CONTENIDO

I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
XIII
XIV

Distribucin de Ventas
Presupuesto de cobro a Clientes
Distribucin de Compras
Presupuesto de Pago a Proveedores
Programacin del IVA
Programacin de sueldos
Plan de amortizacin Prstamo
Cuadro del descuento de documentos
Entradas de Efectivo
Salidas de Efectivo
Resumen del presupuesto de efectivo (Cash Flow)
Estado de Resultados
Balance General
Flujo de efectivo

CUADRO I
DISTRIBUCION DE VENTAS
MES DE
VENTA
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril

VALOR NETO
IVA
100,000.00 12,000.00
125,000.00 15,000.00
175,000.00 21,000.00
75,000.00
9,000.00
80,000.00
9,600.00
130,000.00 15,600.00
150,000.00 18,000.00
835,000.00 100,200.00

VENTAS ENERO ABRIL

TOTAL
112,000.00
140,000.00
196,000.00
84,000.00
89,600.00
145,600.00
168,000.00
935,200.00

Mes de venta
IVA
12,000.00
15,000.00
21,000.00
9,000.00
9,600.00
15,600.00
18,000.00
100,200.00

435,000.00 ER

a 30 das
20%
20,000.00
25,000.00
35,000.00
15,000.00
16,000.00
26,000.00
30,000.00
167,000.00

a 60 das
50%
50,000.00
62,500.00
87,500.00
37,500.00
40,000.00
65,000.00
75,000.00
417,500.00

a 90 das
30%
30,000.00
37,500.00
52,500.00
22,500.00
24,000.00
39,000.00
45,000.00
250,500.00

VENDIO EN OCTUBRE

COBRO EN

30 DIAS
NOV
20.00%

60 DIAS
DIC
50.00%

90 DIAS
ENE
30.00%

CUADRO II

MES DE LA VENTA

PRESUPUESTO DE COBRO A CLIENTES

MES DEL COBRO
ENERO
FEBRERO
MARZO

Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril

30,000.00
62,500.00
35,000.00

SUBTOTAL

127,500.00

37,500.00
87,500.00
15,000.00

52,500.00
37,500.00
16,000.00

0.00

140,000.00

ABRIL

22,500.00
40,000.00
26,000.00
0.00

TOTAL
REF

30,000.00
100,000.00
175,000.00
75,000.00
56,000.00
26,000.00
0.00

106,000.00

88,500.00

462,000.00

22,500.00
40,000.00
26,000.00

-22,500.00
-40,000.00
-26,000.00

0.00
0.00
0.00

DESCUENTO DE SALDO POR

COBRAR
Enero
Febrero
Marzo
descuento por pago
anticipado
Valor neto

-8,850.00
127,500.00

140,000.00

185,650.00

-8,850.00
0.00

453,150.00

PRUEBA GLOBAL
Octubre
Noviembre
Noviembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre

SALDO INICIAL DE CUENTAS POR COBRAR

30,000.00
62,500.00
37,500.00
100,000.00
35,000.00
87,500.00
52,500.00
175,000.00

COBRO

305,000.00
BG1

TOTAL
DEL
PERIODO

SALDO FINAL DE CUENTAS POR COBRAR

Febrero
Marzo
Marzo
Abril
Abril
Abril

305,000.00

24,000.00
65,000.00
39,000.00
30,000.00
75,000.00
45,000.00

104,000.00

150,000.00

278,000.00
BG2

435,000.00

157,000.00
462,000.00

CUADRO I

VALOR NETO
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril

60,000.00
75,000.00
105,000.00
45,000.00
48,000.00
78,000.00
90,000.00
501,000.00

VENTAS ENERO ABRIL

IVA

CUADRO III
DISTRIBUCION DE COMPRAS
mes compra
IVA
TOTAL

7,200.00
9,000.00
12,600.00
5,400.00
5,760.00
9,360.00
10,800.00
60,120.00

67,200.00
84,000.00
117,600.00
50,400.00
53,760.00
87,360.00
100,800.00
561,120.00

261,000.00 ER

7,200.00
9,000.00
12,600.00
5,400.00
5,760.00
9,360.00
10,800.00
60,120.00

a 60 das
40%
24,000.00
30,000.00
42,000.00
18,000.00
19,200.00
31,200.00
36,000.00
200,400.00

a 90 das
60%
36,000.00
45,000.00
63,000.00
27,000.00
28,800.00
46,800.00
54,000.00
300,600.00

CUADRO IV
COMPRO EN
OCTUBRE

PAGO EN

60 DIAS
DIC
40.00%

90 DIAS
ENE
60.00%

COMPRO EN
NOVIEMBRE

PAGO EN

60 DIAS
ENE
40.00%

90 DIAS
FEB
60.00%

MES DE LA
COMPRA
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril

TOTAL

PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

MES DEL PAGO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
36,000.00
30,000.00
0.00

45,000.00
42,000.00

63,000.00
18,000.00

66,000.00

87,000.00

81,000.00

46,200.00

PRUEBA GLOBAL
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR PAGAR
Octubre
36,000.00
Noviembre
30,000.00
Noviembre
45,000.00
75,000.00
Diciembre
42,000.00
Diciembre
63,000.00 105,000.00 216,000.00
BG1

SALDO FINAL DE CUENTAS POR PAGAR

Febrero
28,800.00
Marzo
31,200.00
Marzo
46,800.00
78,000.00
Abril
36,000.00
Abril
54,000.00
90,000.00 196,800.00
BG2

TOTAL

36,000.00
75,000.00
105,000.00
27,000.00 45,000.00
19,200.00 19,200.00
0.00
0.00

280,200.00

PAGO

216,000.00

TOTAL DEL
PERIODO

261,000.00

64,200.00
280,200.00

REF

CUADRO III

CUADRO V
CUADRO DE LIQUIDACION DEL IVA
DESCRIPCION
IVA VENTAS
IVA COMPRAS
DEBITO
MES DEL PAGO

DICIEMBRE

ENERO

FEBRERO

21,000.00
9,000.00
12,600.00
5,400.00
8,400.00
3,600.00
ENERO
FEBRERO
BG1
0.6
0.6

9,600.00
5,760.00
3,840.00
MARZO

MARZO

ABRIL

15,600.00
9,360.00
6,240.00
ABRIL

18,000.00
10,800.00
7,200.00
MAYO
BG2
0.6

0.6

0.6

FEBRERO

MARZO

ABRIL

12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40

12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40
BG2

REF
CUADRO I
CUADRO II

CUADRO VI
SUELDOS
DESCRIPCION
SUELDOS
RETENCION IGSS
LIQUIDO
PATRONAL

DICIEMBRE
10,000.00
483.00
9,517.00
1,267.00
BG1

ENERO
12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40

12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40

EGRESOS
48,000.00 ER

6,081.60 ER

CUADRO VII
PRESTAMO
MES
CAPITAL
AMORTIZACION
Apertura 30 DE DEPT
80,000.00
Octubre
70,000.00
10,000.00
Noviembre
60,000.00
10,000.00
Diciembre
50,000.00
10,000.00
Enero
40,000.00
10,000.00
Febrero
30,000.00
10,000.00
Marzo
20,000.00
10,000.00
Abril
10,000.00
10,000.00

SALDO
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00

INTERESES EGRESOS
0.20
1,333.33
1,166.67
1,000.00
833.33
666.67
500.00
333.33
2,333.33
ER

BG

50,000.00 BG-1

10,000.00 BG-2

CUADRO VIII

MES DE LA
VENTA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
SUBTOTAL
DESCUENTO
NETO

DISTRIBUCION DEL DESCUENTO

DISTRIBUCION
TOTAL
Saldo x
Pto Cobros
cobrar
COMISION

REF

22,500.00
40,000.00
26,000.00

0.00
24,000.00
104,000.00

22,500.00
64,000.00
130,000.00

2,250.00
6,400.00
13,000.00

NETO
20,250.00
57,600.00
CUADRO 2
117,000.00

88,500.00
8,850.00
79,650.00

128,000.00
12,800.00
115,200.00

216,500.00
21,650.00
194,850.00

21,650.00

194,850.00

NOTA:
El descuento a clientes cambia de mes la recepcin de efectivo en el pago anticipado,
y deja efecto neto por el descuento en la comisin

CUADRO IX
ENTRADAS DE EFECTIVO
DESCRIPCION
ENTRADAS
Venta al contado
IVA Ventas
Cobros
Documentos Descontados
TOTAL ENTRADAS

ENERO
0.00
9,000.00
127,500.00
136,500.00

FEBRERO
0.00
9,600.00
140,000.00
149,600.00

MARZO
0.00
15,600.00
185,650.00
201,250.00

ABRIL
0.00
18,000.00
0.00
115,200.00
133,200.00

TOTAL
0.00
52,200.00
453,150.00
115,200.00
620,550.00

REF

V
II
VIII

CUADRO X
SALIDS DE EFECTIVO
SALIDAS
Compras contado
Pago a proveedores
IVA Compras
DEBITO FISCAL
Sueldos Lquidos
IGSS laboral
Cuotas patronales
Otros Gastos
Pago prstamo
Intereses Prstamo
Compra de Vehiculos
SALIDAS

ENERO

FEBRERO

MARZO

0.00
66,000.00
5,400.00
8,400.00
11,420.40
483.00
1,267.00
5,000.00
10,000.00
833.33

0.00
87,000.00
5,760.00
3,600.00
11,420.40
579.60
1,520.40
5,000.00
10,000.00
666.67

0.00
81,000.00
9,360.00
3,840.00
11,420.40
579.60
1,520.40
5,000.00
10,000.00
500.00

108,803.73

125,547.07

123,220.40

ABRIL
0.00
46,200.00
10,800.00
6,240.00
11,420.40
579.60
1,520.40
5,000.00
10,000.00
333.33
100,000.00
192,093.73

TOTAL
0.00
280,200.00
31,320.00
22,080.00
45,681.60
2,221.80
5,828.20
20,000.00
40,000.00
2,333.33
100,000.00
549,664.93

REF

IV
V
V
VI
VI
VI

VII
VII

CUADRO XI
RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE FECTIVO
DESCRIPCION
Saldo anterior
Entradas
DISPONIBLE
Salidas
SALDO MES SIGUIENTE

ENERO
50,000.00
136,500.00
186,500.00
108,803.73
77,696.27

FEBRERO
77,696.27
149,600.00
227,296.27
125,547.07
101,749.20

MARZO
101,749.20
201,250.00
302,999.20
123,220.40
179,778.80

ABRIL
179,778.80
133,200.00
312,978.80
192,093.73
120,885.07

TOTAL
50,000.00
620,550.00
670,550.00
549,664.93
120,885.07

BG1
IX

X
BG2

CUADRO XII
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 30 de abril
Cifras en Quetzales
REF

VENTAS
COSTOS Y GASTOS
Compras
Sueldos
Otros Gastos
Cuotas Patronales
Intereses sobre prstamos
Aguinaldo Por Pagar
Bonificacin Anual por Pagar
Descuento a Clientes
Comisin Documentos Descontados
UTILIDAD ANTES ISR

10

435,000.00

261,000.00
48,000.00
20,000.00
6,081.60
2,333.33
3,998.40
3,998.40
8,850.00
12,800.00 367,061.73
67,938.27

III
VI

VI
VII

VIII
BG

CUADRO XIII
BALANCE GENERAL
Al 30 de abril del ao 2015
Cifras en Quetzales

DESCRIPCION
ACTIVOS
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
(-) Doctos Descontados
Vehculos
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar
IVA DEBITO
IGSS
Cuotas patronales
Aguinaldo por Pagar
Bonificacin anual por pagar
Prstamo por pagar
Capital
UTILIDAD
TOTAL PASIVO Y CAPITAL

INICIAL

FINAL

REF

50,000.00
305,000.00

120,885.07
278,000.00
-128,000.00
100,000.00
355,000.00 370,885.07
216,000.00
8,400.00
483.00
1,267.00
0.00
0.00
50,000.00
78,850.00
355,000.00

196,800.00
7,200.00
579.60
1,520.40
3,998.40
3,998.40
10,000.00
78,850.00
67,938.27
370,885.07

0.00

0.00

11

XI
II
VIII

IV
V
VI
VI

VII

ER

0.00

CUADRO XIV
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
De 1 de enero al 30 de abril
Cifras en Quetzales

+
+
+
+
+
+

Resultado del Perodo

VARIACION CUENTAS DE CAPITAL DE TRABAJO
Disminucin de cuentas por cobrar
Aumento en Documentos Descontados
Disminucin de cuentas por pagar
Disminucin de IVA Debito
Aumento del IGSS laboral
Aumento de las Cuotas Patronales
Aumento de Aguinaldo por Pagar
Aumento de Bonificacin anual por pagar
RECURSOS PROVISTOS POR ACTIVIDADES NORMALES

RECURSOS APLICADOS A ACTIVIDADES DE

FINANCIAMIENTO
- Amortizacin de Prstamo

67,938.27
27,000.00
128,000.00
-19,200.00
-1,200.00
96.60
253.40
3,998.40
3,998.40

142,946.80
210,885.07

-40,000.00

RECURSOS APLICADOS A ACTIVIDADES DE INVERSION

- Compra de Vehculo

-100,000.00

EFECTIVO PROVISTO EN EL PERIODO

+ Efectivo al inicio del perodo
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

70,885.07
50,000.00
120,885.07
BG2
0.00

12