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Elaboracin y Control de

Presupuesto
Qu es un Presupuesto?
Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y trminos financieros
que, debe cumplirse en determinado tiempo
El presupuesto es un documento en el que se indican
las condiciones en que se realizar el trabajo
propuesto, realizando un clculo anticipado de los
gastos o del coste del servicio.
Antes De Desarrollar Un
Presupuesto Se Debe Tomar En
Cuenta.
Claridad del Propsito.

Planificacin Detallada.
Importancia de los Presupuestos
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo
en las operaciones de la organizacin.

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la


empresa en unos lmites razonables.

Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la


empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su


plan total de accin.

Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de


programas de personal en un determinado perodo, y sirven como
norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y
programas.
Funciones de los Presupuestos
La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el
Control financiero de la organizacin.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es


lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus
datos presupuestados correspondientes para verificar los
logros o remediar las diferencias.

Los presupuestos pueden desempear tanto roles


preventivos como correctivos dentro de la organizacin.
Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en
las necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de
modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la
importancia necesaria.

Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades


a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.
Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs
de niveles sucesivos para su ulterior anlisis.

Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y


tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento
en relacin con el desenvolvimiento del presupuesto
Quin Debera Participar en la
Elaboracin de un Presupuesto?
Director Financiero.

Director del Proyecto.

Director de la Organizacin o Departamento.


Ciclo de Planificacin.
Algunos Ejemplos de
Presupuesto
Usos del presupuesto
El presupuesto es un instrumento importante como norma,
utilizado como medio administrativo de determinacin
adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una
organizacin, as como la debida utilizacin de los recursos
disponibles acorde con las necesidades de cada una de las
unidades y/o departamentos.
Un presupuesto para cualquier persona, empresa o
gobierno, es un plan de accin de gasto para un perodo
futuro, generalmente de un ao, a partir de los ingresos
disponibles. Un ao calendario para un gobierno se le
denomina "ao fiscal".
El proceso presupuestario en las
organizaciones
El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma
cuantitativa, a travs de los presupuestos, los objetivos
fijados por la empresa a corto plazo, mediante el
establecimiento de los oportunos programas, sin perder la
perspectiva del largo plazo.
Definicin y transmisin de las directrices generales a los
responsables de la preparacin de los presupuestos

Elaboracin de planes, programas y presupuestos

Negociacin de los presupuestos

Coordinacin de los presupuestos

Aprobacin de los presupuestos

Seguimiento y actualizacin de los presupuestos


Clasificacin de los presupuestos
Los presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista

Segn la flexibilidad
Rgidos, estticos, fijos o asignados

Flexibles o variables

Segn el periodo que cubran


A corto plazo
A largo plazo, en lo posible

segn el campo de aplicabilidad en la empresa


presupuesto maestro
presupuestos intermedios
presupuestos operativos
presupuestos de inversiones
Rgidos, estticos, fijos o asignados

Rgidos, estticos, fijos o asignados


Son aquellos que se elaboran para un nico nivel de
actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por
la variacin que ocurre en la realidad.

Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de
actividad y se pueden adaptar a las circunstancias
cambiantes del entorno. Son de gran aceptacin en el
campo de la presupuestacin moderna.
A corto plazo
Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la
organizacin en el ciclo de operaciones de un ao. Este
sistema se adapta a los pases con economas
inflacionarias.
A largo plazo
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de
desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y
grandes empresas.
Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un
ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un
ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado para lograrlo..
Beneficios
Define objetivos bsicos de la empresa.
Determina la autoridad y responsabilidad para
cada una de las generaciones.
Es oportuno para la coordinacin de las
actividades de cada unidad de la empresa.
Facilita el control de las actividades.
Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.
Los recursos de la empresa deben manejarse con
efectividad y eficiencia.
Limitaciones
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer
con exactitud lo que suceder en el futuro.
El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no
todo lo contrario es una herramienta dinmica que debe
adaptarse a los cambios de la empresa.
Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo o
actividad.
Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del
presupuesto. Esto puede ocasionar que la administracin
trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.
Presupuesto De Operacin
Son estimados que en forma directa en proceso
tiene que ver con la parte Neurolgica de la
Empresa, desde la produccin misma hasta los
gastos que conlleve ofertar el producto o servicio,
son componentes de este modo:
Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)
Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e
indirectos)
Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia
prima, insumos, auto partes etc.)
Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y
especializada)
Presupuesto gasto de fabricacin.
Presupuesto costo de produccin (sin el margen de
ganancia)
Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores,
publicidad)
Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de
todo tipo de mano de obra y distribucin del trabajo)
Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta,
ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que
mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:
Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar
gastos)
Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o
neto)
Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
Caja final.
Caja inicial.
Caja mnima.
Presupuesto De Inversin De
Capital
Presupuesto De Inversin De Capital
Comprende todo el cuadro de renovacin de maquina y
equipo que se han depreciado por su uso constante y los
medios intangibles orientados a proteger las inversiones
realizadas, ya sea por altos costos o por razones que
permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la
cobertura de otros mercados.
Compra activo tangible.
Compra activo intangible.
Presupuesto de ventas
Es la prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad
determinar el nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste
clculo se realiza mediante los datos de demanda actual y futura

Investigacin de motivacin

Se han elaborado tcnicas especiales de investigacin de mercado, que se


llaman investigacin de motivacin, para medir la motivacin del
cliente.

Muchas compaas requieren que sus vendedores preparen estimaciones


anuales de ventas de los productos, ya que conocen mejor las
condiciones locales y el potencial de los clientes.
Presupuesto de venta
Producto N0. de unidades Valores de venta Ventas totales
P 6000 120 720000
Q 1500 150 225000
Total 7500 270 945ooo

El presupuesto de venta es multiplicar las unidades por el valor de ventas de


esta manera tendremos el estimado de ventas.
Observaciones
La base sobre la cual descansa el presupuesto de ventas y las dems partes del
presupuesto maestro, es el pronostico de ventas, si este pronstico ha sido
elaborado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso
presupuestal seran muchos ms confiables, por ejemplo: El pronstico de
venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
produccin
compras
gastos de ventas
gastos administrativos

El pronstico de venta empieza con la preparacin de los estimados de venta,


realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a
cada gerente de unidad. La elaboracin de un presupuesto de venta se inicia
con un bsico que tiene lneas diversas de productos para un mismo rubro el
cual se proyecta como pronostico de ventas por cada trimestre.
Presupuesto de produccin
Son estimaciones que se hallan estrechamente relacionadas con el presupuesto de venta y
los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de produccin es el
presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el
presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra
ocupada.

Presupuesto de mano de obra (PMO)

Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de produccin planeada. La mano de obra indirecta se
incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la
persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso
de produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

Componentes
personal diverso
cantidad horas requeridas
cantidad horas trimestrales
valor por hora unitaria
Presupuesto de gasto de fabricacin
Son estimados de manera directa o indirecta intervienen en
toda la etapa del proceso produccin, son gastos que se
deben cargar al costo del producto. Es importante
considerar un presupuesto de Gastos de Mantenimiento, el
cual tambin impacta los gastos de fabricacin.

Sustentacin
horas-hombre requeridas
operatividad de mquinas y equipos
stock de accesorios y lubricantes

Observaciones
Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos
anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se
pueda revertir...
Presupuesto de costo de produccin
Son estimados que de manera especfica intervienen en
todo el proceso de fabricacin unitaria de un producto,
quiere decir que del total del presupuesto del
requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad
requerida por tipo de lnea producida la misma que debe
concordar con el presupuesto de produccin.

Caractersticas
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para
cada lnea o molde.
Debe estimarse el costo.
No todos requieren los mismos materiales.
El valor coincidir con el costo unitario establecido en el
costo de produccin
Presupuesto de requerimiento de
materiales (PRM)
Son clculos de compra de materiales preparado bajo
condiciones normales de produccin, mientras no se
produzca una carencia de materiales esto permite que la
cantidad se pueda fijar sobre un estndar determinado para
cada tipo de producto as como la cantidad presupuestada
por cada lnea, debe responder a los requerimiento de
produccin, el departamento de compras debe preparar el
programa que concuerde con el presupuesto de
produccin, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del primer
presupuesto para una ampliacin oportuna y as cubrir los
requerimiento de produccin.
Presupuesto de gasto de ventas (PGV)
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y
su influencia en el gasto Financiero. Se le considera como estimados
proyectados que se origina durante todo el proceso de comercializacin para
asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los mercados de consumo.

Caractersticas
Comprende toda la mercadotecnia.
Es base para calcular el margen de utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocacin de un producto.
Ampla mercado de consumidores.
Se realiza a todo costo.

Desventajas
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
No considera imprevistos.
Desequilibrio financiero
Presupuesto de gastos administrativos
(PGA)
Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se
destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la
necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus
distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema

Caractersticas
Las remuneraciones se fijan segn la calidad econmica de la empresa
y no en forma paralela a la inflacin.
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se
fija al producto o servicio.
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deduccin de las
retenciones y aportaciones por ley de cada pas.
Presupuesto de tesorera
Se formula con la estimacin prevista de fondos disponibles
en caja, bancos y valores de fcil realizacin. Tambin se
denomina presupuesto de caja o de efectivo.

Presupuesto de capital
Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son
las adquisiciones de terrenos, construcciones o
ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y
equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de
inversin y conocer el monto de fondos requeridos y su
disponibilidad en el tiempo.
Presupuesto pblico Privado
Presupuestos del Sector Pblico
son los que involucran los planes, polticas, programas, proyectos,
estrategias y objetivos del Estado. Son el medio ms efectivo de control
del gasto pblico y en ellos se contempla las diferentes alternativas de
asignacin de recursos para gastos e inversiones.

Presupuestos del Sector Privado


Son usados por las empresas particulares. Se conocen tambin como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de
una empresa.
Otras clasificaciones de los presupuestos
Por su contenido
Principales: Estos presupuestos son una especie de resumen, en el que
se presentan los elementos medulares en todos los presupuestos de la
empresa.
Auxiliares: Son aquellos que muestran en forma analtica las
operaciones estimadas por cada uno de los departamentos que integran
la organizacin de la empresa.
Por la tcnica de valuacin
Estimados: Son los presupuestos que se formulan sobre bases
empricas; sus cifras numricas, por ser determinadas sobre
experiencias anteriores, representan tan slo la probabilidad ms o
menos razonable de que efectivamente suceda lo que se ha planeado.
Estndar: Son aquellos que por ser formulados sobre bases cientficas o
casi cientficas, eliminan en un porcentaje muy elevado las
posibilidades de error, por lo que sus cifras, a diferencia de las
anteriores, representan los resultados que se deben obtener.

Por su reflejo en los estados financieros


De posicin financiera: Este tipo de presupuestos muestra la posicin
esttica que tendra la empresa en el futuro, en caso de que se
cumplieran las predicciones. Se presenta por medio de lo que se conoce
como posicin financiera (balance general) presupuestada.

De resultados: Que muestran las posibles utilidades a obtener en un


perodo futuro.

De costos: Se preparan tomando como base los principios establecidos


en los pronsticos de ventas, y reflejan, a un perodo futuro, las
erogaciones que se hayan de efectuar por concepto del costo total o
cualquiera de sus partes.
Por las finalidades que pretende
De promocin Se presentan en forma de proyecto financiero y de expansin;
para su elaboracin es necesario estimar los ingresos y egresos que haya que
efectuarse en el perodo presupuestal.

De aplicacin: Normalmente se elaboran para solicitud de crditos.


Constituyen pronsticos generales sobre la distribucin de los recursos con que
cuenta, o habr de contar la empresa.

De fusin: Se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que


hayan de resultar de una conjuncin de entidades.

Por reas y niveles de responsabilidad: Cuando se desea cuantificar la


responsabilidad de los encargados de las reas y niveles en que se divide una
compaa.

Por programas: Este tipo de presupuestos los elaboran habitualmente


dependencias gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones,
etc. Sus cifras expresan el gasto, en relacin con los objetivos que se persiguen,
determinando el costo de las actividades concretas que cada dependencia debe
realizar para llevar a cabo los programas a su cargo.
Presupuesto Base Cero
Es aquel que se realiza sin tomar en consideracin las
experiencias habidas. Este presupuesto es til ante la
desmedida y continua elevacin de los precios, exigencias
de actualizacin, de cambio, y aumento continuo de los
costos en todos los niveles, bsicamente. Resulta ser muy
costoso y con informacin cierta
Presupuesto De trabajo
Es el presupuesto comn utilizado por cualquier empresa o el
coaching; su desarrollo ocurre normalmente en las siguientes etapas
puras:
Previsin
Planeacin
Formulacin
Presupuestos parciales: Se elaboran en forma analtica,
mostrando las operaciones estimadas por cada departamento de
la empresa; con base en ellos, se desarrollan los:
Presupuestos previos: Son los que constituyen la fase anterior a
la elaboracin definitiva, sujetos a estudios y a:
Aprobacin: La formulacin previa est sujeta a estudio, lo cual
generalmente da lugar a ajustes de quienes afinan los presupuestos
anteriores, para dar lugar al:
Presupuesto definitivo
Es aqul que finalmente se va a ejercer, coordinar, y controlar en el
perodo al cual se refiera.
Etapas del ciclo presupuestario
El sistema presupuestario es la herramienta ms
importante con que cuenta la administracin
moderna para realizar sus objetivos
LAS FUNCIONES:
1.- PLANEACIN O FORMULACIN
2.- DISCUCIN Y APROBACIN
3.- EJECUCIN Y CONTROL
4.- EVALUACION
Etapas del ciclo presupuestario
Planeacin o Formulacin : para determinar los
objetivos y los cursos de accin que han de tomarse,
Comprende un diagnostico de la realidad de cada
departamento de la organizacin en su conjunto y sus
proyecciones para el futuro.
Estimaciones de ingresos.
Se fijan montos topes de gastos para cada
departamento.
Se envan a cada departamento las
instrucciones y formularios necesarios para
que presenten sus peticiones (anteproyecto) e
informe y justificacin de los mismos.
Publicacin del presupuesto.
Etapas del ciclo presupuestario
En la planeacin es importante decidir o estar
identificado con los objetivos que se van a
alcanzar.
Qu trabajo necesita hacerse?
Cundo y como se har?
Cuales sern los necesarios componentes del
trabajo, las contribuciones y como lograrlos?
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
PLANEACION
Aclarar, amplificar y determinar los objetivos.

Pronosticar.

Establecer las condiciones y suposiciones bajo las


cuales se har el trabajo.

Seleccionar y declarar las tareas para lograr los


objetivos.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
PLANEACION
Establecer un plan general de logros enfatizando
la creatividad para encontrar medios nuevos y
mejores de desempear el trabajo.

Establecer polticas, procedimientos y mtodos


de desempeo.

Anticipar los posibles problemas futuros.

Modificar los planes a la luz de los resultados del


control.
Etapas del ciclo presupuestario
Discusin y aprobacin. Organizacin. para
distribuir el trabajo entre los miembros del grupo
y para establecer y reconocer las relaciones
necesarias.
Tiene como objetivo hacer de conocimiento de
los sectores interesados, el documento
presupuestal, as como de proceder a su sancin
por parte de quienes tengan esta responsabilidad.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
ORGANIZACION
Subdividir el trabajo en unidades operativas.

Agrupar las obligaciones operativas en puestos.

Reunir los puestos operativos en unidades


manejables y relacionadas.

Aclarar los requisitos del puesto.

Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto


adecuado.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE
ORGANIZACION
Utilizar y acordar la autoridad adecuada para
cada miembro de la administracin.

Proporcionar facilidades personales y otros


recursos.

Ajustar la organizacin a la luz de los resultados


del control.
Etapas del ciclo presupuestario
Ejecucin y control.
por los miembros del grupo para que lleven a
cabo las tareas prescritas con voluntad y
entusiasmo.
Una vez aprobados los presupuestos,
corresponden a cada organismo o departamento,
llevarlos a la prctica.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE EJECUCION
Poner en prctica la filosofa de participacin por
todos los afectados por la decisin.

Conducir y retar a otros para que hagan su mejor


esfuerzo.

Motivar a los miembros.

Comunicar con efectividad.


ACTIVIDADES IMPORTANTES DE EJECUCION
Desarrollar a los miembros para que realicen
todo su potencial.

Recompensar con reconocimiento y buena paga


por un trabajo bien hecho.

Satisfacer las necesidades de los empleados a


travs sus esfuerzos en el trabajo.

Revisar los esfuerzos de la ejecucin a la luz de


los resultados del control.
Etapas del ciclo presupuestario
Evaluacin.
Las actividades para que se conformen con los
planes.
Consiste, entonces, en determinar, en primer
lugar, el grado de cumplimiento del presupuesto
y en segundo lugar, analizar y buscar las causas
de las variaciones, si estas se produjeron.
ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL
Comparar los resultados con los planes generales.

Evaluar los resultados contra los estndares de


desempeo.

Idear los medios efectivos para medir las


operaciones.

Comunicar cuales son los medios de medicin.


ACTIVIDADES IMPORTANTES DE CONTROL
Transferir datos detallados de manera que
muestren las comparaciones y las variaciones.

Sugerir las acciones correctivas cuando sean


necesarias.

Informar a los miembros responsables de las


interpretaciones.

Ajustar el control a la luz de los resultados del


control.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
Cada miembro de la empresa pensar en la
consecucin de metas especficas mediante la
ejecucin responsable de las diferentes
actividades que le fueron asignadas.

La direccin de la firma realiza un estudio


temprano de sus problemas y crea entre sus
miembros el hbito de analizarlos, discutirlos
cuidadosamente antes de tomar decisiones.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
De manera peridica se replantean las polticas si
despus de revisarlas y evaluarlas se concluye que
no son adecuadas para alcanzar los objetivos
propuestos.

Ayuda a la planeacin adecuada de los costos


produccin.

Se provoca optimizar resultados mediante el


manejo adecuado de los recursos.
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS
PRESUPUESTOS
Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar
con eficacia los limitados recursos de la empresa,
dado el costo de los mismos.

Es el sistema ms adecuado para establecer "costos


promedios" y permite su comparacin con los costos
reales, mide la eficiencia de la administracin en el
anlisis de las variaciones y sirve de incentivo para
actuar con mayor efectividad.

Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las


funciones y actividades de la empresa.
DESVENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
Sus datos al ser estimados estarn sujetos al juicio
o la experiencia de quienes los determinaron.
Es slo una herramienta de la gerencia. "Un plan
presupuestario se disea para que sirva de gua a
la administracin y no para que la suplante".
Su implantacin y funcionamiento necesita
tiempo, por tanto, sus beneficios se tendrn
despus del segundo o tercer periodo cuando se
haya ganado experiencia y el personal que
participa en su ejecucin est plenamente
convencido de las necesidades del mismo.
LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los


cambios de importancia que surjan.

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el


elemento humano comprenda su importancia.

Es un instrumento que no debe tomar el lugar de


la administracin. Es una herramienta que sirve a
la administracin para que cumpla su cometido, y
no para entrar en competencia con ella.
MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO
Cuando slo se estudian las cifras convencionales
y los cuadros demostrativos del momento sin
tener en cuenta los antecedentes y las causas de
los resultados.

Cuando no est definida claramente la


responsabilidad administrativa de cada rea de la
organizacin y sus responsables no comprenden
su papel en el logro de las metas.

Cuando no existe adecuada coordinacin entre


diversos niveles jerrquicos de la organizacin.
MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO
Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por
lo tanto, se presentan resquemores que
perturban e impiden el aporte de los
colaboradores para el logro de las metas
presupuestadas.

Cuando no existe un sistema contable que genere


confianza y credibilidad.
MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO
Cuando se tiene la "ilusin del control" es decir,
que los directivos se confan de las formulaciones
hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar
en pro de los resultados.

Cuando no se tienen controles efectivos respecto


de la presupuestacin.
CONTROL DE PRESUPUESTO
Y
ACCEPTACION DE PRESUPUESTO

1- 04- 1755-----Rolin Gelin


CONTROL DE PRESUPUESTO
La presupuesta cin y el control son
procesos complementarios dado que la
presupuestacin define objetivos
previstos, mientras que la caracterstica
del control presupuestario es la
comparacin entre la programacin y la
ejecucin.
CONTROL DE PRESUPUESTO
El eje fundamental del control
presupuestario se centra en la informacin
necesaria acerca del nivel deseado de
rendimiento, el nivel real y la desviacin.
Adems es necesaria la accin para poner en
marcha los planes y modificar las
actividades futuras. En consecuencia el
control presupuestario va mucho ms all de
la mera localizacin de una variacin.
consideraciones

Todo lo que ha sido objeto de una


programacin debe ser objeto de control.
Toda desviacin entre programas y
ejecucin del presupuesto tiene un motivo
que hay que analizar y que puede deberse
a una falla en la programacin, en la
ejecucin o a ambas.
consideraciones
Toda desviacin debe ser asignada a un
responsable, que requerir llevar a cabo
un anlisis minucioso de dicha desviacin.
Las desviaciones pueden exigir medidas
de correccin; es decir, el fin ltimo del
control presupuestario no es transmitir
temor a los directivos, sino hacerles ver
las deficiencias producidas y sugerirles
acciones correctivas.
Consideraciones
del
Control de gestin

Revisar los objetivos de alto nivel.


Establecer escenarios.
Desarrollo del Control de Gestin.
Rev. de Gastos.
Rev. de la rentabilidad.
Consideraciones
del
Control de gestin

Reportes especficos
Analizar la informacin de gestin
Consolidar y distribuir la inf. de gestin
Enviar informes y reportes (repetir pasos)
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION
Principios de revisin Principios de Planeacin
Previsin.
Predictibilidad.
Contabilidad.
Flexibilidad.
Determinacin
cuantitativa.
Unidad.
Confianza.
Objetivo. Participacin.
Oportunidad.
Contabilidad por reas de
responsabilidad.
PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION

PRINCIPIOS DE PRINCIPIOS DE CONTROL


ORGANIZACIN
Orden.
Reconocimiento.
Comunicacin.
Excepcin.
PRINCIPIOS DE Normas.
DIRECCIN
Conciencia de
Autoridad
Costos.
Coordinacin.
MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIN

Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los


cuadros demostrativos del momento sin tener en
cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
Cuando no est definida claramente la responsabilidad
administrativa de cada rea de la organizacin y sus
responsables no comprenden su papel en el logro de
las metas.
Cuando no existe adecuada coordinacin entre
diversos niveles jerrquicos de la organizacin.
MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIN

Cuando no existe un sistema contable que


genere confianza y credibilidad.
Cuando no se tienen controles efectivos
respecto de la presupuestacin.
Cuando no se siguen las polticas de la
organizacin.
+++
Principales elementos de Un presupuesto
Datos identificativos de la
empresa
nombre y apellidos o denominacin social.
domicilio.
Telfono.
NIF.
etc
Descripcin del trabajo
solicitado
Caractersticas.
Calidades.
resultado final previsto.
direccin donde debe ser realizado.
fecha prevista de inicio y fin del servicio.
duracin y condiciones de la garanta del servicio.
Materiales a emplear
cantidad y caractersticas.
precio unitario.
Precio
Precio total.
Con desglose de materiales.
Mano de obra.
Impuestos.
Gastos de desplazamiento y forma de pago.
Garanta
Duracin.
Condiciones de la garanta.
Periodo de validez
Periodo de validez de la oferta realizada en el
presupuesto, que en ningn caso podr ser inferior a
30 das.
Fecha y firma o sello del prestador
del servicio
En un lugar situado junto a stos, un recuadro
reservado para la firma del cliente, donde constarn
expresamente en letras maysculas, de igual tamao a
las empleadas en el resto del documento.
ACCEPTACION DE PRESUPUESTO
Exposicin del Plan o poltica
El conocimiento del criterio de los directivos de la
compaa, en cuanto al objetivo que se busca con la
implantacin del presupuesto, deber exponer en
forma clara y concreta por medio de manuales e
instructivos.
Coordinacin para la ejecucin del
plan o poltica
Debe existir un Director o
Responsable del Presupuesto que actuar como
coordinador de todos los departamentos que
intervienen en la ejecucin del plan.
Fijacin del periodo
Presupuestal
Es la determinacin del lapso que comprenden las
estimaciones. La determinacin de este periodo opera
en funcin de diversos factores, tales como estabilidad
o inestabilidad de las operaciones de la empresa, el
periodo del proceso productivo, las tendencias del
mercado, ventas de temporada etc.
Direccin y Vigilancia
Una vez aprobado el plan, cada uno de los
departamentos recibir la delegacin de elaborar los
presupuestos que les correspondan con las
instrucciones o recomendaciones que ayudarn a los
jefes a poner en prctica dichos planes.
Apoyo Directivo
La voluntad en la implantacin del Presupuesto por
parte de los Directivos y su respaldo, es indispensable
para su buena realizacin y desarrollo, lo cual da
al presupuesto un uso no solo informativo sino que lo
convierte en un plan de accin operativa y de patrn de
medida con lo ejecutado.
+++
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PRESUPUESTO
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mes, pero tambin se conserva un promedio al
da para cada gasto en el tiempo. Para que
pueda ver cunto gasta de promedio en
artculos especficos.
El software Desk Quote
Professional
Presupuesto Profesional de Escritorio

Es una aplicacin compleja que le ofrece a


los usuarios llevar la administracin de sus
negocios de una manera muy profesional.
BudgeX
Es un producto de presupuestos y gestin del dinero,
diseado para aquellos que quieren tener su dinero
bajo control, y asegurarse de que an hay suficiente en
la cuenta del banco al terminar el ao. Con BudgeX,
puede crear un presupuesto en 15 minutos o menos. Le
proporciona tanto una idea generar de sus gastos,
como detalles en cada categora, creando a la vez varios
grficos muy tiles
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