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Auditora del Control

Interno

Material preparado por Wilman Ardila Barbosa


Para acompaar el libro:

Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno.


Bogota: ECOE Ediciones.

2016-2

Material preparado solo con fines educativos


Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Concepto y definicin de Control Interno

1. Control:
Influencia ejercitante, restriccin o directriz, autoridad para guiar o administrar, direccin,
regulacin, coordinacin de actividades de negocios, un mecanismo utilizado para guiar la operacin
de un sistema, aquello que sirve para lograr un objetivo predeterminado.

2. Interno:
Que existe o est situado dentro de los lmites o la superficie de alguna cosa
El escuchar o saber que algo existe en, o dentro de, nos lleva inmediatamente a pensar en
procesos o actividades que se pueden o se deben realizar en dicho interior, que estarn guiadas o
influenciadas por las especificaciones y/o condiciones que incluso pueda permitir o aceptar dicho
interior.

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Concepto y definicin de Control Interno

El control interno es un 1. Efectividad y eficiencia de las operaciones


proceso, efectuado por el
Consejo Directivo de una
entidad, la administracin 2. Confiabilidad de la informacin financiera
y otro personal, diseado
para proporcionar
3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
seguridad razonable
respecto de la consecucin
de objetivos en las 4. Salvaguardas de Activos.
siguientes categoras:

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Concepto y definicin de Control Interno

Para complementar la comprensin de la


definicin y amplitud del concepto de Control
Interno que se ha difundido con COSO,
debemos tener en cuenta:

1. El control interno es un proceso


2. El control interno es efectuado por personas
3. El control interno puede proveer una seguridad razonable
4. El control interno es el mecanismo para el logro de
objetivos.

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Concepto y definicin de Control Interno

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Concepto y definicin de Control Interno

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Concepto y definicin de Control Interno

COSO lo explico as en 1992*:

El control interno significa cosas


distintas para diferente gente. Ello origina
confusin entre personas de negocios,
legisladores, reguladores, etc. Dando
como resultado malas comunicaciones y
distintas perspectivas, lo cual origina
problemas. Tales problemas se
entremezclan cuando el trmino, si no es
definido claramente, se escribe en leyes,
regulaciones o reglas. COSO resumi la
siguiente tabla para encontrar elementos
comunes a la definicin.

* COSO, 2005. Contro Interno. Informe COSO. Ecoe Ediciones:


Bogot, pg 3.

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Diferentes Perspectivas de Control Interno

Distintas perspectivas sobre


control interno asociadas con
intereses especficos. (Cuatro
perspectivas diferentes)

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
Principales Aportes de COSO
(1992/94 2013) en relacin con el
Control Interno

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Componentes del Control Interno

1. Ambiente/Entorno de Control

2. Los procesos de Valoracin de Riesgos

3. Las actividades y procedimientos de


control
4. Los sistemas de informacin y
comunicacin
5. Monitoreo (Supervisin y seguimiento
de controles)

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
1. Ambiente/Entorno de Control

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Elementos del Entorno/Ambiente de Control

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Elementos del Entorno/Ambiente de Control

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Elementos del Entorno/Ambiente de Control

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
2. Los procesos de Valoracin de Riesgos

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2. Los procesos de Valoracin de Riesgos

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2. Los procesos de Valoracin de Riesgos

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3. Las actividades y procedimientos de control

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3. Las actividades y procedimientos de control

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3. Las actividades y procedimientos de control

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
4. Los sistemas de informacin y comunicacin

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4. Los sistemas de informacin y comunicacin

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Mantilla Blanco, S. (2013). Auditoria del control interno. Bogota: ECOE Ediciones.
5. Monitoreo (Supervisin y seguimiento de
controles)

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5. Monitoreo (Supervisin y seguimiento de
controles)

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