v DERECHO PENAL ECONOMICO

MODULO 1
1-Introduccin al Derecho Penal Econmico

El estereotipo del delincuente marginal,estigmatizado, ofensor de bienes

jurdicos individuales, se encuentra superado por este otro, el correspondiente
al delincuente universitario, empresario, socialmente exitoso, inmerso en la
actividad econmica, que lesiona bienes jurdicos supra-individuales.

2-Concepto

Conjunto de normas jurdico-penales que protegen el orden econmico

entendido como regulaciones jurdicas de la produccion distibucion y consumo
de bienes y servicios.

3-Contenido

Criterio dogmtico crtico o valorativo (Criterio de primer grado)

a- Criterio Estrictsimo: exclusivamente las infracciones a las disposiciones

sobre precios
b-Criterio restrictivo: las infracciones que atentan contra la actividad
interventora y reguladora del estado
c-Criterio Amplio: todas aquellas normas que regulan la produccin, fabricacin
y reparto de bienes econmicos y que atiendan a un bien jurdico supra-
individual
d-Criterio Criminolgico: aquellas determinadas formas de delincuencia
caracterizadas por la pertenencia de los autores a un crculo social
determinado siempre que el hecho sea realizado en el marco de su actividad
profesional.
e-Criterio vinculado a la Empresa: aquellos delitos cometidos a travs de una
empresa
f-Criterio vinculado a los modernos instrumentos de la vida econmica:
aquellos delitos que implican un abuso de modernos instrumentos de la vida
econmica (tarjetas de crdito, cheques, transferencia de tecnologa).

Criterio dogmtico descriptivo o emprico (criterios de segundo grado o

procesales)

a-Prueba Compleja: aquellos delitos patrimoniales clsicos cuya acreditacin

implica desproporcionadas dificultades financieras o de tiempo o de
especializacin
b-Organizacin Judicial: el legislador adjetiviza un fuero como Penal Econmico
y le atribuye competencia para determinados delitos.

Criterios observados en argentina.

Se han combinado criterios de primer y segundo grado.
-En el Fuero Federal se ha seguido como criterio de primer grado el
Criminolgico estricto y como criterio de segundo grado el Criterio Procesal de
organizacin judicial.
1
-En el Fuero Provincial Cordobs, se ha seguido como criterio de primer grado
el Criminolgico Amplio y como criterio de segundo grado el Criterio Procesal
de organizacin judicial.

4- Origen del Derecho Penal Econmico

El Derecho Penal Econmico es un derecho de corta edad,recin en el devenir

del siglo XX es cuando el fenmeno se desarrolla exhaustiva y consciente-
mente.

a-Origen Poltico:
Nudo Estado Liberal :Se desarrolla a partir de la transformacin de los estados
agrarios en industriales y comerciales. No se adverta la necesidad de un
Derecho Penal Econmico ya que el inters comn deba ser obtenido a travs
del libre juego de la oferta y demanda.
Marxismo:A partir de la revolucin bolchevique el control de la economa por
el Estado es absoluto. Se afirma que el Derecho Penal tiene base econmica .
Totalitarismo:A partir del Nazismo y el Fascismo, la preocupacin se traslada a
la represin de hechos vinculados con la seguridad del estado o la raza
Segunda Guerra Mundial:En esta etapa, la conflagracin mundial evidencia las
deficiencias de las tres principales posiciones: El estado liberal, el Estado
Socialista y el Estado Totalitario.
Ley Fundamental Alemana:Consagra el Estado Social de Derecho que aglutina
los mejores aspectos de las posiciones referidas: del Estado Liberal , del Estado
socialista y del Estado Totalitario, garantiza el derecho del ciudadano a
participar en la vida poltica. En esa instancia aparece el Derecho Penal
Econmico, para vigilar que la libertad econmica no sea libertinaje y
garantizar la intervencin del Estado cuando sea necesario para la direccin de
la economa.

b-Origen Doctrinario
Tambin en el siglo XX, la criminologa sufrir un cambio de paradigma, como
sealramos en la introduccin.
-Desde el criminalismo etiolgico enfocado en el delincuente y sus
circunstancias genticas, fsicas, psquicas y sociales
-se evolucion a la criminologa de la reaccin social que centralizaron su
objeto de estudio en la denominada sociedad crimingena como elemento
definidor de la desviacin y de la criminalidad.

5-Evolucin de la materia Penal Econmica en el Derecho Comparado

Nuestro Derecho Penal Econmico ha abrevado en el Sistema Continental

Europeo, resultando usuario permanente de las teoras alemanas, espaolas e
italianas.

6-Situacin del Derecho Penal Econmico Argentino

El 30 de Setiembre de 1958 se sanciona la Ley Nacional 14558 que creaba en

la Capital Federal los cargos de:
- Jueces de Agio y Especulacin,
- Una Cmara de Apelacin
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-y tres Fiscales.

El 9 de Setiembre de 1959, se sancion la Ley 14.831. En su Art. 1o estableci

que los Tribunales creados por la Ley 14558 se denominaran en lo Penal
Econmico e integraran los Tribunales Nacionales de la Capital Federal,
ampliando su competencia, entre otros, a los fraudes al comercio y la industria,
Leyes antimonoplicas, comercio de carnes, etc.

7-Relacin Entre el Derecho Penal y Derecho Penal Econmico

a-Derecho Penal Nuclear:Con el Estado Liberal y el proceso codificatorio, surge

el Derecho Penal Nuclear, convencional o central. Se sanciona en un conjunto
mnimo de normas aquellas conductas que afectan bienes jurdicos
relacionados directamente con la persona fsica (Bienes jurdicos individuales).
b- Derecho Penal Accesorio :El desarrollo tecnolgico y la proliferacin de
riesgos gener la necesidad de expandir las regulaciones penales para
atender la proteccin de nuevos mbitos sociales: medio ambiente,
informtica, comunicaciones, energa nuclear, etc. Se construy as, a la par
del Derecho Penal Nuclear, un Derecho Penal Accesorio, no convencional o
perifrico.
c- Derecho Penal Econmico:A partir de la intervencin del estado como
garante de la prestacin de los ciudadanos, se comenzaron a proteger nuevos
bienes jurdicos de carcter social o supra individuales vinculados a lo
patrimonial, empresarial y a la funcin pblica.

8-Autonoma

a-CIENTFICA:Los problemas del DPE (autora, menores garantas procesales,

responsabilidad,) no son exclusivas del DPE sino de todo el derecho accesorio.
Por ello no estamos en condiciones de afirmar que por ahora, el Derecho Penal
Econmico tenga autonoma cientfica.
b-LEGISLATIVA: Existira autonoma si la normativa que nos ocupa se
encontrase en un ordenamiento independiente (Cdigo) o en un conjunto de
leyes orgnicamente entrelazadas (Leyes especficas). En nuestro pas no es
as. Las Leyes Penales Econmicas se encuentran dispersas tanto en el Cdigo
Penal como en leyes especiales (Vg. Cdigo Aduanero) y en leyes penales
especiales (Vg.: Rgimen Penal Tributario)
c-ACADEMICA: Se ha desarrollado autonoma acadmica a travs de su estudio
pormenorizado en ctedras especiales y posgrados.

9-Excepcionalidad Y Especialidad

El DPE como todo derecho accesorio se vincula al DP por una relacin de

especialidad .
Ahora bien, debemos tener cuidado pues esa especialidad se presentar en
tanto se verifiquen derogaciones expresas o mediante interpretacin que
excluyan la aplicacin de los principios generales del Derecho Penal Nuclear.
Distinto es el caso cuando no existe tal derogacin. En esos casos el Derecho
Penal Econmico seguir vinculado a los principios generales establecidos
por el Derecho Penal Nuclear.

10-Caracteres del Derecho Penal Econmico contemporneo.

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Algunas son compartidas con las propias del Derecho Penal Nuclear.
Otras son propias de esta rama especial:

a-En tanto Derecho es:

-Normativo: enuncia leyes del deber ser
-Valorativo: se estructura en base a apreciaciones valorativas sobre lo punible
-Finalista: persigue asegurar la convivencia social.

b-En tanto Derecho Penal es:

-Pblico: regula las relaciones del individuo con el estado
-Sancionatorio
-Subsidiario y complementario: se aplica como ltima ratio
-Fragmentario: por que es un sistema discontinuo de ilicitudes
-Judicial: Se aplica a travs de organos jurisdiccionales

c-En tanto Derecho Penal Econmico es:

-Prevalentemente accesorio
-Dinmico y variable
-Apela a la reparacin como tercera va

11-Crticas al Derecho penal Econmico.

a-Comunes al Derecho Penal Accesorio

-Inflacin penal se amplan y crean nuevos tipos penales en el DP accesorio
-Proliferacin de delitos de peligro abstracto. Ante el advenimiento de una
sociedad de riesgo ocasionado por el exorbitante desarrollo tecnolgico se
aplica indiscriminadamente esta tipologa delictiva que previene en forma
anticipada futuros riesgos y a veces entra en colisin con el principio de
legalidad.
-Crisis del principio de subsidiariedad: se recurre en los conflictos econmicos
permanentemente al derecho penal como modo de presin y entonces deja de
actuar como ultima ratio en la resolucin de conflictos.

b-Especiales del Derecho Penal Econmico

-Nebulosos contornos conceptuales: imprecisin y vaguedad de su objeto. El
trmino orden publico econmico es muy vago.
-Globalizacin: impone polticas penales con menores garantas procesales.
-Manifestacin de ideologas de izquierda: nos referimos a los grupos que
representan minoras que pretenden mayor incidencia en las polticas
estatales.

12-El Delito Econmico.

Definicion de delito de cuello blanco:

La violacin de la ley penal por una persona de alto nivel socio-
econmico en el desarrollo de la actividad profesional

Ese concepto de delito tiene tres caractersticas esenciales:

-Comisin de un delito
-Autor de alto nivel social
-Vnculo entre el delito y la actividad profesional

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La acentuacin de una u otra caracterstica determin el nacimiento de
distintas denominaciones
relativas al delito econmico, as:
a-DELINCUENCIA PROFESIONAL (OCCUPATIONAL CRIME): enfatiza ms el
vnculo entre delito y actividad profesional que la esfera social a la que
pertenece el autor. Se considera que lesiona las esperanzas institucionalizadas
que se anudan al rol profesional. Incluira la delincuencia de cuello blanco y la
delincuencia de cuello azul (referida a las actividades de obreros
profesionales).
b-DELINCUENCIA DE CABALLEROS (KAVALIERSDELIKT): enfatiza ms el rango
social que la relacin con la actividad profesional.
c-DEINCUENCIA ECONOMICA: a menudo se la identifica con la delincuencia de
cuello blanco de Sutherland, pero en realidad es una especie de ella, ya que en
estos casos la actividad profesional, siempre se refiere a una actividad
mercantil.

13-Clases de daos caracteristicos de la delincuencia economica.

a-Daos Materiales:
-financieros
-Los fraudes alimenticios
- las manipulaciones con medicamentos
-cosmticos,etc

b-Daos inmateriales:
-prdida de confianza en el trfico mercantil
-la deformacin del equilibrio de mercado
-y la eliminacin de la competencia.

14-Efectos que producen los delitos economicos:

a-Efecto Resaca: es aquel efecto pernicioso logrado cuando un competidor,

-agotadas las posibilidades legales de lucha en un mercado de fuerte
competencia- delinque para lograr mayores beneficios, asumiendo as una
posicin de privilegio en el mercado, que obliga a los otros actores del mercado
a delinquir para mantenerse en situacin de competitividad.
b-Efecto Espiral: es el efecto producido cuando cada uno de los perjudicados se
convierte en eje de una nueva resaca.
c-Reaccin en cadena: En un delito de elevados daos materiales, cada
perjudicado se torna en el primer eslabn de una cadena de vctimas al
transmitir a terceros las dificultades de pago, las crisis y las quiebras.

15-Etiologa

La criminologa intenta encontrar una explicacin relacionada a las causas que

generan el delito econmico.

a-Psicograma de Mergen:
estudiar la personalidad total de un individuo.
b-Teora de la Asociacin Diferencial (Sutherland):
Todos los sujetos de una economa competitiva estn sometidos a necesidades
y valores comunes centrados en el dinero. As, el delincuente econmico surge
porque, sometido a
5
estas necesidades y valores, aprende el comportamiento criminal mediante
interaccin en un grupo en el prevalecen las interpretaciones favorables a la
violacin de la ley sobre las contrarias.
c-Teora de la Anomia (Merton)
Merton interpreta que el delito es un hecho normal en la sociedad. Lo anormal
es el aumento o la disminucin brusca de la criminalidad. Existe anomia
cuando se derrumban las reglas vigentes en una sociedad determinada.
d-Teora de Labeling Approach
Para esta teora, la delincuencia es consecuencia de procesos de atribucin de
roles a una persona a travs de un proceso dinmico de interaccin entre el
individuo y la sociedad que origina en aqul una auto-imagen correspondiente
a la que los dems tienen de l, dando lugar normalmente a una desviacin
primaria (comportamiento de defensa o adaptacin). La reaccin social
posterior encauza el proceso de desviacin secundaria con la formacin de
modelos ms firmes de conducta desviada. La estigmatizacin como desviado
implica la atribucin al individuo de un rol desviado que finalmente adopta y
conforme al cual se comporta.
En ese proceso de estigmatizacin se produce una seleccin. La delincuencia
se extiende a todas las capas sociales por igual. El hecho de que los
procesados sean miembros de la clase inferior es consecuencia de una
anmala seleccin de los mecanismos sociales integradas por las clases
superiores.

16-Lucha contra la delincuencia econmica. Consideraciones de

poltica criminal.

a-Posibilidad de lucha contra la delincuencia econmica

Aqu corresponde una primera pregunta: la reduccin de la delincuencia en
pases capitalistas, exige o no la prdida de las condiciones de la libertad de
mercado?
Si se admite como positiva la libertad de mercado, habr que intensificar las
medidas que protejan la competencia y a la vez reduzcan la delincuencia.
b-Dificultades para una prevencin eficaz
c-Medios de Lucha:
-Profilaxis social: Se debe realizar en primer lugar a travs de la informacin.
Esta generar un mayor nivel de afectividad, determinante de un ms profundo
rechazo social que solo se obtendr con mayor conocimiento de la lesividad de
estos delitos. Esa informacin deber comprender asimismo conocimiento de
las medidas de proteccin que a nivel individual deben adoptarse (vg.:
asesoramiento legal, mayor atencin a las clusulas abusivas en ciertos
contratos, etc). En segundo lugar, la profilaxis debe realizarse a travs de la
organizacin; desde organismos pblicos hasta organizaciones de
consumidores.
-Medidas jurdicas extrapenales: mayor control en defensa de la libertad de la
competencia y del crdito ya sea a travs de organismos de defensa de los
consumidores u organismos de control en las empresas.
-Funcin del Derecho Penal frente a la delincuencia economica:
las sanciones penales de los delitos econmicos suelen ser mas leves y menos
estigmatizantes que las de otros delitos en desproporcin a la gravedad de sus
efectos lesivos.
Ahora bien en lo que hace a la naturaleza de las penas las idneas seran la
privativa de la libertad y la de multa, a las que deberan adunarse otros tipos
de sanciones como: prohibicin de ejercer profesin, publicidad de la
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infraccin, revocacin de autorizacin, prdida de licencia, patente o
concesin, etc.

17-La parte general del Derecho penal economico se construye sobre

tres ejes:

A-TEORA DE LA LEY PENAL:

En nuestro derecho penal nuclear el principio de validez se estableca en tres
mbitos:
-Validez espacial: nuestro derecho ha receptado en el Art. 1 del CP el principio
territorial o de defensa, sin embargo el fenmeno del Derecho Penal Econmico
ante la particular caracterstica del delito econmico que se comete en
diferentes pases, el principio territorial ha entrado en crisis tanto en materia
de legislacin como en lo atinente a la organizacin judicial y procedimiento
penal
-Validez Personal: lo mismo puede predicarse en relacin al principio de validez
personal de la Ley penal. La paulatina integracin de distintos pases en
bloques regionales modificara el conjunto de privilegios inmunidades e
indemnidades previstas en los ordenamientos de cada pas.
-Validez Temporal: En nuestro pas rige el principio de aplicacin de la ley penal
ms benigna a favor del imputado.
Ahora bien, en el caso de sucesin de leyes en el tiempo, se plantean los
siguientes problemas.
a.- Ultraactividad: en caso de sucesin de leyes siempre se aplica lo anterior al
hecho si sta era ms benigna.
b.- Retroactividad: en caso de sucesin de leyes, si la ley posterior al hecho es
ms benigna, es la que debe aplicarse.
c.- Extraactividad: si hay una ley intermedia entre la ley anterior al hecho y las
leyes posteriores, y es ms beneficiosa al imputado, debe aplicarse.

Cuando una ley es ms gravosa y cundo ms benigna?

Ms gravosa:
-Incrimina una conducta que antes era atpica
-Aumenta la pena para un mismo hecho delictual
-Agrava las consecuencias del delito

Ms benigna:
-Favorece la extincin de la pena
-Amplia las causales de impunidad
-Sustituye la pena por otra menos severa ya sea en especie o en duracin o en
condiciones de ejecucin
-Excluye la pena, eliminando el hecho del catlogo de delitos para su
persecucin penal
-Agrega a la figura nuevas exigencias

B-LA TEORA DEL DELITO

estructura.accion-tipo-antijurdica

C-LA TEORA DE LAS CONSECUENCIAS JURDICAS PENALES.

18-Responsabilidad Penal de las Personas Jurdicas.

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En la actualidad, el tema de la responsabilidad penal de las personas jurdicas
se encuentra relacionado fundamentalmente con los delitos econmicos,
porque las acciones punibles que se cometen con la participacin de una
persona jurdica tienen correspondencia, comnmente, con el orden
econmico.
En este punto, un dilema esencial se nos presenta:Pueden ser las empresas
penalmente responsables por los ilcitos cometidos?
Desde nuestra perspectiva nos interesa dos supuestos.
a-Creacin de la empresa EX PROFESO para cometer delitos.
b-Utilizacin de una empresa ya creada y con objeto y una actividad lcita para
la comisin de delitos.

19-Autora y participacin en organizaciones empresariales complejas

Las teoras tradicionales del injusto y de la autora y participacin se

encuentran demasiado apegadas a la delincuencia en clave individual,
resultando sus herramientas insuficientes para resolver el problema de la
responsabilidad penal derivada de actuaciones empresariales.

a-Las soluciones tradicionales

-Autora como dominio del hecho

De acuerdo a la teora tradicional del dominio del hecho, responden dentro de
la organizacin compleja los ltimos que ejecuten el hecho o tengan un riesgo
empresarial en sus manos.
-Teora del dominio del hecho mediante un aparato organizado de poder
Esta teora tal y como fue inicialmente formulada, no parece trasladable al
mbito empresarial.

Derecho comparado: Respuestas poltico criminales al problema de

la responsabilidad penal de las personas jurdicas:

En el marco del derecho comparado, se han encontrado soluciones intermedias

para el problema de la responsabilidad de las personas jurdicas

A-MODELO FRANCS DE LA DOBLE IMPUTACIN.

Francia admite la responsabilidad de las personas jurdicas, por lo tanto
adscribe al principio SOCIETAS DELINQUERE POTEST.

Tipo de responsabilidad
-Acumulativa: la responsabilidad del ente ideal no excluye la de las fsicas
como autor o cmplice en relacin al mismo hecho.
-Especial: Debe estar expresamente prevista en el mismo texto legal que
tipifica la infraccin (por lo tanto no se ha regulado la responsabilidad
automticamente ni con carcter general.)
Condicionada: a un doble requisito
a) debe haber sido cometida por un rgano o representante de la empresa
b) debe haber sido cometida a su cuenta (con el propsito de un beneficio para
ella)

Sanciones:
Se establece un nuevo sistema de sanciones adecuado a esta nueva categora
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de sujetos:
-Multa
-Disolucin de la Persona Jurdica
-Colocacin bajo vigilancia judicial
-Confiscacin
-prohibicin de emisin de cheques
-Publicacin de la sentencia condenatoria

B-MODELO ALEMN DEL DERECHO PENAL ADMINISTRATIVO.

En el sistema Alemn se reconoce que no es posible atribuir punibilidad a las
personas jurdicas. Entienden como un modo de sortear la objecin dogmtica
a la aplicacin de sanciones penales, optar por aplicarle contravenciones.
La responsabilidad de las personas jurdicas responde a un sistema
estructurado a modo de parte general en el Cdigo Contravencional Federal. Es
decir que en el mismo cdigo se encuentra una parte general y una parte
especial referida a las penas para las personas jurdicas.
All se fijan los presupuestos que rigen la responsabilidad contravencional de
las personas colectivas por los hechos de sus agentes ya sean delitos o faltas.
Presupuestos para la aplicacin de la geldbusse:
- La imposicin de una geldbusse a la Empresa exige como hecho vinculante un
delito o una contravencin cometidos por una persona fsica plenamente
imputable.
- El crculo de autores se limita a los integrantes de los rganos autorizados
para la representacin
- El hecho que vincula al individuo y la sociedad debe haber vulnerado deberes
de la empresa o perseguido su beneficio

C-MODELO ESPAOL DE LA IMPOSICIN DE MEDIDAS DE SEGURIDAD.

En el sistema Espaol, impera el principio societas delinquere non potest. Se
sostiene desde la doctrina que la incapacidad de actuar de la persona ideal es
el fundamento que justifica adscribir a esta posicin.

Crticas a los modelos descriptos

Las personas de existencia ideal presentan tres dficit que se erigen en

verdaderos obstculos a la aplicacin del principio societas delinquere potest
-Incapacidad de accin
-Incapacidad de culpabilidad
-Inaplicabilidad de la pena
Es decir, que para todas las corrientes cientficas del derecho penal moderno,
lo real es que la mayor parte de los elementos del delito responden en gran
medida a conductas, aptitudes o contenidos espirituales que solo pueden darse
en relacin al individuo.

EL MODELO DE LA DOBLE IMPUTACION

Admitir este modelo nos conducira a la fractura del principio de que la
responsabilidad penal debe ser personal.

EL MODELO DE LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD

Si bien la imposicin de medidas de seguridad no exige como ocurre en el
caso de la pena- la concurrencia del requisito subjetivo de la culpabilidad, no es
menos cierto que la posibilidad de aplicarlas no est exenta de la necesidad de
que haya tambin un fundamento de carcter subjetivo.
9
b-Soluciones doctrinarias

Autora mediata:Aqu el autor se vale de otro como instrumento para la

consumacin. Su voluntad est viciada por error o coaccin. El ejecutor es
inculpable ya sea por obrar bajo sutiles formas de coaccin (Vg., el empleado
que bajo amenaza de ser despedido, realiza el acto fraudulento proyectado por
el Directorio) o de error (Vg. El empleado que extrae fondos a pedido del
administrador sin saber que tiene un destino fraudulento). El idelogo es
culpable.
Teora del dominio del Hecho mediante aparatos organizados de poder (Roxin).
En este caso, el idelogo se vale de la estructura que est a disposicin, en
razn de la divisin del trabajo, slo es l quien conoce los mecanismos y los
resultados.A diferencia de la autora mediata no se considera ni el error ni la
coaccin como presupuesto de la accin, debido al carcter VICARIANTE del
ejecutor material. El ejecutor puede no estar viciado de error e incluso adscrbir
a la ideologa del ejecutor en ese caso ambos sern culpables. Lo que persigue
esta teora no es librar de responsabilidad al ejecutor sino poder individualizar
y responsabilizar al idelogo.
Coautora funcional: (Baigun) Esta forma de autora ocurre cuando el delito es
llevado a cabo por un conjunto de personas, las que realizan una parte de la
conducta descripta en el tipo, pero ninguna la totalidad. Hay una coautora
porque converge la decisin en comn (elemento subjetivo) y la realizacin de
la conducta en comn mediante la divisin del trabajo, a diferencia de
la autora mediata en donde ese elemento subjetivo est ausente.
Actuacin por otro Se aplica a aquellos casos en que las especiales cualidades
del autor concurren en la persona jurdica y no en sus rganos de
representacin que son quienes realizan la conducta.

c-Soluciones normativas

RESPONSABILIDAD PENAL DIRECTA:

Estos casos no slo aplican la responsabilidad directa de las PJ sino que en
otros casos agregan la responsabilidad individual de los rganos de
representacin
SISTEMA DE LA DOBLE IMPUTACIN
No tiene recepcin legislativa en el pas. La desarrolla Baign.
Hay dos vas de imputacin una dirigida a la entidad como unidad
independiente y otra a sus representantes mediante la teora tradicional.
CONSECUENCIAS JURDICAS ACCESORIAS
Cuando el autor o los partcipes han actuado como mandatarios de alguien o
como rganos, miembros o administradores de una persona de existencia
ideal, y el producto o el provecho del delito ha beneficiado al mandante o a la
persona de existencia ideal, el comiso se pronunciar contra stos.

MODULO 2
1-Derecho Penal Tributario:

Segn Mancchi el delito fiscal lesiona la hacienda pblica y por consiguiente el

bien jurdico protegido es el patrimonio del erario pblico.

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2-TRIBUTO:

Nocin: es una prestacin obligatoria, comnmente en dinero, exigida por el

Estado en virtud de su poder de imperio, expresada en una ley y cuyo importe
debe destinarse al cumplimiento de sus fines especficos.

3-Caracteres

a-Prestacin obligatoria: porque es esencia del tributo la coercin estatal, ya

que es creado unilateralmente por ste, no hay acuerdo de voluntades.
b-Comnmente en dinero: puede haber caso en que la prestacin sea en
especie
c-Expresado en una ley
d-Destinado primariamente al cumplimiento de los fines del estado: pues hay,
a veces, objetivos extrafiscales como los impuestos aduaneros para proteger la
industria.

4-Clases:

a-Impuestos: Prestaciones en dinero o especies, exigidas por el estado por

medio de una ley y en virtud de su poder de imperio.
b-Tasas: Tributo cuyo hecho generador est integrado por una actividad del
estado, divisible e inherente a su soberana.
c-Contribuciones Especiales: prestaciones obligatorias debidas en razn de
beneficios individuales o de grupos sociales, derivados de la realizacin de
obras pblicas o especiales actividades del estado.

5-Definicin de Hecho Imponible:

Es la hiptesis condicionante descripta por la ley, que una vez acaecida en el

tiempo y el espacio y con relacin a una persona da lugar al nacimiento de la
obligacin tributaria.
El hecho imponible rene cuatro aspectos integrativos esenciales e
inescindibles:
a-Aspecto material: consiste en la descripcin objetiva del hecho concreto que
el destinatario legal tributario realiza, o la situacin en que se halla, o a cuyo
respecto se produce.
b-Aspecto temporal:Aqu resulta de inters distinguir
-Instantneos: se perfeccionan solamente en un momento determinado. Vg.:
impuesto al juego.
- De ejercicio: todos los sucesos o hechos ocurridos en un perodo fiscal
determinado (comercial o anual), siendo considerados como un solo hecho
imponible por la ley, cuya perfeccin ocurre al finalizar dicho perodo. Vg.:
impuesto a las ganancias.
c-Aspecto espacial: Es la descripcin legal de las circunstancias de lugar que
convierten en hecho imponible un determinado fenmeno econmico.
d-Aspecto personal: est dado por la persona que realiza el hecho.destinatario
legal tributario.

6-Beneficios fiscales

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Son circunstancias que neutralizan las consecuencias naturales del hecho
imponible, por ej. La obligacin de pagar el tributo.

7-La ley 24.769, modificada por la ley 26735.

Las infracciones contempladas en esta ley son aquellas que afectan el erario
pblico y la seguridad social nacionales, provinciales y de la ciudad autnoma
de Buenos Aires.
Contiene ademas regulaciones en cuanto a delitos econmicos y fiscales.

8-La ley penal ms benigna.

Ahora bien, en relacin particularmente con la modificacin de la Ley 26735 se

ha adoptado un criterio distinto:
Excluye la pena, eliminando el hecho del catlogo de delitos
-Agrega a la figura nuevas exigencias para su persecucin penal
-Favorece la extincin de la pena
-Amplia las causales de impunidad
Sustituye la pena por otra menos severa ya sea en especie o en duracin o en
condiciones de ejecucin.

9-Delitos tributarios:

A-EVASIN SIMPLE:

ARTICULO 1o: Ser reprimido con prisin de dos a seis aos el obligado que
mediante declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro
ardid o engao, sea por accin o por omisin, evadiere total o parcialmente el
pago de tributos al fisco nacional, al fisco provincial o a la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires siempre que el monto evadido excediere la suma de
cuatrocientos mil pesos ($ 400.000) por cada tributo y por cada ejercicio anual,
an cuando se tratare de un tributo instantneo o de perodo fiscal inferior a un
ao.

Tipo objetivo:
Accin tpica: el tipo requiere de un ocultamiento doloso del hecho imponible
para esconder la verdadera capacidad contributiva y omisin deliberada de
pago.

Los medios de comisin:

mediante ardid o engao.El simple no pago, cualquiera sea el monto, no se
tipifica como evasin, se requiere que el autor oculte lo que tiene que pagar.

Sujeto activo:
obligado es el contribuyente indicado en cada ley tributaria.

Consumacin:
Al ser de resultado, la consumacin operar cuando efectivamente se haya
producido el perjuicio fiscal, cuando no se haya procedido al pago ntegro del
tributo adeudado.
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Objeto del delito:
son impuestos, tasas o contribuciones.

Naturaleza del monto evadido:

el monto establecido en el tipo no es una condicin objetiva de punibilidad sino
un conocimiento especfico sobre una circunstancia del tipo objetivo que debe
ser conocido por el autor al momento de realizar el hecho, por lo que la duda o
el desconocimiento excluye el tipo.
Por su parte, Borinsky considera que los montos aludidos constituyen
condiciones objetivas de punibilidad en las figuras bsicas, no as en las
agravadas.
Es criterio de esta ctedra, acorde a la doctrina mayoritaria, que el monto
fijado por la norma constituye una condicin objetiva de punibilidad en todas
las hiptesis previstas por la ley.

Tipo subjetivo:
consistira en un dolo directo y especfico. Por ello, no toda evitacin del pago
constituir el ilcito: slo ser aquella verificada mediante despliegue de
maniobras ardidosas o engaosas con la finalidad inmediata de hacer incurrir
al fisco para no pagar o pagar menos de lo que debe.

B-EVASIN AGRAVADA

ARTCULO 2: La pena ser de tres aos y seis meses a nueve aos de prisin,
cuando en el caso del artculo 1 se verificare cualquiera de los siguientes
supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatro millones de pesos
($4.000.000);
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la
identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma
de ochocientos mil pesos ($800.000);
c) Si el obligado utilizare fraudulentamente exenciones, desgravaciones,
diferimientos, liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de beneficios
fiscales, y el monto evadido por tal concepto superare la suma de ochocientos
mil pesos ($800.000);
d) Si hubiere mediado la utilizacin total o parcial de facturas o cualquier otro
documento equivalente, ideolgica o materialmente falsos.

Elementos normativos del tipo:

a-Exencin: es un hecho o situacin que libera a quien detenta la calidad de

responsable de la obligacin tributaria, de su cumplimiento.
b-Desgravacin impositiva: detraccin de materia imponible, autorizada por la
normativa tributaria por razones de poltica extra fiscal, destinada a fomentar
el desarrollo de una regin o de una actividad.
c-Diferimiento: por el se autoriza a personas fsicas o jurdicas el pago de
tributo en varios perodos.
d-Liberacin: son dispensas de pago otorgadas en virtud de la calidad del
destinatario legal.
e-Reduccin: disminuyen el monto a ingresar al erario por dispensa al igual que
la liberacin
13
C-APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE LOS SUBSIDIOS.

ARTICULO 3- Ser reprimido con prisin de tres (3) aos y seis (6) meses a
nueve (9) aos el obligado que mediante declaraciones engaosas,
ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engao, se aprovechare
indebidamente de reintegros, recuperos, devoluciones o cualquier otro
subsidio nacional, provincial, o correspondiente a la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires de naturaleza tributaria siempre que el monto de lo percibido
supere la suma de cuatrocientos mil pesos ($400.000) en un ejercicio anual.

Tipo objetivo:
Delito especial propio, de resultado, admite tentativa.

Accin tpica.
es idntica a la defraudacin con la diferencia consistente en que la figura que
aqu nos ocupa est vinculada a un subsidio y que el sujeto pasivo puede ser
tanto el Fisco nacional como el provincial o el correspondiente a la ciudad
Autnoma de Buenos Aires.

Objeto del delito:

reintegros , recuperos y devoluciones

Sujeto activo:
obligado, un sujeto que tenga un deber tributario establecido anteriormente
en relacin a determinado subsidio.

Tipo subjetivo:
Delito doloso de dolo directo.

D-OBTENCIN FRAUDULENTA DE BENEFICIOS FISCALES.

articulo 4: Ser reprimido con prisin de uno (1) a seis (6) aos el que
mediante declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro
ardid o engao, sea por accin o por omisin, obtuviere un reconocimiento,
certificacin o autorizacin para gozar de una exencin, desgravacin,
diferimiento, liberacin, reduccin, reintegro, recupero o devolucin
tributaria al fisco nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos
Aires.

Tipo objetivo
-Es un delito de peligro concreto
-No tiene condicin objetiva de punibilidad
-Su enumeracin es taxativa
-No adimte tentativa

Sujeto Activo:
a diferencia de los anteriores, cualquier persona.

Tipo subjetivo:
dolo directo

E-PRDIDA DE BENEFICIOS FISCALES.

14
ARTICULO 5: En los casos de los artculos 2o inc. c, 3 y 4, adems de las penas
all previstas se impondr al beneficiario la perdida del beneficio y de la
posibilidad de obtener o de utilizar beneficios fiscales de cualquier tipo por el
plazo de diez aos.

F-APROPIACIN INDEBIDA DE TRIBUTOS.

ARTICULO 6: Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el agente de
retencin o de percepcin de tributos nacionales, provinciales o de la Ciudad
Autnoma de Buenos Aires, que no depositare, total o parcialmente, dentro de
los diez (10) das hbiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el
tributo retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la
suma de cuarenta mil pesos ($40.000) por cada mes.

Sujeto activo
Slo puede ser autor quien es:
-Agente de retencin
-y Agente de percepcin

tipo subjetivo:
delito doloso,dolo directo

10-Delitos relativos a los recursos de la seguridad social.

A-EVASIN SIMPLE.

ARTICULO 7-Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el obligado,
que mediante declaraciones engaosas, ocultaciones maliciosas o cualquier
otro ardid o engao, sea por accin o por omisin, evadiere parcial o
totalmente al fisco nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma
de Buenos Aires, el pago de aportes o contribuciones, o ambos conjuntamente,
correspondientes al sistema de la seguridad social, siempre que el monto
evadido excediere la suma de ochenta mil pesos ($80.000) por cada mes.

B-EVASIN AGRAVADA.

ARTICULO 8:La prisin a aplicar se elevar de tres aos y seis meses a nueve
aos, cuando en el caso del articulo 7 se verificare cualquiera de los
siguientes supuestos:
a) Si el monto evadido superare la suma de cuatrocientos mil pesos ($
400.000), por cada mes.
b) Si hubieren intervenido persona o personas interpuestas para ocultar la
identidad del verdadero sujeto obligado y el monto evadido superare la suma
de ciento sesenta mil pesos ($ 160.000.-)

C-APROPIACIN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

ARTICULO 9- Ser reprimido con prisin de dos (2) a seis (6) aos el
empleador que no depositare total o parcialmente dentro de los diez (10) das
hbiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el importe de los
aportes retenidos a sus dependientes, siempre que el monto no
ingresado superase la suma de veinte mil pesos ($20.000) por cada mes.
15
Idntica sancin tendr el agente de retencin o percepcin de los recursos de
la seguridad social que no depositare total o parcialmente, dentro de los diez
(10) das hbiles administrativos de vencido el plazo de ingreso, el importe
retenido o percibido, siempre que el monto no ingresado superase la suma de
veinte mil pesos ($20.000) por cada mes.

11-Delitos fiscales comunes

Las conductas que por estas figuras se reprimen, ya encontraban adecuacin
en otros delitos contenidos en el Cdigo Penal, sin perjuicio de que contienen
penas mas gravosas, de lo que podra interpretarse que en este nuevo
grupo se valora especficamente el desvalor de la afectacin de los bienes
jurdicos Hacienda pblica y Seguridad Social.

A-INSOLVENCIA FISCAL FRAUDULENTA.

ARTICULO 10: Ser reprimido con prisin de dos a seis aos el que habiendo
tomado conocimiento de la iniciacin de un procedimiento administrativo o
judicial tendiente a la determinacin o cobro de obligaciones tributarias o de
aportes y contribuciones de la seguridad social nacional, provincial o de la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires, o derivadas de la aplicacin de sanciones
pecuniarias, provocare o agravare la insolvencia propia o ajena, frustrando en
todo o en parte el cumplimiento de tales obligaciones.

Tipo objetivo:
se requiere que el autor haya tomado conocimiento y que en virtud de ese
conocimiento provoque o agravare su insolvencia para tornar imposible
elcumplimiento total o parcial de sus obligaciones fiscales.

Sujeto activo
cualquier obligado por obligacion propia o ajena

tipo subjetivo.
Dolo directo

B-SIMULACIN DOLOSA DE PAGO.

ARTCULO 11.-Ser reprimido con prisin de dos a seis aos el que mediante
registraciones o comprobantes falsos o cualquier otro ardid o engao, simulare
el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad
social nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires o
derivadas de la aplicacin de sanciones pecuniarias, sean obligaciones propias
o de terceros.

tipo objetivo:
se intenta hacer creer errneamente al fisco que se ha cancelado una
obligacion cuando no lo hizo.

Sujeto activo:
cualquier persona,el obligado o un tercero.

Tipo subjetivo.
16
Dolo directo

Sujeto Activo: cualquier persona, el obligado o un tercero.

C-ALTERACIN DOLOSA DE REGISTROS.

ARTICULO 12.- Ser reprimido con prisin de dos a seis aos. el que de
cualquier modo sustrajera, suprimiere, ocultare, adulterare, modificare o
inutilizare los registros o soportes documentales o informticos del fisco
nacional, provincial o de la Ciudad Autnoma de Buenos Aires relativos a las
obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social, con el propsito
de disimular la real situacin fiscal de un obligado.

Sujeto Activo: cualquier persona, el obligado o un tercero.

Tipo subjetivo:
dolo especifico

D-MODIFICACIN DOLOSA DE EQUIPOS HOMOLOGADOS.

ARTCULO 12 BIS: Ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro (4) aos, el
que modificare o adulterare los sistemas informticos o equipos electrnicos,
suministrados u homologados por el fisco nacional, provincial o de la Ciudad
Autnoma de Buenos Aires, siempre y cuando dicha conducta fuere susceptible
de provocar perjuicio y no resulte un delito ms severamente penado.

Sujeto activo:
nos encontramos ante un delito de autora diferenciada.

12-Disposiciones generales.

A-AGRAVANTES PARA LOS EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS PBLICOS.

ARTICULO 13o: Las escalas penales se incrementarn en un tercio del mnimo y

del mximo, para el funcionario o empleado pblico que, en ejercicio o en
ocasin de sus funciones, tomase parte de los delitos previstos en la presente
ley. En tales casos, se impondr adems la inhabilitacin perpetua para
desempearse en la funcin pblica.

B-RESPONSABILIDAD DE LOS REPRESENTANTES Y ADMINISTRADORES DE LOS

ENTES IDEALES.

ARTICULO 14.-Cuando alguno de los hechos previstos en esta ley hubiere sido
ejecutado en nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de
existencia ideal, una mera asociacin de hecho o un ente que a pesar de no
tener calidad de sujeto de derecho las normas le atribuyan condicin de
obligado, la pena de prisin se aplicar a los directores, gerentes, sndicos,
miembros del consejo de vigilancia, administradores,
mandatarios,representantes o autorizados que hubiesen intervenido en el
hecho punible inclusive cuando el acto que hubiera servido de fundamento a la
representacin sea ineficaz.
Cuando los hechos delictivos previstos en esta ley hubieren sido realizados en
nombre o con la intervencin, o en beneficio de una persona de existencia
17
ideal, se impondrn a la entidad las siguientes sanciones conjunta o
alternativamente:
1. Multa de dos (2) a diez (10) veces de la deuda verificada.
2. Suspensin total o parcial de actividades, que en ningn caso podr exceder
los cinco (5) aos.
3. Suspensin para participar en concursos o licitaciones estatales de obras o
servicios pblicos o en cualquier otra actividad vinculada con el Estado, que en
ningn caso podr exceder los cinco (5) aos.
4. Cancelacin de la personera, cuando hubiese sido creada al solo efecto de
la comisin del delito, o esos actos constituyan la principal actividad de la
entidad.
5. Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere.
6. Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la
persona de existencia ideal.

C-INHABILITACIN DE LOS PROFESIONALES QUE FACILITEN LA COMISIN DE

DELITOS

ARTICULO 15. - El que a sabiendas,

a) Dictaminare, informare, diere fe, autorizare o certificare actos jurdicos,
balances, estados contables o documentacin para facilitar la comisin de los
delitos previstos en esta ley, ser pasible, adems de las penas
correspondientes por su participacin criminal en el hecho, de la pena de
inhabilitacin especial por el doble del tiempo de la condena.

E-AGRAVANTE POR LA CONCURRENCIA DE DOS O MS PERSONAS

b) Concurriere con dos o ms personas para la comisin de alguno de los

delitos tipificados en esta ley, ser reprimido con un mnimo de cuatro aos de
prisin.

F-ASOCIACIN ILCITA TRIBUTARIA

c) Formare parte de una organizacin o asociacin compuesta por tres o ms

personas que habitualmente est destinada a cometer cualquiera de los delitos
tipificados en la presente ley ser reprimido con prisin de tres aos y seis
meses a diez aos. Si resultare ser jefe u organizador, la pena mnima se
elevar a cinco aos de prisin.

G-RGIMEN DE PRESENTACIN ESPONTNEA.

ARTICULO 16: El sujeto obligado que regularice espontneamente su situacin,

dando cumplimiento a las obligaciones evadidas, quedar exento de
responsabilidad penal siempre que su presentacin no se produzca a raz de
una inspeccin iniciada, observacin de parte de la reparticin fiscalizadora o
denuncia presentada, que se vincule directa o indirectamente con l.

13-Delitos contra la Fe Pblica con relevancia Penal Econmica

Fraudes al Comercio y a la Industria:

El Fraude al comercio y la industria se encuentra regulado en el Captulo V del
Ttulo XII del Cdigo Penal Argentino, ms especficamente en los arts. 300 y
301.
18
A)-El art. 300 regula tres figuras delictivas:
1) AGIOTAGE: Sern reprimidos con prisin de seis meses a dos aos: El
que hiciere alzar o bajar el precio de las mercaderas por medio de noticias
falsas, negociaciones fingidas o por reunin o coalicin entre los principales
tenedores de una mercanca o gnero, con el fin de no venderla o de no
venderla sino a un precio determinado.
Tipo subjetivo: delito doloso
2) OFRECIMIENTO FRAUDULENTO DE EFECTOS :reprime al : ...que ofreciere
fondos pblicos o acciones u obligaciones de alguna sociedad o persona
jurdica, disimulando u ocultando hechos o circunstancias verdaderas o
afirmando o haciendo entrever hechos o circunstancias falsas.
3) LOS BALANCES E INFORMES FALSOS:reprime al fundador, director,
administrador, liquidador o sndico de una sociedad annima o cooperativa o
de otra persona colectiva, que a sabiendas publicare, certificare o autorizare un
inventario, un balance, una cuenta de ganancias y prdidas o los
correspondientes informes, actas o memorias, falsos o incompletos o informare
a la asamblea
o reunin de socios, con falsedad o reticencia, sobre hechos importantes para
apreciar la situacin econmica de la empresa, cualquiera que hubiere sido el
propsito perseguido al verificarlo.
Tipo subjetivo:dolo directo

B)-El art. 301 regula el delito de AUTORIZACIN DE ACTOS INDEBIDOS.

Ser reprimido con prisin de seis meses a dos aos, el director, gerente,
administrador o liquidador de una sociedad annima, o cooperativa o de otra
persona colectiva que a sabiendas prestare su concurso o consentimiento
a actos contrarios a la ley o a los estatutos, de los cuales pueda derivar algn
perjuicio. Si el acto importare emisin de acciones o de cuotas de capital, el
mximo de la pena se elevar a tres aos de prisin, siempre que el hecho no
importare un delito mas severamente penado.

14-Delitos con cheques

Existen dos clases de cheque:

1) Cheque comn:
es una orden de pago incondicional, librada contra un banco en el cual el
librador tiene crdito suficiente, pagadera a la vista, que confiere a su tenedor
legitimado un derecho literal, abstracto y autnomo
Segn el art. 2o de la ley 24452, el cheque comn, para ser considerado tal a
los efectos penales, debe contener necesariamente los siguientes requisitos:
- la denominacin cheque inserta en el texto
- un nmero de orden impreso en el cuerpo del cheque
-la indicacin del lugar y fecha de su creacin
-el nombre de la entidad financiera girada y el domicilio de pago
-la orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero, expresada
en letras y nmeros, especificando la clase de moneda, con la salvedad de que
en caso de discrepancia se estar por la primera
- la firma del librador.
El ttulo que al ser presentado al cobro careciere de algunas de las
enunciaciones especificadas precedentemente no valdr como cheque, salvo
que se hubiese omitido el lugar de creacin en cuyo caso se presumir como
tal el del domicilio del librador.
19
2) Cheque de pago diferido
es una orden de pago, librada a fecha determinada, posterior a la de su
libramiento, contra una entidad autorizada en la cual el librador a la fecha de
su vencimiento debe tener fondos suficientes depositados a su orden
en cuenta corriente o autorizacin para girar en descubierto. Los cheques de
pago diferido se libran contra las cuentas de cheques comunes.
En rigor formal, el cheque de pago diferido no es cheque, porque no es
pagadero a la vista.

15-SUBSIDIARIDAD DE LAS FIGURAS

es subsiddiaria con la estafa

16-clases:

A-LIBRAMIENTO DE CHEQUES SIN PROVISION DE FONDOS

art 302 inc 1:Ser reprimido con prisin de seis

meses a cuatro aos e inhabilitacin especial de uno a cinco aos, siempre que
no concurran las circunstancias del art. 172: 1. El que d en pago o entregue
por cualquier concepto a un tercero un cheque sin tener provisin de fondos o
autorizacin expresa para girar en descubierto, y no lo abonare en moneda
nacional dentro de las 24 horas de habrsele comunicado la falta de pago
mediante aviso bancario, comunicacin del tenedor o cualquier otra forma
documentada de interpelacin
La figura exige que el cheque carezca de fondos suficientes en la cuenta
corriente o autorizacin para girar en descubierto.
El librador debe mantener en la cuenta corriente los sumas dinerarias
suficientes para hacer frente a la obligacin durante el trmino de validez del
instrumento (30 das para cheques emitidos en el pas y 60 para los emitidos
en el extranjero.
La formas mas usuales de interpelacin son:
-el telegrama colacionado con copia,
-la carta documento,
-cdula con aviso de recepcin,
-acta notarial,
-notificacin personal por va judicial o policial (exposicin policial),
-notificacin bancaria rubricada por el librador,
-el mandamiento de intimacin de pago y el protesto ante el protocolo de un
escribano pblico.

Sujeto activo:
el librador

Tipo subjetivo:
dolo directo y eventual

B-LIBRAMIENTO DE CHEQUES QUE LEGALMENTE NO PUEDEN SER PAGADOS .

art. 302 inc. 2 del Cdigo Penal, que reza: Ser reprimido....2. El que d en
pago o entregue, por cualquier concepto a un tercero, un cheque, a sabiendas
de que al tiempo de su presentacin no podr legalmente ser pagado

20
sujeto activo:
librador.

Tipo subjetivo.
Dolo directo,no admite dolo eventual ni culpa.

C-BLOQUEO DE CHEQUE

art 302 inc. 3del Cdigo Penal, que reprime al que librare un cheque y diera
contraorden para el pago, fuera de los casos en que la ley autoriza a hacerlo
El ilcito consiste en que el autor libra un cheque y tras ponerlo en
circulacin en el trfico jurdico, da una contraorden de pago.
La norma requiere que la contraorden sea realizada fuera de los casos en que
la ley autoriza a hacerlos.
Los casos autorizados son por:
-el hurto,
-robo,
-extravo o
-adulteracin

sujeto activo:
librador.

Tipo subjetivo.
Delito doloso,admite dolo eventual y el error.

D-FRUSTRACIN DE CHEQUE.

El art 302 inc. 3 reprime al que librare un cheque...o frustrare maliciosamente

su pago

tipo subjetivo:
admite dolo directo

E-LIBRAMIENTO DE CHEQUE EN FORMULARIO AJENO

El inc. 4 del art. 302, reprime al que librare un cheque en formulario ajeno sin
autorizacin.

Sujeto activo:
sera cualquier persona menos el titular de la cuenta corriente bancaria
tipo subjetivo:
delito doloso.

MODULO 3
21
1-Ley de Defensa de la Competencia- LEY 25456

Por su naturaleza, es una Ley penal y los delitos que en ella encuadran son
delitos de accin pblica. La iniciativa de la accin penal compete a Tribunal
Nacional de Defensa de la Competencia, organismo autrquico en el mbito del
Ministerio de Economa de la Nacin la autoridad estatal.
Por su estructura, la ley 25156 es tanto una ley de fondo como una ley de
procedimiento.

2-El bien jurdico protegido.

Se entiende que el bien jurdico protegido consiste en el nters econmico

general y el bienestar de los consumidores, que implica el ejercicio de derechos
de libertad econmica.

3-Algunos conceptos relativos a la Defensa de la Competencia.

A-MERCADO: espacio (abstracto, no fsico) de carcter pblico en el que

convergen diferentes agentes (oferentes y demandantes e intermediarios) para
procurar satisfacer sus necesidades mediante la interaccin de la oferta y la
demanda.
B-COMPETENCIA: el libre juego de la oferta y la demanda de bienes y servicios
C-PODER O CAPACIDAD DE MERCADO: es la potencialidad de un agente de
llevar a cabo prcticas distorsivas con cierta efectividad.
D-LA POTENCIALIDAD DE PERJUICIO: tomarlo textualmente tornara inaplicable
la ley. Se tiene que tomar como de peligro concreto y no abstracto y hacer
operar el control preventivo de concentraciones y fusiones.
As, la aplicacin de la ley se supedita a dos presupuestos:
a) Comisin de las practicas distorsivas descriptas por la ley.
b) A la aplicacin de la regla de la razn, es decir determinar si existe equilibrio
o no entre los efectos de una determinada conducta y el logro de una mayor
eficiencia econmica.

4-Derivaciones de la ley:
No se consagra una legitimacin activa de titulares de bienes jurdicos
lesionados o puestos en peligro a quienes se podr dar intervencin como
parte coadyuvante (Art. 42) en un sistema de enjuiciamiento en el que no est
previsto la intervencin del ministerio pblico.

5-Acuerdos y prcticas restrictivas.

Seran prcticas anticompetitivas:

a-Practicas unilaterales: Ejercicio monoplico, monopsnico o de liderazgo de
precios.
b-Practicas concertadas acuerdo entre distintas empresas que dominan el
mercado.
c-Prcticas horizontales afectan la situacin de competidores reales u
potenciales en el mercado.
d-Practicas verticales: se asocian a empresas que operan en distintas etapas
del mismo proceso productivo.

1) Precios monoplicos: Son los que fija unilateralmente un monopolista o lder

22
de precios con el objeto de incrementar sus beneficios.
2) Precios monopsnicos: Es el caso inverso al anterior, en el cual un
monopsonista o lder de precios fija precios inferiores a los competitivos en el
mercado en que compra su producto o insumo, y disminuye as el excedente
total generado en el mismo.
3) Acuerdo de precios: Es la prctica concertada por la cual un grupo de
empresas impone precios semejantes a los monoplicos o monopsnicos
(segn la situacin de que se trate) y ejerce por lo tanto un poder de mercado
conjunto cuyos efectos sobre el excedente total son similares a los de las dos
prcticas anteriores.
4) Precios predatorios: Son precios que se fijan por debajo de los que regiran
en una situacin competitiva, con el objeto de forzar a que los competidores
actuales se retiren del mercado (liquidando sus empresas o vendindoselas a
la entidad o grupo dominante) o disuadir la entrada de nuevos competidores.
5) Fijacin vertical de precios: Consiste en que una empresa o grupo de
empresas que acta en una etapa del proceso productivo de un bien o servicio
fije los precios de los bienes o servicios correspondientes a etapas anteriores o
posteriores, con el objeto apropiarse de excedentes generados en otros
mercados.
6) Discriminacin de precios: Ocurre cuando una empresa cobra diferentes
precios por el mismo producto a distintos consumidores.
7) Acuerdo de cuotas: Es una prctica concertada horizontal por participan en
un mercado acuerdan no competir entre ellas y producir que las que regiran en
una situacin de competencia.
8) Reparto de zonas: En este caso, lo que ocurre es que un mercado mayor e
inicialmente ms competitivo se transforma en un conjunto de monopolios o
monopsonios menores, en los que slo opera una empresa
9) Negativa a satisfacer pedidos: Es una restriccin cuantitativa impuesta por
una empresa o grupo de empresas de naturaleza generalmente vertical, que
consiste en negarse a vender a ciertos clientes y favorecer en cambio a otros.
10) Imposicin de prestaciones suplementarias: Es otra prctica vertical,
generalmente unilateral, por la cual un proveedor le impone a sus clientes la
compra de ciertos productos que vienen artificialmente "atados" a otros.
11) Imposicin de exclusividad: Consiste en sujetar una operacin a la
condicin de no utilizar o comercializar bienes o servicios provistos por
competidores.
12) Exclusin del mercado: Es una prctica horizontal de naturaleza
usualmente concertada, por el cual un grupo de empresas le impide a un
competidor seguir operando en el mercado, a travs de la prohibicin de
utilizar algn recurso o fuente de abastecimiento que el grupo en cuestin
monopoliza.
13) Obstaculizacin de la entrada: Implica la realizacin de acciones destinadas
a dificultar el ingreso al mercado de nuevos competidores, a travs de actos
tales como la instalacin de capacidad excedente de produccin o almacenaje.
14) Destruccin de stocks o cierre de establecimientos: Son restricciones de la
oferta logradas a travs de la disminucin de la capacidad de abastecimiento,
cuyo objeto es elevar los precios y permitir el incremento de los beneficios de
las empresas que operan en un mercado a costa de una reduccin del
excedente total.

6-LA POSICIN DOMINANTE

1) El autor es el nico oferente o demandante en el mercado nacional o en una

23
o varias partes del mundo.
2) Cuando, sin ser la nica, no est expuesta a competencia sustancial.
3) Cuando por el grado de integracin vertical u horizontal, est en condiciones
de determinar la viabilidad econmica de un competidor en el mercado, en su
perjuicio.

7-Circunstancias para determinar posicin dominante

a-El grado de sustituibilidad del bien o servicio que se trate por otros
nacionales o extranjeros: tiempo y condiciones de sustitucin.
b-El grado en que las restricciones normativas limiten el acceso de productos u
oferentes o demandantes al mercado de que se trate.
c-El grado en el que el presunto responsable pueda influir unilateralmente en la
formacin de precios o restringir abastecimiento o demanda en el mercado.

8-CONCENTRACIONES Y FUSIONES

Las concentraciones empresarias provienen de las fusiones y adquisiciones de

empresas impulsadas por la expectativa de adquirir ventajas competitivas que
posibiliten a las firmas mejorar su desempeo en el mercado.

Concentracin empresarial

-Concentracin empresarial HORIZONTAL: actos o contratos celebrados entre

dos empresas competidoras o de la misma rama de actividad
-Concentracin empresarial VERTICAL: la integracin se produce entre dos
empresas que no compiten entre s (proveedores y clientes de un mismo
producto).
-Concentracin empresarial CONGLOMERADA: fusiones entre empresas que
operan en mercados que no se relacionan entre s y rara vez son
anticompetitivas ya que generalmente producen una ganancia de eficiencia en
el uso de recursos administrativos y financieros pero no una mayor
concentracin en un mercado particular.

Hay concentracin, cuando se toma control de una o varias empresas mediante

los siguientes actos:
-Fusin
-Transferencia de fondos de comercio
-Control accionario
-Cualquier otro acto o acuerdo por el cual se transfiera a una empresa los
activos de otra o les otorgue influencia en la toma de decisiones.

Se prohbe la concentracin cuando

-Tenga por fin distorsionar la competencia
-Afecte el bienestar econmico general

9-Rgimen penal cambiario (ley 19.359).

El rgimen penal cambiario es el instrumento legal que se ha instaurado en el

sistema penal argentino a los efectos de proteger los fines y polticas
econmicas del Estado, a travs de la aplicacin de sanciones netamente
punitivas.

24
10-Bien Jurdico Protegido:

el orden econmico

11-tipos penales

A- TIPO OBJETIVO:

Art. 1: Sern reprimidas con las sanciones que se establecen en la presente

ley .
A) TODA NEGOCIACIN DE CAMBIO QUE SE REALICE SIN INTERVENCIN DE
INSTITUCIN AUTORIZADA PARA EFECTUAR DICHAS OPERACIONES.
(Institucin autorizada: Banco Central de la Repblica Argentina y los bancos e
instituciones financieras especialmente autorizadas por ste.)
B) OPERAR EN CAMBIOS SIN ESTAR AUTORIZADO A TAL EFECTO.
(Ninguna persona se puede dedicar a la compra venta de billetes, moneda
extranjera, oro en barra, oro amonedado, cheques de viajeros, divisas
extranjeras y otras operaciones anlogas en divisas extranjeras. Como es
sabido estas operaciones deben efectuarse a travs de Casas, Agencias,
Oficinas de cambio. )
C) TODA FALSA DECLARACIN RELACIONADA CON LAS OPERACIONES DE
CAMBIO.
(Configura la conducta descripta por este tipo penal, toda persona que
habiendo efectuado una operacin de cambio, realizara una falsa declaracin
de la misma impidiendo as el debido control de parte de la autoridad de
contralor como lo es el BCRA.)
D) LA OMISIN DE RECTIFICAR LAS DECLARACIONES PRODUCIDAS Y DE
EFECTUAR LOS REAJUSTES CORRESPONDIENTES SI LAS OPERACIONES REALES
RESULTASEN DISTINTAS DE LAS DENUNCIADAS;
(El tipo penal aqu descrito, es un tipo penal omisivo, ya que quien efecta una
operacin de cambio, se encuentra frente a una situacin generadora del deber
de actuar, mediante la realizacin de la conducta debida, que consiste en
efectuar las rectificaciones y reajustes correspondientes de las operaciones
reales.)
E) TODA OPERACIN DE CAMBIO QUE NO SE REALICE POR LA CANTIDAD,
MONEDA O AL TIPO DE COTIZACIN, EN LOS PLAZOS Y DEMS CONDICIONES
ESTABLECIDOS POR LAS NORMAS EN VIGOR;
(Son casos o supuestos de hecho que encuadran en este tipo penal: el liquidar
por un mercado cuando se deba hacerlo por otro, efectuar una operacin de
cambio por una cotizacin distinta a la de mercado.)
F) TODO ACTO U OMISIN QUE INFRINJA LAS NORMAS SOBRE EL RGIMEN DE
CAMBIOS.
(Conforma una remisin total, ya que hay absoluta ausencia de concrecin del
tipo penal porque establece slo la sancin y la determinacin de la conducta
remite a otra instancia diferente. Esta remisin, adems de total, es dinmica)

B-TIPO SUBJETIVO

los delitos cambiarios slo pueden ser ejecutados a ttulo doloso ya que en
ningn caso se ha previsto la modalidad culposa.

12-El problema de la culpabilidad

Si bien se entiende que el Derecho Penal Cambiario se aplica a personas que se
25
dedican al ejercicio de determinadas actividades para las que se precisan
conocimientos tcnicos, el error de prohibicin se admite ampliamente y se
flexibiliza en esta materia la teora de la culpabilidad. El error de prohibicin
procede cuando el sujeto posee razones sensatas para suponer el carcter
permitido del hecho.
De todos modos, por respeto a la igualdad ante la ley y la seguridad jurdica, la
flexibilizacin debe ser restringida y en todo caso no crear normas penales
innecesarias y aplicar el principio de la ltima ratio.

13-El problema de la responsabilidad solidaria

Art. 2 f) Cuando el hecho hubiese sido ejecutado por los directores,

representantes legales, mandatarios, gerentes, sndicos o miembros del
consejo de vigilancia de una persona de existencia ideal, con los medios o
recursos facilitados por la misma u obtenidos de ella con tal fin, de manera que
el hecho resulte cumplido en nombre, con la ayuda o en beneficio de la misma,
la
persona de existencia ideal tambin ser sancionada de conformidad con las
disposiciones de los incisos a) y e).
La multa se har efectiva solidariamente sobre el patrimonio de la persona
ideal y sobre los patrimonios particulares de los directores, representantes
legales, mandatarios, gerentes, sndicos o miembros del consejo de vigilancia
que hubiesen intervenido en la comisin del hecho punible.
Asi la responsabilidad es:
ACUMULATIVA: porque la responsabilidad del ente NO EXCLUYE la
responsabilidad de las personas fsicas.
ESPECIAL: por cuanto est expresamente prevista en el texto de la ley (Art. 2
inc. f) que tipifica la infraccin delictual.
CONDICIONADA: porque esta sujeta a la doble condicin de que 1) Haya sido el
hecho cometido por un rgano o representante de la persona jurdica y 2) Haya
sido cometido a su cuenta.

14-El problema del comiso

El art. 23 del Cdigo Penal de la Nacin establece que la condena importa la

prdida de los instrumentos del delito, los que, con los efectos provenientes del
mismo, sern decomisados, a no ser que pertenecieren a un tercero no
responsable. Los instrumentos decomisados no podrn venderse, debiendo
destruirse. Pueden aprovechar sus materiales los gobiernos de la provincia o
el arsenal de guerra de la Nacin.

La Jurisprudencia ha entendido que ...con la aplicacin de lo dispuesto por el

art. 23 C.P. a las infracciones legisladas en la ley 19.539) no se trata de agravar
las sanciones en sta establecida con una pena accesoria...sino de remitirse a
una norma general cuyas previsiones se extienden a todas las figuras
represivas contempladas por las leyes especiales...no impide que el juzgador
analice en cada caso si la moneda secuestrada constituye instrumento de la
infraccin efecto proveniente de la misma o bien elementos materiales ajenos
a la comisin.
Aunque jurisprudencialmente, se intente hacer parecer que el comiso no es
una pena accesoria, lo cierto es que a los efectos prcticos opera como una
pena ms.
26
15-La reincidencia en el rgimen penal cambiario

Artculo 18. A los fines de la reincidencia prevista por esta ley, se computarn
las sentencias condenatorias firmes pronunciadas a partir de su vigencia, aun
cuando impongan pena de multa y siempre que no hayan transcurrido cinco
aos entre la condena anterior y la nueva infraccin.

Nuevamente nos encontramos con los casos en que el DERECHO PENAL

CAMBIARIO se aparta del Derecho Penal Nuclear.
La LPC agrava la pena en caso de reincidencia . Agravar la escala penal con
motivo de reincidencia es anticonstitucional porque afecta el non bis in dem,
ya que se est haciendo valer un hecho ya juzgado para agravar la pena del
otro delito.

16-El problema de la prescripcin de la accin penal y de las causales

de la interrupcin.

Artculo 19. La prescripcin de la accin para perseguir las infracciones de

cambio se operar a los seis aos. Dicho lapso se interrumpir por los
procedimientos que impulsen la investigacin, practicados con conocimiento
del inspeccionado, por los actos procesales de impulsin dictados por la
jurisdiccin administrativa o judicial y por la comisin de otra infraccin.

La LPC se aparta nuevamente del sistema del cdigo penal.

- El CP regula la prescripcin en consideracin a la especie y cantidad de pena
que se imponga (Leer el 62 CP).
- La LPC no establece escalas diferenciadas sino que establece un plazo nico
de 6 aos.

Causales de interrupcin:
-Procedimientos que impulsen la investigacin
-Actos procesales de impulsin
-Comisin de otra infraccin
v
17-Delito de contrabando-Ley 22415

El delito de Contrabando se encuentra regulado por la Ley 22415, dictada el

22-3-81. Esta Ley se ha estructurado como un verdadero cdigo, denominado
Cdigo Aduanero.
Constituyen Aduanas las distintas oficinas que, dentro de la competencia que
se les hubiere asignado, ejerzan las funciones de aplicacin de la legislacin
relativa a la importacin y exportacin de mercadera, en especial las de
percepcin y fiscalizacin de las rentas pblicas producidas por los derechos y
dems tributos con que las operaciones de importacin y exportacin se hallan
gravadas y las de control del trfico internacional de mercadera.
El control del trfico internacional de mercadera est condicionado por las
distintas prohibiciones:

Prohibiciones Econmicas : son econmicas las prohibiciones establecidas con

cualquiera de los siguientes fines:
a) Asegurar un adecuado ingreso para el trabajo nacional o combatir la
desocupacin.
27
b) Ejecutar la poltica monetaria, cambiaria o de comercio exterior.
c) Promover, proteger o conservar las actividades nacionales productivas de
bienes o servicios, as como dichos bienes y servicios, los recursos naturales o
vegetales.
d) Estabilizar los precios internos a niveles convenientes o mantener un
volumen de oferta adecuado a las necesidades de abastecimiento del mercado
interno.
e) Atender las necesidades de las finanzas pblicas.
f) Proteger los derechos de la propiedad intelectual, industrial o comercial.
g) Resguardar la buena fe comercial, a fin de impedir las prcticas que
pudieren inducir a error a los consumidores.

Prohibiciones No econmicas : Son no econmicas las prohibiciones

establecidas por cualquiera de las razones siguientes:
a) Seguridad pblica o defensa nacional o defensa de las instituciones polticas
del Estado.
b) Poltica internacional.
c) Seguridad pblica o defensa nacional.
d) Moral pblica y buenas costumbres.
e) Salud pblica, poltica alimentaria o sanidad animal o vegetal.
f) Proteccin del patrimonio artstico, histrico, arqueolgico o cientfico.
g) Conservacin de las especies animales o vegetales.
h) Preservacin del ambiente, conservacin de los recursos naturales y
prevencin de la contaminacin.

Prohibiciones Absolutas: son absolutas las prohibiciones que impiden a todas

las personas la importacin o la exportacin de mercadera determinada.
Prohibiciones Relativas: son relativas las prohibiciones a la importacin o
exportacin cuando prevn excepciones a favor de una o varias personas.

18-Diferencia entre delito y contravencin:

Aqu esta presente la vieja discusin relativa al tipo de diferencia entre delitos
y contravencin.
Es importante porque el cdigo Aduanero dedica un ttulo a los delitos
aduaneros y otro a las contravenciones .
Ya la propia ley lo dice (art. 892): A los efectos de este cdigo, el trmino
infraccin se equipara al de contravencin.
Acordando que la diferencia es cuantitativa, hay que saber delimitarla ya que
por ejemplo los delitos reprimen formas culposas (art. 868) y las
contravenciones formas dolosas (947) por lo que la tipicidad dolosa o
imprudente no ser suficiente para efectuar la distincin.
La diferenciacin debe ser construida en sobre la base de la magnitud de la
conducta ilcita desarrollada por el autor y y el correlativo esfuerzo controlador
por parte de la Aduana en resumen la diferencia va a fincar en el grado de
lesin al bien jurdico protegido.

19-Figuras de contrabando

A)FIGURA BSICA DE CONTRABANDO - ART 863:

Ser reprimido con prisin de dos a ocho aos el que por cualquier acto u
omisin impidiera o dificultare, mediante ardid o engao el adecuado ejercicio
de las funciones que las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control
28
sobre las importaciones y exportaciones.

TIPO OBJETIVO
Sujeto Activo: cualquier persona.
Sujeto pasivo: Slo la Direccin Nacional de Aduanas

TIPO SUBJETIVO
Dolo directo

B)FIGURAS ESPECFICAS DE CONTRABANDO -ART 864:

Ser reprimido con prisin de dos a ocho aos el que:
a) importare o exportare mercadera en horas o por lugares no habilitados al
efecto, la desviare de las rutas sealadas para la importacin o la exportacin
o de cualquier modo la sustrajere al control que corresponde ejercer al Servicio
Aduanero sobre tales actos;
b) realizare cualquier accin u omisin que impidiere o dificultare el control del
Servicio Aduanero con el propsito de someter a la mercadera a un
tratamiento aduanero o fiscal distinto al que correspondiere, a los fines de su
importacin o de su exportacin;
c) presentare ante el Servicio Aduanero una autorizacin especial, una licencia
arancelaria o una certificacin expedida contraviniendo las disposiciones
legales y especficas que regularen su otorgamiento, destinada a obtener,
respecto de la mercadera que se importare o se exportare, un tratamiento
aduanero o fiscal ms favorable al que correspondiere;
d) ocultare, disimulare, sustituyere o desviare, total o parcialmente, mercadera
sometida o que debiere someterse a control aduanero, con motivo de su
importacin o de su exportacin;
e) simulare ante el Servicio Aduanero total o parcialmente -, una operacin o
una destinacin aduanera de importacin o de exportacin, con la finalidad de
obtener un beneficio econmico.

Las figuras del Art. 864 no requieren necesariamente ardid o engao y admiten
dolo directo, indirecto y eventual. Basta la mera intencin.

C)FIGURAS AGRAVADAS DE CONTRABANDO -ART 865-866-867

Art. 865: Se impondr prisin de cuatro a diez aos en cualquiera de los

supuestos previstos en los arts. 863 y 864 cuando:
a) Intervinieren en el hecho tres o ms personas en calidad de autor, instigador
o cmplice.
b) Interviniere en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice un
funcionario o empleado pblico en ejercicio o en ocasin de sus funciones o
con abuso de su cargo.
c) Interviniere en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice un
funcionario o empleado del Servicio Aduanero o un integrante de las fuerzas de
seguridad a las que este Cdigo les confiere la funcin de autoridad de
prevencin de los delitos aduaneros.
d) Se cometiere mediante violencia fsica o moral en las personas, fuerza sobre
las cosas o la comisin de otro delito o su tentativa.
e) Se realizare empleando un medio de transporte areo, que se apartare de
las rutas autorizadas o aterrizare en lugares clandestinos o no habilitados por
el Servicio Aduanero para el trfico de mercadera.
f) Se cometiere mediante la presentacin ante el Servicio Aduanero de
29
documentos adulterados o falsos, necesarios para cumplimentar la operacin
aduanera.
g) Se tratare de mercadera cuya importacin o exportacin estuviere sujeta a
una prohibicin absoluta.
h) Se tratare de sustancias o elementos no comprendidos en el art. 866 que
por su naturaleza, cantidad o caractersticas, pudieren afectar la salud pblica.
i) El valor de la mercadera en plaza o la sumatoria del conjunto cuando
formare parte de una cantidad mayor, sea equivalente a una suma igual o
superior a pesos tres millones ($ 3.000.000).

Art. 866: Se impondr prisin de tres a doce aos en cualquiera de los

supuestos previstos en los arts. 863 y 864 cuando se tratare de
estupefacientes en cualquier etapa de su elaboracin.
Estas penas sern aumentadas en un tercio del mximo y en la mitad del
mnimo cuando concurriere alguna de las circunstancias previstas en los incs.
a), b), c), d) y e) del art. 865, o cuando se tratase de estupefacientes
elaborados o semielaborados que por su cantidad estuviesen inequvocamente
destinados a ser comercializados dentro o fuera del territorio nacional.

Art. 867 (1) Se impondr prisin de cuatro (4) a doce (12) aos en cualquiera
de los supuestos previstos en los arts. 863 y 864 cuando se tratare de
elementos nucleares explosivos, agresivos qumicos, o materiales afines,
armas, municiones o materiales que fueren considerados de guerra
o sustancias o elementos que por su naturaleza, cantidad o caracterstica
pudieren afectar la seguridad comn salvo que el hecho configure un delito al
que correspondiere una pena mayor.

De estos acuerdo a estos tres se desprende la clasificacion de acuerdo a la

causa de la agravante.

a-Por el nmero de intervinientes:es una agravante objetiva y se funda en la

mayor peligrosidad del hecho por la mayor facilidad de comisin ms personas
ms posibilidades de burlar el control. No se requiere acuerdo previo sino
acuerdo de voluntades al momento del hecho.
b-Por la calidad del sujeto activo:Se funda la agravante en la mayor
responsabilidad funcional y la mayor facilidad para el autor para perpetrar el
hecho.
c-Por el medio comisivo: Abarca el empleo de violencia fsica o moral, la
utilizacin de un medio de transporte no autorizado o rutas no autorizada y la
utilizacin de documentos falsos.
d-Por la clase de mercadera:mercadera sujeta a prohibicin
absoluta,sustancias o elementos que hagan peligrar la salud pblica,elementos
o sustancias que pudieren afectar la seguridad comn,etc
e-Por el monto:$3.000.000

20-Formas culposas.

Art. 868 Ser reprimido con multa de pesos cinco mil ($ 5.000) a pesos
cincuenta mil ($ 50.000):
a) El funcionario o empleado aduanero que ejercitare indebidamente las
funciones de verificacin, valoracin, clasificacin, inspeccin o cualquier otra
funcin fiscal o de control a su cargo, siempre que en tales actos u omisiones
mediare negligencia manifiesta que hubiere posibilitado la comisin del
30
contrabando o su tentativa.
b) El funcionario o empleado administrativo que por ejercer indebidamente las
funciones a su cargo, librare o posibilitare el libramiento de autorizacin
especial, licencia arancelaria o certificacin que fuere presentada ante el
Servicio Aduanero destinada a obtener un tratamiento aduanero o fiscal ms
favorable al que correspondiere, siempre que en el otorgamiento de tales
documentos hubiere mediado grave inobservancia de las disposiciones legales
especficas que lo regularen.

Estos delitos culposos se refieren a acciones que infringen el deber de cuidado

de funcionarios o empleados aduaneros o administrados.

21-Tentativa

Art. 871 Incurre en tentativa de contrabando el que, con el fin de cometer el

delito de contrabando, comienza su ejecucin pero no lo consuma por
circunstancias ajenas a su voluntad.
Art. 872 La tentativa de contrabando ser reprimida con las mismas penas
que corresponden al delito consumado.
Art. 873 Se considera supuesto especial de tentativa de contrabando la
introduccin a recintos sometidos a control aduanero de bultos que,
individualmente o integrando una partida, contuvieren en su interior otro u
otros bultos, con marcas, nmeros o signos de identificacin iguales o idneos
para producir confusin con los que ostentare el envase exterior u otros
envases comprendidos en la misma partida. El responsable ser reprimido con
la pena que correspondiere al supuesto de contrabando que se configurare.

Fundamento:
La exposicin de motivos de la ley expresa que la modalidad del delito de
contrabando, en los casos ms usuales no permite la diferenciacin entre delito
tentado y consumado.
Esto no cobra sentido si se tiene en cuenta que la menor escala penal de la
tentativa fijada por el Art. 42 CP, obedece a la finalidad disuasiva que se le
atribuye a la regulacin de este instituto.
Esa finalidad no se cumplir en el Derecho Penal Aduanero.

22-Encubrimiento.

Art. 874 1. Incurre en encubrimiento de contrabando el que, sin promesa

anterior al delito de contrabando, despus de su ejecucin:
a) ayudare a alguien a eludir las investigaciones que por contrabando efecte
la autoridad o a sustraerse a la accin de la misma;
b) omitiere denunciar el hecho estando obligado a hacerlo;
c) procurare o ayudare a alguien a procurar la desaparicin, ocultacin o
alteracin de los rastros, pruebas o instrumentos del contrabando;
d) adquiriere, recibiere o interviniere de algn modo en la adquisicin o
recepcin de cualquier mercadera que de acuerdo con las circunstancias deba
presumir proveniente de contrabando.
2. El encubrimiento de contrabando ser reprimido con prisin de seis (6)
meses a tres (3) aos, sin perjuicio de aplicarse las dems sanciones
contempladas en el art. 876.
3. La pena privativa de libertad prevista en el apart. 2 de este artculo, se
elevar en un tercio cuando:
31
a) el encubridor fuera un funcionario o empleado pblico o un integrante de las
fuerzas armadas o de seguridad;
b) los actos mencionados en el inc.
d) del apart. 1 de este artculo constituyeren una actividad habitual.

Art. 875
1. Estarn exentos de pena los que hubieren ejecutado un hecho de los
previstos en los incs. a), b) y c) del apart. 1, del art. 874, a favor del cnyuge,
de un pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o el segundo de
afinidad, de un amigo ntimo o de una persona a la que
debieren especial gratitud.
2. Cuando se encubriere con la finalidad de obtener un beneficio econmico o
de asegurar el producto o el provecho del contrabando, no se aplicar la
exencin de pena prevista en el apart. 1 de este captulo.

23-Delitos Contra el Orden Econmico- Financiero-La ley 25.246 y su

modificatoria, Ley 26683: Lavado de Activos Delictivos

La ley 25246 conocida como Ley de Encubrimiento y Lavado de activos.Su

contenido modific el delito de encubrimiento previsto en el Art. 277
de nuestro Cdigo Penal y cre la figura de Lavado de Dinero.A su vez, la Ley
25246 cre la Unidad de Informacin Financiera, como organismo de aplicacin
para el control de operaciones econmicas que pudieran resultar actividades
de lavado.
El anlisis poltico criminal de la efectividad de la ley 25246 ha sido negativo:
durante toda su vigencia el ndice de condenas penales por este delito ha sido
nfimo por no decir nulo por lo que se vio en la necesidad de reformarla a
traves de la ley 26683 modificando el lavado de activos delictivos.

24-Lavado de dinero

En los aos 60, en Estados Unidos se dan los primeros precedentes de

enjuiciamiento de este delito.

a-concepto del lavado de dinero

consiste en una operacin por la cual el dinero ilcito procedente de delitos que
revisten especial gravedad es invertido, ocultado, sustituido o transformado y
luego restituido a los circuitos econmicos-financieros legales, incorporndolo a
cualquier tipo de negocio, como si lo hubiera obtenido de forma lcita.
Las operaciones licitas ms apropiadas para el blanqueo de capitales consiste
normalmente en inversiones inmobiliarias, casinos, cadenas hoteleras,
mercados de obras de arte y de antigedades entre otras.
Los lugares propicios para completar esta tarea son los llamados parasos
fiscales o zonas off shore.

b-Procedimiento del Lavado de Dinero:

FASE DE COLOCACIN U OCULTACIN

En esta etapa se pretende hacer que desaparezca el dinero obtenido
ilcitamente transformndolo en otros bienes que les faciliten su manejo o que
eviten las sospechas acerca de su procedencia.
Esta sustitucin de bienes se realiza normalmente por cuatro canales.
1) Instituciones financieras tradicionales (bancos, empresas de crditos,
32
transferencias interbancarias).
2) Instituciones financieras no tradicionales (corredores de bolsa,intermediarios
de metales preciosos y otros de arte, casas de cambio de divisas, compraventa
de premios o loteras).
3) Introduccin de los bienes a la economa diaria (inversiones en negocios de
gran movimiento de efectivo, supermercados, cetros de apuestas, obras de
arte).
4) Otras modalidades para transportar el dinero fuera del pas (transporte en
efectivo por medio de correos, utilizacin de parasos fiscales, adquisicin de
propiedades en otros pases.

FASE DE CONTROL Y UBICACIN

Se aleja el dinero de su origen mediante la superposicin de transacciones y
operaciones ms complejas destinadas a dificultar el seguimiento de la huella o
rastro del dinero mediante la creacin de sociedades pantalla o testaferros
En esta fase el dinero pasa de una cuenta a otra y de una sociedad a otra en
distintos entidades financieras y en distintos pases.

FASE DE INTEGRACIN, PREINVERSIN O BLANQUEO

En esta etapa el capital ya cuenta con apariencia de legalidad y se inserta en el
circuito econmico financiero lcito. El dinero aparece en empresas legales o
fantasmas en diversos pases en negocios inmobiliarios, shoppings, hotelera,
obras pblicas, etc.

c-Bien Jurdico Protegido

orden socio-econmico

25-Elementos del delito:

FIGURA BSICA DE LAVADO DE ACTIVOS

art 303:1)
Ser reprimido con prisin de tres (3) a diez (10) aos y multa de dos (2) a diez
(10) veces del monto de la operacin, el que convirtiere, transfiriere,
administrare, vendiere, gravare, disimulare o de cualquier otro modo pusiere
en circulacin en el mercado, bienes provenientes de un ilcito penal, con la
consecuencia posible de que el origen de los bienes originarios o los
subrogantes adquieran la apariencia de un origen lcito, y siempre que su valor
supere la suma de pesos trescientos mil ($ 300.000), sea en un solo acto o por
la reiteracin de hechos diversos vinculados entre s.

Tipo objetivo:

Delito de peligro concreto de pura actividad. Requiere la puesta en peligro

efectivo del B JP, por lo que admite tentativa.El delito puede ser de accin u
omisin.

Sujeto Activo: Es de titularidad indiferenciada. Anteriormente no podan ser

autoras las personas jurdicas.

El tipo subjetivo:es doloso

AGRAVANTES: HABITUALIDAD. ASOCIACIN O BANDA

33
Art. 303 inc. 2)
La pena prevista en el inciso 1 ser aumentada en un tercio del mximo y en la
mitad del mnimo, en los siguientes casos:
a) Cuando el autor realizare el hecho con habitualidad o como miembro de una
asociacin o banda formada para la comisin continuada de hechos de esta
naturaleza;

La agravante se funda en la mayor capacidad y eficacia delictiva que

suministra a los sujetos la organizacin, amparndose sus integrantes en la
impunidad que muchas veces proporciona la organizacin, al prever cada uno
de los pasos necesarios para la legitimacin de los bienes ilcitos, por medio de
negocios aparentemente legales, cuyos entresijos hacen muchas veces
imposible su descubrimiento.

26-RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS JURDICAS

Artculo 304: Cuando los hechos delictivos previstos en el artculo precedente

hubieren sido realizados en nombre, o con la intervencin, o en beneficio de
una persona de existencia ideal, se impondrn a la entidad las siguientes
sanciones conjunta o alternativamente:
1. Multa de dos (2) a diez (10) veces el valor de los bienes objeto del delito.
2. Suspensin total o parcial de actividades, que en ningn caso podr
exceder de diez (10) aos.
3. Suspensin para participar en concursos o licitaciones estatales de obras o
servicios pblicos o en cualquier otra actividad vinculada con el Estado, que en
ningn caso podr exceder de diez (10) aos
. 4. Cancelacin de la personera cuando hubiese sido creada al solo efecto de
la comisin del delito, o esos actos constituyan la principal actividad de la
entidad.
5. Prdida o suspensin de los beneficios estatales que tuviere.
6. Publicacin de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la
persona jurdica.

27-Unidad de Informacin financiera (UIF)

Art. 5 de la Ley 25246, modificado por la Ley 23668

Crase la Unidad de Informacin Financiera (UIF) que funcionar con autonoma
y autarqua financiera en jurisdiccin del Ministerio de Justicia y Derechos
Humanos de la Nacin, la cual se regir por las disposiciones de la presente ley.

Art. 6 de la Ley 25246, modificado por la Ley 23668

La Unidad de Informacin Financiera (UIF) ser la encargada del anlisis, el
tratamiento y la transmisin de informacin a los efectos de prevenir e impedir:
1. El delito de lavado de activos (artculo 303 del Cdigo Penal),preferentemen-
te proveniente de la comisin de
a) Delitos relacionados con el trfico y comercializacin ilcita de estupefacien-
tes (ley 23.737);
b) Delitos de contrabando de armas y contrabando de estupefacientes (ley
22.415);
c) Delitos relacionados con las actividades de una asociacin ilcita calificada
en los trminos del artculo 210 bis del Cdigo Penal o de una asociacin ilcita
terrorista en los trminos del artculo 213 ter del Cdigo Penal;
34
d) Delitos cometidos por asociaciones ilcitas (artculo 210 del Cdigo Penal)
organizadas para cometer delitos por fines polticos o raciales;
e) Delitos de fraude contra la administracin pblica (artculo 174, inciso 5, del
Cdigo Penal);
f) Delitos contra la Administracin Pblica previstos en los captulos VI, VII, IX y
IX bis del ttulo XI del Libro Segundo del Cdigo Penal;
g) Delitos de prostitucin de menores y pornografa infantil, previstos en los
artculos 125, 125 bis, 127 bis y 128 del Cdigo Penal;
h) Delitos de financiacin del terrorismo (artculo 213 quter del Cdigo Penal);
i) Extorsin (artculo 168 del Cdigo Penal);
j) Delitos previstos en la ley 24.769;
k) Trata de personas.
2. El delito de financiacin del terrorismo (artculo 213 quter del Cdigo
Penal). (art. 6 de la ley 25246 modificado por la ley 26338

ARTICULO 8 La Unidad de Informacin Financiera estar integrada por un

(1) Presidente, un (1) Vicepresidente y un Consejo Asesor de siete (7) Vocales
conformado por:

ARTCULO 14 (Reformado por la Ley 26683): La Unidad de Informacin

Financiera (UIF) estar facultada para:
1. Solicitar informes, documentos, antecedentes y todo otro elemento que
estime til para el cumplimiento de sus funciones, a cualquier organismo
pblico, nacional, provincial o municipal, y a personas fsicas o jurdicas,
pblicas o privadas, todos los cuales estarn obligados a proporcionarlos
dentro del trmino que se les fije, bajo apercibimiento de ley.
En el marco del anlisis de un reporte de operacin sospechosa los sujetos
contemplados en el artculo 20 no podrn oponer a la Unidad de Informacin
Financiera (UIF) el secreto bancario, fiscal, burstil o profesional, ni los
compromisos legales o contractuales de confidencialidad.
2. Recibir declaraciones voluntarias, que en ningn caso podrn ser annimas.
3. Requerir la colaboracin de todos los servicios de informacin del Estado, los
que estn obligados a prestarla en los trminos de la normativa procesal
vigente.
4. Actuar en cualquier lugar de la Repblica en cumplimiento de las funciones
establecidas por esta ley.
5. Solicitar al Ministerio Pblico para que ste requiera al juez competente se
resuelva la suspensin, por el plazo que ste determine, de la ejecucin de
cualquier operacin o acto informado previamente conforme al inciso b) del
artculo 21 o cualquier otro acto vinculado a stos, antes de su realizacin,
cuando se investiguen actividades sospechosas y existan indicios serios y
graves de que se trata de lavado de activos provenientes de alguno de los
delitos previstos en el artculo 6o de la presente ley o de financiacin del
terrorismo. La apelacin de esta medida slo podr ser concedida con efecto
devolutivo.
6. Solicitar al Ministerio Pblico para que ste requiera al juez competente el
allanamiento de lugares pblicos o privados, la requisa personal y el secuestro
de documentacin o elementos
tiles para la investigacin. Solicitar al Ministerio Pblico que arbitre todos los
medios legales
necesarios para la obtencin de informacin de cualquier fuente u origen.
7. Disponer la implementacin de sistemas de contralor interno para las
personas a que se refiere el artculo 20. A efectos de implementar el sistema
35
de contralor interno la Unidad de Informacin Financiera (UIF) establecer los
procedimientos de supervisin, fiscalizacin e inspeccin in situ
para el control del cumplimiento de las obligaciones establecidas en el artculo
21 de la ley y de las directivas e instrucciones dictadas conforme las facultades
del artculo 14 inciso 10.
El sistema de contralor interno depender directamente del Presidente de la
Unidad de Informacin Financiera (UIF), quien dispondr la sustanciacin del
procedimiento, el que deber ser en forma actuada.
En el caso de sujetos obligados que cuenten con rganos de contralor
especficos, stos ltimos debern proporcionar a la Unidad de Informacin
Financiera (UIF) la colaboracin en el marco de su competencia.
8. Aplicar las sanciones previstas en el captulo IV de la presente ley, debiendo
garantizarse el debido proceso.
9. Organizar y administrar archivos y antecedentes relativos a la actividad de la
propia Unidad de Informacin Financiera (UIF) o datos obtenidos en el ejercicio
de sus funciones para recuperacin de informacin relativa a su misin,
pudiendo celebrar acuerdos y contratos con organismos nacionales,
internacionales y extranjeros para integrarse en redes informativas de tal
carcter, a condicin de necesaria y efectiva reciprocidad.
10. Emitir directivas e instrucciones que debern cumplir e implementar los
sujetos obligados por esta ley, previa consulta con los organismos especficos
de control. Los sujetos obligados en los incisos 6 y 15 del artculo 20 podrn
dictar normas de procedimiento complementarias a las directivas e
instrucciones emitidas por la Unidad de Informacin Financiera (UIF), no
pudiendo ampliar ni modificar los alcances definidos por dichas directivas e
instrucciones.

ARTCULO 20 (Modificado por la Ley 26683): Estn obligados a informar a la

Unidad de Informacin Financiera (UIF), en los trminos del artculo 21 de la
presente ley:
1. Las entidades financieras sujetas al rgimen de la ley 21.526 y
modificatorias.
2. Las entidades sujetas al rgimen de la ley 18.924 y modificatorias y las
personas fsicas o jurdicas autorizadas por el Banco Central de la Repblica
Argentina para operar en la compraventa de divisas bajo forma de dinero o de
cheques extendidos en divisas o mediante el uso de tarjetas de crdito o pago,
o en la transmisin de fondos dentro y fuera del territorio nacional.
3. Las personas fsicas o jurdicas que como actividad habitual exploten juegos
de azar.
4. Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerente de fondos comunes
de inversin, agentes de mercado abierto electrnico, y todos aquellos
intermediarios en la compra, alquiler o prstamo de ttulos valores que operen
bajo la rbita de bolsas de comercio con o sin mercados adheridos.
5. Los agentes intermediarios inscriptos en los mercados de futuros y opciones
cualquiera sea su objeto.
6. Los registros pblicos de comercio, los organismos representativos de
fiscalizacin y control de personas jurdicas, los registros de la propiedad
inmueble, los registros de la propiedad automotor, los registros prendarios, los
registros de embarcaciones de todo tipo y los registros de aeronaves.
7. Las personas fsicas o jurdicas dedicadas a la compraventa de obras de arte,
antigedades u otros bienes suntuarios, inversin filatlica o numismtica, o a
la exportacin, importacin, elaboracin o industrializacin de joyas o bienes
con metales o piedras preciosas.
36
8. Las empresas aseguradoras.
9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de
crdito o de compra.
10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales.
11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que
realicen operaciones de giros de divisas o de traslado de distintos tipos de
moneda o billete.
12. Los escribanos pblicos.
13. Las entidades comprendidas en el artculo 9o de la ley 22.315.
14. Los despachantes de aduana definidos en el artculo 36 y concordantes del
Cdigo Aduanero (ley 22.415 y modificatorias).
15. Los organismos de la Administracin Pblica y entidades descentralizadas
y/o autrquicas que ejercen funciones regulatorias, de control, supervisin y/o
superintendencia sobre actividades econmicas y/o negocios jurdicos y/o
sobre sujetos de derecho, individuales o colectivos: el Banco Central de la
Repblica Argentina, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, la
Superintendencia de Seguros de la Nacin, la Comisin Nacional de Valores, la
Inspeccin General de Justicia, el Instituto Nacional de Asociativismo y
Economa Social y el Tribunal Nacional de Defensa de la Competencia;
16. Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y
liquidadores de seguros cuyas actividades estn regidas por las leyes 20.091 y
22.400, sus modificatorias, concordantes y complementarias;
17. Los profesionales matriculados cuyas actividades estn reguladas por los
consejos profesionales de ciencias econmicas;
18. Igualmente estn obligados al deber de informar todas las personas
jurdicas que reciben donaciones o aportes de terceros;
19. Los agentes o corredores inmobiliarios matriculados y las sociedades de
cualquier tipo que tengan por objeto el corretaje inmobiliario, integradas y/o
administradas exclusivamente por agentes o corredores inmobiliarios
matriculados;
20. Las asociaciones mutuales y cooperativas reguladas por las leyes 20.321 y
20.337 respectivamente;
21. Las personas fsicas o jurdicas cuya actividad habitual sea la compraventa
de automviles,camiones, motos, mnibus y micromnibus, tractores,
maquinaria agrcola y vial, naves, yates y similares, aeronaves y aerodinos.
22. Las personas fsicas o jurdicas que acten como fiduciarios, en cualquier
tipo de fideicomiso y las personas fsicas o jurdicas titulares de o vinculadas,
directa o indirectamente, con cuentas de fideicomisos, fiduciantes y fiduciarios
en virtud de contratos de fideicomiso.
23. Las personas jurdicas que cumplen funciones de organizacin y regulacin
de los deportes profesionales.

28-Delitos financieros-Ley 26733

Esta clase de delitos que se agrupan en este Ttulo XIII que son infracciones
de naturaleza econmica, de tipo macrosocial y, por lo general, de carcter
pluriofensivo- afectan al sistema crediticio en su conjunto (la regulacin
econmica del mercado) y ponen en peligro, consecuentemente, el normal
funcionamiento del orden econmico, esto es, la regulacin jurdica de la
produccin, distribucin y consumo, de bienes y servicios.
El presente proyecto de ley, entonces, tiene tambin por finalidad crear nuevas
herramientas que permitan fortalecer al Estado nacional en su misin de
proteger la estabilidad econmica obtenida en un contexto de crisis.
37
Con estas orientaciones, se incorporan otras figuras penales que procuran
proteger el orden econmico y financiero de nuestro pas.
La tipificacin penal del delito de abuso de informacin privilegiada reprime
penalmente el uso y suministro de cualquier tipo de informacin o datos
sensibles, que por sus caractersticas pueda alterar la negociacin, cotizacin,
compra, venta y liquidacin de valores negociables.
En materia de autora y participacin, la propuesta incluye a los directores,
miembros del rgano de fiscalizacin, accionistas, representantes de la
sociedad y a todo aquel que preste funciones o desempee una tarea laboral o
profesional dentro de la sociedad emisora. Con ello, el crculo de autores no
slo incluye a quienes tienen contacto directo con la informacin, sino tambin
comprende a otras personas que accedan a la informacin por la circunstancia
de ocupar un lugar dentro de la estructura societaria en la que prestan
servicios o tareas.
De este modo, la incorporacin del delito de abuso de informacin privilegiada
protege la transparencia del mercado de valores y garantiza la igualdad entre
los inversores, fuentes esenciales que alimentan la confianza sobre la que se
realizan todas las operaciones burstiles.

29-Abuso de informacin privilegiada

a- concepto.
El uso abusivo de la informacin o privilegiada implica una conducta que afecta
el derecho de los inversionistas en el mercado de valores a que se les garantice
la igualdad de condiciones y oportunidades frente a quienes tienen acceso a
cierta informacin reservada o privilegiada y que la utilizan en detrimento de
aquellos que no poseen tal informacin, conducta que altera o pone en serio
riesgo el buen funcionamiento y la transparencia del mercado de capitales.
Para que un mercado de capitales sea seguro, y por lo tanto confiable, debe
tratarse de un mercado en el que todos, desarrollen sus actividades en un
marco de igualdad de participacin y oportunidades.

b-bjo protegido:
consiste en la "transparencia del mercado de valores"

c-figuras.

FIGURA BASICA

Artculo 306:
Ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro (4) aos, multa equivalente al
monto de la operacin, e inhabilitacin especial de hasta cinco (5) aos, el
director, miembro de rgano de fiscalizacin, accionista, representante de
accionista y todo el que por su trabajo, profesin o funcin dentro de una
sociedad emisora, por s o por persona interpuesta, suministrare o utilizare
informacin privilegiada a la que hubiera tenido acceso en ocasin de su
actividad, para la negociacin, cotizacin, compra, venta o liquidacin de
valores negociables.

Artculo 77:
El trmino informacin privilegiada comprende toda informacin no
disponible para el pblico cuya divulgacin podra tener significativa influencia
en el mercado de valores.
38
Tipo objetivo.

sujetos activos: el director, el miembro del rgano de fiscalizacin, el

accionista, el representante del accionista y todo el que por su trabajo,
profesin o funcin dentro de una sociedad emisora suministra o utiliza la
informacin privilegiada.

Tipo subjetivo
delito doloso, compatible slo con el dolo directo.

AGRAVANTES

Artculo 307:
El mnimo de la pena prevista en el artculo anterior se elevar a dos (2) aos
de prisin y el mximo a seis (6) aos de prisin, cuando:
a) Los autores del delito utilizaren o suministraren informacin privilegiada de
manera habitual;
b) El uso o suministro de informacin privilegiada diera lugar a la obtencin de
un beneficio o evitara un perjuicio econmico, para s o para terceros.
El mximo de la pena prevista se elevar a ocho (8) aos de prisin cuando:
c) El uso o suministro de informacin privilegiada causare un grave perjuicio en
el mercado de valores;
d) El delito fuere cometido por un director, miembro del rgano de fiscalizacin,
funcionario o empleado de una entidad autorregulada o de sociedades
calificadoras de riesgo, o ejerciera profesin de las que requieren habilitacin o
matrcula, o un funcionario pblico. En estos casos, se impondr adems pena
de inhabilitacin especial de hasta ocho (8) aos.

La agravante requiere no slo una finalidad lucrativa o la evitacin de un

perjuicio, sino que ello haya ocurrido efectivamente.

HIPERAGRAVANTES

La pena mxima se elevar a ocho aos de prisin, en los siguientes casos:

1) Cuando el uso o suministro de informacin privilegiada causare un grave
perjuicio en el mercado de valores (por ej. la prdida de confianza por parte de
los inversionistas). La indeterminacin que luce esta agravante, permite
suponer las enormes dificultades que ofrecer su interpretacin y aplicacin en
la praxis. El mercado de valores importa un segmento importante
del sistema financiero en su conjunto, de manera que los daos que pudiera
recibir como consecuencia del abuso de informacin privilegiada, pueden tener
una verdadera incidencia en la economa nacional. Si la figura bsica ya
importa una puesta en peligro de aspectos relevantes del mercado de valores,
la perfeccin de la figura agravada requiere algo ms, un dao efectivo y
ciertamente mensurable, lo cual ser de difcil ponderacin y determinacin en
la prctica.
2) Cuando el delito fuere cometido por un director, un miembro del rgano de
fiscalizacin, funcionario o empleado de una entidad autorregulada, o de
sociedades calificadoras de riesgo, o ejerciera profesin de las que requieren
habilitacin o matrcula, o un funcionario pblico.

30-Manipulacin de Valores negociables

39
Si bien el tipo penal de manipulacin de valores negociables presenta ciertas
similitudes con el tratamiento que el actual Cdigo Penal brinda a los fraudes
contra la industria y el comercio , su incorporacin se justifica ante la
necesidad poltico- criminal de atender a las especiales caractersticas que
conductas disvaliosas como el agio y/o la concertacin adoptan en el mercado
de valores
El bien jurdico protegido en este elenco de figuras es la transparencia del
mercado de valores, elemento que definitivamente impacta en el orden
econmico y financiero.

MODULO 4

ESTAFAS Y OTRAS DEFRAUDACIONES

1-ESTAFA GENRICA:

Consiste en el hecho de defraudar a otro mediante cualquier ardid o engao.

En los delitos de estafa la accin se la victima se origina en su voluntad viciada
por un error suscitado en ella, como tambien puede ocurrir que ese error
induzca a la vctima a omitir conductas cuyas omisiones faciliten la actividad
ilcita del sujeto activo.

El Bien Jurdico Protegido

menoscabo del patrimonios

La defraudacin no es un tipo penal sino una expresin genrica que abarca

dos clases de estructuras tpicas, a saber:

a) Estafas:
La estafa es una defraudacin por fraude.Ocurrido la estafa siempre se ver
disminuido el patrimonio de la vctima.
La secuencia causal en la estafa como toda defraudacin- es la siguiente: El
agente despliega una actividad engaosa que induce en error a una persona,
quien en virtud de ese error, realiza una prestacin que resulta perjudicial para
su patrimonio. La conducta punible es, pues, la de defraudar por medio de
ardid o engao.
En la estafa hay un fraude inicial: el fraude es determinante del autor y
consiguientemente anterior a l.
El dolo es ex ante.

b) Abuso de confianza.
La disposicion pstrimonial perjudicial se basa en una entrega a ttulo precario
con la obligacin de restituir o devolver.
El dolo es ex post.

Tipo Penal:

La disposicin patrimonial debe ser pecuniariamente perjudicial y debe ser una

lesion significante.

40
A-ARDID es cualquier artificio o medio empleado hbil y maosamente para el
logro de algn intento;
B-ENGAO es falto de verdad en lo que se dice o se hace creer, y exige que un
tercero padezca el error que es su consecuencia.
C-ERROR :Es un estado Psicolgico provocado por el autor del delito, quien
induce a la vctima a la realizacin de la disposicin patrimonial perjudicial; es
un conocimiento viciado de la realidad, un defecto en la representacin sobre
los hechos.
D-SILENCIO:constituye delito cuando valla acompaado de un aacto positivo , o
bien que se de el supuesto de que existia el deber jurpidico de hablar.
E-MENTIRA:es la manifestacin (verbal o escrita) o la expresin contraria a lo
que se sabe, cree o piensa, la opinin dominante no la considera un ardid o
engao, toda vez que, para alcanzar tal carcter, la mentira debe estar
reforzada con hechos exteriores.No conforma las exigencias tpicas objetivas
del delito.

Sujeto activo.puede ser comentido por cualquier personal

suejto pasivo:vcitma.

Constumacion y tentativa.

A- CONSUMACION:Como la estafa es un delito material, su consumacin

depende de la produccin del resultado.
B-TENTATIVA:se considera como un acto preparatorio que por si misma es
insuficiente para poner en peligro efectivo el bjo tutelado, pero si se produjo
error en la vctima constituye delito.

Dispositivos mecnicos:

Se ha aceptado que el instrumento mecnico representa la voluntad viciada del

sujeto pasivo y en tal sentido habra estafa.
En relacin a los medidores de electricidad,a alteracin del medidor para evitar
el registro del consumo elctrico constituye el delito de estafa que configura el
ardid y se vulnera una relacin de confianza o de buena fe comercial,
materializada circunstancialmente en el medidor, causando un perjuicio
econmico a la empresa.

Estafa mediante procedimientos mecnicos, automatizados o mecnicos

Las conductas ilcitas pueden recaer sobre:
1.- Expendedora de bebidas: tomar una cosa de un aparato automtico
mediante el empleo de una moneda falsa u otro medio engaoso. No es estafa,
sino hurto, porque aunque hay maniobra no hay mente errada.
2.- Aparato automtico electrnico de servicio (video, msica). Es atpico. No es
hurto porque el servicio no es cosa mueble. No hay estafa, porque no hay
otro a quien defraudar.
3.- Aparato automtico de servicio domiciliario (gas, agua). Es estafa porque la
maniobra para alterar el medidor induce a error al proveedor quien cobra
menos. Si se cuelgan los ganchos de la luz, hay hurto o robo, segn el caso.
4.- Transferencia electrnica de fondos. Hay 3 soluciones:
a) es hurto, porque el apoderamiento lo hace el autor manejando el sistema
informtico. El dinero no lo entrega el banco por error;
b) es estafa, porque no hay apoderamiento conforme del 162. El autor retira el
dinero como si fuera suyo, pero porque antes hizo ciertas maniobras (tomar
41
dinero ajeno, y hacer creer que es de el); no se apodera del dinero, sino que lo
retira, porque se lo entrega el cajero, convencido que le pertenece. No es
entonces la computadora la engaada, sino el banco a travs del cajero;
c) es atpico. No es hurto porque la moneda de giro, no es cosa mueble y no es
estafa, porque no se engaa a otros porque es una maquina. La estafa, solo
ser apreciable si el ordenador no es nada ms que un medio auxiliar. Si es
como la mayora de los casos, un sistema que realiza operaciones sin
intervencin de personas, no hay estafa.

RELACIN CON OTRAS FIGURAS

a-Estafa Procesal:aquella que se produce cuando una parte con su conducta

engaosa, realizada con nimo de lucro, induce a error al Juez y ste, como
consecuencia del error, dicta una sentencia injusta que causa un perjuicio
patrimonial a la parte contraria o a un tercero.
En este caso siempre la vctima del error debe ser un Juez.
La figura se caracteriza por presentar una triangulacin, en donde la vctima
del fraude (Juez)
dispone sobre los bienes del ofendido penal (demandado).
Hay estafa procesal cuando una parte, con su conducta engaosa y realizada
con nimo de lucro induce a error a un juez y ste, como consecuencia del
error dicta una sentencia injusta que causa un perjuicio patrimonial a la parte
contraria o a un tercero.
b-Estafas de Servicios o Alimentos:
Petardismo: o gorronera:Lo comete quien consume bebidas o alimentos en
establecimientos que ejercen el comercio, o se hicieran prestar o utilizar un
servicio cualquiera de pago inmediato y no lo abonaren al ser requeridos.
Casos anlogos: el pasajero de taxi, el pasajero de hotel.

Modalidades comisivas

1) Nombre supuesto: es el nombre fingido, que no es propio del autor. Puede

ser un nombre falso (que no existe, o es imaginario) o verdadero, pero ajeno.
2) Calidad simulada: calidad es el conjunto de condiciones que distinguen a
una persona (estado civil, situacin familiar, condiciones jurdicas o sociales).
Se trata de una atribucin, actualmente falsa que puede obedecer a una
simulacin total (sin invocar un cargo que no se tiene) o la invocacin de una
calidad que se ha tenido, pero ya no se tiene; o que se va a tener, pero todava
no se tiene. Debe ser determinante de la prestacin.
3) Falsos Ttulos: es una variante del anterior. El titulo es una calidad que
habilita para determinadas funciones y que contiene ciertos honores. El titulo
puede ser, otorgado por el Estado (ttulo profesional), por Universidades
(grados acadmicos), culturales (distinciones honorficas) de costumbre (tit.
Nobleza).
4) Influencia mentida: todo poder o valimiento que se tenga entre personas o
grupos y que no sea real.
5) Abuso de confianza: la confianza es la seguridad que se tiene en una
persona con respeto a la cual se omiten los cuidados o precauciones
habituales. Puede referirse tanto a la confianza como el resultado
intencionalmente procurado para abusar de ella, como la confianza
preexistente.
6) Apariencia de bienes, crdito, comisin, empresa o negociacin:
- Aparenta bienes, el que muestra que tiene cosas o derechos que no estn en
42
su patrimonio.
- Aparenta crdito, el que simula la obtencin de un respaldo econmico de
terceros.
- Aparenta empresa, quien simula la existencia de una organizacin destinada
a la produccin econmica lucrativa.
- Aparenta negociacin, el que simula la existencia de una transaccin, que se
realiza o se va a realizar; o muestra caractersticas distintas de una transaccin
que se esta llevando a cabo.
- Aparenta comisin, el que simula cualquier especie de representacin de un
tercero para realizar un acto o recibe una extensin de esa representacin
distinta de la otorgada.

Tipo subjetivo: admite dolo directo

Consumacin y Tentativa

Se consuman cuando se realiza la disposicin patrimonial perjudicial, sin que

interese que ella se transforme en beneficio para el autor o un tercero. La
tentativa comienza con el despliegue del procedimiento ardidoso.

sujetos
Autor: Puede ser cualquier persona.
Sujeto Pasivo: Solo ser alguien con capacidad psquica para tener una nocin
correcta con capacidad psquica.

2-DEFRAUDACIONES ESPECIALES

Articulo 173. Sin perjuicio de la disposicin general del artculo precedente, se

considerarn casos especiales de defraudacin y sufrirn la pena que l
establece:

ESTAFA EN LA SUSTANCIA, CALIDAD O CANTIDAD DE LAS COSAS (INC. 1)

El que defraudare a otro en la sustancia, calidad o cantidad de las cosas que

el entregue en virtud de contrato o de un ttulo obligatorio.
Habr estafa en la medida que se den dos presupuestos:
a) cuando en operaciones ordinarias el vendedor ha efectuado alguna
maniobra tendiente a inducir positivamente en error al comprador diligente y
b) cuando la ley ha estableci especiales obligaciones de carcter positivo al
vendedor, de
manera que la mercadera debe ser genuina por expresa exigencia o contralor
oficial

RETENCIN INDEBIDA (INC. 2)

el que con perjuicio de otro se negare a restituir o no restituyere a su debido

tiempo, dinero, efectos o cualquier otra cosa mueble que se le haya dado en
depsito, comisin, administracin u otro ttulo que produzca obligacin de

43
entregar o devolver.
La esencia del delito consiste en el quebrantamiento por parte del autor, que
abusando de la confianza depositada en l por el dador de la cosa, de la
obligacin que le impona el titulo de entrega del objeto, de devolver o
entregarlo en su individualidad.

ESTAFA MEDIANTE SUSCRIPCIN DE DOCUMENTOS (INC. 3)

El que defraudare, haciendo suscribir con engao algn documento

El delito consiste en defraudar a otro hacindose suscribir mediante engao
algn documento, causando un dao de naturaleza patrimonial: Sin lesin
pecuniaria no hay delito.

ESTAFA POR ABUSO DE FIRMA EN BLANCO (INC. 4)

El que cometiere alguna defraudacin abusando de firma en blanco,

extendiendo con ella algn documento en perjuicio del mismo que la dio o de
tercero.
La particularidad de esta estafa consiste en que se lleva a cabo a travs del
abuso de una firma que ha sido otorgada en blanco.

ESTAFA POR SUSTRACCIN: HURTO IMPROPIO (INC. 5)

el dueo de una cosa mueble que la sustrajere de quien la tenga

legtimamente en su poder, con perjuicio del mismo o de tercero.

ESTAFA MEDIANTE EL OTORGAMIENTO DE UN CONTRATO SIMULADO O FALSO

RECIBO (INC. 6)

el que otorgare en perjuicio de otro, un contrato simulado o falsos recibos

El delito consiste en otorgar, suscribir un contrato simulado o un falso recibo,
en perjuicio de otro.
Se trata de un caso de codelincuencia en el que dos personas fingen un acto
para perjudicar a otra.

ADMINISTRACIN FRAUDULENTA (INC. 7)

el que, por disposicin de la ley, de la autoridad o por un acto jurdico, tuviera

a su cargo el manejo, la administracin o el cuidado de bienes o intereses
pecuniarios ajenos, y con el fin de procurar para si o para un tercero un lucro
indebido o para causar dao, violando sus deberes perjudicare los intereses
confiados u obligare abusivamente al titular de stos

Sujetos del delito:

Sujeto activo, solo puede ser la persona a quien se le ha confiado el manejo,
administracin o el cuidado de bienes o intereses pecuniarios ajenos y sobre
los que ejerce un poder de disposicin, segn las fuentes que enumera la ley.
Sujeto Pasivo: Es la persona fsica o jurdica cuyo patrimonio est a cargo del
autor.

44
Tipo subjetivo
dolo directo,se excluye dolo eventual y la culpa.

ESTAFA MEDIANTE SUSTITUCIN, OCULTACIN O MUTILACIN DEL

DOCUMENTO (INC. 8)

El que cometiere defraudacin, sustituyendo, ocultando o mutilando algn

proceso, expediente, documento u otro papel importante.

Tipo Subjetivo:
El delito exige dolo directo, sin que sea necesario que exista otro elemento
subjetivo especial.

Consumacin y tentativa:
El delito se consuma con el perjuicio patrimonial como consecuencia de las
conductas tpicas lesivas a la propiedad ajena. Es un delito materia y admite
tentativa.

ESTELIONATO (INC. 9)

el que vendiere o gravare como bienes libres, los que fueren litigiosos o
estuvieren embargados o gravados; y el que vendiere, gravare o arrendare
como propios, bienes ajenos.

ESTAFA MEDIANTE SUPUESTA REMUNERACIN A JUECES O EMPLEADOS

el que defraudare, con pretexto de supuesta remuneracin a los jueces u otros

empleos pblicos.

DESBARATAMIENTO DE DERECHOS ACORDADOS (INC. 11)

El que tornare imposible, incierto o litigioso el derecho sobre un bien o el

cumplimiento, en las condiciones pactadas, de una obligacin referente al
mismo, sea mediante cualquier acto jurdico relativo al mismo bien, aunque no
importe enajenacin, sea removindolo, retenindolo, ocultndolo o dandolo,
siempre que el derecho o la obligacin hubieran sido acordados a otro por un
precio o como garanta

DEFRAUDACIONES DE DERECHOS (INC. 12)

el titular fiduciario, el administrador de fondos comunes de inversin o el

dador de un contrato de leasing, que en beneficio propio o de un tercero
dispusiere, gravare o perjudicare los bienes y de esta manera defraudare los
derechos de los cocontratantes

sujetos
Sujeto activo: (persona fsica o jurdica) solo puede ser el titular fiduciario, el
administrador de fondos comunes de inversin y el dador de un contrato de
leasing.
Sujeto pasivo: (persona fsica o jurdica) consecuentemente solo pueden serlo
el fiduciante o fideicomitente, el beneficiario; los inversores del fondo comn, y
45
le tomador del c. de leasing.

EJECUCIN PERJUDICIAL DE HIPOTECA (INC. 13)

el que encontrndose autorizado para ejecutar extrajudicialmente un

inmueble lo ejecutara en perjuicio del deudor, a sabiendas de que el mismo no
se encuentra en mora, o maliciosamente omitiera cumplimentar los recaudos
establecidos para la subasta mediante dicho procedimiento especial

OMISIN DE CONSIGNACIN DE PAGO DE LETRAS HIPOTECARIAS (INC.14)

el tenedor de letras hipotecarias que en perjuicio del deudor o de terceros

omitiera consignar en el ttulo los pagos recibidos.

DEFRAUDACIN CON TARJETA DE CRDITO. (INC.15)

El que defraudare mediante el uso de una tarjeta de compra, crdito o dbito,

cuando la misma hubiere sido falsificada, adulterada, hurtada, robada, perdida
u obtenida del legtimo emisor mediante ardid o engao, o mediante el uso no
autorizado de sus datos, aunque lo hiciere por medio de una operacin
automtica.

Sujetos del delito

Se trata de un delito de titularidad indiferenciada, por lo que el sujeto activo
puede ser cualquier persona, mientras que el sujeto pasivo, solo puede ser el
titular de la tarjeta.

Tipo subjetivo:
El delito es doloso y requiere dolo directo.

DEFRAUDACIN POR MEDIOS INFORMTICOS (INC.16)

El que defraudare a otro mediante cualquier tcnica de manipulacin

informtica que altere el normal funcionamiento de un sistema informtico o la
transmisin de dato.

Sujetos del Delito:

Cualquier persona puede ser sujeto activo del ilcito, est o no autorizada a
utilizar el sistema informtico, en la medida que haya utilizado una tcnica de
manipulacin informtica.

Tipo subjetivo:
Se trata de un delito doloso que admite nicamente dolo directo.

3-DEFRAUDACIONES AGRAVADAS

ESTAFA DE SEGURO O PRSTAMO A LA GRUESA

ARTICULO 174. -

Inc 1. El que para procurarse a s mismo o procurar a otro un provecho ilegal

en perjuicio de un asegurador o de un dador de prstamo a la gruesa,

46
incendiare o destruyere una cosa asegurada o una nave asegurada o cuya
carga o flete estn asegurados o sobre la cual se haya efectuado un prstamo
a la gruesa.

DEFRAUDACIN A MENORES O INCAPACES

El inc. 2 El que abusare de las necesidades, pasiones o inexperiencia de un

menor o de un incapaz, declarado o no declarado tal, para hacerle firmar un
documento que importe cualquier efecto jurdico, en dao de l o de otro,
aunque el acto sea civilmente nulo.

DEFRAUDACIN POR EL USO DE PESAS O MEDIDAS FALSAS

inc 3 El que defraudare usando de pesas o medidas falsas.

DEFRAUDACIN CON MATERIALES DE CONSTRUCCIN

inc. 4 Se trata del empresario o constructor de una obra cualquiera o el

vendedor de materiales de construccin que cometiere, en la ejecucin de la
obra o en la entrega de los materiales, un acto fraudulento capaz de poner en
peligro la seguridad de las personas, de los bienes o del Estado.

FRAUDE EN PERJUICIO DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

inc. 5 El que cometiere fraude en perjuicio de alguna administracin pblica.

VACIAMIENTO DE EMPRESA

inc. 6maliciosamente afectare el normal desenvolvimiento de un

establecimiento o explotacin comercial, industrial, agropecuaria, minera
o destinado a la prestacin de servicios; destruyere, daare, hiciere
desaparecer; ocultare o raudulentamente disminuyere el valor de materias
primas, productos de cualquier naturaleza, mquinas, equipos u otros bienes
de capital.

Bien juridico:
es la propiedad ajena, cuyo menoscabo se produce como consecuencia
del obrar defraudatorio caracterstico del vaciamiento empresarial. Se trata de
un ilcito que afecta bienes jurdicos individuales.

Sujetos del delito:

Se trata de un delito especial propio. Por lo tanto el autor debe ser el titular del
patrimonio empresarial afectado o miembro jerarquizado de la organizacin
(director, gerente etc.).
Sujeto pasivo puede ser una persona de existencia fsica o jurdica. La vctima
es el acreedor de la empresa, titular del bien jurdico protegido.

Tipo subjetivo:
La figura requiere dolo directo. No admite dolo eventual ni culpa.

PUNIBILIDAD DE LOS EMPLEADOS PBLICOS

47
Est prevista en el ltimo prrafo del art. 174 del Cdigo Penal, al establecer:
que en los casos de los tres incisos precedentes, el culpable, si fuere
funcionario o empleado pblico, sufrir adems inhabilitacin especial
perpetua.

4-DEFRAUDACIONES ATENUADAS

APROPIACIN ILCITA DE COSAS PERDIDAS O TESOROS

El art. 175 del Cdigo Penal, reprime al que

INC 1 encontrare perdida una cosa que no le pertenezca o un tesoro y se

apropiare la cosa o la parte del tesoro correspondiente al propietario del suelo,
sin observar las prescripciones del Cdigo Civil.

Sujetos del delito:

Autor es que el se apropia de la cosa perdida o del tesoro

independientemente que la haya encontrado o descubierto. Puede ocurrir que
quien la encuentra o descubre no se apropie, simplemente la tome y la aban

Tipo subjetivo:

Requiere dolo que comprenda la situacin en que se encuentra la cosa y la

voluntad de apropiarse de ella. Admite dolo eventual.done.

APROPIACIN DE COSA HABIDA POR ERROR O CASO FORTUITO

INC. 2 del Cdigo Penal que reprime a quien se apropiare una cosa ajena, en
cuya tenencia hubiese entrado a consecuencia de un error o de un caso
fortuito.

Tipo subjetivo:

Se trata de un delito doloso.

APROPIACIN DE PRENDA

INC 3 vendiere la prenda sobre que prest dinero o se la apropiare o

dispusiere de ella, sin las formalidades
legales.

Sujetos del delito

Es un delito especial propio. Sujeto activo solo puede ser quien prest dinero
sobre la prenda (acreedor prendario). Sujeto pasivo es el deudor de la
obligacin contractual.

Tipo subjetivo:

El delito es doloso y exige dolo directo.

48
DESNATURALIZACIN DEL CHEQUE

INC. 4 del Cdigo Penal, reprime al acreedor que a sabiendas exija o acepte
de su deudor, a ttulo de documento, crdito o garanta por una obligacin no
vencida, un cheque o giro de fecha posterior o en blanco.

Sujeto de delito:

Es un delito especial propio. Sujeto activo slo puede ser el titular del crdito.
Sujeto pasivo es el deudor de la obligacin.

Tipo subjetivo:

El tipo es doloso y requiere dolo directo. No admite dolo eventual.

5-QUEBRADOS Y OTROS DEUDORES PUNIBLES

Quiebra Fraudulenta:

El art. 176 del Cdigo Penal, establece:

Ser reprimido, como quebrado fraudulento, con prisin de dos a seis aos e
inhabilitacin especial de tres a diez aos, el comerciante declarado en quiebra
que, en fraude de sus acreedores, hubiera incurrido en alguno de los hechos
siguientes:
1) Simular o suponer deudas, enajenaciones, gastos o perdidas
2) No justificar la salida o existencia de bienes que debiera tener; sustraer u
ocultar alguna cosa que correspondiere a la masa.
3) Conceder ventajas indebidas a cualquier acreedor.

Sujeto del delito:

Es un delito especial propio. Sujeto activo solo puede ser el comerciante

declarado en quiebra.

Tipo subjetivo:

La figura exige que el hecho sea cometido en fraude de sus acreedores. Por
ello, el tipo requiere
dolo directo.

QUIEBRA CULPOSA

Est prevista en el art. 177 del Cdigo Penal que establece:

Ser reprimido, como quebrado culpable, con prisin de un mes a un ao e
inhabilitacin especial de dos a cinco aos, el comerciante que hubiere
causado su propia quiebra y perjudicado a sus acreedores, por sus
gastos excesivos con relacin al capital y al nmero de personas de su familia,
especulaciones ruinosas, juego, abandono de sus negocios o cualquier otro
acto de negligencia o imprudencia manifiesta

Tipo subjetivo
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Se trata de un delito culposo (negligencia e imprudencia)
La norma menciona a modo ejemplificativo, alguna de las conductas culposas
que llevan al autor a insolventarse, a saber:
1- Gastos excesivos con relacin al capital y al nmero de personas de su
familia
2- Especulaciones ruinosas
3- Juego
4- Abandono de sus negocios
QUIEBRA DE PERSONA JURDICA

El art. 178 del Cdigo Civil establece:

Cuando se tratare de la quiebra de una sociedad comercial o de una persona
jurdica que ejerza el comercio, o se hubiere abierto el procedimiento de
liquidacin sin quiebra de un banco u otra entidad financiera, todo director;
sndico, administrador; miembro de la comisin fiscalizadora o gerente de la
sociedad o establecimiento fallido o del banco o entidad financiera en
liquidacin sin quiebra, o contador o tenedor de libros de los mismo,
que hubiere cooperado a la ejecucin de alguno de los actos a que se refieren
los artculos anteriores, ser reprimido don la pena de la quiebra fraudulenta o
culpable, en su caso. Con la misma pena ser reprimido el miembro del consejo
de administracin o directorio, sndico, miembro de la junta fiscalizadora o de
vigilancia, o gerente, tratndose de una sociedad cooperativa o mutual.

Sujetos activos:

Se trata de un delito especial propio, puesto que slo pueden ser autores los
sujetos enunciados en la norma. Los sujetos que participaren pero que no sean
los que ejercen algunas de las funciones mencionadas, podrn ser punibles en
calidad de partcipes.

CONCURSO CIVIL FRAUDULENTO:

Se encuentra previsto en el art. 179 del Cdigo Penal que establece:

ser reprimido con prisin de uno a cuatro aos, el deudor no comerciante
concursado civilmente que, para defraudar a sus acreedores, hubiere cometido
o cometiere alguno de los actos mencionados en el art. 176

sujeto activo.

Autor solo puede ser el deudor no comerciante concursado civilmente.

INSOLVENCIA FRAUDULENTA:

Se encuentra prevista en el prrafo 2o del art. 179 del cdigo Penal el que
establece:
Ser reprimido con prisin de seis meses a tres aos, el que durante el curso
de un proceso o despus de una sentencia condenatoria, maliciosamente
destruyere, inutilizare, daare, ocultare o hiciere desaparecer bienes de su
patrimonio o fraudulentamente disminuyere su valor, y de esta manera
frustrare, en todo o en parte, el cumplimiento de las correspondientes
obligaciones civiles.

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Sujetos del delito:

Se trata de un delito especial propio, por lo que slo puede ser cometido por el
demandado.

EL PAGO DE LA OBLIGACIN:

Resulta una cuestin debatida doctrinariamente si el pago de la obligacin por

parte del deudor o el logro de la toma de razn de medidas cautelares que
garanticen el crdito, excluye el delito.
Los que se inclinan por la positiva, argumentan que la finalidad de la ley ha
sido resguardar los legtimos derechos del acreedor, que al verse garantizados
con la medida cautelar, o satisfecho con el pago, no ve frustrado derecho
alguno. Por su parte, mas razonable parece ser posicin contraria, que sostiene
que el delito subsiste (Nez) por cuanto siempre se estara en el mbito
de una posible o efectiva reparacin del perjuicio causado por el delito, por lo
que una vez consumado el delito, l es tal cual es y ya no es posible mudar su
naturaleza y sus condiciones 44 , Sostener la primera postura, implicara dejar
en manos de particulares la existencia o no del delito, cuestin riesgosa a la luz
de considerar que se trata de un ilcito de accin pblica. El pago posterior,
simplemente satisface la indemnizacin por el perjuicio causado y no lo libera
de responsabilidad penal se previamente se verifican las conductas tpicas.

Elemento temporal:

-Durante la curso de un proceso o

-Despus de una sentencia condenatoria.

Tipo subjetivo:

La figura es solo compatible con dolo directo. No admite dolo eventual. El tipo
requiere que el autor obre maliciosamente para frustrar los derechos del
acreedor.

COLUSIN:

Se encuentra previsto en el art. 180 del cdigo Penal que reprime:

el acreedor que consintiere en un concordato, convenio o transaccin judicial,
en virtud de una connivencia con el deudor o con un tercero, por la cual
hubiere estipulado ventajas especiales para el caso de aceptacin del
concordato, convenio o transaccin.

CONVENIENCIA DEL ACREEDOR. ACCIN TPICA:

La accin tpica consiste en consentir. Ello ocurre cuando las partes, acreedor y
deudor, convienen en que el primero consienta votar el acuerdo a cambio de
ventajas especiales. La connivencia es un acuerdo fraudulento destinado a
impedir a espaldas de los dems acreedores- la continuacin del juicio
concursal o a extinguir sus efectos ejecutivos.
Las ventajas especiales pueden consistir en la cancelacin total o parcial del
crdito de manera desigual respecto a los otros acreedores y en desmedro de
sus acreencias.
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Sujetos del delito:

Sujetos activos del delito pueden ser:

- El acreedor (comerciante o no)
- El deudor (comerciante o no)
- El director, gerente o administrador de una sociedad annima o cooperativa o
de una persona jurdica de otra naturaleza.

Tipo subjetivo:

Es un delito doloso, compatible solo con dolo directo.

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