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RECURSOS PARA LA ACTIVIDAD

Recursos para la Sesin N1: Prctica Terica:

Mostrar los dos videos de llenado de Libro de Compras y Ventas:


Para esta actividad se requiere un proyector y un computador.

Libro de Compra y Venta Llenado 1 y 2:


1) Libro de Compra y Venta Llenado 1
2) Libro de Compra y Venta Llenado 2

Esta tarea es optativa, si es que el profesor cuenta con los elementos


(Computador y proyector), de lo contrario deber explicar este procedimiento en
forma verbal, haciendo uso de la pizarra para ejemplificar. Puede utilizar la
misma informacin del video.

Los siguientes son transparencias para colocar en un ppt o escribir en la pizarra:

Slide 1
El Libro de Compras y Ventas
Es un registro obligatorio de informacin contable de transacciones que se
llevan a cabo durante un perodo tributario (mes/ao), y su resultado es
un detalle y resumen de ventas y compras y sus documentos asociados y
agrupados convenientemente.
El este libro se registran las compras y ventas diarias que realiza el
contribuyente con el objetivo principal de calcular, declarar y pagar (si
corresponde) el IVA al SII, los das 12 de cada mes.
Con el inicio de actividades del contribuyente, autorizado por el SII y la
municipalidad correspondiente, podr hacer uso de talonario de boletas,
guas de despacho, notas de crdito/debito y facturas; todos estos
documentos timbrados por el SII. Cada vez que haga uso de estos
documentos mercantiles, deber dejar el registro de ello en el libro de
Compras y Ventas, esto lo har en forma mensual.
Slide 2
El Libro de Compras y Ventas
Los contribuyentes afectos al IVA y al impuesto adicional, pueden llevar un
solo libro de Compras y Ventas, en el cual deben registrar todas sus
operaciones:
o Compras
o Ventas
o Importaciones
o Exportaciones
o Prestaciones de Servicios.
o Etc.
Deben registrarse en forma separa todas aquellas operaciones que
recaigan sobre bienes y/o servicios exentos de impuesto.
Los contribuyentes pueden llevar un nmero mayor de libros de acuerdo a
sus necesidades contables, incluso pudiendo llevar esta informacin en
sistemas computacionales de contabilidad.

Slide 3
El Libro de Compras y Ventas
Todos los libros que lleve el contribuyente deben registrar los siguientes
datos (artculo 75 del Reglamento de la ley sobre impuestos a las ventas y
servicios):
o Nmero y fecha de las facturas, liquidaciones, notas de crdito o de
dbitos, emitidas por los contribuyentes;
o Individualizacin del proveedor o prestador de servicios;
o Nmero del RUT o RUN del proveedor o prestador de servicios;
o Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios
exentos consignados en los referidos documentos;
o Monto de compras o ventas, prestacin o utilizacin de servicios
afectos consignados en los mismos, y
o Impuesto recargado en las compras, en las ventas de bienes o en las
prestaciones de servicios, segn conste en las facturas, notas de
crdito o de dbito.
Slide 4
El Libro de Compras y Ventas
Al final de cada mes se har un resumen separado de la base imponible,
dbitos y crditos fiscales para el IVA y para los impuestos especiales a las
ventas y servicios, cuando corresponde.
Este resumen deber coincidir exactamente con los datos que deben
anotarse en el formulario de declaracin y pago de estos impuestos, previo
los ajustes que procedan por las notas de crdito y dbito recibidas o
emitidas en el perodo tributario respectivo.
Todas las anotaciones efectuadas en estos libros deben justificarse con la
documentacin legal correspondiente.
Este resumen debe coincidir exactamente con los datos que se registren el
formulario de declaracin y pago de impuestos (formulario 29) que se
utiliza los das 12 de cada mes.

Slide 5
El Libro de Compras y Ventas
Los contribuyentes afectos a IVA, cuando emitan boletas, deben anotar
diariamente, en el libro de Compras y Ventas, los siguientes datos
(Artculo 76 del reglamento de la Ley sobre Impuesto a las ventas y
servicios).
o Ao, mes y da del respectivo documento.
o El nmero de la primera y la ltima boleta de cada talonario usado
en forma correlativa. En el caso de que se emplee simultneamente
ms de un talonario, la exigencia legal se aplica a cada uno de
ellos).
o El monto total de las operaciones diarias, incluyendo
separadamente aquellas inferiores al monto mnimo sobre el cual
exista la obligacin de otorgar el documento
o Las ventas de especies y prestacin de servicios gravada y exenta.
A fin de cada mes, los contribuyentes deben registrar resumidamente en el
libro de compras y ventas:
o El total de las ventas o servicios afectos correspondientes a ese
perodo tributario, separando el monto neto y el impuesto incluido.
o El total de las ventas o servicios exentos.
Recursos para la Sesin N2: Prctica Participativa:

EJERCICIO 1
Enunciado:
Confeccione el Libro de Compras para el perodo tributario Abril del 2009.
COMPRAS DEL MES DE ABRIL DEL 2009
Tipo
Mov. numero Fecha Proveedor Motivo P. Bruto Iva Neto
Documento
Bco
1 Ingreso Vale Vista 12670 06.03.2009 Caja chica $ 200.000 $ 38.000 $ 238.000
Santander
Orden de Compra de Bebida
2 Egreso 39907 07.04.2009 la estrella $ 620 $ 118 $ 738
compra colacin
Nota de
3 Egreso 39913 13.04.2009 Penquista ropa deportiva $ 12.000 $ 2.280 $ 14.280
debito
Nota de Flores da de la
4 Egreso 39915 09.04.2009 Flores $ 30.000 $ 5.700 $ 35.700
debito madre
Nota de Devolucin Artculos
5 Egreso 39911 09.04.2009 Delfn S.A $ 20.000 $ 3.800 $ 23.800
crdito de oficina
Nota de devolucin de
6 Egreso 39909 08.04.2009 gran va $ 5.000 $ 950 $ 5.950
crdito herramientas
Gua de Pago de Agua
7 Egreso 14144 08.04.2009 Agua Vida $ 10.400 $ 1.976 $ 12.376
despacho purificada
Envo de
8 Egreso Factura 2400907 09.04.2009 Chilexpress $ 5.256 $ 999 $ 6.255
encomienda
Librera Compra de
9 Egreso Factura 19052 08.04.2009 $ 3.870 $ 735 $ 4.605
Alborada Archivadores
10 Egreso Factura 840072 07.04.2009 Espaola Compra de timbres $ 8.500 $ 1.615 $ 10.115
Librera Compra de Libro de
11 Egreso Factura 19037 07.03.2009 $ 3.800 $ 722 $ 4.522
Alborada Visita
Pago de encomienda
12 Egreso Factura 84729 03.03.2009 Lit Cargo $ 6.601 $ 1.254 $ 7.855
Lit cargo
Comprobante Pasaje empresa
1 Egreso 39914 13.04.2009 Lnea 211 $ 3.200 $ 608 $ 3.808
E. constructora
Comprobante Movilizacin centro
2 Egreso 39916 09.01.2009 Lnea 116 $ 1.200 $ 228 $ 1.428
E. de Antofagasta
Comprobante Movilizacin centro
3 Egreso 39910 08.03.2009 lnea 311 $ 3.800 $ 722 $ 4.522
E. de Antofagasta
Comprobante Pasaje Jessica
4 Egreso 39908 07.04.2009 la luna $ 10.000 $ 1.900 $ 11.900
E. Gonzlez
Comprobante Locomocin
5 Egreso 39906 07.03.2009 Lnea 211 $ 1.200 $ 228 $ 1.428
E. universidad
Instalacin de
Patricio
6 Egreso Boleta 1341 09.04.2009 cmaras y $ 80.000 $ 15.200 $ 95.200
Flores
reparacin
Compra de telfono
7 Egreso Boleta 192407 07.04.2008 Cencosud $ 4.380 $ 832 $ 5.212
y tarjeta de saludo
Sandra Compra de Flores
8 Egreso Boleta 153615 07.04.2007 $ 4.000 $ 760 $ 4.760
Vergara para doctora
9 Egreso Boleta 342179 07.02.2009 Florencia Compra de Colacin $ 800 $ 152 $ 952
10 Egreso Boleta 13318246 02.02.2009 E.G.T encomienda Oltra $ 3.540 $ 673 $ 4.213
EJERCICIO 2
Enunciado:
Confeccione el libro de Ventas para el perodo tributario Marzo 2009:
VENTAS MES DE MARZO 2009
Documento Fecha Cliente Rut Neto Iva Total
Dafne Mussini
NC/191 23.03.2009 Hormazbal 76.011.374-4 -$ 14.535
NC/190 12.03.2009 Gesam 76.288.730-4 -$ 48.790
B 191 25.03.2009 Globalmaq Ltda 76.023.215-7 $ 30.500
NC/176 20.02.2009 Hidromec 89.880.800-9 -$ 44.460
4317 20.01.2009 Hidromec 89.880.800-9 $ 121.380
4299 21.03.2009 Nulo 85.997.200-4 $ 25.000
4323 26.03.2008 IMS Patagonia 77.539.370-K $ 433.160
Jonathan Romero
4325 26.03.2009 Cartacho 16.134.366-8 $ 66.000
Jorge Corsen e
ND/189 12.03.2009 Hijos 85.997.200-4 $ 17.480
Jorge Corsen e
OC/90 18.03.2009 Hijos 85.997.200-4 $ 92.000
B/102 11.02.2008 Juan Pasten Perez 10.363.681-9 $ 36.295
4304 16.03.2009 Juan Varas Cruz 9.717.326-5 $ 9.690
4312 19.03.2009 Juan Varas Cruz 9.717.326-5 $ 60.690
4320 25.03.2008 Marss S.A 79.752-350-K $ 54.145
4302 28.03.2010 Nulo 76.025.260-3 $ 9.500
4310 18.03.2009 Partner Ltda 76.023.864-3 $ 52.155
B189 02.03.2009 Patricio Pasten $ 36.295
B/190 02.03.2009 Pedro Rojas $ 109.480
Puja Mujica
4314 20.03.2009 Asociados 89.003.900-6 $ 4.845
Renta equipos
4316 20.03.2009 Hidromec 76.062.680-5 $ 9.690
4307 Nulo Nulo 76.146.110-9 $ 2.850
B192 29.03.2009 Richard Pacheco 10.352.598-5 $ 30.345
Sergio Gallardo
4306 18.03.2009 Bugueo 3.991.245-7 $ 20.500
Servicios Austral
4322 25.03.2009 S.A 76.116.970-k $ 36.295
GD/100 18.03.2009 Servicios Sisol Ltda 78.943.270-4 $ 30.970
Soc. Vera
4301 12.03.2009 Hernndez Ltda 76.025.260-3 $ 60.690
Sociedad
Constructora
4319 25.03.2009 Soldanorte 77.919.800-6 $ 71.500
4309 18.04.2009 Transporte CVU 7.236.805-3 $ 322.000
Transporte Y
4298 11.03.2009 Servicio Cribach 76.146.110-9 $ 36.295
EJERCICIO 3
Enunciado:
Confeccione el Libro de Compras y Ventas para el perodo tributario Marzo 2009

COMPRAS Y VENTAS MES DE MARZO 2009


DOC TIPO FECHA EMPRESA RUT NETO IVA BRUTO

F/240 COMPRA 09.04.2009 Chilexpress 87.200.200-4 $ 999


Dafne Mussini
NC/191 VENTA 23.03.2009 Hormazbal 76.011.374-4 -$ 76.500

NC/193 COMPRA 09.03.2009 Delfn S.A 91.009.200-4 $ 20.000

F/840 COMPRA 07.02.2009 Espaola 95.001.100-3 $ 8.500

ND/190 COMPRA 09.03.2009 Flores 87.009.200-3 $ 35.700

NC/190 VENTA 12.03.2009 Gesam 76.288.730-4 -$ 41.000

NC/192 COMPRA 08.03.2009 gran via 86.009.200-2 $ 950


Jonathan Romero
F/4310 VENTA 26.03.2009 Cartacho 16.134.366-8 $ 78.540

ND/189 VENTA 12.03.2009 Jorge Corsen e Hijos 85.997.200-4 $ 92.000

F/4305 VENTA 16.03.2009 Juan Varas Cruz 9.717.326-5 $ 60.690

F/4307 VENTA 19.03.2009 Juan Varas Cruz 9.717.326-5 $ 51.000

F/190 COMPRA 07.01.2009 Librera Alborada 89.009.200-2 $ 4.522

F/300 COMPRA 08.04.2009 Librera Alborada 90.001.209-3 $ 4.605

F/847 COMPRA 03.03.2009 Lit Cargo 99.001.200-1 $ 1.254

F/4309 VENTA 26.03.2009 NULA NULA $ - $ - $ -

F/3990 VENTA 18.02.2009 Partner Ltda 76.023.864-3 $ 326.655

ND/191 COMPRA 13.03.2009 Penquista 89.200.200-3 $ 14.280


Puja Mujica
F/3980 VENTA 20.01.2009 Asociados 89.003.900-6 $ 4.845
Renta equipos
F/4308 VENTA 20.03.2009 Hidromec 76.062.680-5 $ 60.690
F/4306 VENTA 18.03.2009 Sergio Gallardo 3.991.245-7 $ 3.895
Bugueo

F/3995 VENTA 25.02.2009 Servicios Austral S.A 76.116.970-k $ 30.500


Soc. Vera Hernndez
4301 VENTA 12.02.2009 Ltda 76.025.260-3 $ 9.690
Sociedad
Constructora
F/4308 VENTA 25.03.2009 Soldanorte 77.919.800-6 $ 13.585
Transporte Y
4298 VENTA 11.02.2009 Servicio Cribach 76.146.110-9 $ 36.295