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Grenoble Enterprises tuvo ventas de 50,000 dlares en marzo y de 60,000 dlares en abril.

Las ventas pronosticadas


en mayo, junio y julio son de 70,000, 80,000 y 100,000 dlares, respectivamente. El 1 de mayo la empresa tiene un
saldo de caja de 5,000 dlares y desea mantener un saldo de efectivo mnimo de 5,000 dlares. Con los datos
siguientes, prepare e interprete un presupuesto de caja para los meses de mayo, junio y julio.

1. La empresa realiza el 20% de sus ventas en efectivo, cobra el 60% al siguiente mes y recauda el 20% restante
en el segundo mes despus de la venta.
2. La empresa recibe otro ingreso de 2,000 dlares mensuales.
3. Los montos de las compras reales o esperadas de la empresa, todas en efectivo, son de 50,000, 70,000 y 80,000
dlares en los meses de mayo a julio, respectivamente.
4. La renta es de 3,000 dlares mensuales.
5. Los sueldos y salarios corresponden al 10 por ciento de las ventas del mes anterior.
6. Se pagarn dividendos en efectivo de 3,000 dlares en junio.
7. Se realizar un pago del principal e intereses de 4,000 dlares en junio.

8. Est programada una compra en efectivo de equipo con un costo de 6,000 dlares en julio.

9. Se pagarn impuestos por 6,000 dlares en junio.

RESOLUCIN.-

ENTRADAS DE EFECTIVO
Presupuesto
CUENTA Marzo Abril Mayo Junio Julio
Ventas 50,000.00 60,000.00 70,000.00 80,000.00 ###
20% Efectivo 10,000.00 12,000.00 14,000.00 16,000.00 20,000.00
60% Ctas por Cobrar (1 mes) - 30,000.00 36,000.00 42,000.00 48,000.00
20% Ctas por Cobrar (2 mes) - ### 10,000.00 12,000.00 14,000.00
Ingresos no especificados 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
TOTAL 12,000.00 44,000.00 ### ### ###

SALIDAS DE EFECTIVO
Presupuesto
CUENTA Marzo Abril Mayo Junio Julio
Ventas 50,000.00 60,000.00 70,000.00 80,000.00 ###
Compras 50,000.00 70,000.00 80,000.00
Arriendos 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Sueldos y salarios (10% vtas ant) 6,000.00 7,000.00 8,000.00
Impuesto a la Renta 6,000.00
Equipo 6,000.00
Pago intereses 4,000.00
Pago dividendos 3,000.00
TOTAL ### ### ###

PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO Mayo Junio Julio


Ingresos 62,000.00 72,000.00 84,000.00
(-) Salidas 59,000.00 93,000.00 97,000.00
(=) Flujo Neto de Efectivo 3,000.00 ### ###
(+) Efectivo Inicial 5,000.00 8,000.00 -13,000.00
(=) Efectivo Final Acumulado 8,000.00 ### ###
(-) Saldo de efectivo minimo 5,000.00 5,000.00 5,000.00
(=) Saldo del presupuesto de caja 3,000.00 ### ###
(-) Excendete - ### -
(=) Financiamiento 3,000.00 ### ###

Requiero de
46,000.00
Financiamiento
Euro Designs, Inc. espera que las ventas durante 2017 aumenten con relacin al nivel de 2016 de 3.5 millones
de dlares a 3.9 millones de dlares. Debido al pago considerable programado de un prstamo, se espera que
los gastos por intereses en el 2017 disminuyan a 325,000 dlares. La empresa planea aumentar sus pagos de
dividendos en efectivo durante 2017 a 320,000 dlares. El estado de resultados de la empresa a fines de 2016
se presenta a continuacin:

Euro Designs, Inc.


Estado de resultados del ao 2016 que finaliza el 31 de
diciembre

Ventas 3,500,000.00
(-) Costo de ventas 1,925,000.00
(=) Utilidad bruta 1,575,000.00
(-) Gastos operativos 420,000.00
(=) Utilidad operativa 1,155,000.00
(-) Gastos por intereses 400,000.00
(=) Utilidad neta antes de impuestos 755,000.00
(-) Impuestos 302,000.00
(=) Utilidad neta despus de impuestos 453,000.00
(-) Dividendos en efectivo 250,000.00
Ganancias retenidas 203,000.00

Se pide: Usar
el mtodo del porcentaje de ventas para elaborar el estado de resultados proforma de 2017 para Euro Designs,
Inc.
Resolucion.-

Euro Designs, Inc.


Estado de resultados

Ao 2016
Ventas 3,500,000.00
(-) Costo de ventas 1,925,000.00
(=) Utilidad bruta 1,575,000.00
(-) Gastos operativos 420,000.00
(=) Utilidad operativa 1,155,000.00
(-) Gastos por intereses 400,000.00
(=) Utilidad neta antes de impuestos 755,000.00
(-) Impuestos 40% 302,000.00
(=) Utilidad neta despus de impuestos 453,000.00
(-) Dividendos en efectivo 250,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 203,000.00

( )/=1925.000/(3^ 500.000)= 55% de mi produccin se


0.55 llevan los costos.

( )/=420.000/(3^ 500.000)= 12% de mi funcionamiento


0.12 operativo
nivel de 2016 de 3.5 millones
un prstamo, se espera que
anea aumentar sus pagos de
e la empresa a fines de 2016

Usar
a de 2017 para Euro Designs,

Ao 2017
3,900,000.00
2,145,000.00
1,755,000.00
468,000.00
1,287,000.00
325,000.00
962,000.00
384,800.00
577,200.00
320,000.00
257,200.00

roduccin se
stos.

uncionamiento
S.A. planea para el
ao 2017 ventas
totales de 1.6
millones de
dlares; considera
que los gastos
financieros
permanecern sin
cambio en $10.000
y planea pagar
$50.000 en
La empresaen
dividendos Alluari
el S.A. planea para el ao 2017 ventas totales de 1.6 millones de d
gastos
2017. El estado depermanecern sin cambio en $10.000 y planea pagar $50.000 en
financieros
estado de resultados
resultados de la de la empresa a fines de 2016 se presenta a continuacin:
empresa a fines de
2016 se presenta
a continuacin:
ALLUARI S.A.
Estado de resultados del ao 2016 que finaliza el 31
diciembre

Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos operativos
(=) Utilidad operativa
(-) Gastos Financieros
(=) Utilidad neta antes de impuestos
(-) Impuestos
(=) Utilidad neta despus de impuestos
(-) Dividendos en efectivo
Ganancias retenidas

Se pide:
el mtodo del porcentaje de ventas para elaborar el estado de resultados proforma d
S.A.
Resolucion.-

ULLUARI S.A.
Estado de resultados

Ao 2016
Ventas 1,400,000.00
(-) Costo de ventas 400,000.00
(=) Utilidad bruta 1,000,000.00
(-) Gastos operativos 350,000.00
(=) Utilidad operativa 650,000.00
(-) Gastos por intereses 10,000.00
(=) Utilidad neta antes de impuestos 640,000.00
(-) Impuestos 40% 256,000.00
(=) Utilidad neta despus de impuestos 384,000.00
(-) Dividendos en efectivo 30,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 354,000.00

( )/=400.000/1400.000= 29% de mi prod


0.29 llevan los costos

( )/=350.000/(1^ 400.000)= 25% de mi func


0.25 operativo
s de 1.6 millones de dlares; considera que los
nea pagar $50.000 en dividendos en el 2017. El
nta a continuacin:

A.
16 que finaliza el 31 de

1,400,000.00
400,000.00
1,000,000.00
350,000.00
650,000.00
10,000.00
640,000.00
256,000.00
384,000.00
30,000.00
354,000.00

Usar
resultados proforma de 2017 para ULLUARI

A.
ados

Ao 2017
1,600,000.00
457,142.86
1,142,857.14
400,000.00
742,857.14
10,000.00
732,857.14
293,142.86
439,714.29
50,000.00
389,714.29

29% de mi produccin se
llevan los costos.

25% de mi funcionamiento
operativo
Con los siguientes datos determine el balance general proforma de la empresa LA MAESTRIA:

ACTIVOS PASIVOS
Caja 37,000.00 Ctas por pagar ###
Valores negociables 28,000.00 Imp. Por Pagar 25,000.00
Ctas. Por cobrar ### Otros Pasivos a c/p 20,000.00
Inventarios ### Total pasivo a c/p ###
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ### Pasivo a l/p ###
Activos fijos netos ### TOTAL PASIVO ###

CAPITAL
Acciones comunes ###
Utilidad neta 53,000.00
TOTAL CAPITAL ###
TOTAL ACTIVOS ### TOTAL PASIVO Y CAPITAL ###

Datos Adicionales:
1.Saldo de efectivo es de 30.000
2.Cuentas por cobrar recaudamos cada 45 das
3.Se adquiere una maquina en $90.000 y la depreciacin se estima en 32.000.
4.Cuentas por pagar cada 75 das
5.Ventas por 1'500.000
6.Compras el 40% de mis ventas
7.En cuanto a la utilidad del ao pasado no se ha tomado ninguna decision
7.La utilidad neta segn el estado de resultados es de $58.700

Determinar el balance general proforma y establecer si es que hay o no financiamiento

1. Ctas por cobrar 2. Ctas por pagar


45/360= 0,125 75/360= 0,208

1^ 500.0000,125=187.500 1500.00040=600.000
600.0000,208=124.800

ALLUARI S.A.
ACTIVOS PASIVOS Estado de resultados del ao 2016 que
Caja 30,000.00 Ctas por pagar ### Ventas finaliza el 31 de diciembre
135,000.00
Valores negociables 28,000.00 Imp. Por Pagar 25,000.00 (-) Costo de ventas 90,000.00
Ctas. Por cobrar ### Otros Pasivos a c/p 20,000.00 (=) Utilidad bruta 1,000,000.00
Inventarios ### Total pasivo a c/p ### (-) Gastos operativos 350,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ### Pasivo a l/p ### (=) Utilidad operativa 650,000.00
Activos fijos netos ### TOTAL PASIVO ### (-) Gastos Financieros 10,000.00
(=) Utilidad neta antes de 640,000.00
CAPITAL (-) Impuestos 256,000.00
Acciones comunes ### (=) Utilidad neta despus 384,000.00
Utilidad neta 58,700.00 (-) Dividendos en efectivo 30,000.00
Utilidad Retenida 53,000.00
TOTAL CAPITAL ### Ganancias retenidas 354,000.00
TOTAL ACTIVOS ### TOTAL PASIVO Y CAPITAL ###

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