c

c
c
e
e
e
e Certa
8c
c
d
E
d
C
12 e correta
13 e
e
c
c
4/16 =25%

Questo 07 - INDITA/2014
Sabe-se que a empresa comercial exportadora - responsvel -,
em relao ao imposto que deixou de ser pago, na sada do estabelecimento industrial,
referente aos produtos por ela adquiridos com o fim especfico de exportao,
quando tais produtos
- forem revendidos no mercado interno. No que se refere incidncia desse imposto,
considera-se ocorrido o fato gerador na data da emisso da nota fiscal pelo estabe
lecimento industrial.
Comentrio: Conforme prev o art. 36, X, c/c art. 25, VII, ambos do RIPI, diante des
sa ocasio, considera-se ocorrido o fato gerador na data da emisso da nota fiscal p
elo estabelecimento industrial. Questo correta.
CONTRIBUINTES SO OS PREVISTOS NA LEI,
nos outros casos especiais(descumprimento, desvio ...) so RESPONSVEIS

Questo 10 - ESAF/AFRF/2003
Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as fals
as; em seguida, marque a opo correta.

( ) Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na b

ase de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de pr
oduto de procedncia estrangeira.
( ) A base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando d
e produto de procedncia estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilo,
o preo da arrematao,
acrescido do valor dos demais tributos exigveis na importao regular do produto.
( ) O imposto de importao no integra a base de clculo do imposto sobre produtos indu
strializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira.
a)
b)
c)
d)
e)

V,
V,
V,
F,
F,

V,
F,
V,
V,
F,

F
V
V
F
F

Comentrio:
Item I: No caso de desembarao aduaneiro, inclui-se na base de clculo do IPI o valo
r do II, das taxas exigidas bem como dos encargos cambiais efetivamente pagos pe
lo importadora) u dele exigveis. Item errado.
Item II: Conforme art. 47, III, do CTN, a base de clculo, nesse caso, unicamente
o preo da arrematao. Item errado.
Observao: A questo foi elaborada com base no CTN. Isso fica bastante claro, pela re
dao das assertivas. Ademais, a questo pertence a uma prova de Direito Tributrio. Por
esse motivo, devemos responder com base no CTN, lembrando que essa lei de norma
s gerais previu a arrematao como fato gerador do IPI.
Item III: Conforme comentamos no Item I, o Imposto de Importao integra a base de cl
culo no IPI, em caso de importao de produtos de procedncia estrangeira. Item errado
.
Gabarito: Letra E

Questo 11 - INDITA/2014
Sobre o valor tributvel estabelecido no RIPI, pode-se afirmar que est incorreto o
seguinte:
a) constitui valor tributvel dos produtos de procedncia estrangeira o valor que se
rvir ou que serviria de base para o clculo dos tributos aduaneiros, por ocasio do
despacho de importao, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiai
s efetivamente pagos pelo importador ou dele exigveis;
b) constitui valor tributvel dos produtos de procedncia estrangeira
- o valor total da operao - de que decorrer a sada do estabelecimento equiparado a
industrial;
c) dos produtos nacionais, o valor total da operao de que decorrer a sada do estabe
lecimento industrial ou equiparado a industrial, acrescido do frete e subtrado da
s demais despesas acessrias, cobradas ou debitadas pelo contribuinte ao comprador

ou destinatrio;
d) O valor tributvel no poder ser inferior ao preo corrente no mercado atacadista da
praa do remetente quando o produto for destinado a outro estabelecimento do prpri
o remetente ou a estabelecimento de firma com a qual mantenha relao de interdependn
cia;
e) Ressalvada a avaliao contraditria, decorrente de percia, o Fisco poder arbitrar o
valor tributvel ou qualquer dos seus elementos, quando forem omissos ou no merecer
em f os documentos expedidos pelas partes ou, tratando-se de operao a ttulo gratuito
, quando inexistir ou for de difcil apurao o valor do preo corrente do produto ou se
u similar, no mercado atacadista da praa do remetente.
Comentrio:
Alternativa A: Conforme previso no art. 190, I, a, a alternativa trata do valor t
ributvel, em caso de importao. Item correto.
Alternativa B: Conforme previso no art. 190, I, b, a alternativa trata do valor t
ributvel quando os produtos de procedncia estrangeira saem do estabelecimento do i
mportador (estabelecimento equiparado a industrial). Item correto.
Alternativa C: Conforme estudamos, ao valor da operao de sada dos produtos industri
alizados, seja do estabelecimento industrial ou do que for a ele equiparado pela
lei,
acrescenta-se o frete e demais despesas acessrias, cobradas pelo contribuinte ao
comprador. Item errado.
Alternativa D: A alternativa trata de uma das hipteses do valor tributvel mnimo, pr
evisto no art. 195, I. Item correto.
Alternativa E: A alternativa trata do arbitramento do valor tributvel, consideran
do a literalidade do art. 197, combinado com o art. 192. Item correto.
Gabarito: Letra C

Questo 12 - ESAF/AFRFB/2012
A tributao das bebidas classificadas nas Posies 22.04, 22.05, 22.06 e 22.08 da TIPI,
vulgarmente chamadas de "bebidas quentes", d-se por intermdio de tcnica especial,
consistente no enquadramento dos produtos por Classes de valores de imposto. Est
e enquadramento passvel de alterao pelo Ministro da Fazenda,
desde que o - comportamento do mercado justifique a alterao - ,
sendo esta alterao - legalmente limitada - ao valor do imposto que resultaria da a
plicao da alquota do produto constante da TIPI sobre o seu valor tributvel.
Comentrio: Embora se trate de um assunto bastante especfico, a ser estudado em out
ro momento, j somos capazes de responder essa questo. Vimos que alguns produtos lo
calizados no Captulo 22 da TIPI so tributados pelas alquotas especficas.
Ns estudamos que possvel ocorrer a alterao dos valores do IPI pelo Ministro da Fazen
da, tendo em vista o comportamento do mercado na comercializao de tais produtos. C
ontudo, tal alterao somente poder ser feita at o limite do que se cobraria, caso oco
rresse aplicao da alquota sobre o valor tributvel (alquotas ad valorem).
Questo correta.

Questo 15 - INDITA/2014
O valor tributvel no poder ser inferior ao preo corrente no mercado atacadista da pr
aa do remetente quando o produto for destinado a outro estabelecimento do prprio r
emetente ou a estabelecimento de firma com a qual mantenha relao de interdependncia
.
Comentrio: A questo trata do valor tributvel mnimo. Se a relao comercial entre duas f
rmas de interdependncia, mais do que necessrio estabelecer um valor mnimo para as v
endas efetuadas entre elas.
Portanto, com base no art. 195, I, do RIPI, o valor tributvel no poder ser inferior
ao preo corrente no mercado atacadista da praa do remetente quando o produto for
destinado a outro estabelecimento do prprio remetente ou a estabelecimento de fir
ma com a qual mantenha relao de interdependncia. Questo correta.

Questo 16 - INDITA/2014
H incidncia de IPI sobre produtos usados, quando estes passem por processo de reno
vao ou recondicionamento. O IPI devido ser calculado sobre a diferena do preo que foi
pago na aquisio e o valor alcanado na revenda.
Comentrio: Se o produto se submete a uma operao de industrializao, devido o IPI. A b
se de clculo, no que se refere aos produtos usados, a diferena do preo que foi pago
na aquisio e o valor alcanado na revenda. Questo correta.