UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CA6-3

AUDITORA FINANCIERA II

Profesor: Ing. Vctor Albuja

TEMA: Auditoria a la Propiedad Planta y Equipo junto a su
Depreciacin de la Empresa Automotriz Merquiauto S.A

INTEGRANTES:

ATIZ MONTENEGRO CARLA POLETH

ESPINOZA SARCHI STEPHANI GISSELA
IZA SANGUCHO SANDRA MARISOL
LOPEZ MELO NATHALY
RUANO RIVADENEIRA JEFFERSON HUGO
TOAPANTA CHILUISA MILTON PATRICIO
TRUJILLO MOSCOSO ALVARO DAVID
TUZ TORRES NATHALIA LISETH

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS

EX.C.
SG 1/1

SIGLAS A UTILIZAR

Las siglas estn formadas con la abreviatura, estas se presentan por la letra inicial
de los nombres de cada uno de los integrantes del equipo de trabajo de auditoria y
sern utilizadas para la realizacin de la auditora financiera.

NOMBRES

SIGLAS

CARLA POLETH ATIZ MONTENEGRO

CPAM

STEPHANIE GISSELA ESPINOZA SARCHI

SANDRA MARISOL IZA SANGUCHO

SGES
SMIS

NATHALY LOPEZ MELO

NLM

JEFFERSON HUGO RUANO RIVADENEIRA

JHRR

MILTON PATRICIO TOAPANTA CHILUISA

MPTCH

ALVARO DAVID TRUJILLO MOSCOSO

ADTM

NATHALIA LISETH TUZ TORRES

NLTT

ELABORADO POR: CPAM/NLTT

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA: 31/03/2015
FECHA: 31/03/2015

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS

EX.C.
M.A. 1/1

MARCAS DE AUDITORIA

MARCA

SIGNIFICADO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

@
A-Z

H1
C/I1

13

P/I

14
15
17
18
19
20
22
23

>
<
F

Sumado (vertical y horizontal)

Cumple con el tributo clave de control
Cotejado contra libro mayor
Cotejando contra libro auxiliar
Verificando fsicamente
Clculos matemticos verificados
Comprobante examinado
Cotejando contra fuente externa
Nota explicativa
Procedimiento no aplicable
Hallazgo de Auditoria
Hallazgo de control interno
Papel de trabajo proporcionado por la
Institucin
Totalizado
Conciliado
Falta documento
Sobrante
Faltante
Error en registro
Materialidad
Debilidad en la Gestin

ELABORADO POR: SMIS/SGES

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA: 31/03/2015
FECHA: 31/03/2015

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
NDICE DE AUDITORIA

NMERO
1
2
4
5
6
8
10
11
12
13
14
15
16
17
18

PAPEL DEL TRABAJO

Conocimiento Del Giro Del Negocio
Descripcin Del Negocio
Estructura De La Emisin
Planificacin Estratgica
Polticas
Estados Financieros
Matriz de Riesgos
Mapa Riesgos
Programa de Auditora
Cuestionario Control Interno
Mayorizacin
Conteo y Calculo Depreciacin
Sumaria
Analticas
Cedula Reclasificacin y Ajuste

EX.C.
I.A. 1/1

REFERENCIA
CORE
DN
EE
PE
PO
EF
MR
MPR
P/A
C.CI
MY
P/T
S/M
A/N
R/A

ELABORADO POR: NLM/MPTCH

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA: 31/03/2015
FECHA: 31/03/2015

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
CONOCIMIENTO DEL GIRO DEL
NEGOCIO

a. RAZN SOCIAL @
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHICULOS

b. NMERO DE RUC
1790819515001
c. DOMICILIO PRINCIPAL DE LA COMPAA, DIRECCIN, NMERO DE TELFONO,
NMERO DE FAX, PGINA WEB DE LA OFICINA PRINCIPAL Y DE SUS
SUCURSALES

DOMICILIO
PRINCIPAL
Direccin:

OFICINA MATRIZ QUITO

Avda. 10 de Agosto N52-15 y Capitn Ramn Borja

Telfono:

02 2418640

Fax:

02 2418889

Pgina web:

www.quipiauto.com.ec

Cotejando contra fuente externa

PUNTOS DE
FECHA:
Fuente: ..\Doc.
VENTA
ELABORADO
POR: CPAM/NLTT
31/07/2015
de la
CONFORME
SUPERVISADO
POR: JHRR
FECHA:
Compaa\datos_
ORDEN DE
DIRECCIN
TELFONO
FAX
31/07/2015
generales.pdf
ESTABLECIMIE
NTOS
EX.C.
AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A
REGISTRADOS
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
EN EL RUC
CORE 2/7
Santo Domingo de ACCESORIOS DE VEHICULOS
Av. 3 de Julio N175 e
02275724
los Tsachilas
027572328
Ibarra
5
EXPEDIENTE CONTINUO
Barrio Tres de Julio
Quito Barrio
Carrin E10-61 y Av. 12
02256479
022226402
CONOCIMIENTO DEL GIRO DEL
Floresta
de Octubre
3
Quito Sector
BellavistaNEGOCIO
OE4-612 y
022591382
Cotocollao
Av. De la Prensa
Portoviejo
Chile S/N y Sucre
099910255
Av. Veintinueve de
Santo Domingo de
02275297
Mayo S/N entre Cuenca 022752979
los Tsachilas (2)
9
y Loja
Ibarra Parroquia
Juan de Velasco 6-70 y
062606350
San Francisco
Snchez y Cifuentes
Quito. Sector Santa Av. Amrica N23-41 y
022416640
Prisca
Mercadillo
Santo Domingo de
Juan Montalvo Lote 113
los Tsachilas
098383363
y Av. Quevedo
Sector Ro Verde
Av. La Prensa No.3393
Quito-San Carlos
y Manuel Serrano
Quito-Comisariato
Av. De la Prensa S/N y
084406429
FAE
Pasaje Iturralde
Av. Rodrigo de Chvez
Quito-La
s/n y a Av. Mariscal
022645948
Magdalena
Sucre
Gran Colombia 20-13 y
Cuenca
072828769
Len XII
Caldern Calle 9 de
Quito-Caldern
Agosto S/N y Lizardo
067429525
Becerra

E ELABORADO POR: NLM/MPTCH

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA:
31/07/2015
FECHA:
31/0/2015

Fuente:
..\Doc. de la
Compaa\datos_g
enerales.pdf

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
CONOCIMIENTO DEL GIRO DEL
NEGOCIO

i.

FECHAS DE OTORGAMIENTO DE LA ESCRITURA PBLICA

CONSTITUCIN E INSCRIPCIN EN EL REGISTRO MERCANTIL
Escritura Pblica: @

DE

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y ACCSESORIOS DE VEHICULOS. fue

constituida mediante escritura pblica celebrada ante el Notario Trigsimo del Cantn Quito,
Dr. Vctor Hugo Velsquez Vargas, y otorgada el 07 de Abril de 2012.
j.

INSCRIPCIN EN EL REGISTRO MERCANTIL

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y ACCSESORIOS DE VEHICULOS. fue inscrita en el

Registro Mercantil del Cantn Quito el 07 de Agosto de 2012.

k. PLAZO DE DURACIN DE LA COMPAA

Noventa (90) aos contados a partir de la inscripcin de la Escritura en el Registro mercantil,
esto es hasta el 07 de Agosto de 2102.

l.

ACTIVIDAD PRINCIPAL
Importacin, exportacin, venta y distribucin de repuestos y toda clase de accesorios,
especialmente para todo tipo de vehculos.

m. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Y AUTORIZADO DE SER EL CASO

Capital suscrito en USD:
$ 1.020.400
Capital autorizado en USD:
la compaa no mantiene capital autorizado
Capital pagado en USD:
$1.020.400

FECHA:
31/07/2015
FECHA:
31/07/2015

ELABORADO POR: NLM/MPTCH

SUPERVISADO POR: JHRR

Fuente:
..\Doc. de la
Compaa\datos_g
enerales.pdf _
..\Doc. de la
Compaa\escritur
a.pdf

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
CONOCIMIENTO DEL GIRO DEL
NEGOCIO

n. NMERO DE PARTICIPACIONES, VALOR NOMINAL DE CADA UNA

Nmero de participaciones:
Valor nominal en USD:
Valor total en USD:

102.040
10,00
$ 1.020.400

o. NOMBRES Y APELLIDOS DE LOS PRINCIPALES SOCIOS PROPIETARIOS DE

MS DEL DIEZ POR CIENTO DE LAS PARTICIPACIONES SOCIALES Y
REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SUSCRITO DE LA COMPAA, CON
INDICACIN DEL PORCENTAJE DE SU RESPECTIVA PARTICIPACIN
SOCIOS
TRUJILLO MOSCOSO ALVARO PEDRO
LOPEZ MELO NATHALY STEPHY
OTROS
TOTAL

% PARTICIPACIN
44,00%
36,30%
19,70%
100%

p. INDICADORES O RESGUARDOS AL QUE SE OBLIGA EL EMISOR

La Junta General Extraordinaria de Socios de la Concesionaria TOYOTA, Distribuidora de
Repuestos y accesorios de Vehculos, ha resuelto entre otros puntos, en sesin realizada el 3 de
noviembre 2014, la constitucin de los siguientes resguardos y compromisos adicionales:

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:

FECHA:
31/07/2015
FECHA:
31/07/2015

Fuente:
..\Doc. de la
Compaa\datos_g
enerales.pdf _
..\Doc. de la
Compaa\escritur
a.pdf

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
CONOCIMIENTO DEL GIRO DEL
NEGOCIO

La Junta General resuelve que mientras se encuentren en circulacin las obligaciones a corto
plazo, la compaa implementar las medidas orientadas a preservar el cumplimiento del objeto
social o finalidad de las actividades de la Compaa, tendientes a garantizar el pago de las
obligaciones a los inversionistas. La Junta General de Socios resuelve delegar al Gerente de la

Compaa o a quien lo reemplace en virtud de las disposiciones estatutarias, la determinacin de

dichas medidas.- Asimismo, la Junta General resuelve no repartir dividendos mientras existan
obligaciones en mora, y mantener durante la vigencia del programa, la relacin activos libres de
gravamen sobre obligaciones en circulacin, segn lo establecido en el artculo 3, Seccin I,
Captulo IV del Ttulo III de la Codificacin de Resoluciones expedidas por el Consejo Nacional
de Valores, la Ley de Mercado de Valores y dems normas pertinentes.- La Junta General
expresamente delega al Gerente de la Compaa o a quien lo reemplace en virtud de las
disposiciones estatutarias, la fijacin de resguardos adicionales tales como mantenimiento de
determinados ndices financieros, compromisos financieros en general, obligaciones formales de
remisin de informacin, entre otros, as mismo podr constituir gravmenes de todo tipo, sobre
cualquier bien de propiedad de la Compaa, tales como prendas, hipotecas o cualquier otro y en
general, obligaciones formales de remisin de informacin, entre otros, as mismo podr constituir
gravmenes de todo tipo, sobre cualquier bien de propiedad de la Compaa, tales como prendas,
hipotecas o cualquier otro y en general podr constituir cualquier tipo de garanta especfica
adicional a la garanta general que respalda el programa de emisin referido. La Junta General
determina que los recursos captados en virtud del proceso de emisin de obligaciones a corto plazo
(papel comercial), se destinarn a capital de trabajo, o a cualquier otro destino o fin en la forma
que lo determine el Gerente de la Compaa o a quien lo reemplace en virtud de las disposiciones
estatutarias.

ELABORADO POR: GCHC/MEZP

SUPERVISADO POR: VCTA /JPIF

FECHA:
31/03/2015
FECHA:
31/03/2015

Fuente:
..\Doc. de la
Compaa\datos_g
enerales.pdf _
..\Doc. de la
Compaa\escritur
a.pdf

CONSESIONARIA TOYOTA
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
CONOCIMIENTO DEL GIRO DEL
NEGOCIO

En virtud de la delegacin conferida por la Junta General de Accionistas, el Gerente General,

determina como medidas orientadas a preservar el cumplimiento del objeto social o finalidad de las

actividades de la Compaa,, tendientes a garantizar el pago de las obligaciones a los inversionistas,

la toma de todas aquellas decisiones y la realizacin de todas aquellas gestiones que permitan que la
Compaa pueda mantener los ndices financieros sealados y el adecuado manejo econmico
financiero de la compaa, sin que dichas decisiones y/o gestiones puedan ser enumeradas pues
conlleva la participacin conjunta de las distintas reas de la Compaa actuando conforme a la
evolucin del mercado en un momento determinado. Sin embargo se aclara que todos aquellas
medidas permitirn que la Compaa mantenga o incremente las operaciones propias de su giro
ordinario, sin disminuir las mismas.
En virtud de la delegacin conferida por la Junta General de Socios, el Gerente de la Compaa se
compromete a fijar los siguientes compromisos adicionales que no debern ser considerados en
forma alguna como resguardos consistentes en: mantener los siguientes ndices financieros mientras
est vigente el programa de papel comercial:

1. Pagar dividendos hasta un monto mximo equivalente al 25% de las utilidades

repartibles entre accionistas, generadas durante el ejercicio econmico del ao
anterior.
2. Mantener durante toda la vigencia del programa un monto total de deuda a travs del
Mercado de Valores igual o menor a US $ 3000.000,00.
3. A partir de diciembre 2014 y durante la vigencia del programa, mantener un nivel de
pasivo total / patrimonio total, igual o menor a 2.
La compaa se compromete durante la vigencia del programa a presentar ante el Representante de
Obligacionistas un informe anual respecto al mantenimiento de los ndices financieros sealados,
tomando como base para la verificacin del ndice nmero tres, los estados financieros anuales
cortados a 31 de diciembre de cada ao.

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
PLANIFICACIN ESTRATGICA

ORGANIGRAMA

ELABORADO POR: ADTM

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA:
31/03/2015
FECHA:
31/03//2015

Fuente:
..\Doc. de la
Compaa\emisin
_de_obligaciones
_lp_dilipa0.pdf _
..\Doc. de la
Compaa\ 2.pdf

CONSESIONARIA TOYOTA
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
EXPEDIENTE CONTINUO
POLTICAS

POLITICAS DE CONTABILIDAD

Determinar la Propiedad Planta y Equipo en base a los criterios establecidos en

la NIC 16 y para los Activos Intangibles de acuerdo a los criterios de la NIC 38
para su presentacin en los estados financieros as como realizar la
depreciacin en base a los criterios mostrados en la NIC 36 y la Ley de

Rgimen Tributario Interno.

Registrar compras y bajas de cualquier activo que integre la propiedad planta y

equipo as como la inversin realizada en las cuentas que integran este grupo.
La gerencia es la nica autorizada para realizar compras de propiedad planta y
equipo adems de establecer presupuestos para realizar dichas compras previa

autorizacin por el rgano supremo a la gerencia.

Registrar y contabilizar la propiedad planta y equipo de acuerdo a la normativa

legal del Ecuador y la normativa internacional vigente.

La vida til de la propiedad planta y equipo se establece de acuerdo a la Ley de

Rgimen Tributario Interno.

Los inventarios fsicos de los activos fijos deben ser cotejados y conciliados

peridicamente con los registros contables.

Cada responsable de rea tiene que firmar un Acta de Responsabilidad Material

de los activos fijos bajo su custodia.

Los terrenos no se deprecian.
Para dichos activos fijos se debe suspender la depreciacin y, el valor neto de
libros deber ajustarse a su valor estimado de realizacin. Cuando este ltimo
sea menor se imputara un cargo a los resultados del ejercicio, bajo el rubro

otros egresos.
Para el precio de venta de activos fijos se considerar el valor que consta en
libros.

Los registros son facturas, liquidaciones de importaciones, rdenes de compra,

solicitud de compra, memorndum.

1. REA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA:

El departamento de contabilidad es responsable de la contabilizacin del diario de ventas,
diario de cobros, generacin de asientos contables en el Mdulo de contabilidad al
finalizar la jornada, imprimir los documentos, verificar con los reportes enviados por las
sucursales, cortejar los datos y rectificar errores.
Al fin del mes el contador elabora un cuadro comparativo de ventas de toda la empresa,
indicando las ventas por sucursal y remite al Gerente General para la toma de decisiones.
Revisar que la reposicin de caja chica haya cumplido con todos las normas internas
establecidas, contabilizar y emitir el cheque
El responsable encargado de la elaboracin de cheques debe realizar la planificacin de
pago de forma semanal de acuerdo al plazo de crdito concedido por el proveedor.
El material de autoconsumo deber ser facturado a nombre de la empresa y con la firma
del administrador.
Todos los desembolsos deben realizarse con factura y retencin
El pago a los proveedores se realizar a travs de cheque cruzado y a nombre del
propietario de la factura conjuntamente con un documento de egreso con las firmas del
gerente, contador y beneficiario.
La entrega de cheques se realizar los das lunes en un horario de 16h00 a 17h00 en
recepcin.
La declaracin de impuestos se realizar el 10 de cada mes
2. REA DE SISTEMAS:
Es el encargado de solicitar las autorizaciones, pedir la elaboracin y har la entrega a las
sucursales de todos los documentos exigidos por el SRI: Facturas, notas de venta, notas de
crdito, guas de remisin, comprobantes de retencin y liquidacin de compras y
servicios.

CONSECIONARIO TOYOTA
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
Estados Financieros

EF

ESF 1/1

CONSECIONARIO TOYOTA
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
Estados Financieros

EF

ER 1/1

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EX.C.
C.CI. 1/1

Objetivos
Verificar y determinar la existencia fsica de la propiedad planta y equipo en
los estados financieros
Presentar la adecuada informacin de la propiedad planta y equipo en los
estados financieros
Determinar la correcta valuacin, depreciacin de la propiedad planta y
equipo en los estados financieros
Determinar si la propiedad planta y equipo est en uso de la empresa

ELABORADO POR: ADTM

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA:
31/03/2015

Fuente:
..\Doc. de la

FECHA:
31/03//2015

Compaa\emisin_de_obliga
ciones_lp_dilipa0.pdf _
..\Doc. de la Compaa\
2.pdf

CONSECIONARIO TOYOTA
DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y ACCESORIOS
DE VEHICULOS

Matriz riesgo / VALORACION RIESGO

EXP

MR 1/1

Riesgo

Confianza

79-95

Alto

Bajo

67-75

MO. Alto

Moderado Bajo

60-66

RC=

96
100
121

MO. Moderado MO. Moderado

51-59

MO. Bajo

Mo. Alto

15-50

Bajo

Alta

RC=79 , 34
RC=100 79 , 34 =20 , 66

Definicin
Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de Deteccin

Resultado
20,66%
15%
15%

MATERIALIDAD SEGN CRITERIO AUDITORIA

Activos 1% = $ 33719,85

ELABORADO POR: ADTM

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA: 31/03/2015
FECHA: 31/03//2015

AUTOMOTRIZ MERQUIAUTO S.A

DISTRIBUIDORA DE REPUESTOS Y
ACCESORIOS DE VEHICULOS

EX.C.
mpr

MAPA RIESGO

ELABORADO POR: CPAM/NLTT

SUPERVISADO POR: JHRR

FECHA:
31/07/2015
FECHA:

Fuente: ..\Doc. de la
Compaa\datos_gene
rales.pdf

31/07/2015