PROCESO DE AUDITORIA

NIA NIA
NIA
300 Y PLANEACION 320 Y EJECUCION 700 Y INFORME
320 PRUEBAS DE 705
500 CONTROL

CONOCIMIENTO Y PRUEBAS DE PRUEBAS

COMPRENSIN DE AUDITORIA ANALITICAS DICTAMEN SOBRE LOS
LA ENTIDAD ESTADOS FINANCIEROS

PRUEBAS
SUSTANTIVAS
INFORME SOBRE LA
TCNICAS DE
ESTADSTICO ESTRUCTURA DEL
OBJETIVOS Y MUESTREO
CONTROL INTERNO DE
ALCANCE DE LA
LA ENTIDAD
AUDITORIA
EVIDENCIA
EVIDENCIA FSICA TESTIMONIAL
EVIDENCIAS DE
EVIDENCIA AUDITORIA CONCLUCIONES Y
DOCUMENTAL RECOMENDACIONES
ANLISIS PRELIMINAR EVIDENCIA ANALTICA
RESULTANTES DE LA
DEL CONTROL INTERNO
AUDITORIA
ESTUDIO GRAL INVESTIGACION

CONTROL
DECLARACION DEBEN DETALLARSE EN
ANLISIS DE ANALISIS FORMA CLARA Y SENCILLA,
INHERENTE LOS RIESGOS TECNICAS PARA LOS HALLAZGOS
LA RECOPILACION ENCONTRADOS
DETECCION CERTIFICACION
INSPECCION DE EVIDENCIAS

OBSERVACION
PLANEACIN
ESPECIFICA CONFIRMACION
CALCULO ENTIDAD AUDITADA Y LOS AUDITORES:
A) COMUNICACIONES DE LA ENTIDAD, Y
B) COMUNICACIONES DEL AUDITOR

ENTRE LAS PRIMERAS TENEMOS:

SON UTILIZADOS PARA:
ELABORACIN
A) REGISTRAR EL CONOCIMIENTO
DEL
DE LA ENTIDAD Y SU SISTEMA DE
PROGRAMA DE CONTROL INTERNO.
AUDITORA B) DOCUMENTAR LA ESTRATEGIA DE
AUDITORIA.
C) DOCUMENTAR LA EVALUACIN
DETALLADA DE LOS SISTEMAS, LAS
REVISIONES DE TRANSACCIONES Y
LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO.
CONDICION
PAPELES DE D) DOCUMENTAR LOS PROCEDIMIENTOS A) CARTA DE REPRESENTACIN
DE LAS PRUEBAS DE SUSTENTACIN B) REPORTE A PARTES EXTERNAS
TRABAJO
APLICADAS A LAS OPERACIONES DE LA
ENTIDAD. EN LAS COMUNICACIONES DEL AUDITOR
E) MOSTRAR QUE EL TRABAJO DE LOS ESTN:
AUDITORES FUE DEBIDAMENTE A) MEMORANDO DE REQUERIMIENTOS
SUPERVISADO Y REVISADO B) COMUNICACIN DE HALLAZGOS
HALLAZGOS DE F) REGISTRAR LAS RECOMENDACIONES C) INFORME DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA PARA EL MEJORAMIENTO DE LOS
CONTROLES OBSERVADOS DURANTE EL Y SIENDO LAS PRINCIPALES COMUNICACIONES
TRABAJO. DEL AUDITOR:
A) INFORME ESPECIAL
B) DICTAMEN
CRITERIO CAUSA EFECTO C) INFORME LARGO