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INSTITUTO TECNOLOGICO DE MORELIA

Jos Mara Morelos Y Pavn

CASO PRCTICO DE AUDITORIA

Realizado al Colegio de Estudios Cientficos y


Tecnolgicos del Estado de Michoacn CECyTEM
16 Huandacareo

Maria Rosa Castillo Heredia


Materia: Auditoria Integral
Asesor: Ma. Elizabeth Farias Ochoa
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTFICOS Y TECNOLGICOS DEL
ESTADO DE MICHOACN

El caso prctico est basado sobre la evaluacin de una institucin de Educacin


Media Superior CECyTEM Plantel Huandacareo, es un organismo pblico
descentralizado del gobierno del Estado, tiene como objetivo principal la
imparticin de la educacin del nivel medio superior, dedicado al rea tecnolgica.

El Colegio se encuentra regulado mediante el Convenio de Coordinacin que para


la creacin, operacin y apoyo financiero del mismo, fue suscrito por el titular de la
Secretara de Educacin Pblica y el Jefe del Ejecutivo Estatal, por lo que el
CECyTEM funciona bajo un esquema descentralizado y se rige por la Gobierno
del Estado, por conducto de sus dependencias o entidades autorizadas.

ANTECEDENTES

CECyTEM plantel Huandacareo se fund en el mes de agosto del ao 2004,


fungiendo como director, el ingeniero Alejandro Hurtado Ypez, con la cantidad de
90 alumnos a su cargo, en su momento ofreciendo las carreras de Administracin
e Informtica administrativa.

El plantel Huandacareo se encuentra ubicado en PAR-VIAL No. 466 Colonia Vista


Bella, cp. 58821

El Colegio ofrece las siguientes carreras tcnicas:

-Soporte y mantenimiento de equipo de cmputo

-Laboratorista clnico

-Ventas
Misin

Asumir el compromiso de impartir educacin media superior de calidad, en su


modalidad de bachillerato tecnolgico bivalente, contribuyendo a la formacin
integral de los jvenes, para que sean capaces de continuar con estudios de nivel
superior y/o incorporarse al mercado laboral.

Visin

Ser la mejor opcin en educacin media superior en su modalidad de bachillerato


tecnolgico bivalente en el Sistema Nacional de los CECyTES.
CICLO OPERATIVO GLOBAL

RECURSOS FINANCIEROS GASTOS

21 de cada mes inicio de


Registro de operacin

Direccion general revisa Oficios de comisin expedidos


Documentacin, y realiza Por director general
Deposito a Recursos financieros

20 de prximo mes
Entrega de comprobantes
De gastos del mes
a Direccion General
CICLO OPERATIVO INDIVIDUAL

Oficio de comisin
Autorizado por director

Verificar presupuesto
Recursos financieros

Recibo de anticipos

Entrega de efectivo

Comisionado entrega informe


De liquidacin a recursos
Financieros

Rec. Financieros revisa


Comprobantes de gastos

Rec. Financieros enva


Archivo completo de
Oficio a direccin general
Al cierre de mes

Direccin general revisa


Que los datos estn correctos

Direccin general repone


Gasto del oficio
CARTA SOLICITUD DEL CECYTEM HUANDACAREO

Colegio de Estudios Cientficos y Tecnolgicos del Estado de Michoacn

05 de octubre del 2015

Mara Rosa Castillo Heredia

Contador Pblico y Auditor

Licenciada Castillo, el Colegio de Estudios Cientficos y Tecnolgicos del Estado


De Michoacn, plantel Huandacareo, una institucin que se dedica a la imparticin
de la educacin del nivel medio superior, dedicado al rea tecnolgica.

La Direccion de esta institucin est requirindole realizar una Auditora Integral al


rea de Recursos Financieros respecto a los gastos del rea de viticos ,tomando
como muestra el mes de septiembre, contemplando por supuesto la
administracin como se lleva a cabo, as como el personal a cargo y su manera de
trabajar.

El personal de recursos financieros, es responsable de proporcionar toda la


informacin necesaria para realizar los procedimientos en las pruebas de
evaluacin.

ALCANCE DE LA EVALUACIN

Consistir en evaluar el rea de recursos financieros, enfocndose en gastos de


viticos, as como los departamentos que dependan del are de recursos
financieros.
RESULTADOS ESPERADOS

Conocer nivel de entendimiento y seguimiento en el rea de gastos y viticos,


tanto con el responsable de recursos financieros, as como las reas que
dependen de este departamento y de quienes solicitan este gasto, si conocen sus
reglamentos, polticas al momento de solicitar viticos.

Diagnstico general, el trabajo de campo, como es la recopilacin de informacin


que servir de base para los anlisis y recomendaciones, hacer conclusiones, va
desde la planeacin hasta la entrega del informe final.

Estimacin de tiempo:

Personal que intervendr: Auditor interno: Maria Rosa Castillo Heredia

Fecha de inicio de ejecucin: 19 de Octubre 2015

Fecha de terminacin de ejecucin: 13 de Noviembre 2015

Tiempo a invertir: 8 horas diarias = 160 horas

Recursos que necesita la auditoria:

Recurso humano: CP Mara Rosa Castillo Heredia

Auxiliar: Gabriela Cisneros Chvez

Recursos tcnicos: Computadora, internet, memoria usb, impresora

Recursos materiales: Hojas, plumas lpices y tner, colores, manuales,


documentacin de la institucin
ESTRUCTURA
METODOLOGA DEL TRABAJO A DESARROLLAR

1.-Identificar el motivo de la auditoria

2.-Establecer los objetivos de la auditoria

3.- Visita preliminar al rea de recursos financieros a examinar

4.- Comunicar al departamento de recursos financieros y dems


departamentos que sean involucrados en la auditoria

5.-Entrevistar a personal

6.-Revision fsica de manuales administrativos

7.-Revision fsica de oficios de comisin as como su correspondiente oficio


de anticipos y comprobacin de gastos.

8.-Revisar si archivos de viticos cumplen con las polticas establecidas en


manuales

9.-Realizar cedulas para registro de operaciones

10.-Registrar comentarios de las personas auditadas

11.-Resultados de la evaluacin
Motivo de la Auditoria

La presente auditoria se realiza con motivo de saber si el personal tiene el


conocimiento necesario para la solicitud de gasto de viticos, as como saber si el
personal a cargo de recursos financieros cumple con las polticas que se requiere
para hacer tal gasto, lo que nos deja saber si el gasto se est realizando
adecuadamente.

Objetivos de la Auditoria Integral

1.-Analizar y estudiar el manual administrativo de recursos financieros, para


verificar el correcto cumplimiento.

2.-Analizar y estudiar el manual de operacin y elaboracin de gastos y


viticos, para verificar su cumplimento

3.-Revisar el archivo de viticos del mes de febrero, para analizar si se llev


a cabo conforme a las polticas establecidas por manuales de CECYTEM.

4.-Determinar si la asignacin de recursos financieros, es adecuada

5.-Comprobar que las operaciones y transacciones se realizan conforme a


la autorizacin especfica que corresponda

Tcnicas y Mtodos de Anlisis a Utilizar

Tcnicas Verbales

-Entrevistas

-Cuestionarios
Documentales:

- Obtener de manera directa y por escrito de los funcionarios o terceros que


participan o ejecutan las operaciones sujetas a verificacin.

-Comprobacin: verificar la evidencia que apoya o sustenta una operacin o


transaccin, con el fin de corroborar su autoridad, legalidad, integridad, propiedad,
veracidad mediante el examen de los documentos que las justifican

Fsicas:

-Inspeccin: reconocimiento mediante el examen fsico y ocular, de


hechos, situaciones, operaciones, activos tangibles, transacciones y
actividades.

-Comparacin: fijar la atencin en las operaciones realizadas por la


entidad y en los lineamientos normativos establecidos, para descubrir sus
relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas.

Para la Auditoria solicito los manuales administrativos del rea financiera, y con el
mismo se me entrega requisitos para gastos de viticos, as como la numeracin
rubros de cada cuenta autorizada a gastos, y funciones generales de personal,
enfocndonos en el are principal que evaluaremos, que es recursos financieros.
ANEXOS
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.1
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.2
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.3
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.4
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.5
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.6
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.7
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.8
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.9
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.10
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.11
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.12
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.13
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.14
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.15
MANUAL ADMINISTRATIVO PARA RECURSOS FINANCIEROS ANEXO 1.16
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.1
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.2
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.3
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.4
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.5
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.6
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.7
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.8
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.9
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.10
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.11
FORMATOS DE VIATICOS
GUIA PARA LA OPERACIN Y ELABORACION DE LOS ANEXO 2.12
FORMATOS DE VIATICOS
Funciones Generales del rea de recursos financieros

1.-Efectuar el registro y control del presupuesto asignado al plantel, de acuerdo


con las disposiciones emanadas de las autoridades educativas competentes

2.-administrar los recursos financieros del plantel

3.-Llevar el control de las cuentas bancarias del plantel.

4.-Controlar el manejo de los ingresos propios del plantel, y formular la


documentacin correspondiente, de acuerdo con lo establecido en el
procedimiento para la administracin de los ingresos propios del plantel.

5.-Coordinar con el jefe de Departamento Administrativo la adquisicin de los


materiales en el plantel

6.-llevar el control del activo fijo adquirido por ingresos propios del plantel

7.- Proporcionar los informes operativos y contables que le soliciten las


autoridades superiores en trminos y plazos establecidos

8.-Elaborar y registrar las plizas de diario de ingresos y egresos

9.-Registrar en los libros contables las operaciones financieras

10.-Organizar e integrar los documentos comprobatorios del gasto ejercido y


elaborar las relaciones del mismo

11.- Apoyar en la elaboracin de las conciliaciones bancarias presupuestadas

12.- Participar en la elaboracin de proyectos de presupuesto y estados


financieros

13.- Elaborar los informes mensuales de rdenes de pago de ingresos propios, de


acuerdo con los lineamientos establecidos por la Direccion General de recursos
financieros
14.- registrar los documentos que amparan los bienes y servicios adquiridos por el
plantel

15.- participar con el jefe de Departamento Administrativo y Director del Plantel en


el manejo de fondos y valores del plantel

16.- Promover y participar en actividades que refuercen una cultura de calidad en


el CECyTEM cumpliendo los objetivos del programa Rumbo a la Excelencia
CEDULA ANALTICA 1-A

Entrevista a jefe de recursos financieros

Elaboro: MRCH Superviso: GGM Fecha:

1.-Buenas tardes cul es su nombre?

Mi nombre es C.P. Mara Guadalupe Torres Ramrez

2.-Podria responder algunas preguntas que necesito para iniciar el proceso de


Auditoria?

Por su puesto en lo que te pueda ayudar

3.-Cuanto tiempo lleva trabajando en esta institucin

Cinco aos, dos trabajando como docente, y 3 aos en el puesto de Recursos

Financieros.

4.- Cual es su labor en esta rea?

Me encargo de todo lo relacionado al rea financiera, llevo la contabilidad del

Plantel

5.-Cuanta con un auxiliar en su rea?

No porque no se encuentra creado el puesto en la estructura, se necesita estar

Creado desde direccin general, se propone a nivel Estatal, y debe ser aceptado,

y por el momento no est creada la plaza ni el lugar en el plantel.

6.-Usted no necesita por el momento de un auxiliar contable?

Por el momento no lo creo necesario ya que es poco el movimiento que se

realiza en el plantel

7.-De donde obtienen los recursos econmicos para solventar los gastos de la
institucin.
Cada ao se aprueba un subsidio Estatal por $6,000 y un subsidio Federal

tambin por la cantidad de $6,000, cada mes compruebo los gastos realizados

en el periodo mensual, y una vez que comprob, esa misma cantidad la vuelven

a depositar a la cuenta del fondo

8.-De donde solventa los gastos para las cuentas de viticos?

Los viticos deben ser cubiertos con el subsidio Estatal

9.-Ha tenido problemas en cuanto a la comprobacin de gastos en viticos?

Si, algunas veces aumentan los requisitos, o reglas de operacin, cambian la

dinmica de comprobacin y por lo tanto me devuelven el paquete por cosas

Que hacen falta y debo requerir a los titulares del oficio.

10.-Se le complica a la hora de recibir las comprobaciones de gastos de viticos por


parte de los titulares de los oficios?

Si, la mayora de veces no llenan el informe de liquidacin como debe de ser, y

me lo dejan para que yo lo llene y tampoco me traen los datos que requiero para

Realizar el trmite.

11.-Usted realiza los tramites conforme a las polticas?

No en realidad, no les realizo el anticipo de viticos antes de la comisin, lo


entrego hasta que regresan de la comisin, ya que muchas veces no me
entregaban comprobacin de gastos y me corresponda reponerlos.

12.- Ha reportado estas anomalas a su jefe inmediato, en este caso a la Direccion


General?

Si les informaba, sin embargo ya es algo que dejan en mi responsabilidad


13.-Acaso ellos han tenido alguna capacitacin, o gua para saber todos los
requisitos que implica la comprobacin de gastos en viticos?

Desconozco si antes de que yo ingresara los habrn guiado al respecto, pero el

Tiempo que llevo aqu laborando no.

Observaciones: El personal
requiere capacitacin sobre los
gastos de viticos para que tengan
mayor conocimiento sobre las
polticas que se manejan al uso de
estos.

Anexos:
CEDULA ANALTICA 2-A

Cuestionario a Personal que realiza gastos de viticos

Elaboro: MRCH Superviso: GGM Fecha:

1.- Nombre completo

Carlos Huerta Martnez

2.-Puesto desempeado

Jefe de recursos humanos

3.-Tiempo laborando para la institucin

5 aos

4.-Ha realizado un viaje con oficio de comisin y viticos?

Si algunas ocasiones

5.- Usted conoce las polticas a seguir para realizar el gasto de viticos?

Si tengo idea de ellas, mas no las conozco tal cual

6.- Realiza sus oficios conforme a las polticas?

No en realidad, ya cuando entrego mis documentos la contadora me dice que es


lo que debo cambiar o modificar por que no est completo.

7.-se le realiza la entrega del efectivo conforme a las polticas?

Me lo entregan hasta que regreso de la comisin

8.- Sabe que se le debe entregar antes de la comisin?

Tengo entendido que s, pero la contadora ya no quiere entregarlo antes, porque


muchos compaeros no le entregan comprobante de gastos
9.-Cree que sea necesario que ustedes como trabajadores realicen una revisin al
manual de viticos para que sepan lo que en realidad se debe hacer para realizar el
gasto?

Si sera buena opcin que leyramos las polticas, as tendramos menos


problemas a la hora de cobrarlos.

Observaciones: El personal
requiere capacitacin sobre los
gastos de viticos para que tengan
mayor conocimiento sobre las
polticas que se manejan al uso de
estos.

Anexos:
CEDULA ANALTICA 2-B

Entrevista a Personal que realiza gastos de viticos

Elaboro: MRCH Superviso: GGM Fecha:

1.- Nombre completo

Karla Lpez Cisneros

2.-Puesto desempeado

Analista especializado

3.-Tiempo laborando para la institucin

Llevo sirviendo para la institucin 11 aos, desde que esta inicio

4.-Ha realizado un viaje con oficio de comisin y viticos?

Si algunas varias ocasiones

5.- Usted conoce las polticas a seguir para realizar el gasto de viticos?

Si las conozco

6.- Realiza sus oficios conforme a las polticas?

Si, las realizo conforme a las polticas marca, sin embargo no se siguen tal cual

7.-Por qu motivo dice que no se cumple tal cual

Algunas cosas que marca el manual no se realizan aqu como lo dicta el manual,
por lo tanto si yo quiero hacerlo como el manual dicta no me es posible por que
cambian aqu o no respetan ciertas polticas

8.-Ha tenido problemas respecto a estas diferencias que me informa

En mi caso no mucho, he ido aprendiendo hacer las cosas como es mejor para
la institucin, pero para otros compaeros si les provoca conflictos.
9.- Que recomendacin dara a los administrativos con este problema

Que realicen el manual acorde a lo que uno maneja, ya que por ser nosotros
una institucin pequea no lo manejamos igual que una institucin mayor.

Observaciones:

Anexos:
CEDULA SUMARIA

CONCLUSIN DE ENTREVISTAS

Elaboro: MRCH Superviso: GGM Fecha:

Una vez realizadas las entrevistas correspondientes, y al analizar los manuales, se


concreta que el ciclo operativo que se tiene estipulado, no es el mismo ciclo que
maneja la institucin debido a los cambios en las polticas, en la manera en que se
manejan en la institucin.

Anexos:
Una vez ledos los manuales y realizadas las entrevistas, solicito revisar el sistema
de direccin, que es donde se realizan los oficios de comisin para verificar esi la
asignacin de recursos financieros es adecuada, y corroborar el nmero de oficio
correspondiente consecutivo, en este caso tomaremos como muestra el mes de
septiembre, lo cual nos indica que se inicia con el oficio nmero 086, y terminando
con el oficio nmero 094 para lo cual la Jefa de Recursos Financieros, nos informa
que algunas veces los oficios no tienen permitido gastos, por lo tanto no se
encuentran en el expediente de gastos de viticos, lo cual se investigara en el
siguiente proceso.
CEDULA ANALTICA 3

Anlisis de oficios en sistema

Elaboro: MRCH Superviso: GGM Fecha:

Observaciones:

Anexos:
Muestras
documentales de
oficios de comisin, con
respectivos anticipos
de gastos y viticos
INFORME FINAL DE LA AUDITORIA INTERNA

Dependencia
COLEGIO DE ESTUDIOS CIENTIFICOS Y TECNOLOGICOS DEL ESTADO
DE MICHOACAN

rea a Revisar Rubro a Revisar Tipo de Auditoria


Recursos Financieros Gastos de Viticos Interna

No. De Auditoria Fecha de Auditoria No de Pginas de Informe


01 de 2015 19 octubre al 13
noviembre
Equipo de Auditoria Auditor: Mara Rosa Castillo Heredia
Auxiliar: Gabriela Cisneros Chavez

Objetivo:

Verificar el que rea de recursos financieros cumpla con los manuales


administrativos para que los gastos de viticos estn entregndose conforme a
las polticas y manuales establecidos.

Fundamentos legales

-Ley del presupuesto, contabilidad y gasto pblico del estado de Michoacn.


-Reglamento interior de la Administracin Publica centralizada del Estado de
Michoacn
-ISO 19011
Alcance:

rea de recursos financieros, , as como los departamentos y personal que


requieran de este gasto

Procedimiento de Auditoria

El procedimiento se llev a cabo, conforme a la metodologa establecida al inicio


de esta, considerando las tcnicas y procedimientos de este, considerando la
siguiente planeacin.

OCTUBRE NOVIEMBRE
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
No. ACTIVIDAD L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V
Planeacion de la
1
Auditoria
Visita preliminar a
2
area a examinar
Notificacion de
3
inicio de auditoria
Entrevistas a
4
personal
Elaboracion de
5
ceudlas y papeles
Solicitud de doc.
6
necesarios
Revision de
7
manuales y doctos.
Comparacion de
8 manuales contra
archivos de viaticos
Resultados de la
9
evaluacion
Entrega de informe
10
final
RESULTADOS

De conformidad con el programa de auditora, se concluye con la revisin del


departamento de Recursos Financieros, as como los dependientes del gasto del
rubro de viticos

El trabajo de auditora fue efectuado de conformidad con estndares de auditora


generalmente aceptados. La revisin se limit al rea de Recursos Financieros y
los gastos de viticos.

Descripcin de hallazgo Clasificacin


De riesgo
El departamento de Recursos Financieros est limitado en
cuanto a los ingresos que recibe desde direccin general, dando
origen a problemas entre el jefe de Recursos Financieros y los
usuarios de los viticos y gastos
La estructura del plantel, es confusa debido a la manera en que
est jerarquizado el plantel.
Existe un grave problema en cuanto al manejo de las polticas
establecidas en manuales, ya que el personal de CECyTEM no
respetaba las polticas para el cobro de Viticos, lo que llevo a el
jefe de recursos financieros a modificar personalmente sus
polticas, esto, sin dar cuenta a Direccin general sobre lo que
acontece, lo que puede traer graves consecuencias para el jefe
de recursos financieros.

EXPOSICION DE RIESGO:
B= Bajo
M= Mediano
A= Alto
Descripcin de hallazgo Clasificacin
De riesgo
El jefe de recursos financieros, al no obtener comprobante de
gastos en el tiempo indicado, comenz a tener problemas con los
comisionados, ya que deba entregar cuentas a Direccin
general, y al no tener los comprobantes a la mano, la multa
recaa sobre el jefe de recursos financieros
En el manual de gastos de viaticos no se establecen las
penalidades para quien no cumpla con las polticas establecidas
para el gasto
El jefe de recursos financieros cambio la manera de entrega de
gasto de viatico en el plantel, lo que implica que no se siguen las
polticas establecidas en el manual
Son pocos los oficios que se encuentran con autorizacin para
gastos de viaticos ya que, la institucin se encuentra cerca de
Direccion General, y es a donde regularmente se realizan los
oficios de comisin.
El personal no tiene conocimientos sobre las polticas que
establecen los gastos sobre viticos, ni conocen el manual sobre
la manera de llenado de los oficios de liquidacin
Se detecta que no en todos los oficios de comisin se cuenta con
autorizacin para gastos de viaticos por lo tanto no se encuentran
en los archivos de Recursos Financieros, argumentando que no
todos llevan gasto de viticos, lo que no necesariamente debera
ser as, ya que se debe llevar el registro de fechas en que
salieron de la institucin, y el motivo por el cual no asistieron a
laborar.

EXPOSICION DE RIESGO:
B= Bajo
M= Mediano
A= Alto
Descripcin de hallazgo Clasificacin
De riesgo
La mayora de personal, son sindicalizados, lo que influye en
mayor grado para que no deseen cooperar con la investigacin,
ya que se sienten con poder y no les interesa la manera en que
sean las polticas
La carga se enfoca en el Jefe de Recursos Financieros,
cualquier duda sobre el llenado de los oficios es solo
preguntarle a ella, para que ella resuelva el problema, en caso
de que el jefe se niegue, se toma personal la molestia
Se cuenta con la identificacin de problemticas o situaciones
de inconformidad hacia el jefe de recursos financieros por parte
de los trabajadores, debido a que no conocen las polticas para
laborar, sin embrago no se han generado correcciones y
platicas preventivas o correctivas para generar una solucin

El ambiente de trabajo es de cierta forma hostil, existen envidias


entre compaeros, no existe unin de equipo, no hay apoyo de
un compaero a otro

El personal que labora se molestaba al mirar mi inters en el


tema, y mi investigacin, trataron de evadirme e hacerme ver
que no era algo que deba importarme, mucho menos
involucrarme, muchos de ellos no quisieron colaborar

EXPOSICION DE RIESGO:
B= Bajo
M= Mediano
A= Alto
CONCLUSION y recomendaciones DE LA AUDITIORIA

La manera en que se est llevando a cabo la administracin de gastos para


viticos no es la correcta ya que no se est cumpliendo con las polticas
establecidas en manuales, en este aspecto influye que las relaciones laborales
entre trabajadores no son las adecuadas para laborar de la mejor manera
Las responsabilidades de cada rea no se estn haciendo ver al personal que
labora en la institucin, o mejor dicho no se estn haciendo cumplir, debido al
peso que lleva el cargo que algunos sienten sobre su puesto.
Es una institucin pequea, sin embargo eso no es ningn motivo para no llevar
las cosas conforme a las normas, y en el caso de que las normas hayan sido
establecidas pensando en planteles ms grandes, esto se debe hacer ver a
Direccin general, para que tome nota sobre los asuntos que afectan este
plantel.
De los resultados anteriores se desprende la responsabilidad administrativa por
parte del titular del rea de recursos financieros, de informar adecuadamente
sobre la situacin del plantel a su superior, el cual en este caso es direccin
general, sin embargo con el afn de que exista un mejor Control Interno, se
recomienda estrictamente a la Direccin General informar a los trabajadores
sobre las polticas en manuales, ya sea mediante una conferencia, o hacer
entrega de dicho manual en fsico o digital, para que sea del conocimiento de
estos, y as apegarse a lo establecido en el Reglamento.
Por lo anteriormente expuesto la Jefatura de Recursos Financieros tendr que
tomar las medidas correctivas necesarias a efecto de solventar dichas
observaciones y conducirse bajo la normatividad aplicable.
Una vez entendidos de esto, el ciclo operativo de la institucin puede tener la
opcin de seguir tal cual se encuentra estipulado, o bien, modificarlo a la
manera que hasta el momento se ha llevado a cabo sin estar establecido, para
el bien del personal, tanto del jefe de recursos financieros.
Las relaciones laborales no son fciles en muchos lugares, sin embrago se debe
hacer lo mejor que se pueda para lograr que el personal trabaje en equipo, esta
es una institucin de prestigio que debera mostrar ms compaerismo, se
recomienda ampliamente realizar charlas, conferencias, sobre compaerismo,
para que de cierta forma la institucin no crezca solamente laboralmente, si no
tambin mejore la relacin entre compaeros de trabajo.
Los directivos deben hacer ver a sus subordinados la tarea que deben hacer en
su campo de trabajo, y con esto mismo coadyuvar a las tareas de los dems,
para que juntos logren el lema de la institucin Rumbo a La Excelencia-----------
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Auditor: Mara Rosa Castillo Heredia


Nombre y Firma