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PRODUCCIN

DE

JITOMATE

MEDIANTE

TCNICAS

MDULO

DE

HIDROPONIA

ADMINISTRATIVO

INTRODUCCIN
Para instalar un invernadero para la produccin
de jitomate, se debe registrar ante la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico y contribuir con las
obligaciones scales correspondientes.
Existen 2 opciones para registrarse:
Rgimen intermedio de actividad empresarial
Persona moral
A continuacin se describen estas 2 opciones.

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3.1. DESCRIPCIN DEL RGIMEN INTERMEDIO DE ACTIVIDAD


EMPRESARIAL

El Rgimen intermedio es un rgimen opcional, en


el cual pueden pagar sus impuestos las personas
fsicas que se dediquen al comercio, industria,
transporte, actividades agropecuarias, ganaderas,
siempre que sus ingresos o ventas no hayan
excedido de $4000,000.00 en el ao anterior. Esta
cantidad no se reere a la utilidad o ganancia,
sino a los ingresos brutos, antes de descontar los
gastos o las compras.
Ejemplo de factura

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Las obligaciones de este rgimen son:


El contribuyente debe solicitar su inscripcin en
el registro federal de contribuyentes (Formas R1 y Anexo 5)
Expide facturas y notas de venta
Requiere llevar un libro de entradas y salidas
Son deducibles los gastos
El impuesto del ISR se paga mediante una base
de utilidad gravable del 3% al 33%
Declara IVA
Debe cumplir con una declaracin mensual y
anual
Podrn deducir hasta un 20% del total de ingresos
por erogaciones por concepto de mano de obra
de trabajadores eventuales del campo y gastos
menores.
Las facturas se expedirn
a todo cliente que se
identique con su
cdula de registro
federal de contribuyentes
y las notas de venta se
usan cuando se venden
productos al pblico en
general que no requiere
de facturas.
Ejemplo de nota de venta:

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Ejemplo de un libro en el que registren sus ingresos y gastos


diarios.

Los pagos superiores a $2000 se pagarn con cheque


nominativo, tarjeta de crdito o dbito.

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Impuesto sobre la renta.


Es un impuesto que se aplica a la ganancia obtenida
por el contribuyente, es decir, la que se obtiene
despus de restar de los ingresos que obtuvo los
gastos realizados para llevar a cabo su actividad.
Para cumplir con este impuesto, se deben presentar
las siguientes declaraciones:
Pagos provisionales mensuales.
Declaracin anual.

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Pagos provisionales mensuales.


Los pagos provisionales se deben hacer de manera mensual
y presentarse a ms tardar el da 17 del mes siguiente al
que corresponda el pago.

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Cmo se determina el clculo del ISR del perodo


para el rgimen intermedio?
a) Sumar todas las facturas de los ingresos del mes
correspondiente que realmente fueron cobrados
sin incluir el IVA.
Ejemplo: Ingresos obtenidos durante el perodo.
Factura
Factura
Factura
Factura
Factura

1:
2:
3:
4:
5:

Monto
Monto
Monto
Monto
Monto

Total de ingresos

de
de
de
de
de

$10,000 IVA: $0
$ 8,000 IVA: $0
$12,000 IVA: $0
$ 5,250 IVA: $0
$ 6,000 IVA: $0
$41,250

IVA: $ 0

b) Sumar todas las facturas de los gastos sin IVA,


para obtener las deducciones autorizadas
Ejemplo: Gastos realizados durante el perodo
Factura 1: Monto de $ 5,000
IVA: $750
Factura 2: Monto de $ 8,000
IVA: $1,200
Factura 3: Monto de $10,000
IVA: $1,500
Factura 4: Monto de $ 9,587.50 IVA: $1,438.13
Total de deducciones $32,587.50 IVA: $ 4,888.13

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Acudir a la ocina del SAT o con un contador para que


elaboren el clculo del pago de ISR. Despus presentarse
con la tarjeta tributaria en el banco y pagar el impuesto del
ISR.

Calendario de los pagos de impuestos

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Impuesto al valor agregado.


En relacin a este impuesto, los ingresos por venta de
jitomate estn gravados a la tasa 0%. De tal manera que
este impuesto se declara cada mes a favor.

IVA
tasa 0%
La devolucin se solicitar en el SAT por cada mes que se
declare a favor, presentando lo siguiente:
Formato No. 32 y el anexo 1.
Original y copia de la credencial de elector del
contribuyente.
Original y copia del estado de la cuenta bancaria scal.
Disco de 31/2 con la informacin de los proveedores,
prestadores de servicios y arrendadores a los cuales se
pag el IVA.

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Gastos personales que son deducibles en la declaracin


anual:
a) Gastos de transporte escolar obligatorio

b) Honorarios mdicos y dentales

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c) Gastos hospitalarios.

d) Primas por seguros de gastos mdicos.

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e) Gastos de funerales hasta por un salario mnimo


anualizado.

f) Donativos a instituciones autorizadas, por ejemplo a la


Cruz Roja, al Teletn, etc.

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g) Compra o alquiler de aparatos para la rehabilitacin o


restablecimiento del paciente.

h) Depsitos en las cuentas especiales para el ahorro.

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i) Intereses reales pagados por crditos hipotecarios


destinados a casa habitacin.

Visitas domiciliarias
Tratndose de vistas domiciliarias las rdenes de visita
debern contener impreso el nombre del visitado (no se
permite el nombre escrito a mano).

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Al tener una visita domiciliaria el visitador se deber identicar


ante la persona con quien se entienda la diligencia.

Si con motivo de la vista domiciliaria a que se reere este


artculo, las autoridades conocieron incumplimiento a las
disposiciones scales, se le conceder al contribuyente
un plazo de 3 das hbiles para desvirtuar hechos del
incumplimiento a dichas disposiciones, antes de formular
resolucin.

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Infracciones y delitos scales.


a) No expedir o no entregar comprobantes o expedirlos sin
requisitos.
Importe de la multa de $9,137.00 a $52,213.00, y si los
ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedieron a
$1,305,314.00 la multa ser de $914.00 a $1,827.00.
b) No llevar algn libro
o registro especial que
obliguen las leyes scales.

Como presentar los pagos parciales o denitivos?


Desde el mes de agosto de 2002, los pagos y declaraciones
de impuestos federales del mes de julio y posteriores se
deben efectuar por medios electrnicos.
Por Internet cuando los ingresos del ao anterior hayan sido
superiores a $1,750,000.00.

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Por ventanilla bancaria o a travs de la Administracin Local


de Asistencia al Contribuyente, utilizando la Tarjeta Tributaria,
cuando los ingresos no hayan superado dicho monto.

No obstante lo anterior, si los ingresos no rebasaron de


$1750,000.00, se podr optar por presentar las declaraciones
o los pagos por Internet, en lugar de hacerlo por ventanilla
bancaria.

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Qu pasa si no se cumple una obligacin scal, si se cumple


incorrectamente o de manera extempornea?
En el caso de que se hubiera cometido algn error o se haya
dejado de cumplir alguna obligacin scal, se podr corregir
de manera voluntaria o a peticin de la autoridad cuando
sta lo detecte.

Sin embargo, tratndose de pagos no efectuados se deben


cubrir recargos y la actualizacin correspondiente, no
obstante que se hagan de manera espontnea. En el caso
de que los errores se corrijan o que se cumpla con las
obligaciones omitidas a peticin de las autoridades scales,
por ejemplo porque se notific al contribuyente algn
requerimiento o visita
domiciliaria, se impondrn
adems las sanciones o
las multas previstas en
el Cdigo Fiscal de la
Federacin, dependiendo
de la infraccin o del
delito cometido.

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Qu se debe hacer si se deja de realizar


actividades?
Se deber presentar, ante la Administracin Local de
Asistencia al Contribuyente que le corresponda de acuerdo
con su domicilio scal, un aviso de suspensin de actividades
mediante la forma scal R-2, por duplicado.

3.2. PERSONA

MORAL

Una persona moral est integrada por varios individuos. El


nmero de individuos puede variar segn el marco jurdico
que los rige pero al menos deben ser 2 individuos.

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Para formar una persona moral, las personas debern


asesorarse con un contador y un notario que les indiquen la
forma correcta de constituirla, darse de alta en hacienda y
llevar la contabilidad del negocio.

Notaria
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Ejemplos de personas morales.

Sociedades rurales.

Sociedad de produccin rural (S.P.R.).


Unin de ejidos o comunidades ( UEoUC).
Asociacin rural de inters colectivo ( ARIC).
Unin de sociedades de produccin rural (USPR).

Sociedades civiles y mercantiles.


Sociedades de responsabilidad limitada (S.R.L.).
Sociedad Annima (S.A.).
Sociedades cooperativas.

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3.3. ASPECTOS

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LABORALES

El clima laboral en que se desarrollar un negocio para la


produccin de jitomate debe ser lo ms propicio para la
productividad y calidad, lo cual nicamente se obtiene de
personas motivadas positivamente y que deseen colaborar
sinceramente en la relacin del negocio. A los trabajadores
eventuales del campo se les deber retener el 4% por
concepto de retenciones del ISR y el patrn no est obligado
a elaborar nminas respecto a dichos trabajadores.

Un negocio slo puede culminar con xito si cuenta con el


apoyo decidido de todas las personas involucradas en el
mismo.

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