UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
NOMBRE: Julio Rubio E

FECHA: 11/Nov/2016

ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Objetivo
Entender las etapas de la auditoria
Entender la importancia de cada una de las etapas al momento de implementar una
auditoria
Problema
Determinar cada una de las partes que conforman al momento de realizar una auditoria
Detalle
Al momento de realizar una auditoria esta debe seguir una serie de etapas por ello no debemos
saltar ninguno de estos procesos de auditoria por ello la misma se comprende en cinco partes
que son:

Exploracin
La exploracin es la etapa en la cual se realiza el estudio previo al inicio de la Auditora
con el propsito de conocer en detalle las caractersticas de la entidad a auditar para
tener los elementos necesarios que permitan un adecuado planeamiento del trabajo a
realizar y dirigirlo hacia las cuestiones que resulten de mayor inters de acuerdo con los
objetivos previstos.
Los resultados de la exploracin permiten, adems, hacer la seleccin y las
adecuaciones a la metodologa y programas a utilizar; as como determinar la
importancia de las materias que se habrn de examinar.
Tambin posibilita valorar el grado de fiabilidad del control interno as como que en la
etapa de planeamiento se elabore un plan de trabajo ms eficiente y racional para cada
auditor, lo que asegura que la Auditora habr de realizarse con la debida calidad,
economa, eficiencia y eficacia; propiciando, en buena medida, el xito de su ejecucin.
Planeamiento
Define la estrategia que se debe seguir en la Auditora por ello conlleva planear los
temas que se deben ejecutar, de manera que aseguren la realizacin de una Auditora de
alta calidad y que se logre con la economa, eficiencia, eficacia y prontitud debidas.
Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la Auditora y considerando toda la
informacin obtenida y conocimientos adquiridos sobre la entidad en la etapa de
exploracin, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la Auditora.

Igualmente, debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar y
reevaluar la necesidad de personal de acuerdo con los elementos de que dispone.
Supervisin
La supervisin es asegurar el cumplimiento de los objetivos de la Auditora y la calidad
razonable del trabajo. Una supervisin y un control adecuados de la Auditora son
necesarios en todos los casos y en todas las etapas del trabajo, desde la exploracin
hasta la emisin del informe y su anlisis con los factores de la entidad auditada.
Por ello debe garantizar el cumplimiento de las Normas de Auditora y que el informe
final refleje correctamente los resultados de las comprobaciones, verificaciones e
investigaciones realizadas.
Una supervisin adecuada debe asegurar que:
Todos los miembros del grupo de Auditora han comprendido, de forma clara y
satisfactoria, el plan de Auditora, y que no tienen impedimentos personales que limiten
su participacin en el trabajo.
Los papeles de trabajo contengan evidencias que sustenten correctamente los
sealamientos en el informe final.
En el informe final de la Auditora se expongan las conclusiones, detalles y
recomendaciones que se consideren pertinentes de acuerdo con los resultados de las
revisiones efectuadas.
La supervisin tiene normalmente dos niveles de ejecucin: el que corresponde al que
se realiza sistemticamente por el jefe de grupo y el que acomete el funcionario del
Ministerio designado como supervisor
Ejecucin
Esta etapa recopila las pruebas que sustenten las opiniones del auditor en cuanto al
trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna manera, del trabajo de campo, esta
depende grandemente del grado de profundidad con que se hayan realizado las dos
etapas anteriores, en esta se elaboran los Papeles de Trabajo y las hojas de nota,
instrumentos que respaldan excepcionalmente la opinin del auditor actuante.
Informe
En esta etapa el Auditor se dedica a formalizar en un documento los resultados a los
cuales llegaron los auditores en la Auditora ejecutada y dems verificaciones
vinculadas con el trabajo realizado.
Comunicar los resultados al mximo nivel de direccin de la entidad auditada y otras
instancias administrativas, as como a las autoridades que correspondan, cuando esto
proceda.

El informe parte de los resmenes de los temas y de las Actas de Notificacin de los
Resultados de Auditora (parciales) que se vayan elaborando y analizando con los
auditados, respectivamente, en el transcurso de la Auditora.
Seguimiento
En esta etapa se siguen, como dice la palabra, los resultados de una Auditora,
generalmente una Auditora evaluada de Deficiente o mal ,as que pasado un tiempo
aproximado de seis meses o un ao se vuelve a realizar otra Auditora de tipo recurrente
para comprobar el verdadero cumplimiento de las deficiencias detectadas en la
Auditora.
Conclusiones
Cada una de las etapas que se procede a realizar en una auditoria son importantes y a la
vez cada uno depende del otro para llegar a un fin que seria el informe para darle
seguimiento a cada una de las conclusiones sacadas al momento de la auditoria

Bibliografa
Adelkis Rosa (2005) Definicin genrica de auditoria y sus etapas
http://www.gestiopolis.com/definicion-generica-auditoria-etapas/