EMPRESAS DE SEGUROS

1.- Aspectos generales de Las Empresas de Seguros

1.1.- Origen y evolucin histrica del seguro, coaseguro y reaseguro

EVOLUCION HISTORICA DEL SEGURO.

La historia del Seguro se remonta a las antiguas civilizaciones de donde se utilizaban prcticas que
constituyeron los inicios de nuestro actual sistema de Seguros. Probablemente las formas ms
antiguas de Seguros fueron iniciadas por los Babilonios y los Hindes. Estos primeros contratos
eran conocidos bajo el nombre de Contratos a la Gruesa y se efectuaban, esencialmente, entre los
banqueros y los propietarios de los barcos. Con frecuencia, el dueo de un barco tomara
prestados los fondos necesarios para comprar carga y financiar un viaje.

El contrato de Prstamos a la Gruesa especificaba que si el barco o carga se perda durante el

viaje, el prstamo se entendera como cancelado. Naturalmente, el costo de este contrato era muy
elevado; sin embargo, si el banquero financiaba a propietarios cuyas prdidas resultaban mayores
que las esperadas, este poda perder dinero.

El seguro propiamente dicho es una institucin relativamente reciente. Aparentemente surgi en la

Edad Media bajo la forma de seguro martimo, el cual fue consecuencia del desarrollo del comercio
martimo en los pases mediterrneos, especialmente Espaa e Italia, pero careca de bases
estadsticas serias y no constitua una institucin organizada.

Los vestigios del Seguro de Vida se encuentran en antiguas civilizaciones, tal como Roma, donde
era acostumbrado por las asociaciones religiosas, colectar y distribuir fondos entre sus miembros
en caso de muerte de uno de ellos.

Con el crecimiento del comercio durante la Edad Media tanto en Europa como en el Cercano
Oriente, se hizo necesario garantizar la solvencia financiera en caso que ocurriese un desastre de
navegacin. Eventualmente, Inglaterra result ser el centro martimo del mundo, y Londres vino a
ser la capital aseguradora para casco y carga. El Seguro de Incendio surgi ms tarde en el siglo
XVII, despus que un incendio destruy la mayor parte de Londres.

Las sociedades con objeto asegurador aparecieron alrededor de 1.720, y en las etapas inciales los
especuladores y promotores ocasionaron el fracaso financiero de la mayora de estas nuevas
sociedades. Eventualmente las repercusiones fueron tan serias, que el Parlamento restringi las
licencias de tal manera que slo hubo dos compaas autorizadas. Estas an son importantes
compaas de Seguros en Inglaterra como la Lloyd's de Londres.

EVOLUCION HISTORICA DEL COASEGURO.

EVOLUCION HISTORICA DEL REASEGURO.

No se tiene ideas muy precisas sobre los comienzos de la actividad reaseguradora, ya que al
parecer los aseguradores, en un principio, solo aceptaban aquellos riesgos que podan conservar,
en su totalidad, por cuenta propia.

Algunos historiadores opinan que el primer Contrato de Reaseguro conocido se hizo en el ao de

1370 en el ramo de seguro de transporte, ya que este ramo es el ms antiguo de los existentes.
Posteriormente, se tiene referencia indirecta del reaseguro en Francia en 1681 y en la legislacin
inglesa que, en 1746, prohbe el reaseguro, martimo, a menos que el asegurador se volviera
insolvente, cayera en bancarrota o muriera. En 1778 se comienza hablar del ramo de Incendios.
Siendo el primer contrato de reaseguro conocido en este ramo de fecha de 1821.

La Revolucin Industrial, contribuy notoriamente al desarrollo del reaseguro ya no solo en el ramo

de transporte.

En 1846, en Alemania se funda la primera compaa dedicada exclusivamente al negocio del

Reaseguro.

En la actualidad la institucin del reaseguro existe en todo el mundo, existen empresas

calificadoras financieras a las reaseguradoras; por otro lado los Asesores de Reaseguros deben
estar siempre al tanto del desenvolvimiento del mercado asegurador.

1.2.- Definiciones y aspectos generales de:

El riesgo

El riesgo est ntimamente relacionado al de incertidumbre, o falta de certeza, de algo pueda

acontecer y generar una prdida del mismo.

La Ley del Contrato de Seguro define el Riesgo como el suceso futuro e incierto que no depende
exclusivamente de la voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya materializacin
da origen a la obligacin de la empresa de seguros.

A nivel doctrinal el riesgo representa el elemento fundamental y ms caracterstico del seguro.

Desde el punto de vista tcnico, puede decirse que el riesgo es la posibilidad de que por azar
ocurra un evento, futuro e incierto, de consecuencias daosas susceptibles de crear una necesidad
patrimonial.

La tarifas

Es el costo anual o mensual del seguro. Est compuesto, generalmente, por: la prima (suma
asegurada por tasa de riesgo o prima) gastos de administracin, gastos de adquisicin, margen de
ganancia de la aseguradora, impuestos. La suma de todos estos conceptos es la tarifa o costo final
del seguro, cuyo pago se puede financiar, en este caso se aplica un recargo por financiacin.

Las primas

La prima es el costo del seguro o aportacin econmica que ha de pagar un asegurado o

contratante a una compaa aseguradora por la transferencia del riesgo bajo las coberturas que
esta ltima ofrece a sus clientes durante un determinado perodo de tiempo. Comnmente esta
puede ser mediante los siguientes esquemas: pago nico, pago anual, semestral, trimestral,
bimestral, mensual.

Las plizas

Las plizas previenen de los riesgos, tanto a los particulares como a las empresas.

Las plizas se materializan a partir del pago de una determinada cantidad anual denominada
prima, por parte de un grupo de personas a las que se denominan asegurados, a fin de estar
protegidos en el caso de sufrir cualquier eventualidad dentro del marco del seguro contratado.
Una pliza de seguros es un contrato entre la compaa y un particular.

Los siniestros

El Siniestro lo podemos definir como la manifestacin del riesgo asegurado; es un acontecimiento

que origina daos concretos que se encuentran garantizados en la pliza hasta determinada
cuanta, obligando a la Aseguradora a restituir, total o parcialmente, al Asegurado o a sus
beneficiarios, el capital garantizado en el contrato del seguro.

1.3.- Principios bsicos del seguro, coaseguro y reaseguro

Los principios bsicos del seguro, son aquellos que nos orientan y apoyan para
comprender mejor su funcionamiento.

1.- Mxima buena f:

El contratante de una pliza de seguros, est en la obligacin de suministrarle a la compaa todas

las caractersticas del bien a asegurar o circunstancias que rodeen el acto asegurador, pues es en
esta informacin que se basa la compaa para aceptar el riesgo.

Entre las faltas a este principio, podemos mencionar las siguientes:

- Omisiones:

Estas puedan ser por error o por desconocimiento.

Sin embargo, a fin de que pueda la omisin ser causa de nulidad, ha tenido que ser reconocida por
una persona comn.

Alguien que por ejemplo, trabaje en una actividad peligrosa.

O que padezca de una enfermedad incurable y no lo informe a la compaa al momento de la

contratacin de una pliza de vida.

- Ocultaciones:

Ocultar hechos relativos al riesgo es un fraude que invalida cualquier contrato de seguros, como
por ejemplo, asegurar una mquina que ya tena daos con anterioridad.

- Errores:

Se refiere a toda declaracin o manifestacin equivocada.

 - Mentiras:

A fin de evitar tener que comprobar todos los datos de la solicitud, los aseguradores introducen una
clusula.

En consecuencia, en ella se estipula que toda declaracin se tiene como verdad y es por lo tanto,
una garanta.

Al ser una garanta, el no cumplimiento podra dar lugar a la nulidad de la pliza.

Este principio no solamente protege al asegurador.

Tambin se aplica en beneficio del asegurado.

En caso de duda, como los contratos de seguros son de adhesin, es decir el asegurado acepta
las condiciones impuestas por la compaa, se favorece al asegurado por ser el dbil jurdico
(Art.581, cdigo de comercio).

2.- Principio de no lucratividad

Un principio que rige al seguro, es el que jams puede convertirse en fuente de provecho ni en
ocasin de beneficio al asegurado.

Porque la indemnizacin del seguro, es la garanta y no envuelve otra idea que la de resarcirse
exactamente por el dao causado.

Por otras razones, en los seguros contra incendios, se expresan en las condiciones de las plizas,
lo siguiente:

Cuando existan varios aseguradores que han asegurado conjunta o separadamente en una misma
fecha, en una cantidad que exceda del valor de la cosa asegurada, slo son responsables hasta la
concurrencia de ese valor y cada uno en proporcin a la suma que hubiere asegurado.

3.-Principio del inters asegurable

Se define como inters asegurable, a un inters de tal naturaleza que el evento contra el cual se
asegura pudiese causar prdidas al asegurado.

En este aspecto, el inters asegurable no se refiere al objeto en riesgo.

Especialmente relevante, es la relacin econmica que vincula a una persona con los bienes que
han de ser objeto del contrato.

De tal manera que la conservacin de esos bienes, le produzca provecho.

En caso contrario, su deterioro o quebranto le cause daos a su patrimonio.

La clase ms simple y comn de inters asegurable se encuentra en el ejemplo de un propietario y

su bien asegurado.

Entre otros casos, tenemos el de un acreedor hipotecario que le interesa que se conserve el bien
que se ha otorgado en garanta.
El inquilino que se ha hecho responsable por devolver un bien en el mismo estado en que lo
recibi, etc.

Los principios bsicos del coaseguro.

Los principios bsicos del reaseguro.

1.4.- Semejanzas y diferencias entre seguros, coaseguro y reaseguro.

1.5.- Clasificacin del seguro.

De diversos modos pueden clasificarse los seguros. En primer lugar, segn se hallen a cargo del
Estado, en su funcin de tutela o de la actividad aseguradora privada, se dividen en seguros
sociales y seguros privados.

Seguros sociales:

Los seguros sociales tienen por objeto amparar a la clase trabajadora contra ciertos riesgos, como
la muerte, los accidentes, la invalidez, las enfermedades, la desocupacin o la maternidad.

Son obligatorios sus primas estn a cargo de los asegurados y empleadores, y en algunos casos el
Estado contribuye tambin con su aporte para la financiacin de las indemnizaciones.

Otra de sus caractersticas es la falta de una pliza, con los derechos y obligaciones de las partes,
dado que estos seguros son establecidos por leyes y reglamentados por decretos, en donde se
precisan esos derechos y obligaciones.

Seguros privados:

Estos seguros son los que el asegurado contrata voluntariamente para cubrirse de ciertos riesgos,
mediante el pago de una prima que se halla a su cargo exclusivo. Adems de estas caractersticas
podemos sealar:

Los seguros privados se concretan con la emisin de una pliza el instrumento del contrato de
seguro en la que constan los derechos y obligaciones del asegurado y asegurador.

De acuerdo con su objeto los seguros privados pueden clasificarse en seguros sobre las personas
y seguros sobre las cosas.

Seguros sobre las personas:

El seguro sobre las personas comprende los seguros sobre la vida, los seguros contra accidentes y
los seguros contra enfermedades o Seguros de Gastos Mdicos.
1.6.- Otros.

2.- Aspectos Legales que rigen a Las Empresas de Seguros

2.1.- Leyes que las regulan

Debido a la amplitud de los Seguros y a la variedad de riesgos que estos cubren, es necesaria la
aplicacin de leyes y reglamentos especficos para regular la Actividad Aseguradora.

Las Instituciones de Seguros se regirn por sus leyes especiales y a falta de stas o cuando en
ellas no est previsto alguna situacin u operacin, por las leyes que determinan su existencia.

Las leyes y reglamentos que influyen directamente en el correcto funcionamiento de la Actividad

Aseguradora son:

1. La Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.

Esta ley tiene por objeto regular la organizacin y funcionamiento de las actividades y operaciones
relacionadas con la Actividad Aseguradora, en proteccin de los intereses del pblico usuario.

2. La Ley sobre el Contrato de Seguros.

Esta ley tiene por objeto regular al Contrato de Seguro desde su adquisicin hasta su extincin o
cuando se d el siniestro y la indemnizacin.

3. El Reglamento de Agentes de Seguros y Fianzas.

Este reglamento establece las bases para ser intermediario de seguros y describe las principales
actividades que un Agente de Seguros realiza.

4. El Reglamento del Seguro de Grupo.

Este reglamento establece la base de operacin de los Seguros de Vida de Grupo.

5. Las Reglas de Operacin para los Seguros de Pensiones de acuerdo a las Leyes de Seguridad
Social.

Estas reglas establecen las actividades y la forma de operar los Seguros de Pensiones derivadas
de la Seguridad Social.

6. Reglas de Operacin del Seguro de Salud.

Estas reglas establecen las actividades y la forma de operar de los Seguros de Salud.

2.2.- Organismos que las regulan

En Venezuela, el ente regulador de todo lo relacionado con los seguros, es la Superintendencia de

la Actividad Aseguradora (SUDEASEG). Esta tiene como finalidad garantizar la proteccin y
defensa de los intereses de los tomadores, los asegurados y los beneficiarios de los contratos
de seguros y de reaseguros. De igual forma, esta institucin est en la bsqueda constante de la
estabilidad del sector asegurador, a travs de condiciones que faciliten el incremento del bienestar
social en sus participantes.

Asimismo, la SUDEASEG ejerce en forma proactiva la regulacin, supervisin, fiscalizacin y

control que se requieran para lograr un sector asegurador sano, competitivo y responsable. En este
sentido, la institucin tambin regula las actividades que realizan los asesores de seguros, los
ajustadores de prdidas, los peritos evaluadores, inspectores de riesgos, las sociedades de
corretaje y las representaciones de empresas de reaseguros constituidas en el exterior.

Entre los objetivos a lograr por la Superintendencia, est el consolidar un servicio adecuado y
confiable para los usuarios del sector asegurador venezolano, as como para la colectividad en
general. Asimismo, este ente busca identificar oportunamente las desviaciones del sector
asegurador, mientras vela por el cumplimiento de las normas y procedimientos de la organizacin.

De igual forma, esta figura reguladora vela constantemente porque las empresas de seguros y
medicina prepagada realicen los aportes correspondientes al fondo del sistema pblico nacional de
salud; y busca integrar a las comunidades organizadas en el desarrollo del sector asegurador.

En su gran mayora, y entre ellas Pirmide Seguros, las empresas dedicadas a la actividad
aseguradora presentes en el pas, cumplen de manera oportuna todos los compromisos
establecidos en la Ley de Seguros y aquellos que indica la SUDEASEG. Esto con el fin de
beneficiar a todas las partes correspondientes y brindar un servicio ptimo, responsable y de
calidad.

2.3.- Los controles gubernamentales

2.4.- Otros.

3.- Aspectos Contables de Las Empresas de Seguros

3.1.- Cuentas Tpicas aplicadas a este tipo de empresas

3.2.- El Plan de Cuentas

Es el plan de cuentas de contabilidad especficamente adaptado a las caractersticas y

necesidades de las entidades dedicadas a los seguros y reaseguros.

El Plan de Cuentas de Contabilidad vigente es el establecido en la Providencia N HSS-

100-001 de fecha 20 de Enero de 1992, publicada en la Gaceta Oficial de la Repblica
de Venezuela N4.383 extraordinaria de fecha 19 de febrero del mismo ao, mediante
la cual la Superintendencia de la Actividad Aseguradora dict las Normas de
Contabilidad para las empresas de Seguros.

Estructura del Plan de Cuentas de Seguros

BALANCE DE SITUACIN FINANCIERA

 ESTADO DE DEMOSTRACIN DE PRDIDAS Y GANANCIAS

3.3.- Contabilizacin de operaciones tpicas

3.4.- Estados Financieros

Balance de situacin financiera para el 31 de diciembre del 2011

Demostracin de prdida y ganancias para el 31 de diciembre del 2011.
3.5.- Resolucin de ejercicios y casos prcticos con situaciones de la vida real.