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Rgimen MYPE Tributario

Rgimen Especial (RER)

Nuevo RUS
Decretos Legislativos N.s 1269 y 1270 (20.12.2016)
Decretos Supremos N.s 402 y 403-2016-EF (31.12.2016)
Rgimen tributario Especial
Delegacin de Facultades

Facultad para establecer un rgimen jurdico-


tributario especial para las micro y pequeas
empresas, incluyendo tasas progresivas aplicadas a la
utilidad o los ingresos, a eleccin de cada
contribuyente.
No podr legislarse en materia de declaracin y
pago del Impuesto General a las Ventas (IGV),
No modificar el Nuevo RUS respecto a la Categora
Especial ni Categoras 1 y 2 en lo referente al importe de
la cuota y tramos de ingresos por compras y ventas.

Ley N. 30506 (09.10.2016)


Regmenes Tributarios
Antes de la Reforma

Ingresos anuales

Rgimen General

S/ 525000
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

S/ 360000
NRUS Categora 5

S/ 240000
NRUS Categora 4

S/ 156000
NRUS Categora 3

S/ 96000
NRUS Categora 2

S/ 60000
NRUS Categora Especial NRUS Categora 1
Regmenes Tributarios
Rgimen MYPE Tributario - Ubicacin actual

Ingresos anuales

Rgimen General

1700 UIT

300 UIT Rgimen MYPE Tributario

S/ 525000
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

S/ 96000
NRUS Categora 2

S/ 60000
NRUS Categora Especial NRUS Categora 1
Rgimen MYPE Tributario (RMT)
Sujetos

UNIVERSO COMPRENDIDO
Contribuyentes domiciliados que obtengan rentas de tercera
categora cuyos ingresos netos en el ejercicio gravable no superen
las 1 700 UIT.

SUJETOS NO COMPRENDIDOS EXCLUSIONES


Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al
capital y cuyos ingresos conjuntos superen 1 700 UIT.
Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente (contribuyente Tipo 29).
Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos
netos anuales superiores a 1 700 UIT.
Rgimen MYPE Tributario
(RMT)
Diseo
RMT

UTILIDAD

Ingresos Netos Ingresos Netos


300 UIT 300 - 1 700 UIT

Pagos a cuenta Pagos a cuenta


- Flat (1%) - Coeficiente
- Porcentaje (1.5%)
Renta Tasas sobre
Neta utilidad
Hasta 15 UIT 10%
Ms de 15 29.5%
UIT

EJERCICIO GRAVABLE
Rgimen MYPE Tributario
(RMT)
Acogimiento

RMT

Nuevos Inscritos Ya inscritos


(3era)

- Con la DJ del mes de la fecha de


inicio de actividades /
afectacin NRUS RER RG

- Con la DJ de cualquier mes - Con la DJ


de enero
Dentro del
vencimiento
Rgimen MYPE Tributario
Esquema Determinativo: RMT RG

Rgimen Ingresos Netos Pagos a cuenta Factor de Impuesto Anual


Anuales ajuste

RMT Hasta 300 UIT 1% No aplica Hasta 15 UIT - 10%

> 300 hasta 1700 UIT Coeficiente 1.5 0.8000 Ms de 15 UIT -


% 29.5%
Rgimen No aplica Coeficiente 1.5 1.0536 29.5%
General %

Liquidacin anual con pagos a cuenta


Posibilidad de suspender PC con la presentacin del Formulario 0625 (Hasta 300 UIT), a
partir del periodo agosto.
Rgimen MYPE Tributario
Otras disposiciones
Libros
Hasta 300 UIT:
Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario de Formato
Simplificado
Ms de 300 UIT: De acuerdo al Rgimen General

Gastos = Rgimen General, salvo los siguientes gastos cuyos requisitos formales
han sido atenuados:
a) Gastos por depreciacin - Libro Diario de Formato Simplificado
b) Castigos por deudas incobrables y las provisiones equitativas por el mismo
concepto - Libro Diario de Formato Simplificado
c) Desmedros de existencias

Activo

Acompaamiento
Rgimen MYPE Tributario
Medios de Declaracin y Pago

DECLARACION:
a) Declaracin mensual
Formulario 0621 (PDT y virtuales)

b) Declaracin anual:
Se generar formulario oportunamente

PAGO: Para todos los casos


Sistema de Pagos red Bancaria Boleta de Pago 1662
Nmero Pago de SUNAT NPS

CDIGO:
031201 RMTMYP (Renta Rgimen MYPE Tributario)
Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 DS N 402-2016-EF

Reduce las categoras del Rgimen a:


Categora Especial Categoras 1 y 2
PARMETROS
CATEGORIAS Total Ingresos Brutos Total Adquisiciones CUOTA
Mensuales (S/) Mensuales (S/) (S/)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50

Lmite anual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 96,000.00 Soles

Lmite mensual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 8,000.00 Soles

EIRLs excluidas del NRUS


Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 Acogimiento

NRUS

Nuevos Inscritos Ya inscritos

- Con la inscripcin al RUC.


- Con la solicitud de Alta de Tributo.
RER RMT RG

- Con la declaracin y pago de la cuota de


ENERO.

Dentro del vencimiento


Rgimen Especial RER
D. Leg. N 1269 Acogimiento

RER

Nuevos Inscritos Ya inscritos

- Con la DJ y pago que corresponda al


periodo de la fecha de inicio de
actividades dentro del vencimiento. NRUS RMT RG

- Con la DJ y pago - Con la DJ y pago de la cuota


del periodo de que corresponda al periodo
cambio de ENERO.
rgimen.

Dentro del vencimiento


Cambio de Rgimen
NRUS RER RMT RG

RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS

Cancelatorio
Otras Disposiciones
Nuevo RUS - Ejercicio 2017

EFECTOS DEL CAMBIO

EIRLs Categoras 3, 4 y 5
EIRLs acogidas al NRUS hasta el 31/12/2016 Contribuyentes con ingresos superiores a
debern: S/ 96,000.00 al 31/12/2016 debern:
1. Elegir nuevo rgimen tributario con la 1. Elegir un rgimen tributario con la
presentacin de la DJ del periodo ENE-2017. presentacin de la DJ del periodo ENE-2017.

2. Para que este acogimiento sea vlido: 2. Para que este acogimiento sea vlido:
RER (DJ y pago dentro del vcto.) NRUS o RER (DJ y pago dentro del vcto.)
RMT (DJ ENE-2017) RMT u otro (DJ ENE-2017)
RG (DJ ENE-2017) RG (DJ ENE-2017)
Otras Disposiciones
RMT - Incorporacin de Oficio

Migracin de oficio
RG RMTE
31/01/2017

Con la DJ ENERO el
contribuyente puede:
EIRLs - Cambiar de rgimen
NRUS
(NRUS) RG
RER