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Descripcin
Caja: Registra aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la entidad, el
cual est representando por la moneda de curso legal o sus equivalentes. Efectivo que no ha
ido a banco.
Fondo Fijo de Caja Chica: Registra movimientos que experimente el fondo fijo de caja chica,
la cual representa el importe del valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad
establecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.
Banco: Registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la
entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero. Valores
disponibles en el banco, ahorros, cheques
Inversiones Temporales: Registra los aumentos y disminuciones que experimentan las
inversiones que con carcter temporal realiza la entidad, ya sea en casas de bolsa o cualquier
otro organismo del sistema financiero nacional, con el propsito de obtener un rendimiento o
ganancia en un breve tiempo, durante el cual ha invertido el efectivo ocioso que sobrepasa los
requerimientos normales de operacin. Menores de un ao.
Clientes: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de mercancas o la
prestacin de servicios, nica y exclusivamente a crdito, ya sea documentado o no.
Todo dado al crdito
Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientes: Registra los aumentos y disminuciones que
se realizan a las estimaciones que se efectan con la finalidad de determinar las
partidas que se consideran de difcil cobro. Su saldo es acreedor y representa la
cantidad que razonablemente no se recuperar en efectivo (cobro) de las ventas de
mercancas o prestacin de servicios.
Documento x Cobrar: Aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a
las mercancas o a la prestacin de servicios, nica y exclusivamente a
crdito documentado (Letra de cambio, pagars)
Deudores: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos
a las mercancas o la prestacin de servicios, los prstamos concedidos y otros
conceptos de naturaleza anloga, nica y exclusivamente a crdito abierto, sin
exigir garanta documental representada por ttulos de crdito (letras de cambio y
pagars)
Funcionarios y Empleados: Registra aumentos y disminuciones derivados de los prstamos
concedidos al personal de la empresa.
ISV Acreditable: Registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que
la empresa paga en la adquisicin (compra) de mercancas, bienes o
servicios, por el cual obtiene el derecho de acreditarlo contra el impuesto al
valor agregado cobrado a sus clientes en la venta de mercancas o
prestacin de servicio.
Anticipo de Impuestos: Registra los aumentos y disminuciones que experimentan los pagos
provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de
las leyes fiscales respectivas (principalmente los pagos provisionales de la
ley del ISR)
Inventarios, Almacn: Registran los aumentos y disminuciones que sufren las mercancas
propiedad de la entidad, las cuales son adquiridas para ser vendidas, como
actividad principal y normal de toda entidad comercial. Mercadera para la
venta.
Mercancas en Trnsito: Registra los aumentos y disminuciones que experimentan las mercancas
adquiridas fuera de la plaza, las cuales viajan por cuenta y riesgo de la
entidad.
Anticipo a Proveedores: Registra los aumentos y disminuciones por los importes que se anticipan a
los proveedores de mercancas o servicios, a cuenta de futuras compras.
Papelera y tiles: Registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos
materiales y tiles de oficina, eje papel, facturas, recibos, sobres, lpices,
plumas, etc.
Propaganda y Publicidad: Registra los aumentos y disminuciones que sufren las inversiones
efectuadas por la empresa en los medios de comunicacin, para informar al
pblico sobre las mercancas, productos o servicios que ofrece. Prensa,
radio, tv, revistas, folletos, volantes, etc.
Primas de Seguros y Fianzas: Registra los aumentos y disminuciones que experimentan aquellos
pagos efectuados por la empresa a las compaas de seguro y fianzas, por
las cuales adquiere el derecho de asegurar sus bienes contra siniestros tales
como robo, incendio, riesgos, accidentes, etc.
Rentas Pagadas por Anticipado: Registra los aumentos y disminuciones relativos a los importes de
una o varias rentas mensuales, trimestrales, semestrales, anuales, etc.
Pagadas anticipadamente y pendientes de devengarse.
Intereses Pagados por Anticipado: Registra los aumentos y disminuciones relativos a los
importes de los intereses pagados por anticipado, antes del vencimiento del
crdito, pendientes de devengarse por los cuales la empresa obtiene el
derecho de utilizar el dinero recibido y efectuar el pago hasta el fin del
periodo contratado.
NOTA: Las cuentas papelera y tiles, propaganda, primas de seguros, rentas y/o intereses
pagados por anticipado, aumentarn cada vez que se adquieran y disminuirn por el
precio de costo de estos bienes que se vayan utilizando o consumiendo; es decir
conforme se vayan gastando se considerarn como un gasto y debern
descargarse de la cuenta de activo y aplicarse a los resultados de operacin.
Terrenos: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los terrenos propiedad de la
empresa, valuados al precio de costo.
Edificios: Registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o
construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo.
Depreciacin Acumulada de Edificios: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a la
depreciacin de edificios, la cual representa la parte recuperada del costo de
adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor (o no)
de desecho. Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de
adquisicin de edificios que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los
resultados del perodo, es decir, representa la depreciacin acumulada.
Mobiliario y Equipo de Oficina: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en
los muebles y el equipo de oficina de la empresa, valuados a precio de costo.
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo de Oficina: Registra los aumentos y
disminuciones que se realizan a la depreciacin de mobiliario y equipo de oficina, la
cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til
de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho. Su saldo es acreedor y
representa la cantidad del precio de costo de adquisicin de mobiliario y equipo de
oficina que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del
perodo, es decir, representa la depreciacin acumulada.
Muebles y Enseres: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los muebles y
enseres propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres: Registra los aumentos y disminuciones que
se realizan a la depreciacin de muebles y enseres, lo cual representa la parte
recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y
considerando un valor (o no) de desecho. Su saldo es acreedor y representa la
cantidad del precio de costo de adquisicin de muebles y enseres que se ha
recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del perodo, es decir,
representa la depreciacin acumulada.
Equipo de Transporte: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehculos
propiedad de la empresa, los cuales son usados para el transporte de sus empleados o
ejecutivos, valuados a precio de costo.
Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte: Registra los aumentos y disminuciones que
se realizan a la depreciacin de equipo de transporte, lo cual representa la parte
recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y
considerando un valor (o no) de desecho. Su saldo es acreedor y representa la
cantidad del precio de costo de adquisicin de equipo de transporte que se ha
recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del perodo, es decir,
representa la depreciacin acumulada.
Equipo de Entrega y Reparto: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los
vehculos que la empresa utiliza para el reparto y la entrega de mercanca o productos
que vende a sus clientes, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
Depreciacin Acumulada de Equipo de Entrega y Reparto: Registra los aumentos y
disminuciones que se realizan a la depreciacin de equipo de entrega y reparto, lo
cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til
de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho. Su saldo es acreedor y
representa la cantidad del precio de costo de adquisicin de equipo de entrega y
reparto que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del
perodo, es decir, representa la depreciacin acumulada.
Derechos de Autor: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan al registrar una obra
ya sea tcnica, cientfica, literaria, musical, etc., por lo cual, el gobierno concede al
autor de la misma el derecho exclusivo de publicar, difundir o vender su obra durante
toda su vida.
Patentes: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan debido a los pagos efectuados
al gobierno, para el registro de las patentes por inventos de maquinarias,
procedimientos tcnicos, compuestos, etc., con los cuales se adquiere el derecho
exclusivo de explotar comercialmente, producir y vender un determinado producto.
Marcas: Registra los aumentos y disminuciones relacionados con el pago en el desarrollo de
una marca o nombre comercial, as como los relativos a los derechos de su registro.
Crdito Mercantil: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan con base en el hecho
de que la empresa realiza sus operaciones en tal forma que sus clientes estn
convencidos que sus negocios futuros con ella habrn de ser tan buenos como en el
pasado, cuando los clientes continan realizando con ella el mismo tipo de
operaciones, o cuando su buena reputacin atrae a nueva clientela.
Gastos Pre-operativos: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en la etapa pre-
operativa de una empresa, cuyas actividades se encuentran encaminadas a iniciar sus
operaciones comerciales e industriales, tales como adquirir equipos, organizar su
administracin y su produccin, desarrollar los productos o servicios que planea
vender, desarrollar su mercado, contratar su personal, etc.
Gastos de Constitucin: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto
de las erogaciones que la empresa paga cuando se lleva a cabo el proceso de
constitucin como sociedad mercantil.
Amortizacin Acumulada de Gastos de Constitucin: Registra los aumentos y disminuciones
que se realizan a la amortizacin acumulada de los gastos de constitucin, la cual
representa la recuperacin del costo de estos gastos, cargada a los resultados del
ejercicio. Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de constitucin.
Gastos de Organizacin: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto
de las erogaciones que la empresa paga a los profesionales (despachos de
administradores o contadores especialistas en consultora) que hayan llevado a cabo
la organizacin de la empresa.
Amortizacin Acumulada de Gastos de Organizacin: Registra los aumentos y disminuciones que
se realizan a la amortizacin acumulada de los gastos de organizacin, la cual
representa la recuperacin del costo de estos gastos, cargada a los resultados del
ejercicio. Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de organizacin.
Gastos de Instalacin: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por concepto de las
erogaciones que la empresa paga para instalar y adaptar las oficinas e instalaciones y
dejarlas en condiciones de uso adecuadas a las necesidades de la entidad.
Amortizacin Acumulada de Gastos de Instalacin: Registra los aumentos y disminuciones que
se realizan a la amortizacin acumulada de los gastos de instalacin, la cual
representa la recuperacin del costo de estos gastos, cargada a los resultados del
ejercicio. Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los
gastos de instalacin.
Fondo de Pensiones y Jubilaciones: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por
conceptos del establecimiento de fondos (separaciones de efectivo), con la finalidad
de poder pagar a sus trabajadores que se pensionen o jubilen.
Depsitos en Garanta: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por aquellas
cantidades dejadas en guarda para garantizar bienes o servicios.
Inversiones o Construcciones en Procesos: Registra los aumentos y disminuciones que se
realizan por las inversiones en construcciones que se encuentran en proceso.
Terrenos No Utilizados: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por aquellos
terrenos propiedad de la entidad que no estn siendo utilizados por la empresa y cuyo
uso est sujeto a la decisiones de la administracin de periodos futuros.
Capital, Patrimonio: Registra los aumentos y disminuciones que se efectan en el capital del
propietario de la empresa.
Capital Social: Registra los aumentos y disminuciones derivadas de las aportaciones que efectan
los socios o accionistas de sociedades mercantiles.
Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital: Registra los aumentos y disminuciones
derivados de las cantidades aportadas por los socios, decretados por la asamblea de
accionistas, para ser aplicados posteriormente como aumentos de capital social.
Capital Donado: Registra los aumentos y disminuciones derivados de los donativos recibidos por la
empresa, los que por sus caractersticas no puedan considerarse como un ingreso
del periodo contable en el cual se recibieron.
Utilidad Neta del Ejercicio: Registra los aumentos y disminuciones que experimenta la utilidad
neta del ejercicio.
Prdida Neta del Ejercicio: Registra los aumentos y disminuciones que experimenta la prdida
neta del ejercicio. Su saldo es deudor y representa la prdida neta del ejercicio.
Utilidades (Acumuladas) Retenidas: Registra los aumentos y disminuciones derivados de los
traspasos de las utilidades netas del ejercicio (de cada periodo contable).
Prdidas Acumuladas: Registra los aumentos y disminuciones de las prdidas acumuladas. Su
saldo es deudor y representa las prdidas acumuladas.
Resultados de Ejercicios Anteriores: Registra los aumentos y disminuciones de las utilidades y
prdidas acumuladas; es empleada por aquellas empresas que en lugar de utilizar las
cuentas de utilidades y prdidas acumuladas, prefieren hacer uso de una sola. Su
saldo es deudor o acreedor; segn represente prdidas o utilidades acumuladas,
respectivamente.
Reserva Legal: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la creacin e incrementos de
reservas, establecidos por la Ley General de Sociedades Mercantiles.
Reserva Estatutaria: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la creacin e
incrementos de reservas, establecidas en los estatutos de la sociedad (escritura
constitutiva o sus modificaciones).
Reserva Contractual: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la creacin e
incrementos de reservas, establecidos por contratos celebrados por la empresa con
sus clientes, proveedores, etc.