Jose Noes. Arcus Iourstas . __ Ejercicio de aplicacién del Método Analitico, La empresa “XYZ” §. A. DE C. V., presenta la siguiente informacion: Direccién: 2" Avenida Sur N° 10, Barrio El Centro, Cojutepeque, Depto, de Cuseatlin NIT (0702-050691-101-6 Regjstzo de IVA: 150: Representante Legal: Lic. Santos David Alvarado Romero NIT del Representante 1010-260978-102-0 Legal: Actividad Econémica: Venta de bienes mucbles; clectrodomésticos y otros 01/01/2017 presenta los siguientes saldos: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE BFECTIVO 70,000.00 INVENTARIO 10,000.00 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 115,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 45,000.00, CAPITAL SOCIAL 150,000.00 El Efectivo y Equivalentes de Efectivo estin depositados en el B La Propiedad Planta y Equipo tiene el detalle siguiente Terreno $ 41,000.00 Edificio 60,000.00 Equipo de Reparto 14,000.00 © El Réificio fue adquitido el 27/12/2016 con una vida vil de 50 aos considerando la depreciacién en 50% como Gastos de Administraciiny el resto como Gasto de Vent = E] Equipo de Repatto fue adquirido el 27/12/2016 con una vida siti de 10 aiios considerando la depreciacién como un Gasto de Venta.| oxros Jooo Jooo book Qo.00 pone $50 afios ida wil de Conramiban FINANCIERA T Se compra me Por $ 120,000.00 més IVA el 50% con cheque y el resto al créd ‘0 Y nos entregan comprobante de crédito fiscal, 104/01/2017: Se vende mercaderia por § 250,000.00 mis IVA iene el 1% de TVA al contado. E1 05/01/2017: cfectiia remesa al banco. E1 10/01/2017: Se compra mercaderia por § 29,850.00, mas IVA y se cancela cheque y nos entregan crédito fiscal EL 11/01/2017. Se efectiian gastos sobre compra por $ 300.00 mas IVA y se lan con cheque y nos entregan crédito fiscal EL 16/01/2017 Devolvemos mercadetia por 400.00 mas IVA de la comprada al ctédito el mes anterior y recibimos 1ota de crédito, icria por $ 8,000.00 mas IVA a consumidores finales y $ 9,000.00 mas IVA a contribuyentes al contado, 1 19/01/2017: Se vende mex F1 20/01/2017: Se efectiia remesa al banco, B121/01/201 Nos devuelven mercaderia por $ 1,100.00 més IVA de la venta efectuada el 19/01/2017 a contribuyentes al contado y emitimos nota de crédito y se cancela con cheque. 22/01/2017. Efectuamos rebaja a nuestros clientes por $ 1.00 mas TVA ida el 19/01/2017 y emitimos nota de crédito y cancelamos con cheque de la venta efect 123/01/2017; Se compra mercaderia pot § 7,500.00 mis IVA con cheque y nos centregan crédito fiscal,Jost Norn, ArcurTa Iouestas ‘olvemos mercaderfa por $ 800,00 E124/01/2017; ‘De la compra del 02/01/2017 de mis IVA y recibimos nota de crédito 5/01/2017; Nos concede tebaja de la compra del 02/01/2017 por § 700.00 mis IVA y recibimos nota de crédito, Efectuar ajustes de IVA y provision de pago a cuenta del Para efectuar el cierre contable se supone que las operaciones anteriores de Diciembre de 2017, Y se registra los gastos con el detalle siguiente Los Gastos de Administracién: Sueldos y Salarios $37,375.00 Vacaciones AEP 4l Insaforp 369.08 Comunicaciones 300.00 Energia Eléctrica 4000.00 Depreciaci6r 600.0¢ Papeleria y Uitiles 85.5 Vigilancia s cESC 00 Impuesto Operaciones Financieras TOTAL 52,900.00(Cowtasitipan FINANCIERA T Los Gastos de Venta muestzan en el siguiente detalle: 2017 Sueldos y Salarios $ 39,100.00 ‘Vacaciones 2,210.00 Aguinaldos 1,700.00 SSS (salud) 3,095.53, AFP. 2,788.43, Insaforp 41275 Agua 100.00 Comunicaciones 400.00 Energia Eléctrica 300.00 Depreciacién 2,000.00 Limpieza 143.29 Vigilancia 5,000.00 ‘TOTAL 157,250.00 Nota: Se supone que la depreciacién financiera coineide con la depreciacién fiscal por lo que no se muestra efecto en Impuesto Sobre la Renta Diferido. INFORMACION ADICIONAL, El Inventario Final es de $ 32,000.00 SE PIDE: 4) Asientos contables correspondientes. b)_Ajustes de IVA correspondientes. © Asientos para determinar la utilidad considerando Reserva Legal ¢ Impuesto Sobre la Renta suponiendo que se hace el cierre contable al 31 de diciembre de 2017. 4) Presentar la declaracién de IVA del mes de enero de 2017. £) Presentar la declaracién de Pago a Cuenta de enero de 2017. 8) Presentar la declaracién de Impuesto Sobre la Renta del afio 2017. 213,Conranitipap FINANcIERA I IMPUESTO POR PAGAR FOLIO 17 -fon_[ cover] oe [ws | — uno —] Porn nyo aia sins) a7 sna intr sas vai GASTOS DE ADMINISTRACION FOLIO 18 a ee sianorr [Poconabian delesgats [ig] _ss,00a0 ssi GASTOS DE VENTA FOLIO 19 a Tl [suse Tina rcinaetsgnes fw S70 DEPRECIACION ACUMULADA. FOLIO 20 Feo ‘concer PF ABER spo | 22017 [Per derccin dlp isa | $2eqn00o] $2600.00) EXPLICACION DE ALGUNOS ASIENTOS CONTABLES Partida #17 Para calcular el Pago a Cuenta de la Partida # 17 se toman en cuenta las VENTAS por § 267,000.00 (FOLIO # 10) menos las DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS § 1,100.00 (FOLIO 13) y 's REBAJAS SOBRE VENTS pos § 1,500.00 (FOLIO 14) y el total de $ 264,400.00 se multiplica por del 17 tasa de Pago a Cuenta ($26: $ 4,627.00 Partida #19 Incluye Ia contabilizacién de Ia depreciacién correspondicate al aiio 2017 de la siguiente manera: " Como el Edificio tiene un valor de § 60,000.00 y tiene una vida Litl de 50 afios por lo que la depreciacién anual es por § 1,200.00 y se distribuye cl 50% a Gastos de Administracion y cl resto a Gastos de Venta, * El Equipo de Reparto tiene una vid le aplica una depreciacién del 10% a el valor del vehiculo que es de $ 14,000.00 por lo que la depreciacién anual es por $ 1,400.00 y se contabiliza como Gasto de Venta Util de 10 aiios, porque se 219José Nout, ARcurra Tc Para el caso de la aplicacién del Impuesto a la Operacione Financier 1.0025 sobre el valor de los cheques mayores a $ 1,000.00 se supone que los cheques supetiores a § 1,000.00 son por un total de (§ 112,943.50)(0,0025)=$ 282.36, es de aclarar que no se inclayen pago de remuneraciones y otras exenciones establecidas en la Ley de Impuesto a las Operaciones Financieras, Después de registrados los asientos contables en el Libro Diatio y su posterior raslado al Libro Mayor se procede a elaborar la correspondiente Balanza de Comprot presenta a continuacién: EMPRESA “XYZ” 8, A. DEC. V, COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBR! cues slto0nEv0n sit xeon 1 |Efectivoy Equivalentes de Efectivo $148,377.50) 2 fest ‘onoo0 5 pepe Panay “sono veasprag ones snngs0 5 lapse ‘ote ompos 13300 Deriunssbe ngs 0 13 |Devoluciones Sobre Ventas 1,100.00} eases ‘sta ease Compas rn 16 ossPatspr Ant sao Impacts wea ass vena sr3s00 epee Aca eH 2s100) : Tom «SSa8 a0] 5840850