Proyecto Definitivo 10 Soraya Herrera 16-02-2017

UNIVERSIDAD TECNOLGICA ISRAEL
PROYECTO INTEGRADOR DE CARRERA
Carrera: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ELABORACIN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA LA ORGANIZACIN DEL
TRABAJO EN LA NOTARIA 17
Autora: SORAYA MARISOL HERRERA GUAMBI
Director: PHD ELFIO PREZ
2017
NDICE
Resumen.1
Summary2
CAPITULO I
Introduccin3-4
Tema..5
Problema5
Objetivo General5
Objetivos Especficos5
CAPITULO II
Fundamentacin Terica y Metodolgica
Terica6-7
Conceptualizacin.9-10
Metodologa.12
Mtodo Lgico Histrico.12
Mtodo Deductivo inductivo13
Tcnicas de investigacin.13
Modelo de encuesta..15
CAPITULO III
Elaboracin del Manual1-64
Conclusiones65
Recomendaciones.66
Bibliografa...67
Anexos..68
NDICE DE TABLAS
Tabla No 1 Necesidad de un manual de procedimientos.16
Tabla No 2 Existencia del manual...17
Tabla No 3 Actividades diarias...18
Tabla No 4 Ayuda del manual.19
Tabla No 5 Implementacin del manual..20
Tabla No 6 Autonoma y responsabilidad21
Tabla No 7 Comunicacin22
Tabla No 8 Funcionabilidad.23
Tabla No 9 Ambiente...24
NDICE DE GRFICOS
Grfico No 1 Necesidad de un manual de procedimientos..16
Grfico No 2 Existencia del manual17
Grafico No 3 Actividades diarias.18
Grfico No 4 Ayuda del manual..19
Grfico No 5 Implementacin del manual...20
Grfico No 6 Autonoma y responsabilidad.21
Grfico No 7 Comunicacin22
Grfico No 8 Funcionabilidad..23
Grfico No 9 Ambiente.24
RESUMEN
La Notaria 17 es una entidad del Consejo de la Judicatura que por medio de la

Presidencia de la repblica disponen su creacin; y la prestacin del servicio
notarial que no es ms que el desempeo que realizan las notaras y los notarios
que otorgan garanta de certeza que deben tener los actos y contratos de los
particulares a fin de que el estado resguarde los derechos de estos, en la presente
investigacin se utiliz la tcnica de la encuesta a todos los empleados de la
notaria incluido el jefe financiero siendo el resultado la ausencia de un manual
de procedimientos administrativos y contables, el objetivo del mismo es de
contribuir al mejoramiento continuo que facilite y controle las actividades que
se realizan en la notaria utilizando los formularios diseados para la informacin
financiera, este proyecto se orienta a la elaboracin de un manual de
procedimientos administrativos y contables que nos permita, determinar
responsabilidades y el grado de eficiencia de los empleados. En conclusin, en
este proyecto de investigacin se ha logrado corregir ciertas carencias lo que
permiti determinar los procedimientos administrativos y contables para las
diferentes actividades de dicha rea, adems es de fcil utilizacin, no es
necesario realizar muchos cambios y no crea dificultades para ser captadas e
implementadas. El manejo de este manual se convertir en un instrumento de
trabajo importante para todos aquellos que intervengan en las actividades y
tareas de una manera clara y sencilla del rea contable.
Palabras claves: Diagnstico, procedimiento, proceso, procedimiento

administrativo, procedimiento contable.
1
SUMMARY
The Notary 17 is an auxiliary organ of the judicial function and the notary service that
consists of the performance of a public function that the notaries and notaries invested
of the public faith that gives guarantee of certainty that the acts of the individuals must
have In order for the state to protect their rights ,In the present investigation the
technique of the Survey was carried out to all the employees of the notary including the
manager being the result the absence of a manual of administrative and accounting
procedures, the objective of the same is to contribute to the continuous improvement
that facilitates and controls the Activities carried out in the notary's office using the
forms designed for financial information, determining the administrative processes and
procedures, this project is oriented to the elaboration of a manual of administrative and
accounting procedures that allows us to determine responsibilities and increase the
efficiency of the employees. In conclusion in this research project has been corrected
certain deficiencies which allowed to determine the administrative and accounting
procedures for the different activities of said area, it is also easy to use, it is not
necessary to make many changes and does not create difficulties to be captured and
Implemented. The management of this Manual will become an important tool for all
those who intervene in the activities in a clear and simple way of the accounting area.
Key words: Diagnosis, procedure, process, administrative procedure, accounting

procedure.
2
I INTRODUCCIN
La Notaria 17 es un miembro ms de la funcin judicial y el servicio de prestacin

notarial que consiste en el ejercicio que realizaban los notarios que son funcionarios
pblicos, para delegar a requerimiento de parte los hechos, contratos y documentos
determinados en las leyes y dar cumplimiento de la existencia de los actos que sucedan
en su presencia.
Hasta el 31 de diciembre del 2012 las Notaras tenan una independencia total esto es
sin ningn control sobre las tarifas que cobraban por sus servicios y sus ganancias eran
equiparadas como las de cualquier negocio es decir quedaban a discrecin de los
notarios, tenindose en cuenta que el nombramiento de notario era de por vida y
abandonaban su cargo ya sea por fallecimiento o por deseos propios o problemas
polticos. Las notaras se convirtieron en un negocio muy apetecido.
A partir del 1 de enero del 2013 el Consejo de la Judicatura toma el control del sistema
de nombramientos de notarios en el pas y lo hace mediante un concurso de
merecimientos y con una duracin mxima en el cargo de 6 aos pudiendo ser reelectos
en el cargo siempre y cuando vuelvan a lograr acceder al mismo mediante el concurso
de merecimientos, as mismo este organismo de control norma las ganancias de las
notaras e indica que todas las notaras debern pagar una participacin al estado
dependiendo sus ingresos mensuales.
Actualmente la Notaria Dcima Sptima se encuentra a cargo de la Dra. Roco Elina

Garca Costales quin fue nombrada por el CONSEJO DE LA JUDICATURA por
concurso de mritos. Los actos y las funciones que realiza el notario se materializan en
lo que se denomina diligencias notariales, las que por mandato de la ley se agregan al
protocolo en unos casos y al libro de diligencias en otros.
Otras funciones del notario son:
1. Redactar las correspondientes escrituras facultando los hechos, actos y contratos.
2. Legalizar documentos pblicos o privados por orden de la funcin judicial o cuando

la parte interesada mediante un abogado lo solicite, salvo prohibicin legal;
3. Dar fe que son originales las firmas puestas ante l notario en documentos que no
sean escrituras pblicas;
3
4. Dar fe de la supervivencia de las personas.
En la Notaria 17 se presentan actualmente situaciones en las cuentas por cruzar que no

tienen un seguimiento adecuado de las facturas por cobrar ni tampoco de las facturas
que ya fueron canceladas (contado), llegando en muchas ocasiones a realizar una doble
gestin de cobro provocando as inconvenientes a los clientes que ya han cancelado sus
obligaciones y se les molesta solicitndoles el cumplimiento de la obligacin cuando
estas ya fueron cubiertas.
De igual forma se aprecia la falta de cumplimiento de plazos para la entrega de la

documentacin necesaria para el archivo general que debe posteriormente enviarse a las
entidades de control.
Existe, adems un desfase en el cumplimiento de los diferentes procedimientos para

cumplir con un trabajo; es decir se ha detectado que el trabajo que se puede realizar en
un da, deliberadamente se le divide en tres etapas que la realizan en tres das
diferentes. Tambin existe la costumbre totalmente innecesaria de acumular los trmites
que se realizan, ocasionando as el congestionamiento total en el departamento de
facturacin.
La carencia de un manual de procedimientos administrativos y contables, es por esa

razn que se ha realizado la siguiente propuesta. Para lo cual se formul con el
propsito de actualizar y simplificar el marco normativo de que deber regir la
administracin contable; su aplicacin permitir optimizar tareas.
El presente manual se aplicar en todos los procesos administrativo contables asociados

a la gestin de la notara, es importante sealar, que las acciones a seguir contenidas en
este manual podrn optimizarse a medida que los procesos sean cada vez ms prcticos,
lo cual permitir la flexibilidad adecuada en la bsqueda permanente de alcanzar la
eficiencia y eficacia de la gestin administrativa contable.
El departamento contable de la Notara 17, est formado por las reas de contabilidad y
tesorera, mismos que estarn pendientes de revisar los gastos y de las cuentas por
cobrar. Adems cumplir con los compromisos financieros que se han adquirido y la
cancelacin de sueldos y salarios a los empleados con beneficios sociales de ley.
4
Tema:
ELABORACIN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Y CONTABLES PARA LA ORGANIZACIN DEL TRABAJO EN LA NOTARIA 17
Problema:
La carencia de procedimientos para realizar los procesos del registro administrativo y

contable en la notaria, lo que condiciona todas sus dificultades actuales.
Objetivo General: Estructurar un Manual de Procedimientos administrativos y

contables de la Notaria 17, definiendo procedimientos que nos permita una
funcionalidad administrativa, as como entregar informes de mejor calidad en el menor
tiempo.
Objetivos Especficos:
Fundamentar tericamente la estructura del manual de procedimientos

administrativos y contables.
Determinar la situacin actual de los procedimientos administrativos y contables
ms adecuados para el manejo de informacin en el departamento contable.
Realizar el manual de procedimientos administrativos y contables para la
Notaria 17
I. FUNDAMENTACIN TERICA Y METODOLGICA
TERICA.-El uso de los manuales administrativos (basados en los registros antiguos),

data de los aos de la segunda guerra mundial, en virtud de que en el frente se contaba
con personal no capacitado en estrategias de guerra y fue mediante stos que se instrua
a los soldados en las actividades que deberan desarrollar en combate (Valdez, 2008)
Un manual es un documento que te informa en forma detallada cmo realizar una

actividad, Son registros escritos de informacin e instrucciones que conciernen al
empleado y pueden ser utilizados para orientar los esfuerzos de un empleado en una
empresa. (Arellano Gmez, 2010) De esta manera reforzando lo que indica el autor,
son herramientas que ayudan a completar polticas, responsabilidad, actividades y
tareas que se detallan en la empresa de manera general.
5
Para direccionar la entidad hacia el alcance de resultados concretos de rendimiento,
beneficio, competitividad, desarrollo continuo, se hace indispensable la implementacin
de un manual de procesos, permite conocer todo el trabajo y de esta manera ubicar
tareas repetidas, innecesarias que pueden ser reducidas o delegadas para hacer eficiente
el rea de trabajo.(Guerra Tamayo, 2010)
El manual presenta sistemas y tcnicas especficas, Seala el procedimiento a seguir

para lograr el trabajo de todo el personal de oficina o de cualquier otro grupo de trabajo
que desempea responsabilidades especficas. Un Procedimiento por escrito significa
establecer debidamente un mtodo estndar para ejecutar algn trabajo. (Fernndez &
Fernndez, 2013)
CARACTERSTICAS:
Aprobar y determinar todo lo relacionado a descripcin de actividades,

tareas, ubicacin, obligaciones y puestos responsables de su cumplimiento.
Apoyan preparacin del personal en la induccin del puesto ya que se
detallan las actividades de cada sitio de trabajo.
Apoyan en el estudio e investigacin de los procedimientos de un sistema.
Ayuda a todo el personal en la consulta.
Ayudan a determinar responsabilidades.
Facilitan las actividades en el campo de Auditoria y control interno.
Se ampla el grado de eficiencia de los trabajadores dirigindoles en las
tareas encomendadas.
CLASIFICACIN
Los Manuales se clasifican:
Manuales Histricos.- proporcionan informacin histrica sobre las
empresas: sus inicios, como han surgido, sus metas, administracin y
situacin actual.
Manual de Organizacin.- Agrupa los lineamientos de la empresa, detallando
medios y polticas a dar cumplimiento, a su vez se desglosan en dos tipos.
El manual General de la organizacin: el cual detalla la estructura orgnica,
y,
El Manual Especfico de Organizacin se detallan las actividades de un rea
definida). Las partes de este manual son:
o Portada
o ndice
o Presentacin
o Antecedentes
o Marco Jurdico
6
o Atribuciones
o Estructura Orgnica
o Detalle de tareas de puestos
o Directorio
o Firmas de autorizacin
El Manual de polticas es aquel que describe detalladamente los perfiles a
seguir en la toma de decisiones para el logro de las metas.
Un Manual de procedimientos es el instrumento integrado por un conjunto de
procedimientos que corresponden a un departamento o a la totalidad de una
dependencia. Sirviendo de gua de trabajo a los empleados. Su elaboracin nos
da seguridad de que el personal ha utilizado los procedimientos preestablecidos
al realizar su trabajo.
Los requisitos que deben contener los manuales de procedimientos son:
Cartula
Contenido
Documentos que aprueben tcnica y registro del mismo
Documento de actualizacin
Introduccin
Objetivo general
Objetivos especficos
Normas de operacin
Descripcin del procedimiento
Diagrama de flujo
Anexos del manual
Integrantes en la elaboracin del manual
Tambin existe el manual de produccin que engloba la urgencia de analizar
las herramientas en base a los inconvenientes que surgen da a da para lograr las
soluciones correspondientes.
Otro manual que tambin vamos a detallar es el de compras el cual define el
alcance de las compras y los medios a utilizar en sus respectivas actividades.
Cabe mencionar el manual de personal que integra a todo el personal que
contiene una lista de instrucciones para ayudar a comunicar las actividades y
medidas de la jerarqua superior en lo que se refiere a personal, tambin hay
aspectos como el reclutamiento y seleccin de personal.
Y finalmente el manual especfico de auditoria interna que rene las polticas e
instrucciones determinadas a ciertos tipos de actividad.
CONCEPTUALIZACIN
7
Un manual es un instrumento que contiene en forma ordenada, y sistemtica,
informacin, sobre historia, organizacin, polticas o procedimientos de una
organizacin necesarios para la ejecucin de un mejor trabajo (Luna., 2014)
Los manuales de procedimientos contienen informacin sobre el conjunto de

operaciones o de etapas que en forma ordenada se establecen para llevar a cabo
un determinado tipo de trabajo (Medina, 2016)
Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripcin de

actividades que deben seguirse en la realizacin de las funciones de una o ms
unidades administrativas (Arellano Gmez, 2010)
La gestin contable. Es el registro sistemtico y ordenado de todas las

transacciones y operaciones financieras que se desarrollan en la misma. Con el
objetivo de brindar apoyo en la toma de decisiones gerenciales.
La gestin contable se lleva a cabo en tres etapas;

1. Registro de la actividad financiera en la empresa, y en este caso la
gestin contable lleva un registro de toda la actividad comercial que se
lleva a cabo en un da comn en la empresa. (Codena, 2014)
2. Clasificacin de informacin que se trata de un registro completo
acerca de las actividades comerciales; implica habitualmente una gran
cantidad de datos ya que de esta manera resulta muy til para aquellas
personas que estn encargadas de tomar las decisiones. (Enriquez,
2014)
3. Resumen de la informacin. En este caso decimos que para que la
informacin contable sea empleada por aquellas personas encargadas de
tomar las decisiones comerciales en una empresa, la misma debe ser
resumida.(Enriquez, 2014)
Diagnstico Es un proceso de construccin de conocimiento, estructurado,

reflexivo y crtico que tiene como finalidad comprender, analizar, interpretar y
transformar los hechos de un determinado proceso o situacin de lo social
(Wikipedia)
Proceso: Un proceso es un conjunto de actividades planificadas que implican la

participacin de un nmero de personas y de recursos materiales coordinados
para conseguir un objetivo previamente identificado (Mdina, 2016)
8
Procedimiento: Puede definirse como la forma especfica para llevar a cabo
una actividad o un proceso. Es una serie de labores concatenadas que
constituyen una sucesin cronolgica y la manera de ejecutar un trabajo
encaminado al logro de un fin determinado. (Arellano Gmez, 2010)
Procedimiento administrativo: es el cauce formal de la serie de actos en que

se concreta la actuacin administrativa para la realizacin de un fin
(Wikipedia), cabe indicar que es el conjunto de trmites que se debe observar la
administracin al desarrollar su actividad.
Procedimiento contable: Constituye una secuencia lgica del registro de las

transacciones, desde su inicio con los documentos fuente hasta la presentacin
de los estados financieros. (Varela, 2010).
9
FUNDAMENTACIN METODOLGICA
10
El marco metodolgico determina al conjunto de procedimientos lgicos y
operacionales implcitos en todo proceso de investigacin. En otras palabras, el
objetivo esencial del marco metodolgico es el que se establece a travs de un
lenguaje claro y sencillo los mtodos e instrumentos que se emplearon as como
el tipo y diseo de la investigacin. (Tejada., 2015)
La metodologa es el rea del conocimiento que estudia los mtodos generales

de las disciplinas cientficas. La metodologa incluye los mtodos, las tcnicas,
las estrategias y los procedimientos que utilizara el investigador para lograr los
objetivos. (Gastn, 2016)
La investigacin es una actividad que tiene su origen en la curiosidad innata del

ser humano, es decir ese deseo permanente de conocer, el "por qu de las cosas".
Los constantes estmulos (problemas, dificultades o necesidades) obligan a
investigar y buscar soluciones, as la investigacin es la base de toda ciencia y
fuente de aumento del saber; constituye un autntico factor de desarrollo
econmico y social; y por qu no constituye un factor estratgico de progreso y
autonoma; es un recurso para mejorar la vida humana.
Los mtodos que se utilizaron en la presente investigacin son:
El mtodo lgico histrico se complementa mutuamente. Para poder revelar las

leyes primordiales de los fenmenos, el mtodo lgico debe apoyarse en datos
que nos proporciona el mtodo histrico para que no forme un simple
razonamiento especulativo. De igual manera lo histrico no debe basarse solo al
simple detalle de los acontecimientos. Sino tambin investigar la lgica
objetiva del avance histrico del objeto de investigacin.
Mtodo lgico histrico se encarga de investigar las leyes generales del

funcionamiento y desarrollo del fenmeno, estudia su esencia (Abad, 2013)
El Mtodo Lgico Histrico se utiliz en la exploracin de los antecedentes de

los manuales, su estructura y que pasos seguir para su elaboracin, en la
recopilacin de la informacin de la historia de la notaria, a que se dedica, como
se nombra al notario y las funciones.
Mtodo deductivo inductivo
11
Mtodo deductivo: Es un procedimiento que parte de una conclusin, ley o
principio general y desciende a los casos particulares, secuencias y aplicaciones.
(Jacqueline, 2000)
Mtodo Inductivo: Va de lo particular a lo general se emple el mtodo
inductivo cuando de la observacin de los hechos particulares se obtuvieron
proposiciones generales, sea es aquel que permiti un principio general una vez
realizado el estudio y anlisis de hechos y fenmenos en particular, la induccin
es un proceso mental que consiste en inferir de algunos casos particulares
observados la ley general que los rige y que vale para todos los de la misma
especie (Abad, 2013)
Este mtodo se aplic para la investigacin que requiere de un diagnstico del

estado de la notaria es decir las actividades adelantadas hacia la elaboracin de
una manual de procesos administrativos y contables. Tambin se utiliz en las
observaciones positivas y aportes planteados para la creacin de un manual de
procedimientos administrativos.
Tcnicas de investigacin
Encuesta: El procedimiento para la recoleccin de informacin contempla
estrategias metodolgicas requeridas por los objetivos e hiptesis planteados, de
acuerdo con el enfoque escogido. (Guerra Tamayo, 2010)
En este proyecto se trabaj con la tcnica de la encuesta, para realizar la
presente investigacin se tom como poblacin a todos los trabajadores de la
notaria que se detalla a continuacin:
No
Cargo
trabajadores
1 Gerente Financiero
Contador
Auxiliar contable
3
Auxiliar nmina
1 Chofer, mensajero
7 Matrizadores
12 Total de la poblacin
La muestra que se tom de la Notaria 17 es igual a la poblacin total de los

empleados de toda la notaria incluido el gerente.
12
La encuesta contiene 10 preguntas que a continuacin podemos observar los
resultados.
MODELO DE ENCUESTA
13
ANLISIS DE LOS RESULTADOS DE LA ENCUESTA
14
1. Considera usted que una de la herramientas para administrar una organizacin
es la elaboracin de un manual de procedimientos administrativos y contables?
Tabla 1
Necesidad de un manual de procedimientos
Categora Porcentaje Frecuencia

Si 75.00% 9
No 8.34% 1
Desconozco 16.66% 2
Total 100.00% 12
Fuente: Encuesta
Elaborado por: La Autora
Grfico 1
Necesidad de un manual de procedimientos
17%
8%
75%
Fuente: Encuesta
Anlisis: La mayora de los empleados de la Notaria consideran que si es una

herramienta el manual de procedimientos administrativos, ya que ayudara a detallar las
actividades de cada puesto y a la vez contribuira a mejorar el ambiente laboral.
15
2 Conoce usted si la notaria cuenta con algn instrumento, documento en el que se
detallen los procedimientos a seguir en la gestin contable?
Tabla 2
Existencia del manual
Categora Porcentaje Frecuen

Fuente: Encuesta cia
Si 83% 10
No 17% 2
GRFICO No. 2
Total 100% 12
Existencia del manual
No; 17%
Si; 83%
Fuente: Encuesta
Anlisis: La mayora de los encuestados respondieron que no conocen si la empresa

cuenta con alguna herramienta en donde se detalle los procesos administrativos a seguir,
ya que ellos realizan sus actividades de manera emprica.
16
3.Las actividades diarias que realizan los empleados del rea contable se sustentan en
algn documento u opinin propia?
Tabla 3
Actividades diarias

Documento 67% 8
Opinin propia 33% 4
Total 100% 12
Fuente: Encuesta
GRAFICO No 3
Actividades diarias
33%
67%
Fuente: Encuesta
Anlisis: El 67% de los empleados de la notaria respondieron que si se sustentan en un
documento, ellos consideran que si bien es cierto no hay documentos definidos, ellos
realizan sus tareas de acuerdo a su iniciativa.
17
4 Cree usted que un manual de procedimientos administrativos y contables
pueden ayudar para que el personal del rea contable tenga menos errores?
Tabla 4
Ayuda del manual

Si 91.67% 11
No 8.33% 1
Total 100% 12
Fuente: Encuesta
GRAFICO No 4
Ayuda de l manual
8%
92%
Fuente: Encuesta
Anlisis e interpretacin: La mayora de los empleados manifiestan que el manual si
va ayudar para que el personal del rea contable determine las responsabilidades de
cada empleado y por lo tanto ayude a tener menos errores.
18
5. Qu le parece la implementacin de un manual de procedimientos
administrativos y contables para mejorar la organizacin laboral?
Tabla 5
Implementacin del manual

Excelente 0.% 0
Muy bueno 4
33.33%
Bueno 6
Regular 50.% 2
Malo 0
16.66
Total 12
0%
100%
Fuente: Encuesta
GRAFICO No 5
Implementacin del manual
17%
33%
50%
Fuente: Encuesta
Anlisis: La mayora de los empleados opinan que es muy buena la implementacin de
un manual de procedimientos administrativos y contables, ya que servira como gua de
trabajo al personal, contribuyendo a mejorar la organizacin laboral.
6. El rea contable se ha manejado con autonoma y solvencia en sus

responsabilidades?
19
Tabla 6
Autonoma y responsabilidad

Si 90% 11
No 10% 1
Total 100% 12
Fuente: Encuesta
GRFICO No 6
Autonoma y responsabilidad
10%
90%
Fuente: Encuesta

Anlisis e interpretacin: La mayora del personal de la notaria manifiestan que el
rea de contabilidad se ha manejado con autonoma y solvencia, porque a pesar de no
tener un manual de procedimientos administrativos y contables los empleados de la
notaria han realizado sus actividades y tareas de manera eficiente.
7. Cmo es la comunicacin del personal del rea contable de la notaria, con los
dems empleados?
20
Tabla 7
Comunicacin

Excelente 0.% 0
Muy bueno 4
33.33%
Bueno 6
Regular 50.% 2
Malo 0
16.66
Total 12
0%
100%
Fuente: Encuesta
GRFICO 7
Comunicacin
17%
33%
50%
Fuente: Encuesta
Anlisis e interpretacin.- Solo el 33.00% manifiestan que es muy buena la
comunicacin en la notaria, pero deberamos realizar charlas grupales de motivacin
entre las personas que calificaron entre bueno y regular para saber cules son las
razones que tuvieron para dar esa respuesta y luego compartir dicha informacin con
los dems empleados.
8 El manual de procesos y procedimientos es una herramienta para administrar una

organizacin cree que este pueda funcionar en la Notara?
21
Tabla 8
Funcionabilidad

Si 90% 11
No 10% 1
Total 100% 12
Fuente: Encuesta
GRFICO 8
Funcionabilidad
1% 0%
99%
Fuente: Encuesta
Anlisis e interpretacin La mayora de los empleados consideran que el manual de
procedimientos administrativos y contables es una herramienta que si puede funcionar
en la notaria, ya que por el momento le reemplaza la experiencia de la organizacin esto
es buenas costumbres y hbitos.
9. El ambiente laboral en la notaria es?
22
Tabla 9
Ambiente

Muy bueno 83.33 10
Bueno 1
8.33
Regular 1
Total 8.33 12
100%
Fuente: Encuesta
GRFICO No 9
Ambiente
8%
8%
83%
Fuente: Encuesta
Anlisis e interpretacin.- La mayora de los empleados consideran que es muy
bueno el ambiente laboral en la notaria, pero tambin existe esa inquietud por
parte de recursos humanos al porcentaje del 16.66% que no se siente bien en la
notaria, por esta razn se debe dar tiempo para poder escucharlos y saber lo que
est sucediendo y poder tomar las respectivas medidas.
10. Cmo considera usted que ayudar el manual de procesos para la gestin
contable de la empresa?
23
Los empleados de la Notaria manifiestan que elaborar el manual de
procedimientos mejorar de manera que agilite las funciones de los empleados
y mejore sus actividades, optimizando tiempo y recursos.
CONCLUSIONES:
Con la encuesta aplicada a los empleados de la notaria 17 respondieron 12

personas con lo que se concluye lo siguiente: La mayora del personal de la
notaria est de acuerdo que la elaboracin de un manual de procedimientos
administrativos y contables es una herramienta que nos ayudara en varios
factores como es: manejar las tareas con procedimientos y no de forma emprica,
determinar las actividades y tareas de cada puesto conllevara a mejorar el
ambiente laboral, adems tendramos la certeza de que estamos realizando bien
los procedimientos de acuerdo a lo establecido en el manual y existira menos
errores.
24
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA
LA ORGANIZACIN DEL TRABAJO EN LA
NOTARIA 17
25
NDICE
I. INTRODUCCIN
II. ALCANCE
III. OBJETIVOS
IV. PROCEDIMIENTOS
V. DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
26
NDICE
I. INTRODUCCIN:
Tiene como propsito contar con la gua clara que garantice la ptima operacin
y desarrollo de las diferentes actividades, as mismo que sirva como apoyo y
mejora empresarial.
II. ALCANCE:
Este manual ha sido desarrollado para los empleados de la Notaria
III. OBJETIVOS:
Servir de gua para la correcta ejecucin de las actividades y tareas de los
empleados de la notaria.
IV. PROCEDIMIENTOS
Procedimiento de Caja Chica
Procedimiento de la cuenta bancos
Procedimiento de la cuenta bancos gestin pagos
Procedimiento de cuentas por cobrar
Procedimiento clientes nuevos
Procedimiento crdito a clientes
Procedimiento cuentas por cobrar gestin cobranzas
Procedimiento servicios bsicos
Procedimiento provisin beneficios sociales
Procedimiento cuentas por pagar
Procedimiento pago nmina
V. DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS
1. PROCEDIMIENTO: CAJA CHICA
1.1. OBJETIVO
1.2. ALCANCE
1.3. NORMAS DE CONTROL
1.4. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO DE CAJA CHICA
1.5. ASIENTOS CONTABLES TIPO
1.6. FORMATO DE RECIBO

1.7. FORMATO DE REPOSICIN DE CAJA CHICA
1.8. FORMATO DE ARQUEO DE CAJA
1.9. DIAGRAMA DE CAJA CHICA
2. PROCEDIMIENTO DE LA CUENTA BANCOS
2.1. OBJETIVO
2.2. ALCANCE
2.4.1 DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO DE BANCOS
2.4.2 DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO GESTIN PAGOS
2.4.3 ASIENTOS TIPO
2.4.4 FORMATO DE EGRESO
2.4.5 DIAGRAMA DEL PROCESO GESTIN PAGOS
2.4.6 DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO CONCILIACIN
BANCARIA
3. PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR
3.1. OBJETIVO
27
3.2. ALCANCE
3.4. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO SELECCIN CLIENTES
NUEVOS
3.5. DIAGRAMA SELECCIN CLIENTES NUEVOS
3.6. DESCRIPCIN PROCEDIMIENTO CRDITO A CLIENTES
3.7. DIAGRAMA DEL PROCESO CRDITO A CLIENTES
3.8. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO CUENTAS POR COBRAR
GESTIN COBRANZA
3.9. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO GESTIN Y COBRANZAS
4. PROCEDIMIENTO PROVISIN SERVICIOS BSICOS
4.1. OBJETIVO
4.2. ALCANCE

4.4. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROVISIN SERVICIOS
BSICOS
4.5. DIAGRAMA DEL PROCESO DE PROVISIN SERVICIOS BSICOS
5. PROCEDIMIENTO PROVISIN BENEFICIOS SOCIALES
5.1. OBJETIVO
5.2. ALCANCE
5.4. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROVISIN BENEFICIOS
SOCIALES
5.5. DIAGRAMA DEL PROCESO DE PROVISIN BENEFICIOS
SOCIALES
6. PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR
6.1. OBJETIVO
6.2. ALCANCE
6.4. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO CUENTAS POR PAGAR
6.5. DIAGRAMA DEL PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR
7. PROCEDIMIENTO DE LA CUENTA SUELDOS Y SALARIOS
7.1. OBJETIVO
7.2. ALCANCE
7.4. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO SUELDOS Y SALARIOS
VI PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
1. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE VACACIONES Y

PERMISOS
2. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE SELECCIN DE
PERSONAL
28
PROCEDIMIENTO DE CAJA CHICA
OBJETIVO
Crear las actividades a realizar para que los fondos que han sido asignados para los
respectivos gastos cotidianamente pequeos y de manera urgente, mediante la
reposicin de caja chica.
ALCANCE
Inicio: El procedimiento ser aprobado una vez que se presente al rea contable
el documento designado para la respectiva reposicin de caja chica.
Fin: Cancelacin de la reposicin de caja chica.
NORMAS DE CONTROL
El sujeto designado para llevar el fondo de caja chica es responsable de la
custodia del mismo.
Los fondos que se asignen son nicamente para cubrir compras menores y
emergentes de la Planta o la Administracin.
Sern respaldados con los respectivos soportes de gastos todos los desembolsos
de caja chica, mismos que debern estar firmados y autorizados por el jefe
financiero. No se aceptarn recibos comunes.
Por ningn concepto se debe manejar estos dineros para cambios de cheques, y
peor an prstamos al personal.
Los reembolsos se deben efectuarse cuando los pagos sumen como mximo el
80% del fondo que se asign, para que se mantenga una adecuado movimiento
y dicho fondo no se agote.
29
Los egresos individuales en caso de requerirse valores mayores se deber
solicitar autorizacin del gerente financiero y no deben ser superiores al 20%
del fondo de la caja chica
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO DE CAJA CHICA
No RESPONSABLE ACTIVIDAD
Custodio de Caja Los reembolsos solicitados por el custodio se

1 Chica entregar a Tesorera la reposicin de Caja
Chica en el que se realizar el detalle de
gastos realizados y se adjuntarn los soportes,
con su respectivo sello de cancelado.
2 Tesorera Tesorera revisar el valor que le han
cancelado y que se encuentren bien
sustentados y con las autorizaciones
requeridas.
3 Contabilidad Contabilidad registrar los gastos respectivos
a la reposicin de caja chica en el sistema
correspondiente.
4 Contabilidad Una vez contabilizado la reposicin se
imprime el asiento contable adjuntndolo a la
reposicin de caja.
5 Contabilidad El contador chequea la contabilizacin y
firma el revisado en el registro contable.
6 Tesorera Tesorera revisa la firma de autorizado para la
reposicin de caja chica y emite el cheque
mismo que ser emitido a nombre del
custodio
7 Custodio Recibe el cheque.
30
31
DIAGRAMA DE CAJA CHICA
32
33
34
35
36
PROCEDIMIENTO DE LA CUENTA BANCOS
La cuenta bancos representa la existencia de los recursos monetarios que posee la

notaria, tambin reflejan los ingresos en el banco por concepto de los depsitos
efectuados por los servicios notariales diarios que se da a los clientes. As mismo se
reflejan los egresos por los pagos efectuados a los proveedores, as como retiros para
pago de sueldos, aportes de planillas, multas etc.
La cuenta bancos, es una de las cuentas ms importantes por tanto es necesario conocer
el procedimiento de su manejo.
OBJETIVO
Adecuar las acciones que permitan optimizar el manejo y control de la cuenta bancaria
que utiliza la notaria, con el fin de mejorar la de liquidez y garantizar el pago oportuno
de las deudas contradas.
ALCANCE
El procedimiento alcanza todos los movimientos que se realiza en la cuenta bancaria
que tiene la notara.
NORMAS DE CONTROL
El departamento financiero ser el responsable de la apertura y movimiento que
se realice en las cuentas bancarias.
Todas las cuentas bancarias debern tener dos firmas conjuntas autorizadas, que
corresponden al gerente general y gerente financiero.
Todo ingreso o depsito en cuentas corrientes de la cuenta bancos debern tener
un comprobante de ingreso de bancos numerado e impreso por el sistema.
Los cheques se emitirn con un comprobante de egreso de bancos con su
respectivo orden e impreso.
Los cheques se emitirn a nombre del beneficiario, no al portador
Los cheques deben contener la cantidad en nmeros y letras, en la fecha se
pondr ao mes y da y no se emitirn cheques en blanco.
Tesorera realizar el respectivo control de la emisin de los cheques
Todos los cheques sern cruzados, excepto aquellos que autorice el Gerente
financiero.
Semanalmente se revisar la secuencia numrica tanto de los ingresos como de
los egresos, evitando que falten documentos en el archivo.
37
Tesorera revisar diariamente los saldos y movimientos bancarios por internet.
realizando los ajustes correspondientes por las notas de dbito o crdito
bancarias y garantizar saldos reales y oportunos en la cuenta bancos.
Tesorera realizar las conciliaciones bancarias mensualmente con los estados de
cuenta enviados por los Bancos.
Tesorera analizar la antigedad de los cheques pendientes de cobro, en caso de
que existan cheques que no hayan sido retirados por el beneficiario con
posterioridad a los noventa das, se proceder a la anulacin y registro del pasivo
correspondiente.
Los cheques entregados al beneficiario y no presentados al cobro se mantendr
como partida conciliatoria el tiempo de validez del cheque (13 meses de acuerdo
a la Ley de Cheques), vencida esta fecha se proceder a la anulacin del cheque
y se registrarn estos valores a otros ingresos.
En el caso de cheques anulados, se mutilar la parte de las firmas y se archivar
junto al comprobante de egreso, registrando contablemente la anulacin, de tal
forma que exista una secuencia numrica de los cheques.
Adicionalmente se mencionar en el comprobante de egreso la razn por la cual
se anul el pago.
PROCEDIMIENTOS CUENTA BANCOS GESTIN PAGOS
1 Tesorera Elabora el flujo de caja dando prioridad a:
1. Obligaciones con el IESS.

Debiendo pagar hasta el 15 de cada mes los aportes
38
patronales y personales.
2. Obligaciones con el SRI:

Se deber cancelar el IVA y retenciones hasta el 10
de cada mes, el Impuesto a la Renta hasta el 10 de
abril de cada ao, de acuerdo a los plazos
establecidos por el SRI, considerando que el
noveno dgito del RUC de la empresa es el 1.
3. Servicios pblicos:
Se cancelar los servicios bsicos de agua, luz y
telfono, hasta el 25 de cada mes.
1. Proveedores en general
Los pagos se realizarn hacen al vencimiento de las
facturas, con la mayora de proveedores se tiene un
crdito de 30 das.
5. Sueldos y salarios del personal
Los pagos al personal se realizan mensualmente los
5 primeros das del mes siguiente dependiendo de
la liquidez.
2 Gerente Financiero Analiza el flujo de caja, para despus de aprobar
iniciar con el proceso de pagos.
3 Tesorera De acuerdo al flujo de caja aprobado, se elabora los
comprobantes de egreso, registrndolos en el
sistema de la notaria, verificando que los
documentos estn debidamente soportados de
acuerdo a los requerimientos establecidos en el
procedimiento de cuentas por pagar.
4 Tesorera Imprime los comprobantes de egreso como los
cheques, adjuntando las facturas o documentos de
soporte y firma en los comprobantes de egreso.
5 Gerente Financiero Revisa los comprobantes de egreso y los soportes
de las obligaciones que la notara cancelar y
procede a firmar el cheque y el aprobado en el
39
comprobante de egreso.
6 Gerente General Autoriza el pago y procede a firmar el cheque.
7 Tesorera Recibe los comprobantes de egreso y cheques
firmados, los mismos que estarn bajo su custodia.
8 Tesorera Entrega el cheque a los proveedores.
9 TESORERA Archiva los comprobantes de egreso de bancos y
los respaldos en las carpetas correspondientes.
40
41
DIAGRAMA DE BANCOS GESTIN PAGOS
42
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO: CONCILIACIN BANCARIA
1. Tesorera Recibe de forma mensual los estados de cuenta que han
emitido las instituciones bancarias con las que labora la
empresa.
2. Tesorera Comparar todos los movimientos que se han
registrado en el estado de cuenta contra las
transacciones contabilizadas por la notaria en el
sistema contable.
Revisar cada cheque cancelado por el banco con los
registros contables del mes y con el detalle de
cheques girados y no cobrados con la conciliacin
del mes anterior, realizando un detalle de los cheques
girados y no cobrados del mes en curso
Luego comparar los depsitos que se encuentran en
el estado de cuenta con los registrados, los depsitos
que no estn registrados al momento por el banco,
correspondern a los depsitos en trnsito del mes en
curso,
A diario se registrarn las notas de dbito o crdito
que ha emitido el banco, chequeando y garantizado
que los saldos sean correctos, para detectar cualquier
error en forma oportuna y realizar los ajustes
necesarios, dichos ajustes se realizarn en asientos de
diario, adjuntando documentos de respaldo.
Si hubieran diferencias por el banco, se deber
notificar por escrito a la institucin bancaria.
43
3 Tesorera Elaborar el documento que avala la conciliacin
bancaria.
Saldo estado de cuenta del banco
- Cheques girados y no cobrados
+ Depsitos en trnsito
= Saldo en libros
4 Gerente Aprobar y verificar la conciliacin bancaria.
Financiero
5 Tesorera Adjuntar el estado de cuenta del banco y la
impresin del mayor de la cuenta, en la carpeta
correspondiente y archivar la conciliacin bancaria
44
PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVO
Crear los lineamientos para el manejo de las cuentas por cobrar de la notara, que se
originaron por crditos a clientes y as obtener una muy buena recuperacin de cartera,
considerando que la gestin de las cuentas por cobrar afecta directamente a la liquidez
de la notara.
ALCANCE
Inicio: El procedimiento inicia el momento que se efecta el servicio a crdito.
45
Fin: Archivo de facturas. Se imprime 4 copias, la primera es para el cliente, la segunda
para el matrizador, la tercera para el archivo general y la cuarta para la carpeta de
cuentas por cobrar.
NORMAS DE CONTROL
Los montos y plazos de crdito sern autorizados por el gerente de ventas y el
gerente financiero.
Tesorera dar seguimiento de los compromisos establecidos en las ventas para
la recuperacin de la cartera vencida.
Todos los clientes debern llenar la solicitud de crdito (Ver formato en
procedimiento gestin crdito a clientes) y adjuntar la documentacin requerida
en la misma, para proceder con cualquier venta a crdito de tal forma que se
pueda evaluar el crdito de forma objetiva.
Los clientes nuevos, no tendrn crdito los tres primeros meses, debern realizar
todas sus compras al contado, al cuarto mes se considerar si es oportuno
concederles crdito.
El monto de crdito ser el promedio de las compras dentro de un perodo,
relacionado con el tiempo de crdito que se pueda conceder, de acuerdo a la
solicitud de crdito aprobada por el Gerente Financiero.
La ampliacin de los montos de crdito se considerarn nicamente para los
clientes antiguos, siempre y cuando hayan demostrado seriedad en sus pagos y
adems tenga garantas reales.
Se considera cartera vencida, cuando las cuentas por cobrar no se han
recuperado a su vencimiento.
Tesorera deber dar seguimiento de los compromisos de ventas para la
recuperacin de la cartera vencida.
Se considera cartera de difcil recuperacin, aquellas facturas cuyo vencimiento
superen los 60 das.
En caso de requerir una accin legal, se deber trasladar el caso al asesor legal
con la documentacin de respaldo necesaria.
El asesor legal analizar el caso y elaborar un plan de accin para la cobranza,
informando al cliente las acciones que se tomarn. Si no se obtiene ninguna
solucin se inicia la accin legal, emitiendo un informe al Jefe Financiero, de las
acciones llevadas a cabo con la cartera de difcil recuperacin.
Se considerar cartera incobrable, cuando las cuentas por cobrar no se han
podido recuperar transcurrido un ao, a pesar de las acciones efectuadas por
Ventas, Gerente Financiero y Asesor Legal.
46
Para el cargo contra la provisin de incobrables, se deber tomar cumplir con lo
siguiente:
(Artculo 10 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, numeral 11)
Haber transcurrido ms de cinco aos desde la fecha del vencimiento original
del crdito.
Haber prescrito la accin para el cobro del crdito
En caso de quiebra o insolvencia del deudor
Si el deudor es una sociedad, cuando sta haya sido liquidada o cancelado su
permiso de operacin.
En caso de quiebra o insolvencia del deudor
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO: SELECCIN NUEVOS CLIENTES

1 Ventas Atender las llamadas de las empresas o
personas interesadas en ser clientes de la notaria,
informando que los tres primeros meses las
ventas debern ser al contado y solicitando la
siguiente informacin:
- Perfil del solicitante
Ruc / C.I.
Razn Social / Nombre
Contacto
Direccin
Telfono
47
- Certificados Bancarios
- Estados Financieros
2 Cliente Deber entregar la informacin solicitada por la
empresa.
3 Ventas Revisar y constatar la informacin

telefnicamente y entregar la informacin a
Tesorera, incluyendo sus Observaciones.
4 Tesorera Revisa y verifica la documentacin,
seguidamente ingresa a la pgina de internet
correspondiente al Bur de Crdito contratado
con la clave proporcionada por el jefe
financiero, para constatar los antecedentes del
cliente. Toda esta informacin incluyendo,
observaciones y opiniones las entrega a
Gerencia Financiera.
5 Gerencia Financiera De acuerdo a la informacin obtenida, la
Gerencia Financiera aprueba al solicitante como
cliente.
6 Tesorera Archiva la documentacin por cliente.
48
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO: CRDITO A CLIENTES
49
1 Ventas Entrega el formulario de Solicitud de Crdito al cliente
pidiendo que ingrese toda la informacin que solicita en el
formulario.
2 Ventas Recibe y revisa el formulario de solicitud de Crdito con la
informacin entregada por el cliente, incluyendo los
certificados bancarios y comerciales.
3 Tesorera Analiza y verifica la informacin dada por el cliente,
estableciendo si es oportuno conceder el crdito,
considerando:
El historial del solicitante
Experiencia de pago
Informacin recabada de la empresa Multibur de la
capacidad de pago
Monto de compras
Garantas reales que puede ofrecer el cliente tanto de la
empresa como personales
4 Gerente El Jefe Financiero mediante el anlisis y la evaluacin
Financiero determina si aprueba o niega la solicitud de crdito del
cliente. Estableciendo el monto y el plazo de crdito que
tendr el cliente. En los casos que se requiera, se
programar una reunin con el cliente y el asesor legal,
para solicitar garantas reales.
5 Tesorera Recibe la solicitud de crdito aprobada y procede a
ingresar en el sistema contable, la informacin
correspondiente a los montos y plazos aprobados, de tal
forma que el departamento de ventas pueda facturar dentro
de los lineamientos establecidos.
6 Tesorera Archiva la solicitud de crdito en la carpeta
correspondiente al cliente, junto con todos los documentos
de respaldo, que fueron utilizados para la aprobacin del
crdito.
50
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO CUENTAS POR COBRAR GESTIN
COBRANZAS Y RECAUDACIN
51
1 Ventas Entrega las facturas originales a los clientes respectivos, al
momento de realizar el despacho.
2 Ventas Elabora un cronograma de cobros, de acuerdo a las fechas
de vencimiento establecidas en cada uno de los
documentos generados. Estableciendo un seguimiento
adecuado de los valores adeudados, de cada cliente.
3 Ventas Segn las fechas de vencimiento, el asistente de ventas
contacta con los clientes llamndolos telefnicamente,
recordndoles las fechas de vencimiento y solicitando se
confirme la fecha de emisin de cheques para la
cancelacin de las facturas.
4 Ventas Una vez que se confirme la fecha de cancelacin con el
cliente, se coordinar con el mensajero o con facturacin
para retirar los cheques, correspondientes a los pagos de
las facturas emitidas.
(Tomando en cuenta que varias empresas tienen das y
horas especficos para los pagos).
5 Mensajero ventas El mensajero o la persona de ventas al momento de cobrar
los cheques, deber llenar el Recibo de pago, detallando
los valores que se est cobrando y entregar el original del
recibo de pago al cliente y, la copia del recibo de pago a
Tesorera junto con los valores recaudados.
6 Tesorera Recibe los valores recaudados y procede a realizar el
comprobante de Ingreso, registrndolo en el sistema,
cancelando las facturas que correspondan, dando de baja
las cuentas por cobrar.
7 Tesorera Enva al depsito los valores recaudados, verificando el
flujo de caja para determinar que banco y en que cuenta
corriente se deber realizar el depsito.
8 Mensajero Realiza el depsito y entrega la papeleta de depsito del
banco a Tesorera.
9. Tesorera Archivo el comprobante de ingreso adjuntando el depsito
del banco.
52
53
PROCEDIMIENTO PROVISIN DE SERVICIOS BSICOS
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OBJETIVO
Normar el proceso para prever los recursos y contabilizar los gastos anticipadamente,
para cumplir con las obligaciones en el momento que se necesite.
ALCANCE
Inicio: El procedimiento inicia al momento que el departamento contable determina o
recibe el valor para realizar las provisiones por servicios bsicos.
Fin: Archivo del asiento contable generado.
NORMAS DE CONTROL
Debido a que los gastos deben contabilizarse en el perodo contable en que
fueron realizados, el gasto debe quedar contabilizado en el mes que se origin.
La provisin se genera al no existir una factura ni un valor exacto al momento
del cierre del mes, como es el caso de los servicios bsicos (agua, luz, telfono).
En el mes siguiente al momento que se reciba la factura, se deber contabilizar
la diferencia en ms o en menos afectando a las mismas cuentas utilizadas para
registrar la provisin de los servicios bsicos, siguiendo posteriormente el
mismo procedimiento de cuentas por pagar.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO SERVICIOS BSICOS
1 Contabilidad En el caso de provisiones por servicios bsicos, se recibe de
tesorera los valores estimados de agua, luz y telfono
consumidos en el mes.
55
2 Contabilidad Procede a distribuir estos valores de acuerdo a los
siguientes porcentajes:
PORCENTAJE SECCIN
10% Jefe financiero
90% rea contable y empleados
Los mismos que fueron establecidos por el rea contable

3 Contabilidad Registra la provisin, en un asiento de diario del sistema
informtico y seguidamente se imprime el asiento de diario.
4 Contabilidad El contador chequea la contabilizacin y firma el revisado
en el asiento contable
5 Contabilidad Se procede al archivo del asiento contable en la carpeta
correspondiente en forma secuencial.
56
57
PROCEDIMIENTO PROVISIN DE BENEFICIOS SOCIALES
58
OBJETIVO
Normar el proceso para proveer los recursos y contabilizar los gastos anticipadamente,
para cumplir con las obligaciones en el momento que se necesite.
ALCANCE
Inicio: El procedimiento inicia al momento que el departamento contable recibe de
recursos humanos el reporte con el detalle para realizar las diferentes provisiones.
Fin: Archivo del documento generado.
NORMAS DE CONTROL
Se deber provisionar los costos y gastos laborales futuros, que se producen
como consecuencia del proceso operacional.
Las provisiones sociales se realizan de acuerdo a las regulaciones de ley,
establecidas en el Cdigo de Trabajo e Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social.
Estas provisiones sociales son contabilizadas mensualmente y pagadas en las
fechas correspondientes.
Para el registro de las provisiones sociales, se deber tomar en cuenta lo
siguiente:
DECIMO DECIMO CUARTO FONDO DE
TERCER SUELDO RESERVA
SUELDO
FORMA Una remuneracin Un sueldo bsico 12ava. parte de lo
DE unificada adicional unificado recibido en el perodo
CALCUL que se calcula o su
O proporcional, a partir
del mes 13 que el
trabajador haya prestado
sus servicios al mismo
empleador al 8.33% de
la remuneracin
mensual Unificada).
BASE DE Sueldo+HE+comis SBU $ 375.00 Sueldo + HE +
CALCUL iones+remuneracio comisiones + otras
O nes permanentes remuneraciones
permanentes
PERIODO A partir del 1ro de Desde 1ro.de agosto del De la misma manera los
59
DE diciembre del ao ao anterior hasta el 31 de afiliados que soliciten la
CALCUL anterior al 30 de julio del ao en curso. acumulacin en el IESS,
O noviembre del ao se tendr que generar
en curso. las respectivas planillas
para que el empleador
cancele hasta el 15 de
cada mes.
FECHA El pago lo En las regiones de la sierra Si decide el trabajador
DE realizar hasta el y oriente se cancelar se acumular como
PAGO 24 de diciembre de hasta el 15 de septiembre antes a travs del IESS.
cada ao. de cada
ao.
BASE Cdigo de Trabajo Cdigo de Trabajo Cdigo de Trabajo
LEGAL Art.111 112 Art.113 114 Art.196220
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO REGISTR DE PROVISIN DE

BENEFICIOS SOCIALES
1 Contabilidad Recursos Humanos deber proporcionar un
60
cuadro resumen de las provisiones
correspondientes al mes en curso, de acuerdo
al rol de pagos emitido en el mes.
2 Contabilidad Procede a registrar la provisin de beneficios
sociales en las cuentas correspondientes, en
un asiento contable del sistema de la Notaria.
3 Contabilidad Imprime el asiento contable y adjunta el
reporte proporcionado por Recursos
Humanos
4 Contabilidad El contador chequea la contabilizacin y
firma el revisado en el asiento contable.
5 Contabilidad Se procede al archivo del asiento contable en
la carpeta correspondiente en forma
secuencial.
61
62
63
PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVO
Normalizar el procedimiento para el control oportuno de cuentas por pagar, para que de
esta manera se mantenga actualizada dicha cartera de pagos.
Llevar un registro de lo que debe y cundo son los vencimientos lo que permitir gozar
de una buena situacin crediticia y retener su dinero el mayor tiempo posible.
ALCANCE
Inicio: Inicia el procedimiento al momento que el rea contable recibe los documentos
respectivos de las diferentes compras de bienes o servicios que se requieren en la
notaria.
Fin: Cancelacin de la cuenta.
NORMAS DE CONTROL
Todas las adquisiciones se realizarn a travs del departamento contable.
Se deber registrar la siguiente informacin sobre las cuentas por pagar:
Fecha de la factura,
Nmero de factura,
Monto de la factura, plazos,
Fecha de pago,
Importe pagado, saldo (si corresponde) y
Nombre y direccin de los clientes.
Las adquisiciones a crdito deben tener un vencimiento entre 30 y 60 das
Todas las cuentas por pagar se registrarn en el sistema informtico antes de
efectuarse el pago.
Cada proveedor debe tener un cdigo asignado que corresponder al nmero de
RUC, cdula de identidad o pasaporte segn corresponda.
La contabilizacin se realizar con facturas originales.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO CUENTAS POR PAGAR
64
1 Adquisiciones El rea de compras entrega al departamento contable las
facturas de servicios o compras, mediante un registro en el
que se detallan las facturas.
2. Contabilidad El rea de contabilidad al recibir dichas facturas deber
confirmar lo siguiente:
Que la factura, debe estar dentro del mes en curso,
una vez que ha terminado el mes, las facturas se
recibirn solo hasta el segundo da del mes siguiente.
Los requisitos de las facturas deben ser los
establecidos por el Servicio de Rentas Internas.
La fecha de caducidad de las facturas debe estar
vigente as con el nmero de autorizacin del SRI
Los valores registrados en las facturas deben ser
aritmticamente correctos. adjunto a la factura debe
estar la ORDEN DE COMPRA: emitida por el rea
de compras.
3. Contabilidad Luego de la revisin, se registrar la factura,
contabilizndolas en el sistema informtico, como una cuenta
por pagar,
4 Contabilidad Una vez contabilizada la factura se imprime, el asiento
5 Contabilidad El contador chequea la contabilizacin y firma en el lugar
correspondiente a revisado en el registro de compra.
6 Contabilidad Se procede al archivo de las facturas en las carpetas
correspondientes para cuentas por pagar, las mismas que se
encuentra ordenadas alfabticamente y en forma secuencial.
7 Tesorera Tesorera realizar el pago de las facturas de acuerdo al
vencimiento de cada factura y a la disponibilidad financiera
existente.
ASIENTOS CONTABLES TIPO
65
66
67
PROCEDIMIENTO DE SUELDOS Y SALARIOS
OBJETIVO: Generar y administrar la informacin necesaria sobre los sueldos y

comisiones de los empleados, retenciones de ley, clculo de prestaciones, efectuar el
pago de sueldos y salarios y beneficios a los trabajadores de la notaria 17 en forma
oportuna y eficiente.
ALCANCE
Inicio: El procedimiento inicia al momento que el departamento contable elabora los
roles de pago.
Fin: Emisin del cheque y pago al empleado.
NORMAS DE CONTROL
Se llevar un registro de las asistencias y atrasos del persona
Los permisos que se conceda al personal por concepto de salud se deber
justificar con el debido certificado mdico.
El pago de horas extras debe ser autorizado previamente por el Jefe financiero
El departamento de contabilidad ser el responsable de realizar el clculo de
liquidaciones cuando un trabajador sea cesado de sus funciones.
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PARA PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS
68
1 CONTABILIDAD Elabora el rol de pagos con sus respectivos descuentos
2 Gerente Financiero Aprueba el rol del pagos
3 Contabilidad Elabora los cheques
4 Contabilidad Procede al pago a los empleados.
5 Tesorera Archiva los roles de pago firmados
69
70
ROL DE PAGOS
ASIENTOS CONTABLES TIPO:
1. REGISTRO DE SUELDOS
NOTARIA 17
LISTADO DE COMPROBANTES - GENERAL
CUENTA DESCRIPCIN DETALLE DBITOS CRDITOS

51030101 SUELDOS REG. ROL DE PAGOS XXX
FONDOS DE RESERVA
20040103 POR PAGAR REG. ROL DE PAGOS XXX
APORTE IESS POR
20040101 PAGAR REG. ROL DE PAGOS XXX XXX
10030301 ANTICIPO QUINCENA REG. ROL DE PAGOS XXX
20050101 SUELDOS POR PAGAR REG. ROL DE PAGOS xxx XXX
REG. ROL DE PAGOS
REG. PAGO DE
20050101 SUELDOS SUELDOS XXX
BANCO REG. .PAGO DE
10020102 INTERNACIONAL SUELDOS XXX
71
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE VACACIONES Y PERMISOS
OBJETIVO: Garantizar el manejo adecuado de las novedades de las vacaciones y los

permisos, asegurando que la ausencia temporal de un empleado, no cause inconveniente
en el desarrollo normal de las actividades.
VACACIONES
1. Las vacaciones sern concedidas a los trabajadores segn lo dispuesto por el

Cdigo de Trabajo.
2. Cuando el colaborador cumpla 1 ao de trabajo podr gozar de sus vacaciones
durante 15 das, para ello deber presentar un oficio solicitando las vacaciones y lo
tramitar con 15 das de anticipacin receptando las firmas del jefe inmediato y del
Solicitante en donde se detallar la fecha de salida a vacaciones y la fecha de
retorno.
3. Se debe procurar que las personas tomen periodos completos de vacaciones, tal
como lo indica la ley en cuyo caso se cuentan los das de fin de semana incluidos.
Teniendo en cuenta las necesidades de cada rea y siempre que se acuerde con el
empleador se podr tomar parcialmente.
4. No se podrn solicitar vacaciones anticipadas, si el empleado no tiene das

pendientes por tomar y requiere ausentarse por uno o ms das, deber presentar un
oficio autorizando el descuento de los das que vaya a tomar. Para el clculo de
este valor se considerar el sueldo fijo dividido para 30 das mes y multiplicado
por el nmero de das que se ausentar. Para este caso los das de fines de semana
o feriados no se contemplan.
5. Anualmente Recursos Humanos asegurar un cronograma de vacaciones para todo

personal a cargo, asegurando que los empleados disfruten sus vacaciones y no las
acumulen por ms de tres perodos consecutivos.
6. Las vacaciones que sean solicitadas en da viernes o que incluyan el da viernes

sern cargadas con dos das de recargo adicional (sbado y domingo) por
considerarse semana integral. A menos que el da sbado sea considerado como da
feriado.
72
7. En caso de que un feriado inicie al siguiente da en que finaliza el perodo de
vacaciones, no se incluirn los das de feriado que de cierta forma interrumpen la
reincorporacin del trabajador.
8. Si un feriado se atraviesa dentro del perodo de vacaciones, se considerar como
das con cargo a vacacin los das de feriado, al tratarse de vacaciones
ininterrumpidas dentro de un perodo.
PERMISOS
1. El jefe inmediato ser el responsable de evaluar la real necesidad del colaborador y

definir si se otorga un permiso, cuidando siempre que la ausencia temporal del
empleado no ponga en riesgo la operacin normal de la Notaria.
2. Los permisos se otorgan por un espacio de tiempo parcial dentro de la jornada

laboral, si el colaborador requiere ausentarse por ms de 4 horas debe solicitar un da
de vacaciones o la no remuneracin del da en caso de no tener vacaciones
disponibles.
3. Es responsabilidad del jefe inmediato informar a sus compaeros los permisos

otorgados a su personal a cargo en los das y/o turnos que estar ausente.
4. El empleado es responsable de dar aviso previo (mnimo 8 horas antes) al jefe

inmediato cuando por situaciones personales no pueda asistir a la jornada de trabajo
normal.
5. Cuando se trate de permisos por citas mdicas se deber dar aviso mnimo con 2 das
de antelacin, a menos que se trate de temas emergentes debidamente justificados.
6. En todos los casos, cuando se requiera salir de la notaria con permiso, se deber
marcar con la tarjeta de proximidad en el biomtrico seleccionado para registro de su
salida. Esto ayudar a tener un control del personal que est dentro de las
instalaciones, frente a cualquier eventualidad que se pueda presentar.
7. Cuando por enfermedad comn, enfermedad profesional, y/o accidente laboral, se

otorguen das de ausencia, es deber del trabajador comunicar dicha novedad a su jefe
inmediato a la brevedad posible en la que obtenga el resultado.
73
8. Es deber del jefe inmediato, conocer los diferentes causales bajo los cuales se pueden
otorgar permisos de trabajo al personal a cargo. Dentro de las que podemos
considerar las siguientes:
Citas mdicas programadas

El colaborador debe procurar en lo posible que las citas mdicas que requiera se
realicen fuera de la jornada normal de trabajo.
Si no es posible que la cita sea fuera del horario de trabajo, el colaborador debe
asistir a trabajar normalmente ese da hasta una hora antes de su cita, a continuacin
podr salir pero al finalizar la cita el colaborador debe regresar a terminar su jornada
de trabajo. Cualquier situacin que le impida iniciar o finalizar su jornada laboral
deber ser informada y concertada con el jefe inmediato, especialmente si la hora de
la cita es al inicio de la jornada de trabajo o al finalizar la misma.
Enfermedad
Los reposos mdicos deben ser justificados por un certificado, el mismo que deber
ser entregado en el Dispensario Mdico dentro de las siguientes 72 horas despus de
su ausencia para que sean verificados y justificados por el Medico del dispensario.
El empleado tiene la obligacin de notificar el permiso por enfermedad de forma
inmediata a su jefe directo, o mximo en un plazo de tres das.
Los certificados mdicos que tengan un tiempo de reposo de 4 das en adelante
debern legalizarse en el IESS.
Calamidad Domstica
Constituye calamidad domstica para efectos de la aplicacin de esta poltica
exclusivamente las siguientes circunstancias:
La enfermedad o lesin grave que signifique hospitalizacin de l o la cnyuge
o de conviviente en unin de hecho o de los parientes dentro del segundo grado
de consanguinidad;
El deterioro o destruccin de los bienes muebles o inmuebles del trabajador.
En general, todo hecho que requiera la presencia urgente y necesaria del
empleado a fin de evitar un desastre.
Nacimiento de hijos
Paternidad:
El empleado deber presentar un oficio solicitando el permiso dentro de las siguiente
24 horas del nacimiento de su hijo, adjuntando el certificado mdico o el formulario
74
nacido vivo, en el que se especifique el tipo de nacimiento del nio (a) con el cul se
tendr la constancia de los das de permiso segn lo establece la ley.
10 das si el parto es normal
15 das si el parto fue en cesrea
23 das si el hijo(a) naci prematuramente
25 das si el hijo(a) naci con una enfermedad degenerativa, terminal o

irreversible o un grado de discapacidad severa.
Para constancia del permiso adicionalmente se debe entregar la partida de

nacimiento original para registro la carga familiar.
Maternidad:
Es responsabilidad del jefe inmediato entregar a Recursos humanos mximo dentro
de las siguientes 72 horas al nacimiento del hijo (a) del empleado, el reposo efectivo
adjuntando el certificado mdico o el formulario nacido vivo, con lo cual se podr
contabilizar los das exactos de ausencia, la fecha del reingreso y la fecha de
culminacin del perodo de lactancia.
Para constancia del permiso adicionalmente se debe entregar la partida de nacimiento
original para registro la carga.
El permiso de maternidad ser de 84 das (12 semanas) a partir del nacimiento del
nio
Lactancia:
Por ley la notaria otorgar 2 horas de permiso de lactancia a la trabajadora hasta que
el nio (a) cumpla el primer ao de edad.
Como poltica interna existe la posibilidad de no tomar las 2 horas das y de
transformarlas en das acumulados de permiso, dicha decisin debe ser tomada
nicamente por la madre trabajadora en negociacin con su jefe inmediato, al mismo
que se debe adicionar el certificado mdico y copia de la partida de nacimiento, para
asegurar el correcto clculo de los das efectivos a tomarlos.
Matrimonio Civil
El permiso de matrimonio civil es de 3 das hbiles, que pueden solicitarse mximo
hasta dentro de los siguientes 30 das posteriores al evento.
75
Diligencias Personales
Todo empleado para salir de la compaa por asuntos personales, sea por un da
completo o un parcial de horas, deber solicitar el permiso al jefe inmediato.
En lo posible debe asegurarse que los permisos personales no superen la media

jornada de trabajo, caso contrario se deja a discriminacin del jefe inmediato cargar
el da completo como vacaciones.
No. Actividad Responsable

IDENTIFICAR TIPO DE NOVEDAD
Determinar el tipo de novedad, para asegurar el
respectivo formulario con las justificaciones que
se requieran segn el presente procedimiento. Jefe Inmediato
Diligenciar el Anexo 01 Solicitud de Permiso
1 y el Anexo 03 Solicitud de Vacaciones,
asegurando las firmas de aprobacin requeridas
segn el formato y adjuntar la documentacin
de respaldo segn sea el caso. Empleado
VALIDAR RESPALDOS
Verificar que la novedad est completamente
diligenciada, que cuente con las respectivas
firmas de autorizacin y los soportes necesarios
si aplica. Asistente de
Devolver la novedad al responsable en caso de nmina
2
no estar correctamente diligenciada.
Registra la novedad de permiso en el aplicativo

D2web y adjuntar escaneado el soporte que Jefe Inmediato
justifique la ausencia del colaborador, si aplica
INGRESAR NOVEDAD DE VACACIONES

Registrar mensualmente el ltimo da del mes los
Anexos 03 Solicitud de Vacaciones en el Asistente de
sistema de nmina, para que se asegure el nmina
3
registro de la resta de vacaciones por das
tomados.
Enviar mensualmente el reporte de vacaciones Asistente de
pendientes del personal activo, al equipo de nmina
consultora.
4
ARCHIVAR NOVEDAD
Archivar la novedad de personal en la carpeta Auxiliar de
76
del empleado. nmina
77
PROCESO ADMINISTRATIVO DE SELECCIN DE PERSONAL
OBJETIVO: Elegir y clasificar los candidatos ms adecuados al puesto de trabajo

dentro de la notaria.
Fases para la seleccin de personal
1. Descripcin del puesto de trabajo y del perfil dela aspirante.

2. Determinacin de los aspectos bsicos del proceso de seleccin.
a. Seleccin interna ( trabajadores de la notaria que cumplan el mismo
perfil)
b. Seleccin externa ( anuncios en la prensa, internet)
3. Reclutamiento: si la seleccin va realizarse en forma interna se comunicar
aquellos trabajadores que cumplan el perfil adecuado para dicho puesto de
trabajo, y si la seleccin es externa se utilizar otros medios.
4. Recepcin de solicitudes.
5. Realizacin de pruebas despus de seleccionar las solicitudes, procede a
convocar a los candidatos para la realizacin de diversas pruebas para establecer
las caractersticas personales.
Las pruebas ms utilizadas son: Pruebas psicotcnicas y Pruebas profesionales
6. Entrevista de seleccin: Debe realizarle el responsable del departamento o jefe
inmediato.
7. Oferta de pre contrato: Una vez que se ha seleccionado al candidato, que se han
comprobado las referencias, se estipulan las condiciones del contrato.
8. Revisin mdica:
9. Contratacin; La notaria procede a contratar al trabajador realizando todos los
trmites necesarios de acuerdo a la ley.
78
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DEL PROCESO RECLUTAMIENTO DE
PERSONAL

Estudio de necesidades del puesto de trabajo del Jefe financiero
1 empleado y condiciones del nuevo empleado administrativo
Reclutar aspirantes a la vacante, a travs de Asistente

2
medios de comunicacin
Entrevistar y realizar evaluaciones que midan el Jefe financiero
3
grado de conocimientos administrativo
Presentacin de candidatos que ocuparon los Jefe financiero
4
primeros lugares (Jefe financiero y empleados) administrativo
Decisiones: si es favorable se procede con la Recursos
5
contratacin, si es negativa se vuelve al paso 2. Humanos
Contratacin Jefe Financiero
6
Administrativo
79
MANUAL DE FUNCIONES CONTADOR GENERAL
80
MANUAL DE FUNCIONES AUXILIAR CONTABLE
81
82
MANUAL DE FUNCIONES AUXILIAR DE NMINA
83
MANUAL DE FUNCIONES JEFE FINANCIERO
84
V. CONCLUSIONES
1. El aporte del presente proyecto se ha basado en documentar el trabajo que

realizan los empleados, utilizando formularios necesarios para el mejor manejo
de la informacin financiera, permitiendo un mayor control interno. Sobre la
base de la identificacin de los problemas existentes.
2. En el desarrollo del proyecto, se ha logrado focalizar ciertas deficiencias, lo que

sirvi para adoptar medidas correctivas permitiendo determinar los
procedimientos para las diferentes tareas del rea de contabilidad, ajustados a las
necesidades de la notaria, y sirviendo adems como un instrumento para evaluar
la eficiencia y eficacia operacional.
3. La realizacin del manual de procedimientos de contabilidad nos ha permitido

conocer paso a paso las actividades a desarrollar en el departamento contable y
sirviendo de apoyo para los empleados de la Notaria
85
V. RECOMENDACIONES:
1. Poner en prctica los formularios diseados para el rea financiera, ya que es

muy importante es establecimiento de una cultura organizacional y crear un
compromiso de participacin en las distintas reas.
2. Efectuar de manera correcta los procesos de los diferentes procedimientos del

rea contable, para ejecutar de manera correcta y oportuna las actividades diarias
que se desarrollan en el departamento contable.
3. Implementar el manual de procedimientos administrativos y contables, ya que

constituye una gua de consulta y control de las actividades y tareas que realiza
el personal del departamento de contabilidad de la Notaria 17.
86
VI. BIBLIOGRAFA
Abad, E. (2013). Metodologa de la Investigacin .
Arellano Gmez, C. E. (2010). Diseo de un manual de procedimientos contables.

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option=com_attachments&tast=download&id=257.
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Vicua Carrasco, C. (2012). Slabo Funcin Notarial. Quito.
Wikipedia. (s.f.).
Zapata, P. (2013). Contabilidad General. Colombia: Emma.
88
ANEXOS
PEDIDO DE REPOSICIN DE CAJA CHICA
89
RECIBO DE CAJA CHICA
90
FORMATO DEL ARQUEO DE CAJA CHICA
91
FORMATO DE COMPROBANTE DE EGRESO
92
FORMATO DE SOLICITUD DE CRDITO
93
FORMATO ROL DE PAGOS INDIVIDUAL
94
95

Proyecto Definitivo 10 Soraya Herrera 16-02-2017

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UNIVERSIDAD TECNOLGICA ISRAEL

PROYECTO INTEGRADOR DE CARRERA

Carrera: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ELABORACIN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Autora: SORAYA MARISOL HERRERA GUAMBI

Director: PHD ELFIO PREZ

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De igual forma se aprecia la falta de cumplimiento de plazos para la entrega de la

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El presente manual se aplicar en todos los procesos administrativo contables asociados

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Objetivo General: Estructurar un Manual de Procedimientos administrativos y

Fundamentar tericamente la estructura del manual de procedimientos

I. FUNDAMENTACIN TERICA Y METODOLGICA

TERICA.-El uso de los manuales administrativos (basados en los registros antiguos),

Un manual es un documento que te informa en forma detallada cmo realizar una

El manual presenta sistemas y tcnicas especficas, Seala el procedimiento a seguir

Aprobar y determinar todo lo relacionado a descripcin de actividades,

Los manuales de procedimientos contienen informacin sobre el conjunto de

Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripcin de

La gestin contable. Es el registro sistemtico y ordenado de todas las

La gestin contable se lleva a cabo en tres etapas;

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Proceso: Un proceso es un conjunto de actividades planificadas que implican la

Procedimiento administrativo: es el cauce formal de la serie de actos en que

Procedimiento contable: Constituye una secuencia lgica del registro de las

La metodologa es el rea del conocimiento que estudia los mtodos generales

La investigacin es una actividad que tiene su origen en la curiosidad innata del

El mtodo lgico histrico se complementa mutuamente. Para poder revelar las

Mtodo lgico histrico se encarga de investigar las leyes generales del

El Mtodo Lgico Histrico se utiliz en la exploracin de los antecedentes de

Mtodo deductivo inductivo

Este mtodo se aplic para la investigacin que requiere de un diagnstico del

La muestra que se tom de la Notaria 17 es igual a la poblacin total de los

Categora Porcentaje Frecuencia

Necesidad de un manual de procedimientos

Anlisis: La mayora de los empleados de la Notaria consideran que si es una

Existencia del manual

Categora Porcentaje Frecuen

Existencia del manual

Anlisis: La mayora de los encuestados respondieron que no conocen si la empresa

Categora Porcentaje Frecuencia

Categora Porcentaje Frecuencia

Categora Porcentaje Frecuencia

Implementacin del manual

6. El rea contable se ha manejado con autonoma y solvencia en sus

Categora Porcentaje Frecuencia

Elaborado por: La Autora

Categora Porcentaje Frecuencia

8 El manual de procesos y procedimientos es una herramienta para administrar una

Categora Porcentaje Frecuencia

9. El ambiente laboral en la notaria es?

Categora Porcentaje Frecuencia

Con la encuesta aplicada a los empleados de la notaria 17 respondieron 12