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LOS IMPUESTOS EN BOLIVIA

LOS TRIBUTOS
Son aportes que todos realizan al estado para que este pueda brindar, en toda su
capacidad, servicios pblicos de calidad para todo el pueblo boliviano.
Los tributos se clasifican en:
IMPUESTO: es el aporte cuya obligacin nace cuando se da una
situacin establecida en la ley, por ejemplo la venta de bienes y
servicios, entre otros.
TASA: se paga por la prestacin de servicios o la realizacin de
actividades concretas.
Como lo es la Tasa de Aseo Urbano (basura) y Tasa de Alumbrado
Pblico.
CONTRIBUCIONES ESECIALES: surgen por algn beneficio recibido
por la realizacin de determinada obra o actividad estatal.
Contribucin de Seguridad Social
Contribucin - Aportes al Fondo de Pensiones (AFPS)
Contribucin Aporte Pro Vivienda
PATENTES: deben pagarse por el uso de bienes de dominio pblico,
as como por la realizacin de actividades econmicas. entre ellas
tenemos: Patentes de Funcionamiento Anual y Eventual.

Regmenes de empadronamiento de contribuyentes.- Los Contribuyentes al


empadronarse al Padrn Nacional de contribuyentes obtienen un Nmero de
Identificacin Tributaria (N.I.T)
Los Regmenes de Empadronamiento se los clasifica en:

Rgimen General.- En el rgimen general (RG) estn todos aquellos


contribuyentes que emiten facturas, los contribuyentes que pagan su impuesto
directo, ejemplo (consultores contratados con obligaciones trimestrales gravado
con el formulario 610) y los agentes de retencin, ejemplo (municipios grabados
con formulario 608 RC-IVA).
Regmenes Especiales.-Con el objetivo de poder incentivar el trabajo de las
personas que invierten pequeos capitales para el progreso del pas se crearon
los Regmenes Especiales, compuestos por: Los regmenes especiales se
clasifican en:
Rgimen Tributario Simplificado (R.T.S).- Este rgimen es destinado a
personas naturales que ejercen actividades de vivanderos, artesanos y
comerciantes minoristas que cuentan con un capital de 12.001 hasta 37.000

Sistema Tributario Integrado (S.T.I).- Este sistema fue creado para facilitar el
sector del auto transporte pblico. Se destina a personas naturales que
presten servicios pblicos, que sean propietarios de vehculos (mximo 2
vehculos) de transporte urbano y/o interprovincial.

Estos contribuyentes deben presentar sus declaraciones juradas en forma


trimestral, hasta el 22 del mes siguiente del trimestre vencido.

Rgimen Agropecuario Unificado (R.A.U).- Es un rgimen especial, creado


para facilitar el pago simplificado de impuestos por actividad agrcola o
pecuaria en terrenos cuya superficie este comprendida dentro los lmites
establecidos para pertenecer a este rgimen.
Este impuesto se paga cada ao, hasta el 31 de octubre.

Los Impuestos vigentes en Bolivia.- Son los siguientes:


IVA (Impuesto al Valor Agregado)

QU ES EL IVA?
Es el impuesto que se cancela por todas las ventas de bienes, por los contratos de obras,
por los contratos de prestacin de servicios y por las importaciones realizadas. El IVA se
declara y se paga mediante la presentacin de un formulario mensual.
Qu grava?
- Ventas habituales de bienes muebles.
- Alquiler y subalquiler de bienes, muebles e inmuebles.
- Servicios en general y contratos de obra.
- Importaciones definitivas.
- Arrendamiento financiero con bienes muebles
Cul es la alcuota?
- Es del 13%, este porcentaje se aplica a los dbitos y crditos fiscales.
IT (Impuesto a las Transacciones)

Qu es el IT?
Es un impuesto que se paga por la realizacin de toda transaccin econmica en territorio
nacional, como comercio, industria, profesin u oficio. Este impuesto se paga a travs de
un formulario, el cual se debe presentar mensualmente
Qu grava?
- Ingreso bruto devengado y obtenido por el ejercicio de cualquier actividad
lucrativa o no que incluye: (comercio, industria, profesin, oficio, alquiler de
bienes, obras y servicios, transferencia a ttulo gratuito de bienes muebles,
inmuebles y derechos)
Cul es su alcuota?
- Es del 3% del monto de la transaccin.

IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas)

Qu es el IUE?
o Es el impuesto que se paga por las utilidades logradas al cierre de cada gestin
contable, de acuerdo a Ley. Para el clculo de este impuesto se aplica el 25%
sobre las utilidades.

Quines deben declarar y pagar anualmente el IUE?


Todas las personas naturales y jurdicas que llevan registros contables. As como todos
los profesionales independientes y las personas que realizan remesas al exterior
Qu grava?
- Utilidad neta (utilidad bruta menos gastos deducibles).
Cul es su alcuota?
- Es del 25% sobre las utilidades netas.

RC-IVA (Rgimen Complementario al impuesto al valor agregado)


Qu grava?
- Alquileres, intereses de depsitos en cajas de ahorro a plazo fijo y cuentas
corrientes.
- Sueldos del personal, ingresos de personas contratadas por el sector.
Cul es su alcuota?
- Es del 13% sobre el total de sus ingresos percibidos

ICE (Impuesto a los Consumos Especficos)

Qu grava?
- Las ventas en e mercado interno e importaciones definitivas de bienes para
consumo final (cigarrillos, tabaco, bebidas, alcoholes desnaturalizados)
Cul es su alcuota?
- Varan segn su funcin al bien:
1 Alcuotas porcentuales: sobre el precio neto de la venta.
2 Alcuotas especiales: por unidad de litro comercializado.

TGB (Transmisin Gratuita de Bienes)

Qu grava?
- Las transmisiones gratuitas de bienes registrables.
Cul es su alcuota?
- 1% para padres, hijos y conyugue.
- 10 para hermanos y descendientes.
- 20% para colaterales y legatarios.

ISAE ( Impuesto a las Salidas Areas al Exterior)

Qu grava?
- Las salidas al exterior va area.
Cul es su alcuota?
- Para la gestin 2012 era de Bs. 254.- monto que se actualiza cada ao.

IEHD (Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados)


Qu grava?
- Las importaciones y comercializaciones en el mercado interno de
hidrocarburos y sus derivados.
Cul es su alcuota?
- Tasas especficas: por litro, se actualiza cada ao.

IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos)


Qu grava?
- La produccin de hidrocarburos en todo el territorio nacional.
Cul es su alcuota?
- 32% sobre el total de los volmenes de hidrocarburos medidos en el punto de
fiscalizacin.

ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras)


Qu grava?
- Solo las transacciones en moneda extranjera o moneda nacional con
mantenimiento de valor:
1 Retiros o depsitos en cuentas corrientes y cajas de ahorro.
2 Pagos o transferencias de fondos.
3 Adquisicin de cheques.
4 Transferencias o envos de dinero al exterior o interior.
5 Entrega o reposicin de fondos.
6 Retiro de fondos propios.

Cul es su alcuota?
- Es del 0.15%

IJ (Impuesto al Juego)

Qu grava?
- Los juegos de azar y sorteos.
- Promociones empresariales.
Cul es su alcuota?
- 30% para juegos de azar.
- 10% para promociones empresariales

IPJ (Impuesto a la Participacin en Juego)

Qu grava?
- La participacin de las personas naturales en juego de azar y sorteos.
Cul es su alcuota?
- Es del 15% a la participacin en juegos.

DISTRIBUCION DE NUESTROS IMPUESTOS.


Bolivia es como una casa donde habitan diferentes personas, como maestros, mineros,
empresarios, estudiantes y muchas otras ms y los gastos de la casa se financian con el
aporte de todos los que la habitan.

El aporte es de todos porque al interior de la casa existe una norma suprema llamada
constitucin poltica del estado que establece que es un deber de todas las y los
bolivianos tributar en proporcin de su capacidad econmica.
Los ingresos del estado son distribuidos en base a las necesidades de la poblacin,
garantizando el bienestar de los bolivianos
A DONDE VAN NUESTROS IMPUESTOS
Los impuestos son distribuidos de manera justa para beneficio de todos los bolivianos.
Distribucin de aportes:
Del total de los impuestos
IVA, RC IVA, IUE, IT, ICE, TGB, ISAE el 75% al tesoro general del estado20% a
todos los municipios5% a universidades publicas

IPB, IMT,
PATENTES de estos impuestos el 100% va a las
Alcaldas Municipales

Tipos de factura

La normativa vigente de facturacin avala tres tipos de facturas, con sus debidos
requerimientos y funciones. Es necesario conocer bien cada uno de estos tipos ya que
podra resultarnos bastante til.

La factura a la que estamos ms habituados es la factura ordinaria. Este es el documento


que sirve para documentar cualquier operacin econmica, ya sea una compraventa o la
prestacin de algn servicio. Sin embargo, una factura ordinaria no est exenta de
errores. Para ello, existen tambin las facturas rectificativas. Cuando una factura no
cumple con la normativa vigente, o cuando se pretende hacer una correccin, o tambin
en el caso de que el cliente quiera hacer alguna devolucin, las facturas rectificativas son
los documentos a los que debemos recurrir.

La factura recapitulativa es otro documento que debemos tener en cuenta. Este


documento es sumamente til para agilizar los procesos de facturacin, ya que puede
incluir distintas operaciones econmicas dirigidas hacia un mismo destinatario, realizadas
dentro de un margen de tiempo. En otras palabras, esta factura es como una
recapitulacin de facturas ordinarias dentro de un periodo temporal que suele ser un mes.
La factura rectificativa y la factura recapitulativa son dos herramientas para enmendar o
para agilizar a la factura ordinaria. Todo profesional o empresario debera conocer su
funcionamiento.