Introduction

Gnralement, Une banque est une entreprise qui a une activit

financire. Elle constitue, juridiquement, une institution financire
rgie par le code montaire et financier. Sa fonction principale
consiste proposer des services financiers tels que collecter
l'pargne, recevoir des dpts d'argent, accorder des prts, grer
les moyens de paiement
Dune part, La banque classique est une entreprise spcialise dans
le commerce de largent, il joue dune part le rle de lintermdiaire
financier entre les dposeurs de largent et les demandeurs de prts,
il reoit de largent de gens qui veulent les rserver sous forme de
dpts, et les prtent ceux qui en ont besoin
A dautre part, une banque islamique est une institution qui reoit
des dpts et mne toutes les activits bancaires lexception de
lopration de prt et demprunt intrt. Elle accepte des dpts
vue qui sont considrs comme des prts sans intrt des clients, et
de ce fait, sont garantis. Elle joue le rle dun manager
dinvestissement vis--vis des dposants. Elles reprsentent donc des
institutions financires regroupant les fonds et effectuant leur
placement dans le cadre de Chariah. Il en dcoule que le refus de
lusure dans les transactions est un pilier essentiel dans le travail des
banques islamiques.

Concernant les objectifs des banques islamiques, nous pouvons citer

:
Proposer une alternative islamique toutes les transactions
bancaires, et par ce fait lever la contrainte qui gne les musulmans
Accomplir les prescriptions de la Chariah dans les diffrentes
activits de la banque et respecter la loi du licite-illicite

Fournir dune manire licite les fonds ncessaires aux

investisseurs afin de soutenir les projets conomiques utiles

Assister les partenaires de la banque dans lacquittement de leur

Zakat et proposer des services diversifis dans le domaine social

Historique et Apparition
Annes 40:le pakistanais, Sayyid abu al ala maududi, fut le premier
tablir les principes de la finance islamique
1963-1967:lapparition de la premire banque islamique en Egypte
Mit Ghamr sous limpulsion du Docteur Ahmed Al najjar.
1969: Fondation de lorganisation de la confrence islamique OCI
qui avait comme objectif la cration dun march commun islamique
et lance lide de la banque islamique
1971 :la cration de Nasser Social Bank. elle a dbut comme une
banque sociale avant de se transformer en banque islamique
1975 : lavnement de la banque islamique de dveloppement BID
1975 : la naissance de Dubai Islamic Bank, Kuwait finance house et
Bahrein Islamic Bank
1979 : la cration dAssociation internationale des banques
islamiques AIBI
1979 : le Pakistain islamise son secteur bancaire
1981 : lapparition de Dar al Maal al Islami DMI qui a cre de
nombreuses BI notamment en Afrique de lOuest au niger, Sngal
et en Guine
1981 : Al Banking Group
1983 : le Soudan et lIran convertissent leurs secteurs bancaires
et nombreux sont les pays de golf et de lAsie qui ont suivi
(lArabie saoudite, lmirat unis, la Malysie ..)
2000-2009 : la propagation des banques islamiques en Nord
Afrique et en Europe notamment au Royaume Uni et en Allemagne.

La valeur ajoute :
Le Maroc tout gagner en intgrant la finance islamique cette
dernire peut apporter des ressources fraiches au Maroc. Des
ressources estimes entre 3 et 7 milliards de dollars venant des pays
du Golfe, de la Malaisie, de lIndonsie mais, aussi, des communauts
arabo-musulmanes vivant en Europe. Larrive de la finance islamique
permettra, galement, daugmenter le taux de bancarisation en
rpondant une frange de la population marocaine en attente de ce
type de produit financier conforme la (charia ). En effet, avec
larrive de la banque islamique, les banques conventionnelles qui sont
confortablement installes, seront amenes financer davantage les
PME/PMI, financer la croissance et amliorer leurs services, au
de l de la situation de monopole qui pnalise le client marocain
Enfin, la banque islamique va permettre au Maroc de se positionner
vritablement comme hub financier rgional an Afrique et dans la
rgion MENA, Ainsi elle ne reprsente pas une activit la mode
mais Elle repose sur de nombreux principes sous-jacents et se
distingue notamment par son caractre participatif. Les
modifications apporter doivent consister les rendre, compatibles
avec les principes de la Charia, de faon ce quils bnficient
lensemble du cadre juridique marocain, lequel a des implications au
niveau de la finance islamique.
Notre Problmatique :
Quelles sont les transformations survenus sur le systme bancaire
marocain jusqu aujourdhui ?
Les banques islamiques sont-elles complmentaires ou alternatives
des banques classiques?
Partie 1 : Le systme bancaire et la typologie des banques islamiques

1. Le systme bancaire
a. le systme bancaire classique (cas du Maroc avant 2007) :

Forte Concentration

Le secteur bancaire marocain se caractrise par une forte

concentration. Cette concentration se matrialise par la
prdominance des plus grandes banques en termes de parts de
march.

Le mouvement de rapprochement engag depuis 2000 et qui a vu le

nombre des banques dcliner de 21 16 en 2006 y est certainement
pour beaucoup dans cette concentration. Les six banques offshore
bases Tanger prsentent un niveau dactivit encore bas, avec des
actifs en dessous de 2% du total. Larrive de Poste Maroc (qui a
obtenu une licence bancaire), qui pourra bientt tendre son activit
de dpt (au-del des traditionnels comptes postaux), de transfert
de fonds et de prt, apportera un souffle nouveau sur la banque de
dtail. Celle-ci connat une monte significative du crdit octroy aux

mnages, qui reprsentait 27% de lencours total des crdits

accords en 2006.

Expansion rgionale

Quant au mouvement dexpansion rgionale suivi par les leaders du

systme bancaire marocain, il ne comporte pas que des vertus,
entranant notamment une augmentation du niveau du risque dans un
contexte o la qualit des actifs reste faible et sujette aux
retournements cycliques.
Malgr lexistence avre d'opportunits de croissance et de
diversification lies l'expansion rgionale, en particulier dans des
systmes sous-bancariss, nous sommes conscients qu'une telle
expansion s'accompagnera d'un accroissement du risque et des
incertitudes compte tenu du caractre hautement imprvisible de
l'environnement oprationnel dans la rgion , explique Antoine
Yacoub, Senior Associate chez Moody's et co-auteur du rapport. Le
risque rgional est dautant plus vrai que la coopration et
lchange dinformations entre la banque centrale marocaine et les
institutions centrales des pays daccueil restent limits.
b. le systme bancaire classique conventionnel a fentre
islamique (cas du Maroc depuis 2007)
Cas dAttijariwafa bank
Longtemps taboue, l'arrive au Maroc des techniques bancaires
conformes aux prceptes de l'islam est dsormais une ralit. Bank
Al-Maghreb a enfin annonc l'introduction de nouveaux produits
bancaires conformes la Charia ds le mois d'octobre 2007, cette
annonce a t faite par le wali du Bank Al-Maghreb Abdellatif
Jouahri lors d'une confrence de presse tenue Rabat mardi 23
Mars 2007.
Trois jours aprs lentre en vigueur de la recommandation de Bank
Al-Maghrib autorisant la commercialisation des produits islamiques,
Attijariwafa bank lve le voile sur son offre halal. Dans un premier
temps, la banque proposera deux formules destines exclusivement

limmobilier, Miftah Al Kheir et Miftah Al Fath et sont proposs

aux clients depuis le 8 octobre 2007. Ces deux produits sont la
dclinaison,Ces derniers ont t approuvs par le conseil des
oulmas, ce qui certifie leur conformit la charia. Cela dit, dun
point de vue financier, ils sont plus coteux pour les clients de la
banque que les crdits classiques.
Miftah Al Fath : est une formule de financement base sur le
principe de la (Ijara wa Iqtinaa) il sagit dun contrat par lequel la
banque acquiert, la demande de son client, un bien immobilier
usage dhabitation ou professionnel en vue de le lui revendre,
immdiatement, moyennant une marge bnficiaire connue davance.
Le rglement par le client se fait en un ou plusieurs versements
tals sur une dure convenue avec la banque, qui peut atteindre 25
ans, et le prix de vente au client est calcul sur la base du cot de
revient de limmeuble que supporte la banque (prix, frais, taxes).
Miftah Al Kheir : est une formule de financement base sur le
principe de la (Mourabaha). Les clients ont la possibilit de verser un
premier loyer major dun maximum de 20% de la valeur totale du
bien. Ils supportent galement des loyers fixes (sauf variation de la
TVA) payables mensuellement et intgrant une prime dassurance, les
frais de mutation au terme du contrat (transfert de proprit), les
frais relatifs lutilisation du bien (taxes, travaux, syndic) ainsi que
la valeur rsiduelle de limmeuble (10% du prix dacquisition).
Cas de BMCE
Le conseil dadministration a approuv un projet dassociation avec le
groupe bahreini Al Baraka Banking Group (ABG) dont le sige est
situ Bahrain, lun des leaders mondiaux de la finance islamique
possde un large rseau mondial de banque islamique, avec 500
agences et des filiales dans de nombreux pays musulmans.

Le partenariat entre BMCE et ABG prvoit la cration au Maroc dune

filiale conjointe spcialise dans la finance islamique ou participative,
la BMCE dtenant 51% du capital et le Groupe Al Baraka 49%. Selon
Adnan Ahmed Yousef, Prsident dAl Baraka Banking Group, la filiale
marocaine sera dote dun capital initial de 50 millions de dollars.
Al Baraka Bank, la joint-venture du groupe BMCE Bank avec Al Baraka
Banking Group, sera oprationnelle au 1er trimestre 2016 aprs
obtention de lagrment de Bank Al-Maghrib. La banque islamique
ouvrira 10 agences pour la premire anne dactivit. Son rseau sera
tendu 20 agences pour ses cinq premires annes dactivit.

C .le systme bancaire totalement islamique

Cas du Pakistan
Le Pakistan est prcurseur dans le domaine de la finance islamique.
En 1950 sous limpulsion du dveloppement croissant du systme
bancaire international, la premire banque islamique y voit le jour.
Cette entreprise sest malheureusement solde par un chec.
En juillet 1979 : le pakistain a converti les oprations des
institutions financiers spcialiste comme les institutions
dinvestissemts pakistanaise et les institutions de financement
immobilier a un systme est en conformit avec les principes de la loi
islamique.
En juillet 1985 : tous les oprations bancaires commerciales pratiqu
dsormais sans intrts
En 27 janvier 1997, Meezan bank est la septime plus grande banque
islamique du monde (les premires se trouvant dans les pays du
Golfe) et la premire du Pakistan. Elle travaille en collaboration avec
un Conseil consultatif dirig par le mufti Muhammed Taqi Uthmani,

lun des savants musulmans les plus influents du monde mais aussi un
spcialiste renomm de la finance islamique.
Le paysage bancaire du Pakistan a vu fleurir six banques islamiques
part entire (Meezan Bank, Bank El islami, Global islamic Bank, Al
barka Bank, Dawood Islamic Bank, et Global Emirates Islamic Bank)
,ces banques regroupent plus de 500 000 clients, et ce nombre ne
cesse daugmenter avec la croissance dmographique du pays. Ce
progrs soutenu ne sest pas ralis avec aisance. En effet, il a fallu
du temps et un travail laborieux afin de convaincre des clients
pakistanais de la fiabilit du systme.et cinq entreprises spcialises
dans lassurance takaful (assurances islamiques), tandis que 12
banques conventionnelles proposent, de leur ct, des services et des
produits imprgns de lesprit de la finance islamiquement correcte.
Le secteur financier islamique est lun des secteurs les plus
croissants au Pakistan. Il reprsente aujourdhui 497 milliards de
roupies soit environ 5,74 milliards de dollars amricains, soit 7,2%
des parts du systme bancaire national, et atteindra dans les trois
prochaines annes 12% du systme.
Cas de soudain

Dans le cadre de la reforme constitutionnelle en 1983, le Soudan

changer les diffrents code de droit y compris le code pnale et le
droit du travail. En effet, lautorit a commence lislamisation du
systme financier par linterdiction des transactions bases sur
lintrt, malgr cette interdiction, la banques poursuit loctroie des
crdits intrt mais sous une nouvelle nomination la redevance
rmunrant
Bien que le gouvernement de Noumairi(President du Soudan 19831985) a un volontarisme fort visant linstauration dun systme
banquier conforme islamique , linconfiance est la faible implication

des acteurs y compris la banque centrale a retarder limplantation

complte de lIslamic finance au Soudan.
A larriver du Front islamique , en 1989, la FI a t rapidement
adopter par le gouvernement islamique, en bnficiant des fonds en
provenance du Moyen-Orient cherchent investir la manne ptrolire
dans des activits licite par la charia. A cet gard, le Soudan est
devenu le premier pays en nombre des banques islamiques, pas moins
de 55 banques ont t enregistres auprs des autorits Soudanaise.

Dune manire gnral, on constate que linstauration et lislamisation

du systme financier dpend largement de linfluence du courant
islamique dans ces pays et sur les ractions des autorits politiques
envers cette vague de la rsurgence de lislam durant les dcennies
70-80

2. Typologie Des Banques Islamiques

On distingue des banques caractre social, commercial, des banques
islamiques dinvestissement et Depuis la cration des banques
islamiques, les banquiers musulmans ont donn leurs initiatives
diffrentes formes, daprs leur propre interprtation du commerce
ou de lconomie islamiques ; mais, surtout, en fonction des
circonstances relles dans lesquelles ces banques doivent oprer.
Banque Caractre Social
La premire banque islamique, qui a lanc des services caractre
social pour les groupes bas revenus, est la NASSER SOCIAL BANK
(NSB). Cre en Egypte, en 1971, la NSB tait finance et contrle
par le Ministre des Affaires Sociales et des Finances.
Elle assumait en quelque sorte le rle dune organisation de bien
faisance, en assistant les personnes dfavorises qui navaient pas

accs une autre banque conventionnelle. Bien quelle ait ralis des
bnfices considrables, elle ne peut tre considre comme une
vritable banque islamique car ses ressources principales provenaient
des taxes gouvernementales, savoir 2% des bnfices nets des
entreprises publiques.
La NSB est place sous le contrle de la Banque Centrale
dEgypte.Afin dassumer son rle entant que banque sociale, la banque
octroie des prts sans intrts aux catgories sociales dfavorises
et assiste les personnes en ncessit et leur accorde une aide
financire appele "QUARD HASSAN".
Elle a galement labor un systme de pensions et dassurances
sociales pour ceux qui ne bnficient pas des rgimes de pensions et
dassurances existants.
En 1979, elle avait 25 branches dans toute lEgypte, ses bnfices
pour lexercice 1978-1979 taient de 17,3 millions de dollars. La NSB
tait le prcurseur des banques islamiques ; elle a apport son
exprience et son aide pour les nouvelles banques.

Banques Caractre Commercial

On peut distinguer deux comportements de banques caractre
commercial :
Les banques commerciales dinvestissement ;
Les banques commerciales de financement.
Une opration de financement dsigne tout change de
marchandises, dactifs, ou dusufruits. Le cot de cet change
(une rmunration fixe) doit tre dtermin en amont du
contrat, le niveau de risque doit tre minime de faon ce que
le partenaire bnficiant de lactif ou de lusufruit soit
considr comme dbiteur. Peuvent tre inclus sous ces
oprations, les divers contrats de vente connus dans le droit
musulman (Mourabaha, Salam,) ainsi que les diverses formes
de location (Ijarah Operationnelle, Ijarah Muntahia Bittamleek,
).

 Une opration dinvestissement dsigne toute formule o

plusieurs partenaires sassocient, en apportant les fonds et le
travail ncessaires pour raliser une ou plusieurs activits
conomiques. Les bnfices seront rpartis entre les
diffrents associs selon un pourcentage convenu lavance et
les pertes seront partages selon la mise de chacun, cest ce qui
fait quelles ne crent pas de dettes entre les diffrents
partenaires.
Ces oprations incluent diffrents contrats connus dans le droit
musulman comme les contrats de participations (Moucharakah et
Moudarabah).Elles sont soit prives (la Jordan Islamic Bank), soit
mixtes avec une participation importante de lEtat (Kuwait Finance
House). Les deux catgories effectuent toute une srie doprations
bancaires, commerciales, de financement et dinvestissement, sur le
plan national et international.

Banques Commerciales
Al Baraka Bank ;
-Dubai Islamic Bank, 1975 ;

-Islamic Investment Company of the

-Kuwait Finance House, 1977;

Gulf, Sharjah,

-Faysal Islamic Bank dEgypte et du

1978;

Soudan,

- Sharia Investment Services, Geneve,

1977;

1980;

-Jordan Islamic Bank, 1978 ;

-Bahrian Islamic Investment Bank,

-Massraf Faysal Al-Islamic, unit

Manama, 1980;

offshore, 1982.

- Islamic Investment House, Amman,

1981.

Banques islamique dinvestissement

Le principe la base de la cration des Banque islamique et des

socits dinvestissement islamique(SII) est de faire fructifier le
capital selon les rgles du droit musulman.
Cela signifie : la prohibition du riba (lusure) entendu comme le profit
prdtermin, dans les prts ou toute transaction conomique ; le
prlvement obligatoire de la zakat (laumne) et linterdiction du
gharar.
Lobjectif de la cration des BI et des SII est de prouver que
lconomie islamique peut tre une alternative aux expriences
capitaliste et socialiste
Comme la Banque islamique Faysal (BIF)(commerciale) qui a fonde la
Socit islamique de dveloppement immobilier, la Socit islamique
dassurance et la Socit islamique dinvestissement.
Partie 2 : le fonctionnement des banques a caractre commercial
1. la diffrence au niveau des principes de fonctionnement
Il est important de noter que les banques islamiques tout comme les
banques classiques se positionnent en tant quintermdiaires entre
les dtenteurs de capitaux et les personnes dsireuses demprunter
de largent.
Dans ce sens, on peut donc dire que les services offerts par les
banques islamiques sont identiques ceux proposs par les banques
classiques.
Lanalyse des principes de fonctionnement met en vidence les
divergences au niveau :
De lintrt : La religion islamique rejette les notions dusure et
dintrt, la riba . Ainsi les banques islamiques ne peuvent
consentir de prts engendrant des intrts. En ce sens, le systme
bancaire islamique et donc totalement oppos au systme bancaire

classique puisque ce dernier repose essentiellement sur le paiement

dintrts dbiteurs et crditeurs.
Du partage du risque : Le partage du risque est la particularit la
plus importante du systme bancaire islamique. Il constitue lune des
divergences les plus flagrantes par rapport au systme bancaire
traditionnel.

En effet, la notion de partage est fondamentale dans le systme

islamique, ce qui se traduit par un partage des risques entre
linvestisseur, lentrepreneur et la banque. Cela signifie que chacune
des parties obtiendra les bnfices ou supportera les pertes dun
projet. Il apparait donc trs important pour les banques islamiques
de bien grer le facteur risque.
Par opposition au systme islamique, le systme bancaire classique
quant lui reporte les risques sur une seule et mme personne, tant
donn que la banque ne supporte pas les pertes.

De la productivit et la solvabilit : Lorsquil est question de prt,

le systme bancaire classique attache une importance toute
particulire la solvabilit de lemprunteur et met laccent sur
lchance du remboursement de la somme prte et des intrts.
Le systme bancaire islamique diffre par le fait que laccent est
port sur la productivit et non sur la solvabilit de lemprunteur. La
banque islamique tant donn le partage des profits et des dettes
sintresse davantage la viabilit des projets et aux capacits de
lentrepreneur.

Le systme financier islamique est de ce fait plus humain , puisquil

attache beaucoup dimportance aux entrepreneurs et sintresse
davantage leurs projets.
Du risque moral : Contrairement aux banques classiques, les banques
islamiques attachent une trs grande importance aux implications
morales des activits quelles financent. En effet, les banques
islamiques doivent se soumettre aux valeurs de lIslam. Ainsi, elles ne
pourront par exemple pas financer les projets ayant attrait lalcool,
au gain dargent, au tabac, etc.

2. la relation client banque

Les approches de la gestion de la relation client
Ce concept peut avoir diffrentes significations, plus prcisment, on peut
distinguer cinq approches :
La GRC est un processus: Les relations clients fournisseurs se dveloppent au fil
du temps et doivent voluer pour perdurer. La russite de la GRC est lie la
capacit de dtecter et de rpondre l'volution des besoins et prfrences
des clients.
La GRC est une stratgie : La valeur vie du client (CLTV) dtermine le montant
et les types de ressources que la firme investit dans une relation particulire. La
russite de la GRC ncessite que les entreprises valuent et hirarchisent les
relations avec les clients en fonction de la rentabilit de leur valeur vie (CLTV).
La GRC est une philosophie: La GRC est mieux ralise par une focalisation sur le
renforcement et le maintien des relations avec les clients. La russite de la GRC
exige que la firme soit, dune part, oriente client et dautre part, guide par la
comprhension du changement des besoins des clients.
La GRC est une capacit : Les relations profitables de long terme est le rsultat
de ladaptation permanente du comportement de la firme envers les clients. La

russite de la GRC est lie la possession de la firme dun ensemble de

ressources matrielles et immatrielles qui lui confrent la flexibilit lui
permettant de changer son comportement envers les clients individuels de
manire continue.
La GRC est une technologie : La connaissance et les technologies de gestion des
interactions reprsentent les ressources cls de la firme ncessaires pour
ltablissement des relations profitables de long terme avec les clients. La
russite de la GRC rsulte principalement de lutilisation de la technologie et de
ses fonctionnalit dans lobjectif dtablir une connaissance des clients et de
grer leurs interactions avec la firme. Les approches de la GRC dans leur
globalit visent mieux comprendre les clients et rpondre leurs besoins et
attentes. Elles sinscrivent dans le cadre du marketing relationnel.

La gestion de la relation client dans les institutions financires

Dans un contexte de concurrence de plus en plus accrue et exacerbe, les
tablissements financiers, utilisent les technologies de linformation afin doffrir
des produits et services finnciers nouveaux ou de complter les produits et
services dj existant savoir : les dpts, les investissements, les crdits et
les services dassurance.
La gestion de la relation client implique l'utilisation continue de l'information sur
les clients actuels et potentiels afin d'anticiper et de rpondre leurs besoins.
Avec l'utilisation efficace de ces technologies, les entreprises peuvent offrir
leurs clients une varit de produits, des prix plus convenable, et un service
personnalis, en mme temps.
Lefficacit de la commercialisation des produits a la clientle individuelle, les
entreprises recueillent des informations provenant de sources internes et
externes, et l'utilisent pour fournir une vue unifie de la clientle dans lobjectif
de la cibler plus efficacement et de rpondre ses attentes.
Par consquent, la gestion efficace des informations et des connaissances est
essentielle et critique dans le systme de gestion de la relation client.
Lorsqu'elles sont correctement utilises, les technologies de linformation et de
la communication peuvent contribuer fidliser les clients par une meilleure
connaissance de la gestion de la clientle et le renforcement des relations. Les
donnes sur les clients sont considres maintenant comme un actif.

Le principe sur lequel repose le fonctionnement de la banque

islamique va totalement modifier la relation banque-client telle
qu'elle tait jusqu'alors dfinie dans le systme conventionnel. Etant
donn que le client devient un investisseur et qu'il partage quasi les
mmes risques que la banque, on ne pourra plus parler d'une relation
prteur-emprunteur neutre mais plutt d'une vritable relation
entrepreneur-investisseur, semblable celle rencontre dans les
oprations d'investissement direct.
Cela veut donc dire que les deux parties seront directement
impliques

et

partageront

les

mmes

intrts

et

seront

d'autant plus attentives la qualit de leur partenaire. Ainsi, la

solvabilit du client ne sera plus le facteur dcisif, mais la banque
s'attardera beaucoup plus tant sur sa qualit d'entrepreneur et sur
sa motivation que sur l'thique et la productivit de son projet.
De la mme manire, le client musulman ne choisira pas de dposer
son argent dans une banque au lieu d'une autre en comparant les
rendements offerts. Il va plutt slectionner celle qui lui permettra
d'investir son argent de faon tant rentable que bnfique pour lui et
la socit.
a. louverture de compte

Une ouverture de compte est une convention signe entre une banque
et son client au terme de laquelle le client devient titulaire dun
compte dans la banque. La convention prcise les modalits de
fonctionnement du compte. Elle implique un certain nombre de
contrle de la part de la banque (identit, adresse,) qui a le droit
daccepter ou de refuser une ouverture .Alors on peut dsigner quun
compte bancaire est devenue une ncessit au quotidien compte tenu
de lautomatisation dun grand nombre doprations : virements de

salaires ou de prestations sociales, prlvements divers (factures

dlectricit, impts,...).

Et Selon le code de commerce marocain de 1996 ,louverture de

compte suivie les normes ci-dessous

-Article 487 : Le compte en banque est soit vue, soit terme.

Section premire : Dispositions communes aux comptes vue et
terme
-Article 488 : L'tablissement bancaire doit, pralablement
l'ouverture d'un compte, vrifier :
- en ce qui concerne les personnes physiques, le domicile et l' identit
du postulant au vu des nonciations de sa carte d'identit nationale,
de la carte d'immatriculation pour les trangers rsidents ou du
passeport ou toute autre pice d'identit en tenant lieu pour les
trangers non rsidents.
- en ce qui concerne les personnes morales, la forme et la
dnomination, ladresse du sige, l'identit et les pouvoirs de la ou
des personnes physiques habilites effectuer des oprations sur le
compte ainsi que le numro d'inscription l'impt sur les socits, au
registre du commerce ou l'impt des patentes.Les caractristiques
et les rfrences des documents prsents sont enregistres par
l'tablissement.
Article 489 : En cas de pluralit de comptes ouverts au mme client
dans une agence ou dans plusieurs agences d'un mme tablissement
bancaire, chacun de ces comptes fonctionne indpendamment des
autres, sauf stipulation contraire.
Article 490 : L'tablissement bancaire peut ouvrir des comptes
collectifs avec ou sans solidarit.
Article 491 : Le relev de compte doit tre tenu sans rature ni
altration.

Une copie du relev est envoye au client au moins tous les trois
mois.
Article 492 : Le relev de compte constitue un moyen de preuve
dans les conditions prvues l'article 106 du dahir portant loi n 193-147 du 15 moharrem 1414 (6 juillet 1993) relatif l'exercice
del'activit des tablissements de crdit et de leur contrle.

b. le gestion de compte
De faon gnrale les banques islamiques peuvent collecter des fonds
du public (individus et institutionnels), en utilisant trois types de
comptes : les comptes courants et les comptes dinvestissements, et
les comptes dpargnes.
Les comptes courants :
Il s'agit de comptes de dpts sur demande qui ne gnrent aucun
intrt ni profit ni toute autre forme de rendement. Les titulaires de
ces comptes bnficient gratuitement de chquiers, de services de
transfert de fonds, etc. Ces fonds sont garantis par la banque
islamique.
Les fonds collects par le biais de ces comptes constituent une
infime

partie

des

ressources

de

la

banque

islamique,

comparativement aux banques commerciales classique pour qui ces

comptes gnrent beaucoup de ressources.
Comptes dinvestissements:
Ce

sont

des

comptes

bloqus

investis

dans

des

vhicules

dinvestissement pouvant tre long terme.Ils reprsentent la

premire ressource pour une banque islamique,souvent apporte par
des investisseurs institutionnels ou des clients fortuns.

Il sagit de ressources collectes via les techniques de moudharaba

et de moucharaka, et pour lesquelles le capital des dposants nest
pas garanti par la banque.leur rnumration est variable et provient
de la rentabilit relle des investissements auxquels se destinent les
fonds collects.la part revenant aux dposants et celle revenant la
banque sont dfinies selon un ratio de partage dtrmin lors de la
signature du contrat.
Deux types de comptes dinvestissement peuvent tre mis en place.
Les comptes dinvestissement restreints:

donnent la possibilit au

dposant dimposer des restrictions sur lutilisation des sommes

confies.cette particularit oblige la banque ne pas confondre cet
argent avec le reste de ses ressources et informer son client en
toute transparence de lensemble des oprations ralises.
Les comptes dinvestissement non restreints: Laissent la banque
le choix de leur affectation dans le respect des principes de la
finance islamique.les fonds collects sur ces comptes sont grs sans
distinction du reste des ressources de la banque .
De manire gnrale, largent collect sur ces comptes peut tre
entre autres investi sur les marchs internationaux de mtaux
prcieux, dans des fonds de matires premires,de leasing ou encore
des fonds immobiliers.la rentabilit dpendra notamment du niveau
de risque et du terme dfini par le dposant .
Comptes dpargnes :
Ce sont des dpts terme qui fonctionnent comme celles des
banques classiques, seulement comme les comptes courants ils ne
bnficient daucune rmunration base sur un taux dintrt.

Ces comptes sont dstins des placements peu risqus et ayant une
chance courte.contrairement aux comptes dpargne classiques,la
rnumration de ces dpts nest pas garantie par la banque islamique
et dpend du rsultat dgag par la banque.
Cependant ce compte peut avoir un objet spcifique (pargne
logement,

quipement,

plerinage)

et

un

certain

moment

permettre au titulaire dobtenir un financement complmentaire

(prt sans intrt).

c.les diffrentes modalits de gestion des comptes

Gestion du compte courant

Dans la banque classique

Lorsque la banque classique octroie un prt, elle le transfre sur le
compte courant de son client. Ce prt produit des intrts.

Dans la banque islamique

Lorsque quun client sollicite la banque islamique pour lacquisition dun
bien, le compte courant du client ne reoit pas de largent. La banque
verse largent au fournisseur pour lachat du bien et le revend
terme au client. Donc la rmunration de la banque est constitue de
la marge sur la vente du bien.
Dans le cas o le client souhaite, de la banque, un prt pour une cause
urgente (mariage, dcs), la banque passe par un compte spcial. La
banque ne prlve pas dintrt sur le prt.

Gestion du compte dinvestissement

Dans la banque islamique

Les fonds dposs dans le compte dinvestissement sont grs par la
banque en contrepartie de frais de gestion qui peuvent tre, soit des
profits, soit des pertes. Les dpositaires nont aucun droit de regard
sur la gestion de leurs comptes.
La dure des dpts varie entre 1 mois et 5 ans. Si le dtenteur du
compte se retire avant la fin de lchance il partage les pertes, mais
pas les profits que les fonds ont pu gnrer.
Ni le capital ni le taux de rendement ne sont garantis.

Dans la banque classique

Dans la banque classique, il nexiste pas dquivalent aux comptes
dinvestissement. Cependant, il est noter que dans tout compte
traditionnel le capital est suppos tre garanti. La banque doit donc
pouvoir rembourser une partie du capital de tous ses dposants
tout moment. Ce qui nest pas le cas des comptes dinvestissement.
Gestion du compte dpargne

Dans la banque islamique

Dans la banque islamique, le compte dpargne ne gnre pas
dintrt.

Le titulaire du compte peut percevoir des profits.

Le capital est garanti mais il est vers aprs prlvement de la
zakat .

Dans la banque classique

Dans la banque classique, le compte dpargne gnre un intrt dont
le taux dintrt fixe est connu davance.

Conclusion
Quelque soit le modle de pntration de la finance islamique par les
banques marocaines, les objectifs affichs ne seront atteints que si
la dynamique concurrentielle joue pleinement entre les banques.

Au del de la collecte des dpts des conditions trs avantageuses,

il faudrait encourager l'activit participative galement en offrant
un certain quilibre entre les financements par endettement ( type
Murabaha) et les financements participatifs plus risqus ( type
Mudaraba et Musharaka).

Dune part, la diversification des emplois et linnovation financire

devraient tre les matres mots.

Dautre part, la transparence des comptes des banques islamiques, la

bonne gouvernance, et une gestion rigoureuse des risques
spcifiques, devraient faire lobjet dune rgulation approprie.

A dfaut de ces conditions, la pratique de cette finance islamique

serait un simple troc dhabits anciens avec des habits neufs.

Bibliographie
- louvrage de la finance islamique,Kaouther Jouaber Snoussi
- le code de commerce marocain de 1996

- http://www.investirafrique.com/doc/comparaison_banques_classiques_banques_islamiques.doc.
- http://www.fsa.ulaval.ca/labval/Finance%20Islamique%20et%20CapitalRisque.pdf.
- www.attijariwafabank.com

-Soudan: Prsentation du secteur financier: MFW4A - Making Finance Work for

Africa
-https://www.google.com/webhp?sourceid=chromeinstant&ion=1&espv=2&ie=UTF-8#q=la%20comparaison%20entre%20les
%20banque%20classique%20et%20les%20banque%20participative
-http://www.droit-afrique.com/upload/doc/maroc/Maroc-Code-1996-decommerce.pdf