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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


ING. TRIBUTACION Y FINANZAS

OPTATIVA

TEMA:
ANEXO DE GASTOS PERSONALES (AGP)
DECLARACION PATRIMONIAL (DPT)
ANEXO DE RETENCION A LA FUENTE BAJO RELACION
DEPENDENCIA (RDEP)

INTEGRANTES:
CUZCO RAMIREZ NELLY
FLORES ALMEIDA JAIME
GUANOLUISA SUAREZ MARIA D.
PINARGOTE ZAMBRANO ERIKA
SIMBALA REYES CAROLINA

DOCENTE:
ING. CARMEN RUGEL TORRES

CURSO:
8/81

INDICE
INDICE............................................................................................................ 2
ANEXO GASTOS PERSONALES........................................................................3
Anexo de Gastos Personales en Lnea.................................................4
Qu es el Anexo de Gastos Personales?............................................5
Cmo ordenar tus facturas?.................................................................5
QUINES DEBEN DECLARAR?................................................................6
REQUERIMIENTOS PARA LA DECLARACIN..........................................6
Por qu es necesario realizar la declaracin de gastos
personales?.............................................................................................. 6
Hay algn beneficio de ley al realizar la proyeccin de gastos y la
declaracin del impuesto?.....................................................................7
Hay un lmite mximo?..........................................................................7
Pierdo el derecho?................................................................................. 7
Se contempla en la deduccin la reparacin de vehculos, compra
de llantas, etc.?....................................................................................... 7
El pago de gasolina aplica?..................................................................7
El rubro salud tiene el mismo monto?................................................7
ANEXO DE DECLARACIN PATRIMONIAL (DPT)...............................................8
Importante: ELABORACIN DE LA DECLARACIN PATRIMONIAL............9
PRESENTACIN DE LA DECLARACIN PATRIMONIAL...............................13
Multas por no realizar la declaracin patrimonial...........................15
MULTAS Y SANCIONES POR LIQUIDACIN SIN NOTIFICACIN........15
MULTAS Y SANCIONES POR LIQUIDACIN ANTES DE RESOLUCIN
SANCIONATORIA.................................................................................... 15
CUANTAS DE MULTAS POR PRESENTACIN TARDA U OMISIN
DETECTADA Y JUZGADA POR LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA....16
ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR RELACIN DE DEPENDENCIA
(RDEP).......................................................................................................... 17
BIBLIOGRAFIA............................................................................................... 19

ANEXO GASTOS PERSONALES


De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC11-00432 deben presentar
la informacin relativa a los gastos personales, correspondientes al ao
inmediato anterior, las personas naturales que en dicho perodo superen en
sus gastos personales el 50% de la fraccin bsica desgravada de Impuesto
a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado.
Las personas naturales podrn deducirse sus gastos personales, sin
IVA ni ICE, as como los de su cnyuge e hijos menores de edad o con
discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del
contribuyente.
No sern deducibles los costos o gastos que se respalden con
comprobantes de venta no autorizados, conforme lo seala el Reglamento
de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios o
que no se respalden en lo sealado en el artculo 34 del Reglamento para la
Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Con base a lo
mencionado, no sern deducibles los costos o gastos que se respalden en
comprobantes de venta emitidos en el exterior.
La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del
total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningn caso ser
mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada del
Impuesto a la Renta de personas naturales.
Sin perjuicio de los lmites sealados en el numeral anterior, la
cuanta mxima de cada tipo de gasto no podr exceder a la fraccin bsica
desgravada de Impuesto a la Renta en:
Vivienda: 0,325 veces
Educacin: 0,325 veces
Alimentacin: 0,325 veces
Vestimenta: 0,325 veces
Salud: 1,3 veces

La informacin del Anexo de Gastos Personales se entrega de acuerdo


al formato previsto por el Servicio de Rentas Internas, disponible en la
pgina web del SRI (www.sri.gob.ec) en la seccin Servicios en Lnea en la
opcin Anexo de Gastos Personales en Lnea, a la que se accede con usuario
y clave.
El Anexo de Gastos Personales en Lnea es una herramienta destinada
a facilitar el cumplimiento de este deber formal, incorporando nuevas
funcionalidades en

lnea que

permite

elaborar

el

anexo

de

forma

simplificada por medio del registro de facturas fsicas y electrnicas.


Adicionalmente

se

facilita

la

elaboracin

del

anexo

mediante

el

almacenamiento temporal, que permite al contribuyente elaborar el anexo


en cualquier momento.

Anexo de Gastos Personales en Lnea

Hasta el ao anterior, el anexo se llenaba a travs del


programa de declaraciones denominado DIMM Formularios.
Ahora est disponible siguiendo estos pasos:

Ingrese

la

pgina

web

del

SRI https://declaraciones.sri.gob.ec/tuportal-internet/

En la seccin "Servicios en Lnea", dirjase a la opcin "Anexo


de Gastos Personales en Lnea"

Escriba su nombre de usuario y clave para acceder al sistema.

Siga las instrucciones del asistente.

En el sistema se despliega una ventana para completar la


informacin: ao del perodo fiscal, es decir, 2015, y datos
personales.

En la siguiente pantalla aparece el detalle de la informacin a


ingresar, o editar, sobre datos del contribuyente, facturas,
resumen, declaracin de Renta.

Al seleccionar la opcin facturas electrnicas, se muestra la


informacin de los emisores.

Al escoger uno aparece el detalle de las facturas emitidas: el


nmero de factura, la fecha de emisin, el subtotal y el monto
a deducirse. Esta informacin se registra de forma individual.

Para registrar las facturas fsicas hay 2 opciones: inscribirlas en


lnea o importar un archivo en Excel con el detalle de las
facturas y montos grabados en cada una de ellas. Morales us
el formato que est en la pgina del SRI, en la opcin
Declaracin de Impuestos/ Software para declarar/ DIMM para
anexos/ Anexo de Gastos Personales en lnea.

La presentacin del anexo de gastos personales correspondiente al


ejercicio fiscal del ao 2015, debe presentarse en el mes de febrero de
2016, segn el siguiente calendario en consideracin al noveno dgito de su
cdula o RUC:
Noveno Dgito del RUC o
Cdula
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

Fecha mxima de
entrega
10 de febrero
12 de febrero
14 de febrero
16 de febrero
18 de febrero
20 de febrero
22 de febrero
24 de febrero
26 de febrero
28 de febrero

Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladar al
siguiente da hbil.

Fecha de entrega: Febrero


Los Anexos de Gastos Personales se presentan normalmente en el
mes de febrero del ao siguiente.

Qu es el Anexo de Gastos Personales?


Despus de haber declarado tu Impuesto a la Renta Contribucin que
se causa por la percepcin de ingresos de las personas fsicas o morales que
la Ley del Impuesto Sobre la Renta considera como sujetas del mismo.
Correspondiente al ao siguiente, el Servicio de Rentas Internas te obliga a
presentar el Anexo, que no es ms que un respaldo a detalle
(proporcionando informacin ms especfica) de las deducciones en las

siguientes categoras: Vivienda, Alimentacin, Educacin, Vestimenta y


Salud.
Asegrate que las facturas estn completas adecuadamente, es decir,
debern estar a tu nombre y con tus datos completos: # de cdula,
direccin y telfono.

Cmo ordenar tus facturas?


Ahora si, a sacar todas esas facturas del 2015 de la caja y
organizarlas por proveedor, por ejemplo: clasificar todas las facturas juntas
de Supermaxi, de Marathon o Fybeca. Puedes organizar la informacin de
cada factura en el siguiente formato:

QUINES DEBEN DECLARAR?


Este anexo debe ser presentado por aquellas personas naturales
independientes o que trabajan en relacin de dependencia, que durante el
ejercicio fiscal 2015 hicieron uso de gastos personales deducibles iguales o
superiores a 50% de la fraccin bsica desgravada del Impuesto a la Renta
vigente para el ejercicio impositivo declarado, es decir, USD 5.400,00(cinco
mil cuatrocientos dlares), estn obligados a presentar el anexo. De acuerdo
a lo sealado en la resolucin NAC-DGERCGC11-00432, publicada en el S.S
R.O 599.
REQUERIMIENTOS PARA LA DECLARACIN

Si trabaja en relacin de dependencia, solicite el Formulario

107 a su empleador.

Rena los datos personales de su conyugue e hijos (Nombres

Completos y Cdula de Identidad)

Es necesario tambin la direccin del domicilio completo (Calle

principal, Nro de la casa y transversal)

Declaracin de Impuesto a la Renta

Si

usted

realiza

actividades

independientes

(Servicios

profesionales, arriendo de inmuebles, etc), es necesario revisar las


declaraciones mensuales de IVA y los documentos que lo respaldan

Rena todos los comprobantes de venta que respalden:

Por qu es necesario realizar la declaracin de gastos


personales?
En esta proyeccin lo que el usuario hace es un estimado de los
gastos personales que tendr en este ao. Cada ao el SRI entrega a la
ciudadana el monto anual por el cual se debe tributar el valor al impuesto a
la renta. Para este ao deben hacerlo las personas cuyos ingresos anuales
superan los $11.170.

Hay algn beneficio de ley al realizar la proyeccin de


gastos y la declaracin del impuesto?
De acuerdo a la ley al declarar el impuesto a la renta, estas personas
tienen de acuerdo a la ley un beneficio, es decir, una deduccin del pago del
impuesto a la renta de sus gastos personales. Antes de este gobierno, esta
deduccin no exista.
Le baja el impuesto a la renta que debe pagar. Cada ao sube el
monto para la obligacin de declarar el impuesto a la renta, es decir el que
paga ms, tributa o declara ms.

Hay un lmite mximo?


El lmite mximo es de $3.630, 25, no se puede sobrepasar ms, en
general $14. 521 (la suma de todos los gastos personales no debe
sobrepasar esta cifra). Sin embargo, salud no tiene un lmite mximo, puede
deducirse todo, pero la suma de todos no debe sobrepasar lo estimado.

Pierdo el derecho?
Como empleado no pierdo el derecho puedo hacer la liquidacin final
en el siguiente ao y solicitar al SRI que me devuelva lo pagado en exceso.
Sin embargo, el 31 de enero se acoge al beneficio de manera inmediata.

Se contempla en la deduccin la reparacin de


vehculos, compra de llantas, etc.?
No aplica, porque no es un gasto personal.

El pago de gasolina aplica?


No, solamente los 5 rubros (vivienda, educacin, alimentacin y
vestimenta) que son gastos personales.

El rubro salud tiene el mismo monto?


Salud no tiene un lmite mximo, puede deducirse todo. Pero la suma
de todos no debe sobrepasar lo estimado, es decir $14.521 o el 50% de mis
gastos.

ANEXO DE
DECLARACIN PATRIMONIAL (DPT)
Segn el art. 69 de la RLRTI.- Las personas naturales, incluyendo las
que no desarrollen actividad econmica, cuyo total de activos existentes al
1 de enero del ejercicio supere el monto equivalente a 20 fracciones bsicas
desgravadas de impuesto a la renta, deben declarar su patrimonio
considerando para el clculo, el porcentaje que les corresponda en la
sociedad conyugal o unin de hecho que integren, y el de sus hijos no
emancipados
Quienes mantengan sociedad conyugal o unin de hecho debern
presentar una declaracin conjunta en el caso de que sus activos comunes

superen el valor equivalente a 40 fracciones bsicas desgravadas de


impuesto a la renta.
La informacin se presentara anualmente a travs de Internet y en
los plazos establecidos, segn el siguiente calendario:

Noveno Dgito del RUC


o Cdula
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

Fecha mxima de
presentacin
10 de mayo
12 de mayo
14 de mayo
16 de mayo
18 de mayo
20 de mayo
22 de mayo
24 de mayo
26 de mayo
28 de mayo

Resolucin NAC-DGERCGC14-00100

La informacin se entrega en medio magntico, a travs de un


archivo comprimido en formato Xml, que debe estructurarse de acuerdo a
las especificaciones de la ficha tcnica disponible en la pgina web. No
obstante, el SRI ha puesto a disposicin del contribuyente un software
gratuito disponible en la siguiente direccin Plug In DPT.
Durante el mes de mayo 2016 todas las personas naturales,
empresarios, accionistas, profesionales o administradores de negocios que
tengan bienes superiores a los $216,000 (o $432,000 en conjunto con su
cnyuge) debern presentar ante el SRI la declaracin patrimonial
juramentada de dichos bienes. Este trmite tiene como objetivo controlar
los incrementos patrimoniales injustificados.
Recordemos que la Declaracin Patrimonial ante el SRI no consiste en
el pago de ningn valor a manera de impuesto, sino es la entrega de
informacin dirigida a para personas nacionales y extranjeras que viven en
Ecuador.
Para la declaracin se deber tomar en cuenta todos sus activos y
pasivos; por ejemplo si cuenta con dinero en efectivo, depsitos nacionales
o extranjeros, bienes inmuebles, vehculos; as mismo en pasivos contarn

las deudas que posea por ejemplo con terceros, instituciones financieras y
dems deudas que mantenga.

Importante:
ELABORACIN DE LA DECLARACIN PATRIMONIAL
Para empezar a utilizar el programa, el contribuyente tiene que dar doble click en el
cono del programa:

Una vez abierto el programa,

se debe escoger la opcin Archivo y

dentro de sta, la opcin Nuevo, con lo cual se despliega la siguiente pantalla:

En sta, se debe escoger la opcin Anexo de Declaracin Patrimonial y luego la


opcin Siguiente, con lo cual se despliega la siguiente pantalla, en la cual el
contribuyente debe ingresar sus datos:

Al escoger la opcin finalizar, se despliega el formulario, en la primera seccin, se


presenta una pantalla con el resumen de lo que el contribuyente ingresa, en la segunda
seccin, se presentan los diferente rubros que debe ingresar el contribuyente.

Para poder ingresar informacin en cada uno de los rubros, el contribuyente debe hacer
un click sobre el texto de cualquiera de ellos y luego en la opcin Nuevo

Una vez que ha terminado de ingresar la informacin del activo, se debe proceder con la
informacin del pasivo, para lo cual se debe hacer click en Ingresar informacin de
pasivos, con lo cual se despliega la siguiente pantalla, en la que para ingresar la
informacin se debe escoger la opcin Nuevo.

Una vez que se ha ingresado la informacin de los pasivos, se debe continuar con la
informacin del patrimonio, en esta pantalla, el contribuyente debe indicar si el

patrimonio corresponde nicamente al declarante, o a la sociedad conyugal o de ser el


caso a los hijos no emancipados.

Por ltimo, se debe escoger la opcin Guardar XML, con lo cual se despliega una
pantalla de dilogo, que permite guardar el archivo en el computador del contribuyente
o en un CD o disquete.

Una vez que el archivo ha sido grabado, tiene que envirselo para lo cual se deber
revisar el documento Presentacin declaracin patrimonial.

PRESENTACIN DE LA DECLARACIN PATRIMONIAL


Para poder presentar la declaracin patrimonial, debe habrsela elaborado previamente
Una vez elaborada la declaracin, se debe ingresar a la opcin Tu Portal de la pgina
principal.

Se debe digitar el nmero de identificacin y la contrasea para poder ingresar al


sistema:

Una vez registrado en el sistema, en la seccin General, dentro de la opcin


Anexos, se encuentra Declaracin Patrimonial

Al dar click sobre el texto declaracin patrimonial, se despliega la siguiente pantalla:

Se debe escoger la opcin cargar archivo, con lo cual se despliega la pantalla que a
continuacin se muestra:

Se debe escoger la opcin Examinar, con lo cual se despliega un cuadro de dilogo,


en el que el contribuyente tiene que buscar el archivo de la declaracin que elabor
previamente, luego debe hacer click en abrir:

Una vez que se ha cargado el archivo, se debe escoger la opcin Iniciar Carga, con lo
cual el contribuyente enva la declaracin y termina el proceso de presentacin.

Multas por no realizar la declaracin patrimonial


Primer mes de atraso $30, segundo mes $35, tercero $40 y as
sucesivamente hasta llegar al dcimo mes cuando deber pagar $125.

MULTAS Y SANCIONES POR LIQUIDACIN SIN


NOTIFICACIN.
Los sujetos pasivos que no hubieren sido notificados por la
administracin tributaria respecto de la omisin, o no presentacin de la
declaracin patrimonial dentro del plazo previsto en las normas emitidas
para el efecto, podrn liquidar y pagar su multa, de conformidad con la
tabla sealada a continuacin, siempre y cuando, para el caso de omisin,
se cumpla con la presentacin de la declaracin patrimonial.

MULTAS Y SANCIONES POR LIQUIDACIN ANTES DE


RESOLUCIN SANCIONATORIA.
Cuando la administracin tributaria hubiere notificado a los sujetos
pasivos con el inicio de un proceso de control o sancionatorio respecto de la
omisin o no presentacin de la declaracin patrimonial dentro del plazo
previsto en la normas emitidas para el efecto, podrn los sujetos pasivos
liquidar y pagar la multa, antes de producirla la notificacin de la resolucin
del sumario, de conformidad con la tabla sealada a continuacin; siempre
y cuando, para el caso de omisin, se cumpla con la presentacin de la
declaracin patrimonial

CUANTAS DE MULTAS POR PRESENTACIN TARDA U


OMISIN DETECTADA Y JUZGADA POR LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA.
Cuando la administracin tributaria, mediante sumario ha llegado a
determinar que un sujeto pasivo ha omitido, o no presentado su declaracin
patrimonial dentro del plazo previsto en la normas emitidas para el efecto,
proceder a sancionarlo (multas y sanciones) de conformidad con las tablas
sealadas a continuacin por presentacin tarda o no presentacin, segn
corresponda, sin perjuicio de que para el caso de omisin, el sujeto pasivo
cumpla con la obligacin de presentar se declaracin patrimonial.

ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR


RELACIN DE DEPENDENCIA (RDEP)
De acuerdo a la resolucin No. NAC-DGER2013-0880 publicada en
S.R.O. 149 el 23-12-2013, las sociedades, pblicas o privadas y personas
naturales, en su calidad de empleadores y por tanto agentes de retencin
para efectos de impuesto a la renta, debern presentar en medio magntico
la informacin relativa a las retenciones en la fuente del impuesto a la renta
de ingresos del trabajo bajo relacin de dependencia realizadas a sus
trabajadores, en el perodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de
diciembre de cada ao. Esta informacin deber ser presentada a travs de
nuestro portal Servicios en Lnea inclusive en aquellos casos en que durante
el perodo mencionado, no se haya generado ninguna retencin. El SRI ha
puesto a disposicin del contribuyente un software gratuito disponible en la
siguiente direccin Plug In RDEP. Considerando el noveno dgito del RUC de
acuerdo al siguiente calendario:

Periodos posteriores
9no. Dgito RUC
Fecha mxima de entrega
1
10 de enero
2
12 de enero
3
14 de enero
4
16 de enero
5
18 de enero
6
20 de enero
7
22 de enero
8
24 de enero
9
26 de enero
0
28 de enero

Cuando una fecha de vencimiento coincida con das de descanso


obligatorio o feriados, aquella se trasladar al siguiente da hbil.
Recuerde: La

presentacin

tarda,

falta

de

presentacin

o la

presentacin con errores de la informacin, ser sancionada de conformidad


con las disposiciones legales vigentes.
La informacin se enva a travs del internet mediante un archivo
comprimido

en

formato

xml.

(DIMM

RDEP

- Anexo

de Relacin

de

dependencia). La sumatoria de todos los empleados afiliados en el IESS,

debe estar cuadrado con el casillero 713 del formulario 102 101 del SRI,
para este valor debe ser descontado el 9.45% de aporte personal.
Para agilitar el proceso, el Servicios de Rentas internos ha puesto el
archivo en Excel para importar al DIMM.
Descargar la plantilla en Excel.
En esta plantilla ya se encuentra configurado para guardar en XML.
Descargar el manual para configurar el Excel.
El archivo se debe enviar por Internet, segn el siguiente calendario:

NOVENO DGITO DEL RUC O


CDULA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

AO
SIGUIENTE
10 de enero
12 de enero
14 de enero
16 de enero
18 de enero
20 de enero
22 de enero
24 de enero
26 de enero
28 de enero

BIBLIOGRAFIA
http://www.forosecuador.ec/forum/ecuador/tr%C3%A1mites/11784declaraci%C3%B3n-patrimonial-sri-2016
http://www.sri.gob.ec/de/178
http://www.auditoresycontadores.com/tributacion/31-multas-y-sancionespor-la-declaracion-patrimonial
http://www.sri.gob.ec/de/174
http://www.auditoresycontadores.com/tributacion/30-la-obligacion-depresentar-el-anexo-rdep-y-el-formulario-107
http://www.imgroup.com.ec/servicios/finanzas/anexo-gastos-personales