UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES

EZEQUIEL ZAMORA
La Universidad que Siembra

UNELLEZ APURE

Prof. Ramn Rivas

CONTABILIDAD II
Mdulo I

EL EFECTIVO
CONTENIDO
1. El Efectivo
2. Control Interno del Efectivo
3. Presentacin en el Balance General
4. Efectivo en Caja
Caja Chica

EL EFECTIVO
El efectivo esta representado por el dinero disponible en los bancos, el segregado para fines
especficos, como por ejemplo, un fondo fijo para gastos menores, u otras partidas que se puedan
considerar equivalentes de efectivo.
PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO

CAJA: esta constituida por el dinero o numerario en existencia que se recibe o se entrega por
diferentes razones. Por ejemplo, una empresa puede habilitar un lugar fsico en sus instalaciones
y asignarle a un empleado la responsabilidad de recibir las cobranzas que realicen los
cobradores para ser depositadas en las cuentas corrientes de la compaa, al da siguiente.

CAJA CHICA O FONDO FIJO: Los Fondos Fijos estn constituidos por la disponibilidad en
moneda nacional o extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos
especficos y recurrentes que se tengan en razn a diferentes necesidades. Por medio de caja
chica realizamos los gastos menores, que como se dijo anteriormente, no ameritan elaboracin
de un cheque; la cantidad del fondo fijo, y el monto mximo de pago por caja chica dependen
de la naturaleza del negocio, de su volumen de operaciones y de la frecuencia con que se use
caja chica.
Se entiende por Fondo Fijo de Caja Chica la cantidad con la cual creamos a caja chica y la
cantidad a la cual la debemos llevar despus de reembolsarlas.

Los registros contables bsicos que se dan a nivel de un fondo fijo son los siguientes:
Constitucin de la Caja Chica: se extiende un cheque a nombre del cajero por la
cantidad que hemos elegido como fondo fijo; el cajero cobra el cheque y
deposita el dinero en la caja chica. Debitamos caja chica y acreditamos banco
Aumento de Caja Chica: el registro contable para el aumento de un fondo fijo es
igual al de su constitucin, con la variante de que el monto de su contabilizacin
es por la diferencia entre el monto del nuevo fondo y el actual.
Disminucin del fondo fijo: el registro contable para la disminucin de un fondo
fijo, se realiza en forma inversa al de su constitucin o aumento.
Eliminacin de Caja Chica: debitamos la cuenta Banco y acreditamos la cuenta
de Caja Chica.

EJERCICIO PRACTICO N 01
1. Supongamos, una caja chica de 2.000,00 Bs.F., y el arqueo arroja la siguiente existencia de
dinero y gastos:
Billetes y Monedas

766,00

Gastos Generales
Gastos de Ventas

424,00
810,00

2. Ahora supongamos, que la caja chica es de 3.000,00, y revel (SOBRANTES):

Billetes y Monedas

1.840,00

Gastos Generales
Gastos Varios

863,00
301,00

3. Ahora supongamos, que la caja chica es de 3.000,00, y revel (FALTANTES):

Billetes y Monedas

1.827,00

Gastos Generales
Gastos Varios

863,00
301,00