UNS,

EAP. INGENIERIA CIVIL

CUESTIONARO DE PREGUNTAS PARA EL EXAMEN DE LA TERCERA
UNIDAD. SEMESTRE 2016-IICODIGO TRIBUTARIO
1. QUE TIPO DE PERSONAS ESTAN SOMETIDAS AL CODIGO
TRIBUTARIO
Las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones
indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el
Per,

2. QUE ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y
el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la
prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.

3. DESDE CUANDO ES EXIGIBLE LAOBLIGACION TRIBUTARIA

La obligacin tributaria es exigible:

1.

Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el da siguiente al

vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a partir del
dcimo sexto da del mes siguiente al nacimiento de la obligacin.
Tratndose de tributos administrados por la SUNAT, desde el da siguiente al
vencimiento del plazo fijado en el Artculo 29 de este Cdigo o en la oportunidad
prevista en las normas especiales en el supuesto contemplado en el inciso e) de dicho
artculo.
(8)

(8) Prrafo sustituido por el Artculo 4 del Decreto Legislativo N 953, publicado el 5 de
febrero de 2004.

2.

Cuando deba ser determinada por la Administracin Tributaria, desde el da siguiente al

vencimiento del plazo para el pago que figure en la resolucin que contenga la
determinacin de la deuda tributaria. A falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da
siguiente al de su notificacin.

4. QUIEN ES EL ACREEDOR TRIBUTARIO,

Acreedor tributario es aqul en favor del cual debe realizarse la prestacin tributaria.

5. QUIEN ES EL DEUDOR TRIBUTARIO.

Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria como
contribuyente o responsable.

6. CUAL DEUDA DEBE PAGARSE PRIMERO LA TRIBUTARIA, O LAS

REMUNERACIONES Y CTS.
Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los bienes
del deudor tributario y tendrn prelacin sobre las dems obligaciones en
cuanto concurran con acreedores cuyos crditos no sean por el pago de
remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los trabajadores

7. QUE ES UN AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUIEN LO

DESIGNA
Sujeto que, por razn de su actividad, funcin o posicin contractual est en
posibilidad de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor
tributario. .Administracin Tributaria

8. CUAL ES EL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL PARA

EFECTOS DE SUNAT
El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto
tributario
El domicilio procesal deber estar ubicado dentro del radio urbano que seale la
Administracin Tributaria

9. CON QUE DOCUMENTO SE ACREDITA LA REPRESENTACION LA

P.JURIDICA ANTE LA SUNAT
documento pblico o privado con firma legalizada notarialmente o por fedatario
designado por la Administracin Tributaria o, de acuerdo a lo previsto en las normas
que otorgan dichas facultades, segn corresponda.

10.
QUE SE ENTIENDE POR TRANSMISION DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA, PONGA UN EJEMPLO CORTO.
La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes a ttulo universal.
En caso de herencia la responsabilidad est limitada al valor de los bienes y derechos que se
reciba.

11.
CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA
TRIBUTARIA,
1) Pago.
2) Compensacin.
3) Condonacin.

4) Consolidacin.
5) Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperacin onerosa.
6) Otros que se establezcan por leyes especiales.

12.

CUAL ES LA T.I.M. ACTUALMENTE.

13.
PUEDE LA SUNAT OTORGAR FRACCIONAMIENTO
TRIBUTARIO A LOS CONTRIBUYENTES
14.
CUALES ES EL PRIMER PLAZO DE PRESCRIPCION DE LA
DEUDA TRIBUTARIA Y COMO SE COMPUTA
Artculo 44.- COMPUTO DE LOS PLAZOS DE PRESCRIPCION
El trmino prescriptorio se computar:
1.

Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que vence el plazo para la
presentacin de la declaracin anual respectiva.

15.
DIGA SI ES VERDAD QUE EL CODIGO TRIBUTARIO SE
APLICA SOLO PARA LA SUNAT
16.
DIGA SI ES VERDAD QUE LA FUNCION DELA SUNAT ES
RECAUDAR Y FISCALIZAR
S
17.
SEALE CUALES SON LOS VALORES QUE GIRA LA SUNAT
PARA EFECTUAR LA COBRANZA DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
18.
DIGA UD. SI EL PDT. 621-IGV-RENTA DECLARADO,
CONSTITUYE UN DECLARACION TRIBUTARIA
19.
DIGA UD. SI CONSTITUYE SU DERECHO, APERSONARSE
CON SU ABOGADO ASESOR ANTE SUNAT.
20.
DIGA UD. SI EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO(CPC), ES
EL RESPONSABLE DE LLEVAR LA CONTABILIDAD DE SU
NEGOCIO, Y REALIZAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
MENSUALES.

21.
DIGA UD. SI EL ING. CIVIL POR SU TRABAJO
INDEPENDIENTE, ESTA OBLIGADO A PRESENTAR SUS RECIBOS
ELECTRONICOS, Y ASIMISMO FISICOS.
22.
DIGA UD. SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE AFIRMACIN:
CUANDO EN EL DOMICILIO FISCAL NO HUBIERA PERSONA CAPAZ
ALGUNA O ESTUVIERA CERRADO, SE FIJAR UN CEDULON EN
DICHO DOMICILIO. LOS DOCUMENTOS A NOTIFICARSE SE
DEJARAN EN SOBRE CERRADO, BAJO LA PUERTA.
23.
CUANTOS DIAS LE OTORGA EL EJECUTOR COACTIVO AL
CONTRIBUYENTE PARA QUE PAGUE LA DEUDA TRIBUTARIA.
24.
SI LA SUNAT TE EMBARGA UN BIEN, QUE SE ENCUENTRA
EN TU LOCAL, QUE ES DE UN TERCERO, PUEDE RECLAMARLO
STE, O TU POR HABERSE ENCONTRADO EN TU LOCAL.
25.
CUALES SON LOS RECURSOS TRIBUTARIOS QUE SE
INTERPONEN EN UN PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO Y
TRIBUTARIO.
26.
A CUANTO ASCIENDE LA MULTA POR NO HABER
PRESENTADO LA DECLARACION TRIBUTARIA MENSUAL DEL
IGV.RENTA (PDT.621).
27.
CASO: LA EMPRESA CORAZON SERRANO, POR EL MES DE
OCTUBRE DEL 2016, LE CORRESPONDIA PRESENTAR SU
DECLARACION IGV-RENTA, ULTIMO DIA. 12.11.2016, SIN
EMBARGO LA PRESENT EXTEMPORANEAMENTE
EL 30.11.2016, CALCULE EL MONTO DE LA MULTA, CON EL
REGIMEN DE GRADUALIDAD (REBAJAS), ASIMISMO LOS
INTERESES. TENIENDO ENCUENTA QUE EL PAGO TOTAL LO
REALIZ JUNTO CON LA PRESENTACION.
IMPUESTO A LA RENTA.
28.
DIGA SI SE ENCUENTRALA GRAVADA LA RENTA OBTENIDA
POR LA SUCESION INDIVISA.
Artculo 52-A.- La renta neta de capital obtenida por persona natural, sucesin indivisa y
sociedad conyugal que opt por tributar como tal, domiciliadas en el pas estn gravadas con
una tasa de seis coma veinticinco por ciento (6,25%), con excepcin de los dividendos y
cualquier otra forma de distribucin de utilidades a que se refiere el inciso i) del artculo 24 de
esta Ley, los cuales estn gravados con la tasa de cuatro coma uno por ciento (4,1%).

29.

DIGA, QUE ES LA SUCESION INDIVISA.

la sucesin indivisa es un contribuyente de duracin determinada, pues su

existencia se inicia con el fallecimiento de la persona natural y se extingue ya
sea por mandato judicial o por inscripcin del testamento de la persona
fallecida, es decir, cuando los herederos incorporen a su propio patrimonio el
dejado por el causante.

30.

QUE SE ENTIENDE POR ENAJENACION.

Venta, o cesin del derecho o el dominio que se tiene sobre un bien o una
propiedad.

31.
QUE SEALA EL ART. 6, INCISOS, A Y B DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA.
32.
CUANTOS TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXISTEN DEL
IMPUESTO A LA RENTA.
Artculo 14.- Son contribuyentes del impuesto las personas naturales, las
sucesiones indivisas, las asociaciones de hecho de profesionales y similares
y las personas jurdicas. Tambin se considerarn contribuyentes a las
sociedades conyugales que ejercieran la opcin prevista en el Artculo 16 de
esta Ley.

33.

QUE ES RENTA

Renta es la utilidad o el beneficio que rinde algo o lo que de ello se cobra

34.
CUANTOS TIPOS DE RENTAS EXISTEN Y DE UN EJEMPLO
SIMPLE DE CADA UNO.
1. Renta de Primera Categora
Renta Bruta.- para su determinacin se requiere:

Renta Ficta, que es el 6% del autoevalo.

Renta Real, que comprende los ingresos por:

- La merced conductiva, es decir el pago pactado por el alquiler.
- Alquiler de accesorios (muebles, otros).

- Tributos pagados por el usuario del bien, y que corresponden al

arrendador.
- Otros servicios suministrados por el arrendador.
- Mejoras hechas por el arrendatario y que no han sido reembolsados
por el arrendador.
La renta bruta anual ser la mayor entre la renta ficta y renta real.
Renta Neta.- se determina deduciendo de la renta bruta el 20%.
Impuesto a pagar.- Se calcula sobre la renta neta, aplicndole el 6.25%, o en
todo caso el 5% sobre la renta bruta mensual.

Pagos a Cuenta.- Se realizar el pago mensual del 6.25% de la renta neta, o el

5% de la renta mensual.
En caso de cesin gratuita de bienes, se ha de efectuar el pago por impuesto a
la renta de primera categora sobre la renta ficta, dado que no hay renta real
EJEMPLO:
Alquiler de departamento por S/. 480 mensuales durante el ao 2009. El
arrendatario realiz mejoras durante el ao por un importe de S/.590, los
mismos que no fueron reembolsados por el arrendador. El autoevalo es de
S/60,000. Realiz pagos a cuenta por S/.288.
o Clculo de impuesto anual:
Renta Ficta: 6% (60000)
Renta Real:
Renta por Alquiler
480 x 12

= 3,600
= 5,760

Mejoras
Total Renta Real

590
6,350

Se calcula sobre la renta real, dado que es la mayor.

Renta Bruta
(-) 20%
Renta Neta

S/. 6,350
1,270
5,080

Pagos a cuenta mensual:

480 20%(480)
5%(480) = S/.24

384

Renta Anual de Primera Categora:

6.25%(5,080) = 318
Impuesto a regularizar:
Impuesto Anual
= 318
(-) Pagos a cuenta
Impuesto a pagar

= 288
30

6.25%(384) =

S/.24

5%(6,350) = 318

2. Caso- Renta de Segunda Categora

El seor Gmez obtuvo intereses por un prstamo que otorg a la empresa
San Pedro S.A. por un monto de S/. 6468.
La empresa San Pedro debe efectuar la retencin del 6.25% de la renta bruta o
el 5% del importe total de los intereses. La empresa retenedora deber declarar
la retencin en el PDT proporcionado por SUNAT.
Renta Bruta:

S/. 6,468

(-) 20%

1,293.6

Renta Neta

5,174.4 => 5,174

Impuesto de Segunda Categora:

5%(6,468) = 323

6.25% (5,174) = 323

3. Caso- Renta de Tercera Categora

Renta Neta.- La base imponible para la determinacin del impuesto de tercera
categora es obtenida despus de haber deducido de los ingresos netos
anuales, los costos y gastos incurridos en la actividad durante el periodo. Pero
se ha de tomar en cuenta que no todos los gastos son considerados como tales
para efectos tributarios.
Para que los gastos sean considerados como deducibles deben de seguir el
principio de causalidad:

Que sean necesarios.

Estn destinados a producir, obtener y mantener la fuente.

Se encuentren sustentados con documentos.

Sean permitidos por la ley.

EJEMPLO:
La empresa La Escalera S.R.L. ha incurrido en los siguientes gastos durante el
periodo 2009:
- Compras con Boletas de Venta:
Boletas de Venta de empresas que se encuentran en el RUS:

S/. 3,000

Boletas de Venta de empresas que no se encuentran en el RUS: S/. 2,800

La legislacin no permite deducir gastos sustentados con boletas de venta,
salvo que las entidades que las emitan se encuentran sujetas al Nuevo RUS.
En este caso slo est permitida la deduccin del 6% del total de las compras.
Es decir slo se deducirn S/180 de S/. 3000.
- La empresa tuvo una multa de la Municipalidad Distrital de Lince por S/3,560.
Los gastos por faltas que haya incurrido la empresa no son reconocidas como
gasto, por lo tanto sta multa no formar parte de las deducciones.
Entre otros gastos, se consideran no deducibles los siguientes:
* Los gastos personales y familiares.
* Gastos cuyos comprobantes de pago sean emitidos por personas
consideradas como no
habidas.
* Intereses, multas y sanciones.
Pagos a cuenta.- Para el pago a cuenta del impuesto de tercera categora
existen dos sistemas, el A y el B. El primero consiste en la determinacin de un
coeficiente el cual se calcula de la siguiente manera:
Impuesto calculado del ao 2009/ Ingresos Netos del ao 2009
El coeficiente obtenido que se aplicar sobre los ingresos netos mensuales a
partir del siguiente periodo, para efectuar el pago a cuenta mensual del
impuesto a la renta.
En el caso del sistema B, los pagos a cuenta son del 2% mensual sobre los
ingresos netos mensuales.
Determinacin del impuesto anual de tercera categora.
La Empresa La Escalera S.R.L. obtuvo a diciembre del 2009 una utilidad de S/.
102,800. Efecto pagos a cuenta por un monto total de S/. 15600.
Utilidad
IR 30%
(-) Pagos a cuenta
IR a Pagar

S/. 102,800
30,840
15,600
15,240

4. Caso- Renta de Cuarta Categora

El seor Gmez, de profesin abogado obtuvo ingresos por un monto de S/.

60,980 durante el periodo 2009. Efectu pagos a cuenta por S/.2750 y le
realizaron retenciones por S/. 530.
Ingresos Anuales
(-)Deduccin del 20%
Renta de Cuarta Categora

S/. 60,980
12,196
48,784

(-) Deduccin de 7 UIT

24,850

Renta Neta
IR segn escala 15%
(-)Pagos a cuenta
(-) Retenciones
Impuesto a Pagar

23,934
3,590
2,750
530
310

5. Caso- Renta de Quinta Categora

El seor Gutirrez obtuvo un monto total por remuneraciones de S/. 42,000. Le
efectuaron retenciones por S/.1, 230 durante el periodo 2009.
Ingresos Anuales
(-) Deduccin de 7 UIT
IR segn escala 15%
(-) Retenciones
Impuesto a Pagar

S/. 42,000
24,850
17,150
2,573
1,230
1,343

35.
DE TODOS LOS TIPOS DE RENTA, DIGA UD. CUAL ES LA
MAS IMPORTANTE PARA EL TESORO PUBLICO.
36.

QUE SIGNIFICA EL IMPUESTO DE ITF.

El Impuesto a las Transacciones Financieras, ms conocido como ITF, es un

impuesto programado para aplicarse durante 24 meses, con las siguientes
caractersticas:
Es temporal.
El propsito es paliar el dficit fiscal.

 Las recaudaciones sern destinadas, en su totalidad, al Tesoro General

de la Nacin.
37.
EL DESGASTE O AGOTAMIENTO DE UN BIEN DE LA
EMPRESA, SE EXPRESA EN LIBROS CONTABLES MEDIANTE EL
CALCULO DE LA DEPRECIACION.
38.
CUAL ES EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION DE LOS
BIENES MUEBLES.

39.

CUANTOS AOS DE VITA UTIL TIENE UNA COMPUTADORA.

A partir del 1.1.1999, los porcentajes de depreciacin y la vida til de algunos bienes
como sigue:
- Equipos de procesamiento de datos: 25% y cuatro aos de vida til.

40.
CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE
MATERIAL NOBLE, SEGN LEY DEL I.R.
Diez aos de vida til.

41.
CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE
ADOBE, SEGN LEY DEL I.R.
Diez aos de vida til.
42.

QUE ES EJERCICIO GRAVABLE

es el perodo de doce meses que corresponde al contribuyente

43.

QUE ES EJERCICIO ECONOMICO.

El ejercicio econmico es cada uno de los perodos contables en el que se

divide la vida de la empresa.

44.
DIGA SI ES VERDAD QUE LAS PERSONAS Y ENTIDADES
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PRIMER Y
SEGUNDO PARRAFOS DEL ART. 65 DE LA LEY DEL I.R., CUANDO
PAGUEN O ACREDITEN HONORARIOS U OTRAS
REMUNERACIONES QUE CONSTITUYAN RENTAS DE CUARTA
CATEGORIA.
ES VERDAD
45.

CUANTOS Y CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

Son tres:
Nuevo Rgimen nico Simplificado - RUS
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta - RER
Rgimen General del Impuesto a la Renta
46.
CUALES SON LAS SIGLAS CORRECTAS, DEL REGIMEN
TRIBUTARIO DENOMINADO REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO
A LA RENTA, R.E.I.R. o
R.E.R.
R.E.R.
47.
DIGA SI EN EL REGIMEN GENERAL DEL I.R., SE
ENCUENTRAN COMPRENDIDAS LAS GRANDES EMPRESAS QUE
TRIBUTAN AL ESTADO.
Si, Estn comprendidos aquellas personas que realicen actividades empresariales o
de negocios.

48.

QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE.

El Registro nico de Contribuyentes (RUC) es el padrn que contiene los datos

de identificacin de las actividades econmicas y dems informacin relevante
de los sujetos inscritos.
Sirve para identificar a una empresa a nivel nacional.

49.
DIGA UD. CUANTO ES EL PAGO DEL IMPUESTO, POR EL
RUS. EN LA PRIMERA CATEGORIA DEL MISMO.
50.
DIGA UD. PARA QUE FINALIDAD CUMPLE EL BALANCE
TRIBUTARIO ANUAL Y PARA QUIENES ES IMPORTANTE Y PORQUE.
51.
CUALES SON LOS PASOS PARA CONSTITUIR UNA SAC.
(SOLO SEALE)
PASO 1: RESERVA REGISTRAL DE RAZN SOCIAL O DENOMINACIN
SOCIAL (Paso Opcional)
PASO 2: PREPARAR LA MINUTA DE CONSTITUCIN
PASO 3: PRESENTACIN DE DOCUMENTOS A LA NOTARA
PASO 4: INSCRIPCIN EN EL REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
(RUC)
PASO 5: LEGALIZACIN DE LIBROS SOCIETARIOS

52.
CUANTOS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES EXISTEN
EN EL PERU.
La Sociedad Anonima, S.A.
Sociedad de Responsabilidad Limitada, S.R.L.
Empresa individual de responsabilidad limitada, E.I.R.L.-

53.
PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE
USO, MUNICIPAL.
Permite determinar la conformidad o no conformidad de un giro comercial en un
predio y/o lote de terreno.

54.
SI LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON PLANO CATASTRAL
DE LA ZONA, ESTA OBLIGADA A ENTREGAR EL CERTIFICADO DE
COMPATIBILIDAD DE USO, AL AMINISTRADO, QUE QUIERE
HACER EMPRESA EN EL PERU, ACOGIENDOSE A LA LEY DE
PROMOCION., O CUAL ES LA ALTERNATIVA TODA VEZ QUE ES
UNA SITUACION NO IMPUTABLE AL ADMINISTRADO.
55.

QUE ENTIENDE POR DOCUMENTO DE FECHA CIERTA.

La copia certificada notarialmente del documento escrito donde conste el

consentimiento del propietario para ofrecer el bien inmueble para la
realizacin de operaciones inmobiliarias; considerndose tambin
las formalidades dispuestas en el artculo 245 del Cdigo Procesal Civil,
en lo que resulten aplicables.

56.
RESPONDA UD. CUANTOS ANTE PROYECTOS DE LEY EN
LA MATERIA DE SU EAP. DE ING. CIVIL, HAN PRESENTADO ANTE
LA COMISION DEL CONGRESO. ACOGIENDOSE A LA INICIATIVA
LEGISLATIVA QUE LE OTORGA LA CONSTITUCION A TODAS LA
UNIVERSIDADES EN GENERAL.