Flujo De Efectivo

El propsito bsico de un estado de flujos de efectivo es proporcionar informacin

sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable.
Adicionalmente, el estado tiene por objeto proporcionar informacin sobre todas
las actividades de inversin y de financiacin de la compaa durante el periodo.

La generacin de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La

mayora de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o
indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operacin, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso,
los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueos un rendimiento
satisfactorio. Por medio de este trabajo se conocer la importancia que merece el
estado de flujo de efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera
que sea su actividad.

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiacin. Un estado de flujos de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final. El estado de flujos de efectivo est incluido en los estados
financieros bsicos que deben preparar las empresas para cumplir con la
normativa y reglamentos institucionales de cada pas. Este provee informacin
importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la
necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como
tambin un anlisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen,

necesitan de informacin financiera confiable, una de ellas es la que proporciona
el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del perodo,
es decir, las entradas y salidas de efectivo por actividades de operacin, inversin
y financiamiento, lo que servir a la gerencia de las empresas para la toma de
decisiones.

En resumen, un estado de flujos de efectivo ayuda a los usuarios de los estados

financieros a evaluar la capacidad de la compaa de tener efectivo suficiente,
tanto en el corto como en el largo plazo. Por esta razn el estado de flujos de
efectivo es til prcticamente para todos los interesados en la salud financiera de
la compaa: los acreedores de corto y largo plazo, los inversionistas, la gerencia y
los competidores actuales y en perspectiva.
 Presupuesto Maestro

Este consiste en proporcionar un plan global para un ejercicio econmico prximo,

generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado para lograrlo. Adems nos ayuda a pronosticar un futuro incierto
porque cuando ms exacto sea el presupuesto mejor se presentara el proceso de
planeacin fijado por la empresa.

El presupuesto maestro es de gran importancia porque nos ayuda a definir los

objetivos bsicos de la empresa, a determinar la autoridad y responsabilidad para
cada una de las generaciones, adems es oportuno para la coordinacin de las
actividades de cada unidad de la empresa y facilita el control de las actividades
de cada periodo. Este abarca otros dos presupuestos ms pequeos que son: el
presupuesto de operacin y el presupuesto financiero. El primero que se compone
a su vez de otros presupuestos como el presupuesto de ventas que es donde se
busca saber cunto esperas vender, con base a ello sabrs cuando debes
producir y cuanto te va a costar hacerlo y entonces tendrs que ver qu materia
prima necesitas, cuanta mano de obra utilizaras, cuales sern tus costos indirectos
de produccin y por supuesto cuanto te va a costar todo eso. Una vez sabes
cuanta materia prima necesitas, puedes planear y presupuestar tus compras para
que no te veas en apuros de tiempos y puedas conseguir buenos precios; al final
lo que vas a poder definir con tu presupuesto de operacin es cual ser tu
ganancia. Y el segundo que es presupuesto financiero en el cual se presupuesta
el efectivo con que vas a contar y las inversiones que puedes hacer a corto plazo,
para mover tu capital y hacerlo rentable, al terminarlo obtendrs un informe de
cul es tu situacin financiera, es decir sabrs si vendrn tiempos de vacas flacas
o vacas gordas.

En conclusin el presupuesto maestro es importante para todas las pymes ya que

nos pronostica de forma controlada, entendible datos con los cuales podremos
entender cuanto estamos gastando, cuanto estamos produciendo, a como lo
estamos vendiendo y que ganancias estamos obteniendo.