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NDICE
RESOLUCINBIMINISTERIALN07..1
TTULOIDISPOSICIONESGENERALES.........................................................................................................3
TTULOIIFORMULACINPRESUPUESTARIAPLURIANUAL.........................................................................4
TTULOIIIFORMULACINPRESUPUESTARIAANUAL.................................................................................8
DISPOSICIONESTRANSITORIAS...................................................................................................................12
ANEXOIELABORACINDELPLANOPERATIVOANUALYPRESUPUESTOPORPROGRAMAS...................14
ANEXOIIMATRIZDELAESTRUCTURAPROGRAMTICADELPLANDEDESARROLLOECONMICOY
SOCIAL(PDES).............................................................................................................................................27
ANEXOIIIPROCEDIMIENTOPARALAFORMULACINDELPRESUPUESTOPLURIANUAL.........................73
ANEXOIVLINEAMIENTOSDEFORMULACINDELGASTO.......................................................................83
ANEXOVPARTIDASPARAPROYECTOSYPROGRAMASDEINVERSINCAPITALIZABLESYNO
CAPITALIZABLES..........................................................................................................................................91
ANEXOVIFORMULACINPRESUPUESTARIADELASENTIDADESTERRITORIALESAUTNOMAS...........94
ANEXOVIIREGIMENLEGALYPRESUPUESTODELASEMPRESASPBLICAS.........................................110
ANEXOVIIIESTRUCTURAPROGRAMTICA............................................................................................113
ANEXOIXFORMULARIODEARTICULACINPOAPRESUPUESTO.......................................................124
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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RESOLUCIN BIMINISTERIAL N 07
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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DIRECTRICESDEFORMULACINPRESUPUESTARIA
TTULOI
DISPOSICIONESGENERALES
Artculo1.Objeto
LasDirectrices,tienenporobjetoestablecerloslineamientosgeneralesyespecficosparalaformulacin
ygestindelospresupuestosinstitucionalesdelasentidadesdelsectorpblico,paraelcortoymediano
plazo.
Artculo2.mbitodeaplicacin
LasDirectricessondeaplicacinobligatoriaparalasentidadesdelsectorpblicoquecomprenden:los
rganosdelEstadoPlurinacional,lasqueejercenfuncionesdeControl,deDefensadelaSociedadydel
Estado, Gobiernos Autnomos Departamentales, Regionales, Municipales e Indgenas Originarios
Campesinas, Universidades Pblicas, Empresas Pblicas, Instituciones Financieras Bancarias y no
Bancarias, Instituciones Pblicas de Seguridad Social y todas aquellas entidades que forman parte del
PresupuestoGeneraldelEstado.
Artculo3.TransparenciaFiscal
Lasentidadesdelsectorpblicodebentransparentar,lainformacinsobreelusoydestinodelosrecursos
pblicos,losresultadosdelcumplimientodelosobjetivosymetasestablecidasenelcortoymediano
plazo, programadas en los presupuestos institucionales, utilizando instrumentos disponibles como
portalesinformticos,audienciaspblicasyotros.
Artculo4.ResponsabilidaddelasEntidadesPblicas
Lasentidadesdelsectorpblicodeben:
a) ElaborarelPlanOperativoAnualyelPresupuestoInstitucionalenfuncinasusobjetivosy
metasdedesarrolloenelmarcodelospilaresdelaAgendaPatritica2025,PlandeDesarrollo
EconmicoySocial(PDES),PlanesdeDesarrolloSectorialIntegral(PDSI),PlanesTerritoriales
deDesarrolloIntegral(PTDI)DepartamentalyMunicipal,PlanesEstratgicosInstitucionales
(PEI)ylanormativavigente,paralocualdebenutilizarcomogualosAnexosI,II,IV,V,VI,VII,
VIIIyIX.Adicionalmentelasentidadespblicas,debenelaborarelPresupuestoPlurianual,de
acuerdoalAnexoIII.
b) Estimarlarecaudacinefectivayprogramarlosgastos,correspondientesalospresupuestos
institucionales,incluyendolaprogramacinfsicofinancieradeproyectosdeinversin,para
elcumplimientodelosobjetivos,metasyresultadosdegestin.
c) Mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas por el Ministerio de
EconomayFinanzasPblicas,independientementedelafuentedefinanciamiento.
d) Presentar su Plan Estratgico Institucional, Presupuesto Plurianual, POA y Presupuesto
InstitucionalalrganoRector,enelmarcodeloestablecidoenlaspresentesDirectrices.
Artculo5.ParticipacinyControlSocial
EnelmarcodelosArtculos241y242delaCPEyelartculo41delaLeyN341deParticipacinyControl
Social,todaslasentidadesdelSectorPblicodebenasignarrecursosdestinadosaefectivizarelderecho
delaparticipacinycontrolsocial,paralocualdebernaperturarunaestructuraprogramticaespecfica
ensuspresupuestosinstitucionales.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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Artculo6.InstrumentosdeFormulacinPresupuestaria
Paralaelaboracindelproyectodepresupuestoanualyplurianualinstitucionalderecursosygastos,las
entidadespblicasdebenutilizar:
a) DirectricesdeFormulacinPresupuestaria.
b) ClasificadoresPresupuestarios.
c) Formulariosderegistro,establecidosenlaspresentesDirectrices,SistemaOficialdeGestin
FiscaldelMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas.
d) InstrumentodelSubsistemadePlanificacin
e) Instrumento de Programacin, Financiamiento e Inversin Pblica del Subsistema de
InversinPblicayFinanciamientoExternoparaelDesarrolloIntegral(SIPFE)delMinisterio
dePlanificacindelDesarrollo.
f) Normasvigentes.
TTULOII
FORMULACINPRESUPUESTARIAPLURIANUAL
CAPTULOI
LINEAMIENTOSGENERALESPARALAFORMULACINDELPRESUPUESTOPLURIANUAL
Artculo7.PresupuestoPlurianual
ElPresupuestoPlurianualesuninstrumentodePolticaFiscaldemedianoplazodecarcterindicativo,
articuladoconelPlandeDesarrolloEconmicoySocial(PDES),quecontemplaeltotaldelasentidades
pblicasdelEstadoPlurinacional,medianteelcualseidentificanycuantificanlosrecursosfinancierosque
el Estado prev percibir en un periodo de cinco aos, as como su asignacin en gastos corrientes e
inversionesaniveldeprogramaspresupuestariosconformandoelPresupuestoTotalQuinquenal.
Artculo8.LineamientosGeneralesparalaformulacindelPresupuestoPlurianualInstitucional
Para la formulacin de los presupuestos plurianuales institucionales, las entidades del Sector Pblico,
debenconsiderar:
a) Los pilares y metas de largo plazo para implementar gradualmente la Agenda Patritica
EstratgicadelEstadoconmirasalBicentenario2025,deacuerdoalossiguientespilares:
i. ErradicacindelaPobrezaExtrema,
ii. SocializacinyUniversalizacindelosServiciosBsicosconSoberanaparaVivirBien,
iii. Salud,EducacinyDeporteparalaformacindeunSerHumanoIntegral,
iv. SoberanaCientficayTecnolgicaconIdentidadPropia,
v. SoberanaComunitariaFinancierasinservilismoalcapitalismofinanciero,
vi. Soberana Productiva con Diversificacin y Desarrollo Integral sin la dictadura del
mercadocapitalista,
vii. Soberana sobre nuestros recursos naturales con nacionalizacin, industrializacin y
comercializacinenarmonayequilibrioconlaMadreTierra,
viii. SoberanaAlimentariaatravsdelaconstruccindelSaberAlimentarseparaVivirBien,
ix. Soberana Ambiental con Desarrollo Integral y respetando los derechos de la Madre
Tierra,
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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x. IntegracinComplementariadelosPueblosconSoberana,
xi. SoberanayTransparenciaenlaGestinPblicabajolosprincipiosdenorobar,nomentir,
noserflojoynoseraduln,
xii. Disfruteyfelicidadplenadenuestrasfiestas,denuestramsica,nuestrosros,nuestra
selva,nuestrasmontaas,nuestrosnevados,denuestroairelimpio,denuestrossueos,
xiii. Reencuentrosoberanoconnuestraalegra,felicidad,prosperidadynuestromar.
b) Pilar,Metas,ResultadosyAccionesdelPlandeDesarrolloEconmicoySocialparaelperiodo
20162020,aobjetodearticularlaprogramacinpresupuestariaplurianualconlavisinde
medianoplazo.
c) Lineamientosyresultadosestratgicossectorialesyterritoriales.
d) ObjetivosyEstrategiasdelPlanEstratgicoInstitucionaldecadaentidadpblica.
Artculo9.PeriododelPresupuestoPlurianual
ElperiododelPresupuestoPlurianualcontemplarlasgestiones20162020.
Artculo10.ArticulacindelPlanEstratgicoInstitucionalconelPresupuestoPlurianual
LasentidadespblicasdebenarticularlosobjetivosestratgicosdelPEIconprogramaspresupuestarios
aperturadosparaelPresupuestoPlurianual,informacinquedeberesumirseenelformulariodelAnexo
III.
CAPTULOII
FORMULACINDELPRESUPUESTOPLURIANUALDERECURSOSYGASTOS
Artculo11.EstimacindelPresupuestodeRecursosPlurianuales
I. Para la estimacin de recursos especficos plurianuales (por concepto de venta de bienes y
servicios,tasas,patentes,tarifasyotrosenelmarcodelanormativavigente),lasentidadesdel
sector pblico deben sustentar sus proyecciones considerando la tendencia de ejecucin de
ingresos,contratos,conveniosyotrosinherentesalascompetenciasdelaentidad.
II. LaestimacindeingresosplurianualesdelTesoroGeneraldelaNacinporconceptodeIngresos
Tributarios,ImpuestoDirectoalosHidrocarburos(IDH),ImpuestoEspecialalosHidrocarburosy
susDerivados(IEHD)yRegalasestablecidasporLey,serefectuadaporelMinisteriodeEconoma
yFinanzasPblicas,encoordinacinconlasinstanciascorrespondientes.
III. Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalas
departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern sujetarse a los
techos presupuestarios plurianuales determinados por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
IV. Los recursos plurianuales estimados por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas son de
carcter indicativo, mismos que sern actualizadas en cada gestin de acuerdo a la coyuntura
econmicainternacionalynacional,porloquenodebenserconsideradoscomounaasignacin
efectivayobligatoriaenelmedianoplazo.
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V. Los recursos por Donacin y Crdito en efectivo o en especie, destinados a proyectos y/o
programasespecficosfinanciadosporOrganismosInternacionalesy/oinstitucionesnacionales,
debern sustentarse en convenios suscritos entre los financiadores, ejecutores y/o el Estado
PlurinacionaldeBolivia.
Artculo12.FormulacindelPresupuestodeGastosPlurianuales
I. LasentidadesdelSectorPblicoformularnsupresupuestoplurianualdegastosporprogramas
(proyectosyactividades),fuentesdefinanciamientoyorganismosfinanciadores.
II. La apertura de programas presupuestarios de gasto pblico debe responder a los objetivos
estratgicosinstitucionalesquesepretendenalcanzar,enunoovariosprogramas,contemplando
resultadoseindicadoresparasuseguimientoyevaluacin.
III. Elpresupuestoplurianualdegastos,debecorresponderalosrecursosestimadosmanteniendoel
principiodeequilibriopresupuestario.
IV. LasentidadesdelsectorpblicodefinirnsuEstructuraProgramticadegastosdeacuerdoalos
Anexos de Categoras Programticas por nivel Institucional establecidos en las presentes
Directrices.
V. Laformulacindelpresupuestoplurianualinstitucionaldegastos,seconsolidarenelsistema
oficialdegestinfiscalPlurianualdelMEFP.
VI. Elregistrodelaformulacindegastosplurianualesserealizaradeacuerdoalosiguiente:
a) Gastosplurianualescorrientes(Funcionamientoyoperacin)registradosporlasentidades
pblicasenelFormulario3.2delaspresentesDirectrices.
b) Inversin Pblica Plurianual con financiamiento asegurado y registrado a travs del SISIN
WEB.
Artculo13PresupuestoPlurianualdelaInversinPblica
LasentidadespblicasdebernelaborarsuPresupuestoPlurianualdeInversinPblicaidentificandolos
Proyectos y Programas de Inversin Pblica con financiamiento asegurado relacionados con el PDES,
considerandolossiguientesaspectos:
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Artculo14ProgramacinPlurianualdelaInversinPblicaenelMarcodelPDES
Artculo15.PresentacindelPresupuestoPlurianualInstitucional
I. Las entidades pblicas debern presentar al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas y al
MinisteriodePlanificacindelDesarrollo,elpresupuestoplurianualinstitucionalarticuladoasus
objetivosymetasdemedianoplazo,adjuntandolasiguientedocumentacin:
a) Diagnsticodelasituacinactualfsicayfinancieradelaentidad,detallandolosresultados
obtenidosdealmenos5aos,enmarcadoensuscompetenciasyatribuciones.
b) Disposicin legal emitida por la MAE y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn
corresponda,queapruebeelpresupuestoplurianualinstitucional.
c) Identificacindenivelesorganizacionalesresponsablesdellogrodelasmetasyresultados.
d) Memoriasdeclculodelasestimacionesderecursosyprogramacindegastos.
e) Resumen de presupuesto plurianual de ingresos y gastos de acuerdo al Anexo III,
debidamentellenadoyrefrendadoporlaMAE.
f) Reportes del sistema SISIN WEB correspondientes al Presupuesto Plurianual del Anexo III,
debidamentellenadoyrefrendadoporlaMAE.
II. LosrganosRectores,enelmarcodelanormativavigente:
a) Evaluarnyajustarnlospresupuestosinstitucionales,enfuncinaloslineamientosdelas
presentesdirectrices.
b) No considerarn los Proyectos y Programas de Inversin Pblica que no cuenten con
financiamientoasegurado.
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TTULOIII
FORMULACINPRESUPUESTARIAANUAL
CAPTULOI
LINEAMIENTOSGENERALESDEELABORACINDELPOAYPRESUPUESTO
Artculo16.PlanOperativoAnual
I. ElPlanOperativoAnual(POA)delasentidadesdelSectorPblico,seconstituyeenuninstrumento
de gestin que permite identificar los objetivos y metas institucionales, asignar recursos,
programarelcronogramadeejecucin,identificarresponsableseindicadores.
II. ParalaelaboracindelPOA,lasentidadespblicasdebenconsiderarlosiguiente:
Artculo18.RelacindelPresupuestoAnualconelPresupuestoPlurianual
Elpresupuestoanualderecursosygastosformapartedelpresupuestoplurianual,debiendoconsiderar
lasmismasestructurasprogramticasyfuentesdefinanciamiento.
CAPTULOII
FORMULACINDEPRESUPUESTODERECURSOSANUALES
Artculo19.EstimacindeRecursos
I. Paralaestimacinderecursosespecficos(porconceptodeventadebienesyservicios,tasas,
patentes,tarifasyotrosenelmarcodelanormativavigente),lasentidadesdelsectorpblico
debensustentarsusproyeccionesenlasmemoriasdeclculo,considerandocuandocorresponda:
a) Tendenciadelcomportamientohistricodesusingresos.
b) Contratos,conveniosyotrosinherentesasuscompetencias.
c) ProyeccindelasvariablesmacroeconmicasdelEnteRector
d) Incrementodelademanda.
e) Otros.
II. LaestimacindeingresosdelTesoroGeneraldelaNacinporconceptodeIngresosTributarios,
ImpuestoDirectoalosHidrocarburos(IDH),ImpuestoEspecialalosHidrocarburosysusDerivados
(IEHD)yRegalasestablecidasporLey,serefectuadaporelMinisteriodeEconomayFinanzas
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Pblicas,encoordinacinconlasinstanciascorrespondientes.
III. Losimportesestimadosderecursostienencarcterindicativo,porloquesurecaudacinpuede
sermenoromayordurantelagestinfiscal.
Artculo20.RecursosporTransferencias
I. Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalas
departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern sujetarse a los
techospresupuestariosdeterminadosporelMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas.
II. Las transferencias en efectivo o en especie, por administracin directa o delegada, debern
sujetarsealosmontosprogramadosporlasentidadesotorgantesconsiderandolaprogramacin
plurianual, normativa expresa y/o convenio, en coordinacin con las entidades beneficiarias;
siendofacultaddelMEFP,efectuarelregistrocorrespondiente.
Artculo21.RecursosdeDonacinyCrdito
I. Adicionalmente,aloestablecidoenelpargrafoVdelArtculo11,delapresentedirectriz,las
entidadesdelsectorpblicodebernadjuntar,cronogramadedesembolsosylacertificacinde
ladisponibilidadderecursosdeacuerdoalsiguientedetalle:
Donacinexternaycrditoexterno:ViceministeriodeInversinPblicayFinanciamiento
Externo.
Crditointerno:ViceministeriodeTesoroyCrditoPblico.
Donacininterna:segnconvenioy/odocumentacinderespaldo.
II. Las entidades beneficiarias de recursos de Donacin, debern presupuestar los impuestos
emergentesdelaejecucindeestosingresos,concargoalacontrapartenacionaldeacuerdoal
conveniosuscrito,siendoresponsabilidaddelaMximaAutoridadEjecutiva(MAE)delaentidad,
preverestetipogasto.
III. Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las
entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a convenios de financiamiento
vigentesynormativalegalestablecidaparaelefecto.
Artculo22.RecursosdeCajayBancos
I. Losrecursosdecajaybancos,debenconsiderarlaproyeccindesaldosencuentasbancariasal
31dediciembredecadagestin,enfuncinalaejecucinpresupuestariaprogramada.
II. Laprogramacinderecursosdecajaybancos,deberidentificarsuorigenporfuenteyorganismo
financiadordeacuerdoalClasificadorPresupuestario.
Artculo23.OtrosRecursos
I. Paraelregistrodeotrosrecursos,laprogramacinpresupuestariadecuentasydocumentospor
cobrar a corto y largo plazo, multas, intereses, ganancias por diferencias de cambio, renta
consularyotras,debeestarjustificadacondocumentacinderespaldo.
II. Losregistrosquecorrespondanacuentasfinancieras(disminucindecuentasporcobraryotros
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similares),debenefectuarseestimandosuvariacinparaelperiodofiscal.
CAPTULOIII
FORMULACINDEPRESUPUESTODEGASTOSANUALES
Artculo24.ProgramacindeGastos
I. La apertura de programa presupuestarios de gasto pbico, debe responder a los objetivos de
gestin institucional que se pretende alcanzar de acuerdo Anexo IX, de la presente norma
(ArticulacindelPlanOperativoAnualconelPresupuesto),paralocual,lasentidadesdebern
plasmarcadaObjetivodeGestinInstitucionalal/losprogramascorrespondientes.
II. LasentidadesdelSectorPblicoformularnsupresupuestodegastosporprogramas,proyectos
y actividades, Direcciones Administrativas, Unidades Ejecutoras, partidas de gasto, fuentes de
financiamiento,organismosfinanciadores,finalidadyfuncin,entidadesdetransferenciaysector
econmicoquecorresponda,conelrespaldodememoriasdeclculo,enelmarcodelanormativa
vigente.
III. Laprogramacindegastosanuales,debecorresponderalosrecursosestimados.
IV. LasentidadesdelsectorpblicodefinirnsuEstructuraProgramticaInstitucional,considerando
losiguiente:
a) ProgramasdeGestinAdministrativa,paralaasignacinderecursosdestinadosagastosde
funcionamiento;nodebeincluirproyectosdeinversin.
b) ProgramasEspecficosparalaproduccindebienesyprestacindeserviciosquegenerela
entidadconformesuscompetencias.
c) Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras
asignaciones.
V. Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico deben
incorporarenelsistemaoficialdegestinfiscal,elresumendelPOAPresupuesto,deacuerdo
alAnexoIX.
VI. LasentidadespblicasdebenconsiderarensuPOAyPresupuesto,recursosnecesariosparala
gestindeRiesgos,enelmarcodelanormativavigente.
VII. Las entidades pblicas deben considerar los lineamientos especficos para la formulacin del
presupuestodelGastoCorriente,ServiciosdelaDeudaPblica,Transferencias,GastodeCapital
eInversinPblica,deacuerdoalAnexoIV,segnlascompetenciasestablecidasenlanormativa
vigente,paracadanivelinstitucional.
VIII. Los recursos de Caja y Bancos, debern ser presupuestados priorizando el financiamiento de
proyectosdeinversin,gastosdecapital,deoperacin,serviciodeladeuda(internayexterna),
quesernajustadosporelMEFP,cuandocorresponda,enfuncindelametafiscal.
IX. El Servicio de Impuestos Nacionales, la Aduana Nacional y Autoridad General de Impugnacin
Tributaria,adicionalmentealoestablecidoenelpargrafoprecedente,podrnutilizarsaldosde
cajaybancosparagastocorriente,conformeanormativavigente.
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Artculo25PriorizacindeProyectosdeInversinPblicaAnual
I. Para la Formulacin del Presupuesto de Inversin Pblica, las entidades deben asignar los
recursosenelmarcodesuscompetencias,segnlasiguientepriorizacin:
a) ProyectosyProgramasdeinversindecontinuidad,verificandoqueseasignenlosrecursos
requeridosenfuncinalcontratooconveniorespectivoydeacuerdoalaprogramacinfsica
yfinanciera,hastasuconclusin.
b) Proyectos y Programas de inversin con financiamiento asegurado y su respectiva
contraparte.
c) Proyectos y Programas de inversin nuevos estratgicos y de impacto en el desarrollo
nacional,regionaly/oterritorial,alineadosalPDES.
d) OtrosProyectosyProgramasdeinversinnuevoscompatiblesconsusPlanesdeDesarrollo.
II. Registrodelpresupuestodelosproyectosyprogramasdeinversinpblica
a) Las entidades pblicas registrarn su presupuesto de Inversin Pblica en el Sistema de
InformacinSobreInversiones(SISINWEB)yloremitirndemaneraoficialalMinisteriode
PlanificacindelDesarrollo(MPD).
b) ElMinisteriodePlanificacindelDesarrollo,rganoRectordelaInversinPblica,atravsdel
VIPFE,revisarladocumentacinremitidayagregarlospresupuestosdeInversinPblica,
detodaslasentidadesdelnivelcentralyterritorial,parasuposteriorenvoalMinisteriode
Economa y Finanzas Pblicas (MEFP). Es responsabilidad del MPD, la verificacin de la
documentacinparaelregistrodelgastodeproyectosdeInversin.
CAPTULOIII
PRESENTACINYAPROBACINDELPRESUPUESTOANUAL
Artculo26.PresentacindelPresupuestoInstitucional
I. LasentidadespblicasdebernregistrarenelsistemaoficialdegestinfiscalyenelInstrumento
Informtico Sobre Inversiones (SISINWEB) y presentar al Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas y al Ministerio de Planificacin del Desarrollo, segn corresponda; el presupuesto
institucionalarticuladoasusobjetivosymetasdecortoymedianoplazoenelmarcodelSistema
dePlanificacinIntegraldelEstado(SPIE),adjuntandolasiguientedocumentacin:
a) DisposicinlegalqueapruebeelPOAyelpresupuestoinstitucional,emitidaporlaMAEy/o
por la instancia deliberativa o resolutiva segn corresponda. En el caso de los Gobiernos
AutnomosMunicipales,adicionalmentedebernremitirelpronunciamientodelainstancia
deParticipacinyControlSocial.
b) Memoriasdeclculodelasestimacionesderecursosyprogramacindegastos.
c) Conveniosy/onormativalegalquerespaldenloscrditosinternosy externos,ascomo las
donacionesinternasyexternas.
d) Documentacin de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar, as como los
conveniosinterinstitucionaly/ointergubernativos,cuandocorresponda.
e) EscalasSalariales,aprobadasmediantenormaexpresa.
f) Memoriasdeclculoparaelpresupuestodepersonaleventualyconsultoras.
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g) FormulariodeArticulacindelPOAPresupuesto,debidamentellenadoyrefrendadoporla
MAE.
h) Adicionalmente para proyectos de inversin, los Dictmenes y el reporte del registro del
presupuesto en el SISINWEB. Asimismo, los convenios intergubernativos cuando
corresponda,enelmarcodelanormativavigente.
II. ElrganoRector,enelmarcodelanormativavigente,efectuarlassiguientesacciones:
a) Ajustar los proyectos de presupuesto de ingresos y gastos de las entidades del sector
pblico,cuandoincumplanconelpargrafoIdelpresenteartculo.
b) AfindeconcluirconelproyectodelPresupuestoGeneraldelEstadoygarantizarlosrecursos
paralasiguientegestinfiscal,registrarelpresupuestoinstitucionaldelasentidadesque
noenvensuPOAyPresupuestodentrolosplazosestablecidos.
c) Efectuarelregistroenlaspartidasdeprevisiones,cuandoelpresupuestoseapresentado
enmediofsicoynoseencuentreregistradoenelsistemaoficialdegestinfiscal.
III. En el marco de los lineamientos de Poltica Fiscal, el rgano Rector efectuar los ajustes
correspondientesenlospresupuestosinstitucionales,cuandostospresentendficitporencima
delasmetasfiscales.
Artculo27.PresentacinyAprobacindelPresupuestoGeneraldelEstado
I. El Ministerio de Planificacin del Desarrollo previa evaluacin, agregar los presupuestos de
inversinpblica,parasuposteriorremisinalMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas(Anexo
IV:SeccinIII).
II. El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, previa evaluacin, agregar y consolidar los
presupuestosinstitucionalesconlafinalidaddeelaborarelproyectodePresupuestoGeneraldel
Estado.
III. EnelmarcodelosplazosprevistosenlaConstitucinPolticadelEstado,elMinisteriodeEconoma
yFinanzasPblicas,remitirelproyectodePresupuestoGeneraldelEstadoagregadoyconsolidado,
paraconsideracinyaprobacindelaAsambleaLegislativaPlurinacional.
DISPOSICIONESTRANSITORIAS
DISPOSICIONTRANSITORIAPRIMERA.
De manera excepcional las Entidades Territoriales Autnomas y Universidades Pblicas, debern
presentarsuPresupuestoPlurianualenlosplazosqueserncomunicadosporelMinisteriodeEconoma
yFinanzasPblicas.
DISPOSICIONTRANSITORIASEGUNDA.
I. EnelmarcodelpargrafoIV,DisposicinTransitoriaPrimeradelaLeyN466de27dediciembre
de2013,lasempresaspblicascontinuarndesarrollandosusactividadesconformesunormativa
vigente,hastaquecuentenconelregistrodesunuevatipologa,conformealPargrafoIdelAnexo
VII.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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II. Lasempresaspblicasquecuentenconelregistroqueestablezcalaadopcindelanuevatipologa,
debern remitir sus presupuestos al MEFP, a travs del Consejo Superior Estratgico de las
EmpresasPblicasCOSEEP,conformealnumeral2delAnexoVII.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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ANEXOI
ELABORACINDELPLANOPERATIVOANUALYPRESUPUESTOPORPROGRAMAS
1. ELABORACINDELPLANOPERATIVOANUAL
Laplanificacinanualoperativa,eselprocesotcnico,socialypoltico,dinmicoeintegral,medianteel
cual las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la programacin, ejecucin,
seguimientoyevaluacindeaccionesoperativaspriorizadasenunao,basadasenlosrecursosquese
estimenparaelejerciciofiscal,ascomoenobjetivosestratgicos,metas,eindicadoresdemedianoplazo
del pas, sector, departamento, regin y municipio, expresadas en el Plan de Desarrollo Econmico y
Social,losplanessectorialesyterritoriales,enelmarcodeunaasignacinracionalyequitativaderecursos
pblicos,ascomodesostenibilidadmacroeconmica.
Lajustificacindelaexistenciapblicadeunaentidadgubernamental,estdadaporunmandatolegal
quelafacultaarealizarproduccindebienes,normasyservicios;sinembargo,estaproduccinnecesita
estarorientadaaloscambiosenlasociedadqueseesperanconesaproduccin,loscualesjustificanla
accinpblicaycualificalacalidaddelgasto.
De manera resumida se podra sealar que un POA contiene, bsicamente, los siguientes puntos: a)
Anlisis de Situacin, b) Definicin de Objetivos de Gestin para cada ejercicio fiscal, c) Definicin de
indicadores de gestin, d) Determinacin de las Operaciones de funcionamiento e inversin e)
Identificacindelosresponsablesdeejecucindelasoperaciones,yf)Determinacin de losrecursos
requeridosparalaejecucindelasoperacionesprevistasenelPOA.
a) AnlisisdeSituacin
El anlisis de situacin comprende la identificacin y anlisis del entorno externo e interno,
relacionadoalcumplimientodeobjetivos,metasyresultados,ascomolascondicioneseconmicas,
humanas,tecnolgicasycompetenciales.
b) Definicindeobjetivosdegestin
Ladefinicindeobjetivosdegestinconstituyelatareaprincipaldelasentidadesdelsectorpblicoa
travs de la elaboracin de un Plan Operativo Anual. En este sentido, los objetivos de gestin
institucionales son proposiciones concretas de orden cuantitativo, principalmente vinculados a la
produccin institucional de bienes, servicios o normas, los cuales se relacionan a los productos
terminalesquegeneranlasentidades.Asimismo,representanaspiracionesdelaentidadpblicaque
quierelograrenunagestinanual,enelmarcodesusatribuciones(mandatolegalysocial),loscuales
se descuelgan de los objetivos estratgicos institucionales definidos en el Plan Estratgico
Institucional.
Constituyenelfundamentoydireccinparalasoperacionesinstitucionalesaejecutarse.Debenser
simples,mediblesyrealistas,afindeestablecerloquepuedeyloquedebelograrlaentidaddurante
una gestin. Cuando los objetivos de gestin institucional demandan la realizacin de distintas
operaciones,sedesagreganenobjetivosdegestinespecficos,loscualescoadyuvanalaconsecucin
delosobjetivosdegestininstitucionales.
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c) DefinicindeIndicadores
La definicin de indicadores resulta ser muy importante para realizar el seguimiento, evaluacin y
control de los objetivos, metas y resultados que obtiene la entidad. Es la relacin de una o ms
variables, utilizadas para observar o medir en un momento determinado, cuantitativa o
cualitativamente,losobjetivosyresultadosobtenidosefectivamenteporlaentidad.Portantoesuna
expresin concreta de los cambios, productos, centros de produccin, actividades e insumos que
permitenobservarymediraspectosyrelacionesempricas(observables)enunmomentoparticular
de su existencia. Puede ser expresado en cifras absolutas, cifras relativas, o en forma cualitativa
medianteelusodeexpresionesnonumricasqueresaltanciertascaractersticasdelproducto.
d) DeterminacindelasOperacionesdefuncionamientoeinversin
Ladeterminacindelasoperacionesdefuncionamientoeinversin,eslaidentificacindeaquellas
actividadesquelaentidadtendrquerealizarparaalcanzarlosobjetivosdegestin,estaspuedenser
recurrentesono,conocidascomodefuncionamientooinversin,respectivamente.
Tambineselconjuntodeactividadesespecficasdirigidasacontribuiralaproduccindebienesy
prestacin de servicios, que a su vez permiten lograr determinados objetivos, resultados o metas
intermedias; es el nivel de asignacin de presupuesto a travs de categoras programticas como
actividadesyproyectos.
e) Identificacindelosresponsablesdeejecucindelasoperaciones
Unavezdeterminadaslasoperacionessedebeidentificarelreaounidadorganizacionalresponsable
(unidadejecutora)derealizarlas.
f) DeterminacindelosRecursosRequeridos
Ladeterminacindelosrecursosrequeridoscorrespondealacuantificacindelosinsumosmateriales,
humanosyfinancierosquesonnecesariosparaalcanzarlosobjetivosdegestinplanteadosporla
entidad. Esta cuantificacin deber considerar los recursos existentes, adems del cronograma de
adquisicinycontratacindelosinsumosparaelcumplimientodelosobjetivosdegestin.
DesdeunapticasistmicaelPlanOperativoAnualestablecelasrelacionesentre:
i) CambiosInmediatos
Los cambios inmediatos son atribuidos directamente a los productos que son entregados por una
entidad. Representan un cambio de competencias, conocimiento, acceso o capacidad entre los
beneficiarios, estos cambios se encuentran establecidos en el Plan Estratgico Institucional y
traducidosenlosplanesoperativosanuales.Suimportanciasecentraenqueseesperaqueconduzcan
acambiosmsprofundosenelmedianoylargoplazo.
ii) BienesyServiciosProducidos
Losbienesyserviciossonaquellosproductosquesonresultantesdelosprocesosdeunaentidaden
cumplimientodesuscompetencias,sealineanalasestrategiasdefinidasenelPEIparaalcanzarlas
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
15
metasyresultadosdelPDES.Losproductosseproporcionanalapoblacinentrminosdecantidady
calidad,paraqueunavezentregadosgenerenloscambiosinmediatosesperados.
En una entidad deben identificarse los productos finales proporcionados a usuarios externos
(terminales) e internos proporcionados a usuarios internos (intermedios), as como establecer la
relacindecondicionamientodelosproductos.
iii) OperacionesrealizadasenCentrosdeProduccin
Las operaciones realizadas en los centros de produccin, constituyen el conjunto de actividades
mutuamenterelacionadasoqueinteractanentres,lascualestransformanloselementosdeentrada
(insumos) en productos. Por lo tanto, la descripcin de los procesos determina la tecnologa de
produccin. Las actividades forman parte de estas operaciones que permiten la generacin de
subproductosoproductosintermediosquesirvenasuvezparalosproductosfinales.
iv) InsumosRequeridos
Los insumos son los recursos humanos, servicios, materiales, activos y otros que las operaciones
necesitan para generar los productos esperados, esta relacin se denomina insumoproducto. Los
insumostraducidosentrminosfinancierossonconsideradoscomocostos,loscualesseplasmanen
lospresupuestosatravsdelobjetodegasto.
2. ELABORACINDELPRESUPUESTOPORPROGRAMAS
Elsistemapresupuestariobolivianoestcaracterizadoporelusodeunametodologaporprogramas,el
cualesunatcnicapresupuestaria,quemejoralaplanificacindeltrabajo,laevaluacindeeficiencia,
adems se puede detectar la duplicidad de funciones; es decir facilita la gestin presupuestaria que
contemplalaformulacin,ejecucin,controlyevaluacinpresupuestaria.
El presupuesto por programas parte de la definicin de objetivos que se pretenden alcanzar con el
presupuestoasignado,concordanteconlaspolticaspblicasdelEstado,quesetraducenenlosdiferentes
planes. Asimismo, establece metas cuyos responsables son las unidades ejecutoras de las entidades
pblicas,dichasmetasdebensercuantificadas,estoesposibleatravsdeunidadesdemedidastiles,
paralaasignacin,reasignacinycomparacin.
Parainiciarlaformulacindelosobjetivosdelaentidadesimportanteconsiderarlosinsumosquese
requierenparalaprovisindelosdiferentesbienesyservicios.Estosinsumosquepuedentraducirseen
recursoshumanos,materiales(bienesdeconsumo,maquinariasyequipos)yserviciosnopersonalesque
serequierenparaellogrodeunproducto(bienoservicio),enelpresupuestosedenominangastoen
serviciospersonales,nopersonales,materialesysuministros,activosreales.
Lavaloracinmonetariaseobtienemediantelamultiplicacindelacantidadquesequiereutilizarporsu
preciounitario.Porejemplo:
RecursosHumanosServiciosPersonales(abogados,secretarias,personaladministrativo,etc.)
ServiciosBsicosydeTercerosServiciosNoPersonales(alquileres,energaelctrica,telfono,
pasajesviticos,etc.)
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
16
InsumosmaterialesMaterialesySuministros(papel,carpetas,lapiceras,tilesdeescritorio,etc.)
EquipamientoActivosReales(Computadoras,sillasyescritorios,etc.)
Enlaformulacinpresupuestariaesimportantedistinguirelgastoeninsumosconcostoeninsumos.El
primeroserefierealvalormonetariodelosinsumosadquiridosduranteunperiodopresupuestario,en
cambioelsegundoserefierealosinsumosefectivamenteutilizados.Esdecirelconceptodegastoenel
mbitopresupuestario,esdefinidocomolaasignacinpresupuestariaqueesnecesariaparalaobtencin
deinsumosyloscostospermitenmedirlaeficienciaenlamedidaquesevinculenconlosproductosque
seoriginan.
Una vez identificados los insumos y su gasto en el presupuesto, ya en la ejecucin de los mismos, la
combinacindetodoslosinsumosoriginaalosbienesoservicios.Esimportantemencionarquecuando
losproductossematerializanenalgotangible(escuelas,carreteras)predominalocuantitativosobrelo
cualitativo; en el caso de la produccin de servicios como la representacin del pas en el exterior
predominalocualitativo.
2.1TiposdeProductos
ConelNuevoModeloEconmicoSocialComunitarioyProductivodelEstadoPlurinacionaldeBolivia,el
sectorpblicojuegaunpapelimportanteenlaprovisindebienesyservicios(productos)alapoblacin,
paralocualesimportantesuclasificacin:
a) Independientesyconjuntos:Siunprocesodeproduccinoriginasimultneamentedosoms
bienes y servicios, se trata de productos conjuntos. Si surgen de procesos de produccin
diferentessetratadeproductosindependientes,originandodosrelacionesinsumoproducto
diferentes.Estaclasificacinsemuestraenlasiguientegrfica:
TIPOSDECLASIFICACINDEPRODUCTOS
PRODUCTOS PRODUCTOS
INDEPENDIENTES CONJUNTOS
PRODUCTOS C C D C D
PROCESOS I II III IV
INSUMOS A A B A B
Fuente:DGPGPUGPPP,enbaseaspectosTericosyConceptualesdelPresupuestoporProgramasorientadosaResultados
Dnde:AyBsonlosinsumos;I,II,IIIyIVsonProcesos;yCyDsonlosproductos
b) Terminales e intermedios: Los terminales pueden clasificarse en acabados (cuando habiendo
salido del proceso de produccin durante el perodo presupuestario, est en condiciones de
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
17
satisfacerlanecesidadolademandaquedioorigenasuproduccin)yenproceso(duranteel
ejerciciopresupuestario,hasidoproducidoparcialmente,portantonohaconcluidosuproceso
de produccin y, en consecuencia, no est en condiciones de satisfacer la demanda social o
institucionalqueloorigina).Losintermediosseclasificanendirectaoindirecta,losprimerosson
losbienesoservicioscuyaprovisinesexigidaporproductosterminales,yelsegundoseloutiliza
enlaelaboracindeotroproductointermedio.Laclasificacinsemuestraenlasiguientefigura:
TIPOSDEPRODUCTOS
Fuente:DGPGPUGPPP,enbaseaspectosTericosyConceptualesdelPresupuestoporProgramasorientadosaResultados
Unprogramadebetenerunaunidadejecutora,queeselresponsabledelaplanificacin,programacin,
asignacinformalyutilizacinderecursosenfuncindelaprovisindebienesyservicios.
Porejemplo,elServiciodeEducacinesunproductoterminal,esteesconsideradoacabadocuandoest
encondicionesdeserprovistaalosalumnos,losproductosintermediosdirectossonlaconstruccinde
unaescuela,docentes,equipamiento,yaqueestoscontribuyendirectamentealaproduccindelservicio
deeducacin,losproductosintermediosindirectossonlasgestionesqueserealizanparaelprocesode
contratacin de compras, licitacin de la obra, equipamiento, procedimientos jurdicos que son
necesariosparalosproductosintermediodirectos.
2.2RelacinInsumoProducto
Eslarelacinqueseestableceentrelosdiversosinsumos,combinadosenelprocesodeproduccin,en
cantidadesycalidadesadecuadasyprecisas,conelrespectivoproductoquelosrequiere,unrequisito
bsico para la existencia de una relacin insumoproducto es que el respectivo producto sea nico e
independientedeotrarelacininsumoproducto.
2.3AccinPresupuestaria
Una vez se cuente con los insumos, producto y la unidad ejecutora, se puede establecer una accin
presupuestaria,queexpresaunarelacindeinsumoproducto,combinandoaccionesdeoperacionesy
productos,cuyosinsumosyproductossonperfectamentedefinibleseindependientesdeotrosprocesos
deproduccin.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
18
La forma en que estn condicionados los productos de las diversas acciones presupuestarias de una
institucin,originaunaredderelacionesdenominada"reddeaccionespresupuestarias",laqueesel
correlato de la red de produccin en cada mbito presupuestario. Las acciones presupuestarias se
clasificanenindirectaydirecta.
a) AccionesPresupuestariasDirectas:paraestetipodeaccioneslosinsumosutilizadossonlosproductos
intermediosdirectos,quesonsumablesenlaaccinpresupuestaria,tantoentrminosfsicoscomo
monetarios.Ellopermiteestimareltotalderecursosrealesydeasignacinfinancieraquedemandala
produccinterminal.Enestecasoseestenpresenciadeunaaccinpresupuestariacuyaproduccin
esterminal,lacualesunaaccinpresupuestariaagregada,entantoestconformadaporacciones
presupuestariasintermediasdirectasy,consiguientemente,porsusrespectivosinsumos.
b) AccionesPresupuestariasIndirectas:eslaproduccinquecondicionaenformaindirectaelproceso
de produccin de los productos terminales de una entidad, y que en dicha accin se origina la
produccin intermedia indirecta, como por ejemplo, la Direccin Superior de una institucin, su
AsesoraJurdica,suAdministracindePersonalyotros.
ACCIONESPRESUPUESTARIAS
Fuente:DGPGPUGPPP,enbaseaspectosTericosyConceptualesdelPresupuestoporProgramasorientadosaResultados
2.4ProgramacinPresupuestaria
Una vez determinada la red de acciones presupuestarias se puede realizar la Programacin
Presupuestaria,queeselprocesodeasignacinderecursossegnlarelacininsumoproductoydebe
cumplir las siguientes condiciones: a) Posibilidad, los productos deben ser perfectamente definibles y
diferenciables de otras relaciones de insumo producto, as se evita duplicidades de acciones, y b)
Relevancia,paralaasignacinderecursosyserpresupuestable.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
19
LaprogramacinpresupuestariaserealizaatravsdeCategorasProgramticas,loscualesreflejanlas
accionespresupuestarias;estasltimasdebenseradecuadamenteidentificadasporcadaentidadpblica,
donde expresen los recursos financieros que se les asigna para el cumplimiento de los objetivos de
gestin. Las categoras programticas ordenan y clasifican las acciones presupuestarias, con el fin de
alcanzar los objetivos, metas y resultados plasmados en los planes operativos y estratgicos, dichas
categorascorrespondensiempreaunaunidadejecutoraresponsableporelusoderecursosnecesarios.
Lascategorasprogramticasseclasificanenprogramas,actividadesyproyectos.
a)Programa
Es la Categora Programtica de mximo nivel, est relacionado a los objetivos de gestin y cuya
produccinesterminal;esdecir,expresaunprocesodeprovisindeunoomsproductosterminales,
contenidosenunareddeaccionespresupuestariasdeunaentidadpblica.Algunasdesuscaractersticas
son:
Reflejaunpropsitoesencialdeunconjuntodeaccionespresupuestariasqueejecutaunaentidad
pblica,que contribuyaallogrodeobjetivosdela poltica pblica,atravsdelaprovisin de
bienesyservicios.
Estn conformados por la agregacin de categoras programticas de menor nivel como
actividadesyproyectos.
Actividad:
Comprendepartedelasaccionesoperacionalesdeunprogramaporloqueescondicinparala
produccindeunoovariosproductosterminales,sibiencontieneunarelacininsumoproducto,
representa nicamente un proceso que culmina con un producto intermedio, conformando los
gastosdefuncionamientoycorriente,destinadoalcumplimientodeunobjetivoplasmadoenun
programa.Seclasificaen:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
20
RELACIONDEACTIVIDADESCENTRALESYESPECIFICOS
Fuente:DGPGPUGPPP,enbaseaspectosTericosyConceptualesdelPresupuestoporProgramasorientadosaResultados
Proyecto:
Comopartedelprograma,comprendelafasedeejecucindeunproyectodeinversinpblica
incluyendolapreinversin,ascomolaasignacinderecursosparaelinicio,continuidadycierre
deproyectos,cuyoresultadosereflejaenelcumplimientodelobjetivo(Ej.dique,hospital,escuela
carretera,etc.).
Esimportantemencionarqueelproyectotienecomoobjetivolaproduccindebienesyservicios
destinadosalasatisfaccindeunanecesidad;enestesentido,losproyectossepuedenclasificar
en: a) especficos, condicionan a un solo programa, y b) Centrales, condicionan a todos los
programasyactividadesdelaentidad.
Enelpresupuestoporprogramas,elproductopresupuestariodeunproyectoesunbienterminaloun
bienintermediodirectooindirecto,segnlaubicacininstitucionaldelaunidadejecutora.Porejemplo
elprogramaEducacinTcnicadelMinisteriodeEducacin,elProyectoConstruccindelaEscuelaA
de la zona Y es un producto intermedio indirecto; sin embargo, si el Ministerio de Obras Pblicas,
Servicios y Vivienda lo ejecut el producto es terminal ya que la razn de ser de dicha entidad es la
construccin.
b)AperturaProgramtica
La apertura programtica debe efectuarse en base al conocimiento de cada entidad pblica, de sus
objetivosinstitucionales;porlotanto,debeevitarseeldiseoderedesprogramticasquenoreflejen
adecuadamentelasaccionesquellevaacabocadaentidad.Asimismo,noesconvenienteextremarla
consolidacin de la informacin en un solo programa, ni atomizar las categoras programticas. Las
categoras programticas se interrelacionan de diversas maneras pero respetando siempre el orden
jerrquicodelasmismas,tomandocomobasealprograma:
Programasqueseaperturanenactividadesoproyectos.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
21
Programasqueseaperturanenactividadesyproyectos.
2.5MetodologaparaelDiseodeEstructurasProgramticasdecadaEntidad
ConelpropsitodeelaborarunaGuaMetodolgicaparalaaperturadeestructurasprogramticasde
cada entidad, las que estarn inmersas en el Plan Operativo Anual y Plan Estratgico Institucional, es
precisotomarencuentalossiguientesaspectos:
I. RequisitosGenerales
Tomarconocimientodelosconceptostericoprcticosdelapresentedirectriz.
Se debe conocer bien a la institucin, todas las caractersticas administrativas y legales
relacionadasconlaentidad,quehaceyquienlohace.Deestaformasepuedeprecisarcules
sonlosbienesyserviciosterminaleseintermediosquerequiereparaproveerelcumplimiento
desusfuncionesyconellofacilitarlaidentificacindelascategorasprogramticas.
Esimportantetambinsaberlatcnicaparallevaracabosuprovisin(comosehace).
Conocerlosrecursoshumanosdelaentidad,quienessonlosqueparticipanenelprocesode
formulacindelpresupuesto.
En sntesis, podemos resumir que para la apertura de la estructura programtica de la
entidad, implica llevar a cabo un proceso de recopilacin, procesamiento y anlisis de la
informacin,paralocualserequiereresponderlassiguientespreguntas:Quhacer?Para
quhacer?Quindebehacer?Dndehacer?Cundohacer?Conquhacer?
II. Recopilacindeinformacin
III. Procesodeelaboracindeestructurasprogramticas
Sesealanlasprincipalestareas:
Conbaseenlapolticapresupuestariayenelcumplimentodelasfunciones,sedeterminan
losbienesyserviciosqueconstituyenlaproduccinterminal.
Determinarlosproductosintermediosquecondicionanlaproduccinterminal.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
22
Fuente:DGPGPUGPPP,enbaseaspectosTericosyConceptualesdelPresupuestoporProgramasorientadosaResultados
2.6MedicindelaProvisindeBienesyServicios
Lainclusinenelpresupuestodelaprovisindebienesyservicios,posibilitalatomadedecisionessobre
laasignacinderecursosparaellogrodeobjetivosyobtencinderesultados,analiza,controlayevala
laejecucinfsicayfinanciera.
Losaspectoscuantitativos,comofsicosyfinancierosnosonsuficientesparaunanlisisintegraldegestin
presupuestaria,porunladonotodalaprovisinesposibledecuantificarentrminosfsicosyporotro
ladoelanlisiscuantitativodebecomplementarseconevaluacionescualitativas.Enlaactualidadvarias
delasentidadespblicascuantificanaspectosirrelevantesquenosonnecesariosparadefinircriteriosde
asignacinderecursos.
Lamedicindebienesyserviciossuministradosporlasentidadespblicasesunrequisitoesencialdel
presupuestoporprogramas,porloquelosobjetivosmsimportantesson:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
23
Facilitarlatomadedecisionesdeltipoymagnituddeprovisindebienesyservicios,paraellogro
deobjetivos.
Servirdeclculodelosrecursosnecesariosparallevaracaboelprocesodesuministrodebienes
yservicios.
Crearcondicionesparaanlisisdeeficienciayeficacia.
Laomisindeestosobjetivosnosllevaadesvirtuarlagestinpresupuestaria,porejemplo:lacantidadde
reunionesyaudienciasreflejanaccionesadministrativasquesevinculanescasamenteconlosproductos
derivadosdeunprograma.Lainadecuadaformulacindelamedicinllevaaqueenlospresupuestosse
formulenlargaslistasdeproductos,quefinalmentedesvirtalasventajasdelpresupuestoporprogramas,
obstaculizandolosmecanismosdecontrolyevaluacindelaejecucinpresupuestaria.Asimismo,alno
presentarseunaclaradistincinentrelosbienesyserviciosqueseproveen,noesposibleanalizarlas
causasdelosdesvosentreloprogramadoyejecutado,gradosdeavance,ycorrecciones.
a) UnidadesdeMedidas
Seconstituyenenunelementoparalamedicindeproduccinyprovisinpblica,estaunidadde
medida debe permitir cuantificar los bienes y servicios de la gestin, para ello debe cumplir los
siguientesrequisitos:
Debeserconcretayhomognea,reflejandosintticamentelanaturalezadelbienoservicioque
setrate,debeserbienidentificable,comoporejemploenlaatencinmedicaenconsultaexterna,
launidaddemedidadebeserpacienteatendidoynopersona.
Debeserrepresentativadelbienoservicioquesemide,avecesnoessuficientelautilizacinde
unasolaunidaddemedida,porejemploatencinmaternainfantil,sepuedeutilizardosunidades
demedidamadreatendidaynioatendido.
Debepermitirlamedicindelbienoservicioqueidentificaynoaotrorelacionadoconeste,por
ejemploatencinalimentariaaancianos,launidaddemedidadebeserracinalimentariayno
anciano.
Debenserestablecidosentrminossencillosyclaros.
Lasunidadesdemedidaspuedenadoptardistintasformas,quevandelogeneralaloparticular,delo
simplealocomplejo,deloabsolutoalorelativo.
b) Clasificacindeunidadesdemedidas
Seclasificansegnsugradodeuso,complejidadyformadepresentacin:
Conformealgradodeusopuedenser:a)comunesouniversales,quesonlosquesurgendelos
sistemasgeneralesdemedicin(metro,kilmetro,kilogramo,etc.),b)especficas,lascualesson
propiasdecadabienoservicio.
Segnelgradodecomplejidad,estaspuedenser:a)simples,expresadasenunasoladimensin,
ejemplo paciente atendido, b) compuesta, combina dos o ms dimensiones, por ejemplo
atendido/da.
Segn su forma de presentacin pueden ser: a) absolutas, que cuantifican valores
independientes de otros, como por ejemplo m3 removidos, racin alimentaria distribuida, b)
Relativa, que expresa la relacin entre magnitudes, por ejemplo racin alimentaria
distribuida/racinalimentariaproducida.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
24
Lacuantificacindelosbienesyserviciosesbsicaparaestablecerlaeficaciayeficienciadelagestin
presupuestariadelasinstitucionespblicas,entantopermitanestimarelgradodecumplimientode
losobjetivosymetasfijadasdelaspolticaspblicas.
Sinembargo,notodaproduccindebienesyserviciosescuantificable,comoeselcasodeciertos
serviciosdedifcilcuantificacin,porloquelamedicindebienesyserviciosquedareservadapara
losqueprestanlasinstitucionespblicas,queporsunaturalezapuedansercuantificables,paralos
nocuantificablesdebernestablecersecaractersticascualitativasquedefinansueficacia.
c) Cuantificacindelaproduccinterminal
Algunosproductosterminalesacabadosyenprocesoabarcanmsdeunagestinpresupuestaria,por
loqueesnecesariodeterminarenqupartedelaproduccinadoptarlaformadeproductoterminal.
Paraestoesnecesarioconsiderardosaspectos:
Lacuantificacinenunidadesfsicasdelosbienesyserviciosproducidosesunrequerimientoen
las diferentes etapas del proceso presupuestario. La cuantificacin de los bienes y servicios
terminales que realiza una entidad, durante un ejercicio presupuestario y cuya produccin,
concreta y acabada se pone a disposicin de sus usuarios se denomina meta, que expresa la
cantidaddebienesyserviciosqueseproveen,paracontribuirdemaneradirectayefectiva,allogro
deobjetivosdelaspolticaspblicas.
Esunanecesidadcontarconambascuantificaciones,lametaposibilitamedirlacontribucinque
seefectuallogrodelaspolticas,lacantidaddeproduccinbrutasirvedebaseparacalcularla
cantidaddeproduccinintermediaqueserequiereysusrecursos.
Por ejemplo, la cantidad de alumnos egresados (meta) permite medir la contribucin al logro de
polticaeducativa,mientrasquelacantidaddealumnosmatriculados(produccinbruta)posibilita
cuantificar la cantidad de produccin intermedia requerida (horas/clase) y los recursos reales y
financieros(docentes,equipos).Porlotanto,lametapermitecuantificarlaspolticaspblicas,yla
produccinbrutalosrecursosrealesyfinancierosrequeridos.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
25
d) Cuantificacindelaproduccinintermedia
Sucuantificacinpuedeserrealizadaaniveldeactividadoproyectos,elniveldecuantificacintiene
una doble utilidad, por un lado permite relacionar la produccin intermedia con la produccin
terminal(ejemplo,horasdeclaseycantidaddealumnosatendidos),porotroladodentrodecada
actividadoproyectolacuantificacindelbienoserviciopermiteestablecerrelacionescuantitativas
con los respectivos volmenes de trabajo (por ejemplo la cantidad de m2 de vas de acceso
pavimentadascondicionaydeterminalacantidaddem3detierraremovida).
La cuantificacin debe responder a las siguientes preguntas: La cuantificacin permite calcular los
recursosreales?,Variacionesenlacuantificacinimplicavariacinenlosrecursosreales?,Haceposible
elseguimientodelaejecucin?,silasrespuestassonnegativasnoseestarantevolmenessinoante
accionesmicrooperacionales.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
26
ANEXOII
MATRIZDELAESTRUCTURAPROGRAMTICADELPLANDEDESARROLLOECONMICOY
SOCIAL(PDES)
1.MandatoConstitucional
La Constitucin establece en sus artculos 175, 242, 300, 311 inclusive, establece las competencias
exclusivas del nivel central, departamental autonmico y autonmico municipales, incluyendo al
autonmicoindgenaoriginariocampesino.EntodoslosnivelesseestablequelaPlanificacindebeestar
enconcordanciaconlaplanificacinnacional,esdecir,conelinstrumentoconductorqueeselPlande
DesarrolloEconmicoySocialenelMarcodelDesarrolloIntegralParaVivirBienenArmonaconlaMadre
Tierra, en la que El Estado ejerce la direccin integral del desarrollo econmico y sus procesos de
planificacin.
EstodefinelaresponsabilidadycompetenciadelosGobiernosAutonmicosDepartamentales,Gobiernos
Autonmicos Municipales, para formular los instrumentos de planificacin del desarrollo y del
ordenamientoterritorial,lacorrespondenciaquedebedarseentreellos,ylanecesidaddequesearticulen
entreslosPlanesdelosdistintosnivelesdegobierno.
ElArt.46delD.S.29894ensusincisosc),f),g),h),i)yn)estableceentrelasatribucionesdelaMinistra(o)
de Planificacin del Desarrollo: Desarrollar polticas de planificacin y ordenamiento territorial, en
coordinacin con las Entidades Territoriales Autnomas, y Descentralizadas, Organizaciones Sociales,
ComunitariasyProductivas,yautoridadesdelmbitocorrespondiente;Ejercerlasfacultadesdergano
RectordelosSistemasdePlanificacinIntegralEstatalydelSistemaEstataldeInversinyFinanciamiento
paraelDesarrollo;Disearlaspolticasyestrategiasdeinversinyfinanciamientoparaeldesarrollodel
pas; Realizar el seguimiento y evaluacin de la aplicacin de los programas del Sistema Estatal de
Inversin y Financiamiento para el desarrollo; y Planificar la gestin de riesgos con enfoque
intersectorial de mediano y largo plazo en coordinacin con la Entidades Territoriales Autnomas y
Descentralizadas.
ElArt.49,pargrafoIdelaLeyMarcodelaMadreTierrayDesarrolloIntegralparavivirBienestablece
que el Sistema de Planificacin Integral del Estado Plurinacional de Bolivia, el Plan de Desarrollo
EconmicoySocialdelpasylosplanesdelasentidadesterritorialesautnomas,debernorientarseal
logrodelVivirBien,atravsdelDesarrolloIntegralenArmonayEquilibrioconlaMadreTierra.
LaAgendaPatritica2025constituyeelplandelargoplazodelEstadoPlurinacionaldeBoliviayorienta
todoelprocesodelSistemadePlanificacinIntegraldelEstadoybajodichomandatoseformulaelPlan
QuinquenaldeDesarrolloIntegralparaVivirBien20152020,losplanessectorialesylosplanesdelas
EntidadesTerritorialesAutnomas.
2.SistemadePlanificacinIntegraldelEstado(SPIE)
Eselconjuntoorganizadoyarticuladodenormas,subsistemas,procesos,metodologas,mecanismosy
procedimientosdeordentcnico,administrativoypoltico,medianteloscualeslasentidadesdelsector
pblicodetodoslosnivelesterritorialesdelEstadorecogenlaspropuestasdelosactoressocialesprivados
y comunitarios para adoptar decisiones que permitan desde sus sectores, territorios y visiones
socioculturales,construirlasestrategiasmsapropiadasparaalcanzarlosobjetivosdeldesarrollointegral
conequidadsocialydegneroeigualdaddeoportunidades,eimplementarlaAgendaPatriticayelPlan
deDesarrolloEconmicoySocialenelmarcodelDesarrolloIntegralparaVivirBienenArmonaconla
MadreTierra.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
27
ElSPIEcontemplalossiguientessubsistemasdeplanificacin:
SubsistemadePlanificacin(SP)
SubsistemadeInversinPblicayFinanciamientoExternoparaelDesarrolloIntegral(SIPFE)
SubsistemadeSeguimientoyEvaluacinIntegraldePlanes(SEIP).
Cuyosfinesson:
Poner en marcha la ejecucin de la planificacin estratgica y operativa en el pas de manera
integral en el corto, mediano y largo plazo con un enfoque articulado y armnico entre la
planificacin sectorial y territorial y en coordinacin entre el nivel central del Estado y las
Entidades Territoriales Autnomas y con los actores privados, comunitarios y organizaciones
sociales, estableciendo la asignacin organizada de los ingresos pblicos y del financiamiento
externo.
Establecerunseguimientointegralalasmetas,resultados,estrategiasyaccionesdelprocesode
planificacingarantizandoelseguimientoalaejecucinfsica,financiera,resultadoseindicadores
previstos.
Establecerlatomadedecisionesdeordentcnico,administrativoypolticosobrelabasedela
mejor informacin disponible y el anlisis integrado de esta informacin, incluyendo las
diferentesdimensionesdelVivirBien,lagestindesistemasdevida,lagestinderiesgosydel
cambioclimtico.
LaplanificacinintegraldelEstadocomprendelossiguientesciclos:
La formulacin de los planes de largo, mediano y corto plazo articulando los procesos de
planificacin sectorial y territorial, e integrando diagnsticos, estructura de planificacin con
enfoquedegestinporresultados,ypropuestasdeinversinpblicaypresupuestos.
Laimplementacindelosplanessectorialesyterritorialesdeformacoordinadayarticulada.
El seguimiento a los planes que constituye un proceso de monitoreo al cumplimiento de la
ejecucin fsica, financiera y de resultados alcanzados en las metas, resultados, estrategias y
accionescontenidasenelprocesodeplanificacin.
LaevaluacinyajustedeplanesqueeselprocesoporelcualseretroalimentanlosPlanesysu
implementacin.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
28
3.InstrumentosDirectricesparalaPlanificacin
a) AgendaPatritica
Establece la visin poltica, el horizonte histrico y las estrategias con visin de futuro para la
construccindelhorizontehistricodelVivirBienenarmonayequilibrioconlaMadreTierra.
LaAgendaPatriticaeslamximadirectrizdecumplimientoobligatoriodelEstadoPlurinacional
queorientalagestinpblicayseejecutaatravsdelosplanessectorialesyterritorialesentodo
elterritoriodelpascumpliendoeimplementandoelSPIE.
b) PlandeDesarrolloEconmicoySocial
ElPlandeDesarrolloEconmicoySocial(PDES)enelmarcodelDesarrolloIntegralparaVivirBien
en Armona con la Madre Tierra es el instrumento que permite la aplicacin de la Agenda
Patritica en el mediano plazo en la gestin pblica plurinacional, articulando la planificacin
sectorial y territorial y la coordinacin entre los actores privados, comunitarios, social
cooperativosyorganizacionessocialesdelpuebloboliviano,incluyendoalasorganizacionesde
las naciones y pueblos indgena originario campesinos, comunidades interculturales y
afrobolivianas.
c) PlanSectorialdeDesarrolloIntegral
El Plan Sectorial de Desarrollo Integral para Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra es el
instrumento de planificacin sectorial para la gestin de mediano plazo de cada uno de los
MinisterioscabezasdesectorapartirdelasorientacionescontenidasenelPDESenelmarcodel
Desarrollo Integral para Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra, en articulacin con las
EntidadesTerritorialesAutnomas,lasorganizacionessociales,incluyendoalasorganizaciones
de las naciones y pueblos indgena originario campesinos, comunidades interculturales y
afrobolivianas,ylosdiferentessujetosprivados,comunitariosysocialcooperativos.
ElPlanSectorialdeDesarrolloIntegralparaVivirBienenArmonaconlaMadreTierraarticulara
losPlanesEstratgicosEmpresarialesdelasEmpresasPblicasyPlanesEstratgicosCorporativos
relacionadosalsector,ascomolosPlanesEstratgicosInstitucionalesdelasentidadesbajosu
dependencia, resultando en una visin integrada de la planificacin sectorial durante un
quinquenio.
d) PlanesdelasEmpresasPblicas
Laplanificacinempresarialpblicaseconstituyeenlaactividadfundamentalquedireccionay
orienta la toma de decisiones en la empresa para el logro de las metas, y resultados que
contribuyenalcumplimientodelPDESyalPlanSectorialdeDesarrolloIntegralparaVivirBienen
ArmonaconlaMadreTierradelsectoralquepertenezcalaempresa.
LaplanificacinempresarialpblicaestintegradaporlosPlanesEstratgicosEmpresarialesy
los Planes Estratgicos Corporativos, as como por los planes operativos anuales y los planes
gestionadosdeacuerdoalrubroempresarial.
e) PlanesEstratgicosInstitucionales
Los Planes Estratgicos Institucionales (PEI) son la herramienta que permite a cada institucin
establecer en el marco de sus competencias y atribuciones la contribucin directa a la
implementacindelaAgendaPatriticayelPDESenelmarcodelDesarrolloIntegralparaVivir
BienenArmonaconlaMadreTierrayestnacargodelasMximasAutoridadesEjecutivasde
cadaentidadpblicaenelmarcodesuscompetenciasyatribuciones.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
29
f) PlandeEntidadesTerritorialesAutnomas
LosPlanesdelasEntidadesTerritorialesAutnomasDepartamentales,RegionalesyMunicipales
deDesarrolloIntegralparaVivirBien,soninstrumentosdeplanificacinterritorialparalagestin
de mediano plazo de las Entidades Territoriales Autnomas a partir de las orientaciones
contenidasenelPDESenelmarcodelDesarrolloIntegralparaVivirBien,enarticulacinconlos
diferentes mbitos del Estado Plurinacional y con los sujetos privados, comunitarios y social
cooperativos.
g) PlanIntegraldeGestinTerritorialComunitaria
LosPlanesIntegralesdeGestinTerritorialComunitariadelasAutonomasIndgenaOriginario
Campesinas para Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra estn orientados a fortalecer la
construccindelmodeloautonmicotomandoencuentalaspropiasvisionessociales,culturales,
polticasyeconmicasdelasnacionesypueblosqueloscomponen.
Esfundamentalquetodoslostiposdeplanesguardenabsolutaconcordanciaentresysusaccionesse
orientenencumplimientoalPDESyporendealaAgendaPatriticaencadounodelospilares,metas,
resultados,estrategiasyaccionesyaqueensuconjuntodeterminanyorientanloscontenidosypolticas
dedesarrollohaciaelVivirBien.
Deigualmaneralaplanificacincontemplalascapacidadesypotencialidadesdelaszonasdevidamismas
quedefinenlasposibilidadesdeldesarrollointegralsocial,econmicoyambientalquedebealcanzarse
paraelVivirBienenArmonaconlaMadreTierrabajounordenamientodelossistemasdevidayque
incluyalagestinderiesgosycambiosclimticos.
Elgrficopresentalascorrespondenciasquedebendarseentrelosinstrumentosdeplanificacin:
Fuente:ViceministeriodePlanificacinyCoordinacindelMPD
Apartirdeellotodaslasinstitucionesyentidadesdeberncontemplarensusplanesunaestructurade
planificacinbasadaenPilaryMeta,ResultadoyAccindelPDESyalaAgendaPatritica2025,conforme
alasiguienteestructura:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
30
ESTRUCTURAPROGRAMTICA
PILAR1Erradicacindelaextremapobreza
P M R A Estructura Programtica - 2016
1 Pilar Erradicacin de la extrema pobreza
Erradicacin de la pobreza extrema material y reduccin significativa de la pobreza
1 1 Meta
moderada.
1 1 1 Resultado Se ha reducido al 9,5% la poblacin en situacin de pobreza extrema.
Programas multisectoriales integrales para la erradicacin de la extrema pobreza en
1 1 1 1 Accin
municipios, comunidades y juntas vecinales con mayor pobreza extrema.
1 1 2 Resultado Se ha disminuido al 24% la poblacin en situacin de pobreza moderada.
1 1 2 1 Accin Disminucin de la pobreza moderada.
1 1 3 Resultado Se ha reducido hasta un 22% las Necesidades Bsicas Insatisfechas (NBI).
1 1 3 1 Accin Reduccin de las necesidades bsicas insatisfechas (NBI).
Se ha reducido hasta 25 veces la relacin de ingresos entre el 10% ms rico y el
1 1 4 Resultado
10% ms pobre.
1 1 4 1 Accin Desarrollo de programas sociales.
1 1 4 2 Accin Reduccin de la desigualdad de ingresos entre los ms pobres y los ms ricos.
Se ha cubierto al menos el 80% de los hogares ms pobres y vulnerables con
1 1 5 Resultado
programas sociales.
Continuidad a los programas sociales a travs de la entrega de los bonos: Renta
Dignidad, Renta Solidaria, Bono Juana Azurduy, Bono Juancito Pinto, Complemento
Nutricional Carmelo y Subsidio Universal Prenatal por la Vida, adems
1 1 5 1 Accin
incrementando constantemente los asegurados independientes de los Fondos del
Sistema Integral de Pensiones administrados por el Estado y socializando la Ley de
Pensiones.
Fortalecimiento del Sistema Integral de Pensiones, ampliando el nmero de
1 1 5 2 Accin asegurados con reconocimiento de aportes a travs de la Compensacin de
Cotizaciones.
1 1 5 3 Accin Programa vaso de leche
Se ha ampliado el apoyo integral a nias, nios y adolescentes en situacin de
1 1 6 Resultado
calle, en centros de reinsercin social con la participacin de los municipios.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
31
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
32
Todas las comunidades indgena originarias liberadas han sido fortalecidas con
1 3 19 Resultado
capacidades integrales para la gestin de los nuevos asentamientos
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
33
Todas las mujeres que acuden a las instancias pblicas a denunciar hechos de
1 5 29 Resultado violencia reciben asistencia legal y psicolgica, reduciendo el porcentaje de mujeres
y nias que han sufrido violencia fsica, psicolgica y/o sexual.
PILAR2Universalizacindelosserviciosbsicos
P M R A Estructura Programtica - 2016
2 Pilar Universalizacin de los servicios bsicos
El 100% de las bolivianas y los bolivianos cuentan con servicios de agua y
2 1 Meta
alcantarillado sanitario.
2 1 39 Resultado El 95% de la poblacin urbana cuenta con servicios de agua potable.
2 1 39 1 Accin Ampliacin de cobertura de los servicios de agua potable en el rea urbana.
Empoderamiento social y desarrollo institucional para la gestin integral y control del
2 1 39 2 Accin
agua en escenarios urbanos.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
35
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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PILAR3Salud,EducacinyDeporteparalaformacindeunserhumanointegral
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PILAR4Soberanacientficaytecnolgicaconidentidadpropia
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DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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PILAR5Soberanacomunitaria,financiera,sinservilismoalcapitalismofinanciero
P M R A Estructura Programtica - 2016
5 Pilar Soberana comunitaria, financiera, sin servilismo al capitalismo financiero
5 1 Meta Meta 1: Independencia financiera externa
5 2 138 3 Accin Fortalecimiento del BDP y Banco Unin para el desarrollo integral del pas.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
46
PILAR6Soberanaproductivacondiversificacindesarrollointegralsinladictadura
delmercadocapitalista
P M R A Estructura Programtica - 2016
Soberana productiva con diversificacin desarrollo integral sin la dictadura
6 Pilar
del mercado capitalista
6 1 Meta Meta 1: Consolidacin del sector hidrocarburfero, minero y otros.
Se han realizado los estudios para el desarrollo integral de industrias derivadas
de los 5 Complejos Productivos Industriales Estratgicos (complejo del gas,
6 1 146 Resultado
complejo del acero, complejo del litio, complejo metalrgico y complejo de
energa).
Promocin de la inversin extranjera directa y la inversin privada en articulacin
6 1 146 1 Accin
con inversin pblica en el marco de la normativa legal vigente.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
47
Se ha alcanzado 700 mil Ha. de superficie con riego, con participacin de las
Entidades Territoriales Autnomas y del sector privado con una ampliacin de
338 mil Ha. hasta el 2020, comprendiendo la produccin de arroz bajo riego
4 163 Resultado
inundado, sistemas de riego revitalizados, riego tecnificado de hortalizas y
frutales, sistema de riego con represas, riego a travs de reso de aguas
residuales, cosecha de agua y proyectos multipropsito.
6 4 163 1 Accin Incremento de la cobertura e inversiones en riego (MI RIEGO).
6 4 163 2 Accin Promocin y acceso a tecnologas tecnificadas para riego.
Implementacin de mecanismos de captacin de agua para riego y
6 4 163 3 Accin
equipamientos de distribucin (represas, aljibes, atajados y otros).
6 4 163 4 Accin Construccin y mantenimiento de infraestructuras de riego.
6 4 163 5 Accin Fortalecimiento y empoderamiento social para la gestin del riego.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
49
6 6 169 Resultado Se ha incrementado a 500 mil Ha. la superficie con recuperacin de suelos
deteriorados y degradados.
6 6 169 1 Accin Programa nacional de suelos.
Se han incrementado el rendimiento promedio de los productos agrcolas ms
6 6 170 Resultado importantes vinculados con la seguridad alimentaria (cereales, estimulantes,
hortalizas, frutales, oleaginosas, tubrculos y forrajes, entre otros).
Acceso al crdito para las unidades productivas a travs de la banca estatal (BDP
6 7 173 1 Accin
y Banco Unin) y la banca privada.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
50
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
51
Meta 11. Desarrollo integral, empleo digno y crecimiento econmico en todos los
6 11 Meta
municipios y departamentos.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
52
PILAR7:Soberanasobrenuestrosrecursosnaturales
P M R A Estructura Programtica - 2016
7 Pilar Soberana sobre nuestros recursos naturales
Los recursos naturales y servicios estratgicos sin excepcin han sido
7 1 Meta
nacionalizados y estn siendo administrados por el Estado Plurinacional de Bolivia
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
53
7 2 208 1 Accin Ejecucin del estudio de aumento de la capacidad del gasoducto Transierra.
7 2 208 2 Accin Ejecucin del estudio de logstica de transporte para el proyecto lliquimuni.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
55
7 2 220 1 Accin Construccin de las instalaciones del ciclotrn (ciclotrn, laboratorios de medicina
nuclear y acelerador lineal-PET-CT).
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
56
PILAR8:Soberanaalimentaria
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
58
PILAR9:Soberanaambientalcondesarrollointegral,respetandolosderechosdela
MadreTierra
P M R A Estructura Programtica - 2016
Soberana ambiental con desarrollo integral, respetando los derechos de la
9 Pilar
Madre Tierra
9 1 Meta Reconocimiento internacional de los derechos de la Madre Tierra.
Se ha avanzado en el reconocimiento internacional del Vivir Bien en armona con la
9 1 242 Resultado
Madre Tierra en foros de Naciones Unidas.
Promocin internacional del Vivir Bien en Armona con la Madre Tierra y del enfoque
9 1 242 1 Accin
de Gestin de los Sistemas de Vida.
Se ha avanzado en la construccin de una declaracin universal de armona con la
9 1 243 Resultado
naturaleza.
9 1 243 1 Accin Declaracin universal de armona con la naturaleza y derechos de la Madre Tierra.
Reconocimiento de mecanismos internacionales no basados en el mercado y
9 2 Meta
promocin de la gestin comunitaria de pueblos indgenas y comunidades locales.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
59
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
60
Al menos 225 micro cuencas intervenidas cuentan con acciones en gestin integral de
9 7 266 Resultado
recursos hdricos y manejo integral de cuencas.
9 7 266 1 Accin Programa de cosecha de aguas.
Al menos la mitad de sitios con humedales y bofedales (sitios Ramsar) se han
9 7 267 Resultado
incorporado gradualmente a procesos de manejo integral.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
61
9 7 270 1 Accin Gestin de riesgos de desastres naturales con respuestas oportunas y coordinadas.
9 7 270 2 Accin Atencin de emergencia frente a desastres naturales y fenmenos climticos.
9 7 270 3 Accin Gestin de daos y prdidas.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
62
PILAR10:Integracincomplementariadelospueblosconsoberana
P M R A Estructura Programtica - 2016
10 Pilar Integracin complementaria de los pueblos con soberana
Acuerdos Internacionales para resolver la crisis climtica que incorporan la
10 1 Meta
posicin boliviana sobre el cambio climtico.
10 3 281 1 Accin Participacin activa en los eventos de UNASUR, MERCOSUR, CAN y OEA.
10 3 281 2 Accin Fortalecimiento de los organismos de integracin y cooperacin Sur-Sur.
Se ha constituido el Instituto Internacional de Descolonizacin y fortalecido otras
10 3 282 Resultado instituciones y organizaciones de pases en desarrollo incluyendo G77+China,
MNOAL y otros.
10 3 282 1 Accin Constitucin del Instituto Internacional de Descolonizacin.
Se ha fortalecido el ALBA - TCP y la CELAC como un instrumento de liberacin de
10 3 283 Resultado los pueblos promoviendo su liderazgo poltico e ideolgico en la regin y entre los
pases del sur.
10 3 283 1 Accin Participacin en eventos del ALBA- TCP y CELAC.
Se ha incorporado un enfoque integral (comercial, social, inversiones, cooperacin
y participacin de los pueblos) en los mecanismos de integracin bajo los
10 3 284 Resultado
principios de complementariedad y solidaridad hacia una cultura de paz y respeto
a la vida.
Participacin en los eventos convocados por los organismos bilaterales y
10 3 284 1 Accin
multilaterales de integracin.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
63
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
64
PILAR11:Soberanaytransparenciaenlagestinpblica
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
65
11 2 304 1 Accin
Construccin de la casa del rgano Judicial en Sucre.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
66
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
67
Se han fortalecido a las Fuerzas Armadas con radares y otro equipamiento para la
11 4 318 Resultado
seguridad y defensa nacional.
Equipamiento y gestin de las fuerzas armadas para la seguridad y defensa
11 4 318 1 Accin
nacional.
Se ha fortalecido el rol social, productivo y de proteccin de la soberana del
11 4 319 Resultado
Estado Plurinacional.
11 4 319 1 Accin Promocin y gestin social, productiva y de proteccin del Estado.
11 4 319 2 Accin Defensa judicial y extrajudicial de los intereses del Estado.
Promocin y gestin hasta su conclusin de las demandas y/o procesos en curso y
11 4 319 3 Accin
nuevos iniciados contra el Estado.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
68
11 5 324 Resultado Se cuenta con ms regiones metropolitanas constituidas y con planes articulados.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
69
11 5 326 Resultado Se han articulado al Gobierno Electrnico los GADs, GAMs y GAIOCs.
PILAR12Disfruteyfelicidad
P M R A Estructura Programtica - 2016
12 Pilar Disfrute y felicidad
Promover los derechos del pueblo boliviano y de la Madre Tierra para vivir en una
12 1 Meta
sociedad justa, equitativa, sin pobreza.
Articulacin entre los rganos (ejecutivo, legislativo, judicial y electoral del Estado
12 1 327 3 Accin
Plurinacional).
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
70
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
71
PILAR13Reencuentrosoberanoconnuestraalegra,felicidad,prosperidadynuestro
mar
P M R A Estructura Programtica 2016
13 Pilar Reencuentro soberano con nuestra alegra, felicidad, prosperidad y nuestro mar.
13 1 Meta Reencuentro soberano con nuestra alegra, felicidad, prosperidad y nuestro mar.
13 1 1 Resultado Reencuentro soberano con nuestra alegra, felicidad, prosperidad y nuestro mar.
Fortalecimiento del apoyo al Concejo de Reivindicacin martima, al concejo
13 1 1 1 Accin permanente de Ex Presidentes, Ex Cancilleres, personalidades intelectuales y al
Agente
(agentes o coagentes del estado ante tribunales internacionales.
Asesoramiento especializado en la demanda martima boliviana a nivel nacional e
13 1 1 2 Accin
internacional.
13 1 1 3 Accin Fortalecimiento del apoyo institucional a la direccin de la defensa del Silala.
13 1 1 4 Accin Asesoramiento especializado en la demanda del Silala.
13 1 1 5 Accin Elaboracin de documentos de difusin de la Demanda del Silala.
13 1 1 6 Accin Fortalecimiento de las capacidades del estado en el mbito de los intereses martimos.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
72
ANEXOIII
PROCEDIMIENTOPARALAFORMULACINDELPRESUPUESTOPLURIANUAL
Asimismo,esunprocesoestratgicodeproyeccinypriorizacindegasto,atravsdelcuallasdecisiones
presupuestariasanualessonconducidasporprioridadesdepolticaydisciplinadasporunarestriccinde
recursosdemedianoplazo.Portantopermitelaprogramacindeingresosygastospblicosapartirde
unaobaseparaelrestodelperiodocomprendido,deestamaneraselogracontarconunimportante
instrumento de planificacin de mediano plazo, el cual est basado en la misma metodologa del
presupuesto anual, toda vez que tiene las mismas caractersticas, procedimiento, tcnica y principios
entreotros.
UnadelasrazonesparapensarenunPresupuestoPlurianual,esqueelPresupuestoGeneraldelEstado
tienecarcteranualyresultaexcesivamentecortoparalasdecisionesdemayorpesoestratgico;siendo
insuficienteparaelapoyoalapolticadeplanificacindelEstadoplasmadaenelPDESyelSPIE.Adems
esuninstrumentoquecontieneladistribucin delosrecursos pblicosque seprevnrecaudarenel
medianoplazo,laasignacinderecursosparaprogramasyproyectos,deacuerdoalplanestratgicodel
Gobierno y al Marco Fiscal de mediano plazo, por lo que se constituye en una gua para la Poltica
EconmicayPresupuestariademedianoplazodelGobiernoNacionalyoperacomomarcopresupuestario
referencialdelPresupuestoGeneraldelEstado.
Enestesentido,seestableceelsiguienteprocedimientoparalaformulacindelPresupuestoPlurianual:
I. MinisteriodeEconomayFinanzasPblicas:
a) Estimacin de ingresos nacionales por concepto de renta interna, aduanera, regalas,
hidrocarburosyotros,paraelperiodoestablecido.
b) Remisin de los techos presupuestarios financiados con recursos del TGN, a las entidades
pblicasqueparticiparnenlaformulacindelpresupuestoplurianual.
c) Evaluacin y ajuste de los presupuestos institucionales, en funcin a los lineamientos de
polticafiscalydirectricespresupuestarias,aobjetodegarantizarlasostenibilidadfinanciera
ycumplimientodemetasfiscales.
d) Agregacinyconsolidacindelpresupuestoplurianualindicativo.
II. MinisteriodePlanificacindelDesarrolloViceministeriodeInversinPblicayFinanciamiento
Externo:
a) ElaboracindelPresupuestoPlurianualdeInversinPblica,conformealoslineamientosdel
PlandeDesarrolloEconmicoySocial20162020enelMarcodelDesarrolloIntegralPara
VivirBien.
b) Verificacin del financiamiento de los proyectos de inversin de las entidades del sector
pblico.
c) PresentacinalMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas,delPresupuestoPlurianualde
InversinPblica,deacuerdoalplazoestablecidoporeste,parasuagregacinyposterior
aprobacinenelmarcodelanormativavigente,conteniendolosiguiente:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
73
DistribucinporDepartamento
DistribucinporreadelPlandeDesarrolloEconmicoSocial
DistribucinporSectorEconmico
DistribucinporEntidad
DistribucinporFuenteyOrganismoFinanciador
III. MinisteriosCabezadeSector:
ElMinisterioCabezadeSector,coordinarconlasentidadespblicasyempresaspblicasbajosu
tuicin,laelaboracindelpresupuestoplurianual,enelmarcoPlandeDesarrolloEconmicoy
Social20162020 enel MarcodelDesarrolloIntegralParaVivir Bien,SistemadePlanificacin
IntegraldelEstado(SPIE)ylaspresentesDirectrices.
IV. EmpresasPblicas:
En el marco de la Ley N 466 de 27 de diciembre de 2013, las empresas pblicas continuarn
desarrollando sus actividades conforme a su normativa vigente hasta el da siguiente hbil a la
notificacinconelregistrodelaempresaqueestablezcalaadopcindelanuevatipologa.Eneste
contexto,entantoseproduzcaelprocesodemigracinalnuevorgimen,lasempresaspblicasde
tipologaEstatal,debernenmarcarseenloslineamientostransitoriosestablecidosenlaResolucin
MinisterialN106de29deabrilde2016delMinisteriodePlanificacindelDesarrolloylaspresentes
directricesdeformulacinpresupuestaria,considerandolosiguiente:
Para la elaboracin de los Planes Estratgicos Empresariales, las Empresas Pblicas debern
emplearlametodologaqueconsidereconvenienteyquemejorseadecueasurubroempresarial,
considerandoquedeformaobligatoriadebernconteneralmenoslosiguiente:
1. Pilar:IdentificarelpilardelPDES,alcuallaEmpresacontribuir.
2. Meta:Identificarla/lasmeta/sdelpilarseleccionadoenelPDES,alaquelaEmpresabusca
contribuir.
3. Resultado:DeterminarlosresultadosdelPDES,identificadoporelsector.
4. Acciones:IdentificarlosprogramasoproyectosdelPDES,quecorrespondenallogrodel
resultado seleccionado a desarrollarse por la Empresa, mismos que deben articularse al
presupuestoplurianual.
Adicionalmentedebercontemplar:
Visin
Misin
Diagnstico
IdentificacindeResponsablesdelcumplimientodeacciones,resultadosymetas.
Indicadoresdeimpactoyproceso
Presupuesto
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
74
V. Restodelasentidadespblicas:
a) La disponibilidad de recursos para el mediano plazo, considerando la estimacin de sus
ingresosporconceptodeventadeserviciosyotrosrecursos,paraelperiodocomprendidoen
elPPA.
b) Losrecursospordonacinycrditoenefectivooenespecie,paraadministracindirectao
delegada, destinados a proyectos y/o programas especficos sustentados en convenios
suscritos.
c) Laasignacinderecursosporfuentedefinanciamiento,priorizandoprogramasestratgicos
dedesarrollodemedianoplazo,enelmarcodelaresponsabilidadysostenibilidadfiscal;para
locual,debernaplicarlosformulariosadjuntosenelpresenteanexo,quesernregistrados
en el sistema de informacin fiscal autorizado por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas.
d) RemitirelpresupuestoplurianualalMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas,enlosplazos
queestainstanciaestablezca.
VI. EldocumentodePresupuestoPlurianualdebecontenerlosiguiente:
a) LineamientosgeneralesdelaPolticaPresupuestariademedianoplazo,ascomocuadrode
valoresdelasvariablesmacroeconmicasconsideradasenlasproyeccionesdelpresupuesto
plurianual,emitidasporlasautoridadescompetentes.
b) Proyecciones de recursos y gastos globales (corriente, inversin y servicio de la deuda)
asociadoconlaspolticasyprogramasdedesarrollodemedianoplazo.
c) Informacinagregadadelpresupuestoplurianualdegastosanivelsectorial.
VII. LasentidadesdebenremitirlasiguientedocumentacinalMinisteriodeEconomayFinanzas
Pblicas:
Formularioscorrectamentellenados.
MarcoNormativo.
Logrosporgestindelosltimoscincoaos(correspondientesalosbienesyservicios
producidosentrminosfsicosymonetarios).
Ingresosgeneradosenlosltimoscincoaos,sicorresponde.
Descripcin de los principales proyectos desarrollados en los ltimos cinco aos y a
desarrollarenelperiodoplurianualaprogramar(Costototaldelproyecto,caractersticas
tcnicas, poblacin beneficiada, ubicacin, empresa contratada, etc.) y el estado de
ejecucindelosmismos.
VIII. Para la formulacin del presupuesto plurianual, las entidades y empresas pblicas
debernutilizarlaguadeelaboracinadjunta:
Lasentidadespblicascontempladasenelartculo19delaspresentesDirectrices,debenregistrar
de forma obligatoria los Formularios de Elaboracin del Presupuesto Plurianual, donde se
expresar el resumen de la articulacin de las acciones y objetivos de mediano plazo con
programas estratgicos para la asignacin de recursos y cumplimiento de los resultados
esperados.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
75
LasEntidadesyEmpresasPblicasqueestnsujetasalapresentacindelpresupuestoplurianual,
debern adjuntar ayudas memoria de las estimaciones de ingresos y gastos por fuente de
financiamientoestablecidaoporestablecer,deuda(contratacinyamortizacin)einversinpor
proyectos,indicadoreslneabase,metasanualesydemedianoplazo.Asimismo,debernincluir
uninformedelosresultadosobtenidosduranteelperiodo20062015,cumplimientodeacciones,
objetivos,ysuejecucinfinancieraalmesdejuniodelapresentegestinysuproyeccinal31
dediciembrede2016.
Paraelcorrectoregistrodelosformularios,lasentidadessujetasalaaplicacindelpresupuesto
plurianual deben seguir las instrucciones de llenado para cada uno de ellos, considerando lo
siguiente:
Formulario N 1: Resumen de la articulacin del PDES a los Objetivos del Plan Estratgico
Institucional
Periodo:ElperiodoqueserealizalaprogramacindeObjetivosdePlanificacindeMedianoPlazo
del2016al2020.
Entidad:Elcdigoydenominacindelaentidadquevaarealizarelregistro.
Columna A. Articulacin al Plan de Desarrollo Econmico Social PDES: Para relacionar los
objetivos estratgicos institucionales con la estructura programtica del PDES, las entidades
deben registrar el cdigo del Pilar, la Meta, Resultado y Accin as como su respectiva
denominacin,conformealAnexoIIdelaspresentesDirectrices.
ColumnaB.ObjetivoEstratgicoInstitucional:Correspondellenarelcdigoydenominacinde
losobjetivosinstitucionalespriorizadosdemedianoplazodecadaentidad,enelmarcodelas
atribucionesycompetenciasquelefueronasignadas,mediantesunormadecreacinonorma
expresaparasucontribucinenelpilar,meta,resultadoyaccincorrespondientedelPDES.En
elcasodelasempresaspblicas,debernestarrelacionadosasusPlanEstratgicoEmpresarial.
ColumnaC.Productos:Sonlosproductosterminales(bienesoservicios),quesonproducidospor
una entidad pblica, que pretende lograr la entidad durante una gestin fiscal, deben estar
estrechamenterelacionadosconlosobjetivosestratgicosinstitucionales.
ColumnaD.IndicadoresdeProductos:Estacolumnadebeserregistradaconsiderandoaquellos
indicadores que puedan medir e identificar en forma cuantitativa y cualitativa la provisin de
productos o servicios, para poder evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos
institucionalestrazados.Paraestodebenestablecerlosiguiente:
Descripcin: Describe de manera breve y concisa el indicador que permitir medir la
provisindebienesyserviciosdelaentidad.
UnidaddeMedida:Permitecuantificarlavariableasermedida.
Formula:Detallardemanerabreveelmtododeclculodelindicadorcompuesto(doso
msunidades),sicorresponde.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
76
LneaBase:Eslamedidainicialoestadodelasituacindelavariableasermedida,al
momento de comenzar las acciones de los objetivos que se quieren alcanzar en el
medianoplazo,lamismadebesercontempladahastalagestin2015.
Meta de Mediano Plazo: Es el objetivo o resultado estratgico descrito en trminos
cuantificables,eidentificaaquellasmetasprioritariasparaelmedianoplazo,quedebe
contemplarlasestimacionesdelasgestiones2016al2020.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
78
79
FORMULARION1
RESUMENDELAARTICULACINDEOBJETIVOSDEPLANIFICACINDEMEDIANOPLAZO
PERIODO:
ENTIDAD:
(20162020)
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
80
FORMULARION2
-
RESUMENARTCULACINPLANIFICACINESTRATGICAPRESUPUESTOPLURIANUAL
PERIODO:
ENTIDAD:
PROGRAMACINDEGASTO(Bs)
OBJETIVOESTRATEGICO SECTORECONMICO (J)
PROGRAMAPRESUPUESTARIO
INSTITUCIONAL (I)
TotalPPA
2016 2017 2018 2019 2020
Cod. Denominacin Cod. Denominacin Cod. Denominacin 20162020
TOTAL
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
81
-
FORMULARION3.1
PRESUPUESTOPLURIANUALDERECURSOS
PERIODO:
ENTIDAD:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
82
-
-
FORMULARION3.2
PRESUPUESTOPLURIANUALDEGASTOS
PERIODO:
ENTIDAD:
TOTALPPA
PROG DENOMINACINDELPROGRAMAPPTARIO GRUPO CONCEPTO FTE.FIN ORG.FIN 2016 2017 2018 2019 2020
20162020
CORRIENTE/OPERACIONES
10000 Serv.Personales
20000 ServiciosNoPersonales
30000 MaterialesySuministros
40000 Activosreales
50000 ActivosFinancieros
60000 ServiciodelaDeudaPblica
70000 Transferencias
80000 Impuestos
90000 Otrosgastos
DENOMINACINDEL TOTALPPA
PROG COD.SISIN NOMBREDELPROYECTODEINVERSION ETAPA FTE.FIN ORG.FIN 2016 2017 2018 2019 2020
PROGRAMAPPTARIO 20162020
INVERSINPUBLICA
Proyecto1
Proyecto2
ProyectoN
TOTAL
Nota:Lacolumnadel2017sedesprenderndelPGEaprobado.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
ANEXOIV
LINEAMIENTOSDEFORMULACINDELGASTO
SECCINI
GASTOCORRIENTE,DEUDASYTRANSFERENCIAS
I. GastoCorriente
Gastosquerealizaelsectorpblicoenlacontratacinderecursoshumanos,compradebienes
yservicios,necesariosparaeldesarrollopropiodelasfuncionesadministrativas,quenotienen
como objeto la creacin de un activo, sino que constituye un acto de consumo. Su
desagregacinseencuentraenelClasificadorPresupuestarioporobjetodelgasto.
II. DeudaPblica
1. Laprogramacindelosgastosparacubrirelserviciodeladeudapblicainternayexterna,
tienenporobjetoatenderelcumplimientodelasobligacionescorrespondientesalpago
de capital, intereses, comisiones e imprevistos originados en operaciones de crdito
pblico en los plazos establecidos; que incluyen los gastos para la consecucin de los
crditosrealizados,deacuerdoalanormativavigente.
2. LaasignacinderecursosparaelpagodelServiciodelaDeudaPblicaInternayExterna,
debe programarse en el grupo de gasto 60000 Servicios de la Deuda Pblica y
DisminucindeOtrosPasivos,atendiendolasobligacionesdevencimientoprevistasen
losconveniosocontratosdeprstamo.
3. LadeudaexternacontradaysuscritaporelMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas
paraelrganoEjecutivoyotrasentidadesdelsectorpblico,cuandocorresponda,ser
incluidaenelPresupuestodelTesoroGeneraldelaNacin.
4. LadeudaexternadelosGobiernosAutnomosDepartamentales,MunicipaleseIndgena
Originario Campesinos, Universidades y Empresas Pblicas, debe ser incluida en sus
respectivospresupuestos.
5. Losgastosdevengadosynopagadosal31dediciembredecadagestinfiscal,concargo
a subvenciones directas del Tesoro General de la Nacin, sern incluidos en el
presupuesto del siguiente ejercicio fiscal. En el caso de recursos diferentes al TGN, se
incluirn estas obligaciones en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no
PagadosOtrasFuentes.
6. Los saldos no devengados de cada gestin fiscal, financiados con recursos del Tesoro
GeneraldelaNacin,nosonacumulablesynogeneranobligacindereprogramarenla
siguientegestin.EnelcasoderecursosdiferentesalTGNsernreprogramadosconcargo
alpresupuestodelasiguientegestinfiscal.
7. Los gastos comprometidos pero no devengados se imputarn a las apropiaciones del
presupuestodelasiguientegestin.
8. El Servicio de Impuestos Nacionales, Aduana Nacional y la Autoridad General de
ImpugnacinTributariacuyosgastossefinancianconrecursosdelTGN,debernapropiar
estosgastos,enlaspartidascorrespondientesaGastosDevengadosnoPagadosOtras
Fuentes. Cada entidad deber presupuestar prioritariamente el servicio de la deuda,
siendoestaasignacinresponsabilidadexclusivadelaMximaAutoridadEjecutivadela
entidad.
9. Laprogramacinpresupuestariadelsubgrupo63000DisminucindeCuentasporPagar
aCortoPlazoseconstituyeenunaaplicacinfinanciera,porloquenoesejecutable.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
83
10. Lospagosextraordinariosdeamortizacin,interesesy/ocomisionespordeudainternaal
FNDR podrn ser registrados como traspaso presupuestario interinstitucional, en el
marcodelDecretoSupremoN29881.
III. GastosporTransferencias
1. Enlaspartidasdegastodelgrupo70000Transferencias,podrnasignarserecursosde
acuerdo a convenios interinstitucionales y/o intergubernativos, en el marco de la
normativavigente.
2. Para asignar recursos por transferencias a privados, comunidades y organizaciones
indgenaoriginariacampesinas,sedebecontarconnormaexpresadeaprobacindela
instancia correspondiente (que seale el importe, uso y destino de las mismas) y los
conveniosdefinanciamiento.
3. LastransferenciasdelasentidadespblicasdelrganoEjecutivoagobiernosextranjeros
yaorganismosinternacionalesconrecursosdelTGN,seapropiarnenelpresupuestodel
TesoroGeneraldelaNacin.Paraelrestoentidades,elregistrodelastransferenciasse
efectuarenelpresupuestodecadaentidadpblica.
SECCINII
GASTODECAPITAL
Losgastosdecapitalcomprendenlaasignacinderecursosparalacompradebienesyequiposnuevos,
adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin, as como
transferenciasdecapital,loscualesseclasificandeacuerdoa:
I. Gastosenactivosrealesnoclasificadosenproyectosdeinversin
Laprogramacincomprendelacompradebienesduraderos,muebleseinmuebles,equipos,
terrenos,maquinariaysemovientes,destinadosaapoyareldesarrollodelasactividadesde
lasentidadesdelsectorpblico,ascomolosgastosenactivosdelosprogramasnorecurrentes
yelegiblesdelasentidadesterritoriales,enmarcadaenlanormativavigente.
II. TransferenciasdeCapital
1. Seasignarnlosrecursosdeacuerdoadisposicioneslegalesvigentesyaconveniosespecficos
interinstitucionales, destinados fundamentalmente al financiamiento de programas y
proyectos, observando la fuente y organismo de financiamiento, y cdigo de la entidad
beneficiariadelatransferencia.
2. Paraasignarrecursosportransferenciasaprivados,comunidadesyorganizacionesoriginaria
indgena campesina, se debe contar con norma expresa de aprobacin de la instancia
correspondiente, que seale el importe, uso y destino de las mismas y/o los convenios de
financiamiento.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
84
SECCINIII
GASTODEINVERSINPBLICA
I. DelasEntidadesEjecutoras
LaMximaAutoridadEjecutivay/oMximaAutoridadResolutivadecadaentidadejecutora,son
responsablesde:
i) ElcumplimientodelCiclodelaInversinysugestin.
ii) LaaprobacindelPresupuestodeInversinPblicadelaentidad.
iii) PresentaralrganoRectorsuPresupuestodeInversinPblicaconladocumentacinderespaldo
deacuerdoalanormativavigenteenlosplazosestablecidos.
iv) La asignacin de recursos hasta el cierre del proyecto, programa de inversin, y/o convenio,
garantizandolasostenibilidadoperativa.
v) El uso correcto de los recursos pblicos y el logro de resultados en proyectos y programas de
InversinPblica.
vi) El registro oportuno en el SISINWEB de la informacin referida a las fases y etapas del Ciclo de
GestindelaInversin.
vii) RegistroactualizadodelainformacindelosproyectosyprogramasdeinversinenelSISINWEB.
viii) Registroactualizadadelainformacindeejecucinfsica.
ix) Aprobarlosproyectosyprogramasdeinversinpblica.
II. LineamientosparalaFormulacindelPresupuestodeInversinPblica
1. Calidaddelainversin
ParaasegurarlacalidaddelaInversindeprogramasyproyectosincluidosenelpresupuestodeinversin,
esresponsabilidaddelasentidadesconsiderar:
i) LaelaboracindelestudiodepreinversinalineadosconelPDESyenelmarcodelasnormasde
InversinPblica.
ii) Asegurarunaadecuadasupervisindelosproyectosyprogramasdeinversin.
iii) Garantizarlafiscalizacinyseguimientodelosproyectosyprogramasdeinversinporpartedelas
unidadescorrespondientes,velandoporelbuencumplimientodeloscontratosyresultados.
iv) PrecautelarelregistrooportunoylacalidaddeinformacinenelSISINWEB,duranteelciclodelos
proyectosyprogramasdeinversin.
v) Realizar el cierre oportuno de proyectos y programas de inversin, y su registro en el mdulo
correspondientedelSISINWEB.
2. ContrapartederecursosparaProyectosyProgramasdeInversin
Las entidades beneficiarias, son las responsables de incorporar en su presupuesto institucional los
recursos necesarios para cubrir las contrapartes para proyectos y programas de inversin con
financiamientoderecursosinternosyexternos,ascomolasobligacionesimpositivas,deacuerdoalas
condicionesestablecidasenlosconveniosdefinanciamiento.
CuandoelfinanciamientodeproyectosdeinversincontemplerecursosprovenientesdelTGN,previaa
suinclusinenelpresupuestodeinversin,debernpresentareldocumentoderespaldoy/olarespectiva
conformidaddelMEFP.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
85
3. CofinanciamientoyConcurrenciadeproyectosyprogramasdeInversinPblica
i) Elcofinanciamientoyconcurrenciadeproyectosy/oprogramasdeinversinpodrnserefectivos
entreentidadesdelnivelcentralconlasentidadesautnomasterritorialesydeestasentres,enel
marcodesuscompetenciasyconvenios,deacuerdoalanormativalegalvigente.
ii) LosFondosdeInversindeDesarrollo,sonresponsablesdeelaborarsuspresupuestosdeInversin
Pblica sobre la base de los proyectos y programas de inversin cofinanciados. El proceso de
inscripcindelosmismos,contemplasuregistroenelSISINWEBporpartedelFondo,ascomola
programacindelosrecursos,enelmarcodelconveniodecofinanciamiento.
ElFPSyelFNDR,debencoordinarconlasentidadesbeneficiariaslaasignacindelosCdigosSISIN,
montos,fuentesyorganismosdefinanciamientoparalosproyectoscofinanciados,conelfindeevitar
duplicidadderegistroenelpresupuesto.
LasuscripcinycustodiadelosDictmenesdeproyectoscofinanciadosesresponsabilidaddelos
FondosdeInversindeDesarrollo.
4. GruposdegastosypartidasaplicablesaProyectosyProgramasdeInversinPblica
EsresponsabilidaddelaMAElaadecuadaapropiacindelaspartidasdegastoenelpresupuestodelos
programasy/oproyectosdeinversin,deacuerdoaloprevistoenlosdocumentosdelproyectoyla
modalidaddeejecucin.
5. PresupuestodeInversinPblicadeUniversidadesAutnomas
LasUniversidadesdelSectorPblicoenelmarcodelascategorasIyII,establecidasenelReglamento
deInversinparaelSistemadelaUniversidadBoliviana,podrnasignarrecursospara:
CategoraI.TodogastodestinadoamejoraryampliaroreponerlacapacidaddelasUniversidades
en:InfraestructurayEquipamientoAcadmico
Categora II. Todo gasto destinado a incrementar, mejorar o reponer las condiciones para el
desarrollodelcapitalhumano:
- ProcesosdeEvaluacinyacreditacin.
- ProgramasdeMejoramientodelacalidadyrendimientoacadmico
- InvestigacinCientfica,tecnolgicaeinnovacinenelmarcodelosPlanesdeDesarrolloy
produccinanivelNacional,Departamentalylocal.
- ProgramasdeInteraccinSocialdirigidosprincipalmenteapoblacionesvulnerablesyconaltos
ndicesdepobreza.
Partida26930"PagoporTrabajosDirigidosyPasantas(exclusivoparauniversidades).
Laasignacinderecursosenestapartida,concargoaproyectosoprogramasdeinversin,deben
estardestinadaexclusivamentealpagodepasantescuandoestalaborformepartedelproyectoy
debeestarexplcitaeneldocumentoyaseaparalapreinversinoejecucin.
III. ProcedimientoparalaFormulacindelPresupuestodeInversinPblica
ParalaformulacindelAnteproyectodePresupuestodeInversinPblica,lasentidades,enelmarcode
suscompetenciasyatribucionesestablecidasporlaConstitucinPolticadelEstadoPlurinacional,laLey
No. 031 Marco de Autonomas y Descentralizacin, y las Directrices de Formulacin Presupuestaria,
debernelaborarsupresupuestodeinversintomandoencuentalosiguiente:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
86
1. RegistrodeProyectosy/oProgramasdeInversinenelSISINWEB
ElregistrodelpresupuestodegastosdeInversindeberealizarseenelInstrumentoInformticosobre
sobreInversiones(SISINWEB),considerandolossiguientesaspectos:
i) NombredelProyectoy/oProgramadeInversin
Debereunirtrescaractersticas;laaccinaefectuarse,objetoomotivodelaInversinylalocalizacin
delproyecto.Ejemplo:Construccin(accin)delaUnidadEducativaSanMiguel(objeto)deCotoca
(localizacin).
Losproyectosdeinversinsonintegralesydebenincluirelcostototaldelaetapa(preinversine
inversin)ynoserregistradosenelSISINWEB,enfuncinasupresupuestoanualniporfasesque
losfraccioneninnecesariamente.
ii) CiclodelProyecto
LasfasesdelciclodelProyectoy/oProgramadeInversinson:
Preinversin:DeacuerdoalReglamentoBsicodePreinversinexisteunanicaetapa:
Paraproyectodeinversin:EstudiodeDiseoTcnicodelProyecto(EDTP).
Paraprogramadeinversin:DocumentodePrograma.
Los proyectos de continuidad que hayan iniciado su ciclo o la gestin de su financiamiento en el
marco del anterior Reglamento de Preinversin, debern continuar con esta normativa hasta su
conclusin,considerndoseelEstudiodeIdentificacin(EI)yelEstudioTcnico,Econmico,Socialy
Ambiental(TESA).
Inversin:Conunanicaetapadeejecucin.
Operacin:Correspondealaetapadefuncionamientoyseregistracomogastocorriente.
iii) InformacinTcnica
EnelSISINWEBsedebeincorporar:ladescripcindelproblema,solucintcnicapropuesta,objetivo
general,objetivosespecficos,tipodeproyecto(capitalizableynocapitalizable),readeinfluencia,
localizacingeogrfica,nmerodebeneficiarios,etapa,costodelproyectoporcomponentes.
iv) DictamendelProyecto
Todos los Proyectos y/o Programas de Inversin deben contar con el Dictamen de la Mxima
Autoridad Ejecutiva (MAE), que establece la aprobacin, asignacin de recursos y ejecucin del
proyectoenlaetapaquecorresponda.
v) ProyectosCofinanciadosconFondosdeInversindeDesarrollo(FPSYFNDR)
ParalosproyectoscofinanciadosconlosFondosdeInversindeDesarrollo,esresponsabilidaddela
entidadbeneficiaria,encoordinacinconelFPSyelFNDR,elaborarsuspresupuestosdeInversin
PblicaconsiderandolosProyectosy/oProgramasdeInversinquesoncofinanciadosenlagestin
fiscal.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
87
ElprocesodeinscripcindeproyectoscofinanciadosconFondos,contemplaelregistrodelproyecto
enelSISINWEBporpartedelFondo,ascomolaprogramacindelosrecursosexternosestablecidos
enelmarcodelconveniodecofinanciamiento.
Lainscripcindelosrecursosdeaportelocal(APL),deberserregistradaporlaentidadcofinanciada,
teniendoencuentalaestructuradefinanciamiento,laprogramacindegastoestablecidaparacada
proyecto, aplicando el nombre y cdigo SISIN asignada por los Fondos. Es responsabilidad de la
entidadcofinanciadahacerelseguimientoalaejecucindeproyectosdelosFondosenelSISINWEB.
vi) LosProyectosy/oProgramasdeInversin
Deben ser registrados en el presupuesto de la entidad con competencia para la operacin y el
mantenimiento de los Proyectos y/o Programas de Inversin, salvo que existan convenios
interinstitucionales,intergubernativosy/onormasexpresasquedeterminenlaentidadresponsable
delaejecucin.
2. ProgramacinPlurianualdelosProyectosy/oProgramasdeInversin PblicaenelSISINWEB
LasentidadesdebenregistrarenelSISINWEBlaprogramacinplurianualdesusProyectosy/oProgramas
deInversinenfuncinalperiododeejecucinysinsobrepasarelcostototal.
Pararealizarlaprogramacinplurianualsedebeconsiderarlossiguientespuntos:
Elprogramaoproyectoenfuncinasucronogramadeejecucin,puedeejecutarsealolargodeuna
omsgestiones.
Deberealizarseenfuncinalosrecursosdefinanciamientoexternoseinternosasegurados.
Laejecucinacumuladadelprogramaoproyecto,quesetraducirenreprogramacinplurianual,
cuandocorresponda.
Lasumatotaldelaprogramacinplurianualylaejecucinacumulada(reprogramacin)debeser
igualalCostoTotaldelProyecto.
3. RegistrodelPresupuestodeProyectosyProgramasdeInversinporobjetodegastoenelSISIN
WEB.
Las entidades del Sector Pblico, deben presupuestar los Proyectos y/o Programas de Inversin, de
acuerdoalsiguienteproceso:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
88
vii) Consolidacin del Presupuesto Institucional de Inversin Pblica, verificando el equilibrio entre
recursosygastos.
viii) CierreydictamendeaprobacindelPresupuestoInstitucionaldeInversinPblica.
4. ProgramacinMensualfsicayfinancieradelaInversinPblicaenelSISINWEB.
Las entidades una vez aprobado el Presupuesto General del Estado (PGE) debern realizar la
programacinfsicayfinanciera:
a) Fsica
i) El cronograma de ejecucin por componente, tomando en cuenta los plazos de
contratacin,adjudicacinyejecucindelaobra.
ii) Losfactoresexternossegntipodeproyecto(periodosdelluvia,calendarioagrcola,
sequias,helada,entreotros)
b) Financiera
i) ProgramacindelgastomensualdelosProyectosy/oProgramasdeInversinporfuente,
organismofinanciadoryobjetodegasto
ii) El monto aprobado por partida de gasto, fuente y organismo financiador, que se
constituyeenellmitedegastoparalagestin.
Lasentidadesdebenregistraroportunamentetodaslasmodificacionespresupuestariasrealizadasensus
Proyectosy/oProgramasdeInversin,afindemanteneractualizadoelpresupuestovigente,yefectuar
lareprogramacinmensualdelgasto,tomandoencuentalasconsideracionesdelaprogramacin.
5. PresentacindePresupuestoyDocumentacindeRespaldo
Las entidades pblicas debern presentar al Ministerio de Planificacin del Desarrollo, el Presupuesto
InstitucionaldeInversinPblicaadjuntandolasiguientedocumentacin:
i) Disposicin legal que apruebe el presupuesto institucional que detalle el monto asignado para
Inversin Pblica, emitida por la MAE y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn
corresponda.(originalocopialegalizada).
En el caso de los Gobiernos Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el
pronunciamientodelainstanciadeControlSocial.
ii) InformeTcnicoFinancieroeInformeLegalquejustifiquenelpresupuestodeinversinpblicade
laentidad.
iii) Memoriasdeclculodelasestimacionesderecursosyprogramacindegastos.
iv) Convenios, certificacin y/o normativa legal que respalden los crditos y donaciones internas y
externas.
v) ParaProyectosy/oProgramasdeInversinfinanciadosconrecursosTGN,adjuntardocumentacin
derespaldoquecorresponda.
vi) Documentacinderespaldoy/oconveniointerinstitucionaldelastransferenciasarecibiryotorgar.
vii) LasentidadesbeneficiariasdelIDH,debernadjuntarsuPlandeInversiones,enelmarcodelas
competenciasasignadaspornormativavigente,tomandoencuentalosindicadoresdelneabase
publicadosenlapginawebdelMPDVIPFEoSISINWEB.
viii) DictamendelSISINWEBdecadaProyectoy/oProgramadeInversin,suscritoporlaMAE:
ParaProyectosy/oProgramasdeInversindecontinuidad:
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
89
- AdjuntarelDictamenquecorrespondaporcambiodeetapa,cambiodeplazodeejecucin,
cambiodecostototal(originalocopialegalizada).
- Encasodequenopresentenningncambio,adjuntarcopiasimpledelDictamenvigente.
ParaProyectosy/oProgramasdeInversinnuevos:AdjuntarelDictamendeIniciodelaEtapa
delProyecto(originalocopialegalizada).
ix) La programacin de la ejecucin fsicafinanciera de los Proyectos y/o Programas de Inversin
PblicadeberserregistradaenlosmdulosfsicoypresupuestarioelSISINWEB.
x) DocumentacindeProyectosy/oProgramasdeInversin:
xi) ElDictamendeaprobacindelAnteproyectodePresupuestoInstitucionaldeInversinPblica
del SISINWEB firmado por la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la entidad, adjuntando los
ReportesdelSISINWEB,generadosenelcierredelpresupuesto,referidosa:
Recursosdestinadosainversin,
Programacinpresupuestariaporobjetodelgasto,
Catlogodeproyectos.
LosestudiosdepreinversinyladocumentacinderespaldodelosProyectosy/oProgramasdeInversin,
as como del Presupuesto Institucional de Inversin Pblica, debern estar resguardados bajo
responsabilidaddecadaentidadydisponibleparasuverificaciny/opresentacin,cuandoaslorequiera
elMPDVIPFEy/olasinstanciasfiscalizadorasydecontrolcompetentes.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
90
ANEXOV
PARTIDASPARAPROYECTOSYPROGRAMASDEINVERSINCAPITALIZABLES
YNOCAPITALIZABLES
Lassiguientespartidasdegastosepodrnaplicarenproyectosyprogramasdeinversintomandoen
cuentaloprevistoenlosestudiosdepreinversinylaestrategiadeejecucinyaseaporadministracin
directaoatravsdeterceros.
No
Partida ObjetodelGasto Capitalizable
capitalizable
12100 PersonalEventual SI SI
13110 RgimendeCortoPlazo(Salud) SI SI
13131 AporteSolidario SI SI
13120 RgimendeLargoPlazo(Pensiones) SI SI
13200 AportePatronalparaVivienda SI SI
21100 Comunicaciones SI SI
21200 EnergaElctrica SI SI
21300 Agua SI SI
21400 ServiciosTelefnicos SI SI
21500 GasDomiciliario SI SI
21600 ServiciosdeInternetyOtros SI SI
22110 PasajesalInteriordelPas SI SI
22120 PasajesalExteriordelPas SI SI
22210 ViticosporViajesalInteriordelPas SI SI
22220 ViticosporViajesalExteriordelPas SI SI
22300 FletesyAlmacenamiento SI SI
22500 Seguros SI SI
22600 TransportedePersonal SI SI
23100 AlquilerdeEdificios SI SI
23200 AlquilerdeEquiposyMaquinarias SI SI
23400 OtrosAlquileres SI SI
24110 MantenimientoyReparacindeInmuebles SI SI
24120 MantenimientoyReaparicindeVehculosMaquinariayEquipos SI SI
24130 MantenimientoyReparacindeMueblesyEnseres SI SI
24300 OtrosGastosporConceptodeInstalacin,MantenimientoyReparacin SI NO
25120 GastosEspecializadosporAtencinMdica SI SI
25230 AuditorasExternas SI SI
25300 ComisionesyGastosBancarios SI SI
25400 Lavandera,LimpiezaeHigiene SI SI
25500 Publicidad SI SI
25600 ServiciosdeImprentayServiciosFotogrficos SI SI
25700 CapacitacindelPersonal SI SI
25810 ConsultorasporProducto NO SI
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
91
No
Partida ObjetodelGasto Capitalizable
capitalizable
25820 ConsultoresdeLnea NO SI
25900 ServiciosManuales SI SI
26200 GastosJudiciales SI SI
26300 DerechossobreBienesIntangibles NO SI
26610 ServiciosPblicos SI SI
26620 ServiciosPrivados SI SI
26930 PagoporTrabajosDirigidosyPasantas SI* SI*
GastosDestinadosalPagodeRefrigeriosalPersonaldelasInstituciones
31110 Pblicas SI SI
31120 GastosporAlimentacinyOtrosSimilares SI SI
31200 AlimentosparaAnimales SI SI
31300 ProductosAgrcolas,PecuariosyForestales SI SI
32100 PapeldeEscritorio SI SI
32200 ProductosdeArtesGrficas,PapelyCartn SI SI
32300 Libros,ManualesyRevistas SI SI
32400 TextosdeEnseanza SI SI
33100 HiladosyTelas SI SI
33200 ConfeccionesTextiles SI SI
33300 PrendasdeVestir SI SI
33400 Calzados SI SI
34110 Combustibles,LubricantesyDerivadosparaConsumo SI SI
34200 ProductosQumicosyFarmacuticos SI SI
34300 LlantasyNeumticos SI SI
34400 ProductosdeCueroyCaucho SI SI
34500 ProductosdeMineralesnoMetlicosyPlsticos SI SI
34600 ProductosMetlicos SI SI
34700 Minerales SI SI
34800 HerramientasMenores SI SI
34900 Materialyequipomilitar SI** SI**
39100 MaterialdeLimpieza SI SI
39300 UtensiliosdeCocinayComedor SI SI
39400 InstrumentalMenorMdicoQuirrgico SI SI
39500 tilesdeEscritorioyOficina SI SI
39600 tilesEducacionales,CulturalesydeCapacitacin SI SI
39700 tilesyMaterialesElctricos SI SI
39800 OtrosRepuestosyAccesorios SI SI
41100 Edificios SI NO
41200 TierrasyTerrenos SI NO
42210 ConstruccionesyMejorasdeViviendas SI NO
42220 ConstruccionesyMejorasparaDefensaySeguridad SI NO
42230 OtrasConstruccionesyMejorasdeBienesPblicosdeDominioPrivado SI NO***
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
92
No
Partida ObjetodelGasto Capitalizable
capitalizable
SupervisindeConstruccionesyMejorasdeBienesPblicosdeDominio
42240 Privado SI NO***
42310 ConstruccionesyMejorasdeBienesdeDominioPblico SI NO***
42320 SupervisindeConstruccionesyMejorasdeBienesdeDominioPblico SI NO***
43110 EquipodeOficinayMuebles SI SI
43120 EquipodeComputacin SI SI
43200 MaquinariayEquipodeProduccin SI SI
43320 VehculosLivianosparaProyectosdeInversinPblica SI SI
43330 MaquinariayEquipodeTransportedeTraccin SI SI
43340 EquipodeElevacin SI NO
43400 EquipoMdicoydeLaboratorio SI SI
43500 EquipodeComunicacin SI SI
43600 EquipoEducacionalyRecreativo SI SI
43700 OtraMaquinariayEquipo SI SI
ConsultoraporProductoparaConstruccionesdeBienesPblicosdeDom.
46110 Privado SI NO
46120 ConsultoraenLneaparaConstruccionesdeBienesPblicosdeDom.Privado SI NO
ConsultoraporProductoparaConstruccionesdeBienesPblicosdeDom.
46210 Pblico SI NO
46220 ConsultoraenLneaparaConstruccionesdeBienesPblicosdeDom.Pblico SI NO
46310 ConsultoraporProducto SI NO
46320 ConsultoradeLnea SI NO
49100 ActivosIntangibles SI SI
49300 SemovientesyOtrosAnimales SI SI
49400 ActivosMuseolgicosyCulturales SI NO
49900 Otros SI***** NO
71630 OtrosdeCarcterSocialEstablecidosporNormaLegal NO SI****
81400 ImpuestoalValorAgregadoImportaciones SI SI
82100 GravamenAduaneroConsolidado SI SI
85100 Tasas SI SI
85200 Derechos SI SI
* SloUniversidades
** SloMinisteriosdeDefensaydeGobierno.
*** SehabilitaexcepcionalmenteparaEntidadesdelNivelCentraldelEstado,paraconstruccindeobrasmenoresenproyectosy
programasintegrales.
**** SloelMinisteriodeSaludparaelprogramaBonoJuanaAzurduy
*****PreviaevaluacindelVIPFE,soloparauniversidades
Nota:ProyectosyProgramasdeInversinCapitalizables:Sonaquellosqueestnorientadosacrear,ampliarymejorarelcapitalfsico,
que contribuyen a la formacin bruta de capital o la generacin de activos intangibles (derechos, patentes y otros). En estos
proyectos,elcostototalseconsideracapitalizable.
ProyectosyProgramasdeInversinNoCapitalizables:Sonaquellosqueestnorientadosacrear,ampliarymejorarelcapital
humano,social,culturaly/omedioambiental(seexcluyenproyectosespecficosdeinfraestructuray/oequipamiento).Eneste
caso,secapitalizasolamentelaspartidasdelgrupo40000ActivosReales,cuandoelbeneficiariofinalesunaentidadpblica.
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ANEXOVI
FORMULACINPRESUPUESTARIADELASENTIDADESTERRITORIALESAUTNOMAS
SECCINI
GOBIERNOSAUTNOMOSDEPARTAMENTALES
1. ProgramacindeRecursos
a) Regalas:
i. Hidrocarburferas
LaLeyN3058de18demayode2005,estableceunaRegalaDepartamental,equivalenteal
11% de la Produccin Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del
Departamentodondeseoriginalaproduccin,unaRegalaNacionalCompensatoriadel1%
delaProduccinNacionalFiscalizadadelosHidrocarburos,pagaderaalosDepartamentosde
Beni(2/3)yPando(1/3),deconformidadalodispuestoenlaLeyN981,de7demarzode
1988; los cuales debern registrase en el rubro 14221 11% Regalas Departamentales y
142221%RegalaCompensatoriaDepartamental,FuentedeFinanciamiento20Recursos
Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y Entidad Otorgante 513 Yacimientos
PetrolferosFiscalesBolivianos
ii. Mineras
LosrecursosprovenientesdeRegalasMineras,sesujetarnaloestablecidoenlaLeyN535
de28demayode2014,deMinerayMetalurgia,quedisponequelasregalasminerasse
distribuirn de la siguiente manera: 85% para el Gobierno Autnomo Departamental
productor, de los cuales destinarn el 10% para actividades de prospeccin y exploracin
minera en el respectivo departamento a cargo de SERGEOMIN, y 15% para los Gobiernos
AutnomosMunicipalesproductores.
Estos recursos deben registrarse en el rubro 14100 Regalas Mineras, Fuente de
Financiamiento20RecursosEspecficos,OrganismoFinanciador220RegalasyEntidad
Otorgante999SectorPrivado.
iii. Forestales
ConformealaLeyN1700de12dejuliode1996,lasGobernacionespercibirnporconcepto
de regalas forestales el 35% de la patente de aprovechamiento y 25% de la patente de
desmonte; stos recursos se registran en el rubro 14300 Regalas Agropecuarias y
Forestales,FuentedeFinanciamiento20RecursosEspecficos,OrganismoFinanciador220
RegalasyEntidadOtorgante312AutoridaddeFiscalizacinyControlSocialdeBosquesy
Tierras.
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b) ImpuestoEspecialalosHidrocarburosysusDerivadosIEHD
EstablecidoenlaLeyN843de20demayode1986ysusmodificaciones(LeyesN1606de22
dediciembrede1994yN2152de23denoviembrede2000),DecretoSupremoN29777de05
de noviembre de 2008, Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomas y
Descentralizacin (Disposicin Transitoria Octava), provenientes del 25% de la recaudacin en
efectivo del IEHD. El 50% se distribuye en funcin del nmero de habitantes de cada
departamentoyelrestante50%enformaigualitariaparalosnuevedepartamentos.
Estos recursos se registrarn en el rubro 19212 Por Coparticipacin Tributaria, Fuente de
Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 117 Impuesto Especial a los
HidrocarburosysusDerivadosIEHDyEntidadOtorgante0099TesoroGeneraldelaNacin.
c) FondodeCompensacinDepartamental
La Ley N 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomas y Descentralizacin (Disposicin
TransitoriaSptima),establecequeel10%delarecaudacinenefectivodelIEHDsedestinara
favordelosGobiernosAutnomosDepartamentalesqueseencuentrenpordebajodelpromedio
deregalasdepartamentalesporhabitante.Encasodeexcederellmitedel10%sudistribucin
seajustarproporcionalmenteentrelosdepartamentosbeneficiarios.
Estosrecursosseregistrarnenelrubro19216FondodeCompensacinDepartamental,Fuente
deFinanciamiento41TransferenciasTGN,OrganismoFinanciador116TesoroGeneraldela
NacinFondodeCompensacinDepartamentalyEntidadOtorgante0099TesoroGeneralde
laNacin.
d) ImpuestoDirectoalosHidrocarburosIDH
RecursosdistribuidosenelmarcodelaLeyN3058de17demayode2005,deHidrocarburos;
Decreto Supremo 28421 de 21 de octubre de 2005 (Distribucin del IDH y Asignacin de
Competencias)yDecretoSupremoN29322de24deoctubrede2007,quemodificaelArtculo
2delDecretoSupremoN28421,referidoaladistribucindelIDH;seregistrarnenlosrubros
19212 Por Coparticipacin Tributaria y 19211 Por Subsidios o Subvenciones, Fuente de
Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 119 Tesoro General de la
NacinImpuestoDirectoalosHidrocarburosyEntidadOtorgante0099TesoroGeneraldela
Nacin.
e) ImpuestoalaParticipacinenJuegosIPJ
SegnLeyN60de25denoviembrede2010,deJuegosdeLoteraydeAzar.LosrecursosdelIPJ
se distribuyen en 15% a los Gobiernos Autnomos Departamentales y 15% a los Gobiernos
Autnomos Municipales (60% de acuerdo al nmero de habitantes y el 40% por ndice de
pobreza); deben registrarse en el rubro 19212 Por Coparticipacin Tributaria, Fuente de
Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 120 Tesoro General de la
NacinImpuestoalaParticipacinenJuegosyEntidadOtorgante0099TesoroGeneraldela
Nacin.
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f) RecursosEspecficosdelosGobiernosAutnomosDepartamentales
Se refieren a todo ingreso recurrente procedente de: venta de bienes y servicios, derechos,
multas,tasas,impuestosyotrosespecficosinternos,queresultendelaactividadpropiadela
entidad,conformelosNumerales2,3,4y5delArtculo105delaLeyN031de19dejuliode
2010,MarcodeAutonomasyDescentralizacin.Estosdebenresponderalasposibilidadesreales
de captacin de los mismos, para cuyo efecto debe considerarse la ejecucin alcanzada y
proyectada.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 12000 Venta de Bienes y
ServiciosdelasAdministracionesPblicas,13400ImpuestosDepartamentales,15000Tasas,
Derechos y Otros Ingresos, 16000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad, Fuente de
Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 230 Otros Recursos
Especficos,EntidadOtorgante0999SectorPrivado,segncorresponda.
g) RecursosExternosdeDonacinyCrdito
Losrecursosexternosporcrditoydonacinpodrnserincorporadosenelpresupuestodelos
Gobiernos Autnomos Departamentales, siempre y cuando sean respaldados mediante
conveniosvigentesdebidamentesuscritosconlosorganismosfinanciadoresylacertificacinde
recursosemitidaporelViceministeriodeInversinPblicayFinanciamientoExterno.
Estosrecursosdebenserregistradosenlosrubrosdelosgrupos18000DonacionesCorrientes,
22000 Donaciones de Capital y 37000 Obtencin de Prstamos del Exterior, Fuentes de
Financiamiento 80 Donacin Externa y 70 Crdito Externo, Organismos Financiadores de
acuerdoalClasificadordeOrganismosFinanciadores,segncorresponda.
h) RecursosInternosdeDonacinyCrdito
Losrecursosinternospordonacinycrditopodrnserincorporadosenelpresupuestodelos
Gobiernos Autnomos Departamentales, siempre y cuando sean respaldados mediante
conveniosvigentesdebidamentesuscritosconlosorganismosfinanciadoresy/odocumentacin
derespaldo,segncorresponda;enelcasodecrditointerno,adicionalmenteconlacertificacin
emitidaporelViceministeriodeTesoroyCrditoPblico.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los subgrupos 18100 Donaciones
Corrientes Internas y 22100 Donaciones de Capital Internas, Fuentes de Financiamiento 87
Donacin Interna, 47 "Transferencia de Donacin Interna" o 97 Prstamos de Donacin
InternayOrganismoFinanciador230"OtrosRecursosEspecficos".
El crdito interno se registrar en los rubros de los grupos 36100 "Obtencin de Prstamos
InternosaCortoPlazo"y36200"ObtencindePrstamosInternosaLargoPlazo",Fuentede
Financiamiento 92 Prstamo de Recursos Especficos y 95 "Prstamo de Crdito Interno" y
OrganismoFinanciador230"OtrosRecursosEspecficos".
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i) RecursosdelFondoNacionaldeInversinProductivaySocial(FPS)
Los recursos provenientes del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS), deben
programarseenbaseaconveniosdebidamentesuscritos,enelmarcodelanormativavigente;
cuyo registro se efectuar en el rubro 23220 De los rganos Legislativo, Judicial, Electoral,
EntidadesdeControlyDefensa,DescentralizadasyUniversidades",FuentedeFinanciamientoy
Organismo Financiador que correspondan y Entidad Otorgante 0287 Fondo Nacional de
InversinProductivaySocial.
j) RecursosdelFondoNacionaldeDesarrolloRegional(FNDR)
El registro de los recursos provenientes del Fondo Nacional de Desarrollo Regional, debe
efectuarseenbaseaconveniosdebidamentesuscritos,enelmarcodelanormativavigente;estos
recursos deben registrarse en el rubro 36210 En Efectivo, Fuente de Financiamiento 92
Prstamos de Recursos Especficos, 93 Prstamos de Crdito Externo y 94 Prstamos de
DonacinExterna,OrganismoFinanciadorquecorrespondayEntidadOtorgante0862Fondo
NacionaldeDesarrolloRegional.
k) RecursosporFuentesFinancierasyOtros
Losregistrosquecorrespondanarubrosfinancieros(SaldosdeCajayBancos,CuentasporCobrar,
AnticiposFinancierosyotrossimilares),debenefectuarseestimandosuvariacinneta parael
perodofiscalvigente,identificandolafuenteyorganismodeprocedencia.
Paralaproyeccindesaldosdecajaybancossedebenconsiderarlaestimacindelosrecursosa
percibirhastael31dediciembreylaprogramacindegastosenfuncinalasmetasdegestin
delaentidad.
l) RecursosTGNdestinadosalProgramaBoliviaCambia
En marco del Decreto Supremo N 913 de 15 de junio de 2011 se autoriza al Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas la asignacin, transferencia presupuestaria y financiera de
recursosnecesariosaentidadespblicasbeneficiariasdelProgramaBoliviaCambia,deacuerdo
asolicituddelaUnidaddeProyectosEspeciales(UPRE).
NocorrespondelainscripcindesaldosderecursosdelTGN(41111),todavezqueestosdeben
serrevertidosalacuentadeorigen,previacoordinacinconlaUPRE.
2. ProgramacindeGastos
a) GastosdeFuncionamiento
La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a lo establecido en la
DisposicinTransitoriaNovenadelaLeyN031de19dejuliode2010,MarcodeAutonomasy
Descentralizacin;siendoellmitemximoel15%delossiguientesrecursos:
1. Regalas
2. FondodeCompensacin
3. ImpuestoEspecialalosHidrocarburosysusDerivados
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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EnningncasosedebeconsiderarlosrecursosprovenientesdeActivosFinancieros(saldosde
cajaybancos,cuentasporcobraryanticiposfinancieros),donaciones,crditos,ventadeactivos
fijos, transferencias y del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). Adicionalmente, los
Gobiernos Autnomos Departamentales pueden financiar gastos de funcionamiento con sus
RecursosEspecficos.
Las Asambleas Departamentales y Servicios Departamentales podrn utilizar saldos de caja y
bancos para gasto corriente, excepto para el grupo de gasto 10000 Servicios Personales,
conformeanormativavigente.
b) GastosObligatorios
i. AsignacindeRecursosparaSeguridadCiudadana
Los Gobiernos Autnomos Departamentales debern destinar el 10% de los recursos del
ImpuestoDirectoalosHidrocarburos(previadeduccindel30%paralaRentaDignidad)a
programas, proyectos y actividades contenidos en los Planes de Seguridad Ciudadana,
conformealanormativavigente.
El registro de presupuesto se lo realizar en el Programa 95 Servicio de Seguridad
Ciudadana,asimismolossaldosnoejecutadosdebernserreasignadosalmismoprograma
enlasiguientegestin.
ii. AsignacindeRecursosparaParticipacinyControlSocial(PyCS)
En el marco de la Ley N 341 de 05 de febrero de 2013, los Gobiernos Autnomos
Departamentales deben destinar recursos para efectivizar la PyCS, los mismos deben ser
registrados en el Programa 16 "Fortalecimiento Gobernacin, Municipal y Comunitario",
Actividad50"ParticipacinyControlSocial".
iii. AsignacinparaelPagodelaRentaDignidad
En el marco de la Ley N 3791 de 28 de noviembre de 2007, los Gobiernos Autnomos
DepartamentalesdebenprogramarelpagodelaRentaDignidadenlapartidapresupuestaria
73100TransferenciasCorrientesalrganoEjecutivodelEstadoPlurinacionalporSubsidios
o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo
Financiador119TesoroGeneraldelaNacinImpuestoDirectoalosHidrocarburos,con
Entidad de Transferencia 99 Tesoro General de la Nacin, Programa 98 "Partidas no
AsignablesaProgramasTransferencias",Actividad32"RentaDignidad".
iv. AsignacindeRecursosparaelFondodeFomentoalaEducacinCvicoPatritica
DeacuerdoalDecretoSupremoN859de29deabrilde2011,losGobiernosAutnomos
Departamentales beneficiarios del IDH, destinarn el 0.2% de estos recursos al Fondo de
Fomento a la Educacin Cvico Patritica, debiendo programar el gasto en la partida
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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presupuestaria73100TransferenciasCorrientesalrganoEjecutivodelEstadoPlurinacional
por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y
Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
HidrocarburosyEntidaddeTransferencia52MinisteriodeCulturasyTurismo,asignando
los mismos en el Programa 98 "Partidas no Asignables a Programas Transferencias",
Actividad34"FondodeFomentoalaEducacinCvicoPatritica".
v. AsignacindeRecursosparaGarantizaralasMujeresunaVidaLibredeViolencia
EnelmarcodelaLeyN348de09demarzode2013,IntegralparaGarantizaralasMujeres
unaVidaLibredeViolenciaysudecretoreglamentarioN2145de14deoctubrede2014,los
GobiernosAutnomosDepartamentalesutilizaranel10%deltotaldelosrecursosdelIDHde
SeguridadCiudadana parael mantenimientoyatencindelas casasdeacogidayrefugios
temporales,atravsdelaprovisindepersonalygastosdefuncionamiento.
EnmarcodelaDisposicinFinalSegundadelDecretoSupremoN2610de25denoviembre
de2015,losrecursosasignadosaesteprogramanopuedenserdestinadosaotrosfines,por
locuallossaldosnoejecutadosdebernserreasignadosalmismoprogramaenlasiguiente
gestin.
vi. PrevisindeRecursosparaGestindeRiesgosenlaJurisdiccinDepartamental
EnmarcodelaLeyN602de14denoviembrede2014deGestindeRiesgos,cadaGobierno
Autnomo Departamental debe prever en su Plan Operativo Anual y Presupuesto, los
recursos necesarios para la gestin de riesgos, segn lo establecido en sus planes de
desarrollo,planesdeemergenciayplanesdecontingencia,mismosquedebenserregistrados
enelPrograma96"GestindeRiesgos".
vii. Asignacinderecursosparaprediarios
En el marco del Decreto Supremo N 1854 de 24 de diciembre de 2013 los Gobiernos
AutnomosDepartamentalessonresponsablesdelpagototaldelosgastosporprediariosde
todaslaspersonasprivadasdelibertadubicadasensuDepartamento,paralocualdebern
coordinarconelMinisteriodeGobierno.
viii. AsignacindeRecursosparalaNiezyAdolescencia
ConformelaLeyN548de17dejuliode2014,CdigodelNia,NioyAdolescente,enel
marco de sus responsabilidades, los Gobiernos Autnomos Departamentales debern
disponerdelosrecursoseconmicosyhumanossuficientesparalaejecucindeprogramas
destinadosalaNiezyAdolescencia;elregistroseefectuarenelPrograma26Defensay
ProteccindelaNiezyAdolescencia.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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ix. OtrosGastosObligatorios
En el marco de la Ley N 3302 de 16 de diciembre de 2005, los Gobiernos Autnomos
DepartamentalesfinanciaranlassiguientesactividadesconrecursosdelIDH:
Festivales y Premios: Festival Internacional de la Cultura de Sucre (GAD Chuquisaca),
FestivalInternacionaldeCulturaPotos(GADPotos),FestivaldeMsicaRenacentistay
Barroca Americana Misiones de Chiquitos y Moxos (GAD Santa Cruz), Casa Dorada,
Museo Paleontolgico y Observatorio Astronmico (GAD Tarija), Premio Nacional de
Cultura(GADLaPaz),PremioPeterTraves(GADCochabamba),PremioGudnarMendoza
(GADLaPaz),PremiodeNovela(GADLaPaz),PremioPoesa(GADLaPaz).
Fortalecimiento de Entidades Descentralizadas, en el mbito de su Competencia
Departamental: Autoridad Binacional Lago Titicaca (GAD La Paz), Servicio al
MejoramientodeNavegacinAmaznica(GADsinvolucrados),OficinaTcnicadelosRos
PilcomayoyBermejo(GADTarija).
CostodelBonodeVacunacin:Viticosdevacunacinyescalafnalmrito,queseotorga
al sector salud, para campaas de vacunacin, segn monto determinado en Decreto
Supremo.
CostodeBecasUniversitariassegnconvenio.
CostodelascontrapartesdelosProgramasNacionalesdeRiegoyElectrificacin
c) Asignacinderecursosaprogramassociales,ambientalesyotrosconrecursosdelIEHD,Fondo
deCompensacinDepartamentalyRegalas
De acuerdo a la Disposicin Transitoria Novena de la Ley N 031 Marco de Autonomas y
DescentralizacinAndrsIbez,losGobiernosAutnomosDepartamentalespodrndestinar
hasta un 10% del 85% de inversin de los recursos del IEHD, Fondo de Compensacin
DepartamentalyRegalasafavordelosprogramassociales,ambientalesyotros,deacuerdoalo
siguiente:
Hastaun5%enprogramasnorecurrentes,deapoyoalaequidaddegneroeigualdad
deoportunidades,enasistenciasocial,promocinaldeporte,promocinalacultura,
gestin ambiental, desarrollo agropecuario, promocin al desarrollo productivo y
promocin al turismo con respeto a los principios de equidad de gnero y
plurinacionalidaddelEstado.
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Hastacompletarel10%parafinanciargastosenServiciosPersonales,paralosServicios
Departamentales de Salud (SEDES), y gastos de funcionamiento en los Servicios
DepartamentalesdeGestinSocial(SEDEGES).
i.AsignacindeRecursosparaPersonasconDiscapacidad
EnelmarcodelaLeyN223de02demarzode2012,losGobiernosAutnomosDepartamentales
debernpriorizarelaccesodepersonascondiscapacidad,aplanesyprogramasdepromocine
inclusin social y a estrategias de reduccin de la pobreza destinadas a eliminar la exclusin,
discriminacinysuperarlamarginalidadsocialdepersonascondiscapacidad,padres,madresy/o
tutoresdepersonascondiscapacidad,enelmarcodesuscompetencias,asimismocontarncon
unidadesespecializadasparalaejecucindeplanes,programasyproyectosintegralesafavorde
este sector. Los recursos asignados para este fin deben ser registrados en el Programa 42
"DesarrollodelaGestinSocial".
En el marco del Decreto Supremo N 29668 de 18 de junio de 2008, tienen la obligacin de
contrataralaspersonascondiscapacidad,enunpromediomnimode4%deltotaldesupersonal.
ii.AsignacindeRecursosparaAdultosMayores
LosrecursosqueseasignenenelmarcodelNumeral30,Artculo300delaConstitucinPoltica
delEstadoydelaLeyN369de01demayode2013,delasPersonasAdultasMayores,debenser
registradosenelPrograma42"DesarrollodelaGestinSocial".
SECCINII
GOBIERNOSAUTNOMOSMUNICIPALESEINDGENAORIGINARIOCAMPESINO
1. ProgramacindeRecursos
a) RecursosdeCoparticipacinTributaria
DeacuerdoalaDisposicinTransitoriaTercera,LeyN031de19dejuliode2010,Marcode
Autonomas y Descentralizacin; su registro debe efectuarse en el rubro 19212 Por
Coparticipacin Tributaria, con la Fuente de Financiamiento 41 Transferencias del TGN,
OrganismoFinanciador113TesoroGeneraldelaNacinCoparticipacinTributariayEntidad
Otorgante0099TesoroGeneraldelaNacin.
b) RecursosdelImpuestoDirectoalosHidrocarburos(IDH)
RecursosdistribuidosenelmarcodelaLeyN3058de17demayode2005,deHidrocarburos;
Decreto Supremo 28421 de 21 de octubre de 2005 (Distribucin del IDH y Asignacin de
Competencias);DecretoSupremoN29322de24deoctubrede2007,quemodificaelArtculo
2delDecretoSupremoN28421,referidoaladistribucindelIDHyLeyN3322de16deenero
de2006delFondodeCompensacin.
LosGobiernosAutnomosMunicipaleseIndgenaOriginarioCampesinoregistrarnlosrecursos
de la coparticipacin del IDH, en el rubro 19212 Por Coparticipacin Tributaria, Fuente de
Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 119 Tesoro General de la
NacinImpuestoDirectoalosHidrocarburosyEntidadOtorgante0099TesoroGeneraldela
Nacin.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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Por otra parte, los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino que
recibanlosrecursosdecompensacinynivelacindelIDH,registrarnlosmismosenelrubro
19211 Por Subsidios y Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN,
Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
HidrocarburosyEntidadOtorgante0099TesoroGeneraldelaNacin.
c) RecursosporRegalasMineras
LosrecursosprovenientesdeRegalasMineras,sesujetarnaloestablecidoenlaLeyN535de
28 de mayo de 2014, de Minera y Metalurgia, que dispone que las regalas mineras se
distribuirndelasiguientemanera:85%paraelGobiernoAutnomoDepartamentalproductor
y15%paralosGobiernosAutnomosMunicipalesproductores.
LosGAMsregistrarnlosrecursosdeRegalasMineras,enelrubro14100RegalasMineras,
Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y
EntidadOtorgante0999SectorPrivado.
d) ImpuestoalaParticipacinenJuegosIPJ
RecursosprovenientesdelaaplicacindelaLeyN60de25denoviembrede2010,deJuegos
deLoteraydeAzar;debenregistrarseenelrubro19212PorCoparticipacinTributaria,Fuente
deFinanciamiento41TransferenciasdelTGN,OrganismoFinanciador120TesoroGeneralde
laNacinImpuestoalaParticipacinenJuegosyEntidadOtorgante0099TesoroGeneralde
laNacin.
e) RecursosdePatentesPetroleras
EstosrecursosprogramadosencumplimientoalaLeyN3058deHidrocarburosyalDecreto
SupremoN29046de28defebrerode2007,debenregistrarseenelrubro15320Patentes
Petroleras, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 121
TesoroGeneraldelaNacinPatentesPetrolerasyEntidadOtorgante0099TesoroGeneral
delaNacin.
f) RecursosdePatentesForestales
ProvenientesdelaprovechamientoforestalydeldesmonteestablecidosenlaLeyN1700de12
dejuliode1996;esterecursodebeserregistradoenelrubro15310PatentesForestales,Fuente
de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 230 Otros Recursos
EspecficosyEntidadOtorgante312AutoridaddeFiscalizacinyControlSocialdeBosquesy
Tierras".
g) RecursosEspecficosdelosGobiernosAutnomosMunicipaleseIndgenaOriginarioCampesino
Se refieren a todo ingreso procedente de: ingresos tributarios, venta de bienes y servicios,
derechos,multasyotrosespecficosinternos,queresultendelaactividadpropiadelaentidad,
conformelosNumerales1,2y3delosArtculos105y106delaLeyN031de19dejuliode2010,
MarcodeAutonomasyDescentralizacin.Estosdebenresponderalasposibilidadesrealesde
captacindelosmismos,paracuyoefectodebeconsiderarselaejecucinalcanzadayproyectada.
Estos recursos deben ser registrados en los rubros de los grupos 12000 Venta de Bienes y
Servicios de las Administraciones Pblicas, 13000 Ingresos por Impuestos, 15000 Tasas,
Derechos y Otros Ingresos, 16000 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad, Fuente de
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
102
MINISTERIODEECONOMAYFINANZASPBLICAS
VICEMINISTERIODEPRESUPUESTOYCONTABILIDADFISCAL 2017
Financiamiento20RecursosEspecficos,OrganismosFinanciadores210RecursosEspecficos
de los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino y 230 Otros
RecursosEspecficos,EntidadOtorgante0999SectorPrivado,segncorresponda.
h) RecursosExternosdeDonacinyCrdito
Losrecursosexternosporcrditoydonacinpodrnserincorporadosenelpresupuestodelos
Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, siempre y cuando sean
respaldados mediante convenios vigentes debidamente suscritos con los organismos
financiadoresylacertificacinderecursosemitidaporelViceministeriodeInversinPblicay
FinanciamientoExterno.
Estosrecursosdebenserregistradosenlosrubrosdelosgrupos18000DonacionesCorrientes,
22000 Donaciones de Capital y 37000 Obtencin de Prstamos del Exterior, Fuentes de
Financiamiento 80 Donacin Externa y 70 Crdito Externo, Organismos Financiadores de
acuerdoalClasificadordeOrganismosFinanciadores,segncorresponda.
i) RecursosInternosdeDonacinyCrdito
Losrecursosinternospordonacinycrditopodrnserincorporadosenelpresupuestodelos
Gobiernos Autnomos Municipales, siempre y cuando sean respaldados mediante convenios
vigentesdebidamentesuscritosconlosorganismosfinanciadoresy/odocumentacinderespaldo;
en el caso de crdito interno adicionalmente la certificacin emitida por el Viceministerio de
TesoroyCrditoPblico.
Estosrecursosdebenserregistradosenlosrubrosdelossubgrupos18100DonacionesCorrientes
Internas y 22100 Donaciones de Capital Internas, Fuentes de Financiamiento 87 Donacin
Interna, 47 "Transferencia de Donacin Interna" o 97 Prstamos de Donacin Interna y
OrganismoFinanciador230"OtrosRecursosEspecficos".
El crdito interno se registrar en los rubros de los grupos 36100 "Obtencin de Prstamos
Internos a Corto Plazo" y 36200 "Obtencin de Prstamos Internos a Largo Plazo", Fuente de
Financiamiento 92 Prstamo de Recursos Especficos y 95 "Prstamo de Crdito Interno" y
OrganismoFinanciador230"OtrosRecursosEspecficos".
j) RecursosdelFondoNacionaldeInversinProductivaySocial(FPS)
Los recursos provenientes del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS), deben
programarseenbaseaconveniosdebidamentesuscritos,enelmarcodelanormativavigente;
cuyo registro se efectuar en el rubro 23220 De los rganos Legislativo, Judicial, Electoral,
EntidadesdeControlyDefensa,DescentralizadasyUniversidades",FuentedeFinanciamientoy
Organismo Financiador que correspondan y Entidad Otorgante 0287 Fondo Nacional de
InversinProductivaySocial.
k) RecursosdelFondoNacionaldeDesarrolloRegional(FNDR)
El registro de los recursos provenientes del Fondo Nacional de Desarrollo Regional, debe
efectuarseenbaseaconveniosdebidamentesuscritos,enelmarcodelanormativavigente;estos
recursos deben registrarse en el rubro 36210 En Efectivo, Fuente de Financiamiento 92
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
103
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2. ProgramacindeGastos
a) GastosdeFuncionamiento
La determinacin de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a la Disposicin Transitoria
NovenadelaLeyN031de19dejuliode2010,MarcodeAutonomasyDescentralizacin,que
establececomoporcentajemximoparagastosdefuncionamientoel25%queparaefectosde
clculoseaplicasobrelossiguientesrecursos:
1. RecursosEspecficos
2. CoparticipacinTributaria
Parafinanciarlosgastosdefuncionamiento,solosepuedeutilizarlosrecursosespecficosylos
deCoparticipacinTributaria.Enningncasosedebeconsiderarlosrecursosprovenientesde
ActivosFinancieros(saldosdecajaybancos,cuentasporcobraryanticiposfinancieros).
En los Gobiernos Autnomos Municipales en los que se haya efectuado la separacin
administrativaderganos,sepodrnutilizarsaldosdecajaybancosdelConcejoMunicipalpara
gasto corriente, excepto para el grupo de gasto 10000 Servicios Personales, conforme lo
estipulado en la Resolucin Ministerial N 726 del 05 de agosto de 2014 de Separacin
AdministrativaderganosdelosGobiernosAutnomosMunicipalesyClasificacinInstitucional
delasEmpresasyEntidadesMunicipales.
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b) GastosObligatorios
i.AsignacinderecursosparalasPrestacionesdeServiciosdeSaludIntegral
EnelmarcodelaLeyN475de30dediciembrede2013,dePrestacionesdeServiciosdeSalud
IntegraldelEstadoPlurinacionaldeBolivia,el15,5%delosrecursosdeCoparticipacinTributaria
osuequivalentedelosrecursosdelImpuestoDirectoalosHidrocarburosadministradosporlos
GobiernosAutnomosMunicipaleseIndgenaOriginarioCampesino,estardestinadoafinanciar
lasprestacionesqueseandemandadasenestablecimientosdesaluddeprimer,segundoytercer
nivel existentes en la jurisdiccin municipal, por todo beneficiario que provenga de cualquier
municipio.
En el proceso de formulacin del Presupuesto General del Estado, cada Gobierno Autnomo
Municipal e Indgena Originario Campesino determinar la fuente y organismo con la que
financiar las prestaciones de servicios de salud integral del Estado Plurinacional de Bolivia,
mismaquenopodrmodificarseduranteelejerciciofiscal;informacinquedeberserincluida
enelPlanOperativoAnualyPresupuestoremitidoalMinisteriodeEconomayFinanzas,parasu
comunicacinalServiciodeImpuestosNacionales,atravsdelViceministeriodelTesoroyCrdito
Pblico.
Losrecursosdestinadosaestefin,sernregistradosenelmarcodelanormativavigenteenel
programa20GestindeSaludyactividad99,enlaquesolodebernfigurarlaspartidas25120
"Gastos Especializados en Atencin Mdica y Otros", 34200 "Productos Qumicos y
Farmacuticos" y 31140 "Alimentacin Hospitalaria, Penitenciaria, Aeronaves y Otras
Especficas",enestaltimapartidadeberregistrarseelcomplementonutricionalparaelAdulto
MayorCARMELO.
ii. Previsin de Recursos para Gestin de Riesgos en la Jurisdiccin Municipal e Indgena
OriginarioCampesino
EnelmarcodelaLeyN602de13denoviembrede2014,deGestindeRiesgos,cadaGobierno
AutnomoMunicipaleIndgenaOriginarioCampesinodebepreverensuPlanOperativoAnualy
Presupuesto,losrecursosnecesariosparalagestinderiesgos,segnloestablecidoensusplanes
dedesarrollo,planesdeemergenciayplanesdecontingencia,loscualesdebenserregistradosen
elPrograma31"GestindeRiesgos".
iii.AsignacindeRecursosparaPolticasdeGneroyGarantizaralasMujeresunaVidaLibre
deViolencia
EncumplimientoalaLeyN348de09demarzode2013,IntegralparaGarantizaralasMujeres
unaVidaLibredeViolenciaysudecretoreglamentarioN2145de14deoctubrede2014,los
Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino debern utilizar de los
recursosdelIDHdeSeguridadCiudadanael10%,paramantenimientoyatencinenlosServicios
LegalesIntegralesMunicipalesparamujeresensituacindeviolenciaysusdependencias,atravs
delaprovisindepersonalygastosdefuncionamiento.
Estos recursos deben ser registrados en el Programa 25 "Promocin y Polticas para Grupos
VulnerablesydelaMujer",asimismoenelmarcodelaDisposicinFinalSegundadelDecreto
SupremoN2610de25denoviembrede2015,losrecursosasignadosaesteprogramanopueden
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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serdestinadosaotrosfines,porlocuallossaldosnoejecutadosdebernserreasignadosenel
presupuestodelasiguientegestin.
iv.AsignacindeRecursosparalaDefensayProteccindelaNiezyAdolescencia
ConformelaLeyN548de17dejuliode2014,CdigodelNia,NioyAdolescente,enelmarco
desusresponsabilidades,losGobiernosAutnomosMunicipaleseIndgenaOriginarioCampesino
debern disponer de los recursos econmicos y humanos suficientes para la ejecucin del
Programa Municipal de la Nia, Nio y Adolescente que incluye el funcionamiento de la
Defensora de la Niez y Adolescencia y sus actividades programticas, mismos que deben
registrarseenelPrograma26DefensayProteccindelaNiezyAdolescencia.
v.AsignacindeRecursosparaSeguridadCiudadana
EnelmarcodelaLeyN031de19dejuliode2010,MarcodeAutonomasyDescentralizacin,
LeyN264de31dejuliode2012,delSistemaNacionaldeSeguridadCiudadanaParaUnaVida
SeguraysusdecretosreglamentariosN1436de14dediciembrede2012yN1617de19de
juniode2013,losGobiernosAutnomosMunicipaleseIndgenaOriginarioCampesinodebern
destinarrecursosdelImpuestoDirectoalosHidrocarburosaprogramas,proyectosyactividades
deSeguridadCiudadana.
LaasignacinderecursosparaestefinestarsujetaalapoblacinregistradaenelltimoCenso
NacionaldePoblacinyVivienda:parapoblacionesmenoresoigualesa50.000habitantes,como
mnimo un 5% de los recursos provenientes de la coparticipacin y nivelacin del Impuesto
Directo a los Hidrocarburos, previa deduccin de la Renta Dignidad; para mayores a 50.000
habitantes el 10%. El registro de presupuesto se lo realizar en el Programa 33 Servicio de
SeguridadCiudadana,lossaldosnoejecutadosdebernserreasignadosalmismoprogramaen
lasiguientegestin.
vi.AsignacinderecursosparalaParticipacinyControlSocial(PyCS)
EnelmarcodelaLeyN341de05defebrerode2013,losGobiernosAutnomosMunicipalese
IndgenaOriginarioCampesinodebenprogramarlosrecursosdestinadosalaPyCS,asignandolos
mismosenelPrograma34FortalecimientoInstitucional,Actividad99ParticipacinyControl
Social,enningncasostosrecursosdebernserdestinadosalpagoderemuneraciones.
vii.AsignacinparaelPagodelaRentaDignidad
LosGobiernosAutnomosMunicipaleseIndgenaOriginarioCampesino,enelmarcodelaLeyN
3791del28denoviembrede2007,debenasignarel30%delosrecursosdecoparticipaciny
nivelacindelImpuestoDirectoalosHidrocarburosparaprogramarelpagodelaRentaDignidad
en la partida presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado
PlurinacionalporSubsidiosoSubvenciones,FuentedeFinanciamiento41TransferenciasTGN
y Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los
HidrocarburosyEntidaddeTransferencia099TesoroGeneraldelaNacin.
viii.AsignacindePatentesForestales
EnelmarcodelodispuestoenelIncisob),Artculo38delaLeyN1700,losGobiernosAutnomos
Municipales e Indgena Originario Campesino beneficiarios de patentes forestales destinarn
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dichosrecursosalapoyoypromocindelautilizacinsostenidadelosrecursosforestalesyla
ejecucindelasobrassocialesdeinterslocal.
ix.AsignacinderecursosparaelFondodeFomentoalaEducacinCvicoPatritica
De acuerdo al Decreto Supremo N 859 de 29 de abril de 2011, los Gobiernos Autnomos
MunicipaleseIndgenaOriginarioCampesinobeneficiariosdelosrecursosdecoparticipaciny
nivelacindelImpuestoDirectoalosHidrocarburos,debenasignarel0,2%deestosrecursosal
FondodeFomentoalaEducacinCvicoPatritica,debiendoprogramarelgastoenlapartida
presupuestaria73100TransferenciasCorrientesalrganoEjecutivodelEstadoPlurinacionalpor
Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo
Financiador119TesoroGeneraldelaNacinImpuestoDirectoalosHidrocarburosyEntidad
deTransferencia52MinisteriodeCulturasyTurismo.
x.AsignacindeRecursosparaelSistemaAsociativoMunicipal
SegnlaLeyN540de25dejuniode2014,losGobiernosAutnomosMunicipalesasociadosal
SistemaAsociativoMunicipaldebernaportaranualmenteel4(cuatro)pormildesusrecursos
decoparticipacintributariaalaFederacindeAsociacionesMunicipales;debiendoprogramar
este gasto en el Programa 98 Actividad 90 Sistema Asociativo Municipal, partida 71610 A
Personas o Instituciones Privadas sin Fines de Lucro y Entidad de Transferencia 999 Sector
Privado.
xi.Asignacinderecursosporconveniosespecficos
Los recursos con destino a un gasto especfico establecido en convenios con organismos
financiadores deben ser asignados en su integridad a estos fines, y en ningn caso podrn
financiarotrosgastosajenosaeste.
xii.AsignacindeRecursosparaPersonasconDiscapacidad
EnelmarcodelaLeyN223de02demarzode2012,losGobiernosAutnomosMunicipales
debernpriorizarelaccesodepersonascondiscapacidad,aplanesyprogramasdepromocine
inclusin social y a estrategias de reduccin de la pobreza destinadas a eliminar la exclusin,
discriminacinysuperarlamarginalidadsocialdepersonascondiscapacidad,padres,madresy/o
tutoresdepersonascondiscapacidad,enelmarcodesuscompetencias,asimismocontarncon
unidadesespecializadasparalaejecucindeplanes,programasyproyectosintegralesafavorde
este sector. Los recursos asignados para este fin deben ser registrados en el Programa 25
"PromocinyPolticasparagruposvulnerablesydelaMujer".
En el marco del Decreto Supremo N 29668 de 18 de junio de 2008 tienen la obligacin de
contrataralaspersonascondiscapacidad,enunpromediomnimode4%deltotaldesupersonal.
xiii.AsignacindeRecursosparaAdultosMayores
LosrecursosqueseasignenenelmarcodelNumeral39,Artculo302delaConstitucinPoltica
delEstadoydelaLeyN369de01demayode2013,delasPersonasAdultasMayoresdebenser
registradosenelPrograma25"PromocinyPolticasparagruposvulnerablesydelaMujer".
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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SECCINIII
ENTIDADESDESCONCENTRADAS,DESCENTRALIZADASYEMPRESASDELASENTIDADES
TERRITORIALESAUTNOMAS
a) CreacindeEntidadesDesconcentradas,DescentralizadasyEmpresas
EnelmarcodelaConstitucinPolticadelEstado,laLeyMarcodeAutonomasyDescentralizaciny
la Ley de Gobiernos Autnomos Municipales, las Entidades Territoriales Autnomas podrn crear
entidadesdesconcentradas,descentralizadasyempresas,mediantenormaexpresa.
b) AsignacindeCdigoInstitucional
I. Las Entidades Territoriales Autnomas asignarn cdigos institucionales a sus entidades
descentralizadasyempresas,atravsdelsistemaoficialdegestinpblicadebiendoadjuntarel
archivo digital del documento de creacin; para lo cual solicitaran a la Direccin General de
SistemasdeGestindeInformacinFiscal(DGSGIF),dependientedelMinisteriodeEconomay
Finanzas Pblicas, la habilitacin de los usuarios de registro con perfiles de elaboracin y
aprobacin.
II. LasEntidadesTerritorialesAutnomasquecreenEntidadesDesconcentradas,debernidentificar
sufuncionamientoatravsdeDireccionesAdministrativas(DAs.)independientes.
c) SistemasdeGestinFiscalparalasEmpresasyEntidadesDescentralizadas
LaMxima Autoridad Ejecutivadelaempresao entidaddescentralizada,solicitaralaDGSGIF,la
habilitacindeungestordeusuariosparalaadministracindelsistemaoficialdegestinpblica,as
comoparaelSistemaIntegradodeContratacionesdelEstado(SICOES).
d) FormulacindelPresupuesto
El presupuesto del rgano Ejecutivo de las Entidades Territoriales Autnomas debe incluir el
presupuestodelasentidadesbajosutuicin,considerandolosiguiente:
I. CadaEmpresayEntidadDescentralizadadeberpresentarsupresupuestoalrganoEjecutivode
laEntidadTerritorialAutnomaparasuagregacinyconsolidacin.
II. UnavezaprobadoelpresupuestodelaEntidadTerritorialAutnoma,elEjecutivoprocederasu
presentacinalMinisteriodeEconomayFinanzasPblicas,deformaconsolidadaydetallada,a
travsdelsistemaoficialdegestinpblica.
III. Las Entidades Territoriales Autnomas determinaran los sectores econmicos y categoras
programticas que utilizaran sus entidades descentralizadas y empresas, considerando la
estructuraprogramticadefinidaenlapresentedirectriz.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
108
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e) SaldosdeCajayBancos
ElregistrodesaldosdecajaybancosdelasEmpresasyEntidadesDescentralizadas,deberefectuarsea
travsdelaMximaAutoridadEjecutivadelaEntidadTerritorialAutnoma,enelmarcodelanormativa
vigente.
f) EscalaSalarial
CadaEmpresayEntidadDescentralizadadeberremitiralMinisteriodeEconomayFinanzasPublicas,a
travsdelaMximaAutoridadEjecutivadelaEntidadTerritorialAutnomaqueejercetuicinsobreesta,
su escala salarial, aprobada por la instancia correspondiente, en un plazo de 15 das posterior a su
aprobacin,lascualesdebenestarexpresamenteenmarcadasenloscriteriosylineamientosdepoltica
salarial,establecidosporelnivelcentraldeEstado.
g) ModificacionesPresupuestarias
Lasentidadesdescentralizadasyempresastendrnlasmismasflexibilizacionesyrestriccionesenmateria
presupuestariadelasEntidadesTerritorialesAutnomasqueejercentuicinsobrestas.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
109
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ANEXOVII
REGIMENLEGALYPRESUPUESTODELASEMPRESASPBLICAS
1. EMPRESASQUEMANTENGANSUTIPOLOGA
En el marco de la Ley N 466 de 27 de diciembre de 2013, las empresas pblicas continuarn
desarrollando sus actividades conforme a su normativa vigente hasta el da siguiente hbil a la
notificacinconelregistrodelaempresaqueestablezcalaadopcindelanuevatipologa.Eneste
contexto,entantoseproduzcaelprocesodemigracinalnuevorgimen,lasempresaspblicasde
tipologaEstatal,debernenmarcarseenloslineamientostransitoriosestablecidosenlaResolucin
MinisterialN106de29deabrilde2016delMinisteriodePlanificacindelDesarrolloylaspresentes
directricesdeformulacinpresupuestaria,considerandolosiguiente:
a) Las Empresas Pbicas debern elaborar sus Planes Estratgicos Empresariales o Planes
EstratgicosCorporativos,alineadosalPDESyPSDI,constituyndoselosmismosenmediospara
evaluarelcumplimientodeobjetivosymetasacortoymedianoplazo.
Para la elaboracin de los Planes Estratgicos Empresariales, las Empresas Pblicas debern
emplearlametodologaqueconsidereconvenienteyquemejorseadecueasurubroempresarial,
considerandoqueformaobligatoriadebernconteneralmenoslosiguiente:
1. Pilar:IdentificarelpilardelPDESalcuallaEmpresacontribuir.
2. Meta:Identificarla/lasmeta/sdelpilarseleccionadoenelPDES,alaquelaEmpresa
buscacontribuir.
3. Resultado:DeterminarlosresultadosdelPDESidentificadoporsector.
4. Acciones: Identificar los programas o proyectos que corresponden al logro del
resultadoseleccionadoadesarrollarseporlaEmpresa.
Adicionalmentedebercontemplar:
Visin
Misin
Diagnstico
IdentificacindeResponsablesdelcumplimientodeacciones,resultadosymetas.
Indicadoresdeimpactoyproceso
Presupuesto
b) Identificarladisponibilidadderecursos,estimandosusingresosporconceptodeventadebienes,
serviciosyotros,paralasiguientegestinfiscal,considerandoelcomportamientodelaofertay
demandadelosmercadosinternoyexterno.
c) FormularsuspresupuestosencoordinacinconsusrespectivosMinisterioscabezasdesector,
priorizandolaimplementacindepolticasdedesarrollosectorial,parasuposteriorremisinal
MinisteriodeEconomayFinanzasPblicasenlosplazosestablecidosporestainstancia.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
110
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d) Estimarlosexcedentesqueprevngenerar.
e) Articularlosobjetivosdegestinconelpresupuestoanual,mediantelaaplicacindelformulario
dearticulacinPOAPresupuesto(AnexoIII),(SevacontinuarconeltrminoPOA)mismosque
debernserregistradosenlosformatosestablecidosporelMinisteriodeEconomayFinanzas
Pblicas.
Para la formulacin de sus presupuestos institucionales, las Empresas Pblicas debern considerar la
estructuraprogramticacontempladaenelAnexoVII.
2. EMPRESASQUEMIGRENDETIPOLOGA
RgimenLegaldelasEmpresasPblicas
LasEmpresasquemigrenalRgimendelasEmpresasPblicasdelnivelcentraldelEstado,sesujetarna
sistemasdeadministracinycontroladecuadosasudinmicaempresarial,aplicandoloslineamientosde
presupuestoyplanificacinempresarialpblica,establecidosenlaLeyN466de27dediciembrede2013
ylaLeyN777de21deenerode2016.
ElRgimenLegaldelasEmpresasPblicasdelnivelcentraldelEstadoestintegradoporlaConstitucin
PolticadelEstado,elCdigodeComercio,ResolucionesdelCOSEEPynormativaespecfica,cuyatipologa
semuestraenelsiguientegrfico:
LasEmpresasPblicasdelNivelcentraldelEstadodebernimplementarunrgimendeeficiencia,eficacia
y transparencia que contribuya al desarrollo econmico y social del pas, transformando la matriz
productiva,yfortaleciendolaindependenciaysoberanaeconmicadelEstadoPlurinacionaldeBolivia.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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ANEXOVIII
ESTRUCTURAPROGRAMTICA
Lasentidadesdelsectorpblico,deacuerdoasunivelinstitucionalycompetencias,debernaplicarlas
siguientesestructurasprogramticas:
I. EstructuraProgramticadeGastosparalasEntidadesdelSectorPublico(*)
PROGPROY ACT DESCRIPCIN
00 00 01
ADMINISTRACIONCENTRAL
09 00 99
10 00 01
10 01 00
PROGRAMASESPECFICOSINSTITUCIONALES(incluyeproyectosdeinversin)
95 9999 99
96 00 00 GESTINDERIESGOS YCAMBIOCLIMATICO
96 00 01
96 00 02
97 00 00 PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMAS ACTIVOSFINANCIEROS
97 00 21 ProvisionesFinancieras(grupo50000)
97 00 22 ProvisionesparaGastodeInversin(partida991)
98 00 00 PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMAS OTRASTRANSFERENCIAS
98 00 0120 Corriente
98 00 2140 Capital
99 00 00 PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMAS DEUDAS
99 00 21 DeudaRecurrenteyComerciales(concargoal15%)
99 00 22 DeudaInterna(FNDRyotrosinternos)
99 00 23 DeudaExterna(organismosinternacionales)
DeudadeCapital(proyectosdeinversin;programasnorecurrentesy
99 00 24 recurrentes)
(*)LaAplicacinnoincluyealaentidad099TGN
ElMinisteriodePlanificacindelDesarrolloyMinisteriodeEconomayFinanzasPublicas,podrnadecuar
lacategoraprogramticaconelsectoreconmico,finalidadyfuncinalascoyunturasquesepresenten
enelprocesodeformulacindelPresupuestoGeneraldelEstado.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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II. EstructuraProgramticadeGastosparalasentidadesdelnivelcentraldelEstado
Considerando que existen programas transversales generales y especficos en el sector Pblico, las
entidadesdelnivelcentraldelEstado,debenconsiderardentrosuestructuraprogramticayenelmarco
desuscompetenciasyatribucionesconferidasmediantenormalegal,lossiguientesprogramas:
a) CdigoNia,Nio,AdolescenteyJuventud
Alreconocer,desarrollaryregularelejerciciodelosderechosdelania,nioyadolescentequese
encuentrenenelterritorionacional,paralagarantadeesosderechosmediantelacorresponsabilidad
delEstadoentodossusniveles,lafamiliaylasociedad,basadasenlaLeyN548de17dejuliode
2014,CdigoNia,NioyAdolescente,formularelPlanPlurinacional,desarrollandoelPrograma
dePrevencinyProteccinSocialparaNias,NiosyAdolescentesmenoresacatorce(14)aosen
actividad laboral. El Programa Integral de Lucha Contra la Violencia Sexual a nias, nios y
adolescentes,asignarlos recursosqueseansuficientes deacuerdoaladisponibilidaddelTesoro
GeneraldelaNacin.
Garantizaralasjvenesyalosjvenes,comprendidosentrelosdiecisisaveintiochoaosdeedad
(1628)delEstadoPlurinacionaldeBolivia,elejercicioplenodesusderechosydeberes,eldiseodel
marco institucional, las instancias de representacin y deliberacin de la juventud, y el
establecimientodepolticaspblicas.BasadasenlaLeyN342de05defebrerode2013.
ElmarcoinstitucionalcontarconrecursosasignadosdelPresupuestoGeneraldelEstadodemanera
progresiva,apoyofinancierodelaCooperacinInternacionalyotrasfuentesdefinanciamiento.
b) Garantasalasmujeresunavidalibredeviolencia
Sedebeestablecermecanismos,medidasypolticasintegralesdeprevencin,atencin,protecciny
reparacinalasmujeresensituacindeviolencia,ascomolapersecucinysancinalosagresores,
conelfindegarantizaralasmujeresdelEstadoPlurinacionaldeBoliviayenloslugaressometidosa
sujurisdiccin,unavidadignayelejercicioplenodesusderechosparaVivirBien,basadosenlaLey
N 348 de 9 de marzo de 2013. El Ministerio de Justica tendr a su cargo el Sistema Integral
PlurinacionaldePrevencin,Atencin,SancinyErradicacindelaViolenciaenrazndeGnero
SIPPASE, asignando recursos necesarios, humanos y econmicos, para el cumplimiento de sus
atribuciones.
Para la implementacin todas las instituciones pblicas involucradas debern realizar los ajustes
necesariosensuspresupuestosinstitucionalesdelagestin2013;adicionalmenteelTGNasignar
recursosaentidadesdelnivelcentral,deacuerdoadisponibilidadfinancieraydeacuerdoaplazos
establecidos.
c) Personascondiscapacidad
GarantizaralaspersonascondiscapacidaddetodoelterritoriodelEstadoPlurinacional,elejercicio
plenodesusderechosydeberesenigualdaddecondicionesyequiparacindeoportunidades,trato
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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preferentebajounsistemadeproteccinintegral,entodoslosrganosdelEstado,ascomoporlas
instituciones,seanestaspblicas,privadas,cooperativasy/oeconomamixta.BasadasenlaLeyN
223de2demarzode2012.Seestablecelarentasolidariaparapersonascondiscapacidadgravey
muygrave,areguladapornormareglamentaria,apartirdelao2013.
d) Personasadultasmayores
Regularlosderechos,garantasydeberesdelaspersonasadultasmayores,desesenta(60)oms
aosdeedadenelterritoriobolivianos,ascomolainstitucionalidadparasuproteccin.Basadosen
laLey369de1demayode2013.
e) Trataytrficodepersonas
ConelobjetodecombatirlaTratayTrficodePersonas,ydelitosconexos,garantizarlosderechos
fundamentalesdelasvctimasatravsdelaconsolidacindemedidasymecanismosdeprevencin,
proteccin,atencin,persecucinysancinpenaldeestosdelitos.
ElrganoEjecutivo,enelmarcodesuscompetencias,garantizarprogresivamentelaasignacinde
recursos del Tesoro General del Estado a travs del presupuesto de las entidades pblicas
responsables.
El Consejo Plurinacional contra la Trata y Trfico de Personas se encargar de gestionar el
financiamientoderecursosantelosorganismosinternacionalesyotros,enelmarcodelaPolticay
EstrategiaPlurinacional.
LosrecursosresultantesdelaconfiscacindebienesprovenientesdedelitosdeTratayTrficode
Personas,ydelitosconexos,dispuestaensentenciaejecutoriada,conformeadisposicioneslegales
vigentes.
El nivel central e instituciones descentralizadas asignarn en su presupuesto de planificacin
operativaanuallosrecursoseconmicosnecesariosysuficientes.
f) Gestinderiesgos
EnelmarcodelaLeyN602de14denoviembrede2014,deGestindeRiesgos,quetieneporobjeto
regularelmarcoinstitucionalycompetencialparalagestinderiesgosqueincluyelareduccindel
riesgoatravsdelaprevencin,mitigacinyrecuperacin,atencindedesastresy/oemergenciasa
travsdelapreparacin,alerta,respuestayrehabilitacinanteriesgosdedesastresocasionadospor
amenazasnaturales,socionaturales,tecnolgicasyantrpicas,ascomovulnerabilidadessociales,
econmicas, fsicas ambientales. Asimismo, el Inciso a), Artculo 29 de la citada Ley, define el
financiamientodelFondoparalaReduccindeRiesgosyAtencindeDesastresFORADE,encero
puntoquinceporciento(0.15%)deltotaldelPresupuestoGeneraldelEstadoconsolidadodegastos,
aprobadoparacadagestinfiscalconorganismofinanciador111TesoroGeneraldelaNacin.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
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g) ParticipacinyControlSocial
EstablecerelmarcogeneraldelaParticipacinyControlSocialentodaslasentidadespblicasdelos
cuatrorganosdelEstado,MinisterioPblico,DefensoradelPueblo,ContraloraGeneraldelEstado,
Procuradura General del Estado, Fuerzas Armadas y Polica Boliviana, empresas e instituciones
pblicasdescentralizadas,desconcentradas,autrquicas,empresasmixtasyempresasprivadasque
prestenserviciosbsicosoqueadministrenrecursosfiscalesy/orecursosnaturales.BasadasenlaLey
N341de5defebrerode2013,deParticipacinyControlSocialylaLeyN004MarceloQuiroga
SantaCruz.
EncumplimientoaloestablecidoenelArtculo41delaLeyN341,lasMximasAutoridadesdelos
rganosdelEstado,garantizarandentrosupresupuestoanualrecursosdestinadosaefectivizarla
ParticipacinyControlSocial.Asimismo,lasentidadesdeFiscalizacinyRegulacindelosingresos
provenientesdelastasasderegulacin,derecho,patentes,multasyotrosingresos,destinarndel
presupuestoasignadoporelTGNrecursosparaefectivizarelderechodelaParticipacinyControl
Social.
h) ApoyoPresupuestarioSectorial
EnelmarcodelArtculo32delDecretoSupremoN1841de18dediciembrede2013,lasentidades
y empresas pblicas del nivel central del Estado deben mantener sus recursos de donaciones, de
crditoexterno,decontravaloryotrosprovenientesdelexteriorenlaCuentanicadelTesoroen
MonedaExtranjera,enlibretasdecadaentidad.
Asimismo,laResolucinMinisterialN654de10dejuliode2014,Reglamentaelprocedimientopara
lainscripcindetodoslosrecursosdeDonacinExternacorrespondientesalamodalidaddeApoyo
PresupuestarioSectorialAPS.
i) SeguridadySoberanaAlimentaria
EnelmarcodelaLeyN144de26dejuniode2011,quetieneporobjetonormarelprocesodela
Revolucin Productiva Comunitaria Agropecuaria para la soberana alimentaria, estableciendo las
basesinstitucionales,polticasymecanismostcnicos,tecnolgicosyfinancierosdelaproduccin,
transformacinycomercializacin de productosagropecuarios yforestales,delasylosdiferentes
actores de la economa plural; priorizando la produccin orgnica en armona y equilibrio con las
bondadesdelamadretierra.
LacitadaLeytienecomombitodeaplicacinalasentidadesdelnivelcentraldelEstado,entidades
territorialesautnomas,comunidadesindgenaoriginariocampesinas,comunidadesinterculturalesy
afro bolivianas; y a otras entidades pblicas, privadas, mixtas, as como las y los productores
individualesycolectivos,quedirectaoindirectamenteintervienenoserelacionanconeldesarrollo
productivo,laseguridadysoberanaalimentaria.
LasentidadesdelnivelcentraldelEstado,programarnsusgastosconsiderandoelsiguientegrupode
categorasprogramticas:
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ESTRUCTURAPROGRAMTICADEGASTOSPARALASENTIDADESDELNIVELCENTRALDELESTADO
PROGRAMA SECTOR
FINALIDADYFUNCION
CODIGO DESCRIPCION ECO.
1.1.0;1.1.1;1.1.2;1.1.3;1.2.1;1.2.2;
09 Administracincentral 14
1.3.0;1.3.1;1.3.3:1.6.0;1.7.0;1.8.0
1.5.0;2.4.0;3.5.0;4.4.0;4.8.2;4.8.3; 123456789101112
10 Investigacinydesarrollo 4.8.4;4.8.5;4.8.6;5.5.0;6.5.0;7.7.0; 1315181920212223
8.5.0;9.7.0;10.8.0 24
4.1.0;4.1.1;4.1.2;4.2.0;4.2.1;4.2.2;
4.2.3;4.3.0;4.3.1;4.3.2;4.3.3;4.3.4;
4.3.5;4.3.6;4.4.0;4.4.1;4.4.2;4.4.3;
1132 Desarrolloeconmicoyproductivo 1234567121320
4.5.0;4.5.1;4.5.2;453;454;4.5.5;
4.6.0;4.7.0;4.7.1;4.7.2;4.73;4.7.4;
4.9.0
Conservacinyprevencindelmedio
3338 5.1.0;5.2.0;5.3.0;5.4.0;5.6.0 19
ambiente
Desarrolloinfraestructuraparavivienday
3947 6.1.0;6.2.0;6.3.0;6.4.0;6.6.0 1011
servicios
1.1.0;1.1.1;1.1.2;1.1.3;1.2.1;1.2.2;
4857 Serviciospblicosgenerales 14
1.3.0;1.3.1;1.3.3;1.6.0;1.7.0;1.8.0
5863 Defensanacionalcivilymilitar 2.1.0;2.2.0;2.3.0;2.5.0 16
7.1.0;7.1.1;7.1.2;7.1.3;7.2.0;7.2.1;
7277 DesarrollosaludyDeporte 7.2.2;7.2.3;7.2.4;7.3.0;7.3.1;7.3.2; 821
7.3.3;7.3.4;7.4.0;7.6.0
Desarrollodeactividadesrecreativasy
7883 8.1.0;8.2.0;8.3.0;8.4.0;8.6.0 222420
culturales
9.10;9.1.1;9.1.2;9.2.0;9.2.2;9.3.0;
8489 Desarrollodelaeducacin 9.4.0;9.4.1;9.4.2;9.5.0;9.6.0;9.8.0; 9
9.8.1;9.8.2
Promocinypolticasdegeneroy 10.1.0;10.1.1;10.1.2;10.2.0;10.3.0;
9095 8915212223
proteccinsocial 10.4.0;10.5.0;10.6.0;10.7.0;10.9.0
96 Gestinderiesgosycambioclimatico 2.2;10.9 16
Partidasnoasignablesaprogramasactivos 1.1.0;1.1.1;1.1.2;1.1.3;1.2.1;1.2.2;
97 14
financieros 1.3.0;1.3.1;1.3.3;1.6.0;1.7.0;1.8.0
Partidasnoasignablesaprogramasotras 1.8deacuerdoalobjetivodela
98 14
transferencias transferencia
99 Partidasnoasignablesaprogramasdeudas 1.1.2;1.7 17
Actividad98FortalecimientoInstitucional.
Actividad99ParticipacinyControlSocial.
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ESTRUCTURAPROGRAMATICAPARAPROGRAMASYACTIVADADESTRANSVERSALES
PROGRAMASGENERAL PROGRAMAESPECIFICO ACTIVIDAD
CODIGO DESCRIPCIN CODIGO DESCRIPCIN CODIGO DESCRIPCIN
1 CDIGONIA,NIO,ADOLESCENTEYJUVENTUD
2 GARANTASALASMUJERESUNAVIDALIBREDEVIOLENCIA
3 PERSONASCONDISCAPACIDAD
DesarrollodeFunciones
09 AdministracinCentral 9 4 PERSONASADULTASMAYORES
Transversales
5 TRATAYTRAFICODEPERSONAS
6 PARTICIPACINYCONTROLSOCIAL
7 APOYOPRESUPUESTARIOSECTORIAL
III.EstructuraProgramticadeGastosdelosGobiernosAutnomosDepartamentales
LosGobiernosAutnomosDepartamentalesprogramarnsugasto,deacuerdoalasiguienteestructura
programtica:
ESTRUCTURAPROGRAMTICADEGASTOSDELOSGOBIERNOSAUTNOMOSDEPARTAMENTALES
FIN SECTOR
PROG PROY ACT DESCRIPCIN
FUN ECONOMICO
0 0 0 ADMINISTRACINDEPARTAMENTAL 111 14
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
0 0 01999
recursosespecficosdelGAD
1 0 0 ASAMBLEADEPARTAMENTAL(1) 111 14
ActividadesdelaAsambleaDepartamental(concargo
1 0 01999
al15%yRecursosespecficos)
2 0 0 ASAMBLEAREGIONAL 111 14
2 0 01999 ActividadesdelaAutonomaRegional
CONSERVACINYPRESERVACINDELMEDIO
10 0 0 5 19
AMBIENTE
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
10 0 0115
recursosespecficosdelGAD
10 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
DESARROLLODELAELECTRIFICACINYFUENTESDE
11 0 0 43 05
ENERGA
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
11 0 0115
recursosespecficosdelGAD
42
12 0 0 DESARROLLOPRODUCTIVOAGROPECUARIO 01
109
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
12 0 0115
recursosespecficosdelGAD
12 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
47
13 0 0 DESARROLLODELAINDUSTRIADELTURISMO 20
109
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
13 0 0115
recursosespecficosdelGAD
13 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
DESARROLLODELAINFRAESTRUCTURAURBANAY 443
14 0 0 11
RURAL 61
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
14 0 0115
recursosespecficosdelGAD
15 0 0 DESARROLLODESANEAMIENTOBSICO 5263 10
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
15 0 0115
recursosespecficosdelGAD
15 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
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111
16 0 0 FORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL 18
62
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
16 0 0115
recursosespecficosdelGAD
16 0 50 ParticipacinyControlSocial
17 0 0 DESARROLLODELAMINERIA(2) 441 02
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
17 0 0115
recursosespecficosdelGAD
20 0 0 DELEGACINDELOSHIDROCARBUROS 432 04
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
20 0 0115
recursosespecficosdelGAD
PROMOCIONYCONSERVACIONDECULTURAY 8286
23 0 0 22
PATRIMONIO 109
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
23 0 0115
recursosespecficosdelGAD
23 0 80999 OtrosProgramassegnsuscompetencias
25 0 0 DEFENSAYPROTECCIONDELAMUJER 109 2123
25 0 2040 Actividadespropiasdelprograma
DEFENSAYPROTECCINDELANIEZY 104
26 0 0 2123
ADOLESCENCIA 109
26 0 2040 Actividadespropiasdelprograma
COMERCIO,INDUSTRIAYSERVICIOSPARAEL
35 0 0 4109 0313
DESARROLLO
35 0 2040 Actividadespropiasdelprograma
40 0 0 DESARROLLODELASALUD 7109 08
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
40 0 0115
recursosespecficosdelGAD
Actividadesdefuncionamientoconrecursos
40 0 1619
especficosdelServicio
40 0 2040 ActividadescontransferenciasdelTGN(SEDES)
40 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
41 0 0 DESARROLLODELAEDUCACIN 9109 09
41 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
42 0 0 DESARROLLODELAGESTINSOCIAL 10 2123
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
42 0 0115
recursosespecficosdelGAD
Actividadesdefuncionamientoconrecursos
42 0 1619
especficosdelServicio
42 0 2040 ActividadescontransferenciasdelTGN(SEDEGES)
42 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
43 0 0 DESARROLLODECAMINOS 45 06
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
43 0 0115
recursosespecficosdelGAD
Actividadesdefuncionamientoconrecursos
43 0 1619
especficosdelServicio
8186
44 0 0 DESARROLLODELDEPORTE 24
109
Actividadesdefuncionamientoconcargoal15%y
44 0 0115
recursosespecficosdelGAD
Actividadesdefuncionamientoconrecursos
44 0 1619
especficosdelServicio
44 0 6079 ProgramasNoRecurrentesconcargoal10%del85%
95 0 0 SERVICIOSDESEGURIDADCIUDADANA 3109 15
96 0 0 GESTINDERIESGOS 109 1216
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PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASACTIVOS
97 0 0 112 14
FINANCIEROS
97 0 99 ProvisinparaProgramasyProyectosdeDesarrollo
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMAS
98 0 0 18 14
TRANSFERENCIAS(GRUPO70000)
BonodeVacunacinEscalafnalMritoBecasde
98 0 22
Medicina
98 0 32 RentaDignidad
98 0 33 Universidades
98 0 34 FondodeFomentoalaEducacinCvicoPatritica
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASDEUDAS
99 0 0 17 17
(GRUPO60000)
(1)Incluyelossaldosdecajaybancosdestinadosagastocorrienteconformeanormativavigente
(2)Gastosefectuadosporlaadministracin,recaudacin,percepcinyfiscalizacindelaRegalaMinera,incluyelosrecursosasignadosalsector
minero,atravsdeconveniosintergubernativosconelnivelcentral
Nota:Paralaidentificacindeproyectosseasignarncdigosentre"0001"y"9999"
0 EJECUTIVOMUNICIPAL 111 14
1 CONCEJOMUNICIPAL(1) 111 14
0209 ADMINISTRACIONCENTRAL 111 14
10 PROMOCINYFOMENTOALAPRODUCCINAGROPECUARIA 42 - 109 01
11 SANEAMIENTOBSICO 52 - 63 10
12 CONSTRUCCINYMANTENIMIENTODEMICRORIEGOS 421 01
13 DESARROLLOYPRESERVACINDELMEDIOAMBIENTE 5 19
ASEOURBANO,MANEJOYTRATAMIENTODERESIDUOS
14 51 10
SLIDOS
15 FUENTESDEENERGAYAPOYOALAELECTRIFICACIN 435 - 436 05
16 SERVICIODEALUMBRADOPBLICO 64 11
18 GESTINDECAMINOSVECINALES 451 06
19 SERVICIODECATASTROURBANOYRURAL 61 - 62 - 49 11
20 GESTINDESALUD(2) 7 - 109 08
21 GESTINDEEDUCACIN 9 - 109 09
22 DESARROLLOYPROMOCINDELDEPORTE 81-86-109 24
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23 PROMOCIONYCONSERVACIONDECULTURAYPATRIMONIO 82 - 86 - 109 22
PROMOCINYPOLTICASPARAGRUPOSVULNERABLESYDELA
25 109 - 101 - 102 - 1041 21 - 23
MUJER
SERVICIODEINHUMACIN,EXHUMACIN,CREMACINY
30 61 - 62 11
TRASLADODERESTOS
31 GESTIONDERIESGOS 109 12 - 16
32 RECURSOSHDRICOS 63 12
33 SERVICIOSDESEGURIDADCIUDADANA 3 -109 15
34 FORTALECIMIENTOINSTITUCIONAL(4) 111 - 62 18
FOMENTOALDESARROLLOECONOMICOLOCALYPROMOCION
35 41 - 442 - 109 03 - 13
DELEMPLEO
36al89 OTROSPROGRAMASESPECFICOS
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASACTIVOS
97 112 14
FINANCIEROS(Grupo50000yotrasprevisiones)(5)
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASTRANSFERENCIAS
98 18 14
(Grupo70000)
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASDEUDAS(Grupo
99 17 17
60000)
(1)Incluyelossaldosdecajaybancosdeaquellosmunicipiosquehayanefectuadolaseparacinadministrativaderganos,segnnormativa
vigente.
(2)ParalasPrestacionesdeServiciosdeSaludIntegralsedebeutilizarlaActividad99"PrestacionesdeServiciosdeSaludIntegral"
(3)EncumplimientoalaLeyN548,CdigoNio,NiayAdolescente
(4)Incluyerecursosparalaparticipacinycontrolsocial,quedebenserregistradosenlaActividad99"FortalecimientodelaParticipaciny
ControlSocial"
(5)EncumplimientodelaLeyN317,losrecursosadicionalesserninscritosenlaActividad99"ProvisionesparaProgramasyProyectosde
desarrollo"
Nota:Paralaidentificacindeproyectosseasignarncdigosentre"0001"y"9999"
V. AperturaProgramticaparalasUniversidadesPblicas
AsignacinparaelFondodeFomentoalaEducacinCvicoPatritico
Las Universidades beneficiarias del IDH, destinarn el 0.2% de estos recursos de acuerdo al Decreto
SupremoNo.859de29deabrilde2011,debiendoprogramarelgastoenlapartidapresupuestaria73100
TransferenciasCorrientesalrganoEjecutivodelEstadoPlurinacionalporSubsidiosoSubvenciones,
FuentedeFinanciamiento41TransferenciasTGNyOrganismoFinanciador119TesoroGeneraldela
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121
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NacinImpuestoDirectoalosHidrocarburosyentidaddetransferencia52MinisteriodeCulturasy
Turismo.
CompetenciasespecialesdelImpuestoDirectoalosHidrocarburos
EnelmarcodelanormativavigenteseamplanlascompetenciasdelIDH,permitiendoalasUniversidades
Publicas Autnomas financiar el seguro social de salud de carcter universal para su poblacin
estudiantil, becas socio econmicas, acadmicas y de extensin universitaria, infraestructura y
equipamiento(albergues,guarderasinfantiles,comedoresycomplejosdeportivos),mantenimientode
lainversinyotrosgastosdecapital,desconcentracinacadmicayextensinuniversitaria,cultura
ydeportesascomocompensarlaotorgacindemaneragratuitadediplomasdebachillerydiplomas
acadmicosyttulosenprovisinnacional;estosgastosdebernidentificarsemedianteunacategora
programticaespecfica.
SaldosCajayBancosdeFuenteImpuestoDirectoalosHidrocarburos
LosSaldosCajayBancodefuenteIDHsernincorporadosenelpresupuestodecadauniversidadprevia
presentacindelaconciliacinrealizadaconlasinstanciasestudiantilesrespectivas,certificandoqueel
requerimientonocontemplasaldospresupuestariosnoejecutadosdelosrecursosotorgadosenelmarco
delosDecretosSupremosN1322y1323de12deagostode2012.
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FIN. SECTOR
PROG. PROY. ACT. DENOMINACIN
FUN. ECO.
77 0000 001 COMPENSACIONDIPLOMASDEBACHILLER 9.8 9
COMPENSACIONDIPLOMASACADMICOSYTTULOS
9.8 9
78 0000 001 ENPROVISINNACIONAL
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASACTIVOS
1.1.2 14
97 0000 000 FINANCIEROS
97 0000 001 ProvisionesparagastosdeFuncionamiento
97 0000 002 ProvisionesparaGastosdeCapital
PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASOTRAS
1.8 14
98 0000 000 TRANSFERENCIAS
98 0000 001 TransferenciasCorrientes
98 0000 002 TransferenciasdeCapital
99 0000 000 PARTIDASNOASIGNABLESAPROGRAMASDEUDAS 1.7 17
99 0000 001 DeudaPblicaCorriente
99 0000 002 DeudaPblicadeCapital
I. AperturaProgramticaparalasEmpresasPblicas
PROG. PROY. ACT. DENOMINACIN
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123
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ANEXOIX
FORMULARIODEARTICULACINPOAPRESUPUESTO
ElformulariodearticulacinPOAPresupuesto,esuninstrumentoenelquesearticulanlosobjetivos
estratgicos institucionales del PEI, los objetivos de gestin institucionales, plazos de ejecucin,
indicadores,estructuraprogramtica,sectoreconmicoyprogramacinejecucintrimestral.
INSTRUCTIVODELLENADO
ColumnaA.EstructuraProgramticadelPlandeDesarrolloEconmicoSocialPDES:
PararelacionarlosobjetivosestratgicosdelPEIconelPDES,lasentidadesdebenrelacionarconelPilar,
Meta,ResultadoyAccindelaestructuraprogramticadelPDES,conformealAnexoIIdelapresente
Directriz,yregistrarenelSistemadeGestinPblica.
ColumnaB.ObjetivosEstratgicosdelPlanEstratgicoInstitucionalPEI:
Correspondellenarconelcdigoydenominacindelolosobjetivosestratgicos(demedianoplazodela
entidad)parasucontribucinenelpilar,meta,resultadoyaccincorrespondientedelPDES,enelmarco
delasatribucionesquelefueronasignadasmediantenormaexpresa.Enelcasodelasempresaspblicas,
debernestarrelacionadosasuPlandeEmpresaPblica.
ColumnaC.ObjetivosdeGestinInstitucional:
Laentidaddeberregistrarelcdigoydenominacindelolosobjetivosdegestininstitucionalesdel
POA,quepretendenseralcanzadosdurantelagestinfiscal,relacionadosconsuPEIarticuladosalPDES,
yqueestnendirectarelacinconelobjetivoestratgico.Debenserredactadoscomoproposiciones
concretas de orden cuantitativo y cualitativo; y que en lo posible se incorpore caractersticas de
factibilidad,temporalidadydelimitacindelmbitodealcance.
ColumnaD.ProductosEsperados:
Sonlosproductosterminales(bienesproducidososerviciosprestados)deunaentidadpblica,parasus
beneficiariosdeformadirectaoindirecta,deacuerdoalosobjetivosdegestininstitucionalesquese
pretendelograrduranteunagestinfiscal.
ColumnaE.Indicador:
Eslamedicindelosproductosterminales(bienesyservicios)suministradosporlaentidadpblica,que
comprendelossiguientesaspectos:
DescripcindelIndicador,describedeformaclaralaproduccinterminaldelaentidadpblica.
Unidaddemedida,permitecuantificarlaproduccinterminal(bienesoservicios)provistospor
laentidadpblica,enunperodofiscal.
Lnea base, es el indicador o variable que muestra la situacin actual del o los productos
relacionadosaunobjetivodegestininstitucionaldelaentidadyquerepresentanunpuntode
partidaparalaprogramacindelosnuevosproductos.Parasuregistrocorrespondetomaren
cuentalaejecucindelosproductosesperadosysuproyeccinalcanzadaal31dediciembrede
cadagestin.
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
124
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Meta,eselindicadorovariablequemuestralacantidaddeproductosesperadosenlasiguiente
gestin,conformesusobjetivosdegestininstitucionales.
ColumnaF.EstructuraProgramtica:
Unavezidentificadoslosobjetivosdegestininstitucional,debenserarticuladosconelPresupuestode
gastosatravsdelaEstructuraProgramtica(establecidasenelanexoVIII),contemplandonicamente
programas,loscualesdebenestardivididosportipodegasto(corrienteeinversin)ydeacuerdoala
clasificacin por sector econmico. La apertura de programas presupuestarios debe responder a los
objetivosquesepretendealcanzar(bienesyservicios).
ColumnaG.SectorEconmico:
Unavezdefinidalacategoraprogramticaestadebeestaralineadaaunsectoreconmico,deacuerdo
alclasificadordesectoreseconmicos.
ColumnaH.ProgramacindelaEjecucinTrimestral:
Laentidaddebeprogramarlaejecucindesusgastosporcentualmenteconperiodicidadtrimestralpara
elcumplimientoylogrodelosobjetivosplanteados,mismaquedebeestarregistradaenelSistemaoficial
degestinfiscal.
Unavezllenado,revisadoyrefrendadoporlaMximaAutoridadEjecutivadelaentidad,elformulario
POA Presupuesto, deber ser remitido al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas; siendo la
informacinenviadadeenteraresponsabilidaddelamencionadaautoridad.
LascolumnasA,B,FyGdebenserconcordantesconlosformulariosdePresupuestoPlurianual,definidos
enelAnexoIIIdelaFormulacinPresupuestariaPlurianual
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
125
126
ENTIDAD GESTIN 2017
ESTRUCTURA DEL
INDICADOR
PDES OBJETIVOS DE GESTIN PRODUCTOS
OBJETIVO ESTRATEGICO DEL PEI ( E) ESTRUCTURA PROGRAMTICA SECTOR ECONMICO PROGRAMACIN DE EJECUCIN TRIMESTRAL (%)
(A*) INSTITUCIONAL 2015 ESPERADOS
( B*) (F*) (G*) (H)
( C) (D)
COD. PDES LINEA BASE META
NOTA (*): Las columnas A, B, F y G deben ser concordantes con los formularios de Presupuesto Plurianual, definidos en el Anexo I I de la Formulacin Presupuestaria Plurianual
MAE
RESPONSABLE DE PLANFICACION
RESPONSABLE DE PRESUPUESTO
DirectricesdeFormulacinPresupuestaria
2017