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CONTRALORÍA

INFORME DE AUDITORÍA

CÁMARA DE COMERCIO DE MEDELLÍN PARA ANTIOQUIA -CCMA-
2014

CGR-CDSIFTCEDR-No 020
Noviembre de 2015

Carrera 8 No. 15-46 — Piso 4, Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000
cor@contraloria.qov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

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Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia —CCMA-

Contralor General de la República EDGARDO JOSE MAYA VILLAZON

Vicecontralora: GLORIA AMPARO ALONSO MASMELA

Contralor Delegado Sector
Infraestructura Física,
Telecomunicaciones, Comercio JULIAN EDUARDO POLANIA POLANÍA
Exterior y Desarrollo Regional:

Director de Vigilancia Fiscal: JAVIER ERNESTO GUTIERREZ O.

Supervisor Nivel Central: LUIS IGNACIO BARRERA CORTES

Contralor Provincial Gerencia
Antioquia: DANIEL CAMILO GÓMEZ ARISTIZABAL

Supervisor Nivel Desconcentrado: GLORIA INES MOLINA MORALES

Equipo de auditores:

Líder de Auditoría CARLOS ARTURO QUICENO P.

Integrantes del Equipo Auditor BEATRIZ HELENA PELAEZ PEDROZA
LUZ DARY MEJIA ORTIZ
JULIO CESAR SUAREZ ALVAREZ

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CONTRALORÍA
ZLNLNAt. OK L. "EPLICLI?..- A

INDICE

1. HECHOS RELEVANTES 5

2. CARTA DE CONCLUSIONES 6

2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO 7

Macro proceso Gestión Adquisición de Bienes y Servicios 8

Macro proceso Gestión Financiera, Presupuestal y Contable 8

Macro proceso Gestión Producción de Bienes y Prestación de Servicios 8

2.2. RELACION DE HALLAZGOS 8

2.3. PLAN DE MEJORAMIENTO 9

3. RESULTADOS DE AUDITORIA 11

3.1 Macro proceso Gestión Adquisición de Bienes y Servicios 11

Hallazgo N° 1. Proveedor único. Administrativo 11

Hallazgo N° 2. Expedición de Pólizas. Administrativo 12

Hallazgo N° 3. Perfeccionamiento del contrato. Administrativo. 12

Hallazgo N° 4: Falta de Requisitos en pagos. Administrativo. 14

Hallazgo N° 5. Modificación de Contratos. Administrativo. 14

Hallazgo N° 6. Garantías. Administrativo. 15

Hallazgo N° 7. Informe de la gestión contractual SIRECI. Administrativo. 15

Hallazgo N° 8. Sanciones Contractuales. Disciplinario. 17

Hallazgo N° 9. Etapas sucesivas de ejecución. Administrativo. 18

Hallazgo N° 10. Liquidación. Administrativo. 18

Hallazgo N° 11. Gestión Documental Contratos. Administrativo 19

Hallazgo N° 12. Supervisión contratos. Administrativo. 19

3.2 Macro proceso Gestión Financiera, Presupuestal y Contable 19

Carrera 8 No. 15-46 - Piso 4. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000
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20 Hallazgo N° 14. 15-46 — Piso 4.3 Macro proceso Producción de Bienes y Prestación de Servicios 21 Hallazgo N° 16.contraloria. Administrativo. Casinos y restaurantes y tarjetas de crédito corporativas. 21 3. Administrativo.PUCLUZA Hallazgo N° 13. Conciliación de Cuentas por Pagar. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgrOcontraloria. Administrativo 26 4. CONTRALORÍA DK Nt. D. Informe de Gestión 2014.2 Cuadro de Hallazgos 32 Carrera 3 No.gov. Disciplinario y fiscal. Costos Operacionales. Administrativo 22 Hallazgo N° 18. C. Corrección Avalúo de Activos Fijos. Equilibrio Presupuestal. Sistema de Costos. Colombia .1 Estados Financieros 30 4. Administrativo 26 Hallazgo N° 20.co • Bogotá. Administrativo 20 Hallazgo N°15. 23 Hallazgo N° 19.gov. Administrativo 22 Hallazgo N° 17.. Gestión de riesgos.co • www.ANEXOS 30 4.

Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior. con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política.contraloria.co • www..co • Bogotá.el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría General de la República. así como. La CCMA en la vigencia 2014 celebró 72 contratos en las modalidades de Formalidades Plenas y Simplificada de Menor Cuantía. ejecución. Esta responsabilidad incluye: diseñar.gov. según la política de contratación de la CCMA y demás normas aplicables. es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. Es responsabilidad de la administración de la Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia -CCMA. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría — (NIA's) y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de la República. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión sobre los estados financieros. el cumplimiento de la programación. CON íY thichtAt D$° A L. implementar y mantener mecanismos de control interno adecuado para el cumplimiento de la misión institucional y para la preparación y presentación de los estados financieros. efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias.gov. La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Para el Macro proceso Gestión de Adquisición de Bienes y Servicios se verificó el cumplimiento de la normatividad interna en materia de contratación. libres de errores e inconsistencias significativas. los cuales no fueron auditados por la Contraloría General de la República. 15-46 — Piso 4. ?nis Doctora LINA MARÍA VELEZ DE NICHOLLS Presidente Ejecutivo Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia -CCMA- Ciudad. eficiencia y eficacia con que administró los recursos públicos recaudados y los resultados de su gestión en las áreas. C. Así mismo. Igualmente. Colombia .1z. liquidación y las labores de interventoría y supervisión. a través de la evaluación de los principios de economía. se verificó. CCMA.Itouet. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cqr@contraloria.^ Bogotá. seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas. practicó Auditoría a la Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia. La Contraloría General de la República. actividades o procesos examinados. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro informe.. file. También examinó el Balance General al 31 de Diciembre de 2014 y el Estado de Pérdidas y Ganancias por el año terminado en esa fecha. bien sea por fraude o error. por valor de Carrera 8 No. D.

Carrera 8 No. Sin embargo. CONTRALORÍA DtNe. modificaciones a las funciones de estrategia y de gestión de la Junta Directiva y a sus atribuciones y facultades. La CCMA emprendió su expansión física en el mismo predio que ocupa hoy su sucursal de servicios en la avenida El Poblado.reformó sus Estatutos bajo los parámetros de la Ley 1727 de 2014 y su Decreto Reglamentario 2042 de 2014. al régimen de autorización general.co • www.clov.contraloria. aprobados por su Junta Directiva según acta de Constancia de Reunión del 11 de diciembre de 2014 y enviados a la Superintendencia de Industria y Comercio para su aprobación el 9 de enero de 2015.000. Colombia . Para el efecto. en julio de 2014 adjudicó el contrato de diseño arquitectónico y diseños complementarios. donde ha estado desde 1970. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cor@contraloria. el reglamento de afiliados. se definen las unidades estratégicas de negocios y se incorporó lo relacionado con la gestión de riesgos. La adjudicación del contrato de construcción se llevará a cabo en el año 2015. Radicado 15-323-4-0 trámite 92. con inversiones por $59. D. HECHOS RELEVANTES La Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia -CCMA.co • Bogotá.. se plantearon mecanismos para aprobar reformas al reglamento interno. con recursos de crédito de largo plazo. 15-46 — Piso 4. en la Estructura Organizacional la inclusión del Código de Ética. Entre otros. construyendo un centro empresarial de 21.FIAL DE LA f4CPLICLIZA 1.274. C.gov.000. se mantiene la sede principal de la entidad en el centro de Medellín (Avenida Oriental). la incorporación a los órganos de Dirección y Administración del Revisor Fiscal (sin detentar funciones).467 metros cuadrados para atender la demanda de servicios especializados de los empresarios y comerciantes antioqueños.

Colombia 411 . además la CCMA realizó un uso adecuado de los recursos recaudados y ejecutados. buscando la economía. eficiencia y eficacia del proceso.50 8. Con una calificación de 82. cumple con los principios evaluados de economía.contraloria.280 y dos (2) y disciplinarios. asignación y ejecución. Carrera 8 No. Presupuestal y Contable Se estableció que los Estados Financieros reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y sus cambios en su situación financiera.285 Concepto de Gestión Mayor o igual a 80 puntos "Favorable" 2. eficiencia y eficacia.00 30.88 16. Macro proceso Gestión Producción de Bienes y Prestación de Servicios La gestión y resultados de la CCMA respecto de su capacidad para atender la demanda de los bienes o servicios ofrecidos y satisfacer los requerimientos de las funciones registrales delegadas a los comerciantes y usuarios.00 Control de Legalidad 87. asignación. oportunidad.196. Macro proceso Gestión Financiera. de los cuales uno (1) tiene alcance fiscal por un valor de $22. en condiciones de cantidad.28 con un concepto de "Favorable".38 Control de resultados 90.00 Evaluación de la eficiencia del control interno 1. los cuales serán trasladados ante la autoridad competente. ejecución y evaluación en la Adquisicion de Bienes y Servicios dio como resultado un cumplimiento favorable a las normas internas y externas para el proceso de Contratación. costo. cobertura y beneficios es favorable. así: Macro proceso Gestión Adquisición de Bienes y Servicios La gestión y resultados realizada por la CCMA en cuanto al manejo de los recursos públicos para la planeación.co • www. En materia presupuestal la Cámara tuvo un manejo adecuado de recursos públicos en su planeación. 15-46 — Piso 4.qov. dando cumplimiento efectivo a la normatividad interna y externa aplicable.16 Total Ponderación Calificación de componentes 82. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 corPcontraloria. calidad.604 0. los resultados de la evaluación de cada uno de los componentes es el siguiente: Tabla 3 Evaluación de la Gestión por Componentes Calificación Ponderación Calificación Componente Auditores Componente % Control de Gestión 81. De conformidad con lo anterior. resultante de ponderar los aspectos evaluados.75 Componente Financiero 100..00 27.co • Bogotá. D. C. por lo que se emite a una opinión "sin salvedades". RELACION DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría. CONTRALORÍA 3UNCSAL 641LA PICPUtLYZIA de Comercio de Medellín para Antioquia -CCMA-.gov. se establecieron veinte (20) hallazgos administrativos.2.

808 AR ARRENDAMIENTO 3 118. 2. licenciado por la CGR.296.339 3. Transmisión o Prestación del Servicio.394.561. Las observaciones validadas posteriormente como hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría. Generación.800 MA CONTRATO DE MANTENIMIENTO 3 458. utilizadas de acuerdo a la normatividad en cuanto al recaudo y utilización de los recursos públicos que maneja la Cámara de Comercio..800 65.664.444.000 CV COMPRA VENTA 1 65.174.800. el alcance se determinó sobre la verificación selectiva y representativa de los documentos que soportan los procesos misionales críticos propuestos en su Plan de Trabajo 2014 relacionados con recursos públicos: Satisfacción y defensa de Clientes y Usuarios.contraloria.779.323.640.47% Valor contratos 3.781. 15-46 — Piso 4.323. evaluados sobre muestra aleatoria técnicamente establecida a través de las herramientas para determinar su tamaño según la Guía de Auditoría y del aplicativo IDEA. sus indicadores de gestión. el alcance de la auditoria está determinado a la verificación de las cuentas y soportes contables y financieros. la verificación de estadísticas registrales.000 260.561. En el Macro proceso Producción de Bienes y Prestación de Servicios. planes y proyectos propuestos para estas actividades en la vigencia 2014. Tabla 1 Muestra de Contratos Muestra Contratos Porcentaje de la Muestra 40. de renovaciones y de servicio conforme las disposiciones legales aplicables.00v.893.457 SU SUMINISTRO 1 121.((a) A neNertAe De LA 171eDlletIC A $8.561.781.735.gov.501.444.394.546:032 Para el Macro proceso Gestión Financiera Presupuestal y Contable. y Producción.339 que representa un 40. Colombia . D. C.000 AJTE RENOV. CONTRATO CLIENTE 1 53. Ejecutado ADICIONES Y MODIFICACIONES DE CONTRATOS 7 260.296.974 SE SEGUROS 1 88.000 Totales 30 3. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de nuestra labor de control. conceptúa que la gestión y los resultados obtenidos por la Cámara Carrera 3 No.974 2.640.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de la República como resultado de la auditoría adelantada.339 Tabla 2 Muestra de Contratos por Modalidad Muestra Modalidad Cant Valor V.y Facturación y Recaudo.47% del valor total contratado.664. satisfacción de clientes y cumplimiento de programas. enfocado en las actividades Registro Mercantil y Registro Único de Proponentes -RUP.052. AUTOM.300 152.co • Bogotá.779.255.457 88.779.993 PS PRESTACION DE SERVICIOS 13 2.808 53.000 118.co • www. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 care-Dcontraloria. de los cuales se examinó una muestra de 30 contratos por valor de $3.000 121.893.

con acciones y actividades que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados que se describen en el informe. la Contraloría General de la República no emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad. COTRAOR A 31ZSIZI. PLAN DE MEJORAMIENTO La Cámara de Comercio de Medellín para Antioquia -CCMA. sin perjuicio de las acciones que se adopten desde el momento en que la Entidad ha conocido de los hallazgos aquí mencionados. /CG Carrera 8 No. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 ccfrPcontraloria. DE L* LVUeLít. 15-46 — Piso 4. sino que será evaluada la efectividad de las acciones emprendidas por la Cámara de Comercio dentro del siguiente proceso auditor. dentro de los 15 días hábiles contados a partir del recibo del presente oficio. Comercio Exterior y Desarrollo Regional Aprobado: ACTA N° 64 del 16/10/15 del CTD.contraloriamov.3. Telecomunicaciones. - Luis Ignacio Barrera C.. así como los avances del mismo. Dicho plan debe ser reportado al Sistema de Rendición de Cuentas e Informes — (SIRECI). Sobre dicho plan.gov. de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013. Revisaron: Javier Gutiérrez O /DVF. " JU AN EDUARDO POI-ANTA POLANIA Contralor Delegado Sector Infraestructura Física.co • Bogotá. C.I.elaborará un plan de mejoramiento."A 2.co • www. D. Gerencia Colegiada Antioquia. Colombia .

Esta comunicación deberá constar por escrito y ser debidamente radicada. Invitación: Por medio de esta actividad la COMA convocará a los posibles oferentes de un bien y/o servicio a que presenten sus ofertas de conformidad con los Términos de Referencia que le suministre la COMA. CONTRALORÍA xLmiltig. 2. tuvo un valor de $11. responsabilidad. contractual y pos contractual.339 equivalente al 40.2.2. que sólo hay un proveedor en el mercado que puede prestar el bien y/o servicio de conformidad con las necesidades de la Cámara.285 de los cuales se inició ejecución en la vigencia 2014 de $8. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgr(¿Dcontratoria. üblendiéndose por tal." y en su numeral 4. D.. La justificación deberá contener: ". eficiencia. Administrativo. por un valor de $3.779.149. 2014-062.052 y en la vigencia 2015 $2. se autoriza a que la invitación se realice por cualquier medio. validando el cumplimiento de las políticas..6. 2014-077 se omiten las razones para haber invitado a un único proveedor.4.349. En caso de ser proveedor único. buena fe contractual.658.gov. siempre que de ella quede constancia en el expediente del contrato. 2014-072.174. Con todo.contraloria. De la contratación celebrada por la entidad. se deberán expresar dichas razones y la contratación deberá ser autorizada por el superior del empleado facultado. se revisaron 30 contratos de los 72 que se ejecutaron en la vigencia 2014. se pudo establecer que: En la justificación de los contratos N° 2014-023.gov. Colombia 11 . procedimientos y otras normas aplicables a la información del proceso precontractual.233.. teniendo en cuenta que en el mercado hay una gran cantidad de proveedores que Carrera 8 No.832.. 15-46 — Piso 4. Producto de la evaluación de la muestra de contratos.47%.1.. Para la evaluación realizada se verificó cada uno de los expedientes de los contratos en físico y en el sistema de información documental.800.561. RESULTADOS DE AUDITORIA Durante el proceso auditor se evaluaron tres (3) macro procesos. economía. Hallazgo N° 1.co • www. los cuales se detallan a continuación: 3..1. La COMA en su política de contratación define los principios de transparencia. 2014-040.CA LA 3. etapas sucesivas de ejecución.. además establece los requisitos que se deben tener en cuenta para la justificación de adquisición de bienes y servicios donde determina "Todos los procesos de adquisición de bienes y/o servicios que realice la COMA deberán ser debidamente justificados por el empleado facultado para contratar.co • Bogotá. C.. reportada por la CCMA y realizada en las modalidades de Formalidades Plenas y Simplificada de Menor Cuantía.1 Macro proceso Gestión Adquisición de Bienes y Servicios La contratación de bienes y servicios con recursos públicos para la vigencia 2014. Proveedor único.

.6. Colombia 12 .. pero su Ejecución estará sometida. cuando estos se requieran.4.. 15-46 — Piso 4.A 17er. Hallazgo N° 3." El Manual del Sistema Integrado de Gestión en su numeral 4.co • www. Garantizar que todas las etapas de planeación.3 Política del SGSI establece que: La Cámara se compromete a garantizar la calidad de la información. por deficiencias de control. 2013-108. 2013-072 y 2013-065 la fecha de expedición de las Pólizas es posterior a la fecha de inicio de ejecución de los contratos.2. calidad y garantías en la contratación. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cqr@contraloria. disponibilidad y confidencialidad de la Carrera 8 No. Perfeccionamiento del contrato.2. 2013-108.2014-023. entendida como la integridad. Se tendrá por perfeccionado el contrato una vez sea firmado el mismo. con el riesgo que ante la ocurrencia de un siniestro la entidad deba asumir los costos del mismo. Administrativo. En la cláusula No. determina que el inicio del contrato está condicionado a la constitución y aprobación de la pólizas. y en el 1.. La Política de contratación de la CCMA define en su numeral 6.gov. En el expediente del contrato N. 2013-129. Expedición de Pólizas. del nivel Ejecutivo de la Institución que tiene la responsabilidad de planear el contrato.. Administrativo. al incumplirse las políticas de la entidad en materia de contratación. Esto debido a deficiencias de gestión administrativa. Hallazgo N° 2. 2013- 105.qov. ni oferta.2.újcw prestan el servicio de desarrollo de software a la medida. Caso en el cual. 2013-107. con el riesgo de no obtener mayor economía. El Perfeccionamiento del contrato. C. a la Constitución de una garantía.co • Bogotá. D. no existe constancia de invitación a cotizar. dejando de aplicar el procedimiento para contratación con Formalidades Plenas. se entenderá que su eiecución solo comienza hasta que se constituyan y aprueben dichas pólizas mediante el acta de inicio". lo cual se hace mediante el acta de inicio. En el documento del sistema de gestión de la calidad código JU-DDP-04 se detalle del proceso de Contratación en la página 17.. 2014-040. actividad "aprobar documentación". jurídica y de control interno en el proceso de contratación. Supervisor del Contrato: "Es el empleado..6.contraloria. COTRA ot NE1 A L.2014-023. La política de contratación determina en su numeral 1. su inicio se dará una vez se firme el acta de inicio en la que se valida que ya se cumplió con los requisitos para su ejecución. eiecución y terminación estén documentadas de conformidad con dicha política. 2014-022.17 Legalización de los contratos se establece ". En los Contratos N. hacerle seguimiento y liquidarlo.

no obstante la viaencia del mismo definida en su cláusula decima fue desde el 01/04/2014 hasta el 31/03/2015. 2014-021 el contrato fue suscrito el 29 de abril de 2014. así: Referencian otro contrato con un periodo reportado de enero a Julio de 2014. 2013-136 La ejecución del contrato fue en la vigencia 2013 y la suscripción del mismo aparece erróneamente con fecha del 2014. adicionalmente no reposa en el expediente la hoja de Pagos que permite evidenciar la liquidación de los Dados ejecutados. • Contrato No.contraloria. se podrá verificar en el sistema. 15-46 — Piso 4. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgreDcontraloria. El acta de liquidación del contrato no está firmada por el ordenador del gasto competente." En el documento del sistema de gestión de la calidad Código: JU-DDP-04 pagina 16 actividad 18 Perfeccionar la Contratación define en registro de la actividad la elaboración del formato JU-FOR-11 Acta de inicio. así: • Contrato 2014-023 La fecha estipulada para la suscripción del contrato no coincide con las fechas establecidas en las cláusulas de duración y el Acta de inicio del mismo. • Contratos Nos. 2012-133 y 2013-136 El acta de liquidación está sin firma del ordenador del gasto. 2012-133 El acta de inicio no está firmada por el supervisor.. • Contrato No 2013-105. • Contrato No. contenidos y el perfeccionamiento de los contratos.gov. y para los contratos simplificados. CONTRALORÍA LAPI RIPÚ0‘. determina que: ". que para los contratos con formalidades plenas debe solicitarse a Tesorería. 2014-072 el acta de liquidación no está firmada por el ordenador del aasto. No obstante se evidenciaron las siauientes inconsistencias en los requisitos.co • Bogotá. D. 2014-077 y 2013-113 En el acuerdo de voluntades hay un error en el número del NIT del contratista. no se evidencia en la liquidación del contrato el anexo ficha de Pagos. • Contratos Nos. actividad 22: elaborar acta de terminación y finalizar presupuesto. Colombia 13 ..co • www. • Contrato No. • Contrato No. La política de contratación de la CCMA determina en el Numeral 6. distinto a la vigencia del contrato.. adicionalmente en el expediente reposa otra copia del contrato debidamente firmado por las partes. 2014-062 El acta de liquidación del contrato está firmada por un directivo diferente al ordenador del gasto facultado.9: "El acta de terminación/liquidación será firmada por el representante legal del contratista y por el ordenador del gasto. • Contrato No. C.gov. con el campo en blanco para la fecha de las firmas. adicionalmente el nombre del contratista no corresponde." En el documento del sistema de gestión de la calidad Código: JU-DDP-04 página 18.CA misma y de sus servicios de procesamiento de información que permitan la prestación de los servicios y el cumplimiento de los requisitos legales. el acta de terminación debe tener como documento anexo la ficha de papos. los informes presentados por el contratista presentan inconsistencias en su contenido. Carrera 8 No.

53791.co • www.000. Garantizar que todas las etapas de planeación. 53684. sin la certificación a satisfacción.000 y en el contrate) es de $94.".. además el valor del contrato en el acta de liquidación es de $64. Colombia 14 . situación que pone en riesgo los recursos públicos pagados de manera anticipada sin haber iniciado formalmente el contrato o sin haber recibido el bien o servicio contratado. 2013-065.205.2.2. sin que medien los soportes de las actas de seguimiento y avance. 15-46 — Piso 4.443. • Contrato No 2013-129 En la Hoja de Pagos aparece como fecha de pago de la factura 97018 el 30/10/2016 y en el sistema SEVEN el 02/10/2014.000.844. En los contratos revisados se evidenciaron las siguientes situaciones: • Contrato No 2014-059 La factura presentada por el contratista fue pagada.000. La cláusula 6a del contrato estipula que un primer pago del 40% se hará al inicio del contrato.00v... La política de contratación determina en su numeral 1. y el Acta de inicio del mismo indica que las Partes acuerdan iniciar la eiecución del contrato el 22 de mayo de 2014. así mismo la política 6. Hallazgo N° 4: Falta de Requisitos en pagos. D. • Contratos Nos. Modificación de Contratos. 2013-134. la modificación n&barálversar sobre el objeto.. Supervisor del Contrato: "Es el empleado. por un valor de $80.9. • Contrato No 2013-136 Se evidencia un pago de avance de obra de un 19. en los acuerdos se establece en la cláusula de valor y forma de pago las condiciones para hacer efectivo el pago de los bienes y servicios contratados por parte de la Cámara.6. ejecución y terminación estén documentadas de conformidad con la presente política. Administrativo..contraloria. y en el 1.7% por valor de $34.gov. registrando información que no corresponde a la realidad de la entidad. establece "Una vez concluido el término para la ejecución se procederá a efectuar la terminación y Carrera 8 No.114. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cor@contraloria.". hacerle seguimiento y liquidarlo. No obstante el primer pago realizado al contratista se hace el 28 de abril de 2104. Hallazgo N° 5.6 Modificación y Adición a los contratos determina "Durante la vigencia del contrato. del nivel Ejecutivo de la Institución Que tiene la responsabilidad de planear el contrato. C.co • Bogotá. 2014-059. Los ordenadores del gasto autorizaron el pago de facturas sin haber recibido el producto o servicio contratado o antes de los 30 días de presentada la factura como se había pactado en el contrato. s CONTRALORÍA NCRAL °C LA ft L'NUBLICA Lo anterior por deficiencias de control interno en el proceso contractual de la CCMA. así mismo. La política de contratación determina en: su numeral 6. Liquidación del contrato. • Contrato 2014-019.. Lo anterior por deficiencias de control administrativo en el proceso de pagos de la CCMA. Sin embargo. éstelodrámodificarse Por voluntad de las partes.6. Administrativo. 2014-072.

gov.co • www. generando retrasos en el cumplimiento del objeto contractual.704. Hallazgo N° 6.contraloria.. "en el Contrato No 2014-077. con el riesgo que ante un siniestro. la cual se presumirá en todas las gestiones que aquellos adelanten ante éstas. 15-46 — Piso 4. sin que la CCMA haya elaborado un otrosí para ampliar la vigencia del contrato. establece el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes - SIRECI. Las garantías: La constitución de pólizas se someterá siempre a un análisis de riesgos. OC *ICMUOLICA liquidación del contrato. • Contrato No 2013-136: No se le exigió póliza de buen manejo de anticipo. así: • Contrato No 2014-072: La COMA realizó el palo de dos facturas de manera anticipada equivalente al 90% del contrato. Se evidenciaron inconsistencias en la oportunidad y exigencias de las garantías para la protección de los recursos públicos entregados al contratista como anticipo o pago anticipado.1. Los procesos de contratación de la CCMA están definidos por la política de contratación que establece en su numeral 6.3 Política del SGSI establece que: La Cámara se compromete a garantizar la calidad de la información. Informe de la gestión contractual SIRECI. entendida como la integridad.00v. que deben utilizar los sujetos de control fiscal para la presentación de la Rendición de Cuenta e Informes a la Contraloría General de la República y en el manual del sistema integrado de gestión en su numeral 4. El artículo 83 de la Constitución Política dispone que todas las actuaciones de los particulares y de las autoridades públicas deberán ceñirse a los postulados de la buena fe. Ello por deficiencias de gestión en el proceso contractual. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.2. ni póliza de cumplimiento como protección a los recursos públicos entregados al contratista en consideración a que éste no tiene la capacidad financiera para responder por el valor del contrato.co • Bogotá. sin que se hubiera exigido la póliza de anticipo.294. Administrativo. disponibilidad y confidencialidad de la misma y de sus servicios de procesamiento de información que permitan la Carrera 8 No. Colombia 15 . que en este caso fue de $86. se pudo evidenciar que en el acta de liquidación del 14/08/2015. Hallazgo N° 7. Garantías. la entidad deba asumir los costos y se vea afectados los recursos públicos. C... Lo anterior por deficiencias en la gestión jurídica y administrativa. quedaron obligaciones pendientes Por parte del contratista para lo cual se le concede un plazo adicional de 8 meses Para llevar a cabo dichas actividades. la resolución orgánica 7350 de 2013 de la Contraloría General de la república. salvo que en el contrato se haya pactado un pago anticipado.(C1 CONTRALOR ÍA OCIMCNAI. caso en el cual deberá solicitarse necesariamente la póliza de anticipo. Administrativo. a cuyo evento concurrirán las partes con el fin de efectuar una revisión del objeto pactado. D.

los porcentajes de avances reportados no son consistentes con la información que reposa en el expediente. 2014-062 La fecha reportada de liquidación del contrato no coincide con la fecha del acta de liquidación del acta que reposa en el expediente.tit3L1CA prestación de los servicios y el cumplimiento de los requisitos legales. la fecha de suscripción del contrato y la fecha de inicio.co • www. 2014-077 El Nit del contratista. El contrato tuvo una adición en tiempo no reportada en el SIRECI. 2013-106 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. riftt. 2013-072 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. Igualmente la fecha de liquidación del contrato reportada no corresponde con la del Acta de Inicio la cual es 20/03/2014. 2013-109 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. .gov. C. 2011-013 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. Igualmente la fecha de liquidación.2 "Contratos que se rigen por el derecho privado" reportados por CCMA correspondientes a la vigencia 2014. fecha de Terminación. Carrera 8 No. 2014-022 La información reportada en el SIRECI en lo relacionado con la fecha de liquidación del contrato no coincide con la fecha estipulada en el acta de liquidación del mismo. 2013-136 Fecha de suscripción.contraloria. 2011-087 El valor inicial del contrato y las fechas reportado no corresponde las del contrato 2013-134 La fecha de inicio del contrato no coincide con la fecha del acta de inicio del contrato. El contrato tuvo una adición en tiempo no reportada en el SIRECI. 2014-021 La información de fecha de suscripción. El contrato tuvo una adición en tiempo no reportada en el SIRECI. se evidencia en el formato F5. terminación y liquidación de los documentos en el expediente contractual no corresponde con la Información reportada en el SIRECI 2013-065 La fecha del acta de liquidación reporta en el SIRECI. la fecha de suscripción.. Sin embargo. no corresponde con las reportadas en el SIRECI contrato sin liquidar. D. 2013-111 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. y fecha de Inicio del contrato reportada en el SIRECI no corresponde con la del expediente del contrato. . El contrato tuvo una adición en tiempo no reportada en el sistema. no corresponde con lo reportado al SIRECI. suscripción.gov.C OI® CONTRALORíA . Colombia 16 .. inicio no coincide. 15-46 — Piso 4. El contrato tuvo una adición en tiempo no reportada en el SIRECI. 2013-107 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. fecha de acta de inicio. La fecha del acta de Inicio y liquidación del contrato. no corresponde con la del contrato. no coincide con la información reportada en el SIRECI 2011-014 El valor inicial del contrato. la fecha de inicio. 2013-105 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 corPcontraloria. 2013-029 El valor del contrato reportado al SIRECI no corresponde al valor inicial del mismo. inconsistencias en los datos reportados así: Tabla 4 Validación SIRECI vs Contratos de la Muestra Contratos Inconsistencia de Información Reportada 2014-059 Las fechas de inicio. 2013-129 El valor inicial del contrato.„A. .co • Bogotá.

D. o cuando se presente el incumplimiento.gov. Colombia 17 . la imposición de multas y sanciones y la terminación unilateral del contrato" y en su numeral 6.At. Debido a deficiencias en la gestión administrativa y de los mecanismos de control aplicados a la gestión contractual.5 La ejecución del contrato "Durante la ejecución o desarrollo del contrato la CCMA tiene la misión de obtener su cumplimiento idóneo y oportuno con el ejercicio de la facultad de control de que está dotada a través de la exigencia de informes al Contratista.. se recibió el 19/12/2014.contraloria.I/ r) CONTRALOFÚA °L:Nt 1." Asimismo en el contrato se establece la cláusula penal: "en caso de que el contratista incumpla en todo o en parte este acuerdo de voluntades. se observa en el expediente y las comunicaciones de correos electrónicos que fueron aportados como seguimiento e informes de avance al proyecto ejecutado con este contrato.. Oh: LA NLHUHI_IGA Por deficiencias de control interno.co • Bogotá. Hallazgo N° 8. La aplicación de sanciones dependerá de la gravedad del incumplimiento y su incidencia en la ejecución total del contrato. que: • El desarrollo del software de eventos no estaba terminado a 30/05/2014. 15-46 — Piso 4. También será falta gravísima omitir el deber de informar a la entidad contratante los hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupción tipificados como conductas punibles.co • www. lo que induce a errores a los usuarios de la información. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgrPcontraloria. Sanciones Contractuales.8. con un atraso de más de 6 meses.. fecha en que finalizó el contrato. C.. • El desarrollo del software a la fecha de esta auditoría no está en producción y que se proyecta para tenerlo en uso a finales de noviembre de 2015. • El ordenador del gasto o supervisor no reportaron al área jurídica de este atraso o incumplimiento de las obligaciones del contratista o solicitud de un otrosí para ampliar el plazo del contrato.. Disciplinario. Sanciones "El incumplimiento del contratista será reportado a la Dirección Jurídica por el empleado que conozca de la irregularidad. establece "El numeral 34 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002 quedará así:.gov. Carrera 8 No. generando información que no corresponde a la realidad de los hechos jurídicos de la entidad. Hallazgo con presunta connotación disciplinaria. con el riesoo que no se de cumplimiento a lo estipulado en el acuerdo de voluntades. quien determinará la sanción a imponer." En el contrato 2013-134.. establece en su numeral 6. deberá pagar a la cámara el 10% del valor del contrato total del mismo a manera de sanción. El parágrafo 1° del artículo 84 de la ley 1474 de 2011. Las sanciones impuestas al Contratista procederán durante la vigencia del contrato y el plazo estipulado para su liquidación. o que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato. además la Política de Contratación de la CCMA... durante la vigencia del contrato.

Etapas sucesivas de ejecución. determina que el inicio del contrato está condicionado a la constitución y aprobación de la pólizas. se observa en el acta de inicio que la ejecución está desde el 15/05/2014 hasta el 31/03/2015. el acta de liquidación del contrato fue realizada con fecha del 21/01/2014. C. lo cual se hace mediante el acta de inicio. El contrato No. Eficiencia. El contrato No. a deficiencias en la gestión administrativa. quedando un periodo de tres meses en el que no hubo una relación contractual. fecha en que terminaba la vigencia del contrato. CONTRALORÍA Hallazgo N° 9. responsabilidad y Etapas Sucesivas De Ejecución que define "Para todos los procedimientos aquí Señalados. Administrativo. sin embargo el servicio se prestó desde el 1/04/2014. v los definidos por CCMA en su política de contratación como son. donde se certifica que no hay obligaciones pendientes.. La liquidación del contrato Una vez concluido el término para la ejecución se procederá a efectuar la terminación y liquidación del contrato. y que en caso de materializarse algún incumplimiento por parte del contratista.co • Bogotá. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgr@contraloría. Contrato No 2013-065 tenía vigencia del 4/07/2013 al 31/03/2014. transparencia.. incurriendo en los riesgos que puede generar que un proveedor preste los servicios sin ninguna relación contractual. Hallazgo N° 10. Liquidación. además el documento JU-DDP-04 detalle del proceso de Contratación en la página 17.contraloria.9. D. Colombia 18 . Administrativo. donde se garantice la protección de los recursos públicos a los que tenga acceso el contratista. 2014-021 en su cláusula de duración tenía una vigencia del 1/04/2014 a 31/03/2015. Se entiende que ninguna etapa puede iniciarse hasta que la anterior esté concluida por completo y su culminación tendrá un efecto preclusivo que hará improcedente adicionar actos o procedimientos a la etapa que hubiere culminado. 15-46 — Piso 4. la entidad no tendría la posibilidad hacer las reclamaciones respectivas. 2013-065 se suscribió para ejecutarse entre 4/07/2013 hasta el 31/03/2014. sin embargo los servicios contratados se prestaron desde el 01/04/2013. Esto debido a la falta de oportunidad en la etapa precontractual. los de gestión fiscal. se observa que el proveedor siguió prestando el servicio hasta el 31/03/2014. jurídica y de los mecanismos de control interno aplicables al proceso de contratación.gov.gov.co • www... y en la cláusula de duración del contrato define la vigencia dentro del plazo que se ejecutara el contrato. Carrera 8 No. actividad "aprobar documentación". Los procesos de contratación cumplirán con los principios constitucionales de la función administrativa. se definirán etapas concretas y sucesivas de ejecución. Los procesos de contratación de la CCMA están definidos por la política de contratación y establece en su numeral 6.

2013129. el presupuesto. económica y social de la entidad. 2013108. 2013111. y en el 1. 2014022. las actas de la Junta Directiva y la normatividad aplicable a la COMA.2 Macro proceso Gestión Financiera. 2014077. dando lugar expresar una opinión "sin salvedades"..R I. 2013072. 2014072. 2013065. no obstante. Carrera 8 No. la totalidad de la información que hace parte del contrato y contienen más de 200 folios por carpeta. 2010094. Administrativo. Presupuestal y Contable Evaluados los estados financieros. dando lugar a la liberación anticipada de obligaciones contractuales para garantizar la prestación desde el servicio 21/01/2014 al 31/03/2014 pudiendo ocasionar riesgos en la operación y funcionamiento de los sistemas de información para los que se les contrato el soporte. La Ley 594 de julio 14 de 2000 por la cual se dicta la Ley General de Archivos. control y seguimiento de esta. C. en los expedientes o carpetas contentivas de los contratos se observa que estos carecen de: foliación. y el Acuerdo 42 de octubre 31 de 2002 del Consejo Directivo del Archivo General de la Nación. hacerle seguimiento y liquidarlo. 2013105. La política de Contratación de la CCMA. 2013109. Hallazgo N° 11. 1---10 CONT.. con el riesgo que no se identifiquen oportunamente posibles incumplimientos y no se tomen las medidas pertinentes para la adecuada ejecución del objeto contractual. 2012132.2. 3. se concluyó que éstos reflejan razonablemente la situación financiera. establecen los criterios para la organización de los archivos de las entidades públicas y las privadas que cumplen funciones públicas.. . con el riesgo de suplantación. 2014021. D. lo que dificulta la consulta. 2014062. 2014059.2.A Esto es debido a deficiencias de control interno.co • Bogotá. 2013029. Administrativo. los registros de seguimiento del supervisor del contrato. 2013134. . ordenación cronológica. 2014023.gov. estipula en: su numeral 1.co • www. 2014040.6 Objetivos específicos "Garantizar que todas las etapas de planeación. ejecución y terminación estén documentadas de conformidad con la presente política".ALORkIsi.contraloria. inventario documental." en los contratos 2013106. Situaciones que se presentan por deficiencias de gestión en la conservación de la integridad de la información documental. no se observa en el expediente. Hallazgo N° 12. 2013113. 2012133. 2013107. Supervisor del Contrato: "Es el empleado. Colombia 19 . del nivel Ejecutivo de la Institución que tiene la responsabilidad de planear el contrato. 15-46 — Piso 4.6. Gestión Documental Contratos. Supervisión contratos. modificación o pérdida de documentos y desgaste para los usuarios.gov. 2014019. ni en el sistema de administración documental Mercurio. Esto por deficiencias en la gestiones realizadas por los supervisores de los contratos y de los mecanismos de control interno aplicables al proceso contractual de la COMA. 2009088. 2014015. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgrPcontraloria. en la que la CCMA no podría reclamar por cualquier daño o incumplimiento del contratista.

D. Corrección Avalúo de Activos Fijos. Sin embargo. ya que se realizaron adiciones al presupuesto de gastos sin contemplar incrementos proporcionales en los ingresos. se evidenció que el Presupuesto Definitivo de Ingresos tiene un valor de $45. Lo mismo sucedió para los parqueaderos.gov. C.446. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cor@contraloria.286. lo cual no era correcto dado que el inmueble está sometido a régimen de propiedad horizontal.500. debiendo rendir informes a los mismos en las reuniones estatutarias los cuales autentifica con su firma bajo la figura de la Fe Pública. Situación que se presenta por deficiencias en la planificación de los ingresos y gastos. debido a que la misma Lonja valoró dos parqueaderos a $1.000.533. Carrera 8 No.000.gov.705. entre ellos el principio de Equilibrio.089.500. 15-46 — Piso 4.534. con respecto a que la Camara realizó una corrección contable en las cuentas Valorización (19100811) y Superávit por Valorización (38100811) del Parque Lineal Maracaibo. Al evaluar las cifras del Presupuesto con Recursos Públicos para el año 2014. La Declaración Profesional No. es decir se presenta un desequilibrio ya que los gastos superan a los ingresos presupuestados en $3.contraloria. 7 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública define la Revisoría Fiscal de la siguiente manera: "La Revisoría Fiscal es un órgano de fiscalización que.292. Hallazgo N° 14. le corresponde dictaminar los estados financieros y revisar y evaluar sistemáticamente sus componentes y elementos que integran el control interno. CONTRALORÍA Hallazgo N° 13.000 y el valor real era de $15.28 debido a que en el 2013 la Lonja de Propiedad Raíz realizó un avalúo a los bienes de la institución y para este bien incluyó el terreno. La Política de Presupuesto de la CCMA determina los principios del régimen presupuestal. los estatutos y los pronunciamientos profesionales". Equilibrio Presupuestal.co • Bogotá. cuentas 19100870 y 38100870 donde se hizo una corrección por valor de $1.344.001 mientras que el Presupuesto Definitivo de Gastos asciende de $48. en forma oportuna e independiente en los términos que le señala la ley. Colombia 20 .707. bajo la dirección y responsabilidad del Revisor Fiscal y con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas. por valor de $551.739.049. Administrativo.co • www. con el riesgo de que no se cuente con los recursos para la ejecución de los proyectos propuestos. el Revisor Fiscal de la CCMA: • No hizo ninguna observación en las notas a los Estados Financieros de la vigencia 2014 presentados en la Asamblea General. El Revisor Fiscal es un delegatario de los socios para ejercer inspección permanente a la administración y validar los informes que éste presente. en interés de la comunidad.. Administrativo.

D. el Revisor Fiscal en el informe presentado a la Asamblea en el año 2013 informa que la CCMA. -La información es comparable cuando ha sido preparada sobre bases uniformes". verificable y en la medida en la cual represente fielmente los hechos económicos. aumentar ingresos registrales en un porcentaje mayor al incremento en las tarifas y aumentar de manera sostenida la base registral. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 orPcontraloria. teniendo en cuenta la continuidad geográfica. -La información es útil cuando es pertinente y confiable. Lo anterior debido a deficiencias de control por parte del Revisor Fiscal lo que genera desinformación a los usuarios de la información. C.3 Macro proceso Producción de Bienes y Prestación de Servicios Las Cámaras de Comercio son personas jurídicas de derecho privado que cumplen por delegación en el artículo 86 del Código de Comercio. -La información es confiable cuando es neutral. se propuso entre otros: Garantizar la rentabilidad de la organización. por $4. La CCMA presenta saldos en sus Cuentas por Pagar.430.taLtCA 41j11 • Adicionalmente. Colombia 21 . -La información es pertinente cuando posee valor de realimentación.gov. 3. realizó el último avalúo a sus activos en ese mismo año y en el informe que presentó para el año 2014 también dice que el último avalúo lo realizó en el 2014.co • www. que la información sea comparable. representado en Aportes a Entidades Promotoras de Salud.contraloria. acogiéndose a la Normatividad. entre otras funciones. a diciembre 31 de 2014. el artículo 31 del Decreto 622 de 2000 de la Superintendencia de Industria y Comercio. además. En ciertos casos se requiere. Lo anterior por falta de gestión contable. para garantizar la cobertura de los servicios que prestan las cámaras de comercio en todos ellos y la CCMA dentro de sus objetivos estratégicos. en su artículo 4o. lo que conlleva a que la información no sea útil para la toma de decisiones. se envió la siguiente observación a la CCMA: El Decreto 2649 de 1993.480.gov. valor de predicción y es oportuna. CONTRALORÍA O l tk O 1C «r." Hallazgo N°15.r4. los medios de comunicación y los vínculos comerciales de los municipios que agrupa.. 15-46 — Piso 4.co • Bogotá. Cualidades de la información contable expresa: "Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos. Pensión y Parafiscales de períodos anteriores sin que se hayan conciliado. Administrativo. Con respecto a la evaluación de las cuentas por pagar. Carrera 8 No. . Conciliación de Cuentas por Pagar. la de llevar los registros públicos.La información es comprensible cuando es clara y fácil de entender. determinó la jurisdicción de la Cámara de Comercio de Medellín sobre 69 municipios. la información contable debe ser comprensible y útil.

C.11 de la Circular Única de la SIC sobre el Sistema Preventivo de Fraudes — SIPREF-. Información periódica de las Cámaras de la Circular Única de la SIC. prescribe en el literal a) Programa anual de trabajo: En este informe deberá indicarse (. Informe de Gestión 2014. estableció que las Cámaras de Comercio deberán evaluar el perfil de riesgos en las operaciones de registros.contraloria. con el fin de identificar vulnerabilidades Carrera 8 No. e impidiendo dar a conocer a los interesados. en consideración a que solo se han logrado realizar cruces con bases de datos de Industria y Comercio de 23 municipios. que son insumo para proyectar las estrategias y acciones en materia registra!. el cumplimiento de los objetivos y del programa anual de trabajo elaborado. aspectos que no se consideraron en el informe de gestión 2014. Dicho informe debe referirse a la gestión de registros públicos.. 15-46 — Piso 4. Hallazgo N° 17. Colombia 22 . (Subrayado fuera del texto). No obstante. atención al usuario.1.co • www.. Administrativo. con deserción de 90. D. indicando los resultados relevantes. donde se identificaron más de 21.440 comerciantes no inscritosW y el antecedente de los resultados de la depuración de las bases de datos registrales. Circular Única de la SIC realizada en el año 2011. El numeral 3 de la Circular Externa 005 de 2014 de SIC que modifica el numeral 2.1. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgrPcontraloria.. estrategias administrativas e institucionales V demás actividades encaminadas al cumplimiento de las funciones asignadas. Ot LAltt"ltsLiCA Hallazgo N° 16. Ello porque se omitió puntualizar sobre éstas situaciones. Gestión de riesgos. presupuestal. para promover la formalización y la renovación de los registros públicos. CONTRALORÍA OtNCYTA.eov. De conformidad con el numeral 2. los resultados de su gestión y las actividades realizadas para evitar la informalidad en los 69 municipios de su jurisdicción. presentando una descripción sobre los logros de la gestión adelantada durante la vigencia. c) Informe de gestión o labores y concepto sobre la situación económica de sus respectivas zonas: De conformidad con lo dispuesto en el numeral 11 del artículo 86 del Código de Comercio.765 comerciantes°. Ley 1429 de 2010. administrativa y de control interno. en el informe de gestión presentado por la CCMA. donde se describiera la gestión adelantada por la CCMA para atraer y tratar de formalizar el gran potencial de comerciantes de su competencia.) Las actividades que en este programa se incluyan corresponderán a aquellas que tienen como finalidad perfeccionar lo que se hace cotidianamente para incrementar la eficiencia v la calidad en la prestación del servicio de registro. Además.t. se omitieron aspectos relacionados con la Cobertura en la Jurisdicción. Administrativo.00v.co • Bogotá.2. financiera. las cámaras de comercio presentarán un informe de labores. no se Indica el porcentaje de ejecución de las actividades establecidas dentro del Programa Anual de Trabajo para la vigencia 2014 y las causas de las desviaciones. aspectos relevantes sobre el alcance de las gestiones y esfuerzos que realiza la Cámara en materia de sensibilización y motivación a los comerciantes.

bebidas.co • www.3 Gestión de los Procesos del Manual del Sistema Integrado de Gestión. La política de presupuesto de la COMA en su numeral 6. 0 OLNcreAt. la COMA ha logrado avances significativos en materia de gestión de riesgos. ni ha implementado una política de gestión y administración del riesgo. Diversos en lo relacionado con Restaurantes y casinos.t. Incluye cafeterita para eventos externos. seminarios o reuniones. comidas. seminarios. Casinos y restaurantes y tarjetas de crédito corporativas. De otra parte. será utilizada para sufragar gastos excepcionales de hoteles y compra de tiquetes aéreos durante encuentros empresariales y las misiones internacionales que se realicen en el exterior. y asegurar el resultado deseado. Atenciones a personas invitadas por su Área. refrigerios. carece de un manual para el sistema de elaboración de riesgos la política y el proceso de gestión. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgrOcontraloria. Colombia 23 . C. entenderse como parte de una gran cadena de producción y actuar congruentemente con ello. Si bien.co • Bogotá. señala que es el gasto generado por la alimentación de los empleados en almuerzos de trabajo o en jornadas extendidas que por su urgencia requieran incrementar la jornada laboral. solo para atender gastos de: Alojamiento y alimentación en los viajes que deben realizar en desarrollo de las funciones propias de su cargo. 15-46 — Piso 4. no pertenecientes a la COMA con quienes se estén programando o desarrollando actividades académicas o comerciales. (1. LA PILKJOLLA internas y externas. Por su parte. no ha estructurado un modelo con la formulación clara de los principales riesgos estratégicos de la Cámara y sus respectivos controles.gov. las políticas de manejo de tarjetas de crédito corporativa de la Cámara.14. el numeral 3. señala que tiene como propósito dar a conocer a cada persona la responsabilidad y los medios para gestionar y controlar sus procesos. etc.contraloria. señala que la COMA contará con una política de gestión y administración integral de riesgos de conformidad con las actividades propias de las Cámaras de Comercio que dé cuenta de la identificación de los factores de vulnerabilidad. desayunos. en desarrollo de eventos. reuniones.. acciones y procedimientos para la mitigación del riesgo y responsabilidades corporativas para su gestión. eventos externos. por concepto de servicios como: Almuerzos. Hallazgo N° 18. Ello por debilidades en la gestión de la alta dirección respecto de sus responsabilidades en cuanto a la oportunidad y pertinencia para la restructuración e implementación de la política de gestión y administración del riesgo. café. D.gov. dificultando el adecuado control de todos aquellos factores que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos estratégicos y de los procesos de la entidad. El artículo Sexagésimo Primero sobre Política de Riesgo de los estatutos del ente camera!. así como establecer políticas de administración de riesgos que establezcan acciones de mitigación y responsabilidades para su cumplimiento. La tarjeta de crédito corporativa asignada a la Gerencia de Servicios Empresariales.. establecen su uso por los Vicepresidentes y Secretario General. Disciplinario y fiscal. La Carrera 8 No.

000 MARIA CLARA MEJIA 475 ATENCION PRESIDENCIA EJECUTIVA 02/12/2014 46. Sin embargo.ATENCION JUBILADA GLORIA MARIA ESPINOSA 748. se ejecutaron. Colombia 24 . C. a cargo de la Vicepresidencia Financiera y Administrativa. será utilizada para sufrag:Ir aquellos gastos que se requieran como libros y suscripciones de revistas que scan para uso interno de la CCMA.ATENCION AL PERSONAL DE LA CCMA POR 66.AMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE LOS 300.000 COLABORADORES: JOSE ALIRIO ZAPATA.000 445 IMV .gov. LUISA DIAZ CRESPO Y ANA MILENA HINCAPIE 449 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .018. D.952 ESPINOSA 445 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .880 25166 REEMBOLSO COMPRA DE REFRIGERIO 63.ATENCION AL PERSONAL DE LA CCMA POR 66. ni para ser pagadas en algunos casos con cargo a las tarjetas de crédito corporativas. Adicionalmente podrá ser utilizada para la adquisición de los tiquetes aéreos de la CCMA.900 22106 REEMBOLSO COMPRA DE CHOCOLATES PARA PERSONAL DE LA CCMA POR EL 66.000 LOS COLABORADORES: LAURA ZULUAGA.AMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE LOS 384. inscripciorLe.000 CUMPLEAÑOS 20 ENERO 2014 22088 COMPRA DE CHOCOLATES PARA PERSONAL DE CCMA POR EL CUMPLEAÑOS 33. sin corresponder a erogaciones permitidas para estas cuentas.000 23255 REEMBOLSO COMPRA DE GALLETAS VIDEO HOMENAJE DE QUINQUENIOS 28.ALMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE 240.CELEBRACIÓN NAVIDAD 2014 1. en desarrollo de las actividades registrales y en general del rol institucional.000 CUMPLEAÑOS 019 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .500 Carrera 8 No. DORA BARRERA Y MARTHA ISABEL MONTOYA.ATENCION JUBILADA GLORIA MARIA 17.co • www.ATENCION AL PERSONAL DE LA CCMA POR 66.s a eventos y otros gastos que solo se puedan adquirir o tramitar virtualmente con tarjeta crédito. fueron imputados y se cancelaron por el Rubro presupuestal y la Cuenta contable 519560011. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 corPcontraloria. ademas. los siguientes gastos relacionados en la tabla 7 en cuantía de $ 22. DIANA NARANJO Y ISABEL ESCOBAR 469 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .432 035 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL ..co • Bogotá.000 CUMPLEAÑOS 020 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL . no se encontraron conexos a programa o proyecto alguno.contraloria.000 COLABORADORES: ANA MARIA MORENO. Tabla 5 Descripción de Gastos por CasinosRestaurantes no conexos REFEREN- DESCRIPCION VALOR $ CIA 018 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .000 447 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .000 CUMPLEAÑOS 035 IMV .2 millones. 464 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .PROGRAMA BIENESTAR LABORAL . pagos de dominios de páginas Web.gov. 15-46 — Piso 4.tarjeta de Crédito corporativa CCMA.CELEBRACIÓN NAVIDAD 2014 24.000 22181 REEMBOLSO COMPRA DE REFRIGERIO PARA REUNION DE PERSONAL CEAN 36.ALMUERZO POR HOMENAJE DE ASCENSO DE 256.

380 773 ATENCION DE REFRIGERIOS REUNIONES PRESIDENCIA EJECUTIVA 99.800 Carrera 8 No. C.co • Bogotá.gov.confraloria.1:1121-10A REFEREN- DESCRIPCION VALOR $ CIA 24677 REEMBOLSO ALMUERZO DE TRABAJO POR CONCEPTO DE REUNION DE TRABAJO 72.287. D. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 corPcontraloria.ALMUERZO LOS DÍAS 17 Y 18 DE 9.334 000001913 62.043 180989 PAULA BARRIENTOS.COMITE DE DIRECCIÓN 200. REUNIONES CIERRE FIN DE AÑO 15.093 SEPTIEMBRE CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO 338576 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .082 ENTIDAD EL 16 DE SEPTIEMBRE 191 VISITA TÉCNICA REVISIÓN GRUPO MUSICAL PARA ATENCIÓN NAVIDAD JUNTA 71.401 30008 IMV HOMENAJE QUINQUENIOS 2014 342.977.900 23256 REEMBOLSO COMPRA DE REFRIGERIO PROGRAMA DE BIENESTAR LABORAL 46.400 EMPRESA DR. IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL . REUNIONES CIERRE FIN DE AÑO 32.360 DIRECTIVA O COMPRA DE REFRIGERIO PARA ATN REUNIONES DE PRESIDENC. 15-46 — Piso 4.580 01369 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .A MCP.EVENTO SOMOS FAMILIA 2014 9. PAGA CON TARJET 44.262 O SER DE RESTAURANTE.EVENTO SOMOS FAMILIA 2014 614.050 17490 IMV .CELEBRACIÓN NAVIDAD 1.157 CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO 338500 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .co • www.. 1.422 774 ATENCION DE REFRIGERIOS REUNIONES PRESIDENCIA EJECUTIVA 41. Colombia 25 .918 SEPTIEMBRE CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO 162133 IMV . FREDY RESTREPO 749386 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .021 O SERV DE RESTAURANTE ATN REUNIONES DE PRESIDENCIA EJECUTIVA.096 01369 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .050 15308 PAULA BARRIENTOS.229. PREPARANDO REUNIONES DE PRESIDENCIA.962 30008 HOMENAJE QUINQUENIOS 2014 4.COMITE DE DIRECCIÓN 16.VOLUNTARIADO 56. REUNIONES CIERRE FIN DE AÑO 10.666 000001913 15308 PAULA BARRIENTOS.654 749386 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL . PAGA CON 22.gov.030 338500 PROGRAMA BIENESTAR LABORAL . PAGA CON 108. PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .VOLUNTARIADO 708.100 00089263 IMV ATENCION INDUCCION CORPORATIVA AL PERSONAL QUE INGRESA A LA 3.370 157429 IMV BIENESTAR LABORAL .CELEBRACIÓN NAVIDAD 196.500 HOMENAJE DE QUINQUENIOS 11 REFRIGERO PRESIDENCIA EJECUTIVA 78.568 157429 BIENESTAR LABORAL .ALMUERZO LOS DÍAS 17 Y 18 DE SEPTIEMBRE 126. FREDY RESTREPO 62. CONTRALORÍA ug drItAt.ALMUERZO LOS DÍAS 17 Y 18 DE 10.981 CON LAS JUBILADAS RUBIELA RESTREPO Y LUZ MARINA ARANGO 338576 IMV PROGRAMA BIENESTAR LABORAL .ALMUERZO LOS DÍAS 17 Y 18 DE SEPTIEMBRE 123.400 TARJTE EMPRE DR.170 769 ATENCION DE ALMUERZOS PRESIDENCIA EJECUTIVA 12.REUNION DE TRABAJO DEL AREA GERENCIA DE SERVICIOS R&E 4.PEDIDOS PUNTO CALIENTE REUNIONES MARZO 2014 14.745 17490 PEDIDOS PUNTO CALIENTE REUNIONES MARZO 2014 91.

Operacionales de Administración.215.218.509.943.700.428 el 10. 9.87%. Colombia 27 . con una representación en el total de gastos de la CCMA durante la vigencia del 58.215..co • www.06% del total de los gastos Corporativos. C1110)CONTRAL9RíA o convencionalmente derivados de la existencia y actividad de dichas instituciones.24% 5110 HONORARIOS 4.410.691 100.461.327. los Proyectos desarrollados conjuntamente entre la CCMA y los Socios en los 36 proyectos aprobados que desarrollaron el Plan de Trabajo de la vigencia 2014.809 6 60760001 Capacitación regional 27.717. alcanzaron los S25.093.680.680 que representaron el 7. los Gastos de Personal Cuenta 5105 alcanzaron los $20.632 Carrera 8 No.630.589.402.824.360 2 30940002 Alianza regional para la iniciación a la innovación 2013.222.665 que constituyeron el 47.680 (Cuentas 5.000 5 60750001 Capacitación Medellín 68.contraloria. se registran erogaciones por $41. 15-46 — Piso 4.501.87% Fuente: Auxiliares Contables CCMA a dic 2014.677.11%.127 41 OPERACIONALES 45.24% y los Honorarios Cuenta 5110 gastos por $4.665 47.526. se aforó en $11.567. 4 INGRESOS -47.01% del total de los gastos.922.243. D.740. como se detalla en la siguiente tabla: Tabla 6 Ejecución Ingresos y Gastos Totales CCMA a diciembre de 2014 Cuenta Nombre Cuenta Ejecutado % Part.513. Tabla 7 Proyectos aprobados 2014 N° Cuenta Nombre Ejecutado No Ejecutado 1 60820001 Acompañamiento al Plan Regional de Competitividad 76. de los cuales.000 3 30940002 Alianza regional para la iniciación a la innovación 2014 743.428 10.623.461. la CCMA aportó a Proyectos con Socios $729.318 (Código 3).690.co • Bogotá. de los cuales. C.200 7 60770001 Consultorio comercio exterior 72. Verificadas la cuenta de Gastos en el Balance de Prueba a diciembre de 2014.395.309. la Cuenta 51.526. Cuentas 4 y 5 Entre tanto. que en suma.gov.888. y a Misionales (4).900.567 95.368.501. de Apalancamiento (5) y Proyectos Corporativos (6) $2.69% 5105 GASTOS DE PERSONAL 20. que representaron el 14. y 28) Ver tabla N° 9. con una ejecución real de $6.440.00% 51 OPERACIONALES DE ADMON 41.962 para un total de Gastos con recursos de la Cámara en Proyectos de $3.403 4 40550001 Cadenas productivas 2014 67.486 5 GASTOS 43.00v.671. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 corPcontraloria.717.402.

Sistema de Costos. fundado en la eficiencia y la economía.co • www. ello por falta de gestión del área administrativa y financiera. no ha establecido un sistema de costos que le permita identificar el costo real de su operación para cumplir con las funciones delegadas por el estado. Hallazgo N° 20. REUNIONES CIERRE FIN DE AÑO 36. dando lugar a un presunto detrimento patrimonial en cuantía de $ 22. Colombia 26 .gov. El Decreto 2649 de 1993.contraloria. de forma interrelacionada con los subsistemas que garantizan el control de la producción y de los recursos materiales. determinación y análisis del costo. lo que generó gastos no permitidos por las políticas de la entidad. Hallazgo con presunta connotación disciplinaria y fiscal. así como el proceso del registro de los gastos de una o varias actividades productivas en una empresa. CONTRALORÍA LA Alf. prescritas en el artículo 86 del Código de Comercio. en el artículo 5° del Decreto 1520 de 1978. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cor@contraloria. con lo cual.121 22. señala que los ingresos que generen las cámaras de comercio se destinarán al cumplimiento de las funciones previstas en el artículo 86 del Código de Comercio. C. Hallazgo N° 19. determina en el artículo 27.000 53426 PAULA BARRIENTOS. no se están garantizando los requerimientos informativos adecuados para la toma de decisiones de los niveles intermedios y superiores del ente corporativo.co • Bogotá.iihe_xCA REFEREN- DESCRIPCION VALOR $ CIA TARJ EMPRES SR.. Capítulo IV de los estados financieros y sus elementos. Son estados de costos aquellos que se preparan para conocer en detalle las erogaciones y cargos realizados para producir los bienes o prestar los servicios de los cuales un ente económico ha derivado sus ingresos". La COMA. 15-46 — Piso 4. normas y procedimientos que rigen la planificación. Un sistema de costo es un conjunto de métodos. Por su parte el artículo 1° del Decreto 1259 de 1993. Costos Operacionales. REUNIONES CIERRE FIN DE AÑO 32. que garanticen una eficiente y eficaz asignación de los recursos. laborales y financieros.280 Fuente: Saldos auxiliar contable 519560011 a 31/12/2014 Lo anterior debido a deficiencias de control interno presupuestal y contable. con el riesgo de que el valor de los servicios sea menor a su costo y por ende se genere pérdida de recursos. D.196." ESTADOS DE COSTOS.196.280. la cual vigila la gestión de la administración y de los particulares. El artículo 267 de la Constitución prescribe que el control fiscal es una función pública a cargo de la Contraloría General de la República.gov. Administrativo. FREDY RESTREPO 14043 PAULA BARRIENTOS. Administrativo. y a las restantes funciones que les sean autorizadas en las disposiciones legales y a los actos directamente relacionados con las mismas y los que tengan como finalidad ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legal Carrera 8 No.

267.65 Propiedad intelectual 2014 9 32 608/10001 Proyecto gestión regional 20.925.600.100 31 3053 2.000.000 ciencia.602 30 60780001 Promoción regional ruedas de negocio 163. Colombia 28 ..00 18 de influencia de Hidroituango.gov.788.618 53 20 405840001 Gestión de riesgos 100.587.co • Bogotá.contraloria.348 33 60830001 Proyecto revisión beneficiarios ley 1429 de 2010 81.000 34 Servicios a las cámaras 174. D.004.co • www.397.200.000.161.000 25 40520001 Libro registro mercantil segunda edición 33.400.955.929.81 Desarrollo empresarial en Antioquía 2013 1 11 Desarrollo empresarial en Antioquia 2014 2.400 Implementación de tecnologías en el sector inmobiliario: 22 31140001-2 207.300.000.500.272 16 60730001 Formalización 327.000 28 Normas Internacionales de Información Financiera NIIF 50. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cór@contraloria.188.880 BlINMO 23 40500001 Informativo CCMA 72.000 27 31120001 Medesalud 2014 165.057.400.I.700 9 31020055 Desarrollo empresarial en Antioquia 2013 (cierre) 19. para el desarrollo de 17 31110001 35.000.000.227.800.036.700 servicios y soluciones de gobierno en línea Fortalecimiento empresarial en 12 municipios de la zona 1.gov.000 10 31020055 1.614.040.900.t.120.000 24 60500001 Investigación de mercados 2014 23.000 15 30820001 Ferias interna/les 2014 104.000 21 60540001 Herramientas empresariales 2014 127.000 29 60800001 Promoción empresarial Medellín 64. O 31090051- 19 Fortalecimiento empresarial acceso a mercados clúster 940. CONTRALORÍA otNICRAL bt itel.000.777 13 60740001 Estudios económicos 90.JeLiCA N° Cuenta Nombre Ejecutado No Ejecutado 8 60620001 Cultura del servicio 2014 110.000 14 60290001 Estudios jurídicos 95.000 12 40530001 Elecciones junta directiva 2014 174.183.820. C.699.987 60790001- 35 Servicios de mentoria 194.244 Fortalecimiento de la industria T. tecnología e innovación en Medellín y el Valle Carrera 8 No.000 26 Medellín ciudad clúster 2013 (cierre) 19.938 02 Sistema de información y medición de las actividades de 36 31130001 225. 15-46 — Piso 4.

.880 Total Ejecutado 14.co • Bogotá. Rit %.44 Total Proyectado (Ejecutado + No ejecutado) o Fuente: Respuestas de la Administración a solicitud información 2015EE0092058 de 27/07/2015. proyectos y actividades para el cumplimiento de las funciones delegadas por la Ley. lo que deriva en que no se esté haciendo la adecuada promoción e incentivos a los comerciantes para que obtengan y estén renovando su Registro Mercantil.215. Carrera 8 No. generando un elevado costo operacional.368. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cgr(d)contraloria. C.gov. Colombia 29 .680 11. por deficiencias de gestión administrativa. 15-46 — Piso 4. CONTRALORÍA ~. D.389.A +. numeral 5.475.CPtAt.020. hace evidente que la mayor parte de los recursos no se están destinando en los programas.co • www. La relación entre el total de Ingresos Vs los Gastos de Personal más Honorarios del 52.01% 6. 9.560 2.690.elrúrmicA N° Cuenta Nombre Ejecutado No Ejecutado de Aburrá.740.clov.4.410.contraloria.

D.11. C. 1-1 dlI g g II en en rol O) 11 SS Z2 g .gov.1 Estados Financieros 211-924 zi 111111 "11111-1" 3-1 .cA 01[11011AL OE LA 4.Piso 4..co • Bogotá.ruen.m11$115 . CONTRALORÍA ftr.AN EXOS 4. §1 111 n .a19.l. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 corPcontraloria. 82 IE s g 9211 N 1 5 2-1 w A 11 ° !II I -111 á ' N119 :12s' 1A1:5n xq 3 y7 2 44 .co • www. 11w1 SI.contraloria. 15-46 ." 1a 13 •• • 'y' sa 111 14-1 5 111111 11 r. 9 a / §1.g a' Carrera 8 No. Colombia 30 .gov.. 5 222:112 2 1...

913 182....62 . 2...318 41.219.co • Bogotá.644.22 .534. • 5.40.01 13...021 -3.gov.97 .214 ' -10.913 0.84 '10.GADO RODRIGUEZ ad de Gestión Contable Profesional 59563 -T' LINA MARIA VELEZ DE.887. Y PROV.457 ' 11.11 • 2.692 16.36' 3.988 25. 4.677 1721 " 13.9 . • .94.729 11..60 ARRENDAM I ENTOS • 4.146 6.623 40.029 93.851 .01 HONORARIOS • 4. .723 1.475 .855 .952. 203.4. 3.708.78 SEGUROS . --30.463 34. : .386.71 2.424 13. 1.726 1.563. -28.034.65 3.44 SERVICIOS .927 14.7 279.60 AMORTIZACIONES 4.T VICEORESIDENCiA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA Carrera 8 No. .co • www..829 5. C.4. 1.80 .906 12.348.511 Presidenta Ejecutiva .701250 2.13 EGRESO NO OPERACIONAL 4.5 21.63 ' 0-11 MANTEMIMIENTOY R1PARACIONES .17 .27 INGRESOS OPERACIONALES:PRIVADOS.44 14.97 PROVISIONES .528 13.87 5.04 .05 GASTOS LEGALES 76. o. EGRESOS OPERACIONALES ANTES DAP ' 40. NiCHOLLS .36 • • EXCEDENTE O PÉRDIDA NETA " 6.• ' 4:14 1.82 -• 0.835 683. 4.74 5. 144..700 2.484. 258. D.-0.670 T4.195. Colombia 31 . 6..631 3.DEPRE.13 368.: . • INGRESOS OPERACIONALES PÚBLICOS 4.6 4.949 . .4 6. 4.235 -43.922. Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 egr@contraloria. 4.31 GASTOS DE VIAJE • .08 271 PUBLICIDAD PROPAGANDA Y PROMOCIÓN.3 809. 18. LA H QruBLICA CÁMARA DE COMERCIO DE MEDELLÍN PARA ANTIOQUIA.232 ' 22.128 -117.16 • 4.73 • • ' .• wel.938.948.17 779.279 .906.67 EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL .555.476 1. 45.ANTESDE AMÓR.16 1.821.00 • • _ .52 '1.02 INGRESO•NO OPERACIONAL 4.137.179 -79.18 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES . .55.2 45.225' 27.108.CONTRALOR IA gafa wAt. -0.contraloria.586 47.gov.41 86.936 .930 . 33.695 760.60 IMPUESTOS 4. 15-46 .760 12. 1.15. 4.04 .• DEPRECIACIONES. 820.236.12 ' .886.077 12.683.917.387.18 1168.63 1. 4.1 46.943. .4.116 1.819 28. .76 DIVERSOS DE VENTAS • .746.812. s 557.88 0.732.00 • 0.8 • 1 484.197. sor Fiscal " ` • Cédula 42969302 • Tarjeta rofesional 617.265.936 -3. CON/1A - ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO • • A 'DICIEMBRE 31 DE 2014 ($M1LF_S DE COLOMBIA) - NOMBRE DE LAS CUENTAS ACUMULADO A DICIEMBRE "VAR PARTIC NOTA 2014 2013 2014 INGRESOS OPERACIONALES 4.74 GASTOS DE PERSONAL . 286.• i E. ' .1.79 DIVERSOS DE ADMINISTRACIÓN .Piso 4.576' 808.844 7.26 .32 ADECUACION E INSTALACION . 2.56 ' 10. 100. .704.182 6.2.15 98.

A LORÍA 4. 15-46 — Piso 4.196.co • www.contraloria.gov.280 corporativas 19 Sistema de Costos x 20 Costos Operacionales x Carrera 8 No.00v..g2NA TRA I.co • Bogotá.2 Cuadro de Hallazgos N° Connotación Hallazgo Adm Dis Pen Fisc Valor 1 Proveedor único x 2 Expedición de Pólizas x 3 Perfeccionamiento del contrato x 4 Falta de Requisitos en pagos x 5 Modificación de Contratos x 6 Garantías x 7 Informe de la gestión contractual SIRECI. . Edificio HSBC • Código Postal 111321 • PBX 647 7000 cor@contraloria. x 8 Sanciones Contractuales x x 9 Etapas sucesivas de ejecución x 10 Liquidación x 11 Gestión Documental Contratos x 12 Supervisión contratos x 13 Equilibrio presupuestal x 14 Corrección Avalúo de Activos Fijos x 15 Conciliación de Cuentas por pagar x 16 Informe de Gestión 2014 x 17 Gestión de Riesgos x Casinos y restaurantes y tarjetas de crédito 18 x x x $22. D. C. Colombia 32 .

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