GUIA FACIL PARA LA DECLARACION SUSTITUTIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN VIRTUD

DEL DECRETO DE EXONERACION N2.266 PUBLICADO EN GACETA OFICIAL N 40.864 DE FECHA

08/03/2016.

Ingrese al portal fiscal a travs de la direccin www.seniat.gob.ve seleccione la opcin

Persona Natural y coloque su usuario y clave.

Seleccione la opcin Procesos Tributarios Declaracin de ISLR opcin Definitiva.

Asalariado Territorial Persona Bajo Relacin de Dependencia

1.- Selecciona la opcin Sustitutiva luego Posee rentas exentas o exoneradas? SI, Luego
presionar al botn Continuar.
2.- Selecciona la opcin Enriquecimiento Neto- Rentas Exentas o Exoneradas.

3.- Coloca el monto exonerado en el tem 816, en caso que el ingreso supero las 3.000 UT debe
colocar la cantidad 450.000 Bs.

Si el ingreso fue inferior a 3.000 UT (450.000Bs.) colocar el monto indicado en el ARC,

si posee retenciones debe colocarlo en la opcin anticipo Impuesto, en el tem 221 y
presionar la opcin del men declaracin.
 En caso de tener ingresos por jubilacin o pensin deben sumarse y colocarlo en el
tem 816.

4.- Selecciona la opcin sueldos y coloca el monto restante del total de ingresos (excluyendo el
monto exonerado de 3.000 UT - 450.000Bs).

5.- Seleccione el Desgravamen de acuerdo a lo indicado por el contribuyente (nico o

detallado).
6.- Selecciona la opcin Rebajas de Impuesto y marca las cargas familiares indicadas por el
contribuyente siempre que estn registradas en el Registro nico de Informacin Fiscal (RIF).

7.- Selecciona la opcin Anticipos de Impuesto y coloca el monto retenido, en caso de ser
una declaracin sustitutiva el sistema debe mostrar el monto de lo pagado en la declaracin
Originaria.
8.- Seleccionar la opcin Impuesto en Exceso en caso de tener excedentes de crdito el sistema
lo mostrara, luego presione el botn continuar.

9.- Se mostrara la seccin de compensaciones para incorporar crditos fiscales adquiridos

mediante una cesin o reconocimiento de crditos otorgados por la Administracin en caso
contrario presione el botn continuar.
10.- El sistema le mostrara el impuesto a pagar o el crdito fiscal de acuerdo a la
determinacin, en caso de reflejar monto a pagar el sistema le va a colocar automticamente
una (01) porcin. Presione guardar y continuar.

11.- Presione el botn declarar.

No Asalariado Territorial Trabajador Independiente

1.- Selecciona la opcin Sustitutiva luego Posee rentas exentas o exoneradas? SI, Luego
presionar al botn Continuar.
2.- Selecciona la opcin Enriquecimiento Neto Fuente Territorial y coloca el monto
correspondiente a la actividad econmica que desarrolla el contribuyente.

3.- Seleccionar, si es el caso, la opcin Costos y Gastos Fuente Territorial.

4.- Selecciona la opcin Conciliacin de Rentas marcar la opcin SI
5.- Ingresar el monto exonerado de 3.000UT (450.000Bs.) en el item 949 Ingresos
Contabilizados No Gravables

6.- Seleccione el Desgravamen de acuerdo a lo indicado por el contribuyente (nico o

detallado).
7.- Selecciona la opcin Rebajas de Impuesto y marca las cargas familiares indicadas por el
contribuyente siempre que estn registradas en el Registro nico de Informacin Fiscal (RIF).

8.- Selecciona la opcin Anticipos de Impuesto y coloca el monto retenido, en caso de ser
una declaracin sustitutiva el sistema debe mostrar el monto de lo pagado en la declaracin
Originaria.
9.- Seleccionar la opcin Impuesto en Exceso en caso de tener excedentes de crdito el sistema
lo mostrara, luego presione el botn continuar.

10.- Se mostrara la seccin de compensaciones para incorporar crditos fiscales adquiridos

mediante una cesin o reconocimiento de crditos otorgados por la Administracin en caso
contrario presione el botn continuar.

11.- El sistema le mostrara el impuesto a pagar o el crdito fiscal de acuerdo a la

determinacin, en caso de reflejar monto a pagar el sistema le va a colocar automticamente
una (01) porcin. Presione guardar y continuar.
12.- Presione el botn declarar.

Consideraciones:

1. El Decreto de Exoneracin es solo para Personas Naturales Residentes en el Pas.

2. La exoneracin no aplicara a los contribuyentes que presenten a declaracin
extempornea.
3. La declaracin sustitutiva aplicara para los contribuyentes que no tomaron en cuenta
el monto exonerado de acuerdo a los siguientes escenarios:

a. El contribuyente que declaro y pago la totalidad del impuesto.

b. El contribuyente que declaro y fracciono el pago en porciones y realizo el pago

de una de ellas.

c. El contribuyente que presento la declaracin y el monto del ingreso fue menor

a 3.000UT.

d. El contribuyente que presento y se determin impuesto a pagar pero no

realizo el pago.