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5.2. Bases Tericas.

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https://www.mef.gob.pe/.../LeyMarcodelaAdministracionFinancieradelSectorPublico.p..
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LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR


PBLICO LEY N 28112
(Publicado el 28-11-2003 DIARIO EL PERUANO)
TTULO IV
Sistema Nacional de Tesorera Artculo

22.- El Sistema Nacional de Tesorera El Sistema Nacional de Tesorera es el conjunto

de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la

administracin de los fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector

Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

Se rige por los principios de unidad de caja y economicidad.

Artculo 23.- Integrantes del sistema El Sistema Nacional de Tesorera est integrado

por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, dependiente del Viceministerio de

Hacienda y por las Unidades Ejecutoras a travs de las oficinas o dependencias en las

cuales se conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de todas las

entidades y organismos del Sector Pblico que administran dichos fondos, las mismas

que son responsables de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos que

emita el rgano rector. Artculo 24.- La Direccin Nacional del Tesoro Pblico - DNTP

24.1 La Direccin Nacional del Tesoro Pblico es el rgano rector del Sistema

Nacional de Tesorera, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados

con su mbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, directivas e

instructivos de Tesorera y disposiciones complementarias.

24.2 Las principales atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico son:

a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;


b. Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos;

c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que

administra; (*)

(*) De conformidad con la Octava Disposicin Complementaria y Final de la Ley N

28653, publicado el 22 diciembre 2005, se precisa que la Direccin Nacional del

Tesoro Pblico est facultada a efectuar todo tipo de operaciones de tesorera y

movimiento de los fondos conformantes de su Posicin de Caja, sea en moneda

nacional o en moneda extranjera, para efectos de la ejecucin del Presupuesto de Caja

del Gobierno Nacional. d. Custodiar los valores del Tesoro Pblico; y

e. Emitir opinin autorizada en materia de tesorera.

Artculo 25.- Caja nica del Tesoro Pblico Constityase la Caja nica del Tesoro

Pblico con el objeto de centralizar las cuentas que determine la Direccin Nacional

del Tesoro Pblico para asegurar una gestin integral de los recursos financieros del

Estado.

Exclyase de la presente disposicin a las personas jurdicas de derecho pblico y

privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado, al igual que a

ESSALUD.(*)

(*) De conformidad con la Dcima Disposicin Final de la Ley N 29144, publicada el

10 diciembre 2007, la misma que de conformidad con su Dcima Cuarta Disposicin

Final entra en vigencia el 01 de enero de 2008, se excluye a los Organismos

Reguladores de la Inversin Privada en los Servicios Pblicos regulados por las Leyes

nms. 27332 y 28337, de los alcances del presente artculo.

Artculo 26.- Cuenta Principal del Tesoro Pblico

26.1 La Direccin Nacional del Tesoro Pblico mantiene en el Banco de la Nacin una

cuenta bancaria, denominada Cuenta Principal, en la cual se centraliza los fondos


pblicos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.

26.2 La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de ingresos que la Direccin

Nacional del Tesoro Pblico autoriza para el registro y acreditacin de la recaudacin.

26.3 La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de gasto que la Direccin

Nacional del Tesoro Pblico autoriza a nombre de las Unidades Ejecutoras para la

atencin del pago de las obligaciones contradas. Artculo 27.- Otras fuentes de

financiamiento no administradas directamente por la Direccin Nacional del Tesoro

Pblico La determinacin, percepcin, utilizacin y el registro de los fondos

conformantes de la Caja nica, en tanto provengan de fuentes de financiamiento

distintas de aquellas que administra directamente la Direccin Nacional del Tesoro

Pblico, es de exclusiva competencia y responsabilidad del organismo correspondiente.

Artculo 28.- Posicin de Caja del Tesoro Pblico La posicin de Caja del Tesoro

Pblico est constituida por la agregacin de los saldos de las cuentas conformantes de

la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.

Artculo 29.- Financiamiento de dficits estacionales de caja La Direccin Nacional del

Tesoro Pblico puede solicitar facilidades financieras temporales a las instituciones

financieras en las que mantiene sus cuentas con la finalidad de cubrir dficits

estacionales de caja a fin de asegurar la atencin oportuna de sus obligaciones.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico queda autorizada a emitir Letras del Tesoro

Pblico que constituyen ttulos de deuda a plazos menores o iguales de un ao y se

aplican al financiamiento a que se refiere el prrafo precedente. (*) (*) Prrafo

derogado por la Segunda Disposicin Complementaria Derogatoria de la Ley N

29627, publicada el 09 diciembre 2010, vigente el 1 de enero de 2011.

El monto lmite de las facilidades financieras y dems condiciones para la emisin de

las Letras del Tesoro Pblico se aprueba a travs de la Ley Anual del Presupuesto del
Sector Pblico. (*)

(*) Prrafo derogado por la Segunda Disposicin Complementaria Derogatoria de la

Ley N 29627, publicada el 09 diciembre 2010, vigente el 1 de enero de 2011.

Artculo 30.- Autorizacin de cuentas bancarias para el manejo de fondos pblicos La

Direccin Nacional del Tesoro Pblico es la nica autoridad con facultad para

establecer la normatividad orientada a la apertura, manejo y cierre de cuentas bancarias

as como la colocacin de fondos pblicos para cuyo efecto organiza y mantiene

actualizado un registro general de cuentas bancarias de las entidades y organismos,

para lo cual stos informan peridicamente a dicha Direccin Nacional.

Artculo 31.- Servicios bancarios

31.1 La Direccin Nacional del Tesoro Pblico acuerda con el Banco de la Nacin los

servicios bancarios requeridos para la operatividad del Sistema y las facilidades

relacionadas con el movimiento de fondos sujetos a su administracin, sea en moneda

nacional o en moneda extranjera, en el marco de la legislacin vigente.

31.2 La Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede celebrar convenios con el Banco

Central de Reserva del Per y con otras entidades del Sistema Financiero Nacional con

la finalidad de alcanzar mayor cobertura y eficiencia en sus operaciones. (*)

(*) De conformidad con la Octava Disposicin Complementaria y Final de la Ley N

28653, publicado el 22 diciembre 2005, se precisa que la Direccin Nacional del

Tesoro Pblico est facultada a efectuar todo tipo de operaciones de tesorera y

movimiento de los fondos conformantes de su Posicin de Caja, sea en moneda

nacional o en moneda extranjera, para efectos de la ejecucin del Presupuesto de Caja

del Gobierno Nacional.

Artculo 32.- De las modalidades de pago El pago de obligaciones contradas con

cargo a los fondos pblicos se efecta en las siguientes modalidades:


a. Mediante cheques o cartas orden girados con cargo a las cuentas bancarias de la

Unidad Ejecutora.

b. Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en entidades del Sistema

Financiero Nacional a nombre del beneficiario del pago.

c. Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales, propinas,

servicios bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las Directivas de

Tesorera.

Artculo 33.- Pago por medios electrnicos La Direccin Nacional del Tesoro Pblico

autoriza el uso de medios electrnicos para efectos de la cancelacin de las

obligaciones que contraen las Unidades Ejecutoras, sealando los criterios o

mecanismos que permitan asegurar la oportunidad, seguridad e integridad de su uso.

5.1. Marco Conceptual.

(marcoacosmel.blogspot.com/2010/06/administracion-financiera-del-sector.html, 2010)

jueves, 3 de junio de 2010

ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO

Es el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas que lo

conforman y, a travs de ellos, por las entidades y organismos participantes en el

proceso de planeamiento, captacin, asignacin, utilizacin, custodia, registro, control y

evaluacin de los fondos pblicos.

Principios: transparencia, legalidad, eficiencia y eficacia.

Sistema Nacional de Presupuesto


Es el conjunto de rganos, normas y procedimientos que conducen el proceso

presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Pblico en sus fases de

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin.

Principios: equilibrio, universalidad, unidad, especificidad, exclusividad y anualidad.

Sistema Nacional de Tesorera

Es el conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a

la administracin de los fondos pblicos en las entidades y organismos del Sector

Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

Principios: Unidad de caja y economicidad.

Sistema Nacional de Endeudamiento

Es el conjunto de rganos, normas y procedimientos orientados al logro de una eficiente

administracin del endeudamiento a plazos mayores de un ao de las entidades y

organismos del Sector Pblico.

Principios: responsabilidad fiscal y sostenibilidad de la deuda.

Sistema Nacional de Contabilidad

Es el conjunto de rganos, polticas, principios, normas y procedimientos de

contabilidad de los sectores pblico y privado, de aceptacin general, y aplicados a las

entidades y rganos que los conforman y que contribuyen al cumplimiento de sus fines

y objetivos.

Principios: uniformidad, integridad y oportunidad.

Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico


Constituye el medio oficial para el registro, procesamiento y generacin de la

informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Pblico, cuyo

funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada

por los rganos rectores.

El registro de la informacin es nico y de uso obligatorio por parte de todas las

entidades y organismos del Sector Pblico, a nivel nacional, regional y local y se

efecta a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico

(SIAF-SP).