Está en la página 1de 8

SEMANA 6

PRUEBA EN EL PROCESO CIVIL.

Contestada la demanda y la reconvencin si la hay, se recibe la causa a prueba, si versa sobre hechos.
Solamente los hechos son materia de prueba, tambin tratndose de hechos la prueba resulta innecesaria,
cuando las partes se hallan de acuerdo en ellos, pero, para que surta efecto es necesario que la parte a quien
perjudica los hechos en los que se halla de acuerdo convenga expresamente.
Las normas legales que ampran la actuacin del Contador Pblico, para actuar como Perito ante el Poder
Judicial estn contenidas en la Ley N13253, Ley de Profesionalizacin del Contador Pblico y su Reglamento
Decreto Supremo N28 del 26 de Agosto de 1960.

En efecto, la Ley N13253, del 11 de Septiembre de 1959, estipula:

Art. 2.- El ttulo de Contador Pblico ser conferido por las Universidades. Los titulados en el extranjero podrn
obtener la revalidacin correspondiente de conformidad con las disposiciones vigentes
Adiciona la Ley, en el primer prrafo de su Articulo 4, los siguiente: Corresponde a los Contadores Pblicos efectuar y
autorizar toda clase de Balances, PERITAJES Y tasaciones de su especialidad, operaciones de Auditoria y
estudios contables con fines judiciales y administrativos.

CODIGO PROCESAL CIVIL D.Leg. 768

Seccin Tercera. Actividad Procesal Titulo VIII Medios


Probatorios

CAPITULO VI PERICIA

Perito es la persona competente en determinada materia de conocimientos y que es llamada por el Juez
para que emita dictamen sobre algn punto, por dilucidarse en el Juicio. El reconocimiento por peritos es la
prueba de exigencia indirecta, es el instrumento por medio del cual se superan las dificultades que se pone al
conocimiento directo de los hechos por los sentidos del juzgador.
El Consejo de Gobierno de cada Distrito Judicial formula cada ao la relacin de los especialistas que pueden
ser nombrados Peritos, en base a la propuesta formulada por cada colegio profesional. Si la Pericia no
requiere de profesional universitario, el Juez nombra a la persona que estime idnea fijando el honorario que
ser pagado proporcionalmente por los litigantes.

Si los peritos estn de acuerdo por ejemplo con la tasacin de un inmueble emiten un dictamen, pero si existe
desacuerdo emiten dictmenes por separado, debiendo ser motivados y acompaados de anexos si son
pertinentes, por lo menos ocho das antes de la audiencia de pruebas.
Los dictmenes pueden ser objeto de observaciones por los litigantes. Y estas as como las opiniones de los Peritos
constarn en Actas.
Art. 262 Procedencia.- La pericia procede cuando la apreciacin de los hechos controvertidos requiere de
conocimientos especiales de naturaleza cientfica, tecnolgica, artstica y otra anloga

Art. 263.- Requisitos.- Al ofrecer la pericia se indicarn con claridad y precisin los puntos sobre los cuales
versar el dictamen, la profesin y oficio de quien debe practicarlo y el hecho controvertido que se pretende
establecer con el resultado de la Pericia.
Los peritos son designados por el Juez en el nmero que considere necesario.

Art. 264.- Perito de Parte.- Las partes pueden, en el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez,
presentar informe pericial sobre los mismos puntos que trata el Art. 263, siempre que lo hayan ofrecido en la
oportunidad debida; este perito podr ser citado a la audiencia de pruebas y participar en ella con sujecin a lo que el
Juez ordene.

1
Art. 265 Actuacin.- Si los peritos estn de acuerdo emiten un solo dictamen, si hay desacuerdo emiten
dictmenes separados.
Los dictmenes sern motivados y acompaados de anexos que sean pertinente. Los dictmenes son
presentados cuando menos ocho das antes de la audiencia de pruebas.

El dictamen pericial ser explicado en la audiencia de pruebas.

Por excepcin cuando la complejidad del caso lo justifique, ser fundamentado en audiencia especial.

Art. 266.- Observaciones.- Los dictmenes periciales pueden ser observados en la audiencia de pruebas. Las
observaciones y las correspondientes opiniones de los peritos se harn contar en el Acta. Las partes podrn
fundamentar o ampliar los motivos de sus observaciones mediante escrito que debe presentarse en un plazo de tres
das de realizada la audiencia. Excepcionalmente el Juez puede conceder un plazo complementario.

Art. 267.- Concurrencia.- Los peritos concurrirn a la inspeccin judicial cuando haya relacionado entre uno y otro
medio probatorio, segn disponga el Juez, de oficio o a peticin de parte.

Art.268.- Nombramiento de Peritos.- El Consejo Ejecutivo de cada Distrito Judicial, formula anualmente la
lista de los especialistas que podrn ser nombrados peritos en un proceso, tomando como base la
propuesta alcanzada por cada colegio profesional. Cuando la pericia no requiera de profesionales universitarios,
el Juez nombrar a la persona que considere idnea, la misma regla se aplica en las sedes de los juzgados
donde no hayan peritos que renan los requisitos antes sealados.

Art. 269.- Aceptacin del Cargo.- Dentro del tercer da de nombrado, el perito acepta el cargo mediante escrito
hecho bajo juramento o promesa de actuar con veracidad. Si no lo hace se tendr por rehusado el nombramiento y se
proceder a nombrar otro perito.

Art. 270.- Daos y Perjuicios.- Los peritos que, sin justificacin retarden la presentacin de su dictamen o no
concurran a la audiencia de pruebas sern subrogados y sancionados con multa no menor de tres ni mayor de diez
unidades de referencia procesal, sin perjuicio de la responsabilidad civil y penal a la que hubiere lugar.
En este caso, el dictamen pericial ser materia de una audiencia especial.

Art. 271 Honorarios.- El Juez fijar el honorario de los Peritos. Est obligada al pago la parte que ofrece la
prueba. Cuando es ordenada de oficio, el honorario ser pagado proporcionalmente por las partes.

CASOS EN LOS CUALES PARTICIPA

En este aspecto, debe tenerse presente que las actividades en las que participa el Contador Pblico colegiado
en la especialidad de Perito Judicial, varan de acuerdo al conflicto a dilucidar, sea este de carcter Civil o
Penal, estas son saber.

En El Campo Civil

Luego del Juramento en campo Civil, el Perito proceder a examinar el expediente en el Juzgado o en su propia
oficina. Para ello deber solicitarlo al Secretario quien le entregar previo cargo y autorizacin del seor Juez. Es
recomendable que en dicho cargo conste la direccin y el telfono del Perito, por si es necesario que lo ubiquen para
que lo devuelva. Para evitar situaciones desagradables es conveniente que el Perito verifique si el expediente
contiene el nmero de fojas que dice el cargo, si nota que falta fojas o documentos , es mejor que no lo retire y
har conocer al Secretario del Juzgado este detalle. El Perito debe conocer que el expediente puede contar de uno o
mas files; en el lenguaje forense se denomina cuaderno que constan de 200 folios cada uno y todos ellos debern

2
figurar en el cargo que firme.
Con el expediente en su poder el Perito podr formar un legajo donde constar toda la documentacin en
informacin que considere suficiente e importante para llevar a cabo el Peritaje.
Debe quedar en claro que el expediente se presenta para consulta nicamente y/o para fotocopiar las piezas que
el Perito considere suficientes o necesarias. Jams deber subrayar, escribir, agregar o alterar escrito alguno, por que
podra dar lugar a acusacin penal.
El legajo del Perito deber comenzar con una cartula y la notificacin de su nombramiento; luego fotocopias de
documentos contables que pueda haber extrado del expediente, como de los documentos y libros de la
Empresa ofician de los litigantes de haber sido el caso visitar. A continuacin, su programa y sus papeles de
trabajo para terminar con una copia de su dictamen.

En El Fuero Civil

El Perito debe leer cuidadosamente tanto la demanda como su ampliacin si la hubiese, a efectos de conocer el
motivo del juicio, sus pretensiones. Con igual propsito deber informarse de la contestacin de la demanda y de lo
que afirma o niega la parte demandada.
Luego deber examinar con mucho cuidado, el escrito con el que se ofrece la prueba de peritos y el propsito por el
cual se solicita. Aqu radica lo fundamental, el meollo de lo que vamos a peritar, es el objeto del Peritaje y que el
Juez, debera precisar en su Resolucin. Sin embargo, los peritos somos testigos de excepcin que muchas veces los
litigantes y los jueces, solo se remiten a ofrecer la prueba y a nombrar los Peritos al contador tal fulano de tal o
practquese la correspondiente pericia valorativa, y nada mas. Los peritajes ordenados en esta forma se denominan
genricos y los opuestos a este estilo se llaman especficos, o sea, aquellos en los que si se indican las cuestiones
a peritar y que en otros pases se presentan en forma de un cuestionario de preguntas contables a desarrollar.
a. Revisin de Documentos.

La Documentacin Mercantil es una parte de la Contabilidad y constituye un instrumento para comprobar las
transacciones lcitas que ha llevado a cabo una empresa. Los comprobantes de pago (facturas, boletas de
venta, recibo por honorarios, tickets, liquidaciones de compra, notas de crdito, notas de dbito y guas de
remisin) respecto a su impresin estructura y distribucin est controlada por la SUNAT; existen documentos
internos y externos.

b. Libros Contables Aspecto Legal y Tcnico

De acuerdo a las disposiciones, para que los libros Contables tengan valor, tienen que estar legalizados
por ante el Notario Pblico de la localidad y los que corresponda, en la Direccin de Trabajo. No deben
existir enmendaduras en ellos.
En cuanto al aspecto, tcnico, los asientos deben estar registrados de acuerdo a los principios y normas
contables.
El Perito Contador Pblico debe tener en cuenta los siguientes libros contables que le permitan enfocar la
pericia.

Libros de Informacin o Referencia

Libros Auxiliares

Libros Laborales

Libros de Contabilidad

c. Anlisis de Cuentas, Asientos, Libros Contables, Balances Consiste en la investigacin de los puntos de
anlisis tomando los argumentos probatorios del caso,

cuando se implemente, como manda la Ley y la especialidad.

3
En los trabajos de investigacin generalmente emplean una tcnica invariable, que es la verificacin
contable, cuando estas han de realizarse en toda amplitud, as como la lectura de la demanda, ampliaciones de
demanda, denuncias, atestados policiales, informes de auditoria, Libros contables.
La investigacin, se basa en el estudio operacional y financiero as como los asientos de apertura,
asientos de centralizacin, asientos de ajuste, asientos de resultados, asientos de cierre, cuentas de orden,
cuentas de activos tangibles, cuentas de activo intangible y otras cuentas, estudio econmico y de los sistemas
de organizacin de controles internos de la Empresa, acorde con los puntos controvertidos.

Es aqu donde el Perito Contador Pblico, tendr la oportunidad de sostener las doctrinas y teoras que
pueden servir para obtener bastante claridad, cuando se trata de deliberar sobre puntos que son materia de
aclaracin.
Los Libros de Contabilidad representan sin duda alguna para el juzgado una prueba de gran valor, sobre todo
si los Peritos indican que la infraestructura tcnica est de acuerdo con todas las reglas y principios contables.
DILIGENCIAS QUE REALIZA EL PERITO.

Luego de su nombramiento, el Perito Contable Judicial, realiza una serie de diligencias, que son las siguientes:

Juramentacin

En el Fuero Civil, antes de recibir el expediente y los documentos, libros si los hubiere, el Perito debe cumplir con la
diligencia de la juramentacin, que est normada por el Cdigo Procesas Civil, cuando seala El Perito que
acepta el cargo debe jurar que lo desempear con Fidelidad. En caso no se presente a este acto, el Perito
ser considerado como REHUSADO, procedindose a nombrar otro Perito segn el Cdigo Procesal Civil Art. 289.
En el Fuero Penal. El Cdigo de Procedimientos Penales no tiene norma expresa que obligue a ste juramento
previo, sin embargo, el Art. 259 referente a las Audiencias, indica que, el da de apertura de la Audiencia luego
de las declaraciones de los testigos se examinar a los Peritos tomndoles juramento o promesa de honor de
decir la verdad respecto al contenido de su informe.

Excusa

En el Fuero Civil, es la accin por la cual, un Perito se abstiene de intervenir por estar comprendido en
una de las causales de recusacin, por tanto no est en condicin de aceptar el nombramiento y deber
EXCUSARSE explicando las causas que lo motivan sin esperar que lo recusen.

En el Fuero Penal, Segn el Art. 164 del Cdigo de Procedimientos Penales, los Peritos pueden excusarse por las
mismas causas que permite a los testigos a negarse a prestar declaracin (Art. 141 del C. de P.P).

Recusacin y/o tacha

Recusacin. Es la accin por la cual, en la va civil las partes impiden la actuacin de un Perito por estar
impedido legalmente segn el Art. 315 del Cdigo de Procedimientos Civiles.
Tacha. Es la recusacin en la Va Penal, segn el Art. 165 del C. de P.P El inculpado puede tachar a los Peritos
por las mismas causas que a los testigos. La tacha no impide la presentacin del Dictamen.

Subrogacin

En el fuero Civil, Es el cambio que realiza el Juez de un Perito por otro, en virtud de una recusacin o tambin si se
encuentra comprendido dentro de los alcances del Art. 270 del C. de P. C. que dice: Los Peritos que sin
justificacin, retarden la presentacin de su Dictamen o no concurren a la audiencia de pruebas sern
SUBROGADOS y sancionados con multa no menor a tres ni mayor de diez unidades de Referencia Procesal, sin
perjuicio de la responsabilidad civil y penal a que hubiere lugar. En este caso el Dictamen Pericial ser materia de
una audiencia especial.

4
En el Fuero Penal, Sucede cuando el Perito ha sido tachado, el Juez luego de probar los hechos subroga al o los
Peritos, nombrando otro Perito en su reemplazo.

Inspeccin judicial.

Denominada tambin Inspeccin Ocular, es la diligencia por la que, en los casos necesarios, el Perito complementa el
examen de los libros, registros y documentos con la verificacin fsica de bienes materiales de un proceso.

En determinados casos la Inspeccin Judicial se hace por mandato y con intervencin del Juez y con la presencia
de los Peritos, quienes debern tomar nota de los aspectos que interesen para su labor.

Ratificacin

Diligencia por la que, el Perito, es examinado por el Juez de la causa en un proceso penal, exponiendo ante ste los
alcances y conclusiones contenidas en su informe pericial, bajo juramento de haberlo efectuado con imparcialidad
y veracidad.
El examen de los Peritos es obligatorio para el Magistrado, esto quiere decir que la presentacin del Informe
Pericial no basta para dar por concluida la labor de los Peritos, sino que necesariamente ellos tendrn que
participar en la ratificacin.

Actuacin de pruebas

Se da en el Fuero civil, a este acto concurren todas las personas involucradas en el proceso, est dirigida
personalmente por el Juez quien tomar juramento de decir la verdad antes de iniciarla, la fecha fijada para la
audiencia es inaplazable. Una vez iniciada la audiencia, el Juez dispondr la actuacin de pruebas en primer
lugar los Peritos, que resumirn sus conclusiones y respondern a las observaciones hechas por las partes a sus
informes escritos presentados cuando menos con ocho das de anticipacin.

Confrontacin

Se da en el Fuero Civil, est normada por el Art. 209 del Cdigo Procesal civil el que indica que el Juez puede
disponer la confrontacin entre Peritos para establecer la verdad de los hechos.
Esta confrontacin se puede dar entre los Peritos de Oficio cuando estos discrepen en sus conclusiones o entre los
Peritos de Oficio y los Peritos de Parte cuando sus informes sean contradictorios.

Debate pericial

Ocurre en el Fuero Penal cuando, por razones propias de la causa, los Peritos Oficiales tienen divergencias o
contradicciones, el Fiscal Promover un debate con citacin de los abogados de los sujetos procesales. Si existe
Pericia de Parte con conclusin discrepante se comunica este hecho a los Peritos de Oficio para que se pronuncien al
respecto.
Es facultad del Fiscal abrir el debate entre los Peritos Oficiales y los Peritos de Parte.

Informe oral al tribunal.

Diligencia reservada para el fuero penal en segunda instancia y se refiere a la sustentacin personal que hacen los
Peritos de Oficio de su informe ante el Tribunal Correccional dentro del desarrollo del Juicio Oral, debiendo
responder a las interrogantes que le planteen los miembros del Tribunal Fiscal, y los Abogados de las partes
involucradas en el proceso.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

En el campo civil, el peritaje versar sobre:

- Beneficio de inventarios

- Liquidacin de Sociedades

5
- Rendicin de Cuentas

- Participacin Testamentaria

- Masa hereditaria

- Determinacin de sociedad de Gananciales, faccin de


bienes, alimentos.
- Cargas y deudas por herencia

- Quiebras

- Reconocimiento de derechos

- Ejecucin de garantas

- Ejecucin de contratos, determinacin y cancelacin de deudas en moneda nacional y extranjera


(liquidacin de intereses)
- Valorizacin de la participacin patrimonial de socios o accionistas de sociedades mercantiles que se retiran
o son separados (Valorizacin justiprecio de acciones y participaciones patrimoniales) Obligaciones de hacer,
segn contratos mercantiles.

PAPELES DE TRABAJO

CONCEPTO

Son cdulas de anotacin que resumen toda la informacin, los clculos y anlisis efectuados sobre los cuales se
sustentan los dictmenes periciales.
Pese a que esta denominacin de Papeles de Trabajo, pareciera una adaptacin manifiesta de los conceptos
de la Auditoria, sera dudoso que labor alguna, sea la contable, financiera, tributaria o pericial deban omitir la
realizacin de apuntes, anotaciones y detalles de cualquier examen o revisin, tenga la orientacin que tenga, por
ello sera necesario el uso de estos instrumentos de probada eficiencia como son los papeles de Trabajo.
Basada en la experiencia aleccionadora de la Auditoria, la utilizacin de los papeles de trabajo es de fundamental
importancia en el trabajo pericial. Su utilizacin es de fundamental importancia, debido a que, de ellos se
sustenta la vigencia de su informe.
El Perito en la ejecucin de su trabajo debe formar un legajo con todos aquellos documentos que le sean
tiles para cumplir con su objetivo, teniendo presente ante todo que debe constar la notificacin o resolucin de
su nombramiento dentro de los papeles de trabajo tenemos:
- Descripcin del proceso de las partes que se ha tomado conocimientos, los que nos servir de base para la
formulacin de los ANTECEDENTES.
- Programacin de las acciones y fundamentacin de las mismas como sustento del trabajo pericial.
- Procedimiento elegido y desarrollado de todas las acciones programadas
- Copias o extracto de la documentacin sustentatoria que fundamenta las conclusiones del informe pericial.

UTILIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO

- Revisin De los documentos para determinar los procedimientos que se efectuarn durante el desarrollo del trabajo.
- Proporcionar la mxima claridad en su lectura.

- Propender a la precisin de la recopilacin de la informacin fundamental del informe, evitando caer


en la superficialidad o redundancia

- Servir como permanente consulta

Adems se debe tener en cuenta otras consideraciones como:

- Los papeles de trabajo debern ser rigurosamente ordenados y archivados.

6
- Cada documento debe constar del objeto del peritaje, nmero de expediente, periodo examinado, fecha y
otros datos para una mejor identificacin
- Los papeles periciales deben contener seales o marcas que permitan identificar que las operaciones han sido
realizadas.
El tiempo de conservacin de los papeles de trabajo se encuentran directamente relacionados a la culminacin del
proceso en todas las instancias, es decir, si corresponde al fuero penal depender del delito que se ventila, en el
fuero civil, la prescripcin se cumplir al subir a la segunda instancia, y otros casos al pasar a la Corte
Suprema, se tiene que tomar en cuenta la presente consideracin por que en cualquier parte del proceso pueden
requerir al perito sustentar, ampliar y/o elaborar un nuevo informe Pericial.

PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO CIVIL

Habitualmente, estos se presentan en casos en controversias civiles, en las que no se involucra la libertad
personal, pero si propiedades, obligaciones y derechos que surgen materia del cdigo Civil. Los principales
papeles de trabajo que se suelen presentar son:

- Clculos de intereses legales

- Comparaciones entre montos imputados, deducciones y adelantos

- Clculos de intereses legales laborales

- Valorizaciones de daos y perjuicios

- Anlisis de saldos

- Otros.

-
OBSERVACIONES AL INFORME

Una vez que las partes, en el Fuero Civil tomen conocimiento del informe pueden efectuar las observaciones que
consideren pertinentes.
Efectuadas las observaciones, es potestad del Juez, no es obligatorio, ordenar que se explique, ample o
rehaga el informe, ya sea por los mismos Peritos o por otros.

LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME

1. EN EL FUERO CIVIL

- EXPLICACIN O ACLARACIN

La explicacin o aclaracin tiene lugar cuando alguna parte del informe no est clara y en consecuencia
necesita de explicacin y/o anlisis, ello no implica alteracin de las conclusiones.
Puede pedir la explicacin las partes o el Juez, en este caso el Perito debe explicar o aclarar con otros
razonamientos pero sin salirse del objetivo de su trabajo efectuado o desarrollado en el cuerpo del
Informe para dar mejor esclarecimiento a las conclusiones que arrib.

- AMPLIACIN

La ampliacin del informe se origina cuando es necesario que se desarrolle nuevos puntos o
enfoque, dado que lo actuado es insuficiente para los objetivos o fines propuestos en bsqueda de la
verdad de los hechos. La ampliacin ser ejecutada por el o los mismos Peritos en base a las
observaciones formuladas por el Juez o las partes, generalmente las observaciones se originan en los
Peritajes llamados genricos pudiendo no haber incluido las verdaderas cuestiones para la valoracin de la
prueba.

7
- RENOVACIN

La renovacin del informe no es otra cosa que rehacer el informe, porque el mismo ha sido
invalidado a consecuencia de las observaciones, tanto de fondo y de forma.
En los Peritajes Genricos se produce cuando se enfoca mal algn punto para lograr entender el objetivo
de nuestro trabajo.
En los Especficos, cuando se hayan tomado montos, fechas y otros datos errneamente