Diario Monografia Gabinete

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
N
Op.
Fecha
Op.
GLOSA
Por el inventario inicial del ejercicio del

activo, pasivo y patrimonio.
02
Por el envio de los productos en proceso

a la produccin.
Asiento por el destino de los productos
Cod.
Cont.
10
104
11
111
12
121
14
141
21
211
23
231
24
241
25
251
33
333
19
191
39
391
42
421
50
501
57
571
59
591
71
713
7131
23
231
92
en proceso que ingresaron a la produccin

03
Por la compra de una maquina para el

departamento de produccin.
04
Por los gastos del transporte y de las

instalaciones
Por la cancelacin de los gastos pagados

en efectivo.
05
Por la compra de materia prima
Por el ingreso de materias primas al

almacn.
06
Por la compra de un software para el

departamento de contabilidad
07
Por la venta de productos terminados
79
791
33
333
40
401
4011
40111
46
465
33
333
40
401
4011
40111
46
465
46
465
10
104
60
602
40
401
4011
40111
42
421
4212
24
241
61
612
6121
34
343
40
401
4011
40111
46
465
13
al crdito
08
Por el registro de un recibo de los alquileres del

ao anterior
09
Por el envio de materias primas a la produccin
Por el destino de las materias primas que

ingresaron a la produccin
10
Por el envio de materiales auxiliares, suministros

diversos a la produccin
Por el destino de materiales auxiliares

que ingresaron a la produccin.
11
Por el registro de la planilla de sueldos
131
1312
40
401
4011
40111
70
702
7021
59
591
10
104
61
612
6121
24
241
92
79
791
61
613
6131
25
251
90
79
791
62
621
6211
627
6271
40
403
4031
4032
41
411
4111
46
469
14
141
Por el destino de los gastos de la planilla

de sueldos
12
Por el registro de los servicios pblicos
Por la cancelaccin de los servicios con

cheque.
Por el destino de los gastos de los

servicios pblicos.
13
Se envia materiales auxiliares

suministros diversos a la produccin
Por el destino de materiales auxiliares

que ingresaron a la produccin.
14
Por la venta de productos trminados al

crdito
1419
92
94
95
79
791
63
631
636
6364
6365
6367
40
401
4011
40111
42
421
42
421
10
104
92
94
95
79
791
61
613
6131
25
251
92
79
791
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
702
7021
15
Por el compromiso de los tributos
Por la cancelacin del tributo
Por el destino de los gastos de los

tributos.
16
Por la cancelacin de la planilla de haberes
17
Por la cobranza de factura a los clientes en

efectivo
18
Por la desvalorizacin de materias primas
19
Por el registro de la estimacin de cobranza

dudosa y depreciacin.
Por el destino de los gastos
20
Se realiza una provisin para garantia
64
643
40
401
40
401
10
104
94
79
791
40
403
4031
4032
41
411
4111
46
469
10
104
10
101
12
121
69
695
29
295
68
681
682
684
39
391
392
19
191
92
94
95
79
791
68
sobre ventas
Por el destino de los gastos de las

provisiones
21
Por los productos terminados y en proceso

del ejercicio
Por el costo de ventas de los productos

terminados
686
48
489
95
79
791
21
211
23
231
71
711
7111
713
7131
69
692
6921
21
211
CUENTA CONTABLE
Denominacin o Subdivisionaria
---------------- 1 ---------------EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacin
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinarias y equipos de explotacin
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital social
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacin
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso
COSTOS DE PRODUCCIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Gobierno central
IGV - Cuenta propia
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
COMPRAS
Materias primas
Gobierno central
IGV - Cuenta propia
Emitidas
MATERIAS PRIMAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
INTANGIBLES
Programas de computadora (software)
Gobierno central
IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV - Cuenta propia
VENTAS
Productos terminados
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
COSTOS DE SERVICIOS
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Seguridad, previsin social y otras contribuciones
Rgimen de prestaciones de salud
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Otras cuentas por pagar diversas
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Otras cuentas por cobrar al personal

COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Servicios bsicos
Telfono
Internet
Cable
Gobierno central
IGV - Cuenta propia
COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS DE VENTA
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
COSTOS DE PRODUCCIN
Emitidas en cartera
Gobierno central
IGV - Cuenta propia
VENTAS
GASTOS POR TRIBUTOS

Gobierno local
Gobierno central
Gobierno central
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Otras cuentas por pagar diversas
Caja
COSTO DE VENTAS
Gastos por desvalorizacin de existencias
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Amortizacin de intangibles
Valuacin de activos
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Amortizacin acumulada
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS DE VENTA
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Provisiones
PROVISIONES
Otras provisiones
GASTOS DE VENTA
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos terminados
Variacin de productos en proceso
COSTO DE VENTAS
DEBE
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
2,600.00
25,450.00
17,800.00
7,800.00
35,600.00
19,680.00
95,600.00
54,800.00
520,460.00
15,000.00
120,500.00
184,410.00
362,540.00
17,600.00
79,740.00
19,680.00
19,680.00
19,680.00
HABER
###
###
19,680.00
85,600.00
15,408.00
101,008.00
5,700.00
6,800.00
12,500.00
12,500.00
2,250.00
14,750.00
14,750.00
14,750.00
33,560.00
6,040.80
39,600.80
33,560.00
33,560.00
15,600.00
2,808.00
18,408.00
86,400.00 valor
15,552.00 IGV 18%

101,952.00
101,952.00
15,552.00
86,400.00
14,200.00
14,200.00
68,700.00
68,700.00
68,700.00
68,700.00
25,300.00
25,300.00
25,300.00
25,300.00
planilla
Bruto
ESASALU 9%
42,200.00
3,798.00
3,798.00
5,486.00
31,914.00
3,000.00
42,200.00
3,798.00
ONP 13%
5,486.00
Descuentos varios
Descuento judicial
Mutual
Cooperativa
Prestamos al personal
100.00
1,400.00
1,500.00
1,800.00
4,800.00
1,800.00
22,999.00
13,799.40
9,199.60
Produccin
Administraci
Para ventas
50%
30%
20%
100%
22,999.00
13,799.40
9,199.60
45,998.00
Produccin
Administraci
Para ventas
50%
30%
20%
100%
4,700.00
2,820.00
1,880.00
9,400.00
45,998.00
1,800.00
3,500.00
2,600.00
1,500.00
1,692.00
11,092.00
11,092.00
11,092.00
4,700.00
2,820.00
1,880.00
9,400.00
22,310.00
22,310.00
22,310.00
22,310.00
85,400.00 Valor
15,372.00 18% IGV
100,772.00 Precio
100,772.00
15,372.00
85,400.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
3,798.00
5,486.00
31,914.00
3,000.00
44,198.00
44,400.00
44,400.00
25,350.00
25,350.00
55,430.00
3,760.00
2,200.00
55,430.00
3,760.00
2,200.00
Produccin
Administraci
Para ventas
24,556.00
18,417.00
18,417.00
61,390.00
40%
30%
30%
100%
24,556.00
18,417.00
18,417.00
61,390.00
9,650.00
9,650.00
9,650.00
9,650.00
123,950.50
64,294.50
123,950.50
64,294.50
59,700.50
ESTADO DE COSTOS DE FABRICACIN

Inventario Inicial de productos en proceso
Materia prima
Inventario Inicial
95,600.00
Compras de materias Prim 33,560.00
(-) Inventario final de MP
-60,460.00
Suministros diversos utilizados
Inventario inicial
54,800.00
Compras.
(-) Inventario final de sumi -7,190.00
Mano de obra utilizada
Gastos Indirectos de fabricacin
Depreciacin
59,700.50
(-) Inventario Final de Productos en proceso

COSTO DE ARTICULOS FABRICADOS
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de productos terminados
Costo de articulos fabricados
(-) Inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
en proceso
19,680.00
68,700.00
os en proceso
terminados
os terminados
CTOS TERMINADOS
47,610.00
22,999.00
4,700.00
24,556.00
188,245.00
-64,294.50
123,950.50
35,600.00
123,950.50
-99,850.00
59,700.50

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PERODO:

Por el inventario inicial del ejercicio del

Por el envio de los productos en proceso

Asiento por el destino de los productos

en proceso que ingresaron a la produccin

Por la compra de una maquina para el

Por los gastos del transporte y de las

Por la cancelacin de los gastos pagados

Por la compra de materia prima

Por el ingreso de materias primas al

Por la compra de un software para el

Por la venta de productos terminados

Por el registro de un recibo de los alquileres del

Por el envio de materias primas a la produccin

Por el destino de las materias primas que

Por el envio de materiales auxiliares, suministros

Por el destino de materiales auxiliares

Por el registro de la planilla de sueldos

Por el destino de los gastos de la planilla

Por el registro de los servicios pblicos

Por la cancelaccin de los servicios con

Por el destino de los gastos de los

Se envia materiales auxiliares

Por el destino de materiales auxiliares

Por la venta de productos trminados al

Por el compromiso de los tributos

Por la cancelacin del tributo

Por el destino de los gastos de los

Por la cancelacin de la planilla de haberes

Por la cobranza de factura a los clientes en

Por la desvalorizacin de materias primas

Por el registro de la estimacin de cobranza

Por el destino de los gastos

Se realiza una provisin para garantia

Por el destino de los gastos de las

Por los productos terminados y en proceso

Por el costo de ventas de los productos

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Otras cuentas por cobrar al personal

GASTOS POR TRIBUTOS

15,552.00 IGV 18%

ESTADO DE COSTOS DE FABRICACIN

(-) Inventario Final de Productos en proceso

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