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TRABAJO COLABORATIVO

UNIDAD UNO
ADMINISTRACIÓN DE
SALARIOS

PRESENTADO POR:

Tutor.

UNIVERSIDAD NACIONAL
ABIERTA Y A DISTANCIA -
UNAD
ESCUELA DE CIENCIAS
BÁSICAS TECNOLOGÍA E
INGENIERÍA - ECBTI
OCTUBRE DE 2016

INTRODUCCIÓN

En el siguiente informe
podremos observar la
elaboración de un trabajo
investigativo en el cual
encontraran el procedimiento
para calcular la Retención en la
Fuente por ingresos laborales y
el aporte a la solidaridad, y así
mismo mostrar las herramientas
fundamentales y software

utilizados en las empresas para
la el cálculo de la Retefuente de
las mismas.
Posteriormente se realizo un
debate con uno de los temas
más relevantes como lo es la
Reforma Tributaria (ley 1607 del
2012) con relación a los
parafiscales en Colombia, en
dicho debate se concluyó la
importancia y lo que buscaba el
gobierno con la aprobación de
esta ley. Se pudo comprender e
investigar mejor el tema del
salario integral, quienes lo
devengan, las leyes que lo
consideran entre otras cosas;
observaran el desarrollo en hoja
electrónica formulado un modelo
para liquidar la nómina
propuesta y por último
encontraran los anexos
correspondientes a cada uno de
los integrantes del trabajo.

TRABAJO DE
RECONOCIMIENTO UNIDAD 1

1. Cuándo y cuál es el
procedimiento para calcular la
Retención en la Fuente por
ingresos laborales y el aporte
a la solidaridad, mostrar
algunas herramientas o
software y su funcionalidad
(mínimo 3) que sirven o son

El dato surge del cálculo preliminar de la Unidad de Valor Tributario (UVT).21 por ciento.utilizados para cálculos de Retefuente en las empresas. de acuerdo con lo establecido en el Estatuto Tributario. La retención en la fuente que se hará mensualmente a los trabajadores en el año gravable 2016 será a partir de sueldos superiores a 4’216. La retefuente se la descuentan a los trabajadores a partir de una . El ajuste de la UVT. Este dato. mientras tanto el valor aproximado que año a año. fue de 5. Antes de terminar el año.282 pesos.752 pesos. según el Dane. se establece con base en la inflación para ingresos medios de los últimos 12 meses acumulados hasta el primero de octubre de cada año. que estará alrededor de los 29. la Dian expedirá una resolución en la que establece el monto oficial. La UVT La UVT es el punto de partida para todos los pagos en materia de impuestos.

cifra desde donde arranca la tabla de retenciones. SANCIÓN MÍNIMA El pago mínimo que debe hacer un contribuyente a la Dian.96 UVT.2 millones) el pago obligatorio de pensiones (4 por ciento). es de 10 UVT.752 pesos. en caso de una sanción. Otro ejemplo de sanción en materia de impuestos es la aplicada por suministrar .6 por ciento. para el 2016 esta será de 290. al igual que el aporte a la salud (4 por ciento) más el punto que cada trabajador aporta a la solidaridad para financiar la seguridad social de los que necesitan subsidios. Así. equivalentes a 128. Así.base gravable que sale de restarles a los ingresos mensuales mencionados ($ 4. la base gravable sobre la cual se empezará a ser sujeto de la retefuente será de 3’836. lo que implica un aumento del 3.279 pesos que cuesta hoy. frente a los 280.817 pesos en el 2016.

la cual equivale a 100 UVT.200 UVT de la casa o apartamento de habitación. LA UVT EN LAS DEDUCCIONES La UVT también aplica para calcular las rebajas que podrá obtener a la hora de pagar impuestos.200 pesos. es decir. Otra medida en la que tiene cabida la UVT es en el impuesto a la riqueza.000 millones de pesos. recuerde que puede bajar su base gravable con los pagos por salud. Aquí entra a jugar la UVT. en el 2016 será de 2’975. pues esta deducción aplica si el . Esto implica que. 362 millones estarán excluidos de la base gravable para aportar ese tributo. de cuya base gravable el contribuyente podrá excluir 12.datos incompletos o equivocados al inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT). si la casa en la que vive cuesta 1. En el caso de la retención en la fuente.

podrá usar el ahorro hecho en las cuentas AFC como rentas exentas. intereses sobre cesantía. La medida solo aplicará para ahorros que no excedan el 30 por ciento del ingreso laboral del año.valor por disminuir no supera las 16 UVT mensuales ($ 476.800 UVT por año ($113. hasta un máximo de 3.600). A Salario básico mensual (dinero o especie) B Horas extras. bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial) C Auxilios y subsidios (directo o indirecto) D Cesantía. Si declara renta por el sistema tradicional.057.032). prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y . Existen dos procedimientos para calcular la retención en la fuente por concepto de salarios. PROCEDIMIENTO 1 (ARTÍCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO) N Conceptos o .

E Demás pagos ordinario o extraordinario F Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E) G Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET) H Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados I Medios de transporte distintos del subsidio de transporte J Cesantía. vacaciones. Pagos expresamente excluidos por el artículo 385 estatuto tributario. intereses sobre cesantía y prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público). K Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador L Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K) M Aportes obligatorios a fondos de pensiones N Aportes voluntarios a fondos de pensiones O Ahorros cuentas AFC P Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET Q Total rentas exentas (M+N+O+P) R Aportes obligatorios a salud .

efectuados por el trabajador (año anterior) S Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda T Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros) U Deducción por dependientes (artículo 387- 1 ET) V Total deducciones (R+S+T+U) W Subtotal (F-L-Q-V) X Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%) Y Base gravable de retención en pesos (W – X) Z Base gravable de retención en UVT (aplicar tabla artículo 383 ET) PROCEDIMIENTO 2 (ARTÍCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO) CÁLCULO DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIÓN N Conceptos o . A Sumatoria de los salarios básicos pagados durante los 12 meses anteriores (dinero o especie) .

bonificaciones y comisiones pagadas durante los 12 meses anteriores (sean o no factor salarial) C Auxilios y subsidios pagados durante los 12 meses anteriores (directo o indirecto) D Cesantía. Pagos expresamente excluidos por el artículo 386 estatuto tributario. prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones pagados durante los 12 meses anteriores E Demás pagos ordinario o extraordinario realizados durante los 12 meses anteriores F Total pagos efectuados durante los 12 meses anteriores (A+B+C+D+E) G Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET) H Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados I Medios de transporte distintos del subsidio de transporte J Cesantía e intereses sobre cesantía. intereses sobre cesantía. K Demás pagos que no incrementan el patrimonio .B Horas extras.

del trabajador L Total ingresos no constitutivos de renta 12 meses anteriores (G+H+I+J+K) M Aportes obligatorios a fondos de pensiones N Aportes voluntarios a fondos de pensiones O Ahorros cuentas AFC P Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET Q Total rentas exentas de los 12 meses anteriores (M+N+O+P) R Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior) S Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda T Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros) U Deducción por dependientes (artículo 387- 1 ET) V Total deducciones de los 12 meses anteriores (R+S+T+U) W Subtotal 1 (F-L-Q-V) X Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%) Y Subtotal 2 (W-X) Z Se divide por 13 o el número de meses que corresponda .

A Salario básico mensual (dinero o especie) .841) (aplicar tabla B artículo 383 ET) A Rango de la tabla del artículo 383 ET C A Últimas UVT del rango anterior D A Tarifa marginal E A UVT marginales F A Retención en la fuente en UVT (((AB – AD) X AE) + G AF) A Porcentaje fijo de retención ((AG dividido H AB) X 100) PROCEDIMIENTO 2 (ARTÍCULO 386 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO) CÁLCULO DE LA BASE DE RETENCIÓN MENSUAL PARA APLICAR EL PORCENTAJE FIJO No Conceptos .A Base en pesos para determinar porcentaje fijo A de retención A Base en UVT (AA dividido 26.

prima mínima legal de servicios (sector privado) o de navidad (sector público) y vacaciones.B Horas extras. intereses sobre cesantía. K Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador L Total ingresos no constitutivos de renta (G+H+I+J+K) M Aportes obligatorios a fondos de pensiones N Aportes voluntarios a . bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial) C Auxilios y subsidios (directo o indirecto) D Cesantía. E Demás pagos ordinario o extraordinario F Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D+E) G Pagos a terceros por concepto de alimentación (limitado según artículo 387-1 ET) H Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados I Medios de transporte distintos del subsidio de transporte J Cesantía e intereses sobre cesantía. Pagos expresamente excluidos por el artículo 386 estatuto tributario.

. fondos de pensiones O Ahorros cuentas AFC P Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET Q Total rentas exentas (M+N+O+P) R Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior) S Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda T Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros) U Deducción por dependientes (artículo 387-1 ET) V Total deducciones (R+S+T+U ) W Subtotal (F-L-Q-V) X Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (W X 25%) Y Base de retención que se multiplica por el porcentaje fijo de retención El procedimiento número 2. y se tomara el promedio de los 12 meses anteriores al mes en el que se hace el cálculo. se debe calcular en los meses de diciembre y de junio de cada año.

mensualmente. se sigue el mismo tratamiento que en el procedimiento 1 para efectos de determinar la base mensual de retención. no alcance el tope mínimo para estar sometido a retención en la fuente. Una vez determinado el porcentaje fijo. este se aplicara en cada uno de los siguientes seis meses. a la cual se le aplicara el porcentaje fijo semestral calculado en junio o diciembre. y otra determinar la base para aplicar el porcentaje fijo.En el caso que el empleado lleve menos de un año trabajando. Después de seleccionado el procedimiento a utilizar y una . se tomaran en cuenta los meses que lleve y se dividirá por ese mismo número. puesto que una cosa es determinar el porcentaje fijo. se sumaran los ingresos de esos 6 meses y una vez depurados se dividirán por 6 para determinar la base. Luego. así la base depurara en cada mes. por ejemplo: si el empleado lleva laborando 6 meses.

026.550.00 28% (Ingreso laboral gravado 1 0 expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT >360 En $9.vez determinada la base gravable en UVT (depurada).00 19% (Ingreso laboral gravado 1 0 expresado en UVT menos 95 UVT)*19% > 150 360 $4.026. . se lleva a la siguiente tabla: Rangos en UVT Rangos en pesos Tarifa Impuesto Desd Hasta Desde Hasta margina e l >0 95 $0 $2.663.550.00 En 33% (Ingreso laboral gravado adelant 1 adelante expresado en UVT e menos 360 UVT)*33% más 69 UVT Para el caso del procedimiento 1 se toma el reglón Z denominado base gravable de retención en UVT y en el procedimiento 2 se utiliza al calcular el porcentaje fijo de retención como se muestra en los reglones del AB al AH.00 0% $0 (cero pesos) 0 >95 150 $2.00 $4.00 $9.663.

100 del 23 de Diciembre de 1993. INGRESO MENSUAL APORTES AL FONDO Entre 4 y 16 SMLMV 1% Entre 16 y 17 SMLMV 0. tendrán a su cargo un aporte adicional de un punto porcentual (1%) sobre su base de cotización. destinado al Fondo de Solidaridad Pensional.20 % + Adicional Entre 17 y 18 SMLMV 0.40 % + Adicional Entre 18 y 19 SMLMV 0.60 % + Adicional Entre 19 y 20 SMLMV 0.80 % + Adicional Más de 20 SMLMV 1 % + Adicional . previsto por los artículos 25 y siguientes de la Ley No. APORTES AL FONDO DE SOLIDARIDAD Los afiliados que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Así mismo si el ingreso mensual es superior a los 16 SMLMV. se regirá por lo previsto en la siguiente matriz.

Con la reforma tributaria. en donde esta función ya viene incluida entre algunos de los más empleados en nuestro país tenemos: • Orión Plus • Antares • Contapyme • Nubox 2. incidió directamente en la forma como hoy día las empresas responden por el pago de parafiscales . el gobierno busca garantizar mayor equidad en el pago de los deberes de los ciudadanos con la nación. Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012). con relación a los Aportes Parafiscales en Colombia.SOFTWARE EMPLEADO PARA EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES Por lo que he e investigado se emplea mucho el programa de ofimática Excel y programas contables como el.

El objetivo que se persigue con este cambio particular es fomentar el empleo y bajar así la carga nominal. La reforma tributaria trajo consigo una exoneración de los aportes que sobre la nómina se efectúan al SENA. Este dinero que se dejará de recaudar por estos conceptos. todos a cargo del empleador. al ICBF y los obligatorios de salud. que hasta dicho año el CREE será del 9%. Sin embargo es importante destacar que el aporte que se venía haciendo a las entidades estatales que se sostenían por este ingreso no estarán afectadas ya que la misma ley establece el pago de la Contribución Empresarial para la Equidad (CREE) que corresponde al 8% del impuesto de renta. hasta 2015. con lo cual muchas empresas en el país se verán beneficiadas. el cual pasa del 33% al 34% por tres años. Es decir. se cubrirá con .correspondientes a cada uno de sus empleados.

menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes. solo sobre la nómina de trabajadores que devenguen. el impuesto de renta para la equidad –CREE- Las persona beneficiarias de esta exoneración según la citada ley reglamentada por el decreto 862 del 26 de Abril de 2013 son:  Todos las personas contribuyentes del CREE. individualmente considerados. menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.  Las personas naturales empleadoras que tengan dos o más trabajadores a su cargo. es decir las personas jurídicas contribuyentes declarantes del impuesto de renta. individualmente considerados. solo sobre la nómina de trabajadores que devenguen. las personas que no son beneficiarias de esta exoneración de aportes sobre la nómina son: . Ahora.

por ejemplo.  Las personas naturales que tengan menos de dos trabajadores a su cargo. Las personas jurídicas no contribuyentes del impuesto sobre la renta.  Los usuarios de las anteriores Zonas Francas que se hayan calificado o se califiquen a futuro en éstas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del 15% establecida en el inciso primero del artículo 240-1 del Estatuto Tributario.  Las personas jurídicas sin ánimo de lucro. por ejemplo las cooperativas. las juntas de acción comunal. los sindicatos.  Las Zonas Francas declaradas al 31 de Diciembre de 2012 o con solicitud en trámite a esa fecha. . 23. las juntas de copropiedad horizontal y en general las personas detallada en los artículos 22. 23-1 y 23-2 del Estatuto Tributario Nacional. todas sin ánimo de lucro. las asociaciones. corporaciones y fundaciones. los fondos de empleados.

dominical y festivo. las prestaciones. además del trabajo ordinario. 3. 3. y presentar un ejemplo con una situación laboral en donde se aplique esta temática. el de primas legales. las cesantías y sus intereses. Qué es El Salario integral es aquel salario en el que se considera que ya está incluido dentro del valor total del salario. las leyes que lo consideran.La exoneración aplica a partir del 1 de mayo de 2013. que deducciones hay que hacer.1. a los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje -SENA y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar –ICBF. quien lo paga. . como se liquidan sus prestaciones sociales. extraordinario. a quienes se paga. extralegales. recargos y beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno. Salario Integral.

tiene todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente según lo estipulado por el código sustantivo del trabajo. lo que son 10 salarios mínimos más prestaciones. y en general. el Salario integral no está exento de los aportes a seguridad social y los Aportes parafiscales.962. las que se incluyan en dicha estipulación. Igualmente. no se considera incluidas ni remuneradas las vacaciones. A quienes se paga En este caso. por lo que un empleado. lo cuales se deben aportar según establece la norma.2. Los cálculos son: .subsidios y suministros en especie. para 2016. el salario integral se establece para aquellas personas que ganan desde $8. 3. aun con la figura de salario integral.915 en adelante. Dentro del salario integral.

SENA y Cajas de . pues no puede perderse la proporcionalidad de pago entre la salarial y la prestacional.455 x 3 = $2.365 Hay que tener en cuenta que el salario integral siempre comprenderá esas dos partes.068.3.894. entonces el empleador que consigne salarios integrales tiene todavía la obligación de aportar a parafiscales por concepto de ICBF. cuyo cálculo debe realizarse excluyendo el factor salarial. Según la Ley 1607 de 2012 la reducción de los parafiscales solo es efectiva para los salarios menores a 10 salarios mínimos mensuales.550 La parte prestacional no puede ser inferior a 3 salarios mínimos.455 x 10 = $6. $689. Quién lo paga Este salario no está exento del pago de aportes en seguridad social o pagos parafiscales. es decir.Diez salarios mínimos: $689. 3.

3.455.5. Cómo se liquidan sus prestaciones sociales La carga del pago de estos conceptos se comparte como cualquier empleado normal. Leyes que lo consideran • Según el Código Sustantivo del Trabajo en su artículo 132. y de la misma manera también deberá seguir aportando al sistema de salud según el pago en nómina de sus trabajadores con salario integral. 3. numeral 2 • Dicho valor se define teniendo en cuenta que mediante el Decreto 2552 de 2015 emitido por el Gobierno Nacional se fijó el Salario Mínimo Mensual Legal Vigente (SMMLV) en $689. Las prestaciones de seguridad social se comparten entre el empleador y el trabajador: los aportes se hacen sobre el 70% del salario .Compensación.4.

5% empleador. 3. Caja de compensación la paga todo el empleador 4% ARL dependiendo del riesgo entre 0. 4% trabajador.560) y el monto que resulte de la retención en la . otro 4% a pensión ($214. que asume todo el empleador.6.240). un 1% para el fondo de solidaridad pensional ($53.800) se le deducirían todos los meses 4% a salud de su salario base ($214. Salud 8. teniendo en cuenta este valor la distribución de cómo pagar será así: el 75% lo asume el empleador y el 25% el empleado: Pensión 12% el empleador y el 4% el trabajador.240).522% y el 6.integral.96 %. Qué deducciones hay que hacer Una persona que recibe un salario mínimo integral ($6’962.

3.739).7. Cada mes.021.fuente (que en el caso de no tener ingresos no constitutivos de renta sería de $541. a esta persona recibiría un pago igual a $5’939. Ejemplo .

.

correspondientes al mes de junio de 2016. Se deben consultar los valores para el 2016). Tomando como guía el video de liquidación de nómina (Cuyo link para descargar se encuentra debajo del de Guía de Actividades. a la que deberán colocarle su propia razón social. y Provisionar las prestaciones sociales y los aportes parafiscales. . para proceder a liquidar la nómina. (especifique su propia razón social). deberá desarrollar en hoja electrónica un modelo formulado para liquidar la nómina propuesta en el ejercicio adjunto. EJERCICIO DE NOMINA En una empresa comercializadora de artículos de consumo masivo. tenemos los siguientes datos obtenidos de las planillas de control por cada uno de los empleados.4. de una empresa tipo.

Desarrollar en hoja electrónica un modelo formulado para liquidar la nómina propuesta en el ejercicio que se presenta a continuación y tenga en cuenta las disposiciones legales vigentes sobre el cálculo para la provisión de las prestaciones sociales y los aportes parafiscales. retención en la fuente. Link de la nomina…………………………… …………………………………… …. aporte a la solidaridad. CONCLUSIONES .

. y los salarios integrales aplicados en Colombia. la reforma tributaria. las leyes que lo consideran. como se liquidan sus prestaciones sociales y que deducciones hay que realizar. utilizando diferentes herramientas aplicando prestaciones y porcentajes establecidos por la ley Colombiana. quien lo paga. tales como son la retención en la fuente.  Se conoció la temática relacionada con los conceptos del Salario Integral y en torno a este a quienes se paga.  Se logró liquidar la nómina de una empresa. Con el desarrollo de este trabajo colaborativo se consiguió aplicar los conocimientos adquiridos en el estudio de la Unidad N° 1.

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ANEXOS .