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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

AGUSTIN

1
MAESTRIA EN CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS.

MENCION: FINANZAS Y ADMINISTRACION DE


NEGOCIOS.

CURSO: FORMULACIN Y EVALUACIN DE


PROYECTOS.

TEMA: PANADERA DULCE CAPRICHO

DOCENTE: DR. JESUS HINOJOSA RAMOS

INTEGRANTES:

CESAR REBAZA PEAFIEL.

AREQUIPA-PERU

2014

NDICE

Pg.

2
INTRODUCCION

MARCO TEORICO

01
ORIGEN DEL SISTEMA DE COSTEO POR ACTIVIDADES (ABC)

01

IMPORTANCIA DE COSTEO POR ACTIVIDAD ABC

03

VENTAJAS DEL COSTO BASADO EN ACTIVIDADES

05

CONCEPTOS BASICOS DEL ABC

05

CARACTERSTICAS DEL ABC

07

3
METODOLOGA DE IMPLANTACIN DEL ABC

08

CASO PRCTICO

11

BIBLIOGRAFIA

1. PLAN ESTRTEGICO

1.1 MACROENTORNO

1.1.1 FACTORES DEMGRAFICOS

La tasa de crecimiento poblacional del Distrito de Miraflores no ha sido muy


dinmica en los ltimos aos, a continuacin se presenta un cuadro con la
dinmica poblacional del distrito segn los censos realizados por el INEI.

TABLA N 01

DINMICA DE LA POBLACIN DEL DISTRITO DE MIRAFLORES SEGN


AO CENSAL

POBLA DISTR POR AO TASA CRECIMIE ANUAL


CIN ITAL DE NTO
POBLAC 1972 1981 1993 2007 1972 1981 -1993 1993 -
IN 1981 2007
MIRAFL 44 133 46 136 50 50 0.5 1.1 0.0
ORES 590 704
FUENTE: CPV 2007- INEI

4
Como se observa en los ltimos 50 aos la poblacin de
Miraflores no ha crecido en un porcentaje mayor a los dos dgitos debido a que
el distrito ya no cuenta con espacios para la expansin urbana, sin embargo
estos ltimos aos el pas ha tenido tasas de crecimiento positivas impulsadas
por diversas actividades dentro de las cuales se encuentra la Construccin; en
estos ltimos cinco aos en el distrito se han llevado y se viene llevando a cabo
proyectos inmobiliarios impulsados por la Constructora Altozano Desarrollo y
Construccin SAC en su mayor parte, ha habido un incremento de 1400
viviendas, estimndose un incremento de 5000 habitantes en el distrito.

Miraflores tiene un promedio de edad de su poblacin de 32 aos, es decir es


un distrito de adultos. Ms de la tercera parte de la poblacin del distrito se
encuentra en una edad joven-adulta. Un 8.8% de las viviendas en el distrito
tienen a un adulto mayor como habitante. El 48.10 % de la poblacin pertenece
al gnero masculino y el 51.90 % corresponde al gnero femenino.

El distrito tiene una densidad poblacional de 1768 habitantes por kilmetro


cuadrado.

TABLA N 2

POBLACIN ECONMICAMENTE ACTIVA DE MIRAFLORES

Participacin en la Actividad Econmica 14 aos a Casos %


ms
Poblacin Econmicamente Activa PEA 21 835
PEA Ocupada 20719 94.9%
Hombres 11713 94.9%
Mujeres 9006 94.8%
FUENTE: CPV 2007- INEI

TABLA N 3

PEA DE MIRAFLORES SEGN OCUPACIN PRINCIPAL

PEA ocupada segn Ocupacin Principal Casos %


Trabajo de Servicios personales y vendedores 4270 20.6
Trabajo no calificado de servicios pen, vendedor 3763 18.2
Profesionales, cientficos e intelectuales 3019 14.6

5
Obreros y operarios d minas, canteras, manuf y otros 2817
13.6
Obreros construccin, conf, papel, fac 2388 11.5
Tcnicos de nivel medio 1843 8.9
Jefes y empleados de oficina 1412 6.8
Ocupacin no especificada 517 2.5
Otra 484 2.3
Agricultura, trabajo 159 0.8
Miembros p. ejec. Y leg, direct, adm pblica y emp. 47 0.2
TOTAL 20719 100
FUENTE: CPV 2007- INEI

TABLA N 4

PEA DE MIRAFLORES SEGN ACTIVIDAD ECONMICA

PEA OCUPADA SEGN ACTIVIDAD ECONMICA CASO %


S
Comercio 4705 22.7
Industrias Manufactureras 2729 13.2
Transporte, almacenamiento y Telecomunicaciones 2102 10.1
Actividad inmobiliaria, alquileres 1778 8.6
Enseanza 1690 8.2
Hoteles 1312 6.3
Construccin 1125 5.4
Administracin Pblica 1029 5.0
Otras actividades, servicio comn social 977 4.7
Venta y reparacin de vehculos y motocicletas 691 3.3
Servicios Sociales y Salud 678 3.3
Actividad econmica no especificada 647 3.1
Hogares privados con servicio domestico 568 2.7
Agricultura y ganadera 303 1.5
Explotacin de minas y canteras 167 0.8
Intermediacin financiera 156 0.8
Suministro de electricidad, gas y agua 52 0.3
Pesca 10 0.04
TOTAL 20719 100

1.1.1 FACTORES SOCIOCULTURALES


En nuestro pas ya es una costumbre consumir pan en el desayuno y para la
noche como merienda frecuentemente se consumen pasteles con cualquier
bebida caliente.

6
El consumo prcapita anual de los productos de la panadera para
nuestro pas son los siguientes: pan, un promedio de 27 kg por persona;
galletas alrededor de 2 kg por persona; y pasteles y tortas alrededor de 2kg por
persona.

TABLA N 5

CONSUMO PER-CPITA ANUAL DE PRODUCTOS DE PANADERA

Departament
Indicador Unidad 2009
o
Total Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 26.7
Nacional de pan persona 2
Total Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Nacional de galletas persona 1.75
Total Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Nacional de pasteles y tortas persona 1.65
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 31.2
Amazonas de pan persona 7
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Amazonas de galletas persona 1.84
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Amazonas de pasteles y tortas persona 1.72
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 34.7
ncash de pan persona 3
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
ncash de galletas persona 1.91
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
ncash de pasteles y tortas persona 0.71
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 23.9
Apurmac de pan persona 8
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Apurmac de galletas persona 1.7
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Apurmac de pasteles y tortas persona 1.11

7
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo
32.7
Arequipa de pan por persona
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Arequipa de galletas persona 1.44
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Arequipa de pasteles y tortas persona 1.74
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 31.0
Ayacucho de pan persona 2
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Ayacucho de galletas persona 1.48
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Ayacucho de pasteles y tortas persona 0.56
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 56.5
Cajamarca de pan persona 3
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Cajamarca de galletas persona 0.91
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Cajamarca de pasteles y tortas persona 1.07
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 36.1
Cusco de pan persona 7
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Cusco de galletas persona 1.84
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Cusco de pasteles y tortas persona 1.69
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 25.3
Huancavelica de pan persona 4
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Huancavelica de galletas persona 2.23
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Huancavelica de pasteles y tortas persona 1.18
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 37.2
Hunuco de pan persona 1
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Hunuco de galletas persona 1.35
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Hunuco de pasteles y tortas persona 1.03
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Ica de pan persona 24.9
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Ica de galletas persona 2.05

8
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo
1.03
Ica de pasteles y tortas por persona
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 31.9
Junn de pan persona 6
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Junn de galletas persona 2.02
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Junn de pasteles y tortas persona 1.64
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 32.2
La Libertad de pan persona 2
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
La Libertad de galletas persona 1.79
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
La Libertad de pasteles y tortas persona 1.66
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Lambayeque de pan persona 31.5
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Lambayeque de galletas persona 1.23
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Lambayeque de pasteles y tortas persona 1.25
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 23.5
Lima de pan persona 7
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Lima de galletas persona 1.88
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Lima de pasteles y tortas persona 1.81
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 24.5
Loreto de pan persona 1
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Loreto de galletas persona 0.93
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Loreto de pasteles y tortas persona 1.2
Madre de Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Dios de pan persona 15.11
Madre de Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Dios de galletas persona 2.35
Madre de Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Dios de pasteles y tortas persona 1.56
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 43.8
Moquegua de pan persona 5

9
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo
1.2
Moquegua de galletas por persona
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Moquegua de pasteles y tortas persona 0.94
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 37.9
Pasco de pan persona 6
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Pasco de galletas persona 3.36
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Pasco de pasteles y tortas persona 1.73
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 20.5
Piura de pan persona 5
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Piura de galletas persona 1.54
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Piura de pasteles y tortas persona 1.28
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 36.4
Puno de pan persona 7
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Puno de galletas persona 2.24
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Puno de pasteles y tortas persona 2.83
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 13.8
San Martn de pan persona 4
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
San Martn de galletas persona 1.85
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
San Martn de pasteles y tortas persona 1.25
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 39.5
Tacna de pan persona 3
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Tacna de galletas persona 1.67
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Tacna de pasteles y tortas persona 2.17
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por 25.8
Tumbes de pan persona 3
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Tumbes de galletas persona 1.63
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Tumbes de pasteles y tortas persona 0.8

10
Kilogramo
Consumo promedio per cpita anual 15.4
por persona
Ucayali de pan 5
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Ucayali de galletas persona 1.12
Consumo promedio per cpita anual Kilogramo por
Ucayali de pasteles y tortas persona 0.7
Fuente: Encuesta Nacional de Presupuestos Familiares (Enapref). Elaboracin:
Cepes.

1.1.3 FACTORES POLTICO LEGALES


El precio internacional del trigo es crucial para el establecimiento de los costes
en una panadera, en este punto el Estado especficamente el Ministerio de
Agricultura es el que norma las disposiciones de este comodity; de otro lado las
panaderas se van a regir por la Norma Tcnica Peruana para los productos de
panificacin regulados por el INDECOPI.

1.2 MICROENTORNO

Para que una empresa compita exitosamente en el mercado debe conocer no


slo sus habilidades y aptitudes sino tambin las caractersticas del mercado
en el que se desenvuelven as como a sus competidores y estrategias.

1.2.1 AMENAZA DE ENTRADA DE NUEVOS COMPETIDORES

De acuerdo a la ubicacin de la Panadera Dulce Capricho esta en la Urb.


Alameda Salaverry, II etapa, distrito de Miraflores; se puede observar que no se
ha establecido ninguna panadera, por lo que los habitantes de la Urbanizacin
tiene que caminar varias cuadras si desean consumir algn tipo de pan o

11
pastel, por lo que la zona es muy apetecible para la intromisin de
posibles competidores mientras tanto la primer panadera que se establezca va
a ganar nombre y mercado en la zona, ventaja que se va a aprovechar.

1.2.2 RIVALIDAD ENTRE LOS COMPETIDORES

Dentro de la zona determinada para el establecimiento de la panadera no se


ha establecido ninguna otra, cada 02 manzanas se han abierto pequeas
tiendas que proveen de pan por las maanas a las casas cercanas y que
adems cuentan con una pequea cantidad de pastelillos; haciendo muy
factible el establecimiento de una panadera con gran variedad de panes y
pasteles.

1.2.3 PODER DE NEGOCIACIN CON LOS PROVEEDORES

Los precios para los insumos de la Panadera Dulce Capricho ya se encuentran


establecidos por el mercado, si existiese alguna suba de los precios de estos
insumos todas las panaderas se ven afectadas de la misma forma; cabe
mencionar a las grandes empresas en nuestro pas productoras de estos
insumos o que retransmiten posibles subas de estos insumos a nivel
internacional al mercado local. Se tiene a Alicorp S.A.A. dedicada a la
elaboracin de productos industriales de consumo masivo y nutricin animal; el
Grupo NOVA actualmente la empresa lder en el pas en la fabricacin de
maquinaria para la industria alimentaria; Gloria S.A. la empresa lder en el pas
en la elaboracin y comercializacin de productos lcteos tanto de leches
industrializadas como de sus derivados (mantequilla, yogurt y queso).

1.2.4 PODER DE NEGOCIACIN DE LOS COMPRADORES

En vista a la falta de empresas especializadas en la elaboracin de productos


de panificacin, los consumidores de la zona ven mermado su poder de
negociacin abstenindose a lo que las pequeas tiendas establecidas puedan
ofrecer en su mayor parte slo pan comn de la maana.

1.2.5 AMENAZA DE INGRESOS DE PRODUCTOS SUSTITUTOS

Es muy difcil en nuestro pas encontrar productos sustitutos del pan este
producto viene a formar parte de la canasta bsica de las familias peruanas y

12
de buscarle reemplaz tenemos productos a base de harina
envasados y cereales que estn abocados a segmentos ms altos de consumo
con precios ms elevados.

1.2.6 ANLISIS FODA

FORTALEZAS

- Personal altamente calificado y experimentado en el negocio.

- Excelente atencin al pblico

- Variedad de productos

- Adecuada organizacin y planificacin de los procesos

DEBILIDADES

- Empresa nueva

- Retraso en la adquisicin de Materia prima

- Limitaciones en el capital

OPORTUNIDADES

- Crecimiento de la demanda

- creacin de nuevas sucursales en las zonas aledaas

- Falta de competencia de calidad

- Mayores posibilidades de financiamiento

AMENAZAS

- Aparicin de nuevos competidores en la zona

- Suba de los precios internacionales de insumos clave como la harina de trigo.

1.2.7 ESTRATEGIA GENRICA

Para tener xito y diferenciarse de la competencia la panadera manejar la


estrategia de diferenciacin de Michael Porter, por la necesidad de diversificar

13
la oferta en el producto dndole al mismo valores agregados
como: frescura, sabor, tamao, variedad, calidad de servicio, rapidez en la
entrega lo que posicionar a nuestro producto como nico en la zona.

2. ESTUDIO DE MERCADO

2.1 ASPECTOS GENERALES

2.1.1 EL MERCADO

La zona de influencia de la Panadera Dulce Capricho va abarcar la II etapa de


la Urb. Alameda Salaverry Miraflores. La zona cuenta con manzanas
pequeas de 32 casas cada una con una media de 5 personas por casa, el
proyecto tiene como objetivo principal 10 manzanas de la II etapa de la
Urbanizacin fuera del abastecimiento de los productos a las tiendas aledaas
de las otras etapas de la urbanizacin las cuales abastecen a unas 24
manzanas.

2.1.2 EL CONSUMIDOR

La II etapa de la Urbanizacin Alameda Salaverry tiene una antigedad de dos


aos por lo que es relativamente nueva. Para conocer a nuestro consumidor se

14
realizaron don encuestas: Una a nuestros clientes objetivo, y otra
a las tiendas que se encuentran en nuestro campo de influencia.

Tomamos como nuestro campo de influencia un radio de 3 cuadras alrededor


de la zona central de la II Etapa de la Urb. Alameda Salaverry Miraflores.

Resumen ejecutivo

En esta investigacin se identific cual es la percepcin del pblico ante la


apertura de una panadera por la zona, obtenindose los siguientes
resultados, el 95% de personas admiten que es necesaria la existencia de
una panadera en la zona. Adems el 80 % de los interrogados optaran
por comprar en una panadera que les garantizara productos de mejor
calidad.

Sobre la distribucin de nuestros productos el 92% de las tiendas


encuestadas estaran dispuestas a vender nuestros productos, el 8%
restando no estara dispuesto a distribuir nuestros productos.

Ficha tcnica de la encuesta a nuestro pblico objetivo

Metodologa de la investigacin: Cuantitativa

Tcnica: Encuesta

Instrumento: Cuestionario

Diseo de la muestra:

Tamao:100
Nivel de confianza: 90%
Varianza: 0.25
Error: 8%
Poblacin: 5346

15
Publico Objetivo: Hombres y mujeres que consumen pan y tienen la
capacidad adquisitiva para comprar pan, en la Urb. Alameda Salaverry
Miraflores.

Equipo de investigacin

Key Pinto Meza


Cesar Rebaza Peafiel
Oscar Ramos

Anlisis Univariable

En su familia cuantos panes consumen en promedio al da

Grafico 1

Consumo por familia


PORCENTAJ
E

16
10 PANES 7 PANES 8 PANES 5 PANES 12 PANES

CONSUMO DE PANES

Del grafico concluimos que el 70% de las familias de nuestro pblico objetivo
consume 10 panes y el 20% consumen 12 panes, viendo la cantidad de
familias existentes en nuestro campo de influencia, la cual es de 1088 familias,
podramos sacar un promedio de consumo de nuestro pblico objetivo de
10088 panes al da.

Qu atributo le interesa cuando compra en una panadera

Grafico 2

17
Atributos para compra

ATRIBUTOS
30

25

20

15

10

PRECIO CALIDAD LIMPIEZA ATENCIN VARIEDAD

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Del grafico concluimos que 30% de nuestro pblico objetivo le da mayor


importancia a la calidad, otro porcentaje importante para nosotros es el precio,
el cual se encuentra por encima de los dems, no siendo muy significativo la
diferencia por lo que podemos concluir que el pblico considera el precio como
un factor para la compra, pero no descuidando la limpieza, la frescura y la
variedad.

Qu razones lo impulsaran a comprar en la panadera

Grafico 3

Razones de compra

18
RAZONES DE COMPRA
40
35
30
25
20
15
10
5
0
Razones

Cercania Calidad de los Productos


Atencin Variedad

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Podemos concluir del grafico que nuestro pblico objetivo le da un mayor peso
a la cercana de la panadera hacia sus casas para realizar sus compras (35%),
seguido de la calidad de los productos (30%), la buena atencin (20%) y la
variedad de los productos (15%).

Ficha tcnica de la encuesta a las tiendas de nuestra rea de influencia

Como el tamao de la poblacin es pequea entonces ya no aplicamos


formulas estadsticas sino aplicacin emprica. Por lo que tratamos de abarcar
la mayor cantidad de tiendas posibles encuestadas.

Tamao de la poblacin: 25 tiendas en promedio pues algunas tiendas se


encuentran en el lmite de nuestra rea de influencia.

Tamao de la muestra: 08 tiendas

Metodologa de la investigacin: Cuantitativa

Tcnica: Encuesta

Instrumento: Cuestionario

19
Equipo de investigacin

Anlisis Univariable

Equipo de investigacin

Key Pinto Meza


Cesar Rebaza Peafiel
Oscar Ramos

A qu hora le traen el pan

Grafico 4

Horario

HORA DE ENTREGA

40

35

30

25

20

15

10

05:00 05:30 06:00 06:30

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Podemos concluir que la mayora de las tiendas recibe el pan a las 6 de la


maana, existe un pequeo segmento que recibe el pan en la tarde, el que le
sigue en horario es las 5 de la maana, es necesario que tratemos de abarcar

20
todos los horarios, para esto es necesario implementar un plan de
ruta de distribucin.

Pan que ms consumen

Grafico 5

Mayor consumo

COMN
TRIGO
Axis Title
MANTECA
40
MOLDE
30 CHALACO

20

10

Axis Title

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Podemos concluir que el pan comn, llamado 3 puntas es el ms consumido de


las tiendas, junto al pan de trigo, para abastecer a las tiendas debemos
producir estos dos tipos de panes, pero no podemos dejar a un lado los dems
tipos de panes, pues nuestra variedad nos ayudara a abarcar diferentes
segmentos de mercado. El pan molde es un producto que puede ser mejor
explotado, pues es una alternativa o producto sustituto en la ausencia del pan.

Cuanto compra al da

Grafico 6

21
Compra diaria

COMPRA DIARIA
50
40
30
20
10
0
20 S/. 15 S/. 10 S/. 25 S/. 30 S/.
30 S/.

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Podemos concluir que la mayora de tiendas tienen una compra habitual de 15


S/. dndonos cuenta de que las tiendas son pequeas.

A cunto le vende el pan su proveedor

Grafico 07

Costo de compra

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

La mayora de las tiendas compran el pan de 7 por un sol, la Panadera Sadely


vende el pan a 6 x 1 sol, nuestros precios son competitivos, pero no podramos
hacer esto a costo de nuestro beneficio y nuestra calidad, la mayora de las

22
tiendas reciben panes de diferentes precios, por lo que debemos
hacer panes de precios escalonados, tratando de nunca disminuir mucho la
calidad de nuestros productos.

Estara dispuesto a trabajar con nosotros

Grafico 08

Trabajar con nuestra panadera

Trabajar con la Panadera

95

SI NO

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Podemos concluir que el 95% de las tiendas estaran dispuestas a trabajar con
nosotros, por lo que es una oportunidad de mejorar nuestra distribucin y
obtener mayores ingresos que no debemos desaprovechar.

23
A que le da mayor importancia al escoger un proveedor

Grafico 09

Atributos de un Proveedor

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

Podemos concluir que las tiendas le dan mayor importancia a tres factores
calidad, precio y puntualidad, estos tienen el mismo peso, la mayora de las
tiendas tambin indico que la puntualidad y responsabilidad son las mayores
deficiencias de sus distribuidores de pan. Es una oportunidad para nosotros,
tenemos que darnos nfasis en estos puntos para que nuestra imagen
institucional sea alta.

2.2 NALISIS DE LA DEMANDA

Como se mencion en el punto 2.1.1 Mercado, La zona de influencia de la


Panadera Dulce Capricho va abarcar la II etapa de la Urb. Alameda Salaverry
Miraflores. La zona cuenta con manzanas pequeas de 32 casas cada una
con una media de 5 personas por casa, el proyecto tiene como objetivo

24
principal 10 manzanas de la II etapa de la Urbanizacin fuera del
abastecimiento de los productos a las tiendas aledaas de las otras etapas de
la urbanizacin las cuales abastecen a unas 24 manzanas. Como inicio el
proyecto se plantea como demanda atender a 1088 familias con el apoyo de la
distribucin de tiendas menores. Para el 2018 se prevee un incremento de la
demanda de una 12% debido a la nueva Etapa de la Urbanizacin la cual
ofrecer terrenos y mdulos para 150 familias; en los aos siguientes la
demanda no se va a mover mucho es ms podra disminuir si interrumpen
competidores en la zona.

DEMANDA PROYECTADA EN NMERO DE FAMILIAS

AO DEMANDA PROYECTADA
EN NMERO DE FAMILIAS
2015 1088
2016 1088
2017 1218
2018 1218
2019 1218

FUENTE: ELABORACIN PROPIA

2.2 OFERTA

En la Urb. Alameda Salaverry se han ofertado lotes de entre 108 y 144 M2 por
lo cual la mayora de tiendas son pequeas y tienen como mercado la manzana
donde se encuentran ubicadas ofreciendo artculos de pan llevar. De otro lado
la variedad de panes y pasteles que ofrecen es muy limitada obligando a los
consumidores a tener que trasladarse al centro de la ciudad o a la AV.
Progreso. En el proyecto se plantea trabajar con casi la totalidad de estas
pequeas tiendas las cuales van a actuar como pequeas distribuidoras de la
panadera.

2.3 DEMANDA INSATISFECHA

25
Se va a tomar como demanda insatisfecha el nmero de familias a
las que va a atender directamente la panadera estamos hablando de 320
familias y la cantidad de familias a las que atenderan la tiendas ubicadas en
las otras etapas de la Urbanizacin; 768 familias.

2.4 COMERCIALIZACIN

2.4.1 CANALES DE DISTRIBUCIN

La distribucin se va a dar de forma directa al cliente en la Panadera Dulce


Capricho y mediante un vehculo se va a dejar los pedidos de las tiendas
socias.

2.4.2 PROMOCIN Y PUBLICIDAD

El proyecto va a salir al mercado con un plan de marketing agresivo que


involucra carteles de publicidad, logo, eslogan, charlas con las tiendas socias y
publicidad por Internet sobre todo en redes sociales como Facebook.

2.4.3 PRECIOS

Panes

Pan = 6 x 1 sol
Pan de Coco = 6 x 1 sol
Pan molde chico = 1.5 S/.
Pan molde grande = 3 S/.
Pan molde chico integral = 2 S/.
Pan molde grande integral = 3.5 S/.

Pateles = 2.0 S/.

26
Otros

Tostadas = 12 x 1 sol
Budn = 1 SOL
Tocino = 2 S/.
Gaseosas = 1 S/.
Gaseosa grande = 3 S/.
Gelatina = 0.5 S/.
Queque grande = 5
Queque chico = 4
Biscochos = 5 x 1 sol
Quequito = 0.8
Condesa = 0.8
Chifon = 9 S/.

Tortas

26 S/.
30 S/
33 S/

27
3. ESTUDIO TECNICO.
3.1. LOCALIZACIN:
3.1.1 Macro Localizacin:
El estudio de Macro localizacin permite establecer un sitio determinado
para el proyecto destacando los beneficios que trae para la empresa y a
su vez como se pretende aprovechar. Para el proyecto Panadera Dulce
Capricho, se determino que el proyecto se ubicara en:
Provincia: Arequipa.
Distrito: Miraflores.
Urbanizacin: Alameda Salaverry.
Destacando este sitio como un lugar de gran movimiento de residentes
de la urb. Alameda Salaverry, un lugar de gran movimiento de
residentes.

28
3.1.2 Micro Localizacin:
El anlisis de la Micro localizacin indica cual es la mejor alternativa de
instalacin de la Panadera Dulce Capricho en la Urb. Alameda
Salaverry. Para el montaje de una panadera cafetera el cual se debe
poseer un terreno de 50 mts2 para el montaje de la maquinaria y
equipos diseado para el proyecto.
Micro localizacin Ranking de factores
Calificacin de los factores:

Muy Bueno 4
Bueno 3
Regular 2
Malo 1

El siguiente cuadro muestra el ranking de factores para determinar el


local mas favorable:

Micro localizacin- Ranking de factores.


local 1 local 2
Peso Calif. Punt. Calif. Punt.
Tipo de local 35% 3 105 2 70
costo 35% 2 70 3 105
rea del local 30% 4 120 3 90
Total 295 265
Elaboracin propia.

Tipo de Local: la distribucin del local 1 se adecua a las rea que se


necesita para la Panadera Dulce Capricho. El local 2 es una casa
amplia que podra adecuarse a lo que se busca para la panadera, pero
requerira mayor demanda de recursos econmicos y tiempo.

29
Costo: El costo del alquiler del local 1 es de S/. 500
mensuales. El local 2 que funciona como una casa tiene un costo de
alquiler de S/. 800 al mes.

rea del local: El local 1 tiene un rea de 70 m2 y 30 m2 para ampliar,


distribuidos en una planta, mientras que el local 2 tienen 200 m2
distribuidos en dos plantas.

3.2 Descripcin del proceso Productivo:

3.3. Caractersticas
Fsicas:
Infraestructura:
El local destinado para
el funcionamiento de la
Panadera esta
ubicado en la urb.
Alameda Salaverry,
en el Distrito de

30
Miraflores. El siguiente cuadro muestra sus principales
caractersticas:

rea del terreno (m2) 70


rea construida (m2) 30
Nmero de habitaciones 2
Baos 1
Pisos Edificados 1
Jardines 1
Cochera 1

3.4. Maquinaria y Equipo:

MAQUINARIA CARACTERISTICA

Amasadoras Mezcla los ingredientes slidos


homogneamente

Divisora Ayuda a la uniformidad del pan

Cmara de Fermentacin Crea un ambiente especial para el


pan

Horno Usado en la etapa final

Rebanadoras Para panes de tipo molde

EQUIPOS CARACTERISTICA:

Coche Porta Bandejas Permite ordenar las bandejas con el


pan

Mesas de Trabajo Lugar donde se realiza el pan

Exhibidor Muestrario de los productos para la


venta

Cuchara plstica Se necesita una cuchara para mezclar

31
harina y levadura.

Bowls de acero inoxidable Para las masas. Se utilizan con tapa


para masas madre.

Balanza de precision Vital para quitar la masa pegada.

Rodillo Se utilizan para estirar la masa.

Cucharas medidoras Este cuchillo corta fcil y limpiamente el


pan aunque la corteza sea dura

Jarra medidora Una jarra con marcas visibles es muy


til para medir los lquidos.

Cortador de masa Accesorio para marcar los panes antes


de meter al horno.

Termmetro Sirve para testear la temperatura del


agua al preparar la levadura.

Colador de acero inoxidable Ideal para tamizar juntas diferentes


tipos de harinas.

Brocha Se usan para glaseados y baos en


algunos panes y en pastelera.

Tijera Se puede utilizar para hacer cortes


especiales y decorar la masa.

Latas Para Hornear los panes

Moldes Elaboracin de panes de molde

Cortadores de masa Divide porciones de masa con facilidad

32
3.5. Distribucin de Planta:
3.5.1 Distribucin General del Conjunto:

ALMACN PRODUCCIN DE
DE
INSUMOS PANES

Divisora

Mezcladora
Mesa para preparar el
pan

PRODUCCION
Porta bandejas Rebanadora
DE

PASTELES

AREA DE VENTAS

Mesa
para
preparar
pasteles

Exhibidores

Fermentadora

33
Porta bandejas

Helados Horno

3.6. Materiales e Insumos:

Precios insumos en almacen


Insumos Precio Peso Neto (Kg/Litro) Precio Unitario
S/.
Harina 86.00 50 S/. 1.72
S/.
Azucar 120.00 50 S/. 2.40
S/.
Sal 1.00 1 S/. 1.00
S/.
Mejorador 36.00 6 S/. 6.00
S/.
Anis en Grano 16.00 1 S/. 16.00
S/.
Huevo 5.00 1 S/. 5.00
S/.
Levadura 9.00 1 S/. 9.00
S/.
Manteca 54.00 10 S/. 5.40
S/.
Esencia de Vainilla 7.90 1 S/. 7.90
S/.
Margarina 8.23 1 S/. 8.23
S/.
Coco rallado 13.00 1 S/. 13.00
S/.
Esencia de Coco 21.32 1 S/. 21.32
S/.
Aceite 116.00 20 S/. 5.80
S/.
Salvado de trigo 19.20 1 S/. 19.20
S/.
Caramelina 20.00 1 S/. 20.00

3.7 Personal no Administrativo:

34
CARGO CANTIDAD DE SUELDO
PERSONAL
MAESTRO DE 1 S/. 1500
PRODUCCION
PERSONAL DE VENTAS 3 S/. 900
AYUDANTES 3 S/.900

3.8. Servicios:

3.9. Cronograma del Proyecto:

35
36
4. ESTUDIO LEGAL:

En el estudio legal se definir que tipo de sociedad se implementar antes del


funcionamiento de la Panadera Dulce Capricho. Asimismo, se identificara las
normas legales y tributarias bajo las cuales se constituir el negocio.

4.1. Tipo de sociedad:

La Panadera Dulce Capricho que el proyecto planea crear, corresponde a una


sociedad Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, el capital Las
Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL) son personas
jurdicas, formadas exclusivamente por una persona natural, con patrimonio
propio y distinto al del titular, que realizan actividades de carcter netamente
comercial (no de actividades de segunda categora).

4.2. Constitucin de la Empresa:

Para constituir una empresa, el primer paso es, una vez definidas claramente
las actividades a desarrollar, juntar a los socios, determinar el tipo de sociedad
a conformar y cul ser el aporte de cada uno de los socios.

Luego, corresponde elegir un nombre para el negocio. Con el, se solicita a la


Superintendencia Nacional de Los Registros Pblicos (SUNARP), el Certificado
de Reserva Registral, que tiene una validez mxima de 30 das. Durante el
periodo de elaboracin de la minuta, que es un documento que contiene
informacin de la nueva empresa, como tipo de empresa estatutos, capital
social, entre otros. Una vez firmada por todos los socios, esta minuta se
elevara a escritura pblica, y se inscribe en los Registro Pblicos. La SUNARP
cuenta con 15 das para aceptar el trmite.

Con su aprobacin, la nueva empresa ya existe legalmente.

Creada la empresa, es necesaria la inscripcin ante la Superintendencia


Nacional de Administracin Tributaria ( SUNAT) para la obtencin del Registro
nico del Contribuyente (RUC), cdigo que permite a la empresa iniciar
operaciones, finalmente, se solicita ante el Ministerio de Trabajo la apertura del
Libro de Planillas, as como los Libros Contables y Societarios ante el Notario
Pblico.

37
4.3. Tributacin:

Los impuestos son porcentajes de los ingresos generados de la economa,


tanto por las personas como por las empresas, y son el medio por el que el
Estado se financia para realizar obras pblicas y mantener el adecuado
funcionamiento del aparato estatal.

4.3.1. Tributos Internos:

Para el caso de la Panadera, los impuestos que corresponden pagar son:

- Impuesto General a las Ventas:


Es el impuesto que se aplica al precio final de los servicios ofrecidos.
Actualmente tiene una tasa de 19%. El nacimiento de la obligacin
tributaria se inicia en la emisin del comprobante de pago por la
prestacin de los servicios. El pago del IGV al gobierno es la diferencia
entre el IGV facturado y el IGV PAGADO en la adquisicin de bienes y
servicios.

- Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF):


Los prestamos que la empresa tome de entidades financieras, as como
cualquier otra operacin que realice con ellas, se ver afectada por el
ITF, que actualmente tiene una tasa del 0,005%.

- Impuesto Predial:
No se pagara el impuesto predial, ya que el local para el funcionamiento
de la Panadera se alquilara.
4.4 Contribuciones:
4.4.1. Beneficios Sociales:
El centro de apoyo deber proveer a sus trabajadores de los siguientes
beneficios:
4.4.2. Vacaciones:
Los trabajadores que cumplan un ao de servicio a la empresa, tiene
derecho a 30 das continuos, de vacaciones remuneradas, que pueden
ser fraccionadas en paridos no menores a 7 das.

4.4.3. Horas Extras:

La jornada legal es de 8 horas diarias o 48 horas semanales como


mximo.

38
Si el trabajador realiza actividades laborales fuera de la
jornada legal, estas horas en sobre tiempo deben ser remuneradas,
siendo su monto mnimo un 25% ms del valor de la hora ordinaria.

4.4.4 Gratificaciones:

Se otorgaran a los trabajadores gratificaciones ordinarias, que estn


normadas y que son de carcter obligatorio, por Fiestas Patrias y
Navidad. Son equivalentes a una remuneracin mensual.

4.4.5. Seguro de Vida:


Por decreto Legislativo Nro: 688, todos las empresas estn obligadas a
controlar un seguro de vida para aquellos trabajadores que tengan mas
de cuatro aos en la empresa. Tiene coberturas por muerte natural,
muerte accidental e invalidez accidental. De manera opcional, si el
empleador lo considera, puede contratar el seguro para sus trabajadores
a partir de los tres meses.
4.4.6. Compensacin por tiempo de servicios:
Todos los trabajadores tienen derecho al pago de una remuneracin
completa por cada ao de servicios. La CTS tiene un fin previsor ante la
eventualidad del cese en el trabajo del empleado. El empleador debe
realizar los depsitos correspondientes dos veces al ao.

4.5. Requisitos legales de Digesa:


Permiso de digesa y capacitaciones S/. 900.00

4.6 Requisitos legales de la Municipalidad:


ADMINISTRADOR
Licencia de funcionamiento.
(1) S/.600.00
Certificado de Defensa Civil S/. 1500.00

JEFE DE
PRODUCCION
5. ESTUDIO DE (1)
LA ORGANIZACIN:

5.1. Organigrama:
MAESTRO
PERSONAL DE
PANADERO
VENTAS
/
(3)
(1)

39
AYUDANTE
(3)
5.2. Puestos y funciones principales:
Gerente:
Dirigir las operaciones comerciales y administrativas.
Transmitir la informacin sobre el desempeo de la empresa.
Promover nuevas estrategias para el negocio.
Manejo de los recurso de la empresa.
Desarrollar la buscar las formas de financiamiento optimas para la
compra de activos.
Preparacin del presupuesto anual.
Verificar y controlar el ingreso por ventas.
Desarrollar una adecuada publicidad.
Seleccionar el personal mas idneo para trabajar en la empresa.
Tramitar el pago de planillas

Jefe de Produccin:

Supervisa toda la transformacin de la materia prima y material de


empaque en producto terminado

Coordina labores del personal. Controla la labor de los supervisores de


reas y del operario en general

Vela por el correcto funcionamiento de maquinarias y equipos.

40
Es responsable de las existencias de materia prima,
material de empaque y productos en proceso durante el desempeo de
sus funciones.

Entrena y supervisa a cada trabajador encargado de algn proceso


productivo durante el ejercicio de sus funciones

Vela por la calidad de todos los productos fabricados

Ejecuta planes de mejora y de procesos.

Emite informes, analiza resultados, genera reportes de produccin que


respalden la toma de decisiones.

Cumple y hace cumplir los manuales de procesos y cumple y hace


cumplir las buenas prcticas de manufactura

Ejecuta y supervisa planes de seguridad industrial. Controla la higiene y


limpieza de la fabrica

Establece controles de seguridad y determina parmetros de


funcionamiento de equipos y procesos que garanticen la produccin y
mantengan la seguridad del empleado.

Maestro Panadero:
Realizar los productos de panificacin segn los estndares
establecidos.
Asesorar y capacitar en el uso de insumos de panificacin.
Dominio de uso de Levadura Fresca y Seca (Indispensable)
Colaborar y coordinar seminarios taller para clientes en el manejo
de insumos.
Asesorar clientes en desarrollo de nuevos productos.
Realizar pruebas de comportamiento de productos de la cartera
actual.
Controlar y analizar los productos de la competencia en el
mercado.

41
Elaborar y supervisar todas las preparaciones
(cortes, ingredientes especiales, entre otros).
Ejecutar la programacin y realizacin de panes.
Limpiar, desinfectar y mantener totalmente limpia toda el rea de
trabajo antes y despus de cada turno de trabajo o cuando sea
necesario.
Velar por el cumplimiento de estndares de calidad e higiene.
Personal de Ventas:
Ofrese y controla las ventas por mayor y menor.
Realiza diariamente la calidad del producto
Analiza y controla diariamente los precios en el mercado
Ayudante:
Apoyo en la elaboracin de masas pastas o batidos
Apoyando al maestro pastelero en lo que este disponga.
Responsable del arreglo y limpieza del taller de pastelera

5.3. Requerimiento de Personal:

CARGO CANTIDAD DE SUELDO


PERSONAL
ADMINISTRADOR 1 S/.2500
JEFE DE PRODUCION 1 S/. 1800
MAESTRO DE 1 S/. 1500
PRODUCCION
PERSONAL DE VENTAS 3 S/. 900
AYUDANTES 3 S/.900

42
6. ESTUDIO DE INVERSION, ECONOMICO Y
FINANCIERO

43
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