EJERCICIO N 1

Calcular el estado de origen y aplicacin de fondos de la Empresa San Juan del Mar.

EMPRESA SAN JUAN DEL MAR (Miles crdobas)

BALANCE
ACTIVO
1999

2000

Inmovilizado material

700

900

Existencias

300

375

Clientes

175

200

Caja / banco

110

140

10

15

1,295

1,630

400

425

250

175

275

75

100

Bancos c/p

325

375

Proveedores

50

60

270

145

1,295

1,630

Otras cuentas del activo

Total Activo
Pasivo
Contable

Capital

Fondos propios
Resultados 2000
Bancos l/p
Otros deudores l/p

Otros deudores c/p

Total Pasivo

Respuesta: calculamos el Estado de origen y aplicacin de fondos.

EMPRESA SAN JUAN DEL MAR (Miles crdobas)

ACTIVO
1

BALANCE

Diferenci

Circulant

Total

a
1999

2000

(20001999)

e
Au
m

Dis
m

Ori
g

Apl
ic

Inmovilizado material
Existencias
Clientes
Caja / banco
Otras cuentas del activo
Total Activo
Pasivo
Contable

Capital

Fondos propios
Resultados 2000
Bancos l/p
Otros deudores l/p
Bancos c/p
Proveedores
Otros deudores c/p
Total Pasivo

EJERCICIO N 2
Calcular el estado de origen y aplicacin de fondos de la Empresa San Juan del Mar.

EMPRESA VERA DEL MAR (Miles crdobas)

1

BALANCE
ACTIVO
1999

2000

Inmovilizado material

550

625

Existencias

175

210

Clientes

120

150

Caja / banco

60

95

Otras cuentas del activo

30

45

935

1,125

200

300

-25

225

300

40

60

Bancos c/p

225

260

Proveedores

95

110

Otros deudores c/p

150

120

Total Pasivo

935

1,125

Total Activo
Pasivo
Contable

Capital

Fondos propios
Resultados 2000
Bancos l/p
Otros deudores l/p

Respuesta: calculamos el Estado de origen y aplicacin de fondos.

EMPRESA VERA DEL MAR (Miles crdobas)

BALANCE

Diferenci
a

Circulant
e

Total

ACTIVO
1999

Inmovilizado material
1

2000

(20001999)

Au
m

Dis
m

Ori
g

Apl
ic

Existencias
Clientes
Caja / banco
Otras cuentas del activo
Total Activo
Pasivo
Contable

Capital

Fondos propios
Resultados 2000
Bancos l/p
Otros deudores l/p
Bancos c/p
Proveedores
Otros deudores c/p
Total Pasivo

EJERCICIO N 3
EMPRESA ROSY
BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE
CUENTAS
Activos circulantes
Caja
Cuentas x cobrar
Inventario
Gasto
pagados
anticipado
Pago
de
impuesto
1

2010

2011

C$178
678
1329
21

C$175
740
1235
17

35

29

anticipado
Total de activo circulante
Activos fijos
Activo fijo al costo
(-) Depre acumulada
Activo fijo neto
Activo fijo a largo plazo
Otros activos a L/p
Total activos
Pasivo y capital
Pasivo a corto plazo
Prstamo bancario
Cuentas x pagar
Impuesto acumulado
Otros pasivo acumulado
Total de pasivo C / P
Deuda a largo plazo
Total de pasivo
Capital en acciones
Acciones comunes
Capital adicional pagado
Utilidad retenida
Capital total en acciones
Total de C+ P

C$2241

C$2196

C$1596
( 857)
C
$739
65
205
C$
3250

C$1538
(791)
C$747
0
205
C$3148

C$448
148
36
191
C$823
C$631
C$
1454

C$356
136
127
164
C$783
C$627
C$141
0

C$421
361
1014
C$1796
C$3250

C$421
361
956
C$1738
C$3148

EMPRESA ROSY
ESTADO DE RESULTADO
31 DE DICIEMBRE.
CUENTAS
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos
de
ventas
Administracin
1

2010
C$3992
2680
C$1312
912

2011
C$3721
2500
C$1221
841

Gastos x intereses
Utilidad ante de impuesto
Impuesto 30%
Utilidad
despus
de
impuesto
Dividendo en efectivo
Utilidad retenida
Depreciacin C$ 131 (2011)

85
C$315
94.5
C$220.5

70
C$310
93
C$ 217

143
C$77.5

130
C$ 87

SOLUCIN.

EJERCICIO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS.

Calcular el estado de origen y aplicacin de fondos de la compaa MLX S.A

COMPAA MLX.SA (Miles crdobas)

BALANCE
ACTIVO
2011
1

2010

Inmovilizado material

1050

1100

Existencias

700

400

Clientes

200

180

Caja / banco

878

450

2,828

2,130

900

650

355

200

400

Bancos c/p

Proveedores

700

400

Otros deudores c/p

100

150

2,255

1,600

Otras cuentas del activo

Total Activo
Pasivo
Contable

Capital

Fondos
Patrimonio

propios

Resultados 2011
Bancos l/p
Otros deudores l/p

Total Pasivo + Kapital

Respuesta: calculamos el Estado de origen y aplicacin de fondos.

COMPAA MLX S.A (Miles crdobas)

BALANCE

Diferenci
a

Circulant
e

Total

ACTIVO

Inmovilizado material
Existencias
1

2011

2010

(20112010)

1050

1100

-50

700

400

300

Au
m

Dis
m

Ori
g
50

300

Apl
ic

Clientes

200

180

20

20

Caja / banco

878

450

428

428

2,828

2,130

698

748

900

650

250

250

355

355

355

200

400

Bancos c/p

Proveedores

700

400

300

Otros deudores c/p

100

150

-50

50

2,255

1,600

655

50

Otras cuentas del activo

Total Activo
Pasivo
Contable

Fondos
Patrimonio

propios

Bancos l/p
Otros deudores l/p

Total Pasivo

-200

Orgenes de fondo

+455

Resultados 2011

355

Otros orgenes

300

Total Orgenes

655

de Resumen

Aplicaciones de fondo

Otras aplicaciones
En

50

Capital

Resultados 2011

Cuadro

Ver
circulante
maniobra)

200

(fdo

455

Total aplicaciones

655

definitiva:

200

300

300

605

200

655

200

Se presentan los balances del ltimo ejercicio y del anterior y se calculan las diferencias
que se han producido en las distintas partidas.
Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo), o lo que es lo
mismo, la variacin que ha experimentado el fondo de maniobra.
Se calcula el movimiento de orgenes y aplicaciones de fondos del resto de cuentas
(excluidas ya las del circulante).
Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo:
Fondos generados en la actividad de la empresa (resultados).
Otros fondos generados.
Aplicaciones que se han dado a estos fondos.
Variacin del fondo de maniobra.
Se pueden realizar las siguientes consideraciones:
La Compaa MLX S.A ha obtenido en el ejercicio unos resultados de 355 millones de
crdobas.
Adems, ha generado recursos adicionales por otros 300 millones de crdobas. (50 millones
de crdobas por incremento en Inmovilizado Material y 250 millones de crdobas por
aumento de sus Fondos propios, como resultado del incremento en su patrimonio.
En total, esta empresa ha generado en el ejercicio recursos por importe de 655
millones de crdobas. Sin embargo, ha utilizado fondos (sin incluir el circulante) por
importe de 200 millones de crdobas, cancelando Bonos por pagar a largo plazo.
Esta actuacin le ha generado un superavit de 455 millones de crdobas, que los ha
obtenido aumentando considerablemente su Fondo de Maniobra.
Su circulante ha generado fondos por importe de 798 millones de crdobas (748
millones de crdobas aumentando sus activos a corto plazo y 50 millones de crdobas
reduciendo la partida de otros deudores a corto plazo, partidas de su pasivo circulante).
De estos 798 millones de crdobas, tan slo ha destinado 300 millones de crdobas a
otras partidas del circulante (proveedores), mientras que el resto lo ha dedicado a cubrir
necesidades de corto plazo tanto en el activo circulante como en su pasivo circulante. O
sea, un buen manejo de su financiamiento.
Con ello, el fondo de maniobra ha tenido en el ltimo ejercicio un aumento
significativo, aumentando en 455 millones de crdobas, con lo que ha pasado a ser
positivo su resultado:

EJERCICIO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS.

Calcular el estado de origen y aplicacin de fondos de la compaa MLX S.A

COMPAA MLX.SA (Miles crdobas)

BALANCE
ACTIVO
2013
1

2012

Inmovilizado material

750

800

Existencias

600

700

Clientes

900

300

Caja / banco

450

300

2,700

2,100

900

650

240

200

400

Bancos c/p

Proveedores

50

50

750

350

2,140

1,450

Otras cuentas del activo

Total Activo
Pasivo
Contable

Capital

Fondos
Patrimonio

propios

Resultados 2011
Bancos l/p
Otros deudores l/p

Otros deudores c/p

Total Pasivo + Kapital

Respuesta: calculamos el Estado de origen y aplicacin de fondos.

COMPAA MLX S.A (Miles crdobas)

BALANCE

Diferenci
a

Circulant
e

Total

ACTIVO

2013

2012

(20132012)

Inmovilizado material

750

800

-50

Existencias

600

700

-100

Au
m

Dis
m

Ori
g
50

100

Apl
ic

Clientes

900

300

600

600

Caja / banco

450

300

150

150

2,700

2,100

600

750

900

650

250

250

240

240

240

200

400

Bancos c/p

Proveedores

50

50

750

350

400

2,140

1,450

690

Otras cuentas del activo

Total Activo
Pasivo
Contable

Fondos
Patrimonio

propios

Bancos l/p
Otros deudores l/p

Otros deudores c/p

Total Pasivo

-200

Orgenes de fondo

+340

Resultados 2011

240

Otros orgenes

300

Total Orgenes

540

de Resumen

Aplicaciones de fondo

Otras aplicaciones
En

50

Capital

Resultados 2011

Cuadro

100

Ver
circulante
maniobra)

200

(fdo

340

Total aplicaciones

540

definitiva:

200

400
0

400

490

200

540

200

Se presentan los balances del ltimo ejercicio y del anterior y se calculan las diferencias
que se han producido en las distintas partidas.
Se calculan las variaciones que han afectado al circulante (Activo y Pasivo), o lo que es lo
mismo, la variacin que ha experimentado el fondo de maniobra.
Se calcula el movimiento de orgenes y aplicaciones de fondos del resto de cuentas
(excluidas ya las del circulante).
Se elabora un cuadro resumen, distinguiendo:
Fondos generados en la actividad de la empresa (resultados).
Otros fondos generados.
Aplicaciones que se han dado a estos fondos.
Variacin del fondo de maniobra.
Se pueden realizar las siguientes consideraciones:
La Compaa MLX S.A ha obtenido en el ejercicio unos resultados de 240 millones de
crdobas.
Adems, ha generado recursos adicionales por otros 300 millones de crdobas. (50 millones
de crdobas por incremento en Inmovilizado Material y 250 millones de crdobas por
aumento de sus Fondos propios, como resultado del incremento en su patrimonio.
En total, esta empresa ha generado en el ejercicio recursos por importe de 600
millones de crdobas. Sin embargo, ha utilizado fondos (sin incluir el circulante) por
importe de 200 millones de crdobas, cancelando Bonos por pagar a largo plazo.
Esta actuacin le ha generado un superavit de 340 millones de crdobas, que los ha
obtenido aumentando considerablemente su Fondo de Maniobra.
Su circulante ha generado fondos por importe de 750 millones de crdobas,
aumentando sus activos a corto plazo.
De estos 750 millones de crdobas, tan slo ha destinado 400 millones de crdobas a
otras partidas del circulante (otros deudores), mientras que el resto lo ha dedicado a
cubrir necesidades de corto plazo en el activo circulante. O sea, un buen manejo de su
financiamiento.
Con ello, el fondo de maniobra ha tenido en el ltimo ejercicio un aumento
significativo, aumentando en 340 millones de crdobas, con lo que ha pasado a ser
positivo su resultado: