ADMINISTRACION DEJUSTICIA AUDIENCIA PROVINCIAL DE BALEARES SECCION PRIMERA Rollo de Procedimiento Abreviado 58/2015 Instruccién 3 de Palma de Mallorca Diligencias Previas 2677/2008 Pieza Separada Numero 25 llustrisimas Seforas: Presidenta Dfia. Samantha Romero Adan Magistradas Dia. Rocio Nobelda Martin Hernandez Dfia. Eleonor Moya Rossellé SENTENCIA n° 13/17 En Paima de Mallorca, a 17 de Febrero de 2017 Se ha sustanciado ante esta Audiencia el Juicio Oral dimanante de las Diligencias Previas 2677/2008, tramitado por el Juzgado de Instruccién n° 3 de Palma de Mallorca por los delitos de prevaricacién, malversacién de caudales ptiblicos, fraude a la administracién, falsedad en documento publico, falsedad en documento mercantil, falsedad en documento cometida por particulares, estafa, trafico de influencias, contra la hacienda publica y blanqueo de capitales en el que figuran como acusados D. IGNACIO URDANGARIN LIEBAERT, asistido por el letrado Sr. Pascual Vives y representado por la Procuradora Sra. Mas Tous; D. DIEGO TORRES PEREZ, asistido por el letrado Sr. Gonzdlez Peeters y representado por la procuradora Sra. Oto i Maria; D. JAUME MATAS PALOU, defendido por los letrados Sres. Zaforteza Fortuny y Arbona Femenia y representado por el procurador Sr. Enriquez de Navarra Muriedas; D. JOSE LUIS BALLESTER TULIESA, defendido por los letrados Sres. Aragon Saugarén y Pifia Miguel y representado por el procurador Sr. Cerdé Frias; D. GONZALO BERNALADMINISTRACION DEJUSTICIA GARCIA, defendido por los letrados Sres. Oliver Servera, Algora Jalvo y Gémez- Reino Sastre y representado por |a procuradora Sra. Nadal Salom; D. JUAN CARLOS ALIA PINO, defendido por el letrado Sr. Herrera Cereceda y representado por el procurador Sr. Ruiz Galmés; D. MIGUEL ANGEL BONET FIOL, defendido por los letrados Sres, Oliver Servera, Algora Jalvo y Gémez-Reino Sastre y representado por la procuradora Sra. Nadal Salom; D. MARCO ANTONIO TEJEIRO LOSADA, defendido por los letrados Sres. Pérez-Esqué Sansano y Rossellé Ribas y representado por el procurador Sr. Buades Garau; D. MIGUEL TEJEIRO LOSADA, defendido por el letrado Sr. Martell Alcalde y representado por el procurador Sr. Buades Garau; D, JORGE VELA BARGUES, defendido por el letrado Sr. Reyes Lépez y representado por la procuradora Sra. Andreu Mulet; Dfia. ELISA MALDONADO GARRIDO, defendida por la letrada Sra. Gurillo Gago y representada por la procuradora Sra. Jaume Noguera; D. JOSE MANUEL AGUILAR COLAS, defendido por la letrada Sra. Rossellé Montserrat y representada por la procuradora Sra. Gaya Font; D. LUIS LOBON MARTIN, defendido por el letrado Sr. Grima Lizandra y representado por la procuradora Sra. Montané Ponce; Dia. MERCEDES COGHEN ALBERDINGK-THIJM, defendida por el letrado Sr. Ortega Lépez-Bago y representada por la procuradora Sra. Iniesta Rozalén; Dfia. ANA MARIA TEJEIRO LOSADA, defendida por el letrado Sr. Gonzélez Peeters y representada por la procuradora Sra. Oto i Maria; D. ALFONSO GRAU ALONSO, defendido por el letrado Sr. Bonet y representado por la procuradora Sra. Ventanyo! Autonell; D. SALVADOR TRINXET LLORCA, defendido por los letrados Sres, Campaner Mufioz y Deyd Dethorey y representado por la procuradora Sra. Diez Blanco; Dfia. CRISTINA FEDERICA DE BORBON Y GRECIA, defendida por los letrados Sres, Roca Junyent, Silva Sanchez, Molins Amat, Navarro Massip, Segarra Monferrer y Riutort Ramis, y representada por la procuradora Sra. Borras Sansaloni; como acusaciones publicas intervinieron en representacién del MINISTERIO FISCAL, el Ilmo. Sr. D. Pedro Horrach Arrom y la Ima. Sra. Dia. Ana Lamas Lépez; en representacién de la ABOGACIA DEL ESTADO intervinieron, la Ilma. Sra. Dfia. Maria Dolores Ripoll Martinez de Bedoya, el Ilmo. Sr. D. Ignacio Landa Colomina, el Ilmo. Sr. D, Pablo Elena Abad y el Ilmo Sr. D. Pedro Vidal Montserrat; en representacién de la ABOGAC[A DE LA COMUNIDAD AUTONOMA DE LES ILLES BALEARS, intervinieron D. Lluis Segura Ginard, Dita.ADMINISTRACION DEJUSTICIA Maria Angeles Berrocal Vela, D. Jesus Garcia Garriga, D. Ramén Rossellé Lozano; Dita. Maria Angeles Génzalez Amate y, D. Joan Maria Servera Martinez; como acusaciones populares intervinieron el SINDICATO MANOS LIMPIAS, defendido por la letrada Sra, Lopez Negrete y representado por el procurador Sr. Carrién Lépez; y D. JOAN CALABUIG Y OTROS, defendidos por los letrados Sres. De Antonio Juesas y De Antonio Chicote, y representados por el procurador Sr. Tomas Gili; como actor civil en representacién de la ABOGAC[A DE LA GENERALITAT VALENCIANA intervinieron Dija. Maria José Rodriguez Blasco, D. Jorge Llavona Arango, D, José Pld Gimeno y D. Miguel Angel Cervera. Ha sido Ponente la Ilma. Sra. Magistrada Diia. Samantha Romero Adan ANTECEDENTES DE HECHO PRIMERO.- Con fechas 11 de Enero y 9 de Febrero a 22 de Junio de 2016 se celebraron las sesiones correspondientes al acto del juicio oral. Tras la lectura de los escritos de conclusiones provisionales en los términos que constan reflejados en el soporte de grabacién que contiene el acta correspondiente a dicho trémite procesal, se abrié la fase de cuestiones previas prevista en el articulo 786 LECrim en la que la Sala ofrecié a las partes la posibilidad de suscitar alguna cuestién previa de naturaleza procesal o procedimental 0 proponer algin medio probatorio, Las partes postularon las que en el mismo soporte constan reflejadas, resueltas por la Sala mediante auto de fecha 29 de Enero de 2016. Asimismo, en el mismo trémite, propusieron-respectivamente- nuevos medios de prueba 0 reprodujeron medios de prueba propuestos e inadmitidos en el auto de fecha 2 de Octubre de 2015, obteniendo del Tribunal, previa deliberacién de las sometidas a su consideracién, los pronunciamientos razonados que respecto de su admisién 0 inadmisién obran contenidos en el mismo soporte de grabacién. Seguidamente, durante e| curso de las sesiones de juicio oral antedatadas, sepracticé el cuadro de prueba propuesto y admitido, con el resultado que obra en Be Nonce | las actas contenidas en los soportes de grabacién de juicio oral incorporados a la DEIUSTICIA presente causa. SEGUNDO.- La acusacién popular representada por el Sindicato de Funcionarios Manos Limpias presenté escrito en el que anunciaba su renuncia al ejercicio de la accién penal frente a D. Miguel Tejeiro Losada, interesando en el mismo escrito que, el precitado, prestara declaracién en el acto de juicio oral en calidad de testigo. La cuestién suscitada, diferida por el Tribunal para su postulacién y resolucién en la sesién de juicio oral datada el dia 9 de Febrero de 2016, fue resuelta por vinculacién al principio acusatorio-dado que tal parte acusadora sostenfa en exclusiva la accién penal frente a aquél-, en el sentido de anticipar oralmente el correspondiente pronunciamiento absolutorio que sera documentado en la presente sentencia, disponiendo a continuacién la citacién de D, Miguel Tejeiro Losada en calidad de testigo. TERCERO.- En fase de conclusiones definitivas, las acusaciones formularon sus pretensiones acusatorias de conformidad con el contenido de los escritos que obran incorporados a la causa, a cuya literalidad, dada su extensién, nos remitimos. Si bien, precisamos, que las modificaciones contenidas en los mismos, incluidas las que estimaron oportuno introducir en el relato del sustrato factico, en ningtin caso supusieron la incorporacién de hechos distintos ni la agravacién de las peticiones de condena inicialmente sostenidas. Antes al contrario, sirvieron para incorporar circunstancias modificativas de la responsabilidad criminal (atenuantes), respecto de algtin acusado, la retirada de acusacién relacionada con algtin hecho delictivo o la rebaja del titulo de participacién con relacién a los delitos respecto de los que mantuvieron sus pretensiones acusatorias. Resultando ser, en todo caso, mas beneficlosas que las Inicialmente postuladas. CUARTO.- En el mismo tramite procesal, las defensas formularon sus pretensiones defensivas de conformidad con él contenido de los escritos queobran incorporados a la causa, a cuya literalidad, con idéntico argumento, nos abuunisraacion | Temitimos. DE USTICIA. QUINTO.- Evacuados los informes, la Presidenta del Tribunal concedié a Ultima palabra a los acusados, declarando a continuacién el juicio concluso y visto para sentencia. HECHOS PROBADOS Se declara probado que D. Ignacio Urdangarin Liebaert y D. Diego Torres Pérez constituyeron un entramado societario agrupado bajo la denominacién comin “Néos”, integrado por las siguientes mercantiles: Néos Consultoria Estratégica, S.L. (en adelante NCE), con CIF B-62704887, dicha mercantil sucedié a la inicialmente constituida en fecha 29 de Octubre de 2001, bajo la denominacién Araujuzén, S.L., por D. Carlos Medina Morales, como administrador Unico, y DAa. Esperanza Ribera Perifid, con un capital social de 3.006 €, aportado al 50% por cada uno de los socios constituyentes, cuyo objeto social venia constituido por el arrendamiento de bienes inmuebles. Dicha sucesién tiene lugar cuando en fecha 23 de Enero de 2003, D. Carlos Medina Morales dimite como administrador de la mercantil ocupando su lugar D. Diego Torres Pérez, siendo nombrado presidente de la Junta, D. Ignacio Urdangarin Liebaert, quien permaneceria como participe al 50% de la precitada mercantil junto con Diego Torres Pérez hasta el dia 20 de marzo de 2006, fecha en la que D. Ignacio Urdangarin transmite la titularidad del 50% de sus participaciones a Dffa. Ana Marfa Tejeiro Losada. La constitucién de NCE, S.L vino acompajiada de una ampliacién de su objeto social que vendria constituido por la consultoria y asesoramiento en gestién de empresas relacionado con la realizacién de planes estratégicos, planes comerciales y direccién de proyectos y, por la compraventa y arrendamiento de inmuebles. ‘ASociacién Instituto Ndos de Investigacién Aplicada constituida en fecha 5 deADMINISTRACION DE JUSTICIA Abril de 1999, con un patrimonio fundacional de 100.000 pesetas, como entidad sin énimo de lucro cuya misién era la de realizar investigaciones sobre el papel de la inteligencia de mercado en la competitividad de las empresas asi como servir de punto de encuentro a los profesionales de esta disciplina, promoviendo al mismo tiempo la difusién de las investigaciones realizadas a través de cursos, conferencias, seminarios y publicaciones, figurando como socios fundadores D. Xavier Agullé, Dfia. Ana Maria Tejeiro Losada y D. Marco Antonio Tejeiro Losada. Hasta que en fecha 23 de Septiembre de 2003 se nombra una nueva junta directiva en la que figura D. Ignacio Urdangarin Liebaert, como presidente (cargo que ostentaria hasta su cese formal en fecha 20 de marzo de 2006); D. Diego Torres Pérez, como Vicepresidente, si bien a partir del 20 de marzo de 2006, con ocasién del cese formal de D. Ignacio Urdangarin Liebaert, pasaria a ocupar el cargo de Presidente; D. Miguel Tejeiro Losada, como Secretario; D. Carlos Garcia Revenga, como Tesorero y, finalmente, SAR Infanta Dia. Cristina de Borbén y Grecia, como vocal, cesando ambos en sus cargos posteriormente, siendo ocupado el cargo de tesorero por D. Pedro Parada Valderrama. Aizoon, S.L, con CIF B-63097695, constituida en fecha 11 de Febrero de 2003 por D. Ignacio Urdangarin Liebaert y Dia. Cristina de Borbén y Grecia, con un capital social de 3.006 €, aportado al 50% por ambos socios constituyentes, figurando como administrador Unico de la mercantil D. Ignacio Urdangarin Liebaert y, cuyo objeto social venia constituido por el servicio de consultoria y asesoramiento en la gestién de empresas, centrado en la realizacién de planes estratégicos, planes comerciales y direccién de proyectos y, en la compraventa y arrendamiento de bienes inmuebles. Virtual Strategies, S.L, con CIF B-61569810, denominacién social adoptada en el afio 2001, anteriormente denominada Virtual Research Institute, S.L, constituida por D. Diego Torres Pérez y Dita. Ana Maria Tejeiro Losada en fecha 28 de Enero de 1998, quienes ademas ocuparian el cargo de administradores solidarios, con un capital social de 500.000 pesetas, cuyo objeto social es la consultoria de empresas y personas y la investigacién de mercados.ADMINISTRACION DEJUSTICTA Shiriaimasu, S.L, con CIF B- 62092589, constituida en fecha 9 de noviembre de 1999 por D. Carlos Medina Morales, quien ademas ostentaba el cargo de administrador Unico, con un capital social de 500.000 pesetas, cuyo objeto social venia constituido por el arrendamiento de bienes inmuebles. En fecha 22 de noviembre de 2000, D. Carlos Medina Morales dimite de su cargo ocupando el cargo de administradores solidarios D. Diego Torres Pérez y Dfia, Ana Maria Tejeiro Losada, siendo ampliado el objeto social a la investigacién de mercados y al arrendamiento de embarcaciones nduticas y deportivas. Intuit Innovation LAB, S.L, con CIF B-62735790(anteriormente denominada Torres Tejeiro Consultorfa Estratégica, S.L). Dicha mercantil adopta tal denominacién social en el afio 2007, siendo la inicial denominacién Torres Tejeiro Consultoria Estratégica, S.L, constituida en fecha 23 de noviembre de 2001, con un capital social de 3.006 €, siendo socios constituyentes y administradores solidarios, D. Diego Torres Pérez y Dita. Ana Maria Tejeiro Losada y, su objeto social el servicio de consultoria y asesoramiento en la gestion de empresas, centrado en la realizacién de planes estratégicos, planes comerciales y direccién de proyectos. Posteriormente, incorporan las dos mercantiles que, a continuacién se detallaran y, constituyen la Fundacién Deporte, Cultura e Integracién Social: DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, S.L fue constituida en fecha 14 de marzo de 2006, al 50% por D. Ramén Cerda Sanjuan y la mercantil REDBOX NEGOCIOS, S.L, bajo la denominacién social NOVOSFERA ASOCIADOS 21, S.L, con domicilio social en la calle Leén Felipe de Coslada, ocupando el cargo de administrador D. Ramén Cerda Sanjuan. Posteriormente, en fecha 9 de mayo de 2006, trasiada su domicilio a Ontinyent y, mediante escritura de fecha 1 de Junio de 2006 DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, LTD, de nacionalidad britanica, adquiere de D. Ramén Cerda Sanjuan y de REDBOX NEGOCIOS, S.L, la totalidad de las participaciones menos una, la participacién 3.006, adquirida ese mismo dfa por D, Mario Sorribas Fierro. Con fecha 14 de Julio de 2006 cambia su denominacién a la actual, ocupando el cargo deADMINISTRACION DEJUSTICIA administrador D. Mario Sorribas Fierro desde el 1 de Agosto de 2006, siendo su objeto social el asesoramiento de empresas e instituciones en lo relativo a la gestién de grupos de interés, concretamente la formulacién de estrategia y la realizacién de investigaciones de mercado y estudios de opinién. Con fecha 29 de diciembre de 2006 traslada su domicilio social a la calle Muntaner 356, 2°-22 de Barcelona, figurando como representante de la citada mercantil en los ejercicios 2009 y 2010 Difa. Ana Maria Tejeiro Losada. El 13 de Enero de 2010, D. Mario Sorribas Fierro, propietario de la participacién de la mercantil DE GOES CENTER FOR STAKEHOLKDER MANAGEMENT, S.L, identificada con el ntimero 3.006, otorga poder especial en favor de D. Salvador Trinxet Llorca quien, al dia siguiente, actuando de una parte como apoderado de la mercantil DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, LTD, en virtud de apoderamiento conferido en fecha 21 de diciembre de 2009 por D. Gustavo Alberto Newton Herrera, en su calidad de administrador de la mercantil CORPORATE DIRECTOR SERVICES, LTD, a su vez administradora de DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDERS MANAGEMENT LTD y, por otra, como apoderado de D, Mario Sorribas Fierro, vende a D. Diego Torres Pérez en su calidad de Director General de la Fundacién Deporte, Cultura e Integracién Social, la totalidad de las participaciones de la mercantil DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, SL. Seguidamente, el 19 de enero de 2010, D. Diego Torres Pérez, en la misma calidad de Director General de Fundacién Deporte, Cultura e Integracién Social, vende la Unica participacién de DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, SL, adquirida a D. Mario Sorribas Fierro (la identificada con el numero 3.006), a su esposa, Dia. Ana Maria Tejeiro Losada. DE GOES CENTER FOR STAKEHOLDER MANAGEMENT, LTD fue constituida en Inglaterra y Gales, con numero de inscripcién en el Registro de Comercio 5737892 y, domicilio social en Dalton House, 60 Windsor Avenue, Londres. El administrador de esta sociedad es la mercantil CORPORATE DIRECTORS SERVICES, LTD, a su vez administrada por D. Gustavo Alberto Newton Herrera. FUNDACION DEPORTE, CULTURA E INTEGRACION SOCIAL, fue constituida afinales de 2006, e inscrita en el Registro de Fundaciones del Ministerio de ust | Educacién y Ciencia con el numero 953, ostentando formalmente D. Javier Nieto BERN Sansa el cargo de presidente y D, Ramén Bergés Civit el cargo de Secretario no patrono. Posteriormente, en fecha 12 de abril de 2007, se crea el Consejo Asesor de Deportistas del que D. Diego Torres Pérez fue nombrado Director General y, Presidente, desde octubre de 2008 hasta el 29 de junio de 2009, D. Ignacio Urdangarin Liebaert. En fecha 10 de Febrero de 2009 renuncia a su cargo D. Javier Nieto Sansa y es nombrado presidente D. Mario Sorribas Fierro hasta su renuncia acaecida en fecha 6 de agosto de 2009, fecha en la que también renuncia a su cargo D. Ramén Bergés Civit, siendo sustituidos en el cargo de presidente por D. Diego Torres Pérez y, en el cargo de Secretario por D. Miguel Tejeiro Losada, respectivamente, ostentando el cargo de vocales Dia. Ana Maria Tejeiro Losada y D. Mario Sorribas Fierro. 1.- HECHOS DECLARADOS PROBADOS RELATIVOS A LA COMUNIDAD AUTONOMA DE LES ILLES BALEARS: 1.1 PATROCINIO DEL EQUIPO CICILISTA Y OFICINA DEL PROYECTO. En la primavera de 2003, D. Ignacio Urdangarin Liebaert contacté con D. Juan Pablo Molinero Pérez, abogado experto en derecho del deporte, especializado en ciclismo, que en aquellas fechas desarrollaba su actividad profesional en la firma PriceWaterhouseCoopers, mercantil que en esa data disponia en exclusiva de los derechos de intermediacién en la gestién del patrocinio del Equipo Ciclista Banesto. D. Ignacio Urdangarin Liebaert, con ocasién de las conversaciones mantenidas con D. Juan Pablo Molinero, en las que éste la participé que su actividad profesional en aquellas fechas se hallaba encaminada a la blisqueda de un patrocinador para el equipo ciclista -con motivo de haber comunicado la entidad bancaria Banesto su intencién de abandonar el patrocinio del mismo-, puso en su conocimiento que estaba en disposicién de conseguir que el Govern de Les Illes Balears patrocinara el equipo ciclista entonces llamado Banesto. Asimismo le propuso su incorporacién a Néos Consultoria Estratégica, SL (en adelante NCE), comenzando ambos a colaborar para la consecucién de tal findesde que tuvo lugar este inicial contacto, aun cuando, la relacién laboral de D. Fe eracen | Juan Pablo Molinero Pérez con la mercantil NCE, S.L no se formalizaria hasta el Pewusticl4 1 mes de noviembre de 2003. Para la consumacién de tal propésito, D. Ignacio Urdangarin Liebaert, a su vez, contacta con D, José Luis Ballester Tuliesa, a quien le unia una estrecha relacién de amistad y acababa de ser nombrado Director General de Deportes por D. Jaume Matas Palou en fecha 5 de Julio de 2003 (BOIB n° 97 EXT de 7 de Julio de 2003). Prevaliéndose de esa intima relacién de amistad y de su privilegiado posicionamiento institucional, se presenté ante el Sr. Ballester como interlocutor cualificado de los representantes del Equipo Ciclista Banesto, D, Eusebio Unzué y D. José Miguel Echavarri Garcia, en la medida en la que manifesté disponer de influencia sobre ellos, arrogéndose facultades de representacién, al afirmar que hablaba en su nombre, consiguiendo con ello la intermediacién de D. José Luis Ballester Tuliesa ante el President del Govern Balear, D. Jaume Matas Palou. Tal intermediacién se materializé cuando D. José Luis Ballester Tuliesa elevé al President del Govern Balear (D, Jaume Matas Palou), la propuesta de patrocinio del referido equipo ciclista que le habia sido previamente trasladada por D. Ignacio Urdangarin Liebaert. Asi, fue en el mes de Agosto de 2003, cuando D. José Luis Ballester Tuliesa expuso a D. Jaume Matas Palou en el Consolat de la Mar (sede de! Govern Balear y residencia oficial del President del Govern), el proyecto de patrocinio que verbalmente le habla transmitido D. Ignacio Urdangarin Liebaert. En el transcurso de esta reunién que ambos mantuvieron, D. Jaume Matas Palou encargé a D. José Luis Ballester Tuliesa que concertara una entrevista con D. Ignacio Urdangarin Liebaert con la finalidad de conocer personalmente el detalle de los términos de tal propuesta. Dicho encuentro tuvo lugar en el mes de Septiembre de 2003 en el Palacio de Marivent y a él asistieron D. Ignacio Urdangarin Liebaert, D. Jaume Matas Palou yD. José Luis Ballester Tuliesa. En el marco del espacio temporal descrito y ante 10las personas anteriormente mencionadas, D. Ignacio Urdangarin, arrogandose ence | funciones representativas sobre el mencionado equipo ciclista, en los términos PeqUSTICIA | anteriormente descritos y, sin que ello respondiera a la realidad, no slo propuso al President que el Govern Balear patrocinara al equipo ciclista sino que introdujo otra propuesta consistente en la necesidad de contar ademés con un servicio de seguimiento y promocién del equipo ciclista del que se encargaria él personalmente, aduciendo que el coste de lo que posteriormente se denominé “Oficina del Proyecto” era independiente del patrocinio y deberfa ser sufragado por la propia Fundacién Illesport. Si bien no lo mencioné en estos iniciales contactos, posteriormente trasiadé a los responsables politicos que este servicio (oficina del proyecto) lo gestionaria a través de la mercantil NCE, S.L, sociedad que compartia al 50% con D. Diego Torres Pérez. Aproximadamente, a finales del mes de Septiembre de 2003, el President del Govern, D. Jaume Matas Palou, decide dar su aprobacién verbal tanto al patrocinio como a la Oficina del Proyecto, sin perjuicio de la existencia de reuniones posteriores, habidas con la finalidad de materializar lo que previamente habia sido decidido. Y, en tal sentido, en el mes de Octubre de 2003, el acuerdo verbal alcanzado entre D. Ignacio Urdangarin Liebaert y D. Jaume Matas Palou se concreta finalmente en cuanto a determinacién de precio y condiciones con ocasién de una reunién mantenida en el Consolat de la Mar a la que, ademds del propio presidente del Govern Balear, asisten D. José Miguel Echavarri Garcia, D. José Luis Ballester Tuliesa y D. Joan Flaquer Riutort, éste ultimo en calidad de Consejero de Turismo y Presidente de la empresa publica denominada Instituto Balear del Turismo (IBATUR), adscrita y dependiente de la Consejeria de Turismo, definida en la normativa que la regula (modificada por Decreto 6/2004, de 23 de Enero, BOIB 015-31/Enero/2004), con el cardcter de entidad de derecho ptiblico, con personalidad juridica propia y plena capacidad de obrar, cuya actividad se sometia al ordenamiento juridico privado (civil, mercantil o laboral), sin perjuicio de lo que disponga la normativa sobre contratos de las administraciones piiblicas que le sea de aplicacién, y su objeto social venia uADMINISTRACION DEVUSTICIA, constituido por la promocién interior y exterior de la oferta turistica en el marco de la politica turistica de la Comunidad Auténoma de Les Illes Balears. IBATUR contaba con una estructura organizativa que venia integrada por los 4rganos de gobierno en los que se incardinaban el Presidente del Instituto, cargo que ostentaba el Consejero de Turismo y,_el Consejo de Direccién, compuesto por el Presidente, el vicepresidente, el director-gerente y los vocales (Secretario mo, el director general general de la consejeria competente en materia de tu competente en materia de ordenacién del turismo, un representante de la Presidencia del Gobierno de Les Illes Balears, nombrado a propuesta del Presidente del Gobierno de les Illes Balears; y un representante de la Consejerfa competente en materia de hacienda, nombrado a propuesta del consejero correspondiente); El érgano de gestién, en el que se incardinaba el director- gerente, nombrado y separado libremente por resolucién del consejero competente en materia de turismo; y, finalmente, el érgano consultivo y de participacién, en el que se hallaba incardinado El Consejo Asesor de Promocién del Turismo que venia integrado por el director general competente en materia de promocién del turismo de la consejeria competente en materia de turismo del Gobierno de les Illes Balears, que actuaba como presidente; el director-gerente del Instituto, que actuaba como vicepresidente; un técnico de la Unidad Técnica de Promocién del Instituto, que actuaba como secretario; un vocal nombrado a propuesta de Fomento del Turismo de Mallorca; otro nombrado a propuesta de Fomento del Turismo de Menorca; otro nombrado a propuesta de Fomento del Turismo de Ibiza; otro nombrado a propuesta del Patronato Municipal del Turismo de Formentera; un vocal nombrado a propuesta del Consejo Insular de Mallorca; otro nombrado por el Consejo Insular de Menorca; otro a propuesta del Consejo Insular de Ibiza-Formentera; y, finalmente, cuatro vocales, nombrados libremente, por resolucién del presidente del IBATUR, entre personas de reconocido prestigio, vinculadas al mundo del turismo. EI patrimonio de IBATUR venia constituido por el conjunto de bienes y/o derechos que le fueran adscritos por la comunidad auténoma de Les Illes Balears, los que el organismo adquiriera en el curso de su gestién, los que, en el nADMINISTRACION DEVUSTICIA futuro, le adscribiera cualquier persona o entidad, por cualquier titulo, y aquellos en cuya titularidad se subrogara como consecuencia de la supresién, extincién o disolucién de cualquier entidad auténoma o empresa publica de la Comunidad Auténoma de Les Illes Balears. Y sus fuentes de financiacién integradas por los bienes y los valores que constituian su patrimonio asi como los productos y venta de éstos; Las transferencias y subvenciones que anualmente consignaran en los presupuestos generales de Les Illes Balears o en los de otros organismos auténomos © administraciones publicas; Los ingresos de derecho publico o privado que le correspondiera percibir y los que se produzcan a consecuencia de sus actividades; Las subvenciones, aportaciones voluntarias 0 donaciones que se concedan a su favor por personas piblicas o privadas; Los empréstitos que pueda emitir asi como los créditos financleros que pueda concertar con entidades bancarias u otras de crédito, tanto nacionales 0 extranjeros y, cualesquiera otros recursos admitidos en derecho no previstos en los apartados anteriores. El acuerdo final se materializé en los términos que habian sido propuestos por D. Ignacio Urdangarin Liebaert, incluyéndose la contratacién a favor de la mercantil Néos Consultoria Estratégica, S.L. de la Oficina del Proyecto por importe de 300.000 euros, ordenando D. Jaume Matas Palou al entonces consejero de Turismo, D. Joan Flaquer Riutort, que el Instituto Balear de Turismo (IBATUR) prestara apoyo a las acciones del equipo ciclista y en concreto a la contratacién de la mercantil Néos Consultoria Estratégica, S.L en los términos pactados. Entre finales de Octubre y mediados de noviembre de 2003 tiene lugar otra reunién a la que asisten D. José Lufs Ballester Tuliesa, D. Juan Carlos Alia Pino, D. Gonzalo Bernal Garcia, D. Juan Pablo Molinero Pérez y D. Ignacio Urdangarin Liebaert- sin que haya podido determinarse si a dicha reunién asistié D. Diego Torres Pérez- en la que se abordé la contratacién de la entidad NCE, S.L. si bien, al haber sido ordenada verbaimente por D. Jaume Matas Palou con cardcter previo, se prescindié de la tramitacién de procedimiento alguno, pero si se fijé su coste en la cantidad de 300.000 euros, determindandose que tal coste se repartiria entre el Instituto Balear de Turismo (IBATUR) y la Fundacién Illesport, asumiendo el primero los costes relativos a la elaboracién del material 13ADMINISTRACION DEJUSTICIA promocional del equipo ciclista y la confeccién de la pagina Web y, la segunda, los servicios del gabinete de prensa y el seguimiento mediatico del equipo ciclista. Tras dicha reunién, D. José Luis Ballester Tuliesa recibié del President, D. Jaume Matas Palou, la orden de iniciar los contactos con D. Diego Torres Pérez para poder llevar adelante la web y las restantes actuaciones promocionales concertadas verbalmente, Tal orden fue trasladada por el Sr. Ballester al gerente de IBATUR, D. Juan Carlos Alia Pino, quien contacté con Diego Torres a tal fin. El dia 10 de Noviembre de 2003 se constituye la entidad Abarca Sport, S.L, de la que es nombrado administrador D. José Miguel Echdvarri Garcia y cuyo objeto social viene determinado por la promocién y gestién de equipos ciclistas y, por la organizacién y participacién en competiciones deportivas. La documentacién del patrocinio del equipo ciclista viene refiejada en el acta de la Comisién Ejecutiva de la Fundacién Iilesport de fecha 19 de Noviembre de 2003. Tal acta recoge que la precitada Comision Ejecutiva se habria reunido supuestamente en esa fecha, figurando como comparecientes a la misma la Secretaria General de Vicepresidencia y Relaciones Institucionales, Dijia. Dulce ‘ares Asté, quien habria asumido las funciones de presidenta, el Director asumido General de Deportes, D. José Luis Ballester Tuliesa, quien hab funciones de secretario, y el Gerente del entonces denominado Instituto Balear de Turismo (IBATUR), D. Juan Carlos Alla Pino, reflejéndose en el punto quinto de citado documento el acuerdo alcanzado en el aspecto concernido a la designacién de patrocinio deportivo del equipo ciclista, disponiéndose textualmente: “Una vez estudiado el expediente correspondiente al patrocinio de un equipo ciclista, se resuelve que el Unico equipo ciclista que cumple los requisitos publicitarios es el equipo “I Banesto.com”. Asimismo se aprueba por unanimidad realizar la solicitud al Govern de les Illes Balears para el patrocinio del mismo de 5.000.000 de euros para el afio 2004, 6.000.000 para el afio 2005 y 7.000.000 para el afio 2006 y, Ia firma de un convenio de colaboracién empresarial entre la Fundacién y el Banco Espafiol de Crédito y Grupo Santander 4ADMINISTRACION DE JUSTICTA para la obtencién de recursos para el patrocinio del equipo ciclista. El contenido de tal acta vino precedido de una reunién del Patronato de la Fundacién, efectivamente celebrada en fecha 16 de Septiembre de 2003, en la sede del Parlament de Les Illes Balears, cuyo punto cuarto del orden del dia recoge que la comisién ejecutiva dispone de todas las competencias de gestion ordinaria de la Fundacién, con la excepcién de las expresamente indelegables por el Patronato, recogidas en el articulo 13 de sus estatutos y, el punto sexto, un acuerdo, adoptado por unanimidad, por el que la Junta de Patronos aprueba el patrocinio “de un equipo ciclista” durante los ejercicios 2004, 2005 y 2006 y solicitar del Govern Balear una transferencia corriente por importe de 18.000.000 €, facultando a la comisién ejecutiva para que lleve a cabo todas las actuaciones necesarias para realizar el contrato de patrocinio “con un equipo ciclista”. Formalizada la solicitud presupuestaria, con fecha 21 de noviembre de 2003, el Consell de Govern aprueba la concesién de una aportacién de 18.000.000 de euros a favor de la Fundacién Illesport para el patrocinio del equipo ciclista, a razén de 5.000.000 de euros para el afio 2004, 6.000.000 de euros para el afio 2005 y 7.000.000 de euros para el afio 2006. Tras la aprobacién de tal concesion presupuestaria, con fecha 24 de noviembre de 2003, se extiende un acta en la que se recoge una reunién del Patronato de la Fundacién Illesport en la que se habria adoptado, entre otros, el siguiente acuerdo: “Quart.- S’aprova per unanimitat ratificar les actuaciones dutes a terme per la comissié ejecutiva i subscriure els contractes necessaris de patrocini de |’equip ciclista durant les temporades 2004, 2005 | 2006”. Ello no obstante, tal reunién nunca tuvo lugar y, en su consecuencia, los contratos de patrocinio del equipo ciclista no fueron aprobados por ningun érgano de la Fundacién (Comisién Ejecutiva o Patronato), sino que la decisién de su formalizacién fue adoptada unilateral y directamente por su Presidente, D. Jaume Matas Palou. Seguidamente, con fecha 27 de noviembre de 2003 la Fundacién Illesport, representada por su presidente D. Jaume Matas Palou, a la sazén President del Govern de Les Tiles Balears, concierta con la mercantil Abarca Sport, S.C un 1sADMINISTRACION DEIUSTICIA, contrato de patrocinio deportivo que comprenderia las temporadas ciclistas 2004, 2005 y 2006 por importe de 6.960.000 euros para la primera, 6.000.000 de euros para la segunda y 7.000.000 de euros para la tercera, siendo autorizado el abono de las facturas correspondientes a los precitados importes por D. Gonzalo Bernal Garcia, en calidad de Gerente de la Fundacién Illesport, en cumplimiento de las érdenes que a tal efecto habia recibido. En esa misma fecha, esto es, el dia 27 de noviembre de 2003, con posterioridad -del mismo modo que ocurre con el contrato suscrito entre la Fundacién Illesport ala fecha en la que se documenta el acta que y la mercantil Abarca Sport, S. refleja la inexistente reunién del Patronato, D. Diego Torres Pérez, en representacién de la mercantil NCE, S.L, dirige a la mercantil Abarca Sports, S.L una propuesta de colaboracién para la creacién de la que se denominé Oficina del Proyecto del Equipo Ciclista que tendria una duracién temporal de tres afios, determinandose como fecha de expiracién de tal colaboracién el 31 de diciembre de 2006, susceptible de prérroga automética, salvo denuncia con dos meses de antelacién, siempre condicionada a que la Fundacién Illesport continuara patrocinando al equipo ciclista. D. Diego Torres Pérez y D. Ignacio Urdangarin Liebaert, responsables de NCE, S.L, ocultaron deliberadamente que habian alcanzado un acuerdo de colaboracién con la mercantil Abarca Sports, S.L, en virtud del cual dicha mercantil se hacia cargo del 25% del coste de la Oficina del Proyecto, y por el que cobrarian 200.000 euros en el afio 2005. EI presupuesto de la Oficina del Proyecto ascendia a 200.000 euros anuales, de los cuales, 150.000 euros serian asumidos por la Fundacién Illesport, mientras que los 50.000 euros restantes serian asumidos por la mercantil Abarca Sports, S.L. Tales importes no incluian el IVA correspondiente ni gastos ni suplidos y debian actualizarse anualmente conforme IPC o indice de referencia que le sustituyera. A tal fin, la relacién interna entre las mercantiles, Abarca Sports, S.L y NCE, S.L a propésito del importe de 50.000 euros se formalizé en virtud de un ‘contrato-suscrito entre las partes con fecha 1 de‘enero-de 2004, 16ADMINISTRACION DE JUSTICIA La decisién que ampara la contratacién de la denominada “Oficina del Proyecto” fue documentada en el acta de la comisién ejecutiva de la Fundacién Ilesport de fecha 12 de enero de 2004 en la que consta expresamente: “Contrato de prestacién de servicios para la oficina de proyecto de equipo ciclista. Se aprueba por unanimidad aprobar la contratacién de una entidad para realizar la coordinacién del equipo ciclista”. Ello no obstante el contenido de ese acta no responde a la realidad de lo sucedido en la medida en la que tal decisién no se adopta en la precitada reunién. Antes bien, tal decisién estaba tomada previamente y nunca llegé a documentarse, limitandose la mercantil NCE, S.L a emitir facturas con el logo “Noos", que remitia para que el Gerente de la Fundacién Illesport, D. Gonzalo Bernal Garcia, las presentara, a su vez, a la firma del Director General de Deportes, D. José Luis Ballester Tuliesa, autorizando éste Ultimo su pago. Concretamente, la mercantil NCE, S.L presenté en el afio 2004 cuatro facturas por importe global de 177.093,72 euros, desglosadas de! modo siguiente: -Factura de fecha 5 de abril de 2004, por importe de 58.000 euros, IVA incluido, que respondia al concepto “Colaboracién profesional segtin acuerdo ier trimestre”, -Factura de fecha 1 de Julio de 2004 con el concepto “Colaboracién profesional segtin acuerdo 2er trimestre", por importe de 58.000 euros, IVA incluido. -Factura de fecha 6 de Septiembre de 2004, por el concepto de “juego postales del Team Illes Balears”, por importe de 3.093,72 euros. -Factura de fecha 1 de Octubre de 2004, por el concepto “colaboracién profesional seglin acuerdo 3er trimestre”, por importe de 58.000 euros, IVA incluido. Dichas facturas, fueron abonadas por transferencia autorizada por él Director v7Gerente de la Fundacién Illesport, D. Gonzalo Bernal Garcia, certificando Shuusteacon | Posterior mente la misma Fundacién la circunstencia de no haber sido hallado Pewsticis | expediente o contrato suscrito entre la precitada Fundacién y la mercantil NCE, S.L. La Fundacién Illesport, dependiente de la Consejeria de Presidencia y Deportes, fue constituida por acuerdo del Consell de Govern de fecha 12 de Abril de 2002, con un capital que ascendia a 370.000 euros aportado por las Consejerias de Presidencia (228.384 €) y Bienestar Social (141.237€). Dicha fundacién sirve a un interés pblico en la medida en la que tiene por objeto la promocién y el desarrollo de! deporte balear, individual y colectivo de alto nivel, a través de la captacién de recursos econémicos de cualquier clase - preferentemente patrocinios publicos y privados- destinados a la financiacién de programas de apoyo a los deportistas y de equipos de alto nivel de las Islas. Y, mente, por personas que, designadas sus Organos estan integrados mayori por la autoridad competente, desempefiaban sus funciones en las Consejerias de Presidencia y Deportes, y Turismo (inicialmente también por la Consejera de Bienestar Social y 7 vocales nombrados por el Govern). Entre ellas, cabe destacar que la Presidencia de la Fundacién y del Patronato la ostentaba el President del Govern, D. Jaume Matas Palou, siendo miembros del Patronato, la Vicepresidenta del Govern, el Consejero de Turismo, la Consejera de Presidencia y Deportes y 7 vocales nombrados por la Comunidad Auténoma, de entre los cuales, se encontraban el Gerente de |’ Escola Balear de |’Esport, el Director de Comunicacién y el Director General de Deportes. Por su parte, la Comisién Ejecutiva se hallaba integrada por la Secretaria General de la Consejeria de Vicepresidencia y Relaciones Institucionales, el Director General de Deportes y el director gerente de IBATUR. La Fundacién se halla sujeta en materia de contratacién a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, por mor de la aplicacién supletoria de la Ley estatal de fundaciones 50/2002, de 26 de Diciembre- al no haber sido 18ADMINISTRACION DEWUSTICIA aprobada en aquellas fechas la correspondiente normativa autonémica sobre la materia-, pese a haber sido transferida tal competencia a la Comunidad Auténoma Balear en virtud del articulo 149 CE. Con la misma finalidad de dar apariencia de legalidad a la decisién previa y verbalmente adoptada por el President del Govern, el gerente del Instituto Balear de Turismo (IBATUR), D. Juan Carlos Alia Pino, contacta con D. Diego Torres Pérez y le solicita que le envie dos presupuestos, uno sobre elaboracién de material promocional del equipo ciclista y otro relativo a la confeccién de la pagina Web. Asi, con fecha 7 de enero de 2004, D. Diego Torres Pérez envia al gerente del IBATUR los presupuestos solicitados, por importes de 86.769,82 euros y 14.378,4 euros, respectivamente, IVA excluido. Con fecha 15 de enero de 2004, D. Juan Carlos Alia Pino comunica a D. Diego Torres Pérez a través de dos cartas de idéntico contenido, una relativa al disefio de material y suministro, y otra, @ la pagina Web, lo siguiente: “palma a 15 de Enero de 2004. Estimado Sr. Torres: Vista su propuesta, formulada en nombre y representacién de la empresa Noos Consultoria Estratégica, S.L, mediante escrito de fecha 7 de enero de 2004 nos complace confirmarles nuestra aprobacién al presupuesto presentado por ustedes, relativo al disefio, creatividad, produccién y suministro de elementos con destino a la presentacién del equipo ciclista Illes Balears-Banesto y realizacién de piezas promocionales vinculadas a la misma. Los servicios Juridicos de esta Entidad procederan a reclamarles la documentacién necesaria para la debida tramitacién del expediente que se instruya. Con el fin de facilitarles las marcas y logotipos les rogamos que contacten con la responsable del Departamento de Imagen y Comunicacién,Sra.AinaGenovart(tel.:971177706,fax:971177155,email:agenovart @ibatur.caib.es)." En su consecuencia, el expediente n° 23/2004 fue confeccionado con posterioridad y, de su contenido, resulta la emisién de un informe por parte del Jefe del Departamento Juridico del Instituto Balear de Turismo (IBATUR), D. 19ADMINISTRACION DEJUSTICIA Miguel Bonet Fiol, que no aparece datado temporalmente y respecto del que no consta peticién formal previa, que reza asi: “INFORME JURIDICO RELATIVO AL PATROCINIO DE UNA ACCION PROMOCIONAL EN MATERIA TURESTICA. Visto y examinado el expediente de referencia, por los servicios juridicos del Instituto Balear de Turismo (IBATUR), cuyos datos se citan en el encabezamiento resulta que se ajusta a la legalidad vigente y, por tanto, no se observa obstaculo legal alguno para proceder a su tramitacién y formalizacién, Por todo ello, se informa favorablemente a la suscripcién del correspondiente convenio de colaboracién. Palma a (sin fecha)”. No obstante lo informado, D. Miguel Angel Bonet Fiol no examiné ningun expediente, respondiendo la aseveracién “Visto y examinado el expediente de referencia” a una simple cléusula de estilo, limiténdose su intervencién al examen de una hoja de papel en Ia figuraban unas anotaciones manuscritas relativas a un supuesto derecho de exclusividad a favor de la mercantil Noos Consultoria Estratégica, S.L, que le fue entregada por el Gerente del Instituto Balear de Turismo, D. Juan Carlos Alia Pino. Seguidamente, con fecha 16 de Febrero de 2004, el gerente del Instituto Balear de Turismo (IBATUR), D. Juan Carlos Alia Pino, dicta una resolucién concernida a la contratacién para la elaboracién del_material promocional del equipo ciclista y creacién de la pagina Web por importe de 117.363,25 euros. Si bien tal contratacién habia sido comunicada con carécter previo al dictado de la referida resolucién a la entidad Néos Consultoria Estratégica, S.L. Asimismo la resolucién dictada contiene un extremo que no se ajusta a la realidad, cual es, que la mercantil Néos Consultoria Estratégica, S.L ostentaba un derecho de exclusividad sobre el objeto de los contratos, por cuanto no consta justificada la existencia de tal derecho en la medida en la que en el expediente 4/23/2004, tramitado por el extinto IBATUR, actualmente denominado Agencia de Turismo de Les Illes Balears (ATB)- segiin se desprende del certificado emitido por el director de la ATB en fecha 15 de Noviembre de 2011-, no obra documentacién alguna que avale la adjudicacién en exclusiva de la elaboracién del material promocional del equipo ciclista Banesto-Illes Balears a la mercantil NCE, S-L., pese a lo cual, la resolucié6n reconoce la existencia de tal derecho de 20ADMINISTRACION DEWUSTICIA exclusividad, del modo que sigue: “La exclusividad en la elaboracién de! material promocional del equipo ciclista Banesto-Illes Balears la tiene adjudicada la entidad Néos Consultoria Estratégica, S.L. En ejecucién de las indicadas facultades, visto el informe emitido por el Asesor Juridico, y atendiendo al hecho de que la entidad Néos Consultoria Estratégica, S.L como adjudicataria exclusiva de la elaboracién del material promocional para el equipo ciclista Banesto-Illes Balears, establece unilateralmente el precio y las condiciones de elaboracién del material, de modo que si no son aceptadas el espacio publicitario serd adjudicado a otra empresa o destino turistico interesado; procede calificar actuacién como Convenio de Colaboracién de acuerdo con el art, 3.1 d) del Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones PU RESUELVO: Aprobar la colaboracién del Instituto Balear de Turismo, y las ro de as. y, en consecuencia, actuaciones consistentes en el disefio, creatividad, produccién y sumi elementos promocionales con destino al equipo ciclista Banesto-Illes Balears, asi como la creacién, mantenimiento y gestién del sitio Web del equipo por un importe de 117.363,25 euros, impuestos incluidos, en las condiciones establecidas por la entidad Noos Consultoria Estratégica, S.L, con cargo a la partida presupuestaria de promocién del presupuesto de IBATUR del afio 2004”. EI 25 de Febrero de 2004, esto es, transcurridos tan sélo 9 dias desde el dictado de la resoluci6n, el Instituto Balear de Turismo (IBATUR) aboné dos facturas a la mercantil Néos Consultoria Estratégica, S.L. Una de ellas por importe de 99.666,99 euros y, otra, por importe de 16.899,34 euros, en ambos casos IVA incluido, ascendiendo el importe total abonado por dicho Instituto a la precitada mercantil, a la cantidad de 116. 566,33 euros. Resulta acreditado, en consecuencia, que D. Ignacio Urdangarin Liebaert y D. Diego Torres Pérez percibieron a través de la mercantil NCE, S.L, como contraprestacién por haber obtenido el patrocinio del equipo ciclista de referencia, las siguientes cantidades: 116. 566,33 euros abonados por el IBATUR; 177.093,72 euros abonados por la Fundacién Illesport que procedian de los fondos publicos con los que fueron nutridos la Fundacién Illesport y el Instituto Balear de Turismo con ocasién de las correspondientes dotaciones apresupuestarias aprobadas al efecto. Cantidades acopiadas como consecuencia evo ch | de la influencia desplegada por D. Ignacio Urdangarin Liebaert para la obtencién PE, del patrocinio del Equipo Ciclista que supuso un coste para las arcas de la Comunidad Auténoma de Baleares por importe de 18.000.000 euros. Paralelamente a {a Oficina del Proyecto que se centraba, por un lado, en la confeccién de una pagina web y en el material promocional, sufragados por IBATUR, asi como en las colaboraciones profesionales, sufragadas por la Fundacién Illesport, se gesté lo que se vino en denominar “Seguimiento del equipo ciclista”. A tal efecto, en el acta de la Comisién Ejecutiva de la Fundacién Illesport, supuestamente celebrada con fecha 12 de Enero de 2004, en la que figuran como asistentes Dfia. Dulce Linares Asté, D. José Luis Ballester Tuliesa y D. Javier Cases Bergén, bajo la rubrica “Contrato de Prestacién de Servicios seguimiento equipo ciclista”, consta lo que sigue: “Una vez estudiado el expediente de contratacién de una empresa para la realizacién del seguimiento del equipo ciclista, a nivel nacional e internacional, se resuelve que la Unica empresa que puede realizar el seguimiento con los requisitos especificados es la empresa Sofres Audiencia de Medios por lo que se aprueba por unanimidad la contratacién de la misma”. Con fecha 20 de Enero de 2004 se formaliza el contrato entre la Fundacién Illesport, representada por su gerente, D. Gonzalo Bernal Garcia, D. Emilio Pi Gélvez-Cafiero y D. Miguel Angel Fontan Ofiate, en nombre de la mercantil Sofres Audiencia de Medios, S.A, en calidad, respectivamente, de Director de TNS Media Intelligence y Director Comercial, fijndose una duracién temporal de un afio, expirando el 31 de diciembre de 2004 y precio en el dmbito de Espafia de 25. 500 euros mas IVA, Dicha contratacién responde a una decision previa no sometida a debate ni, consecuentemente, nacida de un acuerdo adoptado por el Patronato de la Fundacién Illesport ni por su Comisién Ejecutiva en el que se justificara la necesidad 0 conveniencia del seguimiento y de la contratacién del mercantil Sofres-TNS Intelligence, siendo ademés cuestionada la autenticidad de la firma plasmada en el contrato, atribuida a D. Gonzalo Bernal Garcia. 2ADMINISTRACION, DELUSTICIA Asi resulta del hecho acreditado de que tal contratacién no pudo ser sometida a debate en la reunién de la Comisién Ejecutiva de la Fundacién Illesport datada el dia 12 de Enero de 2004 en la medida en la que, D. Juan Pablo Molinero Pérez, no remite al gerente de la Fundacién, por orden de D. Diego Torres Pérez y de D. Ignacio Urdangarin, los presupuestos a nombre de la mercantil Virtual Strategies, S.L por Importe de 58.000 euros, sin IVA y a nombre de la mercantil Aizoon, S.L por importe de 50.000 euros, sin IVA, (mercantiles ambas integradas en el entramado denominado “Néos” en las que figuran como responsables, D. Diego Torres Pérez y D. Ignacio Urdangarin Liebaert, respectivamente) hasta el dia 13 de Enero de 2004 y, el presupuesto correspondiente a Sofres por importe de 25.500 €, IVA no incluido, hasta el dia 16 de enero de 2004, esto es, cuatro dias después de resultar adjudicado a tal mercantil el citado contrato, hallandose del mismo modo acreditado que los tres presupuestos fueron enviados por D. Juan Pablo Molinero Pérez desde el mismo ntimero de fax. Asi como que la firma atribuida a Naroa Marcos Larrinaga obrante en el presupuesto que figura presentado por cuenta de la mercantil Virtual Strategies, S.L, no se corresponde con la auténtica atribuible a la misma, desconociéndose la autoria de tal firma. Ello no obstante, la mercantil NCE, SL llevé a cabo las prestaciones convenidas con la Fundacién Illesport y con IBATUR, no habiéndose acreditado que su coste superara el precio de mercado 1.2 CONVENIOS DE _COLABORACION _ILLES _ BALEARS _ FORUM CORRESPONDIENTES A LOS EJERCICIOS 2005 Y 2006. Entre finales del afio 2004 y principios del afio 2005, D. Ignacio Urdangarin Liebaert y D. Jaume Matas Palou mantuvieron una serie de encuentros, en el curso de los cuales, D. Ignacio Urdangarin propuso al entonces President del Govern, llevar a cabo un evento relacionado con el turismo y el deporte 3ADMINISTRACION DEVUSTICIA Como ocurriera con relacién a los hechos precedentes, la ascendencia ejercida por D. Ignacio Urdangarin Liebaert, nacida de la intima relacién de amistad que mantenia con el entonces Director General de Deportes, D. José Luis Ballester Tuliesa y, fundamentalmente, del privilegiado posicionamiento institucional del que disfrutaba, dada su proximidad a la Jefatura del Estado- por cuanto en aquellas fechas formaba parte de la Familia Real, con ocasién de la relacién de Parentesco que por vinculo matrimonial habla adquirido-, propicié que el President del Govern decidiera aceptar la propuesta, omitiendo los trémites legalmente establecidos y, convocara una reunién en el Consolat de la Mar, en la que de ademés de D, Ignacio Urdangarin Liebaert, D. Diego Torres Pérez y el propio President del Govern, D. Jaume Matas Palou, se hallaban presentes: El Consejero de Turismo, D. Joan Flaquer Riutort; La Consejera de Presidencia y Deportes, Dfia. Rosa Puig Oliver; La Directora General del Gabinete Técnico de Presidencia, Dfia. Dulce Linares Ast Luis Ballester Tuliesa y, el entonces Gerente del Instituto Balear de Turismo (IBATUR), D. Raimundo Alabern de Armenteras. ; El Director General de Deportes, D. José En el transcurso de la citada reunién, D. Ignacio Urdangarin Liebaert expuso verbalmente el proyecto relativo a la realizacién de un Foro Internacional sobre Turismo y Deporte al que concurririan destacadas personalidades relacionadas con estos dos dmbitos, cuya organizacién correria a cargo de la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada, remarcando con una particular insistencia que se trataba de una asociacién sin animo de lucro, Seguidamente, el President del Govern inst6 a D. Ignacio Urdangarin Liebaert para que presentara el proyecto documentado y se lo entregara a la Directora General del Gabinete de Presidencia, Dita. Dulce Linares Asté, adjuntando al mismo un presupuesto que contuviera detallado su coste. Como acontecié en las anteriores contrataciones, la decisién previa, verbal y unilateralmente adoptada por el President del Govern fue revestida, con posterioridad, de ciertas formalidades con la intencién de dotarla de una apariencia de legalidad. Simulando, para la consecucién de tal propésito, que las 4ADMINISTRACION DEJUSTICIA decisiones concernidas a tal contratacién habian sido adoptadas por los érganos que integraban la Fundacién Illesport, en las que se comprometia, a su vez, la participacién del Instituto Balear de Turismo (IBATUR). Con tal finalidad, con fecha 10.1.2005 se levanta un acta de una supuesta reunién del patronato de la Fundacién, que nunca tuvo lugar, fijandose el horario de la reunién entre las 10 y las 12 horas. En el acta, figura como orden del dia, concretamente en el punto primero: Delegacién comisién ejecutiva. Constando expresamente, que: “La Junta acuerda por unanimidad delegar en la comisién ejecutiva las actuaciones que, a continuacién, se indican, y que forman parte del plan de actuacién aprobado en fecha 21/12/2004 para el ejercicio 2005: 1.- Patrocinio de equipos de alto nivel de las Islas Baleares; 2.- Patrocinio y organizacién de eventos deportivos”. Con fecha 30.5.2005 se documenta otra acta en la que se hace constar una nueva reunién que tampoco fue celebrada en la que, entre otros acuerdos, consta aprobada por unanimidad la firma del convenio de colaboracién entre la Fundacién, IBATUR, y el Instituto Noos para llevar a cabo en Palma la celebracién del “Illes Balears Tour Sport Summit": Cumbre sobre Turismo y Deporte”, por un importe de 1.200.000 € (punto 6° del orden del dia). Tras la confeccién de tales actas por parte del Director Gerente de la Fundacién, D. Gonzalo Bernal Garcia, en las que, siguiendo las instrucciones de D. José Luis Ballester Tuliesa, a su vez emanadas del President del Govern, D. Jaume Matas Palou, se refiejaban reuniones de los érganos de la fundacién que nunca fueron celebradas y se incorporaban a su contenido las decisiones previas, unilateralmente adoptadas por el President, con fecha 17 de Julio de 2005 se firma un convenio de colaboracién entre la Fundacién Illesport, representada por la entonces Consejera de Presidencia y Deportes, Dia. Rosa Puig Oliver, el Instituto Balear de Turismo, representado por su presidente y, en aquellas fechas, Consejero de Turismo, D. Joan Flaquer Riutort, y la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada, representada por su vicepresidente, D. Diego Torres Pérez: 25ADMINISTRACION DEJUSTICIA Dicho convenio contempla como principal objetivo de la colaboracién entre la Fundacion, IBATUR y el Instituto Nos el disefio y puesta en marcha de la Cumbre sobre turismo y deporte, con la finalidad de permitir a la Fundacién Illesport y a IBATUR alcanzar los objetivos propuestos. El trabajo a realizar, descrito en el convenio, consistia en que el Instituto Néos disefiara el evento y junto con la Fundacion se estableciera el programa de actos y actividades complementarias de manera que la Fundacién como organizador cubriera sus necesidades e intereses y, ello, le permitiera crear productos y servicios de alto valor afiadido, En tal sentido, se indica en el texto del convenio, que ambas partes deberdn trabajar conjuntamente tanto en el disefio del evento, su programa de actividades, actuaciones complementarias (entre ellas la entrega de premios a las mejores iniciativas en la materia y la puesta en marcha de actividades para acercar la cumbre a la cludadania), participantes, invitados, actuaciones publicitarias, de comunicacién y RR.PP. Por lo que respecta a la duracién de la colaboracién refleja el texto del convenio que la Cumbre habia sido disefiada para su celebracién anual, iniciéndose con la primera edicién en 2005 y, con el objetivo de consolidar a Baleares como sede permanente de la misma. La duracién inicial de la colaboracién se fija en un afio, finalizando el dia 31 de diciembre de 2005. Indicéndose expresamente que la Fundacién, IBATUR y el propio Instituto Néos tendrén la consideracién de organizadores de la Cumbre que, provisionalmente, llevaria el nombre de “Illes Balears Toursport Summit”, fijandose como fecha para su celebracién los dias 22 a 25 de noviembre de 2005. El mismo texto contempla una aportacién econémica al Instituto Néos por importe de un millén doscientos mil euros (1.200.000€), con los cuales se cubririan los costes de organizacién, gestién y logistica necesarios para la consecucién del proyecto, asi como las contraprestaciones correspondientes a la consideracién de la Fundacién como organizador. Tal aportacién econémica, seglin se detalla- expresamente en et texto del convento, seria facturada det 26ADMINISTRACION DEWUSTICIA modo siguiente: Una primera factura por el 25% del importe total a la firma del convenio; un 25%, el dia 15 de Septiembre de 2005; Un 25%, el dia 15 de Octubre de 2005; y, finalmente, el 25% restante, en los 15 dias siguientes a la finalizacién del evento. Asimismo el texto del convenio estipula que el Instituto Néos se encargaria de la busqueda y gestién de los patrocinios que permitieran completar el presupuesto necesario para el adecuado desarrollo de la Cumbre, Por tal causa, se contempla expresamente que el importe aportado por la Fundacién con ocasién de lo estipulado en el convenio dispone, en todo caso, de la consideracién de maximo, corriendo por cuenta del Instituto Néos la cobertura, a través del patrocinio de empresas privadas, del presupuesto restante. La Cumbre que, finalmente recibié la denominacién “Illes Balears Forum”, fue efectivamente celebrada los dias 22 a 25 de Noviembre de 2005 y, la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada percibié la cantidad de 1.200.000 euros estipulada en el convenio, emitiendo para ello 4 facturas con cargo a la Fundacién Illesport, que resultan ser las siguientes: Factura n° 0613/2005, de fecha 16 de agosto de 2005 por importe de 300.000€. Factura n° 0713/2005, de fecha 15 de Septiembre de 2005 por importe de 300.000€. Factura n° 0774/2005, de fecha 15 de Octubre de 2005 por importe de 300.000€. Factura n° 1004/2005, de fecha 12 de Diciembre de 2005 por importe de 300,000€. Comoquiera que en el expediente administrativo no constaba justificacién documental alguna relativa al destino de los fondos puiblicos recibidos por la Asociacién Instituto Néos con cargo a la Fundacién Illesport y, con ocasién del evacuado al efecto transcurridos aproximadamente 5 ajios requerimiento judi desde la celebracién del evento, la representacién procesal de D. Diego Torres Pérez aporté facturas por un importe de 879.136,02 euros. 27ADMINISTRACION DEUSTICIA El precio de la cumbre, comparativamente con otros eventos de andloga naturaleza, dispuso de un presupuesto muy similar-notablemente inferior al de otros patrocinios, como el concernido al equipo ciclista- y, por lo tanto, no puede descartarse que fuera ajustado al precio de mercado. Por otra parte, la Asociacién Instituto Néos contraté los servicios de terceros para la organizacién de la cumbre, sin que haya podido determinarse que simulara tales contrataciones mediante la confeccién de facturas ficticias. Ya en el ejercicio 2006, Ia ascendencia de D. Ignacio Urdangarin procura nuevamente la adopcién de la decisién verbal y unilateral de contratar a la Asociacién Instituto Ndos para la celebracién de una segunda cumbre en Baleares. Para revestir formalmente esa decisién, del mismo modo que en ones de actuaciones precedentes, D. Gonzalo Bernal Garcia, siguiendo las indica: D, José Luis Ballester Tuliesa~ respecto de las que no consta oposicién alguna por parte del Presidente del Govern, D. Jaume Matas Palou-, elabora cuatro acta: 1.- La primera con fecha 9.1.2006 en la que figura una supuesta reunién del patronato de la fundacién, en la que consta como orden del dia: “Delegacién comisién ejecutiva”. En ella, figura aprobado por unanimidad que la comisién ejecutiva llevaré a cabo las actuaciones que, a continuacién se indicaron, como integrantes del plan de actuacién aprobado en fecha 21.12.2005 por el patronato para el ejercicio 2006. Entre ellas: 1.- Patrocinio de equipos de alto nivel de las Islas Baleares; 2.- patrocinio y organizacién de eventos. 2.- Seguidamente, con fecha 11.1.2006, elabora otra acta en la que figura una supuesta reunién de la comisién ejecutiva, en la que consta aprobado por unanimidad (punto tercero del orden del dia), solicitar del Govern una aportacion econémica de 1.000.000€ para gastos ordinarios de la fundacién, autorizando al director gerente la realizacién de la solicitud. 3.- Con fecha 5.5.2006, una nueva acta en la que figuran como acuerdos adoptados: aprobar por unanimidad el patrocinio de eventos, formalizéndose a través de un contrato de patrocinio (punto 2° orden del dia) y, realizar 28ADMINISTRACION DEJUSTICIA solicitudes de aportaciones econédmicas al Govern (punto 3° orden del dia). 4.-Y finalmente, con fecha 8.9.2006, en la que se refleja una reunion de la misma comisién aprobando por unanimidad la firma de un convenio de colaboracién entre la Fundacién Illesport, IBATUR y el Instituto Néos para la n del Illes Balears Forum, por un importe de 1.100.000 € y, la solicitud de una aportacién econémica al Govern por importe de 35.123.03€ para cubrir gastos extraordinarios. celebracién de la 22 edi Reproduciendo la misma dindmica comisiva las reuniones documentadas en tales actas nunca tuvieron lugar y, en su consecuencia, los acuerdos que ellos figuran no fueron adoptados por los érganos colegiados que en ellas aparecen itado expediente alguno relativo a dicha contratacién. identificados. Ni figura trai Ello no obstante, amparandose en el contenido de tales actas, con fecha 17 de Septiembre de 2006 se firma el convenio de colaboracién entre la Fundacién Illesport, Ibatur y el Instituto Néos. El contenido de este segundo convenio de colaboracién es practicamente idéntico al primero en lo concernido a la gestién y organizacién de la cumbre, si bien contempla el compromiso de la Asociacién Instituto Néos relativo al desarrollo de un Observatorio Permanente de Turismo y Deporte con sede en Baleares y de un Plan Estratégico de turismo deportivo. El desarrollo del observatorio incluye, entre otras actividades de investigacién, la construccién de una red internacional de destinos y profesionales especializados en turismo y deporte; La formacién de un Comité Cientifico integrado por destacados investigadores y académicos internacionales especializados en la materia; El didlogo con las distintas industrias turisticas, deportivas y administraciones ptiblicas afectadas; La divulgacién, por los medios oportunos, del conocimiento adquirido; Y, finalmente, impulsar la creacién de una linea editorial con la Organizacién Mundial del Turismo. Por su parte, el desarrollo del Plan Estratégico incluird, entre otras, la realizacién 2ADMINISTRACION DEVUSTICIA de las siguientes actividades:- Creacién de un equipo de trabajo formado por consultores y académicos del Comité Cientifico Internacional; -La puesta en marcha de un Comité de Participacién, integrado por representantes de la Universidad de Les Illes Balears, de las asociaciones empresariales de las islas, de las principales empresas turisticas y de las administraciones publicas y deportivas;- La realizacién de un anidlisis de las prioridades del destino; anélisis de competidores y ejemplos de buenas practicas internacionales; Estudios de mercado para conocer el mercado potencial de diferentes deportes; Realizacién de un estudio de opinién para conocer la actitud de la poblacién de las Islas Baleares hacia el turismo deportivo en general y de cada deporte en concreto; Identificacién de Is infraestructuras necesarias; Disefio de un Plan de Accién; Seminario con grupos de empresarios; Y, finalmente, Comunicacién de las condi ‘iones del Plan. Asimismo se prevé la constitucién, dentro de los siete dias siguientes a la firma del Convenio, de una Comisién Evaluadora formada por un representante de cada una de las entidades firmantes del mismo, a efectos de supervisar el desarrollo del proyecto. La duracién del convenio es de un afio, fijandose el plazo de finalizacién con fecha 30 de Junio de 2007 y su presupuesto se determina en la cantidad de 1.100.000 euros, con el desglose siguiente: 640.000 euros por la celebracién de la Segunda Edicién del Illes Balears Forum. 340,000 euros, por el desarrollo del Observatorio Permanente. 120.000 euros, por el disefio del Plan Estratégico. En este segundo convenio se especifica que la organizacién de la cumbre tiene la consideracién de un contrato de patrocinio y el desarrollo del Observatorio Permanente y del Plan Estratégico, el carécter de una prestacién de servicios. Con ocasién de este segundo convenio, la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada, cobré la cantidad de 1.085.000 euros, de acuerdo con la siguiente facturacion: 30ADMINISTRACION DEJUSTICIA Factura de fecha 2 de Octubre de 2006 por importe de 250.000 euros, en la que figura como concepto: "Primera factura parcial de honorarios correspondientes a la celebracién de la segunda edicién del ILLES BALEARS FORUM”. Factura de fecha 22 de Noviembre de 2006 por importe de 100.000 euros, en la que figura como concepto: “Segunda factura parcial de honorarios correspondientes a la celebracién de la segunda edicién del ILLES BALEARS FORUM”, Factura de fecha 11 de diciembre de 2006 por importe de 150.000 euros, en la que figura como concepto: “Tercera factura parcial de honorarios correspondientes a la celebracién de la segunda edicién del ILLES BALEARS FORUM", Factura de fecha 18 de enero de 2007 por importe de 140.000 euros y en la que figura como concepto: “Ultima factura parcial de honorarios correspondientes a la celebracién de la segunda edicién de! ILLES BALEARS FORUM", Factura de fecha 12 de Abril de 2007 por importe de 306.000 euros, en la que figura como concepto:” Factura parcial de honorarios correspondiente al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo”. Factura de fecha 25 de Abril de 2007 por importe de 139.000 euros, en la que figura como concepto: “Factura parcial de honorarios correspondientes al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo y al Plan Estratégico de Turismo Deportivo”. Esta segunda edicién del ILLES BALEARS FORUM se celebré en las fechas que fueron determinadas en el convenio (22 a 24 de noviembre de 2006) y, del mismo modo que ocurtié con la primera cumbre, y con ocasién de idéntico requerimiento judicial evacuado en el mismo marco temporal antedatado, la ‘Asociaci6n Instituto Néos presenté facturas por importe global de 729.577,64 aLeuros. ADMINISTRACION vewsticiA | | precio de la cumbre, comparativamente con el mismo evento celebrado el afio anterior y con otros eventos andlogos, dispuso de un presupuesto muy similar, incluso inferior, respecto de la primera cumbre celebrada en el afio 2005 y- notablemente menor al de otros patrocinios, como el concernido al equipo ciclista-, por lo tanto, no puede descartarse que fuera ajustado al precio de mercado. Por otra parte, la Asociacién Instituto Néos contraté los servicios de terceros para la organizacién de la cumbre, sin que haya podido determinarse que simulara tales contrataciones mediante la confeccién de facturas ficticias, Ello no obstante, surgieron ciertas desavenencias entre la administracién y los representantes de la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada con ocasién de la realizacién de las actividades relativas al Observatorio Permanente y al Plan Estratégico, A tal efecto, D. José Luis Ballester Tuliesa mantuvo contactos con D. Diego Torres Pérez y, también con D. Ignacio Urdangarin Liebaert quien, pese a haber abandonado “de facto” la Asociacién con fecha 20, de Marzo de 2006, a instancia de D. Diego Torres Pérez, intermedié con la finalidad de que D. José Lufs Ballester accediera a satisfacer el pago de las cantidades estipuladas en el convenio respecto de tales servicios. Y, asi, en el curso de estos contactos, documentados en lo que se vino a denominar “Actas de contacto”, D. José Luis Ballester Tuliesa exigié a los representantes del Instituto Néos el cumplimiento de las estipulaciones convencionales concernidas a dichos extremos. Y asi se desprende, del acta de contacto de fecha 18 de enero de 2007- datada por error en el afio 2006- en la que se acuerda el pago de la cantidad de 140,000€ correspondientes a los gastos relativos al disefio e implementacién de la Web del congreso y la grabacién de los actos en soporte audiovisual; La organizacién de diversos actos, conferencias y seminarios para difundir las conclusiones del 18 Forum; Y, finalmente, las cantidades restantes derivadas de la gestién de logistica del encuentro (viajes, flota de vehiculos, traslados a la Isla, hospedaje y manutencién), haciéndose constar expresamente que quedaba pendiente de ejecucién y pago la cantidad 2ADMINISTRACION DEJUSTICIA correspondiente al Observatorio Permanente de Deporte y Turismo, y el disefio y desarrollo del Plan Estratégico de Turismo Deportivo. A continuacién, los representantes del Instituto Néos emitieron en la misma fecha (18.1.2007) una factura contra la Fundacién Illesport por importe de 140.000 euros, que fue abonada. Desde esas fechas (principios del afio 2007), D. Ignacio Urdangarin mantuvo reiterados contactos telefénicos con D. José Luis Ballester Tuliesa en el curso de los cuales le exigié el pago de la cantidad pendiente, relacionada con los servicios correspondientes al Observatorio Permanente y al Plan Estratégico. Exigencia que fue reiterada por D. Ignacio Urdangarin pese a que el Sr. Ballester puso en su conocimiento que los servicios comprometidos no habian sido ejecutados. Finalmente, D. José Lufs Ballester, con el beneplacito del Presidente del Govern, D. Jaume Matas Palou- interesado en evitar controversias ante el inminente compromiso electoral al que concurrfa como candidato a la Presidencia de la Comunidad Auténoma de Baleares- accedié al pago de la cantidad restante, con el cumplido conocimiento de que tales prestaciones convencionales no trascendieron més allé de una fase preliminar y nunca llegaron a ejecutarse de A continuacién, para justificar el pago de tales importes, se realizaron dos actas de contacto: - Respecto de la factura de 306.000 euros emitida con fecha 12 de Abril de 2007 por la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada contra la Fundacién Illesport, el acta fechada el dia 11 de Abril de 2007, en la que se relacionaban como ejecutadas unas actividades relativas a dichos servicios que nunca llegaron a materializarse, siendo dicha factura abonada. -Seguidamente, con fecha 24 de abril de 2007- también datada por error en el afio 2006-, se confecciona una acta de contacto en la que recoge el acuerdo 33ADMINISTRACION, DEWUSTICIA alcanzado con D. Diego Torres Pérez, en su calidad de representante de la Asociacién Intituto Néos, en virtud del cual se anticipa el pago de la cantidad de 139.000 euros que debe ir destinado a la materializacién y entrega del Observatorio Permanente de Deporte y Turismo y al Plan Estratégico de Turismo Deportivo, relaciondndose las prestaciones que deberd llevar a efecto la Asociacién. Como ocurriera con el acta anterior, la Asociacién Instituto Néos emitié una factura con fecha 25 de abril de 2007 contra la Fundacién Illesport por importe de 139,000 euros, que fue abonada. Importando las sumas recibidas por la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada, de este modo, la cantidad total de 445.000 euros. 2.- HECHOS DECLARADOS PROBADOS _RELATIVOS ALA COMUNIDAD VALENCIANA: Lz De la entidad CACSA, La entidad CIUDAD DE LAS ARTES Y DE LAS CIENCIAS, S.A. es una empresa publica propiedad de la Generalitat Valenciana integrada en la Secretaria de Eventos y Proyectos, a su vez dependiente de la Conselleria de Economia y Hacienda. En la fecha en la que se situan los hechos D. Luis Lobén ostentaba el cargo de Secretario Autonémico de Eventos. Su objeto social es la promocién, organizacién y gestién de cuantas actividades requiera la preparacién, construccién y puesta en funcionamiento de los proyectos de la Generalitat Valenciana de la Ciudad de las Artes y de las Ciencias de Valencia y la promocién, organizacién y gestién de la explotacién de las actividades y servicios a desarrollar en los inmuebles e instalaciones que integren los proyectos de la Ciudad de las Artes y las Ciencias. La sociedad, sin perjuicio de su dependencia de la Presidencia de la Generalitat, tiene personalidad juridica propia, plena capacidad de obrar para el desarrollo de sus fines, patrimonio propio y una administracién auténoma, rigiéndose por lo FaADMINISTRACION DEWUSTICIA establecido en el Decreto Legislativo de 26 de Junio de 1991 del Consell de la Generalitat Valenciana, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Hacienda Publica de la Generalitat Valenciana, la Ley de Sociedades Andnimas y sus propios estatutos. Fue constituida mediante escritura publica de fecha 3-03-1991, con capital integramente suscrito por la Generalitat Valenciana, previendo sus estatutos que actuaria en el mercado en régimen de empresa mercantil con sujecién al derecho privado y a los buenos usos comerciales, incluso en las adquisiciones, disposiciones patrimoniales y contratacién. No obstante esta ultima prescripcién recogida en sus estatutos, dado que se trata de un ente ptiblico con fines comerciales, la entidad debia sujetar parte de su actividad a la LCE. La entidad compagina su naturaleza de ente publico con un claro fin comercial, estando clasificada como productor de mercado (a los efectos del Sistema Europeo de Contabilidad aprobado por Reglamento CE N2 2223/96 del Consejo, de 25 de junio de 1996), al tratarse de una entidad que se financia basicamente con sus ingresos comerciales por la venta de bienes y servicios, suponiendo las subvenciones de explotacién (procedentes de fondos publicos) menos del 1 % del total de sus ingresos en el afio. D. JOSE MANUEL AGUILAR COLAS ejercié el cargo de Director General de CACSA desde Julio de 2002 hasta Enero de 2005, siendo sustituido desde 13-03-2005 hasta el 18-12-2009 por D. JORGE VELA BARGUES. D. Luis Lobén, como consejero de CACSA, ademas de Secretario de Eventos, era superior directo de ambos acusados en el tiempo en cada uno de ellos ejercié, respectivamente, como director general. Dfia. ELISA MALDONADO que habia comenzado a trabajar en la entidad CACSA desde el 16-09-1992 como administrativa en virtud de contrato de trabajo 35temporal al amparo del RD 1989/84, pasé el dia 27-10-1997 a prestar sus ee nsacen | Servicios como coordinadora de los servicios juridicos, puesto que desempefié PewusticiA | hasta el dia 1 de Noviembre de 2002. En dicha fecha pasé a ejercer las funciones de Directora de Gestién, no siendo formalmente designada para dicho puesto hasta el 1-03-2006. IL- De la entidad FUNDACION TURISMO VALENCIA CONVENTION BUREAU. La entidad fue constituida en el afio 1991, con el cardcter de Fundacién cultural privada, por el Ayuntamiento de Valencia, la Cémara de Industria Comercio y Navegacién de Valencia, la Feria de Valencia y la Confederacién Empresarial Valenciana, con una dotacién inicial de 60.101,21.-€ (entonces 10.000.000,-de ptas.) siendo la aportacién de cada una de estas entidades de 2.500.000 ptas. Conforme a sus normas estatutarias, ostenta personalidad juridica propia y plena capacidad juridica y de obrar. Puede, por tanto, adquirir, poseer, administrar y disponer bienes y derechos de todas clases, contraer obligaciones y ejercitar derechos, acciones y excepciones. Sus fines son: a) La promocién de la ciudad de Valencia y de su imagen turistica, tanto a nivel nacional como internacional. b) La captacién y canalizacién del turismo hacia la ciudad de Valencia. c) El desarrollo de la infraestructura turistica y de servicios complementarios. d) La promocién de la ciudad de Valencia como sede de congresos, ferias, convenciones, seminarios, viajes de incentivos y otro tipo de eventos y cualesquiera otras actividades turisticas, e) Ofrecer servicio de asesoramiento a todos los operadores del sector turistico. D Promover y elaborar anilisis y estudios, asi como el material necesario que sirva de soporte a sus actuaciones. g) Establecer relaciones de cooperacién y colaboracién con 36ADMINISTRACION DE JUSTICIA Empresas e Instituciones Nacionales e Internacionales que puedan ser de interés para la promocién turistica de la ciudad y que quieran contribuir al fin fundacional. EI maximo érgano de gobierno, administracién y representacién de la Fundacién corresponde al Patronato que quedé integrado por el Excmo. Ayuntamiento de Valencia, Camara de Comercio, Industria y Navegacién de Valencia, Feria de Valencia y la Confederacién Empresarial Valenciana, representados por la persona que designen sus érganos competentes, conforme a las normas legales © estatutos vigentes. Esta composicién del Patronato se mantenia en la fecha de los presentes hechos. Junto a ello, el Patronato tenia un presidente y un vicepresidente, previendo los estatutos que la presidencia seria ejercida por el Ayuntamiento de Valencia, representado por la persona designada a tal efecto por el érgano competente. Una Comisién Ejecutiva compuesta por un Presidente y 8 vocales, asi como un Director-Gerente, érganos que ejecutardn aquellas facultades para las que hayan sido facultados 0 apoderados por el Patronato, correspondiendo a la comisién ejecutiva las siguientes funciones: -preparacién de asuntos a tratar en el patronato. -Examen con cardcter previo y presentacién al patronato de los programas, planes presupuesto balances y memorias de cada ejercicio. -proposicién de modificaciones estatutarias. -Supervisién de la ejecucién de los planes y programas aprobados por el Patronato La toma de decisiones se llevaba a cabo de forma colegiada mediante el voto ponderado de las entidades integrantes del patronato, cuya composicién en la fecha de los hechos era la siguiente: Por parte del Excmo. Ayuntamiento de Valencia, D. Alfonso Grau Alonso y Dia. Maria Irene Beneyto, correspondiendo a cada uno 17 votos; Por parte de la Camara de Comercio, D. Arturo Virosque y D. José Romaguera, correspondiendo a cada uno 6 votos; Por parte de la 2ADMINISTRACION DEJUSTICIA Confederacién de Empresarios, D. Rafael Ferrando y D. Juan Carlos Gelabert, correspondiendo a cada uno 6 votos; Por parte de Feria de Valencia, D. Alberto Catala y Dffa. Belén Juste, correspondiendo a cada uno 6 votos; Y, finalmente, como representantes del Consejo General de Socios Protectores, D. Antonio Mora, Dita, Consuelo Garde, D. Manuel Ales, D. Enrique Torres, Dita. Gabriela Sales y Dita. Maria José Roca, correspondiendo a cada uno 5 votos. En la fecha de los hechos objeto de acusacién D. Alfonso Grau Alonso era el Presidente del Patronato y de la Comisién Ejecutiva, en su calidad de Vice-alcalde de Valencia, siendo D. José Salinas Novella el Director Gerente de la misma. Los fondos de los que se nutre la Fundacién son los recursos que provengan del rendimiento de su patrimonio, los procedentes de ayudas, subvenciones o donaciones que reciba tanto de personas como de entidades publicas 0 privadas, los ingresos obtenidos mediante el cobro de precios a sus beneficiarios, previa ponderacién de su capacidad econémica, y los derivados del ejercicio de actividades mercantiles. Con fecha 28 de Febrero de 2003 la Fundacién firmé un acuerdo marco de colaboracién con la empresa Publica de la Generalitat Valenciana CACSA con la finalidad de establecer los cauces necesarios para promover la ciudad de Valencia como destino turistico general y el complejo de la Ciudad de las Artes y de las Ciencias, en particular. En dicho acuerdo, ademas de la proclama de contribuir a dichos fines de forma conjunta, la Fundacién se obligaba a nombrar a CACSA como socio protector de la Fundacién y CACSA a contribuir con 9.000€ anuales. El acuerdo tenia una vigencia de 1 afio prorrogable por ajfios naturales sucesivos, salvo denuncia previa. IIl.- ORIGEN DE LOS CONTRATOS: SEDE COPA AMERIC, i: ANTECEDENTES: ELECCION DE VALENCIA CO! 38ADMINISTRACION DEJUSTICIA La Copa América de Vela es el evento deportivo més prestigioso del mundo de la vela y uno de los acontecimientos deportivos de mayor impacto econémico y difusién internacional. Tras la victoria del Equipo Suizo (ALINGHI) en la 312 edicién, fue necesario abrir un proceso de seleccién para la sede de la competicién. Los representantes poll una ocasién Unica para la ciudad y para la comunidad auténoma, dado que las caracteristicas y repercusién del acontecimiento lo convertian en una plataforma promocional de la ciudad, motivo por el cual apostaron por participar en la os de Valencia consideraron que, erigirse en la sede de la 32 edicién, seria convocatoria. Desde el punto de vista administrativo, y con objeto de estudiar y coordinar las medidas necesarias para contribuir a la celebracién de dicho evento y apoyar la candidatura, el 1 de octubre de 2003 se constituyé el denominado Consorcio Valencia 2007, mediante convenio de colaboracién suscrito por la Administraci6n General del Estado, la Generalitat Valenciana y el Ayuntamiento de Valencia. Finalmente, en el mes de Noviembre de 2003, la ciudad de Valencia fue designada como sede de la 322 America’s Cup. La eleccién de Valencia como sede motivé, dada la importancia de un acontecimiento de tales caracteristicas, que se hiciera necesario modificar la estructura de la administracién de la Generalitat Valenciana para la mas éptima organizacién y desarrollo del evento. Credndose a tales efectos un especifico ‘érgano con funciones de impulso y coordinacién, que se denominé Comisionado Especial para la Copa América. Para ello se dicté el Decreto 238/2003, de 5 de diciembre, del Consell de la Generalitat (DOCV num. 4646 de 09.12.2003) que modificé la estructura de la Administracién de la Generalitat para la organizacién y desarrollo de la Copa América 2007 y, en su articulo 2, punto primero, creé la figura de! Comisionado especial para la Copa de América 2007. 39ADMINISTRACION DEIUSTICIA De conformidad con el articulo 2.1 del mencionado Decreto, dicho érgano dependia, en un principio, de la Director del Gabinete del Presidente y, segin el apartado 2, del precepto citado, ejerceria la funcién de “impulsar, coordinar y unificar los criterios de actuacién de los distintos departamentos de la administracién de la Generalitat en cuantas actuaciones se refieran a la celebracién de la Copa América 2007 e impulsaré relaciones de cooperacién con cuantas instituciones publicas o privadas participen o se incorporen a dicho evento", Mediante el Decreto 244/2003, de 5 de diciembre, del Consell de la Generalitat (DOCV num, 4646 de 09.12.2003), se nombré a D. Eugenio Pérez Mifsud, Comisionado especial para la Copa América 2007. Y, mediante Decreto 131/2005, de 2 de septiembre, del Consell de la Generalitat, por el que se modifica la estructura de la administracién de la Generalitat (DOCV num. 5087 de 07.09.2005), se encuadré al Comisionado Especial para la Copa del América 2007 en la estructura de la Secretaria Autonémica de Relaciones con el Estado y Comunicacién. E| Comisionado especial para la Copa de América 2007 desaparecié como organo directivo tras el Decreto 92/2007, de 6 de julio, del Consell, por el que se establece la estructura organica basica de la Presidencia y de las conselleries de la Generalitat (DOCV num, 5551 de 09.07.2007) ya que dicha norma organizativa no lo contemplé en el organigrama de la Administracién de la Generalitat. Lo anterior conllevé el cese de la persona que ocupaba dicho cargo, D. Eugenio Pérez Mifsud, por Decreto 93/2007, de 6 de julio, del Consell, mediante el que se acordé el cese y nombramiento de altos cargos de la administracién de la Generalitat, 2007/9062 (DOCV numero 5551 de fecha 09.07.2007). En virtud del decreto 238/2003 de 5 Diciembre del Consell Generalitat Valenciana se_crea la Comisién_Interdepartamental_para la Copa América 2007, drgano adscrito a la Conselleria de Economia Hacienda y Empleo, con el objetivo de 0ADMINISTRACION DEJUSTICIA coordinar e impulsar las acciones que realicen las distintas Consejerias, concernientes a la organizacién y desarrollo de la Copa América, y también asesorar en estas materias al Consell de la Generalitat. La Comision Interdepartamental establece los criterios_ generales de coordinacién, seguimiento y evaluacién de las actuaciones que se impulsen con ‘a Valencia 2007, en ocasién de la organizacién y desarrollo de la Copa del Amér el ejercicio de las competencias propias de la Generalitat, y en particular: a. Proponer al Secretario Autonémico de Eventos y Proyectos la ejecucién de actuaciones especificas desde los distintos departamentos de la Generalitat. b. Informar el plan especifico y el programa de actuaciones a realizar para la celebracién de la Copa del América, con cardcter previo a la remisién del mismo al Consell de la Generalitat para su aprobacién. c. Supervisar el desarrollo del referido plan, garantizan do el correcto funciona- miento del mismo asi como su posterior evaluacién. d. Conocer los planes y programas que desde otras Administraciones Publicas y entidades privadas pudieran realizarse asi como establecer las formas de coordinacién adecuadas que permitan una mayor eficiencia de las acciones. e. Cuantas otras funciones le sean atribu idas reglamentariamente, asi como todas aquellas que se deduzcan de su naturaleza de érgano asesor. En virtud del mismo Decreto 238/2033, se modifica el Reglamento Organico y Funcional de la Presidencia de la Generalitat introduciendo un nuevo articulo cuyo texto es el siguiente: “El Comisionado especial para la Copa América 2007 ejerceré la funcién de impulsar, coordinar y unificar los criterios de actuacién de los distintos departamentos de la administracién de la Generalitat en cuantas actuaciones se refieran a la celebracién de fa Copa América 2007 e impulsara relaciones de cooperacién con cuantas instituciones ptiblicas o privadas aADNINISTRACION DEJUSTICIA participen o se incorporen al evento” 2.-CONTACTOS PREVIOS ENTRE El INSTITUTO NOOS Y_LA ADMINISTRACION. En fecha no precisada, pero posterior a Noviembre de 2003, y por tanto conocido ya que Valencia era Sede Oficial de la antedicha competicién, D. Ignacio Urdangarin mantuvo una conversacién con la entonces Alcaldesa de Valencia, Dofia Rita Barberd, en el curso de la cual, le comenté su reciente incorporacién al Instituto Néos y los proyectos que pretendia desarrollar a través de dicha entidad, Concretamente, la organizacién de un foro internacional sobre gestién de grandes encuentros deportivos,- exponiéndole cémo las ciudades podian aprovechar su impacto econémico y publicitario-, del que Valencia podria ser sede, lo que seria de interés para la ciudad en tanto le permitiria capitalizar su condicién de sede de la Copa América. Dofia Rita Barberé mostré interés en la idea, si bien trasladé a D. Ignacio Urdangarin la necesidad de que se materializara en un proyecto mas concreto, sin que resulte acreditado que se formalizara entre ambos y, en dicho momento, un acuerdo verbal de materializacién de un convenio para llevar a cabo dicho Foro. Ello no obstante, la alcaldesa remitié a D. Ignacio Urgandarin a la FTVCB y a CACSA por ser los organismos y entidades a las que, en el marco de la comunidad valenciana, podria interesarles la idea. Al mismo tiempo, o bien en una fecha anterior, Dfia. Rita Barberd trasladé a D. Ignacio Urdangarin su preocupacién por la gestién de diversos temas con el Equipo Suizo Alinghi, ofreciendo éste Ultimo la colaboracién de D. Juan Pablo Molinero, trabajador del Instituto Néos y experto juridico en patrocinios deportivos. Tras dicha reunién, D. Ignacio Urdangarin, en fecha 16-01-2004 remitié a Dita. Rita Barberd una carta en la que agradecia la aportacién de la alcaldesa y reiteraba el ofrecimiento de los servicios profesionales de D. Juan Pablo Molinero. 2ADMINISTRACION cla No ha quedado acreditado que D. Ignacio Urdangarin se reuniera conjuntamente con Dofia Rita Barbera y con D. Francisco Camps, en aquel momento Presidente del Govern de la Generalitat Valenciana. Ni, en consecuencia, que se produjera un encuentro entre todos ellos en el Palacio de la Zarzuela el dia 29 de enero de 2004. Ello no obstante, la idea de realizar el Foro de ciudad y deporte se trasladé de algtin modo a la Generalitat, por cuanto D. Diego Torres y D. Ignacio Urdangarin lograron reunirse con distintas autoridades e instituciones, al objeto de exponer su proyecto. Hasta que, finalmente, D. Diego Torres se reunié con el Sr. Lobén, Secretario de Eventos y Proyectos, y con el Sr. Aguilar, en esos momentos Director General de CACSA, explicéndoles su idea de celebrar un congreso sobre Turismo y Deporte en Valencia con participacién de destacadas personalidades de relevancia internacional que podia suponer un atractivo para la proyeccién de la ciudad. Asi anciacién de dicho evento. como el importe econémico que comportaba la En fecha 14-04-2004, D. Ignacio Urdangarin remite una carta suscrita por él mismo, en representacién del Instituto Néos, dirigida a D. Francisco Camps en la que interesa la pronta informacién sobre confirmacién del proyecto, a fin de poder cerrar agendas de los ponentes en caso afirmativo y, en caso negativo poder informar a sus colaboradores. Dicha carta, tuvo entrada en Presidencia, dandose traslado de la misma al Comisionado Copa América, sin que haya resultado acreditado que la reciblera personalmente D. Francisco Camps. En la entidad CACSA la propuesta fue aceptada por su Director General, D. José Manuel Aguilar, con el visto bueno del Sr. Lobén. Si bien se decidié no afrontar la totalidad de financiacién econémica, sino que ésta se compartirfa con FTVCB al existir un Convenio entre ambas, no habiendo quedado acreditado que el unico motivo para aceptar la financiacién de las cumbres fuera que la persona que las ofrecia, D. Ignacio Urdangarin, disfrutaba de un privilegiado posicionamiento institucional, con ocasién de su proximidad a la Jefatura del Estado, y tuvieran la intencién de favorecerle por tal motivo. Siendo igualmente posible que la decisién se adoptara en atencién a que el evento disefiado por el Instituto Néos- 43ADMINISTRACION DEWUSTICIA referido a turismo y deporte- se ajustaba a lo que por el responsable politico Sr, Lobén y el gestor Sr. Aguilar, como Director General de CACSA, SA, se consideraron necesidades de la ciudad de Valencia por haber sido elegida como sede de la Copa América; y junto a ello pudo influir de forma decisiva la fiabilidad que aportaba la persona de D, Ignacio Urdangarin por su posicién social y el area de influencia a la que tenia acceso, dada su condicién de ex deportista de élite, sus relaciones con los principales dirigentes que regian los organismos del deporte mundial, con ocasién del cargo de vicepresidente del COE que ostenté y, la solidez del proyecto presentado en el transcurso de la reunién. Todo ello unido al beneficio que para la promocién de la ciudad de Valencia se podria derivar de la celebracién de las cumbres que pretendia organizar. Paralelamente, la propuesta (DESAFIO), que no es descartable que se hubiera ya comentado por Difa. Rita Barberd en reuniones del consejo rector del consorcio 0 en el comisionado, le fue trasladada al Sr. Grau por el Sr. Lobén en el curso de algunas de sus respectivas responsabilidades oficiales y actos en los que coincidian, informandole de la existencia del proyecto del Instituto Néos, y la posibilidad de que junto con CACSA fuera patrocinado por la "Fundacién Turismo Valencia", dado el convenio de colaboracién que ambas entidades -CACSA y FTVCB- tienen entre si. Asi las cosas, el Proyecto DESAFIO (0 el texto del convenio) Ilegé a FTVCB, procedente de CACSA, siendo analizado en el seno de la comisién ejecutiva de la FTVCB por su presidente D. Alfonso Grau, y por D. José Salinas Novella, como Director Gerente de la misma, al objeto de determinar si era factible legalmente desarrollar y participar en la financiacién de dicho proyecto, decidiendo ambos integrantes de la Comisién someterlo a la consideracién de la Junta de Patronos de la FTVCB. Ello tuvo lugar en la Junta Ordinaria del Patronato de la FTVCB celebrada el 6 de Mayo de 2004, en cuyo seno y mediante acuerdo adoptado con el voto favorable de la totalidad de los asistentes a la mencionada sesién, se acordé participar "en la propuesta recibida de colaboracién con CACSA y el Instituto NOOS en el 44ADMINISTRACION DEJUSTICIA patrocinio de una cumbre internacional sobre ciudades y deporte, siendo aprobadas las propuestas por los presentes”. Posteriormente, la aludida decisién del Patronato de la Fundacién se ratifica por nueva Junta de Patronos celebrada en fecha 18 de Noviembre de 2004. D. Alfonso Grau Alonso participé en la primera de las Juntas con 17 votes de los 61 que se emitieron en la asamblea de 6 de Mayo de 2004; y con 17 votos de los 72 que se emitieron en la asamblea general de 18 de Noviembre de 2004, A partir de entonces el Instituto Néos por medio de D. Juan Pablo Molinero, D. Mario Sorribas y Dia, Mayte Zazo y, la FTVCB a través de D, José Salinas y D. Jaume Mata, trabajaron en la concrecién de los detalles del disefio y en los aspectos logisticos del evento de 2004, Al propio tiempo se produjeron una serie de contactos entre el personal de CACSA, SA y de FTVCB para tratar cuestiones relativas a los acuerdos a suscribir, entre otros, la distribucién entre ambas entidades del importe de los gastos a satisfacer y la ubicacién de las sedes en que tendrian lugar las cumbres, por cuanto recibieron la confirmacién de la ejecucién del proyecto, pese a que el convenio no habia sido firmado. 3.-FIRMA DE LOS CONVENIOS Con fecha 8 de septiembre de 2004, D. José Manuel Aguilar, actuando en nombre y representacién de CACSA, SA, D. José Salinas Novella, que lo hacia en nombre y representacién de la FUNDACION TURISMO VALENCIA CONVENTION BUREAU, y D. Diego Torres Pérez, actuando en nombre del Instituto Néos, suscribieron lo que se denominé "convenio de colaboracién" para la celebracién del evento “Valencia Summit": Cumbre internacional sobre ciudades y deporte"; teniendo el Instituto Néos la consideracién de “organizador" y FTVCB y CACSA la de "Colaboradores”. 43En el apartado quinto del expositivo del convenio se hizo alusién a la finalidad Fences | que perseguian tanto CACSA, SA como FTVCB, haciendo constar que "as partes PEWUSTIC’’ | en ef Ambito de sus respectivas actividades, estén interesadas en la promocién de la ciudad de Valencia como destino turistico cultural y deportivo. Asi, FTVCB y CACSA, S.A., estén disefiando la realizacién de una intensa labor de comunicacién, explotacién y proyeccién de la imagen exterior de Valencia en paralelo con la 328 América's Cup. En estas circunstancias FTVCB y CAG, S.A se plantean la necesidad de desarrollar actuaciones complementarias a la competicién deportiva propiamente dicha, que permitan rentabilizar la condicién de sede del evento". En el pacto tercero del convenio suscrito, se acordé que tanto CACSA como la FTVCB realizarian una aportacién econémica fija de 450.000.- €, a la que se denominé canon, que se debia pagar en su mayor parte, tras la celebracién de los eventos. Y una cantidad variable, hasta una cantidad maxima fijada en el momento de la firma, en gastos de logistica (iluminacién, azafatas, alojamiento, viajes, etc.). Se establecié una duracién inicial desde la fecha de la firma del convenio, hasta el 31 de diciembre de 2004; fijéndose igualmente todos los demas derechos y obligaciones de las partes en relacién con lo que era objeto del convenio, reservéndose tanto CACSA, SA como la FTVCB, la posibilidad de supervisar su imagen publicitaria en los eventos (pacto quinto del convenio). Por su parte, el Instituto Néos se comprometia a publicitar la imagen de Valencia durante la celebracién de las cumbres y, en actos posteriores. Pactandose la posible celebracién anual de los eventos entre los afios 2004 a 2007. La entidad CACSA, SA, en tanto sociedad con dnimo de lucro y sujeta al derecho privado,- segun sus estatutos-, en la fecha de los hechos no aplicaba la normativa de contratos de la administracién publica a todas sus relaciones juridicas ni a toda la contratacién que formalizaba, habiendo suscrito previamente otros convenios de colaboracién sujetos al derecho privado. Seguidamente, D. José Manuel Aguilar, tras la referida reunién trasladé la informacién a la Jefa del Departamento Juridico para que el personalADMINISTRACION DETUSTICIA correspondiente realizara las actuaciones necesarias para plasmar documentaimente la intencién de colaborar en la realizacién del evento propuesto. Con la misma finalidad, la entidad FTVCB trasladé la decisién al érgano de gestién. No ha quedado acreditado que en el seno de CACSA, SA, D. Luis Lobén ordenase a D. José Manuel Aguilar Colas que, tramitase un Convenio de Colaboracién con el Instituto Néos por el importe y en las condiciones propuestas por el representante de esta ultima entidad, sin efectivo control en la determinacién del canon que se fijé. Asi como tampoco, que la financiacién solicitada para llevar a cabo el evento fuera desproporcionada, en relacién a otros acuerdos similares suscritos en la entidad. Ni que la formula del Convenio de Colaboracién fuera nistracion elegida para orillar deliberadamente la Ley de Contratos de la Ad Publica, al objeto de obviar la realizacién de un concurso publico y poder beneficiar directamente al Instituto Néos. La responsable de los Servicios Juridicos de CACSA, SA durante los aftos 2004, 2005 y 2006 no puso ningun reparo al borrador del convenio del que tuvo conocimiento en el afio 2004. Ni a las addendas suscritas en los 2 afios posteriores. Los expedientes de contratacién en CACSA, SA se gestionaban y documentaban por medio de un sistema informatico denominado SAB que también se aplicé a la contratacién del Valencia Summit. Dicha entidad tenia interés en la celebracién del convenio por entender que él mismo se ubicaba dentro de sus objetivos sociales, como empresa ptiblica mercantil, cuyos estatutos integran en su objeto social, la promocién, organizacién y gestion de la explotacién de las actividades y servicios a desarrollar en los inmuebles e instalaciones que integren los proyectos de la Generalitat Valenciana de la Ciudad de las Artes y de las Ciencias de Valencia. La entidad para cumplir sus objetivos promocionales ha colaborado econémicamente en otros eventos relacionados con actividades deportivas como a7La Vuelta Ciclista, Levante Unién Deportiva, habiendo formalizado en el mismo enmacen | afi0 2004 39 convenios de Colaboracién; 27 en el afio 2005; y 17 en el afio pewsticia | 2996, La participacién de CACSA, SA en la cumbre Valencia Summit fue conocida y asumida por el consejo de administracién de la entidad_y fue convalidada por el Gobierno Valenciano, al incluirse expresamente dentro del denominado Plan de accién del Consell para la Copa América, en el que se hace constar expresamente que las acciones aprobadas contribuyen tanto a la realizacién de nuevos proyectos como a acelerar otros ya previstos con anterioridad. La entidad CACSA, SA estaba sometida a control de fiscalizacién posterior mediante auditoria de la IGAE o de empresas privadas por delegacién de la misma. 4.- EJECUCION DEL CONTRATO: Los pagos en concepto de canon para el Instituto NOOS se Ilevaron a cabo tanto por CACSA, SA como por FTVCB, con posterioridad a la celebracién de los los dias 27, 28 y 29 de Octubre de 2004 eventos, que se celebraron en Valen: y, en los correlativos correspondientes a los afios 2005 y 2006. Por tanto, después de constatar la celebracién de los mismos, la realidad de las actuaciones materializadas, y que lo que se habia previsto en el proyecto se habia llevado a cabo; sin que se fijara en el contrato la obligacién de justificar el destino de la cantidad entregada. A la que se denominé canon, denominacién a la que también se hace mencién en un acta del Consejo Rector en referencia al patrocinio de la Copa América, SUSCRIPCION DE LAS ADDENDAS de 2005 y 2006: En el primer Convenio suscrito se previé la celebracién anual de los Foros, si bien al propio tiempo las entidades CACSA y FTVCB se reservaron de forma expresa en él precitado Convenio de 2004, la posibilidad de no renovarlo, No obstante-ADMINISTRACION DE JUSTICIA dado que la primera de las ediciones se habia celebrado de forma satisfactoria-, D. Jorge Vela, a la sazén recién incorporado como Director General de CACSA, tras el cese de D. José Manuel Aguilar Colds, con aprobacién el Consejo de Administracién de la entidad que dirigia, y tras obtener la informacién necesaria sobre el cumplimiento de las expectativas de! convenio anterior, decidié la renovacién del acuerdo. Conduciéndose de modo andlogo los gestores de la FTVcB. A tales efectos, con fecha 3-10-2005 se suscribié el segundo convenio de colaboracién al que se le dio forma de “addenda” en la que se mantuvo esencialmente la vigencia del texto anterior, con idénticos importes y forma de pago del canon, si bien se introdujeron modificaciones para puntualizar la contribucién a los gastos de cada una de las entidades colaboradoras En el seno de CACSA, SA la decisién de mantener el convenio la tomé D. Jorge Vela con el visto bueno de D. Luis Lobén y de D. Gerardo Camps, ambos miembros del Consejo de Administracién de la entidad. Este Ultimo, ocupaba el cargo de Consejero de Economia, y formalizé la propuesta en la que se incluyé el proyecto relacionado con el evento denominado Valencia Summit dentro del Plan de Accién para la Copa América con carécter previo a obtener Ia informacién necesaria sobre el cumplimiento de las expectativas del convenio anterior. La adenda de 2005 fue supervisada por la asesoria juridica de CACSA y firmada por D. Jorge Vela en representacién de dicha entidad, D. José Salinas Novella por la FTVCB y por D. Diego Torres en representacién del Instituto Néos. La cumbre se celebré y no consta acreditado que no cumpliera las expectativas propuestas 0 que no hubiera sido realizada en los términos acordados. El mismo procedimiento se siguié para suscribir la addenda del afio 2006, lo que se hizo previa constataciin de que se habian cumplido los — objetivos promocionales de la edicién anterior. El documento se firmo el dia 8 de mayo de 2006. Como ocurriera con las ediciones anteriores, la cumbre se celebré y no consta acreditado que no cumpliera las expectativas propuestas o que no hubiera 49ADMINISTRACION DEJUSTICIA sido realizada en los términos acordados. Los pagos de CACSA, SA se hicieron con cargo a la cuenta 627, -publicidad y promocién- y en su mayor parte en fecha posterior a la celebracién de las cumbres. En el Informe de Fiscalizacién del Sindicatura de Cuentas de la Generalitat Valenciana correspondiente al afio 2005 se llevé a cabo, entre otros, la fiscalizacién del convenio de 2005. En su informe la Sindicatura, advierte irregularidades que califica de formales, sin dar lugar a responsabilidad ni cuestionar la adecuacién ni la realidad del gasto. Entre dichas irregularidades detecta la necesidad de justificar de forma suficientemente motivada la oportunidad del evento, la determinacién del precio acordado, la necesidad del gasto y la oportunidad y conveniencia de la no aplicacién de los principios de objetividad, concurrencia y publicidad, Como consecuencia de lo anterior, D. Jorge Vela solicité a Difa. Elisa Maldonado que, previas las comprobaciones oportunas, elaborase un informe justificativo del evento realizado en el afio 2005, al objeto de dejar constancia en el expediente. Comoquiera que la misma no habia intervenido (o Unicamente en aspectos puntuales) en la elaboracién del Convenio inicial y en la addenda, confeccioné el Informe tras tomar conocimiento de la informacién que constaba en la entidad referida al Programa de la Cumbre, lista de personas que habian participado, como conferenciantes y observadores, entre ellos personalidades del mundo académico y deportivo, dossier de prensa en el que se plasma la repercusién del evento en los distintos medios de comunicacién, y que incluye el texto de las noticias y articulos publicados. E igualmente, se informé a través de la responsable del departamento de prensa de CACSA, elaborando con base en dicha informacién el informe de fecha 1-09-2005. Dia. Elisa Maldonado, con ocasién- de ta confeccién de dicho informe se percaté 50ADMINISTRACION DEJUSTICIA de que no constaba informe alguno justificativo del evento que se habia celebrado en el afio 2004, circunstancia que comunicé a D. Jorge Vela, confeccionando con el mismo contenido, pero modificando la fecha, un informe para el afio 2004 que se unié al expediente. El informe relativo a la cumbre celebrada en el afio 2006 Io elaboré D. Elisa Maldonado en Abril del afio 2007 por el mismo procedimiento, esto es, con posterioridad a la celebracién de los eventos y a partir del andlisis de la documentacién que se le facilitaba. Los Valencia Summit en sus tres ediciones se celebraron de forma satisfactoria, dejando constancia en el expediente de la informacién necesaria para valorar el retorno, sin que conste acreditado que no se cumplieran las expectativas pretendidas consistentes en promocionar la imagen de Valencia como destino turistico. IV. PROYECTO JUEGOS EUROPEOS Coeténeamente a los convenios de colaboracién relacionados con los eventos denominados Valencia Summit, aproximadamente en verano de 2005, se impuls6 otro evento deportivo que recibié el nombre de Juegos Europeos, La ideacién del proyecto nacié de D. Miguel Zorio Pellicer quien lo dio a conocer a los representantes politicos de la Comunidad Valenciana. Tras una serie de encuentros entre D. Victor Campos Guinot, vicepresidente de! gobierno valenciano, D. Francisco Camps, Presidente de la Generalitat, D. Miguel Zorfo Pellicer y los representantes del Instituto Néos, a quienes el Sr. Zorlo introdujo en el proyecto con ocasién de haberles encomendado Ia elaboracién de un estudio acerca de su viabilidad, requerido por los responsables politicos, en el mes de Septiembre de 2005, D. Francisco Camps, con motivo de una sesién parlamentaria en la sede de Les Corts Valencianes, anuncié el proyecto, sometiéndose a votacién de la Camara. Una vez aprobado y, con la misma finalidad de favorecer la proyeccién stADMINISTRACION DEJUSTICIA internacional de la ciudad de Valencia con ocasién de Ia celebracién de la 32° America’s Cup, en fecha 23 de diciembre de 2005 se suscribié un convenio de colaboracién para la preparacién de la candidatura de la Comunidad Valenciana como sede de la primera edicién de los Juegos Europeos, entre la Generalitat Valenciana, representada por el Vicepresidente del Consell, D. Victor Campos Guinot, facultado para la realizacién de tal acto por acuerdo del Consejo de Gobierno de fecha 23.12.2005; La Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, SA, representada por D. Esteban Gonzalez Pons, en su condicién de consejero delegado, en ejercicio de las facultades que le fueron delegadas mediante acuerdo del consejo de administracién de fecha 15.12.2005; y, la Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada, representada por D. Diego Torres Pérez, facultado para tal acto por acuerdo de la Junta Directiva de fecha 26 de Noviembre de 2005. En el texto de dicho convenio se hacia constar que tanto la Generalitat Valenciana como la Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, SA estaban interesadas en contar con la colaboracién del Instituto Néos en el disefio de un gran evento de caracter internacional _y de nueva creacién (denominado genéricamente Juegos Europeos), cuya primera edicién se disputara en Valencia, que permitiera proyectar y potenciar la imagen de la Comunidad Valenciana en el mundo, como referente en la organizacién de grandes eventos deportivos. Asimismo se indicaba que el objetivo principal consistia en el fomento de todas las actuaciones que se llevaran a cabo por parte del Instituto Néos que constituyeran el disefio y elaboracién del dossier de la candidatura de la Comunidad Valenciana como sede de la Primera Edicion de los Juegos Europeos. Asi como el conocimiento de las posibilidades reales de la Comunidad Valenciana como sede de los Juegos Europeos, a la presentacién del proyecto ante instituciones olimpicas y deportivas espafiolas y europeas y, en su caso, recabar los apoyos que pudieran ser necesarios. Ei el expositivo del convenio (concretamente en su cldusula segunda) se hacian 52ADMINISTRACION constar las actividades que realizaria el Instituto Néos y serian objeto de subvencién mediante el precitado convenio: Creacién de la Oficina técnica del proyecto. Contratacién de asesores conocedores de la problematica olimpica de los 45 paises pertenecientes a la asociacién de comités olimpicos europeos. Contratacién del personal requerido para la gestion del proyecto. Confeccién del dossier de la candidatura y documentacién anexa. Presentacién del dossier ante organizaciones y estamentos deportivos nacionales e internacionales Favorecer la presencia del proyecto en foros internacionales. Disefio de la imagen corporativa de la candidatura. Implementacién de las acciones protocolarias que fuesen necesarias segun las costumbres del movimiento olimpico. Asesoramiento estratégico a los érganos decisorios de la Comundidad en cuantas cuestiones pueden ser de su interés en relacién con la candidatura de Juegos Europeos. |. Asesoramiento en la puesta en marcha de las acciones que puedan contribuir a la potenciacién y optimizacién de las ventajas estratégicas para la comunidad valenciana en el ambito internacional, derivadas de la celebracién en la ciudad de Valencia de la Copa América 2007. De un modo particular, tendran en cuenta las repercusiones de estas ventajas en los paises de abanderamiento de las embarcaciones que compiten en este evento y, de modo singular, en China. Para llevar a cabo tales actuaciones, la Cldusula tercera del mismo convenio, preveia que la Generalitat Valenciana, a través de la Presidencia, realizara una aportacién de 4,800,000 euros al Instituto Néos, para gastos corrientes con cargo al capitulo IV de los presupuestos de la Generalitat para los ejercicios 2006 y 2007. Y, otra, por importe de 1.200.000 euros para gastos de inversién, con cargo al Capitulo VII de estos mismos presupuestos. La duracién del convenio se fijé en el marco temporal comprendido entre el dia 11.2006 y él dia 31.12.2007, prorrogable anualmente a su vencimiento. 53ADMINISTRACION DEVUSTICIA Estableciéndose que el convenio se regiria por las normas contenidas en la Ley General de Subvenciones de la Generalitat Valenciana, en el TRLHPGV, legislacién presupuestaria y de convenios de la Generalitat y demas normas de derecho administrativo y, en su defecto, por las normas de derecho privado. Disponiéndose expresamente, que la justificacién del gasto se llevaria a cabo de conformidad con lo prevenido en el art. 30 LGS, y siempre con anterioridad al 31.12.2006, La colaboracién del Instituto Néos con la mercantil Lobby de Comunicacién, propiedad de D. Miguel Zorio, para la realizacién de un estudio inicial sobre la viabilidad del mismo y el hecho de que, una vez suscrito el convenio, el Instituto Néos encomendara a la referida mercantil la realizacién de un plan de comunicacién, propicié la existencia de una serie de relaciones internas entre el Instituto Néos y Lobby de Comunicacién, SL, materializadas finalmente en el contrato suscrito entre ambas partes en fecha 1.1.2006, en el que se sustenté la confeccién de una factura de fecha 31.7.2006 por importe de 241.971,30 euros, abonada por la administracién valenciana. El proyecto, finalmente, no resulté viable debido a que concurria con la candidatura de la ciudad de Madrid como sede de los 1J00, siendo abandonado por los responsables politicos de la Comunidad Valenciana, hasta en dos ocasiones, en favor de aquélla candidatura, aconsejados por los responsables del Comité Olimpico Espafiol acerca de las vicisitudes que, para su efectiva consecucién, supondria la presentacién simultanea de dos candidaturas por parte de un mismo pais. Ello no obstante, el Instituto Néos presenté al cobro las facturas correspondientes a las actividades que estimé ejecutadas hasta la fecha en la que se descarté definitivamente el proyecto. La administracién valenciana advirtié la falta de justificacién documental de determinadas prestaciones que fueron facturadas, circunstancia que fue 54ADMINISTRACION DEIUSTICIA de comunicada a los representantes del Instituto, indicdéndoles que la ausen justificacién del gasto provocarfa el rechazo de las facturas presentadas. Este hecho motivé que, con la intermediacién de D. Miguel Zorfo, se concertara una reunién entre Dfia. Isabel Villalonga, Subsecretaria de Presidencia de la Generalitat Valenciana, Dita. Ana Brusola, Secretaria General Administrativa, Dia. Irene Chova, interventora y, D. Marco A. Tejeiro, en representacién del Instituto Néos, con Ia finalidad de clarificar el modo en el que debia ser Justificado el gasto por parte del érgano subvencionado. El rechazo inicial de las facturas en las que se reflejaban prestaciones que no se consideraron debidamente justificadas motivé que, en fecha 17 de Abril de 2006, D. Diego Torres Pérez remitiera a D, Marco A. Tejeiro un correo electrénico interno, en el que figura como asunto:”Facturas Proforma”, y puede leerse: “Marco: Lo que estd sucediendo con el proyecto de Juegos es un desastre. El director es Toni, pero ti no permitir que haya tantos errores. No puede ser que después de contratar un servicio y pagarlo nos enteremos de que no nos lo pueden pagar a nosotros por problemas de forma. Tenéis que conocer bien el proceso y hacerlo bien a la primera. Pedid una reunién con quien sea, que os asesoren sobre cémo hacerlo bien. Y yo no contrataria en firme nada més sin antes pedir una factura proforma y ensefiérsela previamente a los funcionarios que lo han de validar. Sélo si os aseguran que esos documentos cumplen todos los requisitos formales y que son pagables, entonces haced el pedido al proveedor y que os emitan la factura correspondiente. Hasta luego. Diego Torres”. Siguiendo las indicaciones anteriores, D. Marco A. Tejeiro, con fecha 30 de mayo de 2006, remite un correo electrénico a Dija, Patricia Corrons, directora general de Sociedad Gestora para la Imagen Estratégica y Promocional de la Comunidad Valenciana, SA, en el que puede leerse: “Buenas tardes, Patricia, Mafiana por la mafiana te llegaré por mensajero una muestra de facturas de gastos en los que el Instituto Néos ha incurrido para el proyecto Juegos Europeos. Por favor, revisatos y st'ves que la forma de presentarlos es correcta me lo dices, y si Hay 55ADMINISTRACION DEWUSTICIA que corregir la forma de presentacién me lo comentas. Espero tus comentarios. Un cordial saludo, Marco Tejeiro”. Finalmente, Diia. Isabel Villalonga, consultandolo previamente con las Sras. Brusola y Chova, Secretaria General Administrativa e Interventora, respectivamente, decidié rechazar el pago de un ntimero importante de facturas presentadas por el Instituto Néos, por no estimar justificado el gasto, de conformidad con las exigencias normativas que resultaban de aplicacién. Pese a ello, no ha resultado acreditado que los representantes del Instituto Néos pretendieran el pago de prestaciones que no habian sido efectivamente ejecutadas, con cargo a los presupuestos de la Generalitat Valenciana. 3.- HECHOS PROBADOS RELATIVOS A LA COMUNIDAD DE MADRID. La candidatura de la ciudad de Madrid como sede de los Juegos Olimpicos y Paralimpicos que se iban a disputar en verano de 2016 motivé que, con fecha 8 de Septiembre de 2006, se constituyera la Fundacién Madrid 16, como una fundacién privada, sin fin lucrativo, que tendria por objeto elaborar y presentar, conjuntamente con el Comité Olimpico Espafiol, tal candidatura. Con un capital fundacional de 30.000 euros, aportado como dotacién inicial, respecto del que se dispuso una previsién estatutaria expresa de ser aumentado si resultara preciso y, cuyo patrimonio se afecté de forma duradera a la realizacién de los fines indicados. El Patronato de la Fundacién Madrid 16 se hallaba integrado por representantes de la Administracién del Estado, de la Comunidad de Madrid, del Ayuntamiento de Madrid, de asociaciones empresariales y sindicales, del Comité Olimpico Espafiol y del Comité Paralimpico, siendo nombrado presidente de la Junta de Patronos el Alcalde del Ayuntamiento de Madrid. Cargo que, en aquellas fechas, ostentaba D. Alberto Ruiz Gallardén. ‘Asimismo ta fundacién contaba con un Director General, siendo nombrado para 56desempefiar tal funcidn, D. Miguel de la Villa Polo, en aquellas fechas Director fe insacen | General de Deportes del Ayuntamiento de Madrid y, con un Director Financiero. bruusticia | Cargo este ultimo, para el que fue nombrado D. Gerardo Corral Cuadrado, Paralelamente a la creacién de la Fundacién Madrid 16, el Ayuntamiento de Madrid aprobé en el pleno celebrado con fecha 13 de Noviembre de 2006, la constitucién de la Sociedad Anénima Madrid 16, SA, cuyo objeto social venia integrado por la realizacién de todas aquellas actividades que resultaran necesarias para la preparacién de la candidatura. El Ayuntamiento de Madrid nombré como consejera delegada de la sociedad a Diia. Mercedes Coghen y, como director general, @ D. Antonio Fernandez Arimany. En fecha no determinada del mes de Enero de 2007, D. Ignacio Urdangarin Liebaert, en representacién de la Fundacién Deporte, Cultura e Integracién Social, contacté con Difa. Mercedes Coghen- a quien conocia por haber sido ambos miembros del Comité Olimpico Espafiol- y le propuso colaborar activamente con la Fundacién Madrid 16, Tras varios contactos entre D. Mario Sorribas, en representacién de la Fundacién Deporte, Cultura e Integracién Social (en adelante FDCIS) y Dfia. Mercedes Coghen, se concerté una reunién con el objeto de concretar una posible colaboracién entre ambas fundaciones Tal reunién tuvo lugar en el mes de abril de 2007 y, a ella asistieron D. Ignacio Urdangarin, D. Diego Torres Pérez, Dita. Mercedes Coghen, D. Miguel de la Villa Polo, D. Antonio Fernandez Arimany y D. Gerardo Corral Cuadrado. En el curso de dicha reunién los representantes de la FOCIS ofrecieron a la Fundacion Madrid 16 la realizacién de tareas propias de un lobby, dirigidas a la realizacién de toda una serie de acciones tendentes a a influir ante los miembros del Comité Olimpico Internacional, con la intencién de que éstos adoptaran decisiones favorables a los intereses de la candidatura, Se concreté que tal funcién la asumiria D. Ignacio Urdangarin quien, con ocasién de su condicién de deportista de Glite, su vinculacién al movimiento olimpico y su proximidad a la Jefatura del 37ADMINISTRACION DEJUSTICIA Estado, disponia de contactos e influencias al mds alto nivel entre los miembros del Comité Olimpico Internacional, a quienes correspondia tomar las decisiones concernidas a la eleccién de la candidatura que iba a albergar la sede de los Mencionados juegos. Tangencialmente, en la misma reunién, los representantes de la FDCIS ofrecieron la realizacién de acciones de consultorla y asesoramiento encaminadas a la definicién de un mensaje estratégico de la ciudad de Madrid, para la preparacién de la candidatura. Como resultado de la reunién mantenida se decidié que la colaboracién entre la Fundacién Madrid 16 y la FDCIS se materializaria en un convenio, sin que, en aquél momento, se determinara la concreta contraprestacién que recibiria la FOCIS. Seguidamente, con fecha 7 de Octubre de 2007 se suscribié entre la Fundacién Madrid 16, representada por D. Miguel de Ia Villa Polo y la FDCIS, representada por D. Diego Torres Pérez, un convenio marco de colaboracién, con una duracién temporal de dos afios, en el que ambas partes se comprometieron a colaborar con la realizacién de las siguientes accione: 1.- Aunar esfuerzos y recursos para impulsar la utilizacién del deporte como herramienta de integracién social de colectivos desfavorecidos, contribuyendo de esta forma a la creacién y difusién de ideas innovadoras con el objeto de construir un futuro sostenible. 2.- Generar la colaboracién mutua en dreas que constituyan fortalezas de cada una de las instituciones en la produccién de investigaciones, estudios, Publicaciones y cualesquiera otras iniciativas de interés comtn para ambas. 3.- Aprovechar, en lo que se considere relevante, el conocimiento de la realidad del deporte olimpico producto de la experiencia de Madrid 16, en el desarrollo de iniciativas basadas en el deporte para los fines compartidos con la Fundacion. 4 Aplicar las capacidades académicas y materiales de la Fundaci6n al estudio y 58ADMINISTRACION, DEVUSTICIA sistematizacién de experiencias sociales exitosas apoyadas en Madrid 16 a los fines de su ulterior difusion. 5.- Generar sinergias institucionales a través de la participacién de Madrid 16 en aquellas instancias de la Fundacién que ésta estime conveniente asi como de su participacién en el Encuentro Anual de la Fundacin. Por tratarse de un convenio marco de colaboracién, su cldusula segunda, previd la concrecién de las especificas actividades en las que consistiria la colaboracién, mediante la elaboracién y firma de un convenio de colaboracién que se integraria en él como anexo, que nunca llegé a suscribirse. En el perlodo temporal comprendido entre la reunién habida entre las partes y la firma del convenio marco de colaboracién, D. Ignacio Urdangarin Liebaert y D. Diego Torres Pérez interesaron de Dfia. Mercedes Coghen la fijacién de una contraprestacién por las actividades de Lobby y de asesoramiento por importe de entre 10.000 y 15.000 euros mensuales. Ante tal requerimiento, Dia. Mercedes Coghen consulté con el director financiero de la Fundacién Madrid 16, D. Gerardo Corral Cuadrado, si la contraprestracién solicitada por los representantes de la FDCIS se ajustaba al precio de mercado, manifestandole éste que el precio habitual de mercado por la realizacién de tales acciones era de aproximadamente 6.000 euros. Como consecuencia de la consulta efectuada, Dia. Mercedes Coghen decidié que el precio que seria abonado a los representantes de la FDCIS por la realizacién de tales acciones seria de 6.000 euros mensuales, comunicdndoselo a D. Gerardo Corral Cuadrado quien, a su vez, se lo trasladé a D. Diego Torres Pérez que, finalmente, lo aceptd. Seguidamente, los representantes de la FDCIS solicitaron a Dfia. Mercedes Coghen que ta cantidad de 6.000 euros, finalmente acordada, se materializase en 59ADMINISTRACION DEVUSTICIA la forma de donaciones mensuales que realizaria la Fundacién Madrid 16 a la FDCIS. Tras el oportuno asesoramiento, Dfia. Mercedes Coghen acepté tal propuesta, entregando la Fundacién Madrid 16 a la FDCIS por tal concepto, mediante transferencias realizadas entre el 31 de Octubre de 2007 y el 18 de Septiembre de 2009, la cantidad total de 114.000 euros. Sin que haya resultado probado que el precio finalmente satisfecho en concepto de donacién excediera del habitual de mercado para las acciones de colaboracién convenidas. En el marco de las actividades acordadas, la FDCIS organizé una reunién en el Club de Campo de la Villa de Madrid, de un dia de duracién, interviniendo en su gestacién y desarrollo D. Diego Torres Pérez y D. Mario Sorribas Fierro, en la que participaron diversos de departamentos del Ayuntamiento de Madrid, miembros de la candidatura y asesores externos. Un estudio de impacto sociolégico y de posicionamiento estratégico en el que utilizaron el deporte como herramienta de inclusién y cohesién social y diversas actividades de consultorfa (mensaje de la candidatura, Newsletters, colaboraciones en la formacién del dossier de la candidatura, entre otras). Por su parte, D. Ignacio Urdangarin Liebaert mantuvo diversos contactos con miembros del Comité Olimpico Internacional de cuyo resultado dio cuenta a Dfia. Mercedes Coghen, con la que se reunié en varias ocasiones y, a Diia. Tania Suzene Paessler, Directora de Relaciones Internacionales de la Fundacién Madrid 16. 4.: HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PUBLICA. Aproximadamente, a finales del afio 2002, D. Diego Torres Pérez y D. Ignacio Urdangarin Liebaert, decidieron dedicarse conjuntamente al ejercicio de actividades empresariales relacionadas con la consultoria y el disefio y organizacién de eventos. Ambos acordaron que Diego Torres disefiaria los proyectos y asumirla tareas de direccién de la estructura y los recursos humanos 60ADMINISTRACION DEJUSTICIA y materiales. Mientras, Ignacio Urdangarin proyectarfa su actividad en el ambito institucional y comercial, proporcionando los contactos necesarios que, al mas alto nivel institucional, su privilegiado posicionamiento le procuraba. Con tal finalidad, adquirieron la mercantil Néos Consultoria Estratégica, SL (constitulda en el afio 2001 bajo la denominacién Araujuz6n, SL) y, una asociacién denominada Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada, actuando ambas entidades en el tréfico mercantil bajo la denominacién comun Néos. De los proyectos ofrecidos a terceros, desde el inicio de su actividad a finales de 2003 hasta finales de 2006 (sin perjuicio de los ingresos satisfechos en 2007 respecto de actividades desarrolladas durante el ejercicio anterior) y, de modo exclusivo, durante los ejercicios 2005 y 2006, la mayor parte fueron convenidos con instituciones publicas a través, prioritariamente, de la Asociacién Instituto Néos. Sin embargo, cuando los terceros destinatarios eran clientes privados, operaban indistintamente a través de dicha asociacién o de la sociedad mercantil D. Diego Torres y D. Ignacio Urdangarin en la ejecucién de los proyectos convenidos operaron con terceros proveedores y, a través, de las mercantiles de su titularidad. Por un lado, D. Ignacio Urdangarin se sirvid de la mercantil Aizoon, SL, constituida en el afio 2003 al 50% con su esposa, Dia. Cristina Federica de Borbén y Grecia y, en la que ostentaba el cargo de administrador Unico. Por otro, D. Diego Torres Pérez se sirvié de las mercantiles Shiriaimasu, SL, Intuit Strategy Innovation Lab, SL y Virtual Strategies, SL, todas ellas propiedad y, administradas por el matrimonio formado por D. Diego Torres Pérez y Dita ‘Ana Maria Tejeiro Losada. Asimismo, D. Diego Torres Pérez utilizé la mercantil De Goes Center for Stakeholder Management Ltd, respecto de la que disponia de un apoderamiento especial para el ejercicio de trasacciones bancarias y financieras. 6ADMINISTRACION DEJUSTICIA Dichas mercantiles propiedad de ambos socios, emitieron contra las entidades Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada y Néos Consultoria Estratégica, SL un total de 425 facturas, desglosadas del siguiente modo: -70 en el afio 2004, por importe de 1.463.530,77 euros. - 82 en el afio 2005, por importe de 2.177.044,88 euros. -118 en el afio 2006, por importe de 2.282.859,76 euros. -104 en el afio 2007, ademds de 6 facturas que emitié De Goes Center for Stakeholder Management Ltd a la Asociacién Instituto Néos por importe global de 152,000 euros, ascendiendo la suma de todas ellas a la cantidad de 1,721,132,16 euros. -45 en el afio 2008, por importe de 412.225,48 euros. En el perfodo 2004-2005 en el que D. Ignacio Urdangarin ostenta la presidencia de la Asociacién Instituto Néos, las facturas emitidas por las mercantiles de las que son propietarios ambos socios, contra la Asociacién Instituto Nos y contra Néos Consultorfa Estratégica, SL comportan, aproximadamente, la tercera parte del total de los ingresos obtenidos conjuntamente por la Asociacién y la sociedad mercantil. En tal sentido, D. Ignacio Urdangarin a través de los servicios facturados por la mercantil Aizoon, SL percibe la cantidad de 837.683, 42 euros y, D. Diego Torres, a través de las mercantiles de las que resulta ser propietario, la cantidad de 838.566,60 euros. Posteriormente, a partir del 20 de marzo de 2006, fecha en la que se produce el abandono de D. Ignacio Urdangarin de los cargos que ostentaba en la Asociacién Instituto Néos, si bien, la desvinculacién formal de la mercantil Néos Consultorfa Estratégica, SL no se produciria hasta el mes de julio de 2007, ambos socios deciden que D. Ignacio Urdangarin perciba la parte alicuota de sus honorarios a través de dietas de consejos de administracién o de asesoramiento a clientes privados, ademés de los rendimientos obtenidos directamente como persona fisica. Asigndndosele especificamente como clientes a Motorpress Ibérica y Telefonica. Aumentando tiempo después su cartera de clientes a Mixta Africa, 62ADMINISTRACION DEJUSTICIA Seelinger & Conde, Havas Sport y Altadis. Mientras, D. Diego Torres Pérez mantuvo los rendimientos obtenidos por las actividades convenidas con instituciones publicas y por los clientes privados que se mantuvieran en la cartera de clientes de Néos. La escisién de la actividad de ambos socios provocé un descenso en la facturacién de la mercantil Néos Consultoria Estratégica, SL que pasa de una facturacién global por importe de 1.662.844,09 euros, en el afio 2005, a una facturacién de 438.687,42 euros, en el afio 2006. No obstante el abandono formal de la Asociacién y de la sociedad mercantil, hasta el ao 2008, D. Ignacio Urdangarin continué colaborando tanto en los proyectos en curso contratados con las instituciones puiblicas como en los nuevos que fueron disefiados. Y, participé en la FDCIS a través de la que se vehicularon los nuevos proyectos en los que D. Ignacio Urdangarin tuvo una activa participacién. Todas las entidades hasta el momento referidas se hallaban bajo el dominio real y efectivo de D. Diego Torres y D. Ignacio Urdangarin. Los socios de las respectivas mercantiles no participaban en la toma de decisions, en la elaboracién de los proyectos, en su presentacién y venta a potenciales clientes, en la determinacién de su precio ni en la confeccién de la facturacién. EI pleno y absoluto control que D. Ignacio Urdangarin y D. Diego Torres ejercieron sobre las referidas mercantiles permite advertir que los responsables del beneficio econémico generado a través del establecimiento de relaciones al més alto nivel y de sus aptitudes profesionales; y, en definitiva, quienes han asumido el riesgo empresarial, son ambos socios como personas fisicas y, no las mercantiles de las que se servian, debiendo imputarse por tal causa los rendimientos obtenidos por el conglomerado Néos a D. Diego Torres Pérez y a D. Ignacio Urdangarin como personas fisicas. cyADMINISTRACION DEJUSTICIA D. Ignacio Urdangarin, en los ejercicios 2007 y 2008, percibié retribuciones procedentes de entidades privadas derivadas de su condicién de consejero/asesor, facturadas a través de la mercantil Aizoon, SL, con la finalidad de ocultar que era perceptor de tales retribuciones en su condicién de persona fisica, para obtener una disminucién de la tributacién en el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Fisicas, aplicdndose un tipo impositivo inferior correspondiente a las sociedades. Asimismo se aplicé deducciones de gasto no relacionadas con la actividad, relativas al personal de su servicio doméstico y los del servicio doméstico de su asistente personal y, utilizé improcedentes beneficios fiscales relacionados con el criterio de libre amortizacién por contratacién de personal. La mercantil Aizoon, SL recibié en los ejercicios 2007 y 2008 los siguientes ingresos procedentes de entidades privadas: -Motorpress Ibérica, SA: 209.148 euros en el ejercicio 2007 y 243.600,01 euros en 2008. -Aceros Bergara, SA: 33.677,12 euros en el ejercicio 2007 y 35.444,96 euros en el ejercicio 2008. -Mixta Africa, SA: 257.520 euros en el ejercicio 2007 y 83.520 euros en el ejercicio 2008. -Pernod Ricard: 46.388,28 euros en el ejercicio 2007 y 81.591,25 euros en el ejercicio 2008. -Havas Sports France: 50.000 euros, respectivamente, en los ejercicios 2007 y 2008. ~Sellinger & Conde: 48.720 euros en el ejercicio 2007. Las retribuciones obtenidas en el ejercicio 2007 importan un total de 645.453,40 euros y, las obtenidas en el ejercicio 2008, un total de 494.156,22 euros. Todos los ingresos obtenidos por la sociedad Aizoon, SL durante los ejercicios 2007 y 2008, proceden de las mercantiles en las que D. Ignacio Urdangarin ejercia labores de asesoramiento 0 era miembro del consejo de administracién,ADMINISTRACION DEIUSTICIA respecto de las que, salvo en algtin concreto supuesto (en el que también se destaca que la labor de asesoramiento debla ser prestada por D. Ignacio Urdangarin con caracter personalisimo), no consta documentada la contratacién. Si bien, de todos ellos resulta que las referidas socledades contrataron a la persona fisica, en atencién a su posicionamiento institucional y social. Asimismo, de los gastos deducidos por Aizoon, SL en su Impuesto de Sociedades no aparecen relacionados gastos derivados del normal desempefio de la actividad de asesoria. Y, no consta que D. Ignacio Urdangarin, en su condicién de administrador, percibiera remuneracién alguna de la sociedad Aizoon, SL por el desempefio de funciones administrativas 0 directivas, ni cobro alguno por los socios en concepto de dividendos. La cuota defraudada por D. Ignacio Urdangarin por e! Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas correspondiente al ejercicio 2007 importa la cantidad de 129.739, 19 euros y, por el mismo impuesto, correspondiente al ejercicio 2008, la cantidad de 126.537,65 euros. Dichas cantidades son las resultantes de aplicar la deduccién de! 5% correspondiente a la aplicacién de la deduccién por provisiones y gastos de dificil justificacién. D. Diego Torres Pérez, en los ejercicios 2007 y 2008, con Ia finalidad de ocultar que era perceptor de retribuciones en su condicién de persona fisica, facturé tales retribuciones a través de las sociedades de su titularidad, obteniendo asi una disminucién de la tributacién en el Impuesto de la Renta de las Personas Fisicas, derivada de la aplicacién de un tipo impositivo inferior correspondiente al impuesto de sociedades y, de la utilizacién de improcedentes beneficios fiscales relacionados con el criterio de libre amortizacién en la contratacién de personal. ‘Ambos pretendieron crear la apariencia de nuevas contrataciones de personal para generar un aumento de gastos deducibles y la correlativa disminucién de la base imponible y cuota del impuesto de sociedades para aplicar el beneficio de libertad de amortizacién previsto en el art. 109 TRLIS. Los traspasos de personal, respecto de los que- en las comunicaciones telemdticas habidas- se alude 65ADMINISTRACION DE IUSTICIA ablertamente a su falsedad y a la finalidad a la que, realmente, servian-, se llevaban a cabo con la exclusiva finalidad de aplicar la libertad de amortizacién, sin que obedecieran en modo alguno a las necesidades derivadas de la actividad desarrollada por cada una de las mercantiles. Esto es, buscaban personas conocidas para hacerles contratos de trabajo ficticios que les permitian aparentar incrementos de plantilla (0 mantenimiento de los anteriores aumentos), con idéntico propésito. La cuota defraudada por D. Diego Torres Pérez, correspondiente a los ejercicios 2007 y 2008, no obstante mantener, segin lo declarado, los rendimientos procedentes de ESADE, MARCOMBO y VIRTUAL EDUCATION SCP, considerar los impuestos satisfechos por cada una de las sociedades minorados en el importe de éstos que han permanecido en las mercantiles, seguin su liquidacién, aplicar la deduccién del 5% correspondiente a provisiones y gastos de dificil justificacion y la deduccién de la cuota satisfecha por Dita. Ana Maria Tejeiro en su declaracién por IRPF relativa a los rendimientos de capital mobiliario derivados de los rendimientos repartidos del entramado Néos, ascienden respecto del afio 2007 a la cantidad de 344.768,62 euros y, respecto del afio 2008, a una cantidad inferior a 120.000 euros. Diego Torres Pérez realizé dos regularizaciones relacionadas con los movimientos de la cuenta andorrana: La cantidad de 147.800 euros mediante declaracién complementaria de IRPF e IVA, que no llegaron a ser abonados. Y los ingresos en efectivo en concepto de dietas mediante declaracién tributaria especial, modelo 750. Asimismo, en el ejercicio 2012, presenté una declaracién tributaria especial, modelo 720 (declaracién informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero), relacionada con un depésito del que era cotitular junto con su esposa, Dfia. Ana Maria Tejeiro. Dicho depésito arrojaba un saldo o valor en fecha 31 de diciembre por importe de 936.170 euros, siendo objeto de tal declaracién tributaria especial, la mitad de ese importe que asciende a la cantidad 284.424 euros. La otra mitad, esto es, los 284.424 euros restantes, fueron declarados en ese mismo ejercicio por Da. Ana Maria Tejeiro Losada,ADMINISTRACION DEJUSTICIA mediante la presentacién de una declaracién especial, modelo 720. D. Ignacio Urdangarin Liebaert y su esposa, Dfia. Cristina Federica de Borbon y Grecia, presentaron en el ejercicio 2012, una declaracién tributaria especial, modelo 720 (declaracién informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero), relacionada con un depésito de la entidad Citinbank, N.A. (Washington) del que ambos eran cotitulares, que arrojaba un saldo con fecha 31 de diciembre por importe de 53.419,74 euros y, un saldo medio en el ultimo trimestre por importe de 92.583,75 euros. No ha resultado acreditada la participacién de Dffa. Cristina Federica de Borbén y Grecia en la ocultacién del hecho imponible relativo al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas por el que venia obligado su esposo, correspondiente a los ejercicios 2007 y 2008. No ha resultado acreditada la participacién de Dita. Ana Maria Tejeiro Losada en la ocultacién del hecho imponible relativo al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas por el que venia obligado su esposo, correspondiente al ejercicio 2007. CAPITALES. En fecha no determinada del afio 2006, D. Diego Torres Pérez, con la finalidad de ocultar la cuota tributaria sustraida a la correspondiente tributacién fiscal para incorporarla nuevamente al tréfico legal y obtener los beneficios derivados del régimen fiscal al que se someten dichas estructuras, encomendé a D. Miguel Tejeiro Losada la puesta en marcha de una estructura societaria internacional. Para ocultar tales ganancias e incorporarlas al trafico legal, Diego Torres, a sabiendas de que no reflejaban servicios reales, ordend a Marco Antonio Tejeiro, ‘@ quien dio las indicaciones oportunas, fa confeccién de unas facturas que 7ADMINISTRACION DEJUSTICIA figuraban emitidas por mercantiles integradas en dicha estructura internacional contra la Asociacién Instituto Néos 0 entre las propias mercantiles del entramado internacional, para finalmente, acabar remansadas tales ganacias en las cuentas abiertas en entidades bancarias de Andorra-titularidad de Diego Torres y de Ana Maria Tejeiro-, en entidades bancarias de Luxemburgo a nombre de las mercantiles del entramado internacional y, finalmente, en las cuentas titularidad de D. Diego Torres Pérez y Diia. Ana Marla Tejeiro Losada abiertas en entidades bancarias luxemburguesas (Crédit Agricole y Crédit Suisse). Para la ejecucién de la gestién encomendada, D. Miguel Tejeiro Losada contact con la mercantil Braxton Consulting, SL, con sede social en Barcelona, propiedad y administrada por D. Salvador Trinxet, abogado especialista en fiscalidad internacional y en la creacién de estructuras societarias internacionales. Salvador Trinxet les proporciond un entramado societario internacional, constituido por una sociedad matriz en Belice denominada Blossomhills Assets, INC, sujeta a la legislacién de Belice y registrada con el ntimero 48790 y, una sociedad filial radicada en Londres, denominada De Goes for Stakeholder Management LTD, constituida en Inglaterra y Gales, con numero de inscripcién social en Dalton House, 60 en el Registro de Comercio 5737892, con domi Windsor Avenue. La sociedad denominada Blossomhills Assets, INC se hallaba participada y administrada por la sociedad panamefia Skyline Associates Corporate. Y, la sociedad filial de Londres se hallaba administrada por la mercantil Corporate Directors Services, LTD. Ambas a su vez (Skyline Associates Corporate y Corporate Directors Services, LTD) administradas por un ciudadafio panamefio llamado Gustavo Alberto Newton Herrera. A su vez, la sociedad De Goes Center For Stakeholder Management LTD era propietaria de la sociedad De Goes For Stakeholder Management, SL, con la salvedad de una accién (la numero 3.006) de la que era propietario D. Mario 6aADMINISTRACION DEJUSTICIA Sorribas Fierro, posteriormente transmitida a Diego Torres Pérez en su condicién de director de la FDCIS quien, a su vez, la transmitié a su esposa, Diia. Ana Marfa Tejeiro. De Goes, LTD es una sociedad fiduciaria, sin contenido real, Disuelta el 29.6.2010, aparecia clasificada econémicamente como “Actividades de servicios administrativos y de apoyo", “demas servicios de apoyo a los negocios , 0 “servicios no clasificados en otra parte”. Durante el periodo 2007 a 2009 no desarrollé actividad alguna con proyeccién en la cuenta de pérdidas y ganancias ni en ningin otro soporte material que reflejara el resultado de los servicios descritos en la facturacién. En el ejercicio 2006, no disponia de empleados, con la salvedad de Salvador Trinxet quien no percibié retribucién alguna por sus servicios hasta el mes de junio de 2007 (1.268,48 euros), siendo posteriormente remunerados con regularidad a partir del mes de abril de 2008. En dicho periodo la facturacién contabilizada por importe de 150.000 euros, corresponde a facturas emitidas a entidades relacionadas (Instituto y De Goes, SL). Por lo que respecta al ejercicio 2007, el Unico trabajador en plantilla continua siendo Salvador Trinxet. De Goes, SL carecia asimismo de estructura y actividad empresarial. La unica persona que figuraba como administrador y empleado, Mario Sorribas, no ejercié como administrador durante el afio en el que se mantuvo ocupando tal cargo ni, realizé actividad alguna para la citada mercantil, alin cuando apareciera como trabajador en némina. Por cuanto, en aquellas fechas, la actividad que desarrollaba se correspondia con la organizacién de los eventos que el Instituto Néos Hlevé a cabo en Valencia y en Baleares. Seguidamente, con fecha 3 de Octubre de 2007 se confecciona una escritura de apoderamiento por parte de la mercantil Blossomhills Assets, INC a favor de D Diego Torres Pérez, autorizada por un notario panamefio. Haciendo uso de tal apoderamiento, D. Diego Torres Pérez abre dos cuentas corrientes en la entidad bancaria Credit Agricole de Luxemburgo, siendo titulares 69ADMINISTRACION DE JUSTICIA de dichas cuentas corrientes la mercantil Blossomhills Assets, INC y la sociedad filial De Goes Center for Stakeholder Management LTD. Aperturadas dichas cuentas corrientes, se transfieren un total de 420.000 euros desde el Instituto Néos y 50,000 euros desde la mercantil De Goes Center For Stakeholder Management LTD. Coetaneamente, la facturacién confeccionada por D. Marco Antonio Tejeiro Losada por indicacién de Diego Torres, consistente en facturas emitidas por la mercantil De Goes Center For Stakeholder Management LTD contra el Instituto Néos y, facturas emitidas por la mercantil Blossomhill Assets, INC contra De Goes Center For Stakeholder Management LTD, era remitida indistintamente por el propio Sr. Tejeiro 0, por Ana Maria Tejeiro, a Salvador Trinxet para la confeccién de la contabilidad de De Goes Center For Stakeholder Management LTD. La Asociacién Instituto Néos de Investigacién Aplicada habria computado gastos por servicios realmente no prestados que ascenderian a la cantidad de 416.000 euros que se tratan de justificar con facturas emitidas por la mercantil De Goes, LTD por importe de 384.000 euros y Néos Consultoria Estratégica, SL por importe de 32.000 euros. Con la finalidad de ocultar y dificultar el seguimiento de los fondos que integraban la cuota tributaria sustraida a tributacién, y de procurar su conversion para retornar al trafico legal, con fecha 24 de marzo de 2009, D. Diego Torres Pérez ordené la transferencia de la cantidad de 80.000 euros desde la cuenta abierta en la Banca Privada de Andorra en fecha 12 de mayo de 1999, con ntimero AD 64,0006.0006.3212.4524.6936, de la que eran cotitulares el Sr. Torres y su esposa, Dita, Ana Maria Tejeiro Losada, a favor de la cuenta corriente titularidad de la compafifa fiduciaria Blossomhill Assets, abierta en la entidad bancaria luxemburguesa Crédit Agricole. Asimismo, con fecha 23 de noviembre de 2009, esto es, 4 dias antes de la cancelacién de la cuenta cotitularidad de ambos cényuges en la entidad andorrana, acaecida con fecha 27 de noviembre 70ADMINISTRACION DEJUSTICIA de 2009, D. Diego Torres ordené otra transferencia de fondos por importe de 335.261 euros desde la citada cuenta a la misma cuenta titularidad de Blossomhill Assets. Seguidamente y, con idéntica finalidad, tlevd a cabo distintas operaciones bancarias consistentes en traspasos de fondos a las cuentas de su titularidad abiertas en la entidad luxemburguesa Crédit Agricole con fecha 4 de abril de 2008, con los ntimeros 1067120 (en euros) y 1067121 (en délares). Durante el ejercicio 2009 ingresé en la cuenta numero 1067120 un total de 484.118,34 euros. A continuacién, con fecha 10 de diciembre de 2009 ordené la transferencia de 410.000 euros procedentes de los fondos de la cuenta corriente abierta a nombre de Blossomhill Assets en la entidad Crédit Agricole, a favor de la cuenta de su titularidad, con nimero 1067120, aperturada en la misma entidad bancaria luxemburguesa. Y, con fecha 8 de febrero de 2010, la transferencia de 21.281,56 euros procedentes de la misma cuenta corriente aperturada a nombre de la mercantil fiduciaria Blossomhill Assets, a la cuenta de su titularidad con numero 1067120. Posteriormente, con fecha 17 de Febrero de 2010 retiré de su cuenta nimero 1067120 la cantidad de 275.000 euros en efectivo que, a continuacién, ingresé en otra cuenta abierta a su nombre en la misma entidad, identificada con el numero 1067121 que, durante el ejercicio 2010, arrojé un saldo por importe de 347.772,60 délares. Con fecha 17 de diciembre de 2010, indicé a la entidad bancaria Crédit Agricole que procediese a la venta de todos sus activos y depositase el dinero en efectivo en su cuenta corriente, resultando un saldo a su favor por importe de 648.132,12 euros. Las operaciones bancarias descritas, no obstante, ser ordenadas por D. Diego Torres, eran materialmente ejecutadas por Diia. Ana Maria Tejeiro mediante correos electrénicos dirigidos al gestor de las cuentas. Las cuentas ntimeros 1067120 y 1067121 abiertas en la entidad luxembuguesa Crédit Agricole fueron canceladas en virtud de la orden que a tal efecto emitié el Sr. Torres con fecha 27 de Junio de 2011. Simulténeamente, Diego Torres y su esposa, Ana Maria Tejeiro, abrieron una cuenta en la entidad bancaria Crédit naADMINISTRACION DEJUSTICTA Suisse, identificada con el nimero 81889, a la que traspasaron la totalidad de los fondos que hasta ese momento se hallaban depositados en las cuentas aperturadas en la entidad Crédit Agricole, arrojando el saldo de la nueva cuenta- en fecha 17 de julio de 2012- un saido por importe de 961.666 euros. En la fecha en la que se apertura esta Ultima cuenta, Diego Torres habia sido citado para prestar declaracién como encausado ante el érgano instructor, realizando dicha apertura de cuenta con la finalidad de proceder a la ocultacién y posterior incorporacién al tréfico de las cantidades distraidas a la correspondiente tributacién, Sin que haya quedado acreditado que Dfia. Ana Maria Tejeiro, con la ejecucién de las operaciones bancarias descritas y, en concreto, con la apertura de Ia Ultima cuenta bancaria, tuviera conocimiento de la finalidad pretendida por su esposo, asi como tampoco del origen ilicito de los fondos. En fecha no determinada del afio 2006, Diego Torres encomendé a Miguel Tejeiro que iniciara las gestiones para la puesta en marcha de una segunda estructura fiduciaria, Salvador Trinxet, les procuré una segunda estructura con una empresa matriz en Belice y una empresa filial en Londres, denominada VIKRAM, LTD. Esta segunda estructura societaria no fue utilizada. No ha resultado probado que Salvador Trinxet tuviera conocimiento del origen Ilicito de los fondos ni, del hecho, de que la estructura societaria internacional que procuré a Diego Torres tuviera por finalidad la ocultacién y conversién de las cantidades ilicitamente obtenidas. No ha resultado probada la participacién de Ignacio Urdangarin Liebaert en la ocultacién y conversién de las cantidades sustrafdas a tributacin. 6.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON LAS _CIRCUNSTANCIAS MODIFICATIVAS DE LA RESPONSABILIDAD CRIMINAL. D. Jaume Matas Palou, en el curso de su declaracién plenaria, cooperé al esclarecimiento de los hechos, asumiendo su intervencién y, revelando datos trascendentes, coadyuvando con tal proceder con la Administracién de Justicia. nADMINISTRACION DEJUSTICIA Asimismo, con anterioridad al inicio de! acto de juicio, y con la finalidad de reponer el perjuicio que eventualmente pudiera haber ocasionado, consigné la cantidad de 865.252,67 euros en concepto de responsabilidad civil. D. Gonzalo Bernal Garcia en el curso de su declaracién plenaria, cooperé al esclarecimiento de los hechos, asumiendo su intervencién y, revelando datos trascendentes, coadyuvando con tal proceder con la Administracién de Justicia. Asimismo, con la finalidad de reponer el perjuicio que eventualmente pudiera haber ocasionado, consigné la cantidad de 6.300 euros en concepto de responsabilidad civil, aportando un plan de pago de otros 6.850 euros que abonaré en el plazo de 6 meses. D. Miguel Angel Bonet Fiol en el curso de su declaracién plenaria, cooperé al esclarecimiento de los hechos, asumiendo su intervencién y, revelando datos trascendentes, coadyuvando con tal proceder con la Administracién de Justicia, Asimismo, con la finalidad de reponer el perjuicio que eventualmente pudiera haber ocasionado, consigné la cantidad de 2.916,38 euros, en concepto de responsabilidad civil. D. Juan Carlos Alia Pino en el curso de su declaracién plenaria, cooperé al esclarecimiento de los hechos, asumiendo su intervencién y, revelando datos trascendentes, coadyuvando con tal proceder con la Administracién de Justicia. Asimismo, con la finalidad de reponer el perjuicio que eventualmente pudiera haber ocasionado, consigné la cantidad de 2.916,38 euros, en concepto de responsabilidad civil. D. José Luis Ballester Tuliesa en el curso de la presente causa cooperé al esclarecimiento de los hechos de modo muy relevante, asumiendo su intervencién, revelando informacién trascendente, coadyuvando con tal proceder con la Administracién de Justicia. Asimismo, con anterioridad al inicio del acto de juicio oral, y con la finalidad de reponer el perjuicio que eventualmente pudiera haber ocasionado, consigné la cantidad de 52.601,72 euros en concepto de responsabilidad civil. nADMINISTRACION DEJUSTICIA D. Ignacio Urgangarin Liebaert, con la finalidad de reponer el perjuicio eventualmente ocasionado, consigné, con anterioridad al inicio del juicio oral, la cantidad de 1.184.636 euros, en concepto de responsabilidad civil. Posteriormente, con la misma finalidad y por el mismo concepto, consigné la cantidad de 15.282,52 euros, ascendiendo el importe total consignado a ia cantidad de 1.199.918,52 euros, 7.- HECHOS PROBADOS RELACIONADOS CON LA PARTICIPACION A TITULO LUCRATIVO. Dfia. Cristina Federica de Borbén y Grecia y Dfia. Ana Maria Tejeiro Losada desconocian la existencia de los ilicitos penales (delito fiscal y malversacién) y, consecuentemente, no participaron en su ejecucién. Ello no obstante, el dinero ingresado en las cuentas titularidad de la sociedad Aizoon, SL y de las entidades del entramado "Néos”, ocultado y sustraido a la correspondiente tributacién, y, la cantidad malversada, integrada en el reparto de beneficios acordado por ambos socios, se incorporé al patrimonio de ambas esposas desde que fue ingresado en cuentas corrientes de las que gozaban de plena disponibilidad. Dia. Cristina de Borbén y Grecia, a través de la tarjeta de su titularidad, asociada a las cuentas corrientes de la mercantil Aizoon, cargé gastos familiares, beneficidndose de las cantidades ingresadas, hasta la cuantia de 265.088,42 euros. Del mismo modo, Ana Maria Tejeiro disfruté de los rendimientos que, con ocasién de distintos traspasos y movimientos bancarios, acabaron remansados en las cuentas particulares de! matrimonio Torres-Tejeiro, hasta la cuantia de 344,934,31 euros, Dia. Cristina Federica de Borbén y Grecia consigné con fecha 15 de diciembre de 2014 Ia cantidad de 587.413,58 euros, en concepto de responsabilidad civil. CUESTIONES PROCESALES m» PRIMERA.- Nos remitimos al contenido del auto de fecha 29 de Enero de 2016 ae amca, | respecto de las cuestiones previas planteadas por las partes, que no integramos pevusTIC'A | nuevamente en la sentencia con motivo de la extensién del meritado auto. No obstante, damos por reproducido integramente su contenido. SEGUNDA.- En cuanto a la cuestién prejudicial planteada por la defensa de D. Juan Carlos Alia Pino, concernida a la expulsién del procedimiento de la acusacién popular representada por el Sindicato Manos Limpias, en la medida en la que el fundamento de su pretensién reproduce integramente los argumentos previamente esgrimidos por otras partes (acusadoras y defensoras) durante las sesiones de juicio oral, reiteramos los razonamientos desestimatorios de tal pretensién que expusimos en aquel trémite. Esto es, respecto del procedimiento penal incoado significamos, que al tiempo de la postulacién de la pretensién, aquél se hallaba en una fase embrionaria. Circunstancla que, al amparo del principio de presuncién de inocencia, impide que tal pretensién pueda ser acogida. Y, en cuanto a la cuestién prejudicial que califica como de naturaleza mercantil, relacionada con determinados vicios que pudieran afectar a la legitimidad de las actas de personacién presentadas, como anticipamos, no consta ni ha sido invocada por la propia parte, falsedad alguna relacionada con las mismas que permita adverar el dbice esgrimido por la defensa. FUNDAMENTOS DE DERECHO PRIMERO.- HECHOS OBJETO DE ACUSACION RELATIVOS A LA COMUNIDAD AUTONOMA DE LES ILLES BALEARS. VALORACION DE LA PRUEBA PRACTICADA Y CALIFICACION JURIDICA. 1.- PATROCINIO DEL EQUIPO CICLISTA, OFICINA DEL PROYECTO _Y SEGUIMIENTO. 75El resultado obtenido de la prueba plenaria permite identificar que la Nae | participacién de los acusados en la ejecucién de los hechos objeto de acusacién, Te con la excepcién de la atribuida a Dfia. Ana Maria Tejeiro Losada y a D. Marco Antonio Tejeiro Losada en virtud de los argumentos que més adelante se expondrén, la asientan las acusaciones sobre la base de prueba obtenida a partir del reconocimiento de los hechos efectuado por algunos de los coacusados, que estiman corroborados por la informacién obtenida de la prueba testifical practicada y, fundamentalmente, por el contenido del acopio documental incorporado como prueba al plenario, pruebas todas ellas que fueron debidamente sometidas a contradiccién de las partes. Con la finalidad de sistematizar el andlisis de la prueba plenaria, comenzaremos por la valoracién de las declaraciones prestadas por los coacusados José Luis Ballester Tuliesa, Gonzalo Bernal Garcia, Juan Carlos Alla Pino, Jaume Matas Palou y Miguel Angel Bonet Fiol. Para abordar el citado andlisis, con caracter previo, resulta necesario recordar los requisitos que la declaracién de un coacusado debe reunir para erigirse en prueba de cargo apta para enervar el principio de presuncién de inocencia. En tal sentido, la STS 16/2014, de 30 de Enero (ROJ: STS 217/2014) compila la jurisprudencia emanada de la propia Sala, entre otras, SSTS 60/2012 de 8-2, 84/2010 de 18.2, 1290/2009 de 23.12 y 1142/2009 de 24.11, y expresa la reiterada doctrina que ha venido sosteniendo que las declaraciones de los coacusados son pruebas de cargo validas para enervar el principio de presuncién de Inocencia por tratarse de declaraciones emitidas por quienes han tenido un conocimiento extraprocesal de los hechos objeto de acusacién. Asimismo asevera que la participacién del coacusado en el hecho no supone necesariamente la invalidez de su testimonio aunque sea una circunstancia que deba valorarse para determinar su credibilidad, tal y como expresan la STC 68/2002, de 21 de marzo y la STS n° 1330/2002, de 16 de julio, entre otras. Ello no obstante, apunta la misma sentencia, que tanto el Tribunal Constitucional 6como el Tribunal Supremo alertan acerca de la especial cautela que debe presidir vance, | @ valoracién de dichas declaraciones como consecuencia de la posicién que el ae coacusado ocupa en el proceso al que no comparece como testigo, obligado a decir verdad, sino como acusado asistido de los derechos a no declarar en su contra y a no reconocerse culpable y, por lo tanto, sin resultar legalmente conminado a decir verdad. Es por ello, aduce la sentencia, que con la finalidad de superar las reticencias derivadas de tal posicién, la doctrina emanada de la propia Sala Segunda ha venido estableciendo los parametros o pautas de valoracién dirigidas a la comprobacién por parte del Tribunal de instancia de la inexistencia de motivos espurios que pudieran privar de credibilidad a tales declaraciones como la existencia de razones de enemistad 0 enfrentamiento, odio © venganza, afan de autoexculpaci6n u otras de naturaleza similar, lo que obliga a valorar las relaciones existentes entre quien acusa y quien es acusado. Ademds de tomar en consideracién lo anteriormente expuesto, la misma sentencia, recogiendo la doctrina emanada del Tribunal Constitucional, aduce que la declaracién incriminatoria del coacusado “carece de consistencia plena como prueba de cargo cuando, siendo Unica, no resulta minimamente corroborada por otras pruebas", corroboracién minima que exige la adicién a dichas declaraciones de algun dato que corrobore minimamente su contenido, de modo que, sin ese minimo no puede hablarse de base probatoria suficiente o de inferencia suficientemente sdlida o consistente desde la perspectiva constitucional del principio de presuncién de Inocencia ( STC 115/1998 , 68/2001, de 17 de marzo y la antes citada STC 68/2002 ). La sentencia aqui examinada destaca que el Tribunal Constitucional no ha definido lo que deba entenderse por corroboracién y, afiade textualmente, "més alld de la idea de que la veracidad de la declaracién del coimputado ha de estar avalada por algtin dato, hecho o circunstancia externa, debiendo dejar la determinacién de si dicha minima corroboracién se ha producido 0 no al analisis caso por caso” (STC n° 68/2002, de 21 de marzo). Apunta, que lo que el Tribunal Constitucional ha exigido, tal y como expresa la STC 68/2001 es que, dice textualmente: "la declaracién quede «minimamente corroborada» ( SSTC 153/1997 y 49/1998 ) 0 que se afiada a las declaraciones del coimputado

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