Analiza contului de profit i pierdere

Estimarea categoriilor de venituri i cheltuieli s-a efectuat pentru

urmtoarele activiti:
- servicii turistice oferite de pensiune, respectiv: cazare, alimentaie-bar,
alte servicii;

Structura veniturilor din activitatea de exploatare a pensiunii

Veniturile din activitatea de exploatare a proiectului au fost determinate pe
tipuri de activiti astfel:
o Servicii de cazare:
Veniturile din activitatea de cazare au fost determinate pornind de la:
- capacitatea pensiunii;
- durata de funcionare anual: permanent;
- tarifele preconizate pe zi pe apartament/camer dubl;
- gradul mediu de ocupare anual i trimestrial;
- numrul de camere comercializate pe durata unui an (numr de
camere x numr de zile de funcionare x gradul de ocupare
trimestru / an).
Ipotezele de calcul, precum i rezultatele preconizate a fi obinute sunt
prezentate n tabelul urmtor:
Indicatori 2007 2008 2009 2010
Nr. apartamente
Nr. camere duble
Nr. zile de funcionare
TRIM I
TRIM II
TRIM III
TRIM IV
Grad mediu de ocupare
(%),
din care:
Nr. camere vndute, din
care:
apartament
camer dubl
Tarif mediu
/apartament
/camera dubl
Total venituri

1
 o Servicii de alimentaie i bar
Veniturile din exploatarea spaiilor pentru alimentaie (n sistem restaurant)
au fost determinate pornind de la:
- numrul de locuri la mas;
- numrul de zile de funcionare;
- numrul de locuri/mas comercializate (nr. locuri la mas x nr.
zile);
- rulaj/ loc la mas, corelat cu gradul de ocupare al capacitii de
cazare;
- numr clieni (nr. locuri comercializate x rulaj/loc);
- tarifele preconizate.

Aceste venituri se estimeaz a fi generate, n cea mai mare parte, de clienii

pensiunii i ocazional de ali clieni.

Ipotezele de calcul, precum i rezultatele preconizate a fi obinute sunt

prezentate n tabelul urmtor:
INDICATORI 2007 2008 2009 2010
Nr. locuri la mas 24 24 24 24
Nr. zile funcionare 365 365 365 365
Nr. locuri/masa
comerc. 8.760 8.760 8.760 8.760
Rulaj/loc la mas 0,58 0,60 0,65 0,65
Nr. clieni 5.083 5.256 5.694 5.694
Tarif mediu individual 12 12 12 12
TOTAL VENITURI -
- 60.996 63.072 68.328 68.328

o Alte servicii
Aceste venituri au fost estimate la 5% din veniturile totale din exploatare i
vor proveni din:
- telefon, fax, Internet;
- transport: aeroport, autogar, gar;
- excursii;
- spltorie curtorie;
- pescuit i vntoare sportiv;
- plimbare cu crua sau cu sania tras de cai.

2
Structura cheltuielilor din activitatea de exploatare a pensiunii

Cheltuielile efectuate pentru desfurarea activitii curente, conform

structurii contului de profit i pierdere din Cererea de finanare, au inclus:
mrfuri: cheltuielile de aprovizionare cu mrfuri alimentare i buturi
pentru restaurant i bar. Acestea au fost stabilite la aproximativ 30%
din veniturile din alimentaie;
materiale consumabile: includ cheltuielile cu aprovizionarea cu
detergeni, rechizite etc. i au fost estimate la 5% din totalul
veniturilor din exploatare;
utiliti (combustibil, energie, ap): au fost estimate la 7% din
veniturile totale din exploatare;
alte cheltuieli materiale: includ cheltuieli neprevzute cu mrfuri,
materiale consumabile i au fost estimate la 0,5% din veniturile totale
din exploatare;
lucrri i servicii executate de teri:
- chirii: cheltuieli pentru nchirierea de mijloace de transport auto,
estimate la 0,2 % din veniturile totale din exploatare;
- transport: cheltuieli pentru combustibilul necesar
autovehiculelor nchiriate, estimate la 0,8% din veniturile totale
din exploatare;
- reclam / publicitate: cheltuieli pentru promovarea pensiunii,
estimate la 0,5% din veniturile totale din exploatare;
impozite, taxe, asigurri: includ cheltuielile cu asigurarea cldirii
(inclusiv a dotrilor) i impozitul pe cldire.
Impozitul pe cldire a fost calculat potrivit legislaiei romneti n
vigoare,
respectiv 1% din valoarea construciei.
Asigurarea anual pentru cldire i bunurile din interior au fost
estimate la
0,2%/an din valoarea construciei. Plile se estimeaz a fi efectuate
n rate
trimestriale egale;
salarizarea personalului angajat: includ cheltuielile cu salariile
aferente celor 5 de salariai. Pornind de la salariile prevzute anterior
rezult urmtoarele grupe de salarizare:
asigurri i protecie social: reprezint cheltuielile angajatorului
aferente salariilor estimate, cuantumul acestora fiind potrivit

3
 legislaiei din momentul actual de 35,5% din totalul fondului de
salarii;
alte cheltuieli de exploatare includ cheltuielile pentru: deplasri,
ntreinere i reparaii, servicii profesionale (de pregtire personal) etc.
n determinrile noastre cuantumul acestora a fost estimat la 0,5% din
veniturile totale din exploatare;
cheltuieli cu amortizrile i provizioanele: Fondurile alocate pentru
nlocuirea mijloacelor fixe se bazeaz pe legislaia romneasc
actual, respectiv pe o amortizare liniar pentru o durat de via de
50 de ani pentru cldire, 15 ani pentru utilaje i 8 ani pentru dotri.
impozit pe profit: reprezint plile pentru impozitul pe profit,
respectiv 25% din profitul brut total.