REUNIN DE DIRECTORIO

Reunin 01

GERENTE GENERAL:

Seores como vern los, informes financieros de la operacin del ao que ha

finalizado no reflejan el resultado que nos propusimos alcanzar, es ms; hemos
finalizado la operacin en ROJO y es necesario que evaluemos la gestin.

GERENTE DE COMERCIALIZACIN:

Bueno, creo que el problema no se centra en la gestin de mi rea pues he cumplido

con el objetivo definido para la optimizacin de los recursos destinados a mi rea. Si
miran los indicadores de mi gestin apreciarn que no he perdido mercado, las ventas
casi duplican las del ao pasado, he podido mantener un precio promedio superior al
del mercado y no he perdido ventas por dficit de inventario. Ningn cliente se ha
quejado de no encontrar el producto que vino a buscar.

GERENTE DE LOGSTICA:

Yo, he apoyado la labor de la oficina de comercializacin aprovisionando a produccin

de lo necesario, he conseguido mejores precios que nuestra competencia por la
compra de los insumos y he ampliado las instalaciones de los almacenes e inclusive
he logrado adquirir un nuevo almacn el que nos permitir acopiar mayor cantidad de
materiales.

GERENTE DE PRODUCCIN:

A m me ha sido difcil mantener un sistema de trabajo minimizador de costos puesto

que los pedidos de comercializacin eran de tal variedad y poca monta que no
facilitaban un programa de trabajo que me permitiera ahorrar, inclusive hubo
oportunidades que tuve que subcontratar trabajo para cumplir con los requerimientos
de los pedidos y en otras oportunidades tuve capacidad ociosa. As yo no puedo
trabajar, al final todo el mundo lo hace bien excepto yo, pero es imposible que yo
adivine que y cundo van ha pedir los locos de comercializacin.

GERENTE DE COMERCIALIZACIN:

Cmo que locos, por si no lo recuerdas, mi rea es la que da de comer a esta empresa
y si no vendemos no comemos, o mejor dicho no cobras

GERENTE GENERAL:

Un momento por favor, no estamos buscando cabezas, estamos buscando soluciones.

GERENTE DE PERSONAL:

Exactamente eso, la gente, incluyndonos, percibe que cada rea es un mundo aparte
y que al hacer lo mejor para su rea el objetivo de la empresa debe alcanzarse.

GERENTE DE ADMINISTRACIN Y FINANZAS:

Un momento, eso del mundo aparte es muy importante porque todos me piden plata a
m cuando mejor le parece y en las cantidades que a cada cual se le ocurre. No s de
qu me ha servido el famoso presupuesto. Tanto trabajo para nada pues aqu a cada
cual, con eso de que se les evaluara basndose en objetivos alcanzados, no le ha
importado que hacer, ni como hacerlo, lo importante fue lograrlo.

Reunin 02

Das despus de la reunin anterior, el gerente General convoc a un nuevo directorio

cuyo tema de agenda era el Planeamiento a corto plazo.
Para esta actividad, l se haba estado reuniendo con cada uno de los Gerentes de la
empresa y haba logrado acopiar informacin suficiente para la elaboracin del
llamado presupuesto maestro, el mismo que pretenda demostrar que en el periodo de
seis meses la empresa podra estar nuevamente en AZUL.

Es as que les presento el resumen de su labor del siguiente modo:

GERENTE GENERAL:

Sres., por todos es conocido que nuestra empresa ha tenido un ritmo muy intenso de
expansin, tanto as que el nivel de existencias ha requerido que invirtamos en nuevos
lugares de almacenaje.

Se han desarrollado nuevas zonas de venta y ampliado el nmero de clientes, lo que

ha generado la necesidad de incrementar nuestro capital de trabajo.

Los programas de produccin se aceleraron en un esfuerzo por obtener excelentes

niveles de servicio y tener una variedad casi ilimitada de productos.

Por otra parte, la experiencia en cobros ha empeorado y las cuentas por cobrar
representan ventas de dos meses en comparacin con las condiciones normales de 30
das.

Estas situaciones, han provocado presiones considerables en la situacin financiera

de la empresa, por ello es que se ha pensado en un cambio de nivel en el programa
de produccin a partir del primer da til de Noviembre que permita reducir las
existencias, manejar mejor la poltica de clientes, controlar los financiamientos de corto
plazo etc., en buena cuenta; optimizar el concepto de gestin de empresa.

Creo que un perodo de seis meses de prueba, como se mencion al inicio, podra ser
el horizonte de tiempo adecuado para la evaluacin de la propuesta. As pues, nuestra
evaluacin ser de Noviembre a Abril del prximo ao.

GERENTE DE PRODUCCIN:

Nuevamente estamos donde empezamos, pues ahora el del rea de Finanzas pondr
las unidades y los tipos de productos que sabe Dios se le ocurran a los Marketing.

GERENTE DE FINANZAS:

Entiendo que te altere el pensar que nuevamente estableceremos cifras, ideas,

estimados y muchas cosas mas para el Presupuesto. Estimo que ahora si TODOS
colaboraremos en determinar lo que JUNTOS podemos realizar porque conocemos ya
los resultados de trabajar cada cual por su lado.

El presupuesto no lo voy a hacer solo yo o t o l, la elaboracin de dicho informe es

un rotundo NOSOTROS.
GERENTE GENERAL:

Recuerden Sres. que a todos nos interesa mejorar, as que formemos parte de lo que
siempre debimos ser: UN GRUPO.

Las cifras que les he entregado en el informe tienen una fuente comn, NOSOTROS y
son hechas en casa. Si alguien no concuerda con alguna, pregunte, esto es slo un
borrador, lo que se intenta es ver si la idea camina o no.

INFORMACIN GENERAL:

1) BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE DEL 2015

ACTIVO
Caja $ 1,740
Cuentas por cobrar a Clientes 4,731
Existencias:
Materia Prima 3,725
Productos terminados 6,420 10,145
Total de activo corriente 16,616
Instalaciones y equipo 12,525
Depreciacin Acumulada - 5,315 7,210
Otros activos 974
Total Activo No Corriente 8,940
Total de activo 24,800

PASIVO
Tributos por pagar: IGV 262
Cuentas por pagar Proveedores $ 1,725
Cuentas por pagar diversas: 450
Intereses vencidos 300
Dividendos por pagar 150
Prstamos por Pagar- 2,120
Total pasivo corriente 4,557
Deuda a largo Plazo 4,983
Total Pasivo 9,540

PATRIMONIO
Capital Social 13,500
Resultados acumulados 1,760
Total Patrimonio 15,260
Total de pasivo y patrimonio 24,800

2) VENTAS ACTUALES Y PREVISTAS:

$ $
Septiembre 1,959 + IGV Enero 3,250 + IGV
Octubre 2,050 + IGV Febrero 3,525 + IGV
Noviembre 3,075 + IGV Marzo 3,750 + IGV
Diciembre 3,300 + IGV Abril 3,850 + IGV

Das de cobranza actuales y previstos:

Septiembre 50 das Enero 40 das
Octubre 50 das Febrero 40 das
Noviembre 50 das Marzo 40 das
 Diciembre 50 das Abril 40 das

3) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS ACTUALES Y PREVISTAS:

$ $
Septiembre 686.5 + IGV Enero 850 + IGV
Octubre 775 + IGV Febrero 850 + IGV
Noviembre 750 + IGV Marzo 950 + IGV
Diciembre 750 + IGV Abril 950 + IGV

Periodo de pagos actuales y previstos:

Septiembre 50 das Enero 45 das
Octubre 50 das Febrero 40 das
Noviembre 45 das Marzo 40 das
Diciembre 45 das Abril 40 das

4) COSTOS DE PERSONAL:

Personal de produccin: $ 350 mensuales + 44.581 % de sobre-costos

Personal de Ventas y Adm.: $ 100 mensuales + 44.581 % de sobre-costos

Vacaciones 8.333 %
Gratificaciones 16.666 %
CTS 8.333 %
Seguridad social 11.249 %
44.581 %

Las remuneraciones se pagan cada fin de mes, con una retencin del 12% por
AFP, la que se paga en la quincena del mes siguiente.

Los sobrecostos se pagan de la siguiente forma:

Seguridad social: En la segunda semana del mes siguiente

Vacaciones: Cada seis meses, 50 % del acumulado
Gratificaciones: En Julio y en Diciembre, el acumulado.
CTS: En Mayo y Noviembre, el acumulado al mes anterior

5) COSTOS GENERALES mensuales.

Produccin Adm/Vtas.
Energa elctrica $ 350 + IGV $ 30 + IGV
Agua 190 + IGV 20 + IGV
Mantenimiento 160 + IGV 40 + IGV
Transporte 130 + IGV 20 + IGV
Arbitrios municipales 100
Honorarios 50 100
Seguros 50 + IGV 20 + IGV
930 330

Todos los servicios se pagan en la primera semana del mes siguiente.

6) DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS:

Produccin: $ 45 mensuales, Administracin y Ventas $ 5 mensuales

7) CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS EN PRODUCCION: $ 950,
mensuales

8) COSTO DE VENTAS: 60% del total de las ventas mensuales.

9) AMORTIZACION DE PRESTAMOS POR PAGAR: Diciembre $ 750, Marzo $ 750.

10) PAGO DE DEUDA DE LARGO PLAZO: $ 1,000 en Enero y $/. 1,000 en Marzo.

11) PAGO DE INTERES VENCIDO: Febrero $ 300

12) PAGO A CUENTA DE DIVIDENDOS: Noviembre y Febrero $ 50 cada mes.

13) PAGO A CUENTA DEL IMPTO A LA RENTA: En la quincena del mes siguiente.

SE PIDE:

a) Preparar el Presupuesto operativo

b) Prepara el Presupuesto financiero