GUA FISCAL PARA NUEVOS

AUTNOMOS
- TODO LO QUE NECESITAS SABER PARA EMPEZAR CON BUEN PIE-
 Gua fiscal para nuevos autnomos

Ser autnomo y tener tu propio negocio no es fcil, empezando

por lo enrevesado de los trmites a realizar cuando
se inicia la actividad.

En este ebook te ayudaremos a empezar explicndote qu

pasos debes llevar a cabo para hacerlo todo correctamente
y a qu trmites y procesos debes prestar atencin.

anfix te ayuda a facturar, llevar la contabilidad y estar conectado

con tu gestor de forma fcil, rpida y cmoda para que la gestin
de tu negocio nunca sea un problema.

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nuestro blog.

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Contenido, diseo y maquetacin

por el equipo de anfix.

2016 Anfix S.L.

 NDICE

1. TRMITES FUNDAMENTALES. 2
Hacienda. 2

Seguridad Social. 5

Ayuntamiento. 8

2. LOS LIBROS CONTABLES DEL AUTNOMO. 9

Libro diario. 9

Libro de ventas/ingresos y de compras/gastos. 9

Libro de registro de las facturas expedidas. 9

Libro de visitas. 10

3. VAS A CONTRATAR A ALGUIEN? 12

Trmites necesarios si quieres contratar a un trabajador. 13

4. EL PAGO DE IMPUESTOS. 14
Modelo 303. 14

Modelo 130. 15

Modelo 111. 15

Modelo 115. 15

Modelo 123. 15

Modelo 349. 16

Modelo 347. 16

Modelo 100. 16

Modelo 390. 16
 NDICE

5. CONTABILIDAD ESENCIAL. 2
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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Aqu empieza tu nueva vida.

Por fin has decidido dar el paso.

Te has lanzado a desarrollar esa idea de negocio a la que tanto tiempo has
estado dando forma en tu cabeza

Sin embargo, es normal que te surjan dudas sobre cmo empezar y por
dnde hacerlo.

En esta gua te ensearemos paso a paso todos los trmites que tienes que
realizar y las obligaciones que debes cumplir antes de empezar.

En el primer captulo te ensearemos los principales trmites que

tienes que hacer en Hacienda, la Seguridad Social y en el
Ayuntamiento.

En el segundo, vers los libros contables que ests obligado/a a llevar

como autnomo.

En el captulo tres te ensearemos qu tienes que hacer si necesitas

contratar a alguien para que tengas todo en orden de cara a Hacienda
y la Seguridad Social.

En el captulo cuatro te explicaremos los modelos de impuestos que

tienes que entregar, una descripcin de cada uno y el plazo en que
tienes que presentarlos.

Por ltimo, en el captulo 5 vers por qu es fundamental llevar la

contabilidad al da y que no es tan difcil como puede parecer en un
principio.

Listo/a? Vamos all.

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TRMITES FUNDAMENTALES
 Gua fiscal para nuevos autnomos

1. Trmites fundamentales.

1.1 Hacienda.

El primer requisito imprescindible para ser empresario autnomo es avisar

de tu decisin a la Agencia Tributaria.

Esto se hace mediante la Declaracin de alta en el Censo de Empresarios,

Profesionales y Retenedores, es decir, presentando el modelo 036.

Tambin puedes optar por el modelo 037, la versin simplificada para

personas fsicas, mucho ms sencilla y rpida.

Cmo rellenar el modelo 037

Vers que en el modelo 037 hay muchas casillas que rellenar.

Sin embargo, buena parte de ellas no tienen carcter obligatorio.

Las partes fundamentales que debes cumplimentar son:

Pg. 1: Causa e Identificacin

Indica que quieres darte de alta como autnomo marcando la casilla
correspondiente.

Despus rellena la informacin personal bsica como el nombre,

direccin y fecha.

Pg. 2: Obligaciones fiscales

En la segunda pgina se recogen los datos referentes a tus obligaciones
fiscales, como el IRPF y el IVA.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Es decir, los impuestos que tendrs que pagar como autnomo.

IRPF

Para declarar el IRPF hay que elegir entre:

Estimacin directa: pagars IRPF y liquidars el IVA de

manera progresiva, tomando como referencia
nicamente tus beneficios reales, no estimados por la
Administracin Pblica.

Ten en cuenta que si renuncias a mdulos debers estar

en estimacin objetiva al menos 3 aos.

Estimacin objetiva (mdulos): La mayora de

autnomos se encuadran aqu.

En este caso Hacienda hace una estimacin objetiva del

dinero que t ganes (segn la estadstica de rendimiento
de las empresas de tu sector).

Aqu encontrars algunas claves sobre las ventajas y los

inconvenientes de ambas opciones.

No olvides que tambin debes estar pendiente de los

plazos de presentacin de este modelo para que no se te
escape nada.

Si tienes el modelo a punto, presntalo junto con tu DNI

en la oficina de la Agencia Tributaria ms cercana y
aade las etiquetas que ellos te proporcionarn.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

IVA
Turno del Impuesto del Valor Aadido.

A no ser que la actividad est exenta de este impuesto

(como es el caso de un profesional sanitario, de la
enseanza o de actividades artsticas), debers comunicar
su alta, que suele ser en rgimen general.

Pg. 3 - Retenciones y locales

Aqu debers indicar la actividad que vas a desarrollar y la obligacin

de presentar retenciones.

Rellnala slo si tienes pensado contratar a trabajadores o alquilar un

local para tu negocio.

Si es as, notifica la direccin y los metros cuadrados del mismo.

Presentacin telemtica.

El modelo 037 podrs presentarlo tambin por va electrnica a travs de

Internet.

Recuerda que las presentaciones telemticas tienen la misma validez que las
efectuadas en papel y as puedes ahorrarte largas colas en Hacienda.

Tienes dos formas de hacerlo:

1. Identificndote con firma digital (certificado o DNI electrnico)

2. Mediante el sistema de identificacin Cl@vePIN (slo puede utilizarse

por personas fsicas).

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Si quieres darte de alta ahora de forma telemtica, haz click aqu.

1.2 Seguridad Social.

Una vez terminado el papeleo con Hacienda es momento de tramitar el alta

en la Seguridad Social.

Para ello tendrs que llevar el modelo censal 037 ya presentado y una copia
de tu NIF.

No es necesario realizar ambos trmites el mismo da, pero s el mismo mes.

La fecha que hayas puesto en el modelo 037 ser la que tomar tambin la
Seguridad Social como fecha de alta.

En la Seguridad Social tendrs que rellenar otro formulario de alta con:

Tus datos personales

El nmero de la Seguridad Social
El local (si lo hubiera)
Una direccin de contacto
El cdigo de la actividad
Fotocopia del alta en Hacienda.

Hecho esto, tendrs que empezar a abonar la cuota de autnomos, que se

paga el ltimo da del mes en el que se devenga.

Recuerda que las cuotas no se prorratean, por lo que estar de alta un solo da
del mes implica pagar la misma cantidad que si ests los 30.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Te recomendamos domiciliar el pago para no tener que estar pendiente

todos los meses.

Despus de conocer estos trmites iniciales, seguro que te preguntas el

importe de tu cuota de autnomos.

A veces no est claro, tampoco las variaciones que existen.

Incluso puede dar la impresin de que la cuota es la misma para todos, pero
esto ocurre porque la mayor parte de los que pertenecen a este colectivo
cotizan por la base mnima.

Cmo se calcula la cuota de autnomos:

Hay una serie de elementos que la determinan:

1.La base de cotizacin elegida: Las bases de cotizacin tienen un mnimo y

un mximo que se aprueba cada ao en los Presupuestos Generales del
Estado.

2. Formas parte de una sociedad?: Los autnomos que ejerzan su labor

como socios de una entidad mercantil pagan una cuota concreta mensual
acorde con su colectivo.

3. Cobertura de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales.

Como es lgico, los autnomos que quieran incluir la cobertura de accidentes
de trabajo y enfermedades profesionales en la cuota, pagarn un importe
mayor.

Esta cobertura es voluntaria salvo para ciertos sectores profesionales y para

poder cotizar por cese de actividad (paro de autnomos).

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Dependiendo de la actividad que se realice, la cuota se incrementar entre el

1% y el 6%.

Las ventajas de pagar esta cobertura es que si tenemos un accidente de

trabajo cobraremos el 75% de la base de cotizacin desde el primer da de
baja en lugar del 60% desde el 4 al 20.

4. Cobertura de cese de actividad. La cobertura de cese de actividad es

tambin voluntaria y supone incrementar la cuota en casi un 2%.

5. Autnomos primerizos. Los autnomos que no hayan estado de alta en

los 5 aos anteriores y no tengan trabajadores pueden acceder a la tarifa
plana durante 6 meses

El porcentaje se va incrementando progresivamente hasta alcanzar la cuota

normal, a partir del 18 mes.

En resumen.

- En el momento de darte de alta debes considerar qu cotizaciones

pueden ser interesantes incluir o bien a qu bonificaciones puedes
tener derecho si no optas por la base mnima.

- A priori, pagar la base mnima puede ser una ventaja porque tus
beneficios pueden ser mayores o menores que los gastos, pero,
compensa a largo plazo?

- Piensa en posibles bajas, jubilacin, etc.

Haz un pequeo anlisis y piensa en lo que ms se ajuste a tu situacin.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

1.3 Ayuntamiento.

Esta visita no es obligatoria.

Slo ser necesario hacerla si tu actividad se desarrolla en un local que

necesite la Licencia de Apertura y Licencia de Actividades e Instalaciones.

Este trmite se formaliza en la Concejala de Urbanismo y es necesario para

poder registrar una empresa.

Adems, debe ir acompaado de un proyecto de instalacin.

Eso s, no todos necesitan una licencia.

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2
LOS LIBROS CONTABLES
DEL AUTNOMO
 Gua fiscal para nuevos autnomos

2. Los libros contables del autnomo.

Los autnomos deben llevar s o s los siguientes libros contables:

Libro diario.
Libro de ventas/ingresos y de compras/gastos.
Libro de registro de las facturas expedidas.

2.1 Libro Diario.

En l se registran todas las operaciones relacionadas con la actividad y las

cantidades totales de las operaciones llevadas a cabo en periodos superiores
al trimestre.

2.2 Libro de ventas / ingresos y de compras / gastos.

Tienen que ver con los bienes de inversin y provisin de fondos que se han
realizado a cabo durante un periodo de tiempo determinado.

Estos documentos son de carcter obligatorio para aquellos contribuyentes

que declaren el IRPF.

2.3 Libro de registros de facturas.

Se recogen todas, las emitidas y las recibidas.

Imprescindible al presentar el IVA.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Formas de presentacin

Desde la entrada en vigor de la Ley de Emprendedores (28 de septiembre de

2013) se establece la obligacin de legalizacin de libros de forma telemtica
obligatoriamente.

Hasta esa fecha se admita la presentacin en papel y en soporte magntico

(CD).

Una vez aprobada la Ley, algunos registros seguan admitiendo estas formas
de presentacin, dependiendo del criterio del registrador de cada localidad.

Pero la presentacin de 2015, referente al ejercicio 2014, fue

exclusivamente telemtica, de manera uniforme en todas las localidades.

Para ello es necesario disponer de un certificado digital.

El Cdigo de Comercio exige que los libros, junto con toda la documentacin
y justificantes relativos a la actividad econmica, deben conservarse
debidamente ordenados por el plazo de seis aos a partir del ltimo asiento
realizado en los libros.

Ten en cuenta que el cese de la actividad como autnomo no exime de

responsabilidad.

2.4 El libro de visitas

Aunque ya no es obligatorio tenerlo, las inspecciones de trabajo seguirn

existiendo.

Ahora ya no debes encargarte t de documentarlas sino que sern los

inspectores los que tendrn que hacerlo de forma electrnica.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Eso s, t debers conservar el informe (ms conocido como diligencias) que

ellos elaboren, durante un plazo de cinco aos y estar a disposicin de la
Inspeccin.

En caso de haber sido autnomo antes de esta norma, que ha entrado en

vigor este ao, s se deben conservar los Libros de Visitas (en papel o
electrnicos), tambin durante cinco aos.

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VAS A CONTRATAR A
ALGUIEN?
 Gua fiscal para nuevos autnomos

3. Vas a contratar a alguien?

Con slo un nico trabajador ya debes:

Tener un plan de prevencin de riesgos laborales:

El plan de prevencin es un anlisis de los posibles riesgos que el
puesto de trabajo supone para el trabajador, as como los medios a
tomar para evitarlos. Su elaboracin se contrata normalmente a una
empresa externa.

Contratar un seguro de accidentes o de vida para el trabajador si el

convenio colectivo contempla la obligacin.

Entregar una copia del contrato al trabajador, as como las nminas al

final del mes. Tambin le entregars el certificado de retenciones.

Exponer el calendario laboral en un lugar visible. En l se recoger la

jornada de trabajo, los das hbiles e inhbiles y las vacaciones.

Ingresar las retenciones del IRPF del trabajador presentando el

modelo 111 en la Agencia Tributaria cada 3 meses.

Hemos sealado las obligaciones que pueden afectar a las empresas de

manera general.

Ten en cuenta que en funcin de la actividad, puede haber otras que conviene
saber antes de efectuar una contratacin.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

3.1 Trmites necesarios si quieres contratar a un trabajador

Si tienes pensado contratar a alguien en esta primera fase o en el futuro,

tendrs que realizar trmites y asumir obligaciones.

Normalmente se estudian los costes salariales y de cotizacin, pero la

contratacin implica algunas cosas ms que hay que aclarar:

1. Solicitud del Cdigo de Cuenta de Cotizacin:

Debes inscribirte en la Seguridad Social en el rgimen correspondiente
y solicitar la cuenta de cotizacin, en la que se ingresar el importe de
los seguros sociales de los trabajadores. Este trmite solo se realiza la
primera vez que se contrata.

2. Afiliar y dar de alta al trabajador:

Si es el primer empleo para la persona que vas a contratar, antes hay
que afiliarlo, es decir, pedirle un nmero de Seguridad Social y darlo de
alta. Esto debe hacerse antes de que empiece a trabajar, presentando el
modelo TA.1, acompaado de fotocopia de su DNI.

3. Presentar el contrato de trabajo en el INEM.

Una vez lo hayas dado de alta como trabajador, hay que presentar el
contrato de trabajo en el INEM. Tienes 10 das desde su formalizacin.

4. Ingreso de cotizaciones sociales.

Las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social se ingresan el mes
siguiente al devengo de cada nmina, es decir, si contratas en abril,
tendrs que abonar los seguros sociales de ese mes en mayo.

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4
EL PAGO DE IMPUESTOS
 Gua fiscal para nuevos autnomos

4. El pago de impuestos

Cuando hablamos de declaraciones nos referimos bsicamente a

presentacin de modelos.

Las obligaciones fiscales de un autnomo se basan en presentar trimestral y

anualmente los impresos y declaraciones que exige la Agencia Tributaria

Estos son:

Declaraciones trimestrales de IVA e IRPF, que se presentan a

trimestre vencido.

Declaraciones de resumen anual que son el de la Renta, la de

resumen anual de IVA, la anual de operaciones con terceros.

Declaraciones de retenciones por rendimientos del trabajo y en

arrendamientos en el local de negocios, cada tres meses en la
Agencia Tributaria.

Los Modelos de Hacienda con los que debes empezar a familiarizarte son:

Modelo 303: Autoliquidaciones del IVA (presentacin trimestral).

Deben presentarlo los autnomos dados de alta en actividades que no estn

exentas (como ocurre con las actividades sanitarias y docentes, por ejemplo)
y que no estn en recargo de equivalencia, como ocurre con el comercio
minorista.

Haz click aqu para saber ms sobre el modelo 303.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Modelo 130: IRPF (presentacin trimestral).

Empresarios y profesionales en Estimacin Directa.

Deben presentarlo los autnomos que realicen actividades clasificadas en un

epgrafe empresarial.

Los profesionales (abogados, diseadores, agentes comerciales, ingenieros,

etc.) no tienen que presentar este modelo porque sus facturas estn
sometidas a retencin (el 70% de ellas, al menos).

Eso s, pueden hacerlo voluntariamente si les conviene por su volumen de

ingresos.

Modelo 111. Ingreso de retenciones de profesionales y trabajadores

(presentacin trimestral).

Obliga a los autnomos que tengan trabajadores a su cargo o que reciban

facturas de profesionales con retencin.

Modelo 115. Pagos a cuenta de retenciones de alquileres (presentacin

trimestral)

Lo presentarn los autnomos que ejerzan su actividad en un local

arrendado.

Modelo 123. Retenciones de prstamos (presentacin trimestral)

Si el autnomo acude a la financiacin externa por medio de un prstamo,

cada vez que abone intereses al que se lo ha otorgado debe retener un
porcentaje e ingresarlo trimestralmente mediante este modelo.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Modelo 349. Declaracin de operaciones intracomunitarias

Este es un modelo informativo, que no liquida, tan slo comunica el importe

de las operaciones (realizadas o recibidas) con pases de la Unin Europea.

Hay que darse previamente de alta como operador intracomunitario para

poder presentarlo.

Modelo 347. Declaracin Informativa (anual)

Declaracin anual de operaciones con terceras personas.

Otros

Modelo 100 IRPF: Declaracin y documentos de ingreso o devolucin

(presentacin anual).

Modelo 390: Declaracin Resumen del IVA (presentacin anual).

16
5
CONTABILIDAD ESENCIAL
 Gua fiscal para nuevos autnomos

5. Contabilidad esencial

A la hora de gestionar una empresa, debes tener una cosa muy clara:

Tienes que llevar la contabilidad al da.

Por qu?

Pues porque es una herramienta fundamental, una fuente de informacin

vital para cualquier negocio y, adems, Hacienda te lo exige.

Es verdad que hay que distinguir el tipo de contabilidad segn la empresa

porque, para los autnomos, se trata de algo mucho ms sencillo ya que
bsicamente se reduce a los ingresos y gastos.

stas son las dos razones bsicas para llevar la contabilidad al da:

1. El riesgo de tener prdidas: Apuntar cada movimiento a nivel de

tesorera, cada gasto y cada ingreso, supone disponer de informacin
detallada que nos permitir saber si hemos cobrado, por ejemplo, las
facturas de una venta.

De no hacerlo, pueden generarse problemas tales como no recibir ese

cobro y dejar pasar el tiempo para formalizar una reclamacin y
emprender, en caso de que fuera necesario, las acciones judiciales
necesarias para que recuperes lo que es tuyo.

2. Puedes ahorrar dinero en impuestos: El desorden en la contabilidad

puede hacer que pagues ms de lo que te corresponde en impuestos.

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 Gua fiscal para nuevos autnomos

Esto se debe a que Hacienda puede reclamar la presentacin de los

documentos exigidos (que deberas tener preparados) y, de no
tenerlos, puede suponer una multiplicacin de los impuestos a pagar.

Es decir, que te regalan una especie de multa.

Conclusin

Sabemos que todo esto suena abrumador.

No obstante, la gestin es un aspecto fundamental de todo negocio que debe

llevarse bien para evitar problemas y poner en riesgo el equilibrio del mismo

Empezar con buen pie y crear una base slida es el primer paso para que la
gestin de tu negocio no sea un problema a medio y largo plazo.

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 Ahorra tiempo y dinero gestionando
tu negocio en la nube

Gestionar eficientemente tu negocio es un proceso necesario que

no tiene por qu ser caro ni tedioso.

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de tu negocio nunca sea un problema.

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