Audi-Final (3) 1

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIN
II
TEMA:
AUDITORIA COCA CODO SINCALIR
CATEDRTICA:
DR. LILIANA MORILLO
INTEGRANTES:
JAZMIN GARCIA LASSO
KARINA LLUMINQUINGA
CURSO:
CA8-1
Quito Ecuador
PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS

DURANTE LA APLICACIN DE
AUDITORA ADMINISTRATIVA
DE LA EMPRESA PBLICA
COCA CODO SINCLAIR
Quito, Octubre 14 de 2016

Seorita
Ing. Jazmn Garca Lasso
GERENTE GENERAL DE GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS.
Presente. -
Por medio de la presente me permito saludarle y desearle xito en su vida diaria y en las funciones que
cumple muy acertadamente cumple da a da.
En esta ocasin me dirijo a usted para expresarle que, como es de su conocimiento, en la presente
administracin, ha asumido el firme compromiso de desarrollar la gestin de nuestra Empresa de
forma transparente, permitiendo y facilitando de esta forma el proceso de rendicin de cuentas ante
nuestros miembros y el pueblo ecuatoriano.
Como Gerente General de Coca Codo Sinclair E.P., me permito solicitarle una oferta tcnica y
econmica para la ejecucin de la Auditora Administrativa del rea de Talento Humano de la Empresa
Pblica que dirijo, a partir del periodo comprendido del 1 de enero al que 31 de diciembre del 2015.
Las propuestas sern receptadas nicamente el da 15 del mes de Noviembre del ao en curso en
nuestras oficinas, en un sobre manila sellado.
Esperando contar con su participacin agradecemos de manera anticipada.
Atentamente,
--------------------------------
Dra. Yuri Osorio
COCA CODO SINCALIR E.P.
Quito, Octubre, 22 de 2016

Dr. Yuri Osorio
GERENTE GENERAL DE COCA CODO SINCLAIR E.P.
Estimada Dortora:
Me complace presentarme por este medio para entregarle un resumen de nuestros

servicios, apreciamos esta oportunidad para describir cmo podemos proveerle asesora
coordinada, eficiente y con el mejor costo-beneficio del mercado. Esperamos que
pueda reservarnos una cita con Usted para detallar y explicar nuestros procesos continuos y
permanentes de revisin de su empresa.
Queremos agradecer en nombre de los Socios de nuestra Firma y del mo propio, la
oportunidad que nos brindan para hacerles la presentacin de nuestros servicios
profesionales y asegurarle que pondremos en cada trabajo toda nuestra tica profesional,
atencin personal, conocimientos tcnicos y dedicacin empresarial.
Cordialmente,

Nuestra firma
Somos una firma de consultores auditores, contadores independientes legalmente
constituidos, autorizados mediante resolucin emitida por la Superintendencia de
Compaas con el otorgamiento del Registro Nacional de Auditores Externos - RNAE
581 y calificada en el Registro del Mercado de Valores.
Realizamos actividades de auditora externa, auditoria interna, revisiones

contables, consultora tributaria y gerencial, as como de una extensa actividad de
servicios adicionales.
La principal ventaja para ustedes se relaciona en la amplia experiencia que hemos

desarrollado asistiendo a clientes locales
y multinacionales.
Utilizamos una red global de profesionales,

con experiencia y conocimiento de cada
industria para una clara comprensin y
entendimiento de sus negocios para construir confianza y crear valor agregado a
nuestros clientes.
Trabajamos juntos para aportar ideas de mejoramiento en todos nuestros clientes,

aprovechando nuestro conocimiento combinado y beneficiar a todas las reas de su
organizacin.
Indice del Contenido
Nuestra firma 1
Enfoque general de servicios 2
Experiencia 3
Equipo de trabajo 5
Valores 9
Alcance del servicio 10
Metodologa de la auditoria 11
Informes y plazos 13
Cronograma de visitas 14
Presupuesto en horas de auditoria 15
Honorarios profesionales 16
Servicios que ofrecemos 17
Certificacin de inscripcin 19
Contctenos 20
Website 21
1
Nuestra
firma
Somos profesionales en servicios de auditora, contabilidad, consultora tributaria
y gerencial as como de un rango completo de servicios adicionales. La
principal ventaja para ustedes se relaciona a la amplia experiencia que hemos
desarrollado asistiendo a clientes locales y
multinacionales.
Somos auditores externos - Registro Nacional 581, calificados por la

Superintendencia de Compaas, y presentamos informes de acuerdo a los
requerimientos formales de todos los entes reguladores.
Ofrecemos alternativas viables para la optimizacin tributaria, control y

medicin de gastos y costos operativos en la Compaa.
Contamos con slida experiencia, actualizacin permanente y estamos

disponibles para ayudarlos en asuntos de contabilidad, auditoria, asesora,
impuestos y negocios en general.
Hemos desarrollado y creado confianza, por lo cual tenemos la certeza que

nuestros servicios dan un valor agregado a las expectativas de
nuestros clientes.
Iniciamos operaciones con Central Asociados Cia. Ltda en el ao 2001, y desde esa
fecha hemos marcado un crecimiento importante en servicios de asesoramiento y
auditoria.
2
Enfoque general de
servicios
Nuestro enfoque de trabajo se basa en los siguientes aspectos importantes:
Entender las necesidades de nuestros clientes

Conocer las operaciones del negocio
Evaluacin de los riesgos del cliente
Participacin directa de los profesionales con amplio
conocimiento y experiencia
Efectuar un trabajo de alta calidad de acuerdo a las polticas,
normas, requerimientos internacionales y locales
Proponer soluciones claras, precisas e inmediatas
Entregar valor agregado en todo servicio
Brindar asesora continua y permanente
Servicios
Los servicios que ofrecemos son los siguientes:
Contamos con slida experiencia y actualizacin

permanente en las diferentes reas y asesoramiento de :
Auditora externa e interna

Capacitacin, diagnstico de la NIIFs
Consultora contable y tributaria Asesora
contable, legal y laboral Evaluacin de
control interno
Control de activos fijos de acuerdo a NIC-16
Procedimientos acordados y anlisis de cuentas
3
Experiencia
Somos auditores, asesores y consultores de las siguientes empresas:
Entre las ms importantes

4
Continuacin
Experiencia
Somos una organizacin que cuenta con especialistas altamente
capacitados de gran experiencia y conocimiento adquirido en Deloitte
& Touche y Ernst & Young principales firmas internacionales de
auditoria.
La experiencia adquirida trabajando como jefes de equipo con
multinacionales incluye: BJ Services, Petrolera Argentina San Jorge,
Grunenthal Ecuatoriana, Schlumberger Surenco, Intairdrill, Parmalat
del Ecuador, Harberth International, Qmax del Ecuador, Geopetsa
S.A., Comdecsa, Hoechst Marrion Russell, Mastercard del Ecuador,
Bayer S.A., Impsatel del Ecuador, Fondo Ecuatoriano Canadiense de
Desarrollo, entre otros.
La experiencia con corporaciones locales incluye a Pinturas Cndor,
Plasticaucho, Grupo Fybeca, Leche Cotopaxi - Lecocem,
Empresa Cemento Chimborazo, Clariant del Ecuador, Cedal, Banco
Cofiec, Banco Amazonas, Banco Solidario, Fondos Pichincha.
En base a la experiencia hemos atendido a entidades sin fines de
lucro como por ejemplo: Fondo de Jubilacin de los Empleados de la
Superintendencia de Compaas, Empresa Municipal de
Alcantarillado y Agua Potable - EMAAP, Fundacin para el
Desarrollo de la Agricultura - Fundagro, Programas Sociales del
Fondo de Inversin Social de Emergencia - FISE, y del Proyecto de
las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD, entre otros.
En los mencionados clientes nos relacionan con

una ptima calidad del servicio.
5
Equipo de trabajo
El equipo de trabajo se basa en los siguientes aspectos que constituyen nuestra

filosofa empresarial.
Nuestra filosofa consiste en proveer servicios de calidad, a travs de un equipo que

conoce en todo momento cual es su ubicacin con respecto al objetivo, lo que
genera orientacin para el auditor independiente que se focalizada en mejorar sus
operaciones y aadir valor agregado a su organizacin.
Estrategia Nuestra estrategia bsica es poner en prctica nuestra filosofa,

basndonos en los siguientes aspectos.
Personal La asignacin del personal requerido para la realizacin del

trabajo de una manera efectiva y oportuna.
Metodologa El uso de una metodologa flexible de forma tal que la auditoria

se ajuste a las necesidades especficas de cada organizacin
y de los entes reguladores.
Independencia Es poltica de nuestra firma en todos los trabajos que realizamos,

mantengamos total independencia, para as garantizar los
estndares de calidad que exige el compromiso.
Profesionalismo Nuestras polticas nos exigen en todo momento

mantener un cuidado profesional al momento de proveer el
servicio a nuestros clientes, as como integridad y
objetividad absoluta en el manejo de la auditora
independiente.
Experiencia Nuestro staff asignado para realizar la auditora, cuenta con una
amplia experiencia en entes privados comerciales e
industriales y organizaciones sin fines de lucro.
6
Continuacin
Equipo de trabajo
Para efectos de clasificacin y evaluacin, nuestro personal esta agrupado en los siguientes
niveles:
Jazmn Garca (Ex Deloitte)
Socio
Tendr a su cargo la supervisora total del trabajo, el control de calidad de los

resultados finales, as como la coordinacin y la responsabilidad general de
la firma y emisin del informe final. Su experiencia incluye asesora y
planificacin estratgica para evitar contingencias, as como para optimizar los
recursos.
Es Gerente General de Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda desde
el ao 2001. Es Doctor en Contabilidad y Auditora.
Es M.B.A. de la U. Central del Ecuador 2007.
Es Mster en Finanzas Internacionales. ESPE 2010.
Es Contador Pblico Autorizado, Miembro de la Federacin Ecuatoriana de

Contadores.
Es Registro Nacional de Auditores Externos Registro Nacional 399

por la Superintendencia de Compaas del Ecuador desde el 2001.
Fue Controller para el Grupo Fybeca (desde 2000/2002) Farmacias y Comisariatos

de Medicinas - Farcomed S.A., Eticfarm S.A., Meditotal S.A., Farmazuay S.A.,
Socialfarma S.A., Econofarm S.A., Inmobiliaria Upsala S.A., Inmobiliaria
Amecameca S.A.,
Fue Auditor de Deloitte&Touche (desde 1994/ 2001) cuenta con 6 aos de

experiencia en el rea de auditora, en entidades financieras, comerciales, de
servicios y en entidades sin fines de lucro.
7
Continuacin
Katherine Cern (Ex Erns&Young)
Gerente a Cargo
Katherine tendr a su cargo la planificacin, ejecucin y supervisin del trabajo de

campo y el control de calidad de los resultados finales, as como la coordinacin y
comunicacin permanente con la Gerencia de la Compaa
Su experiencia incluye asesora y planificacin estratgica para evitar contingentes,

as como para optimizar los recursos.
Es Supervisor de Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda
desde el ao 2009. Es Ingeniero en Contabilidad y Auditora.

Contadores de Pichincha.
Fue Auditor de Ernst & Young (desde 2007/2009) cuenta con 5 aos de
experiencia en el rea de auditora, en entidades financieras, comerciales, de servicios y
en entidades sin fines de lucro.
Fue Auditor de Romero & Asociados Gran Thorthon (desde 2005/2007) cuenta
con 3 aos de experiencia en el rea de auditora, en entidades financieras, comerciales,
de servicios y en entidades sin fines de lucro.
Fue jefe de departamentos contables para importantes compaas (desde

2001/2005) Agencias y Representaciones Ferro Te S.A., Turboauto S.A. Importadora
de repuestos Impore S.A., Human Development Ca. Ltda., Human Rights Ca.
Ltda., FM Mundo 98.1, Mas Comunicacin Ca. Ltda., Rubio & Asociados
Rotulacin Publicitaria.
8
Continuacin
Karina
Llumiquinga
Senior de auditora
Karina tendr a su cargo la planificacin y ejecucin total del trabajo de

campo y el control de calidad de los resultados finales, as como la coordinacin y
comunicacin permanente con la Gerencia de la Compaa.
Su experiencia incluye asesora y planificacin estratgica para evitar contingentes,

as como para optimizar los recursos.
Es Senior de Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda
desde el ao 2008. Es Ingeniera en Contabilidad y
Auditora.

Contadores de Pichincha.
Es Senior de auditora Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda (desde 2011/2016)

cuenta con 5 aos de experiencia en el rea de auditora en las siguientes
compaas; Bioalimentar Ca. Ltda, Megaprofer S.A., Comercializadora de Luis
Teneda Codelitesa S.A., Industrial y Comercial Tecnorizo S.A., Chiriboga y
Chiriboga Inversiones S.A., Viajes Via Natura Vinatura Ca. Ltda., Ecuador
UniqueCollection S.A., Edificar S.A., External S.A., Barriophone S.A., Simed
S.A., Profermaco Ca. Ltda., Sumiservicios S.A., Artepiso Ca. Ltda., Fortuna Gold
Mining Corp., Globandina Corp. S.A. Maldonado Garca Maga Ca. Ltda.
Fue Sub-contadora de Lapis S.A. (desde 2007/2008) cuenta con 1 ao de

experiencia en el rea contable en compaas constructoras e inmobiliarias.
9
Valores
El equipo de trabajo le proporcionar en adicin las siguientes ventajas:
Nuestra filosofa consiste en proveer a nuestros clientes

servicios de calidad, a travs de enfoques que reflejan la nueva
orientacin adoptada por la profesin de auditora
independiente focalizada en mejorar las operaciones y aadir
valor a la organizacin.
Estrategia Nuestra estrategia bsica es poner en prctica

nuestra filosofa, basndonos en los siguientes aspectos.
Personal La asignacin del personal requerido para la

realizacin del trabajo de una manera efectiva y
oportuna.
Metodologa El uso de una metodologa flexible de forma

tal que el servicio se ajuste a las necesidades especficas de
las organizaciones
Independencia Es poltica de nuestra Firma que en todos

los trabajos que realizamos, mantengamos total independencia,
para as garantizar los estndares de calidad que exige el
compromiso.
Profesionalismo Nuestras polticas nos exigen en todo

momento mantener un cuidado profesional al momento de
proveer un servicio a nuestros clientes, as como integridad y
objetividad absoluta en el manejo de la
Auditora independiente.
Experiencia El staff asignado para realizar la auditora,

cuenta con una amplia experiencia en entes privados
comerciales e industriales y organizaciones sin fines de lucro.
10
Alcance del servicio
El servicio a contratarse es esencialmente la revisin de los estados

financieros para obtener una opinin e informe de auditora mediante
la auditora financiera y administrativa de los estados financieros para
cubrir los vacos existentes en los controles internos y tener una
percepcin de las disposiciones establecidas por la Ley de
Compaas y la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno
vigentes. As, como la observacin de procedimientos y criterios
tributarios mantenidos por la Administracin de una Compaa. Una
auditoria incluye:
Seguimiento a las observaciones realizadas por la
gerencia en revisiones anteriores.
Validacin de los balances por el periodo de 12 meses por el
ao terminado al 31 de diciembre del 2013. Revisin de los
procesos administrativos para evaluar la estructura de control
interno, por el periodo de 12 meses por el ao terminado al 31
de diciembre del 2013. Determinacin de observaciones y
recomendaciones administrativas y contables para la
implantacin de polticas y procedimientos sobre la estructura
de control interno.
Nuestro trabajo ser efectuado de conformidad con Normas

Internacionales de Contabilidad y Principios de Contabilidad de General
Aceptacin, determinados y controlados por la Superintendencia de
Compaas. El enfoque de nuestro trabajo, pondr nfasis en la
evaluacin de la estructura de controles internos; consecuentemente,
como resultado de dicha evaluacin, estaremos en disposicin de hacer
las sugerencias constructivas para mejorar esos controles.
11
Metodologa de la auditoria
Somos reconocidos por la calidad de nuestros trabajos, que refleja
nuestro compromiso a la excelencia.
Metodologa de la auditora
Nuestra metodologa de trabajo, est diseada para producir los mximos

beneficios de la manera ms costo - efectiva. Los elementos clave de
nuestro enfoque incluyen:
Entender su negocio- Al haber trabajado de cerca con la gerencia a

travs de los aos, hemos logrado un buen entendimiento de los objetivos
estratgicos de nuestros clientes y de los asuntos claves de sus
negocios. Este entendimiento es fundamental para ofrecer sugerencias
constructivas como complemento del trabajo.
Evaluar el riesgo- Basados en nuestro conocimiento del negocio y en

las reuniones mantenidas con la gerencia, evaluamos reas de riesgos
internos y externos que podran afectar al negocio. Una vez
identificados aquellos riesgos y evaluados los sistemas de las
operaciones, planificamos el trabajo para enfocar a los riesgos
importantes y a las reas de inters para la gerencia. Este enfoque
tiene como propsito utilizar el tiempo donde ms se requiere,
controlando los costos de una manera eficiente.
Ejecutar el plan de trabajo- La extensin de las pruebas depende

de nuestra revisin de sistemas y de la evaluacin de los riesgos.
Cuando los riesgos son menores y los sistemas son confiables, enfocamos
nuestro trabajo a la verificacin del funcionamiento de los
procedimientos de control y aplicamos
12
Compromiso de Auditoria
Realizar Evaluar y Responder al Riesgo del Compromiso

Actividades Seleccionar el Equipo de Trabajo
Previas
Establecer los Trminos del Trabajo y los
Requerimientos de Servicio al Cliente
Realizar Comprender el Negocio del Cliente

Planeacin Comprender el Ambiente de Control
Preliminar Comprender el Proceso Contable
Realizar Procedimientos Analiticos Preliminares
Determinar la Importancia Relativa Planeada
Preparar y Comunicar el Plan de Servicio al Cliente
Evaluar el Riesgo a Nivel de Saldo de Cuenta y Error
Desarrollar Riesgo Especfico Riesgo Especfico No

el Plan de Identificado Identificado
Auditora
Confiar en Controles
Implantar
las Normas Planear Nivel Identificar Planear pruebas de Planear pruebas de
Enfocado de actividades de control que confirmen control relevantes
de Servicio Pruebas control relevantes la para obtener un
al Cliente Substantivas para obtener un confianza en un plan nivel
nivel mximo de de rotacin y planear
seguridad de control un nivel bsico de
y planear un nivel pruebas sustantivas.
bsico de pruebas Establecer un plan de
substantivas rotacin
Resumir y Comunicar el Plan de Auditora
Ejecutar el Realizar Pruebas de Controles y Evaluar los Resultados

Plan de
Auditora Realizar Pruebas Sustantivas y Evaluar los Resultados
Realizar la Revisin de los Estados Financieros
Concluir e Reunin para la revisin del borrador del informe

Informar Obtener Representaciones de la Gerencia Preparar
informe de cumplimiento tributario
Realizar Actividades
Emisin de Informes
Posteriores
Evaluar la Calidad del Trabajo
Preparar, Revisar y Controlar Papeles de Trabajo

13
13
Informes y plazos
De acuerdo a su requerimiento se entregan al fin del proceso tres

informes definitivos que contienen:
Opinin e Informe de auditora de la Gestin que tiene la empresa.
Informe de la Revisin de Cumplimiento Tributario para el ao 2015, de

acuerdo a las exigencias del Servicio de Rentas Internas.
Informe de Control Interno como ayuda a la Administracin sobre las
observaciones administrativas y financieras importantes y que tengan efectos
materiales para la organizacin.
Proporcionamos:
Asesoramiento contable y tributario con las consultas que se generen en

reuniones para la resolucin de las observaciones que se determinen
producto de la auditoria.
Realizaremos anlisis de las transacciones posteriores a la fecha de cierre de

los estados financieros para detectar si existen transacciones o hechos que
no hayan sido incluidos o revelados en los estados financieros auditados.
Los plazos a cumplir se establecen de acuerdo a las exigencias de la

informacin en plazos establecidos de comn acuerdo.
Cronograma de visitas
DICIEMBRE MARZO
N Actividades
16 17 18 19 20 24 25 26 27 28
1. Planificacin Preliminar
Reunirnos con la gerencia
Establecer los procedimientos a verificar
comprender el proceso, necesidades y
expectativas
2. Evaluar y responder al riesgo de auditoria
Realizar evaluacin preliminar

Identificar reas de riesgos
3. Generar un plan de auditora y estrategia
Establecer estrategias y preparar el plan de
revisin
Revisar los manuales, polticas internas y
normativa adicional
Comprender y evaluar el proceso de compras y
contratacin
4. Evaluacin de observaciones
Realizar evaluacin preliminar

Identificar reas de riesgos crticos
5. Plan de revisin y estrategias
Desarrollar un plan de auditoria operativa

6. Pruebas de controles
Realizar evaluacin de controles internos

Pruebas sustantivas y evaluar los resultados
7. Conclusin e informes
Emisin final del informe sobre el trabajo
especial
Revisin del informe de cumplimiento tributario
Informes y carta a la gerencia
Evaluacin del servicio al cliente
Reunirnos con la Gerencia para revisar la calidad del
servicio
Obtener retroalimentacin de la gerencia sobre

nuestro servicio
Auditoria Planificacin Revision de campo Revision de informes

Auditoria Preliminar - Revision de campo Evaluacin permanente de controles internos
Auditoria Final - Revision de campo
15
15
Presupuesto en horas de
auditoria . . . Horas.
..
Equipo de trabajo Asistente Encargado Gerente Socio
Control contable:
Comprensin del proceso administrativo 5 10
Evaluacin del control interno 4 10
Caja y equivalentes de caja 10 10
Cuentas por cobrar 10 4
Gastos anticipados y otras cuentas por cobrar 10 1
Activo fijo 10 1
Otros activos 10 1
Cuentas por pagar 10 1
Gastos acumulados y otras cuentas por pagar 15 1
Impuestos 18 1
Cuentas patrimoniales 12 2
Ingresos 10 20
Gastos 10 20
Seguimiento de confirmaciones y respuestas 10 18
Revisin de trabajo campo 10
Informe de auditoria 3 25 20 5
(Superintendencia de Compaas)
Informe de cumplimiento tributario 3 25 20 5

(Servicio de Rentas Internas)
Informe de control interno 3 27 20 5

(Junta de Accionistas)
170 178 70 15
16
16
Honorarios
profesionales
Entendemos que COCA CODO SINCLAIR E.P busca servicios de calidad
garantizados y que le ofrezcan un valor agregado.
Hemos establecido un honorario de 3.000,oo dlares + IVA para la auditoria

de Administrativa 2015, la misma que se realizar en dos revisiones.
Creemos que el porcentaje y el alcance de este servicio es competitivo y los honorarios

expresan nuestro deseo por servir COCA CODO SINCLAIR E.P por lo tanto no
escatimaremos esfuerzos para definir su honorario de acuerdo mutuo.
En el caso de que se concrete la contratacin, sugerimos que la facturacin se

efecte de la siguiente manera: los mismos que sern pagados de la siguiente manera:
50% a la firma de este contrato, el 30% a la entrega del informe borrador y el 20% a la
entrega del informe final.
En Garcia & Llumiquinga., estamos conscientes de que los honorarios son un

factor importante en la seleccin de una firma de auditores. Por lo que
queremos manifestar nuestro profundo inters en servirlos por lo que hemos
considerado mantener nuestros honorarios en el nivel ms razonable. Es importante
destacar que es de nuestro inters establecer una relacin con su organizacin de largo
plazo.
17
Servicios que ofrecemos
Somos reconocidos por la calidad de nuestros trabajos, que refleja nuestro compromiso a la
excelencia.
Nuestro enfoque a cada trabajo va ms all de la revisin de los estados financieros; en el

transcurso de nuestro trabajo, ofrecemos asesora efectiva y eficiente, as como recomendaciones
basadas en observaciones de las operaciones y en nuestra amplia
experiencia y habilidades profesionales.
Los profesionales trabajarn conjuntamente con usted - Anticipamos el impacto

de los cambios en las mltiples leyes aplicables a su negocio. Es nuestra
responsabilidad prever posibles complicaciones a fin de convertirlos en
oportunidades de corto y largo plazo. El equipo de profesionales que trabajar
para usted permanecer informado respecto de las reformas que eventualmente
podran afectar a su negocio.
Auditora Externa - Hemos obtenido amplia experiencia en auditorias de grandes

corporaciones locales y multinacionales, alcanzando grandes estndares de
conocimientos para el asesoramiento oportuno a los clientes, tenemos calificacin de
Registro Nacional de Auditores Externos, lo que les permite obtener
asesoramiento y cumplir con las obligaciones legales vigentes para las empresas
bajo el control de la Superintendencia de Compaas. Nuestro trabajo ser
efectuado de conformidad con Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
18
Continuacin
Revisiones Contables - La filosofa general de estos trabajos se efecta de acuerdo

con los requerimientos locales para los entes controladores y los reportes
financieros a la Gerencia de la Compaa, y se practican bajo el cumplimiento de los
Principios de Contabilidad de General Aceptacin y las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad. Adicionalmente, aplicamos los principios de globalizacin del
trabajo mediante las asesoras tributarias, societarias y contables de especialistas
de Morales & Asociados.
Revisiones Limitadas /Exmenes Especiales - La filosofa general de estos

exmenes se efecta de acuerdo con los requerimientos de la Compaa, y se
practican bajo el criterio de objetividad de la informacin que sustenta registros
que son la base de los estados financieros. Estos exmenes se planifican
paralelamente a los requerimientos de la Administracin de tal manera que pueda
ser una herramienta para la toma de decisiones.
Tributacin -Le proveemos una amplia gama de servicios que le permiten integrar la
planeacin tributaria con las estrategias de la Compaa siempre acorde con las
normas legales vigentes para empresas locales. Nuestros servicios incluyen reas
claves como transacciones internacionales, inversiones off-shore y uso efectivo de
los convenios.
Servicios tributarios de controversias - Nuestro equipo de servicios tributarios de

controversias ayuda a los clientes a dirigirse en forma efectiva y resolver los
asuntos pendientes con el SRI, los gobiernos estatales y locales para responder
y anticiparse al cambiante entorno legal del pas.
19
Contctenos
Direccin:
Av. Granda Centeno OE4-201 y Barn de Carondelet

Pbx: 022- 458-926
022- 259-455
MORALES & ASOC

I ADOS
MORALES &
ASOCIADOS
Email:
auditores@garciayllumiquinga.com
Redes Sociales:
Garcia & Llumiquinga Asociados
Garcia &
Llumiquinga
Asociados
21
Website
Dr. Yuri Osorio
Estimada Dortora:
Tal como hemos acordado, en los prximos das se llevara a cabo la auditoria de certificacin
de nuestra empresa. Por tanto, para preparar la auditoria, le agradecemos nos ayude de manera
cordial con la siguiente informacin pertinente y oportuna de la Empresa que dirige.
1. Misin
2. Objetivos
3. Polticas
4. Metas
5. Estrategias
6. Organigrama
7. Constitucin de la empresa
En los prximos das enviaremos el correspondiente Plan de Auditoria.

Quedamos a su disposicin para cualquier consulta o aclaracin que estime oportuna.
Cordialmente,

Seorita
Presente. -
Dando conocimiento de la documentacin sugerida de pedido del da 23 de octubre del presente ao,
hemos procedido a su rpido cumplimiento, a cuyo efecto tenemos el gusto de adjuntarle la siguiente
documentacin:
1. Visin
2. Misin
3. Objetivos
4. Polticas
5. Metas
6. Estrategias
7. Organigrama
8. Constitucin e la Empresa
Hemos tenido especial cuidado en el envo de la documentacin.

Atentamente,
--------------------------------
Dra. Yuri Osorio
Seorita
Presente. -
Por medio de la presente me permito saludarle y desearle xito en su vida diaria y en las funciones que cumple muy
acertadamente cumple da a da.
En esta ocasin me dirijo a usted para expresarle que tengo el agrado de confirmar la aceptacin y entendimiento de
este compromiso; con el propsito de conocer la efectividad de los procesos financieros, administrativos y
operacionales del Departamento Administrativo de nuestra prestigiosa institucin, la misma que se realizara entre el 1
de Enero al 31 de Diciembre de 2015 sirvindonos de gua para el logro de las expectativas a corto y largo plazo.
Atentamente,
--------------------------------
Dra. Yuri Osorio
CONTRATO DE PRESTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES
COMPARECIENTES:
A la celebracin del presente contrato comparecen, por una parte, la compaa GARCIA & LLUMIQUINGA
ASOCIADOS, Representada por la Ing. Jazmn Gabriela Garca Lasso , en la calidad de Socio de Auditora,
que para efectos del presente contrato se denomina GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS ; y por otra
parte COCA CODO SINCLAIR EP; legalmente representada por el Dr. Yuri Osorio en su calidad de
GERENTE GENERAL, que para efectos de este documento se denomina EL CONTRATISTA; quienes
libre y voluntariamente convienen en suscribir el presente contrato el tenor de las siguientes clusulas:
PRIMERA. - ANTECEDENTES
GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS.; Es una empresa que tiene como una de las actividades
establecidas en el objeto social, la de brindar asesora financiera, administrativa, tributaria y contable,
presupuestos, auditora, asesora legal, entre otras; a personas naturales y jurdicas, nacionales y extranjeras,
para lo cual cuenta con el personal profesional capacitado e idneo en cada rea, especialmente la de
Recursos Humanos. EL CONTRATISTA en conocimiento de los servicios que presta GARCIA &
LLUMIQUINGA ASOCIADOS., ha decidido contratar las prestaciones profesionales para el rea de
Recursos Humanos.
SEGUNDA. - OBJETO DEL CONTRATO
Con estos antecedentes, en forma libre y voluntaria EL CONTRATISTA, acepta los servicios profesionales
que brinda GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS., a fin de que a partir de la suscripcin del presente
contrato realice todos los actos sealados y acordados con la firma. Como es la de implementar controles,
detectar hallazgos y establecer por medio de los respectivos informes las recomendaciones aptas para el
mejoramiento del rea de Recursos Humanos y por ende para el bienestar institucional.
TERCERA. PRECIO
Las partes han acordado que por los servicios profesionales que GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS.,
brinden al CONTRATISTA, detallados y especificados en la segunda clusula y en la carta de la oferta
tcnica, pague el valor de $ USD. 3000 (TRES MIL CON 00/100 dlares), ms IVA, los mismos que sern
pagados de la siguiente manera: 50% a la firma de este contrato, el 30% a la entrega del informe borrador y
el 20% a la entrega del informe final.
EL CONTRATISTA, deber girar un cheque a nombre de GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS.,
debiendo este ltimo entregar la factura correspondiente.
CUARTA. PLAZO
El presente contrato tiene una duracin de aproximadamente de dos meses contados a partir de la fecha de
suscripcin de este contrato.
QUINTA. CONDICIONES
Para el mejor desempeo y cumplimiento del trabajo contratado EL CONTRATISTA, deber poner a
disponibilidad de GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS. , todos los dems documentos en forma
oportuna, base de datos, registro del personal y ms documentacin que debern reflejar en forma veraz y
completa la situacin de la empresa.
El trabajo que GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS. Debe realizar est sealado en la clusula
nmero dos de este documento y velado por la carta oferta, en tal virtud, nica y exclusivamente se efectuar
dichos trabajos; sin embargo, en el caso de que se requiera contratar la realizacin de otras asesoras o
trabajos adicionales.
Estos sern establecidos en documento aparte, en el que se fijar el valor de la tarifa.
SEXTA. NATURALEZA DEL TRABAJO
El presente contrato es eminente civil, en tal virtud no tiene incidencia o vnculo laboral de ninguna
naturaleza, por lo tanto, el personal profesional y administrativo de GARCIA & LLUMIQUINGA
ASOCIADOS, que labora en las instalaciones del CONTRATISTA no tiene relacin laboral con este y le
corresponde a GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS., cubrir sus remuneraciones y dems beneficios.
SPTIMA. DOMICILIO, JURISDICCIN Y COMPETENCIA

Las partes fijan su domicilio en esta ciudad de Quito y se someten a la jurisdiccin y competencia del
Tribunal de Arbitraje y Conciliacin de la Cmara de Comercio de Quito, quienes dictarn el laudo arbitral
de derecho, de acuerdo con la ley de arbitraje y conciliacin vigente.
Las partes afirman y ratifican en el contenido del presente contrato y para constancia firman tres ejemplares
de igual tenor y valor, en
Quito, 31 de Octubre del 2016.
___________________________ ___________________________
Ing. Jazmn Garca Lasso Dra. Yuri Osorio
Gerente General Garcia & COCA CODO SINCALIR E.P.
Llumiquinga Asociados
FASE N 1: CONOCIMIENTO PRELIMINAR
1. Direccionamiento Estratgico
2. Clculo de Indicadores
3. Organigrama de la Empresa
4. FODA
5. Visita a las Instalaciones
6. Entrevista Gerencia
7. Evaluacin Control Interno Aspectos Generales
8. Clculo Riesgo de Control y Conclusin
9. Hoja de Hallazgos
COCA CODO SINCLAIR PT-CP-MDE-1
E.P
AUDITORA DE GESTIN J.G
DEPARTAMENTO: RR. HH
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE 01/12/2016
DICIEMBRE DEL 2015
MATRIZ DE DIRECCIONAMIENTO
ESTRATGICO 1/1
ELABORADO POR: EVELIN CHVEZ APROBADO POR: KARINA LLUMIQUINGA

FECHA: 01/ DICIEMBRE / 2016 FECHA: 02 / DICIEMBRE / 2016
PT-CP-CI1
COCA CODO SINCLAIR
E.P J.G
AUDITORA DE GESTIN
DICIEMBRE DEL 2015
CLCULO DE INDICADORES
1/1
FRMULA * 100
CUMPLIMIEN
TIPO NOMBRE DENOMINA CALCULO TOTAL
NUMERADOR TO
DOR

PLAN DE
Perdidas de
REDUCCIN DE Perdidas de
Energia (12500/12700)
Eficacia PRDIDAS DE Energia 98,43%
Programada *100
ENERGA Obtenidas
s
ELCTRICA
GENERACIN Kw

DE ENERGA Kw Producidos
ELCTRICA Producidos por Turbina
(9000/10000)*
Calidad MEDIANTE LA por Turbina Hidrocintic 90,00%
100
APLICACIN DE Hidrocintica a
UNA TURBINA Obtenidos Programado
HIDROCINTICA s
Eficienc
ia
CUMPLIMIENTO Cumplimient
DE PROCESOS Y o de la Meta
PLANES Actual
Cumplimien
to de la
Meta Ao
Anterior
(100/150)*100 66,67%
x 1
HH-

COCA CODO SINCLAIR E.P

AUDITORA DE GESTIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ORGANIGRAMA
PT-CP-OE-1
J.G
01/12/2016
1/1
ELABORADO POR: EVELIN CHVEZ

FECHA: 01/ DICIEMBRE / 2016
APROBADO POR: KARINA LLUMIQUINGA
FECHA: 02 / DICIEMBRE / 2016

AUDITORA DE GESTIN
FODA: ANALISIS EXTERNO
PT-FODA EXT-OE-1
J.G
01/12/2016
1/1
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Accin del actual Gobierno, de sus Factores geolgicos e hidrogrficos que

polticas y su apoyo para la ejecucin demore la ejecucin del proyecto
del proyecto CCS.
Inters de otros Gobiernos en financiar Desastres naturales e imprevistos
iniciativas de energas renovables en (sabotajes o ataques a infraestructura
Ecuador. contigua al proyecto (Carreteras,
Infraestructura, Personal, etc.)
Existe normatividad y voluntad poltica Problemas laborales generados por
a favor de la conservacin de las reas incumplimiento del Contratista.
protegidas
Existencia del Mercado de Bonos de Incremento de controversias contractuales
Carbono para proyectos hidroelctricos con el contratista.
de gran tamao.
Inversin estatal en el sector elctrico Injerencia de Autoridades locales / Partidos
para la ejecucin de proyectos Polticos contrarios al Gobierno Nacional.
estratgicos.
Oferta de mano de obra y Conflicto de intereses entre los Gobiernos
disponibilidad de servicios en la zona Seccionales, Actores Locales, etc.
de influencia.
Existencia de institucionalidad para la Potencial conflicto con las Comunidades
coordinacin en el desarrollo de las debido a las excesivas demandas de stos
Zonas aledaas (Inversiones, Trabajo, Infraestructura, etc.)
Ubicacin geogrfica del proyecto que La migracin hacia las Zonas aledaas al
permite un equilibrio en la distribucin Proyecto puede generar la tala de boques y
elctrica del pas. afectar la conservacin de los cauces a la
cuenca hdrica debido a los asentamientos.
Ser uno de los elementos
fundamentales para el cambio de la
Matriz Energtica y de la Matriz
Productiva.



AUDITORA DE GESTIN
FODA: ANALISIS INTERNO
PT-FODA INT-OE-1
J.G
01/12/2016
1/1
FORTALEZAS DEBILIDADES
Conocimientos y experiencia tcnica

Limitada coordinacin y comunicacin entre
especfica del personal involucrado en
reas
el proyecto.
Liderazgo de la Gerencia e inters por Modelo de procesos an en nivel bsico de
la mejora continua. madurez.
Manejo adecuado y transparente de
Limitado aporte estratgico de TICs.
los recursos asignados.
Personal Directivo capacitado y Falta de control en los flujos de informacin
competente interna y externa.
Compromiso del personal con los Los problemas en general, del contratista
objetivos y resultados el Proyecto. SINOHYDRO, suelen ser relacionados
directamente con la gestin de Coca
Sinclair por los medios de comunicacin,
afectando as la imagen instituciona
Desarrollo de programas de inters Falta de personal con conocimientos y
social. experiencia en implementacin de
proyectos de sistemas de gestin
empresariales (ECM, ERP, BPM, etc).

PT-VI -1
COCA CODO SINCLAIR
E.P J.G
AUDITORA DE GESTIN
DICIEMBRE DEL 2015
VISITA A LAS INSTALACIONES
1/1
La visita preliminar al Departamento Administrativo de la HIDROELECTRICA COCA CODO

SINCLAER EP en la ciudad de Quito tuvo lugar el -0 del mes de octubre del ao 2016, ubicado
Provincias de Napo y Sucumbos, cantones El Chaco y Gonzalo Pizarro.
En esta actividad se revis varias fuentes de documentacin como son las polticas, los estatutos,
reglamentos, manuales de procedimientos del rea a ser auditadas en la empresa, de los cuales se resaltan los
ms importantes segn se detalla a continuacin:
La HIDROELECTRICA COCA CODO SINCLAER EP

Coca Codo Sinclair est conformado por una obra de captacin constituida por una presa de enrocado con
pantalla de hormign de 31.8 m de altura, vertedero con un ancho neto de 160 m, desarenador de 8 cmaras
y compuertas de limpieza que permiten transportar el caudal captado hacia el Embalse Compensador a
travs de un Tnel de Conduccin de 24.83 km de longitud y un dimetro interior de 8.20 m, gracias a una
cada de 620 m desde el embalse compensador a la casa de mquinas permitir transformar la energa
potencial en energa elctrica a travs de 8 unidades tipo Pelton de 187.5 MW cada una.
La empresa cuenta con un ambiente adecuado lo que se refiere a la parte del equipamiento de la oficina y
cuenta con un personal capacitado para la realizacin de trabajo, mantienen una tecnologa lo que les
permite mejorar su trabajo para cumplir con las expectativas de los accionistas para la toma de decisiones.

COCA CODO SINCLAIR E.P PT-CG -1

AUDITORA DE GESTIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE J.G
DEL 2015 01/12/2016
CUESTIONARIO ENTREVISTA AL 1/1
GERENTE
1 Conoce la Poltica de Calidad y como aplica en su trabajo?
Si en esencia, se trata de un documento escrito, que debe formar parte de la memoria

de cada organizacin. Lo ideal es que est integrado a otros como el de Riesgos
Laborales, la Misin, la Visin, los objetivos y otros planes especfico
2 Sabe quin es su cliente externo en su proceso
El cliente externo es la persona que no pertenece a la empresa y solicita satisfacer una

necesidad (bien o servicio).
3 Se encuentran claramente definidas y constan por escrito las lneas de autoridad y responsabilidad
La principal caracterstica de la organizacin es la autoridad nica y absoluta del

superior sobre sus cargos existentes en la organizacin que es realizada nicamente a
travs de las lneas que existen en el organigrama.
4 Contempla su proceso un planAUDITORA
de contingencia
DEy GESTIN
reemplazos? PT-EG -1
DEPARTAMENTO: RR. HH J.G
Desde luego que si cuenta con este pan de contingencia ya que contiene las medidas tcnicas, humanas y
organizativas necesarias para garantizar la continuidad
DICIEMBRE DEL 2015 del negocio y las operaciones de la compaa.
1/1
ENTREVISTA AL GERENTE
5 Los canales de comunicacin en su proceso son los adecuado
RESPUES
PREGUNTAS
La gestin de la comunicacin EVALUACIN
interna es muy importante OBSERVACIN
para mantener el buen
N TA
funcionamiento deS la N organizacin.
N/ PONDERACI CALIFICACI
I O A N N
6 Tiene el proceso flujodiagramado No tienen definida la
Conoce la Poltica poltica de calidad, slo
1 La ventaja
de Calidad y comode indicarXla secuencia10 del proceso 0 en cuestin,trabajan
las unidades
con elinvolucradas
concepto y
los responsables
aplica en su trabajo de su ejecucin, es decir, viene a ser la representacin simblica
de calidad, ms no llevan o
pictrica de un procedimiento administrativo.
indicadores de medicin
Sabe quin es su
El pas, es el principal
2 cliente externo en X 10 5
ELABORADO POR: EVELIN CHVEZ APROBADO POR:cliente
KARINA LLUMIQUINGA
su proceso
Se encuentran
claramente
definidas y constan No se tiene una buena
3 X 10 5
por escrito las difusin a la compaa
lneas de autoridad
y responsabilidad
El experto en desarrollo
Contempla su
organizacional es la
4
proceso un plan de
X COCA10 CODO 2SINCLAIR E.P encargada
persona PT-CP-CI
de la
contingencia y AUDITORA DE GESTINplanificacin estratgica,
reemplazos? DEPARTAMENTO: RR. HHa nadie se ha designado J.G
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE La comunicacin con los
DEL 2015 gerentes es muy
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO horizontal pero01/12/2016
en el caso
Los canales de ASPECTOS GENERALES de la planificacin
comunicacin en su
5 X 10 10 estratgica a faltado
1/1
proceso son los
compromiso, es por eso
adecuados
que se identifica la
necesidad de una
consultora
Falta de un levantamiento
de informacin, para
flujodiagramar el proceso
Tiene el proceso
6 X 10 0 y tener un mtodo de
flujodiagramado
evaluacin y construccin
de la Planificacin
Estratgica

N PREGUNTAS RESPUES EVALUACIN OBSERVACIN
TA
S N N/ PONDERACI CALIFICACI
I O A N N
1 AMBIENTE DE CONTROL X 10 0 Tienden a ser una
La entidad realiza sola vez al comienzo
induccin a los nuevos pero luego dan
empleados en cuestiones completamente al
ticas? abandono siendo que
esta debera aplicarse
en un determinado
periodo.
2 Se investigan y X 10 5 Se llevan ciertas
documentan las posibles estrategias acabo
violaciones a la tica? para determinar si se
las estn cumpliendo
con responsabilidad o
no
3 EVALUACIONDE 10 5
RIESGOS X
Existe exigencia de la
Direccin para que se
identifiquen y evalen los
riesgos que puedan
perjudicar el logro de
objetivos?
4 10 2
La Direccin es X
consciente de los riesgos
presentes y potenciales
que pueden afectar la
eficacia y la eficiencia de
su gestin?
5 X 10 10
ACTIVIDADES DE
CONTROL.
El Manual organizacional
contiene el Organigrama
que representa la
estructura organizacional
vigente?
6 Existen mecanismos X 9 5
formales para la revisin,
actualizacin y
perfeccionamiento de los
procedimientos de
acuerdo con las
necesidades de la
entidad?
COMUNICACIN X 9 5
Existe una comunicacin
efectiva entre los
servidores pblicos que
participan de una
operacin determinada
para facilitar la
coordinacin y la
realizacin eficiente de las
tareas?
La entidad ha establecido X 10 10
un sistema efectivo,
seguro y eficiente para el
registro de
comunicaciones internas y
externas (hojas de ruta)?
SUPERVISIO: X 10 10
Las deficiencias
detectadas son
comunicadas mediante
informes escritos para el
conocimiento de la
mxima autoridad
ejecutiva de la entidad?
X 9 6
Existen cronogramas
para la implantacin de
las recomendaciones?
TOTAL 87 58

AUDITORA DE GESTIN
CALCULO DEL RIESGO DE AUDITORIA
PT-CR -1
J.G
01/12/2016
1/1
Calificacin Porcentual Grado de Confianza

15% - 50% Bajo
51% - 75% Mediano
76% - 95% Alto
Simbologa:
CP Confianza Ponderada
CT Calificacin Total
PT Ponderacin Total
Formula: Nivel de confianza
Calif. obt x
= = Nivel de
NC 100
Confianza
PT
= 58 x 100 =
NC 66.67%
87
Clculo del Riesgo de Control
100- Nivel = 100-

confianza 66,67=33,33%
Conclusin: De acuerdo al anlisis anteriormente efectuado, se puede deducir que:

El nivel de confianza es: 66,67 Alto
El nivel de riesgo es: 33,33 Bajo


AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
PT-HH -1
J.G
01/12/2016
1/1
TITULO: DELEGACION DE FUNCIONES
CONDICION:
Se determin que las funciones de personal no se encuentran claramente definidas, por tal motivo el
gerente no delega, y acapara todas las actividades satisfactoriamente, adems y como las funciones del
personal no se encuentran bien definidas, el gerente realiza actividades que no son de su responsabilidad.
CRITERIO:
Como lo hemos visto en la estructura organizacional se encuentran las funciones que deben cumplir:
gerencia general, subgerencia jurdica, subgerencia de planificacin y gestin, subgerencia financiera-
administrativa-seguridad fsica, coordinador de comunicacin, subgerencia tcnica, subgerencia
ambiental y de responsabilidad social.
CAUSA:
Esto ha sucedido a que no sean realizado manuales de procedimientos para la institucin y en algunos
casos de su existencia, estos no han sido reformados, y por ende no se tienen definidas las funciones de
cada uno de los responsables de funcionamiento de la CENTRAL COCA CODO SINCLIAR EP, por ello
realizan las operaciones necesarias para que funcione la entidad sin determinar que le corresponde a cada
uno de los miembros.
Efecto:
Muchas de las funciones indispensables en la empresa como es el caso de pago de servicios bsicos, no
sea delegado a un servidor encargado para el efecto, debido a que la falta de inters de los funcionarios
de la institucin, lo que determina un control inadecuando de recursos y actividades.
CONCLUSION:
No mantiene una correcta segregacin de funciones y por ello la institucin no funciona como debera
estar haciendo. Y el personal no quiere ms de lo que ha venido haciendo.
RECOMENDACIN:
Actualizar los estatutos para determinar las funciones que le corresponde a cada empleado de la
institucin.
Realizar un manual de procedimientos para que cada empleado sepa con anticipacin todas las
actividades que le corresponde realizar.

PT-HH -1
COCA CODO
SINCLAIR E.P J.G
AUDITORA DE GESTIN
DICIEMBRE DEL 2015
HOJA DE HALLAZGOS
1/1
TITULO: PROCESO DE CAPACITACION E INCENTIVOS
CONDICION: El porcentaje de cumplimiento de los procesos de capacitacion

e incentivos es del 80%.
CRITERIO: Segn la normativa legal vigente de la entidad, las

capacitaciones que se realizan al personal se debe cubrir en su totalidad.
CAUSA: Algunos empleados faltaron al proceso de capacitacion por

encontrase en periodo de descanso(vacaciones) y por ende no pudieron
asistir.
EFECTO: La empresa al momento de hacer una capacitacion invierte una
cantidad considerable en costos para llevar a cabo, si no asisten todos esto
representa un gasto para la empresa, ya que tendra que volver a hacer una
capacitacion para los empleados que inasistieron a esta actividad.
CONCLUSION: La normativa de la entidad indica que todos los trabajadores
deben tener un proceso de capacitacion e incentivos para su trabajo, pero se
ELABORADOlas
debe programar POR: EVELIN CHVEZverificando que el APROBADO
capacitaciones personal noPOR:
se KARINA
encuentre en el periodo de vacaciones ya que al no cubrir LLUMIQUINGA
con la totalidad del
personal se incuerre en gastos adicionales.
RECOMENDACIN: Realizar la planificacin de las capacitaciones para
comprobar que el 100% de sus empleados se encuentren en las instalaciones
de la entidad para el proceso de capacitacion, de esta manera evitan
inconvenientes.

AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
PT-HH -1
J.G
01/12/2016
1/1
TITULO: INCUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES ASIGNADAS POR EL

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
CONDICION:
La empresa tiene deficiencias al cumplir las funciones asignadas para cada departamento.
CRITERIO:
Se debe acatar el reglamento interno de la empresa y cumplir eficientemente con las tareas
asignada como lo dice el Cdigo de trabajo Art. 45 obligaciones del trabajador.
CAUSA:
Inadecuado cumplimiento de las labores y obligaciones asignadas en el departamento de Recursos
Humanos.
EFECTO:
Desorganizacin en el departamento de Recursos Humanos y por ende conflictos laborales entre
empleados y altos directivos.
CONCLUSION:
Inadecuado cumplimiento de las labores y obligaciones asignadas en el departamento de
Recursos Humanos y por ese motivo existe desorganizacin en el departamento en el mismo y
adems conflictos laborales.
RECOMENDACIN:
Cumplir a cabalidad con loq ue indica el codigo interno y capacitar a la encargada del
departamento de Recursos Humanos para que se puede desempear las funciones asignadas sin
ninguna deficiencia.


FASE N2: PLANIFICACIN
1. Planificacin General
2. Planificacin Especifica
Talento Humano
Activos Fijos
Imagen Corporativa
1.1.1.2.1.
PT-PG -1
COCA CODO
SINCLAIR E.P J.G
AUDITORA DE GESTIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2015 01/12/2016
PLAN GENERAL DE
ACTIVIDADES
1/1
ELABORADO POR: EVELIN

CHVEZ APROBADO POR: KARINA LLUMIQUINGA
COCA CODO PT-PE -1
SINCLAIR E.P
AUDITORA DE GESTIN
DEPARTAMENTO: RR. HH J.G
DICIEMBRE DEL 2016
PLAN ESPECIFICO DE
01/12/2016
ACTIVIDADES
RECURSOS HUMANOS 1/1

COCA CODO SINCLAIR E.P PT-HH -1

AUDITORA DE GESTIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 J.G
01/12/2016
PLAN ESPECIFICO DE ACTIVIDADES 1/1
ACTIVOS FIJOS
OBJETIVO:
ELABORADO POR: EVELIN CHVEZ APROBADO POR: KARINA
FECHA: 01/ DICIEMBRE / 2016 LLUMIQUINGA
COCA CODO SINCLAIR
E.P PT-HH -1
DICIEMBRE DEL 2016
1/1
PLAN ESPECIFICO DE ACTIVIDADES
IMAGEN CORPORATIVA
OBJETIVO:
Determinar la eficacia y eficiencia de los procesos y recursos de la imagen corporativa
RESPONSABL
ACTIVIDADES CUARTA QUINTA SEXTA SEPTIMA E
1 1 1 1 1 2 2 2 2 2
7 8 9 10 5 4 5 6 7 8 1 2 3 4 5 28 29 30 1 2
Cuestionario de Control Evelin
Interno Chavez
Clculo de Riesgo de Evelin
Control Chavez
Evelin
Indicadores de Gestion Chavez
Evelin
Hojas de Hallazgo Chavez
ELABORADO POR: EVELIN CHVEZ APROBADO POR: KARINA

FECHA: 01/ DICIEMBRE / 2016 LLUMIQUINGA
FASE N3: EJECUCIN
1. Evaluacin de Control Interno

a. Talento Humano
i. Reclutamiento
ii. Induccin
iii. Capacitacin
iv. Evaluacin de Desempeo
b. Activos Fijos
i. Compra
ii. Administracin / Custodia
iii. Venta / Baja
c. Imagen Corporativa
i. Logotipo
ii. Slogan
iii. Papelera
2. Riesgo de Control
3. Indicadores de Gestin
4. Hoja de Hallazgos
COCA CODO
SINCLAIR E.P
AUDITORA DE GESTIN PT-CI -1
DEPARTAMENTO: TALENTO J.G
HUMANO 01/12/2016
DICIEMBRE DEL 2016
1/1
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS RESPUESTA EVALUACIN OBSERVACIONES
S NO N/ POND. CAL
I A F.
RECLUTAMIENTO SELECCIN Y CONTRATACIN
1. Existe informacin X 10 10
sobre los vacantes
dentro de la
organizacin?
2. Se conoce qu X 10 10
documentos se debe
presentar para la
postulacin de
personal?
3. Se aplican pruebas de
conocimientos a los
preseleccionados?
4. Se aplican pruebas X 10 10
psicolgicas a los
preseleccionados?
5. Al momento de la X 5 10 No todos los empleados
contratacin el han firmado el contrato.
empleado tiene todos
los beneficios de la
Ley?
INDUCCIN
1. Existe un programa X 10 10
de integracin para
los nuevos
empleados?
2. Se han entregado X 10 10
manuales de
funciones donde se
encuentre las
actividades a realizar
por los nuevos
empleados?
3. A los empleados se X 10 10
les da a conocer
sobre el
direccionamiento
estrategico de la
empresa?
4. Los nuevos X 10 10
miembros de la
organizacin conocen
sobre la actividad
econmica de la
empresa?
5. Existe algn sistema X 0 10 No hay un sistema
para animar a los
supervisores a
ayudar a los
empleados a
desarrollar sus
capacidades
CAPACITACIN
1. Realiza los X 10 10
procedimientos
necesarios para
obtener
evidencia suficiente y
el cumplimiento
sobre la capacitacin
dentro de la
empresa?
2. Crea un ambiente X 10 10
de trabajo favorable
hacia la formacin y
el desarrollo continuo
propio y de los
empleados?
3. Se verifica un X 10 10
seguimiento
peridico del rea de
capacitacin?
4. Existen polticas X 10 10
para la
ejecucin de
capacitaciones
durante el ao?
5. Dispone de algn X 0 10 No existe un programa
sistema para la informtico que ayude
ejecucin de las a la planificacin
capacitaciones?
EVALUACIN DE DESEMPEO
1. Evala el X 10 10
desempeo del
trabajo y revisado
peridicamente con
cada empleado?
2. Se realiza un X 10 10
adecuado
control de asistencia
del
personal que labora
en la
empresa?
3. El personal est X 10 10
cumpliendo
funciones segn el
puesto para el cual
fue nombrado?
4. Se controla con X 0 10 No se controla con
regularidad el regularidad, se hace el
desarrollo del control cada ao.
personal y se
confronta con las
metas y
objetivos
determinados?
5. Existen actividades X 10 10
de
motivacin e
incentivos para el
personal?
TOTAL 155 190

COCA CODO SINCLAIR E.P PT-CI -1
DEPARTAMENTO:TALENTO HUMANO
01/12/2016
CALCULO DE RIESGO DE AUDITORIA 1/1
NIVEL DE
RIESGO DE CONFIANZ
CONTROL A
15% -
50% ALTO BAJO SIMBOLOGIA:
51% -
75% MODERADO MODERADO
PT76%Ponderacin Total
-95% BAJO ALTO Formula: Nivel de confianza
NC = Calif. obt x = Nivel de
100 Confianza
PT
= 190x 100 =
NC 122,58%
155
100- Nivel = 100-122,58=-

confianza 22,58%
El nivel de confianza es: 122,58 Alto
El nivel de riesgo es: -22,68 Bajo

COCA CODO SINCLAIR E.P PT-CI-1

DEPARTAMENTO: TALENTO HUMANO
01/12/2016
CALCULO DE INDICADORES DE AUDITORIA 1/1
TTULO: Contratacin del Personal
Objetivo: lograr que el porcentaje de evaluaciones sean razonables al
CONDICIN
MTODOS De DEtodasEVALUACIN:
las carpetas revisadas se pudo observar que varias no tenan archivado el contrato
legalizado a pesar de que los empleados ya estaban laborando para la empresa hace varios
METODOS DE EVALUACION DE DESEMPEO
meses. 1 * 100 = 50%
TOTAL DETodo
CRITERIO trabajadorUTILIZADOS
METODOS que ingresa a la empresa debe firmar 2un contrato de trabajo en el cual se
estipule las condiciones laborales del nuevo empleado, esto se lo realiza antes de que el
La evaluacin semestral
trabajador o anual
ingrese no es en
a laborar realizada por el jefe inmediato, solo se realiza la evaluacin
la empresa
durante los tres meses del periodo de prueba, el mismo representara el 50% y segn poltica de la
CAUSA El jefe de Recursos Humanos no realiza la actualizacin permanente del Manual de Funciones
compaa se deben realizar dos evaluaciones.
y Procedimientos
Objetivo: verificar que le permita
que el porcentaje a la empresa
de capacitacin sea laguiarse de forma
adecuada para eladecuada
personalen lo relacionado con
contratado.el
CAPACITACION proceso de contratacin
30
100 =
EFECTO
NMERO El
DE 62% de los trabajadores
CAPACITACIONES no tienen
EJECUTADAS un contrato legalizado*perjudicando sus intereses, adems
100 ya que dentro 30%
que la imagen de la empresa est siendo afectada del mercado laboral esta no
NMEROgarantiza
DE CAPACITACIN
la estabilidadPLANIFICADAS)
de sus trabajadores, ni el acceso de los mismos a los diferentes
derechos que como trabajador posee. Adems est contraviniendo lo establecido por el Cdigo
de
LasTrabajo, por lo que
capacitaciones nopodra enfrentar
han sido problemas
ejecutadas legales. solo se realiza estas
en su totalidad
capacitaciones durante el ingresos de nuevos empleados el mismo que representa 30% yCONCLUSIN: segn la
No se realiza
polticalaselegalizacin del contrato
deben realizar del nuevo empleado
estas capacitaciones antes de su ingreso a la empresa, hay trabajadores
continuamente.
que ELABORADO
estn laborandoPOR: sin contrato,
EVELINy CHVEZ
a otros se los legaliza despus de variosPOR:
APROBADO mesesKARINA
de estarLLUMIQUINGA
trabajando en la
FECHA: 01/ DICIEMBRE / 2016 FECHA: 02 / DICIEMBRE / 2016 empresa.
RECOMENDACIN:
El nuevo empleado ser contratado y afiliado al Seguro Social una vez que ha superado con xito el proceso de
seleccin de personal, para evitar que existan empleados laborando sin contrato y ni afiliacin al IESS.

01/12/2016
HOJA DE HALLAZGOS 1/1

TTULO: Falta de Capacitacin del Personal
CONDICIN Inadecuada elaboracin e incumplimiento del Plan de Capacitacin.
CRITERIO No se capacita al personal del rea de su competencia por ende se incumplimiento el plan de
capacitacin y no se llegan a los objetivos programados.
COCA
CAUSA El jefe de Recursos CODO
Humanos SINCLAIR
no realiza E.P
la solicitud correspondiente PT-HH
para el proceso-1
de
capacitacin, en el manualAUDITORA
de funciones DE GESTIN
se establece J.G al
que sern al menos una capacitacin
DEPARTAMENTO:
mes, al no cumplirse se desperdicia tiempoTALENTO
y recursos.HUMANO 01/12/2016
HOJA DE HALLAZGOS
1/1
EFECTO El personal no se encuentra en la capacidad de afrontar las responsabilidades de su cargo porque
no existe una adecuada capacitacin.

CONCLUSIN:
La capacitacin dentro
01/del rea administrativa
/ 2016 y operacional debe ser efectiva para02que no existan retraso
FECHA: DICIEMBRE FECHA: / DICIEMBRE / 2016en la
Hidroelctrica y se pueda cumplir con los plazos.
RECOMENDACIN:
Supervisar al jefe de Recursos Humanos para que se hagan las solicitudes correspondientes para la capacitacin
oportuna del personal.

AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
PT-HH -1
J.G
01/12/2016
1/1
TITULO
PROCESO DE INDUCCION AL NUEVO PERSONAL
CONDICION
Ausencia de organizacin y falta de planificacin en el proceso de
induccin.
CRITERIO
En el manual del proceso de recursos humanos, el artculo 11 dice lo
siguiente: Planificar el proceso de induccin al personal de nuevo ingreso
de manera que ninguno se quede sin recibir su respectivo adiestramiento.
CAUSA
Falta de polticas consistentes de induccin al personal de nuevo ingreso,
provocan un lento desempeo en las labores asignadas.
EFECTO
Al no haber un programa ni el proceso de induccin, el personal de nuevo
ingreso se le dificulta tener un conocimiento bsico de las funciones de la
institucin.
CONCLUSION
Segn el manual de induccion que posee la entidad indica que debe existir
una planificacin para el proceso ,pero la falta de politicas provoca que las
actividades asignadas para la induccin no sean las adecuadas y al
personal se le dificulta tener un conocimiento bsico de las funciones.
RECOMENDACIN
Designar un encargado de la planificacin del proceso de induccin y
cumplimiento del mismo.


PT-CI -1
AUDITORA DE GESTIN
ACTIVOS FIJOS J.G
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2016 01/12/2016
CUESTIONARIO INTERNO DE ACTIVO FIJOS
1/1
PREGUNT NO PONDER. CALIF. OBSERVAC
N SI
A IN
1 COMPRA
Las compras de activos fijos X 10 9
estn autorizados por un
funcionario con facultades
para ello?
2 En la compra de activos
fijos estn basadas en
concursos o licitaciones, por
lo menos a tres proveedores?
X 10 8
Se realizan registros con los

detalles de identidad para No existen registros con
3
cada uno de las compras de detalles de los activos.
activos fijos?
X 10 7
4 Los registros individuales X 10 8
de los activos fijos incluyen
los costos de adquisicin?
Cuenta la empresa con 10 9
archivos permanentes de los
5 X
documentos a soporte del
costo de los activos?
6 Se aprueban los X 9 9
desembolsos aplicables al
activo por medio del sistema
de autorizacin?
7 ADMINISTRACIN
La empresa practica el X 10 9
inventario de activos fijos y
los compara con los registros
contables?
8 Existe una poltica para
diferenciar los costos por
mantenimiento o reparacin?
X 10 10
9 Ha practicado la empresa X 10 6 El avalo de los activos

avalos de sus activos fijos fijos no es realizado por
por un perito independiente? un perito.

PT-CR-1
COCA CODO
SINCLAIR E.P
CALCULO DE RIESGOS
DE AUDITORIA
1/1
NIVEL DE
RIESGO DE CONFIANZ
CONTROL A
15% -
50% ALTO BAJO
SIMBOLOGIA:
51% -
76%
CT -95%
Calificacin
BAJOTotal ALTO
PT Ponderacin Total
FORMULA DE NIVEL DE CONFIANZA
Calif. obt x
Nivel de
NC = 100 =
Confianza
PT
35 x 100
NC = = 35%
100
CALCULO DEL RIESGO DE CONTROL:
100- Nivel = 100-35=65%

confianza
CONCLUSION:
EL NIVEL DE CONFIANZA ES 35%
EL NIVEL DE RIESGO DE CONTROL ES 65%

TTULO: Registro de Activos
AUDITORA DE GESTIN J.G Fijos
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 01/12/2016
CONDICIN Los registros en donde consta
DEL cada
2016 uno de los Activos fijos no tienen
campos en donde se detalle las caractersticas y condiciones de1/1 uno de los
activos detalladosCALCULO
en el libro, dicho registro DE
DE INDICADORES solo consta del nombre del
bien y su valor de compra. AUDITORIA
CRITERIO La poltica interna de la entidad establece que el libro de Activos Fijos que
posee laque
Objetivo: Comprobar empresa debe
existan y estncontener
en uso campos en donde se describa las
COMPRAS caractersticas del bien para su respectivo control.
CAUSADECada
COMPRAS uno FIJOS
ACTIVOS de los ENActivos
EL AOFijos
2015que se han adquirido
3 * 100 = 60%tiene su respectivo
documento en donde se da a conocer las caractersticas del bien por lo
PRESUPUESTO
que no seDEvio
COMPRAS
en la necesidad de pasar los 5datos al mdulo de Activos Fijos
en el Sistema Contable.
El resultado permite determinar cuanto del plan de compras se ha ejecutado con
EFECTO
respecto al Toda informacin
presupuesto requerida
asignado en elde no se encuentra actualizada y bien definida
periodo.
Objetivo: Verificar que sean propiedad la empresa
ADMINISTRACIONdentro de los libro y por ende no tenemos en consideracin un valor real.
NUMERO DE VECES EN LAS QUE CONSTATAN LOS BIENES L.D AL AO 10 *

100 = 100%
CONCLUSIN:
La poltica
TOTAL interna de la entidad
DE CONSTATACIONES establece
SEGN que los registros de Activos10Fijos debern
NORMATIVA
contener todas las caractersticas respectivas al bien para su respectivo control, la
El resultado
Objetivo: permite
informacin
Verificar dedeterminar
su algn activo
adecuado cuntas veces que con
no se encuentra
mantenimiento la administracin hace
rapidez y perder la
el tiempo en su
revisin de los bienes de larga duracin en base a normativa. bsqueda.
VENTAS
NUMERO DE VECES DE MANTENIMIENTOS A LOS ACTIVOS FIJOS 4 * 100 =
40%
RECOMENDACIN:
NUMERO DE el
Actualizar MANTENIMIENTOS PLANIFICADOS
libro de activos fijos 10no existen ms
con la brevedad posible para que
falencias.
El resultado permite determinar el porcentaje de las veces que se le ha hecho
mantenimiento a los activos fijos de la empresa.
COCA CODO
SINCLAIR E.P PT-HH -1
DICIEMBRE DEL 2016
Hoja de Hallazgos
1/1
ACTIVOS FIJOS

COCA CODO PT-HH -1
TTULO: Falta
TTULO:
de control
Falta deinterno
revisin
enen
los
laactivos
J.G maquinaria
fijos
SINCLAIR E.P
CONDICIN La
No existe
maquinaria AUDITORA
un control
despus DEpara
interno
de GESTIN
ser el
utilizada
uso de los
no activos01/12/2016
es llevada
fijos a un centro de
DELser
reparacin para 1 DE ENERO AL 31 DE
revisada. 1/1
DICIEMBRE DEL 2016
Hojade
Aplicacin del sistema
manual de Hallazgos
control
procesos,
interno
para para
dar un
el manejo
mejor mantenimiento
de activos fijos.a la
CRITERIO
maquinaria despus ACTIVOS FIJOS
de ser utilizada.
CAUSA No empresa
La se lleva constantemente
no cuenta con un a lacontrol
maquinaria
interno
al que
centro
seade
necesario
reparacin
para
para
el
manejo
ser revisada
de los
y darle
activos
el debido
fijos, es
mantenimiento.
por eso que no existe eficiencia en esta
rea.
EFECTO No se aplica
aplica un
un manual
sistemade
deprocesos
control interno
en el cual
para
indique
evitar,que
el mal
despus
manejo
de ser
de
utilizada
los activos
la fijos.
maquinaria sea llevada al centro de reparacin para realizarle
su debido mantenimiento y este lista en su prxima utilizacin.
CONCLUSIN:
Por desconocimiento
Para un control interno
o falta de
adecuado
informacin
de los
deactivos
estos procedimientos
fijos deber existir
por una
partepersona
de las
autoridades
capacitada
deber
para contratarse
desarrollar este
a un control
especialista
necesario
en la para
maquinaria
que no para
existan
verificar
prdidas
si est
ni mal
en
buenas condiciones o necesita de uso
un mantenimiento.
de los mismos.
RECOMENDACIN:
Se Los
recomienda
mecanismos
a la planta
deben utilizar
de estarun
pendientes
sistema dede
control
la maquinaria
interno para
despus
de esta
de que
manera
han
regresado de los diferentes proyectos para ser revisadoscontrolar
y aplicados
el usoun
deABC
los activos
de un mejor
fijos.
mantenimiento de los mismos y presten un mejor servicio.

COCA CODO
DICIEMBRE DEL 2016
Hoja de Hallazgos
1/1
ACTIVOS FIJOS
COCA CODO
AUDITORA DE GESTIN
J.G
CUESTIONARIO DE 1/1
CONTROL INTERNO
IMAGEN CORPORATIVA
N PREGUNTAS RESPUESTA EVALUACIN OBSERVACIONES
S NO N/ POND. CAL
I A F.
LOGOTIPO
1. Existe informacin X 10 10
sobre el manejo
adecuado del logotipo?

2. Se conoce qu X 10 10
documentos debe
contener el logotipo?
3. Refleja su logotipo la x 10 10
imagen correcta
4. Se aplican distintos X 10 10
tamaos en el uso del
logotipo?
5. Los colores en X 5 10 Los colores azul y verde
logotipo representan = AP
algn partido politico

SLOGAN
1. Existe un slogan? x 5 10
2. Se han hecho X 10 10
reuniones para
definir un slogan?
3. A los empleados se X 10 10
les ha consultado si
es necesario un
slogan?
4. Los nuevos X 10 10
miembros de la
organizacin conocen
la no existencia del
slogan?
5. Es importante el X 0 10 Empresa Publica sin
slogan para su Slogan
organizacin?
PAPELERIA
1. Se tienen hojas X 10 10
membretadas
2. Se da el correcto uso X 10 10
a las hojas
membretadas
3. Tienen el suficiente X 10 10
stock de hojas
membretadas
4. Existen polticas X 10 10
para la elaboracin
de las hojas
membretadas?
5. Dispone de alguna X 0 10 No existe una trama y
trama de color se pude mal utilizar el
especifica? logotipo
TOTAL 120 150

COCA CODO SINCLAIR E.P PT-IRH -1

01/12/2016
CALCULO DE RIESGO DE AUDITORIA 1/1
NIVEL DE
RIESGO DE CONFIANZ
CONTROL A
15% -
50% ALTO BAJO SIMBOLOGIA:
51% -
PT76%Ponderacin Total
-95% BAJO ALTO Formula: Nivel de confianza
NC = Calif. obt x = Nivel de
100 Confianza
PT
= 150x 100 =
NC 125%
120
100- Nivel = 100-125=-25%

confianza
El nivel de confianza es: 125% Alto
El nivel de riesgo es 25 % Bajo

COCA CODO SINCLAIR E.P PT-CI -1
TTULO:
AUDITORA DE Colores de la Imagen Corporativa
GESTIN J.G
IMAGEN CORPORATIVA 01/12/2016
CONDICIN El logotipo de la
DELempresa pblica se
1 DE ENERO ALve
31 en
DEuna misma totalidad
DICIEMBRE que el utilizado
DEL 2016 por el
Movimiento Alianza Pas, por lo que existe
CALCULO
1/1 y
cierta confusin dentro los usuarios internos
DE INDICADORES
externos.
CRITERIO Todos los empleados piensan que el parecido en la tonalidad es igual al del movimiento, pero
la mayora estn afiliados al mismo por ende no les afecta.
Objetivo: Conocer la marca y el producto
1.-
CAUSA No existe CANTIDAD
un ManualDE HOJAS
de Uso MEMBRETADAS
de imagen UTILIZADAS
corporativa que establezca el correcto uso del logotipo
y sus colores dentro de la empresa y fuera de la misma, el tamao del logotipo tambin se
CANTIDAD DE HOJAS MEMBRETADAS EN STOCK
afectado ya que algunos
= empleados lo usan de manera distinta para lo que fue diseado.
50 =50%
EFECTO Dentro de la empresa no les afecta,100 pero al ser consultado a usuarios externos se nota que el
parecido en los colores, y la forma se parece al diseo de Chanel, por ende la imagen esta
siendo distorsionada.
El resultado permite determinar el porcentaje de hojas
Objetivo: Determinar sus atributos positivos y negativos.
membretadas
CANTIDADutilizadas
2.- corresponden al 50%.ante las que se
DE TARJETAS DE PRESENTACION ENTREGADAS
encuentran en stock y deberan estar en condiciones adecuadas. CONCLUSIN:
CANTIDADcorrecto
DE TARJETAS
al uso de DE PRESENTACION
corporativa yELABORADAS
No se realiza el seguimiento = la imagen adems no se ha tomado en cuenta la
20 opinin
=40%de los usuarios internos y externos.
50
La entrega de tarjetas de presentacin no son las adecuadas por
lo que nos permite determinar que un 40% de estas son dadas un
buen uso y las restantes no. RECOMENDACIN:
Crear
FECHA:el Manual de Uso de Imagen
01/ DICIEMBRE / 2016 Corporativa, que incluya el uso correcto
FECHA: en todas las/ 2016
02 / DICIEMBRE instancias..

IMAGEN CORPORATIVA
01/12/2016

TTULO:
AUDITORA Hojas Membretadas de distintosJ.G
DE GESTIN colores
IMAGEN CORPORATIVA 01/12/2016
CONDICIN Existe material de papelera
DEL como hojas
1 DE ENERO ALmembretadas, lpices y DEL
31 DE DICIEMBRE carpetas
2016en distintos tonos de
colores, causando una confusinHOJA
sobre elDE
logotipo y el uso correcto del mismo
HALLAZGOS
1/1
CRITERIO El Material de Papelera se encuentra guardado por ms de 1 ao por lo que la humedad est
haciendo su trabajo, y lo est deteriorando se confunde el color de las hojas, lpices y carpetas
de un blanco a un poco amarillento y la tinta tambin se ve afectada.
CAUSA No existe el correcto almacenamiento, ni el adecuado uso de las bodegas para el material de
papelera que una vez abierto debe ser consumido lo antes posible.
EFECTO Los oficios enviados, estn en varias tonalidades y por ende la imagen corporativa se ve
afectada.
CONCLUSIN:
No se realiza el almacenamiento correcto en las bodegas ya que la persona encargada es enviada a realizar otras
actividades, se abren los paquetes y se los deja a la intemperie.
RECOMENDACIN:
Crear un supervisor de bodega, que asegure el correcto uso de los materiales de papelera para que estos no se
vean afectados por condiciones climticas.


IMAGEN CORPORATIVA
01/12/2016
TTULO: Tarjetas de presentacin
FECHA:
CONDICIN Las 01/ DICIEMBRE
tarjetas / 2016 que han sido elaboradas para
de presentacin FECHA: 02 / DICIEMBRE
la empresa no se las ha /hecho
2016 con el
debido cuidado y tomando en cuenta todas indicaciones de la entidad y todos sus
requerimientos.
CRITERIO Al momento de la hacer las tarjetas de presentacin y al entregarlas a los funcionarios no las
usan de manera correcta, se las extrava o por ciertas razones las confunden con las de otras
entidades
CAUSA No existe el correcto uso de las tarjetas de presentacinCOCA CODO
por parte SINCLAIR
de los empleados de la E.P
empresa y de los que poseen las mismas en su poder. AUDITORA DE GESTIN
IMAGEN CORPORATIVA
EFECTO INFORME
Estas tarjetas de presentacin que son entregadas a los funcionarios de la DE SEGUIMIENTO
empresa al momento
que se encuentran en sus manos depende ellos el uso que las sepan dar y la imagen que
presenten estos fuera de la entidad
CONCLUSIN:
No se realiza la adecuada entrega de las tarjetas de presentacin fuera de la entidad y por tal razn se ve
afectada su imagen corporativa.
RECOMENDACIN:
Se debera contratar una persona para capacitar a los funcionarios de la entidad que poseen las tarjetas de
presentacin para que sepan dar un buen eso de las mimas y las usen solo cuando sea necesario.
OBSERVA
N.- RECOMENDACIONES CRONOGRAMA RESPONSABLE
ON
Actualizar los estatutos para determinar

las funciones que le corresponde a cada
empleado de la institucin. DIRECTOR
1 N/O
Realizar un manual de procedimientos ADMINISTRATIVO
para que cada empleado sepa con
anticipacin todas las actividades que le
corresponde realizar.
Realizar la planificacin de las
capacitaciones para comprobar que el
100% de sus empleados se encuentren
2 CONTADOR N/O
en las instalaciones de la entidad para el
proceso de capacitacin, de esta manera
evitan inconvenientes
Cumplir a cabalidad con lo que indica el
cdigo interno y capacitar a la
encargada del departamento de
3 DIRECTOR OPERATIVO N/O
Recursos Humanos para que se puede
desempear las funciones asignadas sin
TALENTO HUMANO
El nuevo empleado ser contratado y
afiliado al Seguro Social una vez que ha
superado con xito el proceso de DIRECTOR DE
4 N/O
seleccin de personal, para evitar que RECURSOS HUMANOS
existan empleados laborando sin
contrato y ni afiliacin al IESS
Supervisar al jefe de Recursos Humanos
SUBDIRECTOR
para que se hagan las solicitudes
5 DERECURSOS N/O
correspondientes para la capacitacin
HUMANOS
oportuna del personal
Designar un encargado de la SUBDIRECTOR
6 planificacin del proceso de induccin y DERECURSOS N/O
cumplimiento del mismo. HUMANOS
ACTIVOS FIJOS
Actualizar el libro de activos fijos con la
7 brevedad posible para que no existan SUPERVISOR N/O
ms falencias.
Se recomienda a la planta utilizar un
sistema de control interno para de esta
8 SUPERVISOR GENERAL N/O
manera controlar el uso de los activos
fijos.
Los mecanismos deben de estar
pendientes de la maquinaria despus de
que han regresado de los diferentes
9 SUPERVISOR GENERAL N/O
proyectos para ser revisados y aplicados
un ABC de un mejor mantenimiento de
los mismos y presten un mejor servicio
IMAGEN CORPORATIVA
Crear el Manual de Uso de Imagen ENCARGADO DE
10 Corporativa, que incluya el uso correcto N/O
BODEGA
en todas las instancias.
Crear un supervisor de bodega, que ENCARGADO DE

11 asegure el correcto uso de los materiales N/O
BODEGA
de papelera para que estos no se vean
afectados por condiciones climticas.
Se debera contratar una persona para
capacitar a los funcionarios de la entidad
que poseen las tarjetas de presentacin ENCARGADO DE
12 N/O
para que sepan dar un buen eso de las BODEGA
mimas y las usen solo cuando sea
necesario.
ELABORADO POR: EVELIN CHVEZ APROBADO P
FECHA: 01/ DICIEMBRE / 2016 FECHA:
INFORME DE AUDITORIA DE GESTIN
DEPARTAMENTO EXAMINADO
RECURSOS HUMANOS
PERIODO EXAMINADO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
FIRMA DE AUDITORES: GARCIA & LLUMIQUINGA

ASOCIADOS
QUITO-ECUADOR
Dr. Yuri Osorio

Estimada Doctora:
Me complace presentarme por este medio para entregarle un resumen de nuestros

servicios, apreciamos esta oportunidad para describir cmo podemos proveerle asesora
coordinada, eficiente y con el mejor costo-beneficio del mercado. Esperamos que
pueda reservarnos una cita con Usted para detallar y explicar nuestros procesos continuos y
permanentes de revisin de su empresa.
Queremos agradecer en nombre de los Socios de nuestra Firma y del mo propio, la

oportunidad que nos brindan para hacerles la presentacin de nuestros servicios
profesionales y asegurarle que pondremos en cada trabajo toda nuestra tica profesional,
atencin personal, conocimientos tcnicos y dedicacin empresarial.
Cordialmente,

GERENTE GENERAL DE GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS
CAPITULO 1
ENFOQUE DELA AUDITORIA
MOTIVO DE LA AUDITORIA
Nuestro trabajo ser efectuado de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y Principios de
Contabilidad de General Aceptacin, determinados y controlados por la Superintendencia de Compaas. El
enfoque de nuestro trabajo, pondr nfasis en la evaluacin de la estructura de controles internos;
consecuentemente, como resultado de dicha evaluacin, estaremos en disposicin de hacer las sugerencias
constructivas para mejorar esos controles.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Entender las necesidades de nuestros clientes
Conocer las operaciones del negocio
Evaluacin de los riesgos del cliente
Participacin directa de los profesionales con amplio conocimiento y experiencia
Efectuar un trabajo de alta calidad de acuerdo a las polticas, normas, requerimientos internacionales y
locales
Proponer soluciones claras, precisas e inmediatas
Entregar valor agregado en todo servicio
Brindar asesora continua y permanente
ALCANCE DE LA AUDITORIA
El servicio a contratarse es esencialmente la revisin del departamento de recursos humanos para obtener una
opinin e informe de auditora mediante la auditora administrativa para cubrir los vacos existentes en los
controles internos y tener una percepcin de las disposiciones establecidas por la Ley de Compaas y la Ley
Orgnica de Rgimen Tributario Interno vigentes. As, como la observacin de procedimientos y criterios
tributarios mantenidos por la Administracin de una Compaa.
COMPONENTES AUDITADOS
Los componentes auditados son:
RECURSOS HUMANOS
ACTIVOS FIJOS
IMAGEN CORPORATIVA
INDICADORES DE GESTIN UTILIZADOS
Para la evaluacin del rea auditada se utiliz los siguientes Indicadores de Gestin:
TALENTO HUMANO
Objetivo: lograr que el porcentaje de evaluaciones sean razonables al
MTODOS DE EVALUACIN:
METODOS DE EVALUACION DE DESEMPEO 1 * 100 = 50%
TOTAL DE METODOS UTILIZADOS 2
La evaluacin semestral o anual no es realizada por el jefe inmediato, solo se realiza la evaluacin
durante los tres meses del periodo de prueba, el mismo representara el 50% y segn poltica de la
compaa
ACTIVOS se deben realizar dos evaluaciones.
FIJOS
Objetivo: verificar que el porcentaje de capacitacin sea la adecuada para el personal

contratado.
CAPACITACION
NMERO DE CAPACITACIONES EJECUTADAS 30 *100 = 30%
NMERO DE CAPACITACIN PLANIFICADAS) 100
Las capacitaciones no han sido ejecutadas en su totalidad solo se realiza estas

capacitaciones durante el ingresos de nuevos empleados el mismo que representa 30% y segn la
poltica se deben realizar estas capacitaciones continuamente.
ACTIVOS FIJOS
Objetivo: Comprobar que existan y estn en uso

COMPRAS
COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL AO 2015 3 * 100 = 60%
PRESUPUESTO DE COMPRAS 5
El resultado permite determinar cuanto del plan de compras se ha ejecutado con
respecto
IMAGENal presupuesto
CORPORATIVAasignado en el periodo.
Objetivo: Verificar que sean propiedad de la empresa

ADMINISTRACION
NUMERO DE VECES EN LAS QUE CONSTATAN LOS BIENES L.D AL AO 10 *
100 = 100%
TOTAL DE CONSTATACIONES SEGN NORMATIVA 10
El resultado permite determinar cuntas veces que la administracin hace la
revisin de los bienes de larga duracin en base a normativa.
Objetivo: Verificar su adecuado mantenimiento
VENTAS
NUMERO DE VECES DE MANTENIMIENTOS A LOS ACTIVOS FIJOS 4 * 100 =
40%
NUMERO DE MANTENIMIENTOS PLANIFICADOS 10
El resultado permite determinar el porcentaje de las veces que se le ha hecho
mantenimiento a los activos fijos de la empresa.
IMAGEN CORPORATIVA
Objetivo: Conocer la marca y el producto
CANTIDAD DE HOJAS MEMBRETADAS UTILIZADAS

CANTIDAD DE HOJAS MEMBRETADAS EN STOCK
50 =50%
100
El resultado permite determinar el porcentaje de hojas
membretadas utilizadas corresponden al 50%.ante las que se
encuentran en stock y deberan estar en condiciones adecuadas.
Objetivo: Determinar sus atributos positivos y negativos.

CANTIDAD DE TARJETAS DE PRESENTACION ENTREGADAS
CANTIDAD DE TARJETAS DE PRESENTACION ELABORADAS
20 =40%
50
La entrega de tarjetas de presentacin no son las adecuadas por
lo que nos permite determinar que un 40% de estas son dadas un
buen uso y las restantes no.
CAPITULO 2
MISION
Generar energa hidroelctrica con alta tecnologa, eficiencia, calidad, mnimo impacto ambiental y bajos
costos, para impulsar el desarrollo del pas.
VISION
Ser una empresa lder de generacin elctrica del pas, haciendo uso de la mejor fuente renovable: el agua,
aplicando procesos de produccin eficientes, que garanticen los menores impactos ambientales, con los ms
altos estndares de calidad y responsabilidad social, que coadyuve a la independencia energtica del pas.
OBJETIVO GENERAL
Construir la central hidroelctrica en periodo de 6 aos, con las mejores prcticas constructivas,
respetando el ambiente y contribuyendo al desarrollo de la comunidad en el rea de influencia del
proyecto.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Disear, instalar, construir, mantener, controlar y operar centrales de generacin elctrica; y,
Comercializar la energa generada.
Producir energa elctrica activa y reactiva al menor costo, con mejoramiento continuo de sus procesos
tcnicos y ambientales.
Comercializar la energa bajo mecanismos competitivos, que aseguran la sostenibilidad financiera.
Generar dividendos para el accionista, con valor econmico agregado.
POLITICAS
Hidroelctrica Coca Codo Sinclair S.A., compaa dedicada a la produccin de energa hidroelctrica, tiene el
compromiso de prevenir la contaminacin, cumplir la legislacin y reglamentacin ambiental aplicable, as
como otros requisitos a los que la empresa se suscriba, relacionados con los aspectos ambientales de sus
actividades.
Para ello, mantiene un Sistema de Gestin Ambiental que mejore continuamente el desempeo, y donde las
acciones preventivas prevalezcan sobre las acciones correctivas.
La empresa mejorar continuamente su rentabilidad para asegurar su permanencia en el negocio y
aumentar la satisfaccin de sus accionistas.
La empresa cumplir los requisitos acordados con los clientes.
ESTRATEGIAS
Implantacin de un sistema de gestin de la informacin ERP (Enterprise ResourcePlanning).
Adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIFFs)

Mejoramiento Competitivo
Expansin y diversificacin de la generacin elctrica
Sostenibilidad financiera
Fortalecimiento y desarrollo empresarial
Gestin integrada de sistemas de calidad, seguridad, salud, ambiente y responsabilidad social.
VALORES CORPORATIVOS:
Desarrollo: Orientar la energa al desarrollo nacional, procurando el mejoramiento social y la calidad de
vida.
Eficiencia: Depender, como toda compaa, de sus propios recursos y de los que pueda alcanzar a travs
del desarrollo de sus proyectos, ser rentable y generar ganancias para sus accionistas.
Innovacin: Estimular la investigacin y la transferencia tecnolgica buscando alianzas con organismos
nacionales y/o internacionales, pblicos y/o privados.
Transparencia: Sostener una poltica de apertura, honestidad y transparencia frente a sus socios y ante la
opinin pblica.
Recursos Ambientales: Sostener una celosa poltica de proteccin de los recursos ambientales, buscando
asegurar el desarrollo sustentable
Honestidad y tica: Es obligacin de todo el sector, utilizar correcta, veraz y efectivamente la
informacin y recursos del Estado.
Respeto y Tolerancia: Se caracteriza por respetar las diferencias individuales en ideas, criterios,
concepciones y pensamientos, y buscar una convivencia armnica del sector, para lograr las metas y
objetivos propuestos.
Compromiso y Lealtad: Tener sentido de pertenencia con las organizaciones y contribuir a su
mejoramiento continuo.
Adaptacin a los Cambios: Ser conscientes de los cambios a nivel mundial en los aspectos: poltico,
econmico, tecnolgico, informtico y social, por lo tanto, atender en la implementacin de nuevas
estrategias y planes de contingencia de acuerdo a las situaciones que se presenten.
Trabajo en Equipo: Dentro de las organizaciones se promueve el trabajo en equipo, como factor de
integracin, liderazgo, compromiso, participacin, confianza y creatividad.
Imparcialidad y Equidad: Brindar a todos los usuarios un trato justo, respetuoso y equitativo en la
prestacin de los servicios.
Responsabilidad Social y Ambiental: Dar cumplimiento a los compromisos adquiridos con la
comunidad en el desarrollo de la funcin social del Estado, y tener en cuenta el respeto por el medio
ambiente para as contribuir al desarrollo sostenible del pas.
Oportunidad y Calidad en el Servicio: Tener el compromiso de entregar resultados, productos y
servicios de calidad en forma oportuna para satisfaccin de los usuarios.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
1. JUNTA DE ACCIONISTAS
2. DIRECTORIO
3. GERENTE GENERAL
4. ASESORA JURDICA
5. ASESORA DE COMUNICAIN
6. AUDITORA INTERNA
7. SUBGERENCIA GESTIN AMBIENTAL Y RELACIONES COMUNITARIAS
8. SUBGERENCIA ADMINISTRATIVA Y DESARROLLO ORGANIZACIONAL
9. SUBGERNCIA FINANCIERA
10. GERENCIA TCNICA
PRINCIPALES FUNCIONARIOS.
1. Derlis Rolando Palacios Guerrero - Presidente del Directorio
2. Armendriz, Ivn - Asesor Jurdico
3. Bolaos, Cecilia - Costos y Programacin
4. Bucheli, Mnica Asistente- Dep. Jurdico
5. Cadena, Diego- Especialista en Desarrollo Organizacional
6. Cajas, Norma - Subgerente Financiera
7. Cepeda, Luciano - Gerente Ingeniera
8. Correa, ngel - Hidrlogo
9. Fiallo, Valeria - Asistente Gerencia
10. Lara, Alexandra - Asistente Administrativa
11. Marroqun, Guillermo - Especialista en Presupuestos
12. Meza, Jaime - Sistemas e Informtica
13. Naranjo, ngel - Gerente General
14. Nez, Ivn - Gelogo
15. Prez, Esteban Especialista en Gestin Ambiental, Seguridad Industrial y Ambiental
16. Quintana, Ricardo - Pro Secretario
17. Zambrano, Yesenia - Asistente G. Tcnica
18. Zapata, Javier - Contador
CAPITULO 3
RESULTADOS ESPECIFICOS POR COMPONENTE
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ASPECTOS GENERALES
Observacin n.-1
1. Se determin
Se determin que lasdefunciones
que las funciones personal de
no personal no seclaramente
se encuentran encuentrandefinidas.
claramente definidas, por tal motivo el
gerente no delega, y acapara todas las actividades satisfactoriamente, adems y como las funciones del
Conclusin:personal no se encuentraconbien definidas, el gerente realiza actividades que no son de su
responsabilidad.
No mantiene una correcta segregacin de funciones y por ello la institucin no funciona como
Recomendacin:
debera estar haciendo. Y el personal no quiere ms de lo que ha venido haciendo.
Actualizar los estatutos para determinar las funciones que le corresponde a cada empleado de la
institucin.
Realizar un manual de procedimientos para que cada empleado sepa con anticipacin todas las
actividades que le corresponde realizar.
Observacin n.-2
El porcentaje de cumplimiento de los procesos de capacitacion e incentivos

es del 80%.
Conclusin:
La normativa de la entidad indica que todos los trabajadores deben tener un

proceso de capacitacion e incentivos para su trabajo, pero se debe
programar las capacitaciones verificando que el personal no se encuentre en
el periodo de vacaciones ya que al no cubrir con la totalidad del personal se
incuerre en gastos adicionales.
Recomendacin:
Realizar la planificacin de las capacitaciones para comprobar que el 100%

de sus empleados se encuentren en las instalaciones de la entidad para el
proceso de capacitacion, de esta manera evitan inconvenientes.
Observacin n.-3
La empresa tiene deficiencias al cumplir las funciones asignadas para cada departamento.
Conclusin:
Inadecuado cumplimiento de las labores y obligaciones asignadas en el departamento de

Recursos Humanos y por ese motivo existe desorganizacin en el departamento en el mismo y
adems conflictos laborales.
Recomendacin:
Cumplir a cabalidad con loq ue indica el codigo interno y capacitar a la encargada del
departamento
PROGRAMA de Recursos Humanos
ESPECFICO DE para que se puede
TALENTO HUMANOdesempear las funciones asignadas sin
Observacin n.-1
De todas las carpetas revisadas se pudo observar que varias no tenan archivado el contrato
legalizado a pesar de que los empleados ya estaban laborando para la empresa hace varios meses.
Conclusin:
No se realiza la legalizacin del contrato del nuevo empleado antes de su ingreso a la empresa, hay
trabajadores que estn laborando sin contrato, y a otros se los legaliza despus de varios meses de
estar trabajando en la empresa.
Recomendacin:
El nuevo empleado ser contratado y afiliado al Seguro Social una vez que ha superado con xito
el proceso de seleccin de personal, para evitar que existan empleados laborando sin contrato y ni
afiliacin al IESS.
Observacin n.-2
Inadecuada elaboracin e incumplimiento del Plan de Capacitacin.
Conclusin:
La capacitacin dentro del rea administrativa y operacional debe ser efectiva para que no existan
retraso en la Hidroelctrica y se pueda cumplir con los plazos.
Recomendacin:
Supervisar al jefe de Recursos Humanos para que se hagan las solicitudes correspondientes para la
capacitacin oportuna del personal.
Observacin n.-3
Ausencia de organizacin y falta de planificacin en el proceso de induccin.
Conclusin:
Segn el manual de induccion que posee la entidad indica que debe existir una
planificacin para el proceso ,pero la falta de politicas provoca que las actividades
asignadas para la induccin no sean las adecuadas y al personal se le dificulta tener
un conocimiento bsico de las funciones.
Recomendacin:
Designar un encargado de la planificacin del proceso de induccin y cumplimiento
del mismo.
PROGRAMA ESPECIFICO DE ACTIVOS FIJOS

Observacin n.-1
Los registros en donde consta cada uno de los Activos fijos no tienen campos en donde se detalle
las caractersticas y condiciones de uno de los activos detallados en el libro, dicho registro solo
consta del nombre del bien y su valor de compra.
Conclusin:
La poltica interna de la entidad establece que los registros de Activos Fijos debern contener todas
las caractersticas respectivas al bien para su respectivo control, la informacin de algn activo no
se encuentra con rapidez y perder el tiempo en su bsqueda.
Recomendacin:
Actualizar el libro de activos fijos con la brevedad posible para que no existan ms falencias.
Observacin n.-2
No existe un control interno para el uso de los activos fijos.
Conclusin:
Para un control interno adecuado de los activos fijos deber existir una persona capacitada para desarrollar
este control necesario para que no existan prdidas ni mal uso de los mismos.
Recomendacin:
Se recomienda a la planta utilizar un sistema de control interno para de esta manera controlar el uso de los
activos fijos.
Observacin n.-3
La maquinaria despus de ser utilizada no es llevada a un centro de reparacin para ser revisada.
Conclusin:
Por desconocimiento o falta de informacin de estos procedimientos por parte de las autoridades deber
contratarse a un especialista en la maquinaria para verificar si est en buenas condiciones o necesita de un
mantenimiento.
Recomendacin:
Los mecanismos deben de estar pendientes de la maquinaria despus de que han regresado de los diferentes
proyectos para ser revisados y aplicados un ABC de un mejor mantenimiento de los mismos y presten un
mejor servicio.
PROGRAMA ESPECIFICO DE IMAGEN CORPORATIVA
Observacin n.-1
El logotipo de la empresa pblica se ve en una misma totalidad que el utilizado por el Movimiento
Alianza Pas, por lo que existen cierta confusin dentro los usuarios internos y externos.
Conclusin:
No se realiza el seguimiento correcto al uso de la imagen corporativa y adems no se ha tomado en
cuenta la opinin de los usuarios internos y externos.
Recomendacin:
Crear el Manual de Uso de Imagen Corporativa, que incluya el uso correcto en todas las instancias.
Observacin n.-2
Existe material de papelera como hojas membretadas, lpices y carpetas en distintos tonos de
colores, causando una confusin sobre el logotipo y el uso correcto del mismo.
Conclusin:
No se realiza el almacenamiento correcto en las bodegas ya que la persona encargada es enviada a
realizar otras actividades, se abren los paquetes y se los deja a la intemperie.
Recomendacin:
Crear un supervisor de bodega, que asegure el correcto uso de los materiales de papelera para que
estos no se vean afectados por condiciones climticas.
Observacin n.-3
Las tarjetas de presentacin que han sido elaboradas para la empresa no se las ha hecho con el
debido cuidado y tomando en cuenta todas indicaciones de la entidad y todos sus requerimientos.
Conclusin:
No se realiza la adecuada entrega de las tarjetas de presentacin fuera de la entidad y por tal razn
se ve afectada su imagen corporativa.
Recomendacin:
Se debera contratar una persona para capacitar a los funcionarios de la entidad que poseen las
tarjetas de presentacin para que sepan dar un buen eso de las mimas y las usen solo cuando sea
necesario.
INFORME DE SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA DE
GESTIN
COCA CODO SINCLAIR
PERIODO EXAMINADO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
FIRMA DE AUDITORES: GARCIA & LLUMIQUINGA

ASOCIADOS
QUITO-ECUADOR
.
Dr. Yuri Osorio

Estimada Doctora:
De mi consideracin:
Hemos efectuado el examen especial al seguimiento de recomendaciones, contenidas en los informes emitidos
por nuestra firma de la Auditora Interna efectuada, por el perodo comprendido entre el 01 de enero de 2016 y
el 31 de diciembre de 2016.
Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditora Gubernamental emitidas por
la Contralora General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea debidamente planificado y
ejecutado para obtener certeza razonable que la informacin y la documentacin examinada, no contienen
exposiciones errneas de carcter significativo; igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se
hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes, polticas y dems
normas aplicables.
Debido a la naturaleza de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.
Cordialmente,

GERENTE GENERAL DE GARCIA & LLUMIQUINGA ASOCIADOS
Recomendacin 1:
Actualizar los estatutos para determinar las funciones que le corresponde a cada empleado de la institucin.
Realizar un manual de procedimientos para que cada empleado sepa con anticipacin todas las actividades que
le corresponde realizar.
Evidencia:
En los ltimos meses se ha implementado el manual de procedimientos que incluye las actividades a desarrollar
por cada uno de los integrantes de la institucin.
Conclusin:
En el informe constan esta recomendacin la cual est cumplida, por los servidores a quienes estaban dirigidas.
Recomendacin 2:
Realizar la planificacin de las capacitaciones para comprobar que el 100% de sus

empleados se encuentren en las instalaciones de la entidad para el proceso de
capacitacion, de esta manera evitan inconvenientes.
Evidencia:
Las capacitaciones han sido orientadas con la intencin de cumplir con el 100% de los empleados, llegando a
95%, an falta el 5% pero se trabaja en la mejora continua.
Conclusin:
Recomendacin 3:
Cumplir a cabalidad con loq ue indica el codigo interno y capacitar a la encargada del departamento de
Recursos Humanos para que se puede desempear las funciones asignadas sin ninguna deficiencia.
Evidencia:
Al contar con un manual de funciones, los servidores que son responsables de cada una de las actividades
cumplen a cabalidad lo que se les ha encomendado.
Conclusin:
Recomendacin 4:
El nuevo empleado ser contratado y afiliado al Seguro Social una vez que ha superado con xito el proceso de
seleccin de personal, para evitar que existan empleados laborando sin contrato y ni afiliacin al IESS.
Evidencia:
Los nuevos empleados son afiliados el da que se firma su contrato con la empresa, y as se evita sanciones y
multas.
Conclusin:
Recomendacin 5:
Supervisar al jefe de Recursos Humanos para que se hagan las solicitudes correspondientes para la capacitacin
oportuna del personal.
Evidencia:
Las capacitaciones han sido orientadas con la intencin de cumplir con el 100% de los empleados, el supervisor
del rea de recursos humanos ha trabajo en la mejora continua del proceso, para as contribuir al desarrollo de la
empresa.
Conclusin:
Recomendacin 6:
Designar un encargado de la planificacin del proceso de induccin y cumplimiento del mismo.
Evidencia:
En el manual de funciones se asign un nuevo encargado de la planificacin del procesos de induccin y
cumplimiento, en el mismo se detalla cada una de las actividades que debe cumplir.
Conclusin:
Recomendacin 7:
Actualizar el libro de activos fijos con la brevedad posible para que no existan ms falencias.
Evidencia:
Los activos fijos se encuentran al da, con sus depreciaciones y registradas en su libro diario y mayor, se ha
clasificados a los activos en grupo para que su manejo dentro de la empresa sea oportuno.
Conclusin:
Recomendacin 8:
Se recomienda a la planta utilizar un sistema de control interno para de esta manera controlar el uso de los activos fijos.
Evidencia:
El control interno para el manejo de los activos fijos, los controlando de manera oportuna calculando con
regularidad las depreciaciones y donaciones.
Conclusin:
Recomendacin 9:
Los mecanismos deben de estar pendientes de la maquinaria despus de que han regresado de los diferentes proyectos
para ser revisados y aplicados un ABC de un mejor mantenimiento de los mismos y presten un mejor servicio.
Evidencia:
Las maquinarias han sido utilizadas correctamente, y el uso que se les ha dado esta dentro de los rangos que
cada proyecto mantiene, el mantenimiento de los mismo ha sido de manera oportuna evitando cargos futuros en
la compra de nueva maquinaria.
Conclusin:
Recomendacin 10:
Crear el Manual de Uso de Imagen Corporativa, que incluya el uso correcto en todas las instancias
Evidencia:
El Manual de Uso de Imagen Corporativa, se ha creado en base a los estndares, que pide la Contralora, y se
detalla el correcto uso de la imagen de empresa, ante los directivos y la sociedad en general
Conclusin:
Recomendacin 11:
Crear un supervisor de bodega, que asegure el correcto uso de los materiales de papelera para que estos no se
vean afectados por condiciones climticas.
Evidencia:
En el nuevo manual de funciones se asign a una persona encargada de la bodega, en el mismo se establece
cada una de las actividades que debe cumplir, y el aseguramiento correcto de los materiales que le han sido
encargados.
Conclusin:
Recomendacin 12:
Se debera contratar una persona para capacitar a los funcionarios de la entidad que poseen las tarjetas de
presentacin para que sepan dar un buen eso de las mismas y las usen solo cuando sea necesario.
Evidencia:
Se ha establecido una responsabilidad social y ambiental, ya que el desperdicio de materiales de imprenta, se ha
reducido en el 70%, el buen uso de los materiales ha logrado reducir costos de publicidad.
Conclusin:

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL

DR. LILIANA MORILLO

PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS

Quito, Octubre 14 de 2016

Quito, Octubre, 22 de 2016

Me complace presentarme por este medio para entregarle un resumen de nuestros

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Realizamos actividades de auditora externa, auditoria interna, revisiones

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Utilizamos una red global de profesionales,

Trabajamos juntos para aportar ideas de mejoramiento en todos nuestros clientes,

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En los mencionados clientes nos relacionan con

El equipo de trabajo se basa en los siguientes aspectos que constituyen nuestra

Nuestra filosofa consiste en proveer servicios de calidad, a travs de un equipo que

Estrategia Nuestra estrategia bsica es poner en prctica nuestra filosofa,

Personal La asignacin del personal requerido para la realizacin del

Metodologa El uso de una metodologa flexible de forma tal que la auditoria

Independencia Es poltica de nuestra firma en todos los trabajos que realizamos,

Profesionalismo Nuestras polticas nos exigen en todo momento

Jazmn Garca (Ex Deloitte)

Tendr a su cargo la supervisora total del trabajo, el control de calidad de los

Es Gerente General de Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda desde

el ao 2001. Es Doctor en Contabilidad y Auditora.

Es M.B.A. de la U. Central del Ecuador 2007.

Es Mster en Finanzas Internacionales. ESPE 2010.

Es Contador Pblico Autorizado, Miembro de la Federacin Ecuatoriana de

Es Registro Nacional de Auditores Externos Registro Nacional 399

Fue Controller para el Grupo Fybeca (desde 2000/2002) Farmacias y Comisariatos

Fue Auditor de Deloitte&Touche (desde 1994/ 2001) cuenta con 6 aos de

Katherine Cern (Ex Erns&Young)

Katherine tendr a su cargo la planificacin, ejecucin y supervisin del trabajo de

Su experiencia incluye asesora y planificacin estratgica para evitar contingentes,

Es Supervisor de Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda

desde el ao 2009. Es Ingeniero en Contabilidad y Auditora.

Es Contador Pblico Autorizado, Miembro de la Federacin Ecuatoriana de

Fue jefe de departamentos contables para importantes compaas (desde

Karina tendr a su cargo la planificacin y ejecucin total del trabajo de

Su experiencia incluye asesora y planificacin estratgica para evitar contingentes,

Es Senior de Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda

desde el ao 2008. Es Ingeniera en Contabilidad y

Es Contador Pblico Autorizado, Miembro de la Federacin Ecuatoriana de

Es Senior de auditora Garcia&Llumiquinga Asociados Cia. Ltda (desde 2011/2016)

Fue Sub-contadora de Lapis S.A. (desde 2007/2008) cuenta con 1 ao de

Nuestra filosofa consiste en proveer a nuestros clientes

Estrategia Nuestra estrategia bsica es poner en prctica

Personal La asignacin del personal requerido para la

Metodologa El uso de una metodologa flexible de forma

Independencia Es poltica de nuestra Firma que en todos

Profesionalismo Nuestras polticas nos exigen en todo

Experiencia El staff asignado para realizar la auditora,

Alcance del servicio

El servicio a contratarse es esencialmente la revisin de los estados