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Para el Emprendedor

La decisin de poner un negocio o

empresa propia, sin duda, implica
desafos personales que se deben
asumir. Sin embargo, los beneficios de
tomar esa decisin pueden ser mucho
mayores. Lo importante es tener
claridad en los diversos pasos que
debemos seguir para poder formalizar
su emprendimiento.

Aqu le entregamos algunos datos

que debe tener en cuenta y que le
servirn para comenzar su camino
como emprendedor; nociones bsicas
que debe considerar al momento de
formar su propia empresa.

Qu es ser un emprendedor?

Antes de comenzar, es importante que sepamos qu es ser emprendedor, definicin que tiene
mltiples explicaciones, pero que en general se refiere a una persona que decide comenzar un
negocio propio. El emprendedor es una persona que ve en su negocio una oportunidad, y por lo
tanto, tiene confianza en su capacidad para salir adelante.

1
Cules son las alternativas que tengo para formar una
empresa?

Una vez que tenemos claro nuestro negocio, nos toca pensar en cul ser el tipo de
constitucin legal que elegiremos para nuestra empresa, es decir bajo qu parmetros legales
funcionar, cul ser su forma de administracin y la manera en que tributar, entre otros.

Para definir la constitucin legal de nuestra empresa tenemos 2 modalidades:

Como Persona Natural

Como Persona Jurdica

Cules son las diferencias entre optar por una

constitucin de Persona Jurdica o Persona Natural?

Existen varias diferencias. En el siguiente cuadro detallamos algunas de las principales:

PERSONA NATURAL PERSONA JURDICA

En este caso la persona (dueo de la
La empresa asume todos los derechos y
empresa) ejerce todos los derechos y
obligaciones de la misma.
obligaciones de la empresa a su nombre.
Es responsable personalmente de las Las deudas u obligaciones se limitan a los
deudas y obligaciones de la empresa. bienes de la empresa.

Funciona con el mismo RUT de la persona

La empresa tiene su propio RUT.
natural.

Puede ser formada por una o ms personas,

Formada por una persona (dueo)
tanto naturales como jurdicas.

No requieren demostrar un capital para Requieren de un capital, en dinero o bienes,

emprender su actividad. para su constitucin.

Puede funcionar como Sociedades

Puede funcionar como Empresa Annimas, Sociedades de Responsabilidad
Unipersonal o Individual o Microempresa Limitada, Sociedad Colectiva, Sociedad
Familiar. Comanditaria o Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada (EIRL) entre otras.

2
Cules son los requisitos que se deben cumplir para su
constitucin legal en ambos casos?

Para el caso de las empresas de Persona Natural, solo se requiere estar en posesin de
nuestra Cedula de Identidad para emprender y constituir la empresa, salvo las situaciones
en que se requiera de un representante, como en el caso de los menores de edad.

Este tipo de persona, tambin se puede constituir bajo la modalidad de Microempresa

Familiar, que debe cumplir los siguientes requisitos:
1
Que la actividad econmica que constituye su giro se ejerza en la casa habitacin.
Quien desarrolle la actividad sea legtima(o) ocupante de la casa habitacin familiar
(casa propia, arrendada, cedida)
Que en ella no trabajen ms de cinco personas extraas a la familia.
Que sus activos productivos (capital inicial efectivo) - sin considerar el valor del
inmueble en que funciona - no excedan las 1.000 UF.

Las Empresas de Personas Jurdicas, como Sociedades Limitadas, Sociedades (EIRL),

Sociedades Annimas, S.A.P.A. y otras, requieren:

Una escritura legal de constitucin

La escritura debe ser publicada en extracto en el Diario Oficial
Debe ser inscrita en el Registro de Comercio
2
Lo anterior, para que sean consideradas personas jurdicas de derecho, en caso contrario,
si no cumplen alguno de los requisitos sealados, sern consideras sociedades de hecho,
no pudiendo actuar bajo una razn social en forma independiente de los socios que la
componen y en consecuencia, para los efectos de su tributacin, debe tratrseles como si
fueran comunidades (Circular N 143 de 1972).

Qu instituciones u organismos debo considerar

consultar a la hora de desarrollar mi emprendimiento?

Depender de cul es el tipo de nuestro emprendimiento, pero en general, podemos sealar las
siguientes:

Servicio de Impuestos Internos: Para efectos de la iniciacin de actividades y pago de los

impuestos.
Municipalidades, para los efectos de las patentes comerciales.
Servicio Nacional de Salud, relacionados con los permisos para la comercializacin y
manipulacin de alimentos, entre otras.
Tesorera General de la Repblica, para temas como pago de devoluciones de impuestos,
control de deudas fiscales, entre otros.
Servicio Nacional de Aduanas, para la regulacin de importaciones y exportaciones, entre
otros.

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Trmite, costo, plazo y lugar
En el siguiente diagrama resumen, podemos ver los principales trmites asociados a la formacin
de una empresa, as como sus costos, los plazos legales y el lugar donde debemos presentarlos.

TRAMITE COSTO PLAZO LUGAR

1 UTM, o sin costo si
Escritura pblica y
el capital es inferior a No tiene plazo Notara
protocolizacin
UF 5.000
Inscripcin Valor Base de $5.500
60 das desde la Conservador de
registro Comercio aumentado en 2%
fecha de la Bienes Races
del Conservador del capital ($50.000 a
Escritura Pblica respectiva comuna
de Bienes Races $70.000 aprox.)

1 UTM o cero para

60 das desde la
Publicacin Diario empresas cuyo
fecha de la Diario Oficial
Oficial capital es inferior a
Escritura Pblica
UF 5.000
Inicio de
Actividades: Dentro
de los 2 meses SII Unidad
Trmites SII Cero correspondiente a
siguientes a aqul
su domicilio
en que comiencen
sus actividades

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Formalizacin ante el
Servicio de Impuestos
Internos
Responsabilidad tributaria y ciudadana

La puesta en marcha de cualquier emprendimiento necesita cumplir con las formalidades exigidas
por ley, que en el caso especfico del Servicio de Impuestos Internos hacen referencia a los
tributos.

Cul es el primer paso que debo seguir en el SII para

formalizar un emprendimiento?

El primer paso para la formalizacin de un emprendimiento, es el Aviso de Inscripcin en el RUT e

Inicio de Actividades, con lo que damos inicio al denominado ciclo de vida tributario, que abarca
todas las acciones que van desde el Inicio de Actividades hasta el Trmino de Giro, es decir
cuando decidimos dar trmino a nuestra actividad.

Cabe recordar que es importante conocer nuestro Cdigo de Actividad Econmica, para agilizar el
trmite. Para conocer ms sobre el tema, puede visitar en el sitio web del SII los Cdigos de
Actividad Econmica.

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El trmite es el mismo para una Persona Natural que para
una Persona Jurdica?
El trmite es el mismo para una Persona Natural o Jurdica, con la salvedad, que en el caso de las
Personas Jurdicas deben solicitar adems, el RUT que las identificar, trmite que puede hacerse
en el mismo acto y a travs del Formulario N 4415 de Inscripcin al RUT y/o Declaracin Jurada
de Inicio de Actividades.

Existen plazos para hacer mi inicio de actividades?

La Declaracin de Inicio de actividades es una declaracin jurada formalizada ante el Servicio de

Impuestos Internos sobre el comienzo de cualquier tipo de negocios o labores susceptibles de
producir rentas gravadas. El plazo para presentar esta declaracin de iniciacin de actividades, es
dentro de los dos meses siguientes a aqul en que comiencen sus actividades
Cabe mencionar que despus que un contribuyente hace su trmite de Inicio de Actividades, ya
sea persona natural o jurdica, debe esperar que el SII realice la respectiva verificacin de
domicilio, para lo que tiene un plazo de 10 das, luego de ello el contribuyente puede solicitar
timbrar documentos o emitir documentos tributarios.

Dnde debo hacer este trmite?

Se puede hacer desde el sitio web del SII (www.sii.cl), men Registro de Contribuyentes, opcin
Inicio de Actividades, o personalmente en la Unidad del SII correspondiente al domicilio donde
desarrollaremos nuestra actividad comercial, a travs del Formulario 4415 de Inscripcin al Rol
nico Tributario y/o Declaracin Jurada de Inicio de Actividades.

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Qu documentos debo presentar a la hora de hacer el
trmite?
Para el caso de las Personas Naturales, en trminos generales, debe presentar su Cdula de
identidad, el Formulario 4415 de Inscripcin al RUT y/o declaracin Jurada de Inicio de Actividades
lleno y firmado y acreditar el domicilio.

Las Personas Jurdicas, en trminos generales, deben demostrar su constitucin legal y que posee
uno o ms representantes, la Cdula de Identidad del representante legal, Formulario 4415 de
Inscripcin al RUT y/o declaracin Jurada de Inicio de Actividades lleno y firmado, acreditar el
domicilio y los documentos que se exhiban (escrituras) deben ser originales o copias autorizadas
ante notario otorgante del instrumento.

En caso de Inicio de Actividades por Internet, el sistema validar en forma automtica la

informacin ingresada, reportando las inconsistencias y sealndole que debe concluir el trmite
en la unidad del SII, para subsanar las observaciones y para requerir una verificacin de actividad
cuando corresponda.

Qu significa que debo tener documentos tributarios, una

vez que ya hice mi Inicio de Actividades y cules son
esos documentos?
Toda persona o contribuyente que emprende una actividad econmica, requiere emitir documentos
tributarios autorizados o timbrados por el SII, para respaldar sus ventas.
Existen varios tipos de documentos tributarios que deben estar timbrados por el Servicio de
Impuestos Internos, entre los que destacan:
Boletas
Facturas
Facturas de Inicio
Guas de Despacho
Notas de Dbito
Notas de Crdito

Adicionalmente, debe timbrar los registros obligatorios para respaldar la contabilidad de la

empresa, entre los cuales se pueden mencionar:

Libro Diario
Libro Mayor
Libro Inventario y Balances
Libro FUT (Fondo de Utilidad Tributaria)
Libro de Compras y Ventas

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Puedo emitir en forma inmediata Facturas por las ventas?

En trminos generales, los contribuyentes que se inicien deben ser verificados en su actividad, en
el domicilio comercial definido, por funcionarios del SII, antes de ser autorizados a emitir Facturas y
otros documentos que den derecho a crdito fiscal, proceso que toma un mximo de diez das.

No obstante lo anterior, si usted da aviso de inicio puede emitir documentos en forma inmediata si
se inscribe en la Facturacin Electrnica. Si requiere informacin del sistema que entrega el SII
para emitir documentos electrnicos visite en el sitio web del SII el Portal Mipyme.

Si requiere emitir documentos en papel, lo puede hacer mediante Facturas de Inicio, las cuales
debe mandar a confeccionar y posteriormente timbrar. Si requiere mayor informacin de la Factura
de Inicio ingrese en el sitio web e infrmese del tema en la Resolucin Exenta N12 del 01 de
Febrero de 2011

Existe alguna manera de simplificar estos trmites a

travs de Internet?

S. El Servicio de Impuestos Internos, con la

finalidad de facilitar el cumplimiento tributario, y
evitar que gastemos tiempo en realizar trmites en
papel, tener que comprar libros, y tener que concurrir
a sus oficinas, entre otros, ofrece de manera gratuita
la posibilidad de emitir Documentos Tributarios
Electrnicos, como tambin el envi de Informes
Electrnicos de Compras y Ventas, aplicaciones que
se encuentran disponibles en el sitio web del SII
(www.sii.cl), men Portal Mipyme, donde usted puede encontrar las siguientes opciones:

Sistema de Facturacin Electrnica Mipyme

Tributacin Simplificada Mipyme (14 ter)
Contabilidad Completa Mipyme (CCM)

Las aplicaciones sealadas, estn orientadas a las Mipyme, es decir, a medianos y pequeos
contribuyentes.

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Puedo modificar y/o actualizar mi informacin en el SII?

Efectivamente, Los antecedentes que entrega al momento de su Inicio de Actividades, pueden

variar o cambiar en el tiempo, si esto ocurre, se deben informar o actualizar ante el SII, mediante el
Aviso de Modificaciones y/o Actualizacin de la Informacin, en un plazo de 15 das hbiles desde
que se produjo el cambio. Entre otras, las modificaciones que se deben informar al SII, dentro de
los plazos legales son:

Cambio de domicilio
Apertura o cierre de sucursales
Modificacin de actividades o Giro
Cambio de Razn Social
Modificacin del Representante Legal
Disminucin de Capital
Nuevos socios

Algunos de los cambios mencionados se pueden realizar desde Internet, ingresando al sitio web
del SII, men Registro de Contribuyentes, opcin Modificaciones y Avisos; o bien concurriendo a la
Unidad del SII correspondiente a su domicilio comercial. El formulario N 3239, habilitado para tal
efecto.

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DECLARACIONES DE IMPUESTOS

Los emprendedores, ya sean

empresas o personas naturales, deben
presentar declaraciones de impuestos como
parte de sus obligaciones. A grandes rasgos
podemos identificar dos tipos de
declaraciones de impuestos: las mensuales
(Ejemplo: declaracin mensual de IVA) y las
anuales (Ejemplo: Declaracin anual de
renta), entre otros.

A qu se refiere la declaracin mensual de IVA?

Se refiere a la declaracin y pago de los impuestos mensuales al valor agregado (IVA).

Las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deben ser presentadas mes a mes en el
Formulario 29 de Declaracin Mensual y Pago Simultneo. En l se declaran y pagan los
impuestos mensuales, producto de las ventas, compras, ventas exentas y de exportaciones.
Adicionalmente se pagan retenciones de segunda categora (honorarios), el impuesto nico a los
trabajadores, los Pagos Provisionales Mensuales (PPM) obligatorios, la Cotizacin Adicional y los
crditos y remanentes de empresas constructoras, entre otros.
Dentro de las Declaraciones de IVA existen:
Declaracin de IVA con pago
Declaracin de IVA sin movimiento
Declaracin de IVA sin pago y con movimiento.

Para cumplir con este trmite tributario usted debe utilizar el Formulario 29, el que puede ser
presentado por Internet en el sitio web del SII, men Impuestos Mensuales (IVA-F29, F50),
opcin Declarar y pagar (F29 Y F50)

Si usted presenta la declaracin de IVA mensual en formulario en papel, el SII le ofrece una
aplicacin electrnica, desde el men Impuestos Mensuales, opcin Declarar y Pagar por Caja
(F29 y F50), desde la cual, usted ingresa los datos y el sistema los verifica para que estos queden
sin errores de ingreso, con lo cual se evita el comprar y llenar un formulario en papel.

La aplicacin le entrega un cupn de pago, el cual debe presentar en una Institucin Financiera y
pagar lo determinado, de esta manera su declaracin se termina de validar e ingresar a los
sistemas del SII, para que usted la pueda consultar en lnea del men sealado precedentemente.

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A qu se refiere cuando se habla de Tributacin
Simplificada del IVA?
Se refiere a un rgimen de tributacin para pequeos comerciantes, artesanos y pequeos
prestadores de servicios, que venden o prestan servicios directamente al pblico o consumidor,
cuya principal caracterstica es quedar liberados de la obligacin de emitir boletas y cumplir con el
Dbito Fiscal previamente fijado con el Servicio de Impuestos Internos. Quienes se acogen a esta
modalidad deben reunir los siguientes requisitos:

Que sean Personas Naturales.

Que vendan o presten servicio directamente al pblico consumidor y que su monto neto
promedio, en los ltimos doce meses anteriores a la solicitud, no exceda a 20 Unidades
Tributarias Mensuales (UTM).
Que sean clasificados como pequeos comerciantes por la Direccin Nacional del SII.

Cules son las caractersticas generales de la Tributacin

Simplificada?

Sus caractersticas generales son:

Liberacin de la obligacin de emitir boletas por las ventas o servicios.
Los pagos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se realizan cada tres meses.
Pueden acceder a la tributacin simplificada, los contribuyentes que cumplan en el
sistema tradicional un ao de actividades, en una fecha posterior al 31 de diciembre o
junio de cada ao, debiendo presentar una Declaracin Jurada en el formulario
proporcionado por el SII.

Cul es la principal declaracin de impuesto anual?

La Declaracin de Impuesto Anual a la Renta, se realiza en abril de cada ao a travs de la

presentacin del Formulario 22, en el se declararn las rentas o ingresos correspondientes al ao
anterior.

Dependiendo de la diferencia entre los pagos provisionales pagados durante el ao, crditos que
pueda utilizar y el monto a pagar en impuestos por dichas rentas, el contribuyente pagar al fisco u
obtendr una devolucin por la diferencia.

Para cumplir con este trmite tributario se debe utilizar el Formulario 22 de Declaracin Anual a la
Renta, el que puede ser presentado por Internet, a travs de una aplicacin Electrnica disponible
en el sitio web del SII, men Renta, opcin Declaracin y correccin de renta.

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Otros trmites del Ciclo de Vida tributario

Declaraciones Juradas de Renta: Los emprendedores deben presentar al SII, este tipo de
declaraciones, con la informacin de rentas, retenciones, crditos y otros, que afecten a terceros, por
ejemplo, sueldos y retenciones, honorarios y retenciones, retiros y crditos, entre otras. Desde el
men Declaraciones Juradas, puede verificar los diversos formularios a presentar desde el sitio web
del SII.

Solicitar Condonaciones de Intereses y Multas: En el transcurso de sus actividades comerciales

los contribuyentes pueden incurrir en infracciones tributarias, en declaraciones de impuestos
presentadas fuera de plazo, en diferencias de impuesto producto de auditoras tributarias, entre otras,
las cuales originan multas, reajustes e intereses.
La solicitud la hacen los contribuyentes al Director Regional de su domicilio comercial, para obtener
condonacin de intereses y multas, siendo una facultad de ste concederla, de acuerdo a normas o
criterios de general aplicacin. En la unidad del SII, puede presentar el Formulario 2667. Desde
Internet, desde las aplicaciones en lnea, stas le entregan automticamente la condonacin si el
trmite es presentado desde Internet, las cuales, son mayores a las que se puedan originar en la
unidad del SII.

Peticiones Administrativas: Es una solicitud que los contribuyentes pueden realizar al SII como
Peticin Administrativa, para su mejor desarrollo empresarial. Es facultad del Director Regional del SII
evaluar cada presentacin y su correspondiente autorizacin cuando corresponda. (Ejemplos:
Tributacin Simplificada del IVA, Solicitud de Contabilidad Simplificada, Solicitar anulaciones
administrativas, entre otros). Esta solicitud se puede concretar desde el sitio web del SII, men
Situacin Tributaria, opcin Consultas y Solicitudes. Adicionalmente, en la unidad del SII de su
domicilio comercial, presentando el Formulario 2117 de solicitudes.

Aviso de Prdida de Documentos y/o Registros: Es el procedimiento administrativo al que

deben ceirse los contribuyentes que enfrenten la prdida y/o inutilizacin de los libros de
contabilidad y/o documentos que sirvan para acreditar las anotaciones contables o que estn
relacionados con las actividades afectas a cualquier impuesto, la que es constitutiva de una
infraccin tributaria, a menos que sea calificada de fortuita y se cumplan los requisitos que define
la normativa legal vigente. El Formulario 3238 de este aviso, debe ser presentado en la unidad del
SII, correspondiente a su domicilio comercial.

Declaracin Jurada de Suspensin Temporal de Giro: La presentacin de la Declaracin

Jurada de Suspensin Temporal de Giro, Formulario 2125, permite a los contribuyentes no dar
aviso de Trmino de Giro durante un ao. Al cabo de ese perodo, si el contribuyente contina
declarando sin movimiento o no declarando, deber presentar una nueva Declaracin Jurada de
Suspensin Temporal de Giro o el respectivo aviso de Trmino de Giro.

Trmino de Giro o de actividad: Corresponde al aviso que da la empresa o actividades

profesionales, cuando deciden poner fin a sus actividades empresariales o comerciales.
Este trmite puede ser presentado desde el sitio web del SII, men Registro de Contribuyentes,
opcin Declaracin de Trmino de Giro, si la aplicacin no le permite completar el trmite lo debe
concluir en la Unidad del Servicio presentando el Formulario 2121.

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RESUMEN DEL CICLO DE VIDA TRIBUTARIO DE LOS
EMPRENDEDORES O ACTIVIDADES INDEPENDIENTES
Estas opciones describen los diversos trmites tributarios que deben cumplir los contribuyentes,
denominados Ciclo de Vida, que parten con el aviso de Inicio de Actividades, las autorizaciones a
documentos, las modificaciones o actualizacin de informacin, las declaraciones de impuestos, las
peticiones o solicitudes administrativas, para finalizar con el Trmino de Giro de sus actividades
comerciales.

Este ciclo tambin es aplicable a las actividades ejercidas por los trabajadores que se desarrollan
en forma independiente.

OPCIONES EN LNEA O INFORMACIN Y

EMPRESAS REQUISITOS

Trmite en Lnea
Aviso de inicio de actividades Guas Informacin y Requisitos

Timbraje-emisin electrnica o en papel Trmite en Lnea

de: boletas, facturas, guas despacho Guas Informacin y Requisitos

Trmite en Lnea
Declaraciones Juradas de Renta Guas Informacin y Requisitos

Modificaciones: cambio domicilio, giro o Trmite en Lnea

actividad, representantes Guas Informacin y Requisitos

Declaraciones de impuestos: IVA- Trmite en Lnea

mensual, renta-anual Guas Informacin y Requisitos

Peticiones Administrativas, F-2117: Trmite en Lnea

prdida documentos, mquinas-vales Guas Informacin y Requisitos

Trmite en Lnea
Condonaciones: por multas, e intereses Guas Informacin y Requisitos

Trmite en Lnea
Trmino de giro Guas Informacin y Requisitos

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