UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

Eje de formacin: PROFESIONAL

AUDITORA FINANCIERA I

1
 SEMESTRE: Quinto 5

SEPTIEMBRE 2013 A MARZ 2014

2
 FILOSOFA CORPORATIVA

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

Visin

La Universidad Central del Ecuador continuar en el liderazgo de la educacin superior, de la produccin de ciencia, tecnologa, cultura y arte y
en la formacin de profesionales con profunda responsabilidad social.

Misin

La Universidad Central del Ecuador forma profesionales crticos de nivel superior, comprometidos con la verdad, justicia, equidad, solidaridad,
valores ticos y morales, genera ciencia, conocimientos, tecnologa, cultura y arte; y, crea espacios para el anlisis y solucin de problemas
nacionales.

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Visin

Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del pas y una de las mejores de Amrica, impartiendo una formacin
excelente que permita que las nuevas generaciones lideren los sectores pblico y privado, desarrollndoles destrezas y habilidades para optimizar
los recursos del pas y de las empresas que impulsan el desarrollo nacional, a largo plazo.

Misin

Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del pas, con conocimientos cientficos y tecnolgicos, con principios y
valores, que respondan a las necesidades del sector pblico y privado y el bienestar de la comunidad.

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

3
Visin

Mantener el liderazgo en la formacin del profesional de la administracin financiera, siendo un modelo educativo de mayor influencia a nivel
nacional y de Latinoamrica, con competencias que propicien el desarrollo econmico del pas.

Misin

Formar profesionales e investigadores en el mbito Contable-Financiero, con conciencia tica y solidaria, contribuyendo de la administracin
pblico y privado del pas a la vigencia del orden legalmente constituido y a estimular su vinculacin con la sociedad.

PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA

Profesional instruido y formado en el diseo, asesoramiento y solucin de sistemas y problemas de carcter contable y financiero, con la
habilidad de entender y razonar datos e informacin sobre los negocios; anlisis e interpretacin de los estados financieros; manejo de
informacin oficial, as como la captacin y registro del origen y aplicacin de los recursos utilizados en las diversas transacciones. Este
profesional debe estar siempre en condiciones de poseer una visin y criterio analtico para recopilar, examinar y evaluar la informacin sobre las
diversas transacciones y emitir opiniones sobre su razonabilidad.

4
1.- DATOS INFORMATIVOS

1.1. Nombre de la Asignatura: AUDITORA FINANCIERA I

1.2. Nombre del Docente:

1.3. Cdigo de asignatura 5.CA5.1.5
Cdigo UNESCO

Cdigo Facultad 23

1.4. Nmero de crditos: 6C

1.5. Semestre: QUINTO SEMESTRE (5)
1.6. Eje de formacin:
1.7. Ciclo de estudios: SEPTIEMBRE 2013 FEBRERO 2014

1.8. Nmero de horas presenciales: 100

1.9. Nmero de horas de tutoras: 4
1.10. Horario:

1.11. Prerrequisitos: 5.CA4.3.5 Contabilidad Intermedia II

(Cdigo de cada una de las

5
 asignaturas)

1.12. Correquisitos: 5.CA5.3.3 Contabilidad Superior I

(Cdigo de cada una de las 5.CA5.2.4 Contabilidad de Costos I
asignaturas 5.CA5.6.3 Organizacin y Sistemas I
5.CA5.4.3 Investigacin Operativa I
5.CA5.5.3 Matemtica Financiera II

6
2. DESCRIPCIN DE LA ASIGNATURA (Descripcin del curso)

Conocimientos bsicos de la normativa bsica aplicable para a la ejecucin de la Auditora a los Estados Financieros.

Conocimientos bsicos del proceso de la Auditora Basada en Riesgos.

3.-COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA. RESULTADOS DE APRENDIZAJE

UNIDAD 1: NORMATIVIDAD DE LA AUDITORA FINANCIERA, CONCEPTOS BSICOS, ESTADOS FINANCIEROS Y CDIGO

DE TICA PROFESIONAL.

UNIDAD 2 : PROCESO DE LA AUDITORA: REPRESENTACIN GRFICA Y PLANIFICACIN (VALORACIN DEL RIESGO)

UNIDAD 3 : EJECUCIN ( RESPUESTA AL RIESGO)

UNIDAD 4 : COMUNICACIN DE RESULTADOS ( PRESENTACIN DE REPORTES: TIPOS DE INFORMES )

COMPETENCIAS ESPECFICAS COMPETENCIAS DEL

APRENDIZAJE

UNIDAD 1
Conoce los conceptos bsicos de las Conocer, e identificar la normativa
normas, principios, polticas, y bsica que rige para la preparacin de los
procedimientos sobre la preparacin de estados financieros y el desarrollo de la
la Auditora a los Estados Financieros. auditora financiera.

7
UNIDAD 2
Conoce las Fases de la Auditora de Aplicar las Fases de la Auditora e inicia
conformidad con las NIAAs. Identifica, con la presentacin del Memo de
evala los riesgos encontrados y define Planificacin, de acuerdo con los
la Estrategia General de la Auditora. estndares internacionales de auditora.

UNIDAD 3
Conoce e identifica las pruebas de
Auditora. Califica la evidencia
encontrada y define los papeles de
trabajo a utilizarse.
Aplicar las pruebas de Auditora en el
proceso de adquisiciones de bienes y
servicios (comprobantes de egreso).

UNIDAD 4
Analiza y aprende a evaluar la evidencia Identificar y desarrollar el tipo de
(la documentacin) que se obtiene en el dictamen que debe emitirse de acuerdo
proceso de la Auditora para la con la evidencia obtenida.
determinar el tipo de dictamen a
desarrollar.

8
4.- OBJETIVO DE LA ASIGNATURA

4.1 OBJETIVO GENERAL

Conocer las normas, principios y polticas que rigen para la elaboracin de la Auditora a los Estados Financieros, de acuerdo con los estndares
internacionales de calidad.

4.2 OBJETIVOS ESPECFICOS POR CADA UNIDAD

4.2.1 UNIDAD 1

Conocer e identificar la normativa bsica que rige para la preparacin de los estados financieros y para el desarrollo de la auditora financiera.

4.2.2 UNIDAD 2

Identificar las Fases de la Auditora y desarrollar la planificacin de la auditora, de acuerdo con los estndares internacionales de auditora.

4.2.3 UNIDAD 3

Aplicar las pruebas de Auditora necesarias como respuesta a los riesgos evaluados e interpretar la evidencia obtenida.

4.2.4 UNIDAD 4

Identificar y desarrollar el tipo de dictamen que debe emitirse de acuerdo con la evidencia obtenida.

5.- CONTRIBUCIN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIN DEL PROFESIONAL

9
Diseo, asesoramiento y solucin de sistemas y problemas de carcter contable y financiero; la habilidad de razonar e interpretar datos e
informacin sobre los negocios; anlisis e interpretacin de los estados financieros; manejo de informacin oficial as como la capacitacin y
riesgo del origen y aplicacin de los recursos utilizados en las diversas transacciones. Debe as mismo poseer una visin y criterio analtico para
recopilar, examinar y evaluar informacin sobre las diversas transacciones y emitir opiniones sobre su razonabilidad.

6.- COMPETENCIAS GENRICAS

Capacidad para poner en prctica los principios, normas y procedimientos en la elaboracin de la auditora a los estados financieros.
7.- COMPONENTES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS EN LA ELABORACIN DE LAS COMPETENCIAS

HABILIDADES ACTITUDES CONOCIMIENTOS

Conoce los conceptos Conocer, e identificar la UNIDAD 1: Normatividad

de la auditora financiera,
bsicos de las normas, normativa bsica que
conceptos bsicos, estados
principios, polticas, y rige para la preparacin financieros y cdigo de tica
profesional.
procedimientos sobre la de los estados
1.1 Organismos Rectores de
preparacin de la financieros y el la Contabilidad y
Auditora
Auditora a los Estados desarrollo de la
1.2 Cdigo de tica
Financieros. auditora financiera. 1.3 Introduccin a las NIIFs
y Marco Conceptual, base de
la Contabilidad
1.4 Normas Internacionales
de Auditora y
Aseguramiento (NIAA`s).
1.5 Conceptos bsicos de
auditora.

10
Conoce las Fases de la Aplicar las Fases de la UNIDAD 2 : Proceso de la
auditora: representacin
Auditora de Auditora e inicia con la
grfica y planificacin
conformidad con las presentacin del Memo (valoracin del riesgo)
2.1 Representacin grfica
NIAAs. Identifica, de Planificacin, de
2.2 Planeacin (Valoracin
evala los riesgos acuerdo con los del riesgo)
encontrados y define la estndares
Estrategia General de la internacionales de
Auditora. auditora.

Conoce e identifica las Aplicar las pruebas de UNIDAD 3 :

Ejecucin ( respuesta al
pruebas de Auditora. Auditora en el proceso
de adquisiciones de riesgo)
Califica la evidencia 3.1 Ejecucin (Respuesta al
bienes y servicios
riesgo)
encontrada y define los (comprobantes de
papeles de trabajo a egreso).
utilizarse.

Analiza y aprende a Identificar y desarrollar UNIDAD 4 : Comunicacin

de resultados ( presentacin
evaluar la evidencia (la el tipo de dictamen que
debe emitirse de de reportes: tipos de informes
documentacin) que se )
acuerdo con la
4.1 Tipos de informes

11
 obtiene en el proceso de evidencia obtenida. 4.2 Tipos de dictmenes
la Auditora para la
determinar el tipo de
dictamen a desarrollar.

.El docente seleccionar las habilidades y actitudes ms pertinentes para el desarrollo de su actividad docente.

CONOCIMIENTOS

I UNIDAD: NORMATIVIDAD DE LA AUDITORA FINANCIERA,

CONCEPTOS BSICOS, ESTADOS FINANCIEROS Y CDIGO DE TICA
PROFESIONAL.

II UNIDAD: PROCESO DE LA AUDITORA: REPRESENTACIN GRFICA Y

PLANIFICACIN (VALORACIN DEL RIESGO)

III UNIDAD: EJECUCIN ( RESPUESTA AL RIESGO)

IV UNIDAD: COMUNICACIN DE RESULTADOS ( PRESENTACIN DE

REPORTES: TIPOS DE INFORMES )

UNIDAD I

12
8.- PROGRAMACIN DE UNIDADES DE COMPETENCIA

OBJETIVO:

- Conocer e identificar la normativa bsica que rige para la preparacin de los estados financieros y para el desarrollo de la auditora
financiera.

UNIDAD DE N DE ELEMENTOS DE TRABAJO TCNICAS/INSTRU CRITERIO DE

COMPETENCI HORAS COMPETENCIA AUTNOMO MENTOS DE VALORACIN
A (contenidos) EVALUACIN
Dominio
1.1 Explicacin de los
2 Avance
slabos de la Materia
1- Proceso
Programacin de clase
GENERALIDA Inicio
DES DE LA
AUDITORA Y
1.2 Organismos Rectores de
6 Investigacin. Valoracin de la Dominio
ESTADOS investigacin Avance
FINANCIEROS la Contabilidad y Auditora
Fundacin NIIF Presentacin y presentada Proceso
BSICOS, exposicin de Inicio
CDIGO DE (Funciones)
IFAC (Funciones) grupos de trabajo. Exposicin realizada
TICA por los estudiantes.
PROFESIONAL
. 1.3 Cdigo IFAC, Cdigo de Anlisis del
tica para Contadores contenido
Profesionales, de IFAC.

1.4 Introduccin a las NIIF

13
 y Marco Conceptual, base
de la Contabilidad

Dominio
18 Investigacin. Valoracin de la Avance
1.5 Normas Internacionales investigacin
de Auditora y Proceso
Presentacin y presentada
Aseguramiento (NIAA`s). Inicio
exposicin de Exposicin realizada
grupos de trabajo. por los estudiantes.

1.7 Concepto de auditora

10 basada en riesgos, Anlisis del Valoracin de la Dominio
importancia, objetivos, contenido investigacin Avance
importancia de auditora y presentada Proceso
clasificaciones Investigacin. Inicio
Exposicin realizada
1.8 Conceptos bsicos: Presentacin y por los estudiantes.
Tcnicas de Auditora, exposicin de
Papeles de Trabajo: grupos de trabajo.
Definicin, caractersticas,
estructura general, Papeles Anlisis del
de trabajo importantes en el
contenido.
examen a los estados
financieros y archivo de los
Papeles de trabajo.

14
METODOLOGA RECURSOS BIBLIOGRAFA
Exposicin alumnos Infocus NIFF para PYMES
Pizarra Auditora Financiera de PYMES (31-42)
Cdigo de tica Profesional (IFAC
IMCP, Instituto Mexicano de Contadores Pblicos)
Normas Internacionales de Auditora y Control de Calidad
(IMCP, Edicin 2011)
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensin de la normativa aplicable para la ejecucin de la auditora a los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada

15
 UNIDAD II

OBJETIVO:

- Identificar las Fases de la Auditora y desarrollar la planificacin de la auditora, de acuerdo con los estndares internacionales de
auditora.

UNIDAD DE N DE ELEMENTOS DE TRABAJO TCNICAS/INSTR CRITERIO DE

COMPETENCIA HORAS COMPETENCIA AUTNOMO UMENTOS DE VALORACIN
(contenidos) EVALUACIN
2- 2.1 Proceso de la auditora
PROCESO DE LA 12 y sus fases: Investigacin. Valoracin de la Dominio
AUDITORA: 2.2.1 Planeacin investigacin Avance
REPRESENTACI (Valoracin del riesgo): Presentacin y presentada Proceso
N GRFICA Y Naturaleza del control exposicin de Inicio
PLANIFICACIN interno. grupos de trabajo. Exposicin
(VALORACIN Aserciones de los estados realizada por los
DEL RIESGO) financieros Anlisis del estudiantes.
Entendimiento de la contenido.
entidad
Cules son los
procedimientos de
valoracin del riesgo?
Aceptacin de y
continuacin con el cliente
Estrategia general de
auditora
Materialidad
Discusiones del
equipo de auditora

16
 Riesgos de Negocio
Riesgos de fraude
Riesgos significantes
Control interno
Valoracin de los
riesgos de declaraciones
equivocadas materiales
Investigacin. Valoracin de la Dominio
12 2.2.2 Concepto y investigacin
clasificacin de control Presentacin y presentada
interno exposicin de
Elementos bsicos grupos de trabajo. Exposicin
del control interno. realizada por los
Principios de control Anlisis del estudiantes.
interno contenido.
Control Interno
relevante
El alcance del
entendimiento que se
requiere
Los niveles de
control, y
Componentes del
control interno segn el
mtodo COSO.
Valoracin del diseo e
implementacin del
control interno
(Sistemas o mtodos de
evaluacin de control

17
 interno)

6 Ejercicios prcticos de la Investigacin. Valoracin de la

evaluacin del control Presentacin y investigacin Dominio
interno en los siguientes exposicin de presentada Avance
procesos grupos de trabajo. Exposicin Proceso
organizacionales: Anlisis del realizada por los
Compras Inicio
contenido. estudiantes.
Ventas Ejercicio prctico
Nmina
METODOLOGA RECURSOS BIBLIOGRAFA
WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; 14.Edicin
Clase Magistral dialogada y exposicin Infocus Auditora Financiera de PYMES ( 32-225)
alumnos Pizarra http: //www.contraloria.gob.ec

Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensin de las fases y de la planificacin de la Auditora a los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada

18
 UNIDAD III

OBJETIVO:

Aplicar las pruebas de Auditora necesarias como respuesta a los riesgos evaluados e interpretar la evidencia obtenida.

UNIDAD DE N DE ELEMENTOS DE TRABAJO TCNICAS/INSTR CRITERIO DE

COMPETENCIA HORA COMPETENCIA (contenidos) AUTNOMO UMENTOS DE VALORACIN
S EVALUACIN
3- 6 3.1 Ejecucin (respuesta al Investigacin. Valoracin de la Dominio
EJECUCIN riesgo) investigacin Avance
( RESPUESTA AL Plan de auditora Presentacin y presentada Proceso
RIESGO) detallada exposicin de Inicio
Pruebas de los controles grupos de trabajo. Exposicin
Procedimientos realizada por los
sustantivos Anlisis del estudiantes.
Extensin de las contenido
pruebas
Documentacin del
trabajo realizado
Representacin de la
administracin
METODOLOGA RECURSOS BIBLIOGRAFA
Clase Magistral dialogada y exposicin Infocus WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; 14.Edicin
alumnos Pizarra Auditora Financiera de PYMES ( 229-291)

Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensin de la normativa aplicable para la ejecucin de la auditora a los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada

19
 UNIDAD IV

OBJETIVO:

Identificar y desarrollar el tipo de dictamen que debe emitirse de acuerdo con la evidencia obtenida.

UNIDAD DE N DE ELEMENTOS DE TRABAJO TCNICAS/INSTR CRITERIO DE

COMPETENCIA HORAS COMPETENCIA AUTNOMO UMENTOS DE VALORACIN
(contenidos) EVALUACIN
4- 6 Dominio
COMUNICACIN 4.1 Comunicacin de Investigacin. Valoracin de la Avance
DE resultados (Presentacin investigacin Proceso
RESULTADOS ( de reportes) Presentacin y presentada Inicio
PRESENTACIN exposicin de Inicio
DE REPORTES: Evaluacin de la grupos de trabajo. Exposicin Inicio
TIPOS DE evidencia de realizada por los
INFORMES ) auditora Anlisis del estudiantes.
Comunicacin con contenido.
quienes tienen a
cargo el gobierno
El reporte del
auditor ( Informe del
Auditor)
Modificaciones al
reporte del auditor (
Informe Modificado)

METODOLOGA RECURSOS BIBLIOGRAFA

Clase Magistral dialogada y exposicin Infocus WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; 14.Edicin

20
alumnos Pizarra Auditora Financiera de PYMES ( 32-291)

Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensin de la normativa aplicable para la comunicacin de los resultados obtenidos en la ejecucin de la auditora a
los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada

21
9.- METODOLOGAS

Los mtodos utilizados en el proceso de enseanza aprendizaje ser la investigacin y

estudio de casos, segn el tema.

10.- RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Aula de clase
Aula virtual
Biblioteca, pginas web
Proyector
Computador

11.- EVALUACIN

PRIMERA SEGUNDA
TIPOS DE EVALUACIN EVALUACIN EVALUACIN
% Puntaje % Puntaje
Leccin Escrita 12,5% 2,50 12,5% 2,50
Trabajos Individuales
Proyecto de Aula 12,5% 2,50 12,5% 2,50
Gestin de Aula
Participacin en Clase
Trabajos Grupales
Trabajos colaborativos 25% 5.00 25% 5.00
Exposicin oral
Trabajos prcticos
Proyectos Integradores y
Vinculacin
Proyecto de integracin
de saberes
Asistencia y organizacin
de eventos acadmicos

PROMEDIO DE APORTES 50,0% 10,00 50,0% 10,00

Examen de Hemisemestre 50,0% 10,00 50,0% 10,00
TOTAL 100,0% 20,00 100,0% 20,00

22
12.- BIBLIOGRAFA

TEXTO AUTOR, TTULO, EDICIN Y AO

Bsicos
Auditora Financiera de PYMES IFAC,International Federation of Accountants
ECOEEDICIONES
Samuel Alberto Mantilla(traductor)

Cdigo de tica Profesional

IFAC
IMCP, Instituto Mexicano de Contadores
Pblicos

de Auditora

Normas Internacionales de WHITTINTON, Ray y PANY, Kart;

Auditora y Control de Calidad 14.Edicin; Irwin/McGraw-Hill

IMCP, Edicin 2011

IFAC

Textos virtuales, pginas web, respecto de

realidades concretas vinculadas con la asignatura
Lecturas sugeridas
NIIFS y NIIFS PARA PYMES IASB, International Accounting Standards Board

www.supercias.gov.ec

SURINTENDENCIA DE
COMPAAS DEL ECUADOR

Bibliografa del Alumno: Webgrafa y Material de Apoyo generado por los

estudiantes como resultado de la investigacin.

23
ELABORADO REVISADO APROBADO
NOMBRE: Mara E. NOMBRE: Dr. Juan E. NOMBRE:
Cajiao y Mnica Noboa. Caldern, Coordinador de FECHA:
FECHA: 30/agosto/2013 Asignatura. FIRMA
4.03.2013 FECHA: 30/agosto/2013.
FIRMA: FIRMA:

DOCENTES ASIGNADOS A LA ASIGNATURA DE AUDITORIA

FINANCIERA I Y QUE APORTARON PARA LA ELABORACIN DEL
SYLABO:

No. Nombre Fecha Firma

1 Ing. Mara Esther Cajiao 30-agosto-2013

2 Dra. Mnica Noboa 30-agosto-2013

3 Dra. Yolanda J. Dvalos 30-agosto-2013

4 Msc. Fulton Nevarez 30-agosto-2013

ANEXO.- RESULTADOS DEL APRENDIZAJE DEL CURSO.

RESULTADOS DEL CONTRIBUCIN EL ESTUDIANTE DEBE:

APRENDIZAJE (ALTA, MEDIA,
BAJA)

a) Conocer e identificar la Alta Aplicar los conocimientos

normativa bsica que rige para adquiridos en la ejecucin de la
la preparacin de los estados auditora
financieros y para el desarrollo
de la auditora financiera.

b) Identificar las Fases de la Ata Aplicar los conocimientos

Auditora y desarrollar la adquiridos en la ejecucin de la
planificacin de la auditora, de auditora
acuerdo con los estndares
internacionales de auditora.

c) Aplicar las pruebas de Alta Aplicar los conocimientos

Auditora necesarias como adquiridos en la ejecucin de la
respuesta a los riesgos auditora
evaluados e interpretar la
evidencia obtenida.

24
d) Identificar y desarrollar el Alta Aplicar los conocimientos
tipo de dictamen que debe adquiridos en la ejecucin de la
emitirse de acuerdo con la auditora
evidencia obtenida.

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