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LOS ESQUEMAS
DE NMINA
EN MXICO
CONTENIDO QU ES UNA NMINA?

CARACTERSTICAS DE LA
NMINA

SUELDOS Y SALARIOS

ASIMILADOS A SALARIO

HONORARIOS
PROFESIONAES

LA NMINA EN MXICO

CONCLUSIONES
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ESQUEMAS DE NMINA EN MXICO

Tienes un negocio y necesitas pagarle a tus empleados? En esta gua te mostramos todo lo
que debes saber sobre la nmina, as como los distintos esquemas de pago establecidos por
Ley que existen en nuestro pas.

Qu es la nmina?
En trminos sencillos, una nmina es la relacin de pago de una empresa en la cual se
incluyen todos los registros financieros de sus empleados. En ella se encuentran de manera
detallada todas las asignaciones, deducciones y retenciones de carcter legal y contractual que
percibe el trabajador en su salario y que corresponden a un periodo de tiempo determinado.

En nuestro pas, la nmina es una obligacin que se encuentra establecida de manera legal en:

La Ley Federal del Trabajo (art. 804, fraccin ll)

Cdigo Fiscal de la Federacin (art. 67)
Ley de Seguridad Social en Mxico (art. 15)

La nmina debe realizarse cada vez que se pagan sueldos y salarios. De acuerdo a este
concepto la nmina se puede clasificar en tres maneras:

1. Tipo de percepcin
2. Tipo de contrato
3. Periodo
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Caractersticas de la nmina
A continuacin presentamos las diversas carctersticas de la nmina:

1 Es una herramienta administrativa de contabilidad que permite a las empresas y

patrones realizar el pago de manera legal y organizada a sus trabajadores, as como
proporcionar informacin contable que es de utilidad tanto para el trabajador, la empresa
y las autoridades.

2 La nmina o el pago del salario de los trabajadores, puede liquidarse de forma semanal,
quincenal o mensual, segn el periodo de tiempo establecido entre el trabajador y la
empresa para el pago, y puede llevarse registro de ella de manera manual o electrnica,
mediante un software de contabilidad.

3 Es un documento de naturaleza contable, con validez legal. En ella deben estar

presentes los datos fiscales de la empresa contratante, tales como nombre, domicilio y
datos fiscales; y los de trabajador, entendidos como nombre completo, domicilio, RFC,
nmero de afiliacin a la Seguridad Social, categora del puesto de trabajo, fecha de alta,
antigedad en la empresa, etc.

4 La nmina refleja el salario base del empleado sobre el cual se harn las deducciones o
retenciones. A esta cantidad se le sumarn los complementos salariales, que podrn ser
por antigedad, rango, formacin, riesgos laborales, horas extras, bonificaciones por
objetivos, entre otros. La sumatoria total de estos tems dar como resultado el sueldo
bruto del trabajador.

5 La nmina tambin deber incluir de manera muy especfica todo lo relacionado con las
deducciones de ley correspondientes al Seguro Social, prestaciones sociales, etc.
Finalmente, con ello se tendr como resultado el monto que el trabajador, a fin de
cuentas, percibir: su salario neto o lquido.

En nuestro pas existen diversas modalidades para pagar el salario a un trabajador como
retribucin por su trabajo.
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1 Sueldos y salarios (nmina)

Este esquema aplica cuando tus trabajadores laboran de tiempo completo para tu empresa. En
la nmina ests obligado a otorgar las prestaciones de ley y a responder a las autoridades por
tu gente: pagando el Impuesto Sobre Nmina, reteniendo y pagando el ISR, las aportaciones
antes el IMSS, INFONAVIT y AFORE.

Existe una excepcin llamada amparo que debe solicitarse ante las autoridades por la que se
exime del alta ante el IMSS de los trabajadores, siempre y cuando exista el compromiso de
cubrir los gastos mdicos, pensiones, seguros, guarderas y dems equivalentes a las
prestaciones de ley.

Como empleador, lo ms seguro es que sea este esquema el que te corresponda. Por lo que
debers conocer qu es una nmina: un documento contable por el que se determina el monto
a pagar a los trabajadores en un periodo de tiempo determinado (semanal, quincenal o
mensual) y se conforma por:

Percepciones: Son los pagos a los que el trabajador

tiene derecho: sueldo, horas extras, prestaciones
laborales o sociales, percepciones especiales (aguinaldo,
bonos y compensaciones).

Deducciones: Son los conceptos a descontar: de ley

(impuestos, IMSS), prstamos, das no laborados, etc.

Otros conceptos: En la nmina se calculan tambin las

cuotas obrero patronales.

De acuerdo con la legislacin laboral que se encuentra vigente, los trabajadores que estn
dentro de la nmina tienen derecho al pago de aguinaldo, vacaciones, reparto de utilidades,
seguridad social como IMSS o INFONAVIT, Afore, entre otras prestaciones. Adems, la
empresa se hace cargo de declararle al colaborador su respectivo pago de impuestos a travs
del rgimen de sueldos y salarios.
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2 Asimilados a salarios
Este esquema aplica cuando las personas prestan un servicio en tu centro de trabajo o cuando
representa ms del 50% del total de sus ingresos. Sus caractersticas principales son las
siguientes:

Se refiere a un trabajo parcial, por objetivos (ms

que con un horario especfico).

Existe la posibilidad de tener dos o ms patrones. En

estos casos se le retiene el ISR al trabajador y la
empresa est obligada a pagar el impuesto.

Es decir que este rgimen es para aquellas personas fsicas que prestan servicios profesionales
a personas fsicas o morales, pero que optan por tributar en este rgimen ya que de esta
manera pagarn un solo impuesto, el ISR, como si fueran trabajadores asalariados, o sea,
mediante las retenciones que les realicen sus empleadores y en este caso tambin se ahorrarn
la obligacin de tener que entregar recibos por honorarios a las personas que les presten los
servicios, as como tampoco debern realizar el clculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Esto significa que los que tributen como asimilados a salarios no son considerados como
prestadores de servicios profesionales y por lo tanto no pagaran este impuesto, y solo sern
sujetos del impuesto sobre la renta, y lo pagarn por medio de retenciones, como se ha
mencionado anteriormente, pero algo muy importante que no debemos olvidar es que tampoco
sern considerados como trabajadores y por lo tanto los empleadores de estos asimilados no
tienen la obligacin de proporcionarles seguridad social ni las prestaciones que establece la ley.
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Se podra pensar que hasta ah acaban las diferencias, pero si lo vemos de un modo ms
especfico, tampoco son trabajadores y por lo tanto no estn obligadas a estar sujetas a un
horario, a un lugar y mucho menos a una subordinacin. Aunque esto sucede muy poco,
normalmente salen a relucir estas condiciones cuando las personas de auditoria empiezan a
checar quines son trabajadores de planta y quines no.
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3 Honorarios profesionales

El esquema de honorarios profesionales no aplica a un trabajador de planta o fijo, sino

solamente a aquellas personas fsicas (que no son empresas) que ofrecen un servicio
especfico, como puede ocurrir con traductores, profesores, diseadores, etc.

En estos casos la persona tiene la obligacin de registrarse ante la Secretara de Hacienda y

Crdito Pblico para poder emitir los recibos o facturas con los cuales cobrar por sus servicios
y del mismo modo, ser el responsable de hacer sus declaraciones y pagos de impuestos. Para
esto ltimo, puede contratar los servicios de un contador o bien, acudir a las oficinas de
atencin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, donde podr recibir orientacin.

Los trabajadores que prestan sus servicios bajo esta modalidad de honorarios no cuentan con
los derechos que tiene los trabajadores de nmina. No tienen derecho a servicios mdicos
como el IMSS y si lo desean, tienen que pagar ellos mismos su afiliacin al IMSS, aunque
tendrn menor cobertura. A esto se le llama seguro voluntario.

Algunas caractersticas del trabajo por honorarios son las siguientes:

Al cobrar por honorarios en teora se gana ms dinero.

Muchas personas justifican el trabajar por honorarios
porque reciben un ingreso mejor per deben pagar
impuestos.

No est generando ningn ahorro para el retiro ni

antigedad en algn trabajo.

Tampoco se cotiza para la adquisicin de una casa.

Requieren tener control total sobre sus percepciones, en

ocasiones deben contratar los servicios profesionales de
un contador.
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La realidad de la nmina en Mxico

Cabe mencionar que aunque el pago a travs de nmina es una obligacin, an existe una gran
brecha que recorrer y muchos negocios que regularizar. Segn datos del INEGI a enero de
2016, slo el 34% de la poblacin econmicamente activa est registrada como trabajador
asegurado en el IMSS, por lo que sabemos que son ms de 34 millones de personas trabajando
en otros esquemas de pago o sin un sueldo formal.

Por otro lado, un estudio revel que el 50% de los empresarios en Mxico y Amrica Latina,
contratan servicios de outsourcing de recursos humanos para reducir costos y facilitar su
gestin de nmina.

Conclusiones
En muchas ocasiones, el salario es uno de los mtodos ms efectivos para motivar a un
trabajador, por lo que una empresa debe abonar la nmina de manera oportuna y precisa. Es
importante que a todos los empleados se les pague con exactitud y oportunamente con las
retenciones y deducciones correctas, tanto en beneficio del perceptor, como de la misma
empresa para asegurarse que las retenciones y deducciones son presentadas de una manera
apropiada. Esto incluye el pago de sueldos, retenciones, indemnizaciones, anticipos y
deducciones.

Para mayor informacin puedes visitar el siguiente link:

https://www.personal.unam.mx/dgpe/docs/leyFedTrabajo.pdf
BAHA DE SANTA BRBARA 145
COLONIA VERNICA ANZURES
C.P. 11300, CIUDAD DE MXICO,