CONTENIDO

Pg.
1.

2.

ACTIVIDADES DE CONTROL.....................................................................3
1.1.

INTRODUCCIN.................................................................................. 3

1.2.

PROCESO DE CONTROL.....................................................................3

1.3.

ESTABLECER NORMAS Y MTODOS PARA MEDIR EL RENDIMIENTO....3

1.4.

COMPETENCIA CONSTITUCIONAL.......................................................4

1.5.

COMPETENCIA LEGAL........................................................................4

1.6.

AUTONOMA ECONMICA...................................................................7

1.7.

DESCONCENTRACIN........................................................................7

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL............................................................9

2.1.

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS.............................................................9

2.2.

DEFINICIN DE SISTEMA NACIONAL DE LA CONTRALORA (SNC).......10

2.3.

RGANOS DEL SNC..........................................................................11

2.3.1.

rganos del Sistema Nacional Institucional de Control (SNC)..........11

2.4.

NORMAS DEL SNC............................................................................ 11

2.5.

NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)....................11

2.5.1.
2.6.

Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno..................11

MTODOS DEL SNC.........................................................................12

2.6.1.

Auditora gubernamental.............................................................12

2.7. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL.........................14

2.8. CONTROL............................................................................................ 15
2.8.1. Definicin de control.......................................................................15
2.8.2. Concepto de control..........................................................................16
2.9. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER............................................16
2.10. CONTROL DE LEGALIDAD...................................................................17
2.11. MBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL..........................................18
pg. 1

2.12. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO.....................................18

2.13. CONTROL INTERNO............................................................................19
2.14. CONTROL INTERNO............................................................................19
2.15. CONTROL EXTERNO...........................................................................19
2.16. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA...................................20
3. POTESTAD SANCIONADORA Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
SANCIONADOR............................................................................................. 21
3.1.

ASPECTOS BSICOS........................................................................21

3.2.

CONCEPTO DE POTESTAD................................................................22

3.2.1.

Potestad sancionadora...............................................................22

3.2.2. Lmites de la Potestad Sancionadora:..............................................23

3.2.3.
Sentencia de la Corte Suprema Exp. N 86-97 de 22 de octubre
de1999. 23
3.3.

PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA................................23

3.4. ART. 2. 24E DE LA CONSTITUCIN........................................................25

3.5. REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO (D.S.
184-2008-EF).............................................................................................. 25
3.6.

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR..........................26

3.6.1.

Artculo 234.- Caracteres del procedimiento sancionador........26

3.6.2. Artculo 235.- Procedimiento sancionador........................................27

3.6.3. Artculo 236.- Medidas de carcter provisional.................................28
3.6.4. Articulo 237.- resolucin.................................................................28
FUENTE..................................................................................................... 29

pg. 2

1. ACTIVIDADES DE CONTROL
1.1.

INTRODUCCIN

El proceso de control invariablemente del mbito donde se encuentre, est

integrado por tres pasos: establecer estndares, medir el desempeo con estos
estndares y corregir las variaciones de los estndares y los planes. As mismo
se han designado tres tipos de control; el control preliminar, el concurrente y el
de retroalimentacin. Dentro del proceso del control se deben identificar los
puntos estratgicos de control donde se debe dar la vigilancia o la recopilacin
de la informacin. Cuando se han localizado los puntos estratgicos de control
la cantidad de informacin que se tiene reunir y evaluar se pude reducir
bastante.
1.2.

PROCESO DE CONTROL

1.3.

ESTABLECER NORMAS Y MTODOS PARA MEDIR EL RENDIMIENTO

Las metas y los objetivos deben ser diseados y claros, que incluyen fechas
lmite especficas. Esto es importante por varios motivos los cuales son los
siguientes:
a) las metas definidas en forma vaga, son igual que palabras huecas
mientras los administradores no empiezan a especificar qu quieren y
que pretenden alcanzar en esta meta, y cundo.
b) las metas enunciadas con exactitud se pueden medir mejor, en cuanto a
exactitud y utilidad,
c) los objetivos mensurables, enunciados con exactitud, se pueden
comunicar con facilidad y traducir a normas y mtodos que se pueden
usar para medir los resultados.
pg. 3

Esta facilidad para comunicar metas y objetivos enunciados con exactitud

resulta de suma importancia para el control, pues algunas personas suelen
llenar los roles de la planeacin, mientras que otras se les asignan los roles de
control.
Lo anterior nos indica que los planes son los puntos de referencia con respecto
a los cuales los administradores establecen los controles y el primer paso
lgico en el proceso de control sera elaborar planes. Sin embargo, debido a
que stos varan en detalle y complejidad, y puesto que los administradores por
lo general no pueden vigilarlo todo, se fijan estndares especiales, por
definicin, los estndares son simples criterios de desempeo. Se trata de
puntos seleccionados en todo un programa de planeacin en los que se
realizan medicines del desempeo para que los administradores puedan
conocer cmo van las cosas, de tal forma que no necesiten supervisar cada
paso en la ejecucin de planes.
1.4.

COMPETENCIA CONSTITUCIONAL

La Constitucin Poltica vigente (1993) establece lo siguiente:

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta General
de la Repblica (Art. 81 de la Constitucin Poltica).1
Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82 de la Constitucin Poltica).2
Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170 de la Constitucin Poltica).3
Control en Gobiernos Regionales y Locales, al determinar que stas deben
rendir cuenta sobre la ejecucin de su presupuesto a la Contralora General
(Artculo 199 de la Constitucin Poltica del Per).4
Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107 de la
Constitucin Poltica).5
1.5.

COMPETENCIA LEGAL

La Ley Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias establece las siguientes

atribuciones:

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,

documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos;
as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan

pg. 4

mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la

libertad individual.
Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades.
Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.
Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma
inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el
Procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada,
en los casos en que en la ejecucin directa de una accin de control se
encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal. Asimismo,
ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o servidores
pblicos que cometan infracciones contra la administracin referidas en
el subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional.
Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de
Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos
rganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria
para el cumplimiento de sus fines.
Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de
Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin
la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes.
Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar
la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser
el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin
para los sujetos de control respecto a sus derechos, obligaciones,
prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de
las entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos
naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
Cultural de la Nacin, informando semestralmente sobre el resultado de
las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los
hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica,
Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de
supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos
montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y
pg. 5

Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera

sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que
en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea
que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditora que se
requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar
Auditoras en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designacin de Sociedades de Auditora que para el
efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas
con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente sea en el mbito interno, o derivndolas ante la
autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el
contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva.
Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el
control gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado, cuando tales procesos incidan
sobre recursos y bienes de ste.
Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de
Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos
y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la facultad
de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de
nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de
control.
Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para
los testigos.
Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control
con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma
integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre
la administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas
previstas y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al
pg. 6

1.6.

Congreso de la Repblica, en asuntos vinculados a su competencia

funcional.
Emitir
disposiciones
y/o
procedimientos
para
implementar
operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa,
a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de
mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la
sociedad civil.
Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.
Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores
de control, cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas
del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento
de iniciarse la accin, el vnculo laboral con el personal haya terminado.
Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades
pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del
extranjero.
Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,
formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el
ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y I) del
presente artculo, as como otros encargos que se confiera al organismo
Contralor, emitiendo la normativa pertinente que contemple los principios
que rigen el control gubernamental.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional con entidades
pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.
Las citadas atribuciones no son taxativas, comprendiendo las dems
que seale la citada Ley y otros dispositivos legales
AUTONOMA ECONMICA

La Contralora General goza de autonoma econmica, administrativa,

financiera y funcional, conforme a la Constitucin Poltica del Per y su Ley
Orgnica Ley N 27785 y sus modificatorias. Para garantizar el cumplimiento
de sus objetivos institucionales, la Contralora General se encuentra exonerada
de la aplicacin de las normas que establezcan restricciones y/o prohibiciones
a la ejecucin presupuestaria.

pg. 7

1.7.

DESCONCENTRACIN

La Contralora General cuenta con Oficinas de Coordinacin Regional Lima

Metropolitana, Lima Provincias, Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur
(Arequipa).
Tambin cuenta con 20 Oficinas Regionales de Control en las ciudades de
Abancay, Ayacucho,
Cajamarca,
Chachapoyas,
Chimbote,
Cusco,
Huancavelica, Hunuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba, Piura,
Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes, como rganos
desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto de optimizar la labor de
control gubernamental.
Dichos rganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar,
dirigir, ejecutar y evaluar las acciones de control en las entidades
descentralizadas bajo su mbito de control.

pg. 8

2. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

2.1.

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Los sistemas administrativos, son proceso de apoyo esencialmente de tipo

administrativo que contribuyen e impulsan el cumplimiento de los objetivos
del Estado. Estos sistemas, racionalizan las estructuras y los procedimientos
administrativos y a la vez promueven el mejor uso de los recursos humanos,
financieros y materiales, logrando as una mayor eficiencia
Los sistemas administrativos, estn compuestos de principios, normas,
procedimientos y tcnicas que regulan la utilizacin de recursos en las
entidades de la administracin pblica. Entre los principales sistemas de la
administracin pblica peruana, figuran los de presupuesto, contabilidad,
tesorera, adquisiciones y contrataciones, personal, inversin pblica, control,
entre otros
Usualmente, su operatividad se da sobre la base de un rgano
El Art. 46, de la Ley 29158, de 19.Dic.2007 LOPE, precisa que
los
Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilizacin de los
recursos. Los sistemas administrativos, de aplicacin nacional abarcan 11
materias:
1. Gestin de Recursos Humanos
2. Abastecimiento
3. Presupuesto Publico
4. Tesorera
5. Endeudamiento Pblico
6. Contabilidad
7. Inversin Pblica
8. Planeamiento Estratgico
9. Defensa Judicial del Estado
10. Control (El Poder Ejecutivo no ejerce rectora de este sistema)
pg. 9

11. Modernizacin de la Gestin Pblica.

La Ley 29158, de 19.Dic.2007 (LOPE), en su Ttulo V Sistemas, precisa
que los Sistemas, son de 2 tipos: Sistemas Funcionales y Sistemas
Administrativos; y que solo por ley se crea un Sistema, debindose contar con
la opinin favorable de la PCM.
Los Sistemas estn a cargo de un Ente Rector que se constituye en su
autoridad tcnico-normativa a nivel nacional; dicta normas y establece
procedimientos relacionados con su mbito; coordina su operacin tcnica y es
responsable de su correcto funcionamiento en el marco de la LOPE y sus leyes
especiales.
Los Sistemas Funcionales, tienen la finalidad asegurar el cumplimiento
de polticas pblicas que requieren la participacin de todas o varias
entidades del Estado.
Los Sistemas Administrativos, tienen la finalidad de regular el Per, el
sistema de control gubernamental se aplica sobre el funcionamiento de los
sistemas administrativos de los recursos pblicos y sobre los sistemas
funcionales; comprendiendo las estructuras de Control Interno del sector
pblico; as como, por el rgimen de responsabilidad que estipula y est
previsto en el marco legal y normativo de los funcionarios y servidores pblicos.
En algunos pases, debido a la imposibilidad fsica del organismo
contralor para ejercer por s solo, integralmente, el control gubernamental sobre
un complejo universo de entidades y rganos que integran la administracin
pblica, y la coexistencia de los rganos de control externo e interno que
actan aisladamente, sin coordinacin entre si y sin unidad de planes, objetivos
y metas; se ha implementado un SNC, como es el caso del Per.
En el Per, el SNC, fue creado por D.Ley 19039 Ley Orgnica del SNC, de
16.NOV.71, el cual defini y regul su mbito, organizacin, obligaciones,
responsabilidades y sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por D.S.
N 001-72-CG de 07.MAR.1972
Posteriormente, el Art. 146 de la Constitucin de 1979, precis: La Ley
establece la organizacin, atribuciones y responsabilidades del SNC
El Art. 82 de la Constitucin de 1993, seala que la Contralora
General es el rgano superior del SNC.
En la actual Ley 27785, de 22.JUL.2002, el Ttulo II Sistema
Nacional de Control, se establece:
Captulo I -Concepto y conformacin del Sistema (arts. 12 al 14)
Captulo II - Atribuciones del Sistema (art. 15)
pg. 10

2.2.

DEFINICIN DE SISTEMA NACIONAL DE LA CONTRALORA (SNC)

El SNC, es el conjunto de:

rganos de control.
Normas.
Mtodos.
Procedimientos.
Estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar
el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.
2.3.

RGANOS DEL SNC

2.3.1. rganos del Sistema Nacional Institucional de Control (SNC)

Contralora General de la Repblica (CGR) (Ente tcnico rector del SNC)

rganos de Control (OCI) (Ministerios, Gobiernos Regionales, Fuerzas
Armadas, Polica Nacional, Municipalidades, Empresas, etc.)
Sociedades de Auditora (SOA) (Designadas por la CGR, para efectuar
Auditorias Financieras Anuales)

2.4.

NORMAS DEL SNC

Nivel

Ttulo

Contenido

Constitucin
Poltica del Estado
Ley 27785

II

Ley 28716

La Constitucin Poltica, constituye el primer marco

jurdico y fundamental, que establece la estructura de un
entre los poderes del Estado, define sus atribuciones y l
deberes
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

IV

Normativa
General
Normativa
Especfica

Reglamentos autorizados por la Ley OSNC y de la CGR;

Normas de Control Interno para el Sector Publico
Constituido por el Marco Normativo del control
gubernamental, expedido por RC

Documentos
Orientadores

Documentos de naturaleza metodolgica, comprende

Guas Tcnicas y Documentos de Trabajo

III

pg. 11

2.5.

NORMAS DE CONTROL INTERNO (DESDE EL 31.OCT.06)

2.5.1. Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno

Normas Generales de Control Interno

2.6.

Norma General para el Ambiente de Control

Norma General para la Evaluacin del Riesgo
Norma General para Actividades de Control Gerencial
Norma General para la Informacin y Comunicacin
Norma General para la Supervisin
MTODOS DEL SNC

Mtodos del control gubernamental

Acciones de Control
I.
II.
III.
IV.
V.

Auditora Financiera
Auditora de Gestin
Examen Especial
Auditora Ambiental
Auditoria del Patrimonial. Cultural

Actividades de Control

De Control Previo (CGR)

Evaluacin de Denuncias
Evaluacin Medidas de Austeridad
Evaluacin de Nepotismo
Otras actividades

2.6.1. Auditora gubernamental

La Auditora, es un proceso de acumulacin y evaluacin de evidencias,
realizado en forma independiente y competente acerca de la informacin
cuantificable de una entidad, con el fin de informar sobre el grado de
correspondencia entre la informacin y los criterios establecidos.
La Auditora, segn el origen de los recursos auditados, se clasifica en auditora
independiente (privada) y auditora gubernamental.
La Auditora Gubernamental (*), es el examen profesional, objetivo, sistemtico
y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control, elaborando el correspondiente informe.
I. Auditora financiera
pg. 12

Objeto.- Determinar si los Estados Financieros de la entidad gubernamental

auditada presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y sus flujos de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados PCGA
La elaboracin y presentacin de los EEFF, son responsabilidad de la
administracin gubernamental, e incluye el mantenimiento de los registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin de polticas contables
apropiadas y la proteccin de los activos
Comprende adems la Auditora de los Estados Financieros, el denominado
Examen
Especial de
la Informacin
II. Auditora de gestin
Objeto:
Evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos pblicos
Evaluar el desempeo de los servidores y funcionarios del Estado, respecto
del cumplimiento de las metas programada
Evaluar el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios
previstos por la legislacin o por la entidad que haya aprobado el programa o la
inversin correspondiente
III. Examen especial
Objeto.- Verificar el adecuado manejo de los recursos pblicos, as como el
cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables; y,
examinar las denuncias de diversa ndole que comprometa a los servidores y
funcionarios involucrados en la gestin de las entidades gubernamentales.
Es una auditora de alcance limitado, que comprende la revisin y anlisis de
una parte de las operaciones, efectuadas por la entidad; puede combinarse
objetivos financieros, operativos y de cumplimiento; su fin fundamental es lo
reglamentario, verifica que los servidores y funcionarios pblicos cumplan las
normas que le son aplicables.
IV. Auditora ambiental
Objeto.Evaluar
los
resultados
alcanzados
por
las entidades
gubernamentales mediante la gestin ambiental de los recursos naturales.
Comprende la evaluacin sistemtica de las acciones y actividades relativas a
la preservacin del medio ambiente, por medio de la prevencin del deterioro o
de la depredacin ambiental y la reparacin de la misma.
Esta auditora gubernamental, se estructura sobre la base de la evaluacin de
un sistema de gestin ambiental, que comprende; polticas ambientales,
pg. 13

planificacin ambiental, ejecucin e implementacin, revisiones y aprobacin

de la direccin.
V. Auditora del patrimonio cultural
Objeto.- Evaluar los procesos de custodia y los resultados alcanzados por las
entidades gubernamentales en la gestin de los bienes del Patrimonio Cultural
de la Nacin. Comprende la evaluacin del registro del patrimonio cultural
mediante las actividades de inventario y catalogacin.
Esta auditora gubernamental, involucra los aspectos del patrimonio
arqueolgico, histrico/colonial, monumental y de la cultura viva; as como,
aquella relativa al patrimonio natural - cultural (paisajes culturales), previstos
en la legislacin nacional y en los Convenios Internacionales.
2.7. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del Estado, el cual tambin comprende
supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la
ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas,
con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las
entidades, as como de la ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico y
de las operaciones de la deuda pblica.
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de
sus recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su
accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de
control interno.
Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs
de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control
gubernamental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de
corrupcin administrativa.
d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los
objetivos de la capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y
especializar su formacin tcnica, profesional y tica. Para dicho efecto, la
CGR, a travs de la ENC, o Convenios celebrados con entidades pblicas
o privadas, ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta
naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el
personal que labora en los sistemas administrativos participe en eventos
de capacitacin que organiza la ENC, debiendo tales funcionarios y servidores
acreditar cada 2 aos dicha participacin. Dicha obligacin se hace

pg. 14

extensiva a las SOA que forman parte del SNC, respecto al personal
empleen para el desarrollo de las auditoras

que

e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por

sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y
recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas
necesarias para su implementacin. Para la adecuada identificacin de la
responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y servidores pblicos,
se deber tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del
deber incumplido, reserva, presuncin de licitud, relacin causal, las cuales
sern desarrolladas por la Contralora General.
f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento tcnico y legal, constituyendo prueba preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en
En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten
con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no
corresponder abrir investigacin policial o indagatoria previa, as como
solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables.
g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas
de una accin de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso,
y alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida. Los
diversos rganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las
que
expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias.
2.8. CONTROL
La nocin de control es antigua, tanto, como la nocin de la organizacin.
Sin embargo el vocablo CONTROL, tiene origen en una palabra latino
medioval: contra rotulum. Este luego pas al francs: contr-role (contrle),
que significaba literalmente: contra libro (libro registro), que permita
contrastar la veracidad de los asientos y registros contables.
La RAE, lo incorpora al diccionarios de la Lengua Espaola el ao 1927, cuyo
significado era: Control: Galicismo por comprobacin, inspeccin, intervencin
y registro. Modificado el ao 1970, por Control: (del fr. contrler) m. inspeccin,
fiscalizacin, intervencin 2. Dominio, mando, preponderancia.
2.8.1. Definicin de control
A partir del ao 1983, la RAE lo define:

pg. 15

1. m. Comprobacin1, inspeccin2, fiscalizacin3, intervencin4

2. m. Dominio, mando, preponderancia
3. m. Oficina, despacho, dependencia, etc. donde se controla

a) Comprobar: Verificar, confirmar la veracidad o exactitud de alguna cosa

b) Inspeccionar: Examinar, reconocer atentamente una cosa
c) Fiscalizar: Criticar y traer a juicio las acciones u obras de otro
d) Intervenir:

Tratndose

de

cuentas,

examinarlas

2.8.2. Concepto de control

Roberto Dromi (Argentina), sobre la Autoridad del Estado, expresa las
ideas siguientes:
El poder: derecho, control y responsabilidad. El poder no slo se proyecta en la
funcin pblica, sino tambin en la del control (pg. 164)
Poder y control. Antes, durante y despus del acto de poder, corresponde su
contro. El control tiene por misin fiscalizar el ajuste que debe operarse entre
los fines sealados por el legislador y las conductas manifestadas por el
administrador. La actuacin del poder para fiscalizar o gestin de control,
comprende los mismos elementos que la actuacin del poder para mandar o
gestin de gobierno, solo que la gestin de control, tienen una caracterstica
especfica y nica que es la de verificar los medios
Poder y controlEl control pblico esta enraizado como principio natural en
la estructura misma del poder estatal, pues no hay poder sin control, o al
menos no debera haberlo y es un predicado republicano su instauracin y
regulacin. El control se impone para asegurar la sujecin del obrar
pblico a reglas y principios de derecho y buena administracin, en el que debe
imperar inexcusablemente la perspectiva finalista del bien comn (causa fin),
a la que debe ajustarse el poder (causa medio). El control es el instrumento
impuesto para verificar esa correspondencia entre medio y fines
El poder del control viene a ser un poder deber, considerando la
obligatoriedad que implica su ejercicio y dada su naturaleza integradora a una
funcin estatal. De contenido jurdico. Es un poder deber, estructurado sobre
la idea fin de tutela, cuidado y salvaguarda del orden jurdico que adquiere una
importancia fundamental dentro del Estado de derecho
2.9. CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PER
El Control Gubernamental,
verificacin de:

consiste

en

la

supervisin, vigilancia y

pg. 16

Los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,

eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado
Del cumplimiento de las normas legales
Y de los lineamientos de poltica y planes de accin
El control gubernamental evala los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejora a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes
El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y RAE:
SUPERVISIN: 1. f. Accin y efecto de supervisar, SUPERVISAR: tr. Ejercer
la inspeccin superior en trabajos realizados por otros. INSPECCIN: (del lat.
inspecto, -nis).
Accin y efecto de inspeccionar. INSPECCIONAR: (de inspeccin). 1. tr.
Examinar, reconocer atentamente. EXAMINAR: (del lat. examinre). 1. tr.
Inquirir, investigar, escudriar con diligencia y cuidado algo. 2. tr. Reconocer la
calidad de algo, viendo si contiene algn defecto o error. INQUIRIR: (del
lat. inquirre). 1. tr. Indagar, averiguar o examinar cuidadosamente algo.
INVESTIGAR: (del lat. investigre). 1. tr. Hacer diligencias para descubrir algo.
2. tr. Realizar actividades intelectuales y experimentales de modo sistemtico
con el propsito de aumentar los conocimientos
RAE: VIGILANCIA: (Del lat. vigilanta). 1. f. Cuidado y atencin exacta en
las cosas que estn a cargo de cada uno. 2. f. Servicio ordenado y dispuesto
para vigilar. VIGILAR: (Del lat. vigilre). 1. intr. Velar sobre alguien o algo, o
atender exacta y cuidadosamente a l o a ello. VELAR: 4. tr. Observar
atentamente. OBSERVAR: (del lat. observre). 1. tr. Examinar atentamente.
RAE: VERIFICACIN: 1. f. Accin de verificar. VERIFICAR: 1. tr. Comprobar o
examinar la verdad de algo. COMPROBAR:(Del lat. comprobre). 1. tr.
Verificar, confirmar la veracidad o exactitud de algo. CONFIRMAR: (del lat.
confirmre). 1. tr. Corroborar la verdad, certeza o el grado de probabilidad de
algo. VERACIDAD: (del lat. veractas, -tis). 1. f. Cualidad de veraz. VERAZ:
(del lat. verax,- cis). 1. adj. Que dice, usa o profesa siempre la verdad.
2.10. CONTROL DE LEGALIDAD
Art. 38 de la Constitucin Poltica: Todos los peruanos tienen el deber de
honrar al Per y de proteger los intereses nacionales, as como de respetar,
cumplir y defender la Constitucin y el ordenamiento jurdico de la Nacin.
Art. 45 de la Constitucin Poltica: El poder del Estado emana del pueblo.
Quienes lo ejercen lo hacen con las limitaciones y responsabilidades que la
Constitucin y las leyes establecen
pg. 17

Art. 6, Principios General de la Ley N 28112 Ley Marco de Administracin

Financiera del Sector Pblico: Las entidades del Sector Pblico slo pueden
ejecutar ingresos y realizar gastos conforme a Ley
Art. 31 Control de Legalidad, numeral 1 de la Ley N 28411 Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto: La Contralora General de la
Repblica y los rganos de Control Interno, de las Entidades supervisan la
legalidad de la ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta
Art. IV Principios del Procedimiento Administrativo, numeral 1. Ley N
27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General, de 10.Abr.2001: 1.1
Principio de legalidad.- Las autoridades administrativas deben actuar con
respeto a la Constitucin, la ley y al derecho, dentro de las facultades que le
estn atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas.
Art. I.- Principio de legalidad, de la Ley N 29158 - LOPE, pub. el 20.Dic.2007:
Las autoridades, funcionarios y servidores del Poder Ejecutivo estn
sometidos a la Constitucin Poltica del Per y a las dems normas del
ordenamiento jurdico. Desarrollan sus funciones dentro de las facultades que
les estn sometidas.
Art. VIII.- Aplicacin de Leyes Generales y Polticas y Planes Nacionales, Ley
N 27972 LOM, de 26.May.2003: Los gobiernos locales estn sujetos a las
leyes y disposiciones que, de manera general y conformidad con la
Constitucin Poltica del Peru.
2.11. MBITO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
El Gobierno Central, sus entidades y rganos que formen parte del Poder
Ejecutivo, incluyendo las FF. AA. y la P.N.P.
b) Los Gobiernos
pertenecientes.

Regionales

y Locales

instituciones

y empresas

c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial

y del Ministerio Pblico.
d) Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica y por
ley, e instituciones y personas de derecho pblico
e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades de
supervisin de compromisos de privatizacin.
f) Las empresas del Estado y en las que participe en el accionariado.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales

pg. 18

2.12. CONTROL EN EL PROCESO ADMINISTRATIVO

Dentro de la accin organizada del Estado, el ejercicio del control
gubernamental tiene un doble rol: interno (control como actividad) y externo
(control como funcin).
El control interno, es inherente a todos los niveles de direccin, gerencia y
funcionales de las entidades gubernamentales; es una forma de medir, el
esfuerzo con relacin a las metas y/o actividades a ser cumplidas por una
entidad y comprobar si estas se estn logrando o no.
El control externo, es ejercido por un rgano independiente que evala el
desempeo
de las entidades gubernamentales en relacin con la
responsabilidad institucional.
2.13. CONTROL INTERNO
El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de
verificacin posterior que realiza la entidad pblica sujeta a control, con la
finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente.
Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del Control Interno, para evaluar la gestin y el efectivo ejercicio
de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya al logro de
la misin y objetivos.
2.14. CONTROL INTERNO
Control Interno Previo
Control Interno Simultneo
Control Interno Posterior
El Control Interno previo y simultneo, compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como
responsabilidad propia de las funciones, sobre la base de las normas de la
organizacin, planes, reglamentos y manuales que contienen las polticas,
mtodos de autorizacin y registro.
El Control Interno posterior, es ejercido por los responsables superiores del
servidor o funcionario ejecutor, en cumplimiento de las disposiciones
establecidas, as como por el rgano de Control Institucional OCI; evaluando
y verificando los aspectos administrativos sobre el uso de los recursos y
bienes del Estado, as como su gestin.

pg. 19

2.15. CONTROL EXTERNO

El ejercicio del control externo, compete a la CGR u otro rgano del SNC
por encargo odesignacin de sta, con el finde supervisar, vigilar y verificarla
gestin y
la captacin y uso de recursos y bienes del Estado.
En concordancia con sus roles de supervisin y vigilancia, el control externo
podr ser preventivo o simultneo, cuando se determine taxativamente por Ley
o por normativa expresa.
Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin,
financiero, resultados, evaluacin de control interno u otros, en funcin a las
caractersticas de la entidad y la materia de control.
2.16. LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
La Contralora General de la Repblica, es el ente tcnico rector del Sistema
Nacional de
Control, dotado de autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia
y eficacia
el
control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestin de las entidades. La promocin de
valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos.
No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en
la Constitucin Poltica, en la Ley 27785, las disposiciones reglamentarias y
las normas tcnicas que emita en uso de sus atribuciones.

pg. 20

3. POTESTAD SANCIONADORA Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

SANCIONADOR
3.1.

ASPECTOS BSICOS

En su devenir histrico, el Estado ha sido concebido como un ente en el cual

convergen dismiles potestades -poderes de actuacin que, ejercitndose de
acuerdo con normas jurdicas, producen situaciones jurdicas en las que
otros sujetos resultan obligados -. El ius puniendi, expresin latina referida a la
facultad de punir, de sancionar o castigar que ostenta el Estado, figura como
una de ellas, y es ejercido por aquellos rganos a los cuales especficamente
ha sido atribuido.
La primigenia fundamentacin del poder punitivo del Estado, hemos de situarla
en el contrato social , de acuerdo al cual, los hombres reunidos entre s y en
aras de asegurar el goce de la libertad y los derechos que le son propios, se
proporcionan la organizacin poltica de sus vidas y de la sociedad civil,
quedando reservado en el Estado el ejercicio de la violencia, en tanto
corresponde a l, el deber de proteger a aquellos que en su favor y a ese fin,
renunciaron a sus derechos individuales. A partir de aqu quedara sentado el
posterior desarrollo histrico que caracterizara al referido poder.
Con la llegada del Estado absoluto, el ius puniendi devino en reflejo del
poder arbitrario de los gobernantes, donde el castigo era utilizado como
instrumento de perpetuo sometimiento de sus sbditos y como medio para el
logro de una ilimitada prevencin general.
Con el Estado Liberal, otra sera la direccin hacia la cual se dirigira desde
entonces, el ius puniendi, no ya a la prevencin general sin lmites, sino a la
reduccin de los amplios marcos en los que se encerraba inicialmente el poder
punitivo estatal. Es por ello que a partir de ese momento, desde la perspectiva
del Derecho Penal, se acude a la necesaria retribucin entre mal y delito
pg. 21

cometido, presupuesto para el posterior aseguramiento de las garantas

individuales de cada ciudadano.
No es sino con la llegada del Estado Social y Democrtico de Derecho,
que el criterio de restringir el poder sancionador del Estado cobra mayor grado
de materializacin, por consiguiente, otros seran sus elementos
caracterizadores; pues teniendo en cuenta que el Estado de Derecho supone
la limitacin del poder del Estado por el Derecho, la regulacin y control por ley
de los poderes y actividades estatales, todo poder y actuar del mismo,
incluido el poder de castigar, quedara por tanto, sometido a l

.
3.2. CONCEPTO DE POTESTAD
La potestad es poder poltico y, por lo tanto, una vocacin organizadora de un
conjunto social, que forma parte de la soberana, estando ms all del Derecho
cuando esta es potencial, y que entra en el mundo de lo jurdico al normalizarse
el poder soberano en la Constitucin, para ser distribuida por esta en los
rganos depositarios de la soberana ().() la potestad sera una esfera
cualquiera del poder soberano del Estado, que por su carcter ordenador de la
sociedad se le impone al individuo con mayor o menor intensidad, dentro o
fuera del marco del Derecho, el cual, a su vez, es producto de la soberana, el
caso del constitucional, o de una potestad soberana constitucionalmente
expresada, en los dems niveles normativos
3.2.1. Potestad sancionadora
La potestad sancionadora es aquella facultad de la administracin pblica de
imponer sanciones a travs de un procedimiento administrativo, entendida
la sancin administrativa como aquel mal infligido a un administrado como
consecuencia de una conducta ilcita, con finalidad represora, consistiendo la
sancin en la privacin de un bien o derecho, o la imposicin de un deber, al
estar vedada para la administracin pblica las sanciones consistentes en
privacin de libertad.
Este poder de sancionar vena siendo entendido contrario al principio de
separacin de poderes, ya que la Administracin no slo sanciona sino que,
adems, ejecuta las sanciones que en su caso pueda imponer. Asimismo, en el
Derecho comparado, la importante cuanta de las multas y el hecho de
imponerlas sin todas las garantas propias del proceso penal, haca que esto se
considerara ciertamente contrastable con el monopolio de los jueces y
Tribunales en el ejercicio del poder punitivo del Estado.
Este panorama, actualmente, ha cambiado sustancialmente en nuestro
Derecho porque la Constitucin ha legitimado el poder sancionador de la
pg. 22

Administracin y, en el Derecho comparado, porque la crisis del sistema

jurisdiccional de algunos pases ha llevado por la va de la despenalizacin a
atribuir a la Administracin tal potestad represora; eso s, todo ello bajo el
control de los Tribunales.
Los principios del Derecho Sancionador Administrativo, y por tanto, de la
potestad sancionadora, son sustancialmente iguales a los del Derecho Penal, y
emanan de la Convencin Europea de Derechos Humanos.
Art. 44 de la Constitucin: Es deber del Estado la proteccin de los derechos
fundamentales, la seguridad de la poblacin, el bienestar general.
A travs de la potestad sancionadora, la Administracin, puede cumplir sus
fines constitucionales.
Sin embargo, Hay la necesidad de someter esta potestad a los mecanismos de
limitacin y control del poder.
3.2.2. Lmites de la Potestad Sancionadora:
a) Sujecin de la potestad sancionadora al principio de legalidad, lo que
determina la necesaria cobertura de sta en una norma con rango legal.
b) La prohibicin de las penas de privacin de libertad, a las que pueda llegarse
de modo directo o indirecto a partir de las infracciones sancionadas.
c) El respeto de los derechos de defensa reconocidos en el art. 139.14 que son
de aplicacin a los procedimientos que la Administracin siga para la
imposicin de sanciones.
d) la subordinacin de la potestad sancionadora de
la Administracin a la autoridad judicial, que consiste en el control posterior
de los actos sancionadores por la jurisdiccin contencioso- administrativa y
la preferencia de la jurisdiccin penal en el enjuiciamiento y determinacin de
los hechos susceptibles de ser enjuiciados por el orden administrativo y aquella
jurisdiccin.
3.2.3. Sentencia de la Corte Suprema Exp. N 86-97 de 22 de octubre
de1999.
()TERCERO:
Que, en
primer lugar,es vlido concebir que el
poder punitivo del Estado se manifiesta a travs de dos
potestades
sancionadoras, la penal y la administrativa, pues en ella subyace un elemento
comn consistente en el mandato imperativo de la ley que recae sobre cierta
conducta del sujeto que la infringe, en bsqueda de la sana convivencia social
que resulta siendo la aspiracin ltima del Estado.

pg. 23

3.3. PRINCIPIOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA

El artculo 230 de la ley 27444, establece que la potestad sancionadora del
Estado se encuentra regida adicionalmente por diez principios (sin perjuicio de
los 16 principios del procedimiento administrativo contemplados en el art. IV
del Ttulo Preliminar), referidos al aspecto correspondientes a la
determinacin de las conductas constitutivas de infraccin administrativa y
las consecuencias aplicables en disposiciones de carcter normativo, como en
aquello vinculado en la aplicacin de las mismas en cada caso concreto
1. Legalidad.- Slo por norma con rango de ley cabe atribuir a las entidades la
potestad sancionadora y la consiguiente previsin de las consecuencias
administrativas que a ttulo de sancin son posibles de aplicar a un
administrado, las que en ningn caso habilitarn a disponer la privacin de
libertad.
Sustentado en lo dispuesto por el art. 2.24.d de la Constitucin Poltica que
consagra el principio de Legalidad, que establece que nadie puede ser
sancionado por acto u omisin que no est previamente sealado en la ley.
()es necesario precisar que los principios de culpabilidad, legalidad,
tipicidad, entre otros, constituyen principios bsicos del derecho sancionador,
que no slo se aplican en el mbito del derecho penal, sino tambin en el
del derecho administrativo sancionador (Exp. N. 2050-2002-AA/TC)
El principio de legalidad en materia sancionatoria impide que se pueda atribuir
la comisin de una falta si sta no est previamente determinada en la ley, y
tambin prohbe que se pueda aplicar una sancin si sta no est tambin
determinada por la ley. Como lo ha expresado este Tribunal (Caso de la
Legislacin Antiterrorista, Exp. N. 010-2002-AI/TC), el principio impone tres
exigencias: la existencia de una ley (lex scripta), que la ley sea anterior al
hecho sancionado (lex previa), y que la ley describa un supuesto de hecho
estrictamente determinado (lex certa). ( STC. 2050-2002-AA/TC)
2. Debido procedimiento.- Las entidades aplicarn sanciones sujetndose
al procedimiento establecido respetando las garantas del debido proceso.
Dos dimensiones del debido proceso
El debido proceso adjetivo o formal, que entiende al debido proceso como un
conjunto de condiciones que deben cumplirse para asegurar la adecuada
defensa del administrado y;
El debido proceso sustantivo.- En este aspecto, el debido proceso no se
inserta en un constructo procedimental, sino que implica la compatibilidad de
los pronunciamientos jurisprudenciales con los estndares de justicia o
razonabilidad.

pg. 24

3. Razonabilidad.- Las autoridades deben prever que la comisin de la

conducta sancionable no resulte ms ventajosa para el infractor que cumplir las
normas infringidas o asumir la sancin. Sin embargo, las sanciones a ser
aplicadas debern ser proporcionales al incumplimiento calificado como
infraccin, debiendo observar los siguientes criterios que en orden de prelacin
se sealan a efectos de su graduacin: a) La gravedad del dao al inters
pblico y/o bien jurdico protegido;
b) EI perjuicio econmico causado;
c) La repeticin y/o continuidad en la comisin de la infraccin;
d) Las circunstancias de la comisin de la infraccin;
e) EI beneficio ilegalmente obtenido; y
f) La existencia o no de intencionalidad en la conducta del infractor.
4. Tipicidad.- Slo constituyen conductas sancionables administrativamente
las
infracciones
previstas expresamente en normas con rango de ley
mediante su tipificacin como tales, sin admitir interpretacin extensiva o
analoga. Las disposiciones reglamentarias de desarrollo pueden especificar
o graduar aquellas dirigidas a identificar las conductas o determinar
sanciones, sin constituir nuevas conductas sancionables a las previstas
legalmente, salvo los casos en que la ley permita tipificar por va reglamentaria.
3.4. ART. 2. 24E DE LA CONSTITUCIN
Nadie ser procesado ni condenado por acto u omisin que al tiempo de
cometerse no est previamente calificado en la ley de manera expresa e
inequvoca, como infraccin punible; ni sancionado con pena no prevista en la
ley.
3.5.

REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO (D.S.

184-2008-EF)

Artculo 237.- Infracciones y sanciones administrativas

Infracciones.- Se impondr sancin administrativa
participantes, postores y/o contratistas que:

los proveedores,

Participen en procesos de seleccin o suscriban un contrato sin contar con

inscripcin vigente en el RNP.
Irretroactividad.- Son aplicables las disposiciones sancionadoras vigentes en
el momento de incurrir el administrado en la conducta a sancionar, salvo que
las posteriores le sean ms favorables.
Concurso de Infracciones.- Cuando una misma conducta califique como ms
de una infraccin se aplicar la sancin prevista para la infraccin de mayor
pg. 25

gravedad, sin perjuicio que puedan exigirse las dems responsabilidades que
establezcan las leyes.
Continuacin de infracciones.- Para determinar la procedencia de la
imposicin de sanciones por infracciones en las que el administrado incurra en
forma continua, se requiere que hayan transcurrido por lo menos treinta (30)
das hbiles desde la fecha de la imposicin de la ltima sancin y que se
acredite haber solicitado al administrado que demuestre haber cesado la
infraccin dentro de dicho plazo.
Las entidades, bajo sancin de nulidad, no podrn atribuir el supuesto de
continuidad y/o la imposicin de la sancin respectiva, en los siguientes casos:
a) Cuando se encuentre en trmite un recurso administrativo interpuesto dentro
del plazo contra el acto administrativo mediante el cual se impuso la ltima
sancin administrativa.
b) Cuando el recurso administrativo interpuesto no hubiera recado en acto
administrativo firme.
c) Cuando la conducta que determin la imposicin de la sancin administrativa
original haya perdido el carcter de infraccin administrativa por modificacin
en el ordenamiento, sin perjuicio de la aplicacin de principio de irretroactividad
Causalidad.- La responsabilidad debe recaer en quien realiza la conducta
omisiva o activa constitutiva de infraccin sancionable.
Presuncin de licitud.- Las entidades deben presumir que losadministrados
han actuado apegados a sus deberes mientras
no
cuenten
con
evidencia en contrario.
Non bis in idem.- No se podrn imponer sucesiva o simultneamente
una pena y una sancin administrativa por el mismo hecho en los casos en que
se aprecie la identidad del sujeto, hecho y fundamento.
Dicha prohibicin se
extiende tambin a
administrativas, salvo
la concurrencia del
continuacin de infracciones
3.6.

las
supuesto

sanciones
de

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR

Es un procedimiento administrativo interno, que se desarrolla de oficio, e

implica regular el ejercicio de los poderes disciplinarios de la Administracin
respecto a sus agentes, con el fin de conservar el buen orden en el desarrollo
de la funcin pblica el procedimiento sancionador se contempla como un
procedimiento especial. El cumplimiento
de las disposiciones contenidas en
las
normas
legales o administrativas no solamente constituye una
obligacin para los funcionarios y servidores
pblicos
dentro
de su

pg. 26

actuacin sino tambin

administrados

constituye

una obligacin

para

los

3.6.1. Artculo 234.- Caracteres del procedimiento sancionador

Para el ejercicio de la potestad sancionadora se requiere obligatoriamente
haber seguido el procedimiento legal o reglamentariamente establecido
caracterizado por:
1. Diferenciar en su estructura entre la autoridad que conduce la fase
instructora y la que decide la aplicacin de la sancin, cuando la
organizacin de la entidad lo permita.
2. Considerar que los hechos declarados probados por resoluciones judiciales
firmes vinculan a las entidades en sus procedimientos sancionadores. (Regla
de subordinacin)
3. Notificar a los administrados los hechos que se le imputen a ttulo de cargo la
calificacin de las infracciones que tales hechos pueden construir y la
expresin de las sanciones que, en su caso, se le pudiera imponer, as como la
autoridad competente para imponer la sancin y la norma que atribuya tal
competencia.
4. Otorgar al administrado un plazo de cinco das para formular sus
alegaciones y utilizar los medios de defensa admitidos por el ordenamiento
jurdico conforme al numeral 2 del Artculo 162, sin que la abstencin del
ejercicio de este derecho pueda considerarse elemento de juicio en contrario a
su situacin.
3.6.2. Artculo 235.- Procedimiento sancionador
Las entidades en el ejercicio de su potestad sancionadora se ceirn a las
siguientes disposiciones:
1. El procedimiento sancionador se inicia siempre de oficio, bien por propia
iniciativa o como consecuencia de orden superior, peticin motivada de otros
rganos o entidades o por denuncia.
2. Con anterioridad a la iniciacin formal del procedimiento se podrn realizar
actuaciones previas de investigacin, averiguacin e inspeccin con el objeto
de determinar con carcter preliminar si concurren circunstancias que
justifiquen su iniciacin.
3. Decidida la iniciacin del procedimiento sancionador, la autoridad instructora
del procedimiento formula la respectiva notificacin de cargo al posible
sancionado, la que debe contener los datos a que se refiere el numeral

pg. 27

3 del artculo precedente para que presente sus descargos por escrito en un
plazo que no podr ser inferior a cinco das hbiles contados a partir de la
fecha de notificacin.
4. Vencido dicho plazo y con el respectivo descargo o sin l, la autoridad que
instruye el procedimiento realizar de oficio todas las actuaciones
necesarias
para
el examen de los hechos, recabando los datos e
informaciones que sean relevantes para determinar, en su caso, la existencia
de responsabilidad susceptible de sancin.
5. Concluida, de ser el caso, la recoleccin de pruebas, la autoridad
instructora del procedimiento resuelve la imposicin de una sancin o la
no existencia de infraccin. En caso de la existencia diferenciada de
rganos de instruccin y rganos de resolucin concluida la recoleccin de
pruebas, la autoridad instructora formular propuesta de resolucin en la que
se determinar, de manera motivada, las conductas que se consideren
probadas constitutivas de infraccin, la norma que prev la imposicin
de sancin para dicha conducta y la sancin que se propone que se imponga; o
bien se propondr la declaracin de no existencia de infraccin. Recibida la
propuesta de resolucin, el rgano competente para sancionar podr disponer
la realizacin de actuaciones complementarias, siempre que sean
indispensables para resolver el procedimiento.
6. La resolucin que aplique la sancin o la decisin de archivar el
procedimiento ser notificada tanto al administrado como al rgano u entidad
que formul la solicitud o a quin denunci la infraccin, de ser el caso.
3.6.3. Artculo 236.- Medidas de carcter provisional.
236.1 La autoridad que instruye el procedimiento podr disponer la adopcin
de medidas de carcter provisional que aseguren la eficacia de la
resolucin final que pudiera recaer, con sujecin a lo previsto por el Artculo 146
de esta Ley.
236.2 Las medidas que se adopten debern ajustarse a la intensidad,
proporcionalidad y necesidades de los objetivos que se pretende garantizar en
cada supuesto concreto.
236.3 El cumplimiento o ejecucin de las medidas de carcter provisional que
en su caso se adopten, se compensarn, en cuanto sea posible, con la sancin
impuesta.
3.6.4. Articulo 237.- resolucin.
237.1 En la resolucin que ponga fin al procedimiento no se podr aceptar
hechos distintos de los determinados en los cursos del procedimiento, con
independencia de su diferente valoracin jurdica.
pg. 28

237.2 La resolucin ser ejecutada cuando ponga fin a la via administrativa. La

administracin podr adoptar las medidas cautelares precisas para garantizar
su eficacia, en tanto no sea ejecutiva.
237.3 Cuando el infractor sancionado recurre a impugne la resolucin
adoptada, la resolucin de los recursos que interponga no podr determinar la
imposicin de sanciones mas graves para el sancionado.

FUENTE
James A.F. Stoner, R. Edward
Administracin, Ediciones

Freeman. Daniel

R. Gilbert,

(1996)

Prentice Hall Hispanoamericana, sexta edicin, Mxico.

Heinz Weihrch, Harold Koontz, (1994) Administracin una Perspectiva Global,
Mc. Graw Hill,
dcima edicin. Mxico.
George R. Terry, Stephen G. Franklin. (1996) Principios de Administracin,
Compaa Editorial
Continental, sptima edicin. Mxico.
Leonarte Vargas Juan Carlos 10 de octubre del 2011
Dr. Freddy Vicente Montes
Administrativo Sancionador)

(Potestad

Sancionadora

Procedimiento

pg. 29

pg. 30