NOTAS EXPLICATIVAS DEL ANALISIS EFECTUADO A LOS ESTADOS

FINACIEROS
Y A LAS DECLARACINES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DE LA SOCIEDAD CIVIL U.E. BATALLA DE LA VICTORIA
Al 31 De DICIEMBRE DE: 2006-2007-2008-2009-2010-2011-2012 Y
2013
(EXPRESADOS EN VALORES HISTORICOS)

DE LOS ACCIONISTA Y LA JUNTA DIRECTIVA DE LA SOCIEDAD CIVIL:

1) CONSTITUCIN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD:
La Sociedad Civil U.E. Batalla de La Victoria ha sido constituida segn las
leyes de la Repblica
Bolivariana de Venezuela , Segn documento
presentado ante el Registro Pblico con funciones notariales de los
municipios Jos Tadeo Monagas y San Jos de Guaribe, en fecha: 13 de Mayo
del 2003, siendo sus accionistas: Jos Armando Rendn (fallecido) Milagros
Coromoto Hernndez, Fernando Hernndez Chilibertti, Nancy Dalis de
Rendn, Graciela del Carmen Pereira de Avila, Iris Belinda Lopez y
Magdalena Torres.
2) SU OBJETO PRINCIPAL ES:
Impartir Educacin en los niveles de Pre-escolar, bsica, diversificada y
profesional, en forma directa de conformidad con lo establecido en la Ley
Orgnica de Educacin y su Reglamento.
3) BASE DE PREPARACIN:
Los Estado Financieros de los aos 2006 al 2013, ambos inclusive fueron
presentando por el Licenciado Jos Fernndez Contador Pblico Colegiado
bajo el N 28.398 a valores histricos.
4) ANALISIS:
Los Estados Financieros del aos 2006 y 2007, no se puede realizar el
anlisis comparativo, con respecto a las declaraciones de Impuesto Sobre La
Renta ya que las mismas no fueron suministradas por la Sociedad Civil U.E.
Batalla de la Victoria.
Ao 2008:
En este ao se muestra una consistencia en lo declarado en la declaracin
anual de Rentas N 0000800088911 de fecha 25 de Marzo del 2009 y lo que
muestra los Estados Financieros presentados segn hoja de seguridad N
GU0370566 en fecha 14 de Octubre de 2014, sin embargo hay partidas que

estn reflejadas en los Estados Financieros como la cuenta Honorarios

Profesionales, esta cuenta generalmente est conformada por pagos que se
le hacen a terceras personas ajenas a la institucin y que prestan un
servicio a la misma, para el cierre del ao 2008 esta cuenta refleja un saldo
de: 115.127,50 Bolvares lo que representa el 29,392 % de los Ingresos. Las
cuentas no pudieron ser auditadas por carecer de los soportes respectivos
ya que la U. E. Batalla de la Victoria no present los recaudos solicitados.
Ao 2009:
En este ao hay una consistencia en lo declarado en la declaracin Anual de
Rentas N 1090566547 de fecha 29 de Marzo de 2010 en relacin a los
ingresos obtenidos y a los gastos, la utilidad contable es de 122.028,34
tanto en los Estados Financieros presentando en fecha 14 de Octubre de
2014, segn hoja de seguridad N GU0370565 como en la declaracin de
Impuesto Sobre la Renta sin embargo est utilidad que muestran los Estado
Financieros fue reflejada en la Declaracin de Impuesto Sobre la Renta como
pago de sueldo a directores, lo que evidencia un ilcito formal ante la
Administracin tributaria y en consecuencia en la Declaracin de Impuesto
sobre la renta se refleja que no tuvo utilidad por lo que difiere
considerablemente de los Estados Financieros, en lo que respecta a la
cuenta Honorarios Profesionales tiene un saldo de Bolvares 155.202,43, lo
que representa un 30,425 % de los Ingresos declarados.
Ao 2010:
La declaracin de Impuesto Sobre la Renta del ao 2010 es la N
1190293385 del 23 de marzo del 2011 y los Estados Financieros
presentados en la hoja de seguridad N GU0370564 de fecha 14 de Octubre
del 2014, tienen las siguientes inconsistencias:
Ingresos:
Declaracin de Islr
1.036.835,21

Estados Financieros
581.316,82

Diferencia
455.518,39

Estados Financieros
70.963,66

Diferencia
49.974,40

Sueldos y Salarios:
Declaracin de islr
120.938,06

Gastos de Depreciacin:
Declaracin de Islr
8.063,37

Estados Financieros
945,86

Diferencia
7.117,51

Estados Financieros

Diferencia

Total de Gastos:
Declaracin de islr

969.763,17

534.564,45

435.198,72

Estados Financieros
46.752,64

Diferencia
20.319,20

Utilidad en el ejercicio:
Declaracin de islr
67.072,04

La cuenta honorarios profesionales tiene un saldo de 258.508,54 lo que

representa el 44,47% de los Ingresos que se encuentran reflejados en los
Estados Financieros.
Ao 2011:
La declaracin de Impuesto Sobre la Renta del ao 2011 es la N
1290500669 presentada en fecha 30 de Marzo del ao 2012 , los Estado
Financieros fueron presentados en la Hoja de seguridad N GU0370563 de
fecha 14 de Octubre del 2014, en este ao no se pudo hacer el anlisis
respectivo ya que en los Estados Financieros se evidencia un error., El
Estado de Situacin (Balance General) es el que corresponde al ao 2011
pero el Estado de Resultados (Estado de Ganancias y perdidas) es el mismo
Estado del ao 2009., las partidas son las mismas al igual que los saldos son
totalmente iguales a los que estn reflejados en los Estados Financieros del
2009, debido a que no se pudo realizar la auditora por carecer de los
soportes la nica conclusin lgica en este caso es que el Lcdo. Jos
Fernndez al momento de emitir los Estado Financieros errneamente
coloc el del ao 2009 como si fuese el ao 2011, por lo tanto no se puede
hacer el anlisis respectivo.
Ao 2012:
La declaracin de Impuesto Sobre la Renta del ao 2012 es la N
1390383655 presentada en fecha 23 de Marzo del ao 2013 , los Estado
Financieros fueron presentados en la Hoja de seguridad N GU0370562 de
fecha 14 de Octubre del 2014, tienen las siguientes inconsistencias:
Ingresos:
Declaracin de Islr
820.423,72

Estados Financieros
608.423,72

Diferencia
212.000,00

Gastos de Depreciacin:
Declaracin de Islr
13.170,07

Estados Financieros
1.503,37

Diferencia
11.666,70

Estados Financieros

Diferencia

Prestaciones Sociales:
Declaracin de Islr

84.073,00

91.573,00

-7000,00

Estados Financieros
869.683,75

Diferencia
-44.196,09

Estados Financieros
281.260,03

Diferencia
-276.296,09

Total de Gastos:
Declaracin de Islr
825.387,66

Perdida del Ejercicio:

Declaracin de Islr
4.963,94

La cuenta honorarios profesionales tiene un saldo de 354.159,93 lo que

representa el 58,2% de los Ingresos que se encuentran reflejados en los
Estados Financieros.
Ao 2013:
La declaracin de Impuesto Sobre la Renta del ao 2013 es la N
1490723610 presentada en fecha 04 de Abril del ao 2014 , los Estado
Financieros fueron presentados en la Hoja de seguridad N GU0370561 de
fecha 14 de Octubre del 2014, se evidencia lo siguiente:
Total de Gastos:
Declaracin de Islr
1.232.446,36

Estados Financieros
1.021.694,30

Diferencia
210.752,05

Estados Financieros
427.887,16

Diferencia
-210.752,05

Utilidad en el Ejercicio
Declaracin de Islr
217.135,11

En la Declaracin de Impuestos sobre la Renta., se coloc el total de

Ingresos, en la casilla N 22 Total de Ingresos netos por la cantidad de:
1.449.581,47 y ese mismo monto se coloc en la casilla N 53 Sueldos y
Salarios a Directivos.
La cuenta honorarios profesionales tiene un saldo de 428.060,00 lo que
representa el 29,53% de los Ingresos que se encuentran reflejados en los
Estados Financieros.

Utilidad Acumulada desde el 2006 hasta el ao 2013, Segn Estados

Financieros:
Ao 2006
Ao 2007
Ao 2008
Ao 2009
Ao 2010
Ao 2011
Ao 2012
Ao 2013
Total

58.582,65
-5.338,38
72.722,80
122.028,34
46.752,64
122.028,34
-281.260,03
427.887,16
563.403,52

ESTADO DE SITUACIN:
Respecto al Estado de Situacin (Balance General) de los aos 2006 al 2013,
no se pudo realizar el anlisis o comparacin por carecer del registro
detallado de los activos y las respectivas cedulas de depreciacin, as como
los documentos que avalen la adquisicin de nuevos equipos de trabajos,
tampoco se pudieron revisar los auxiliares de las cuentas cajas, bancos,
cuentas por pagar entre otros., porque no se contaba con los documentos o
libros respectivos para hacer la verificacin respectiva.

Nota Ver Informe del Contador pblico en hoja de seguridad N