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S.C. siendo su socio principal la Sra. KAREN CHAVEZ CHIPANA, Carla con
matrcula N 10512 - Tacna.
3.- El alcance del examen especial de auditora es lo que determina las
Normas de Auditoria generales aceptadas, NIAS, principios y elementos de la
administracin, principios y leyes peruanas y los trminos del compromiso
celebrado entre las partes el 01/11/2016.
4.- El objetivo del examen especial de Auditoria es examinar y evaluar el rubro de
activos fijos y el control interno del ejercicio econmico 2015 comprendido del 01
de enero del 2015 al 31/12/2015 de la empresa EMIBEYA S.A.C.
5.- Las horas estimadas para la realizacin de la Auditoria es de 180 horas
estimado como inicio el 01/11/2016 las que se prorratean en funcin al cargo y
responsabilidad.
6.- Los honorarios profesionales acordados segn compromiso del 20/10/2016 es
de 30,000 soles, lo que se prorratearn en funcin al cargo y responsabilidad.
7.-La empresa EMIBEYA S.A.C., el 31 de diciembre del 2015 la empresa tiene los
siguientes activos.
MEMORANDODE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIN
La
empresa
EMIBEYA S.A.C.
ha
sido
constituida
de
acuerdo
LeyGeneraldeSociedadesAnnimasN26887,el15defebrerode
escriturapblica
celebradoante
notario
pblico
la
1988,segn
Dr.
FLORES
LANEGRA,ngel;dichaconstitucinhasidoinscritaenlosregistrospblicosde
la
empresaEMIBEYA
S.A.C.,sededicaalaventadeartefactos
electrodomsticos,dichaempresaestubicadaenAV.LeguaN641,Distritode
Tacna,Provincia de Tacna.Departamento de Tacna.
ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
GERENCIA DE
TRANSPORTE
GERENCIA DE
COMERCIAIZACION
GERENCIA DE
MARKETING
GERENCIA DE
CONTABILIDAD
GERENCIA
DE
FINANZAS
GERENCIA DE
LOGISICA
POLTICAS
1. Laadquisicindemedicinasparaeltratamientomdicodelaspersonas son
importados.
2. Lascomprasefectuadassern de un 70% al contadoyel saldo a crdito.
3. Laventatotaldelaproduccin,esdistribuidoel80%anivelnacionalyel 20% al
extranjero.
4. El personal de la empresa son empleados, estn conformados de la
siguientemanera:
- El 30% accionistas.
- El 70% son trabajadoreseventuales,consideradosen planilla.
5. Cuenta con servicio propio de transporte.
6. Lasasambleasordinariasson 1 porao.
7. La contabilidad ycostosson llevados en el sistema computarizado.
1. ORIGEN DEL EXAMEN:
La presente auditora realizada a la Empresa EMIBEYA S.A.C.se realiza en
cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2015. Elegimos
realizar este examen de auditora a la Empresa EMIBEYA S.A.C.porque
consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada
informacin financiera acerca de una empresa del sector. Al efectuar esta
evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin el control interno pertinente
de la Compaa para la preparacin y presentacin razonable de los Estados
Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de auditora que sean
apropiados de acuerdo con las circunstancias, con el propsito de expresar una
opinin sobre la efectividad del control interno de los activos fijos de la
empresa.
1.1.
OBJETIVO
2. TRABAJO A REALIZAR.
ACCIONES
Visita interna
Ejecucin de la auditora
Informe de auditoria
FECHA
01-11-2016
03-11-2016 al 25-11-2016
30-11-2016
4. ENCARGADOS DE LA AUDITORA
KAREN CHAVEZ CHIPANA
: Auditor
: Auxiliar
CUENTAS A ANALIZAR
Caja bancos
Cuentas por cobrar
comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Carga diferidas
Inversiones
Inmuebles, maquinarias
y equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a
largo plazo
Sobregiros
Cuentas por pagar
comerciales
Otras cuentas por pagar
Deudas a largo plazo
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Atentamente,
Chvez &
Asociados
Contadores Pblicos, Soc. Civil
----------------------------------Socio
Gerente
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
2015
2580,000.00
1500,000.00
2014
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
2200,000.00 Sobregiros
1245,000.00 Cuentas por pagar comerciales
2015
85,000.00
2900,000.00
2014
1100,000.00
1800,000.00
620,000.00
3000,000.00
150,000.00
7850,000.00
820,000.00
5365,500.00
265,000.00
75,000.00
6525,500.00
550,000.00
2850,000.00
170,000.00
7015,000.00
CORRIENTE
740,000.00 TOTAL PASIVO
5458,000.00 PATRIMONIO
240,500.00 Capital
340,000.00 Reserva legal
6778,500.00 Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
14375,500.00
1110,000.00
4095,000.00
1290,500.00
4190,500.00
625,500.00
138,000.00
625,500.00
4720,500.00
138,000.00
4328,500.00
7640,000.00
7500,000.00
560,000.00
485,000.00
1455,000.00
9655,000.00
14375,500.00
1480,000.00
9465,000.00
13'793,500.00
sobre
los
G-1
FECHA
AUDITOR
G-2
20/11/2016
L.M.S.A.
G-3
23/11/2016
L.M.S.A.
inmuebles,
maquinarias y equipos.
Comparar adiciones de propiedad,
la
contra
sus
correspondientes
G-4
L.M.S.A.
libros
auxiliares.
Evaluar la presentacin y revelacin
5
22/11/2016
G-3
23/11/2016
L.M.S.A.
G-3
23/11/2016
L.M.S.A.
OBS.
SI
NO N/A
X
X
X
suficiente?
Se revisa
X
peridicamente
el
clculo
de
la
depreciacin?
Se dedica un cuidado apropiado a las pequeas
herramientas,
conservndolos
en
lugares
especficos?
Se encuentran en un lugar seguro las maquinarias y
equipos?
X
X
B
3
equipos
su
ARCHIVOS PERMANENTES
80,000.00
xx/xx
80,000.00
11,000.00
11,000.00
Caja y bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuenta por cobrar
Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
2008
2580,000.00
1500,000.00
620,000.00
3000,000.00
150,000.00
7,850,000.00
2008
2007
85,000.00
2,900,000.00
1,190,000.00
4,175,000.00
1,100,000.00
1,800,000.00
1,290,500.00
4,190,500.00
625,500.00
138,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y
equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
625,500.00
4,800,500.00
138,000.00
4328,500.00
7,640,000.00
560,000.00
1,444,000.00
9,644,000.00
7500,000.00
485,000.00
1480,000.00
9465,000.00
14,444,500.0
TOTAL ACTIVO
14,444,500.00 13'793,500.00
INTRODUCCIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN.El examen se efectu en cumplimiento de la resolucin de contralora N 2222002-CG, del 10 de Noviembre del 2014, que aprueba el control de la empresa
EMIBEYA S.A.C., para el ao 2015, que considera el examen de auditora
financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2015.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
El examen es de naturaleza financiera, que se realiz en el mbito de accin
de la empresa EMIBEYA S.A.C., que comprende el distrito de Tacna,
provincia de Tacna y regin de Tacna.
Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los
siguientes:
3. INFORME CORTO
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los activos fijos.
S.A.C., al 31 de diciembre del 2008, de conformidad con la normatividad
vigente.
4. INFORME LARGO
Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema
de control interno, implantados por la empresa EMIBEYA S.A.C., a efectos de
determinar las principales reas crticas y puntos de atencin.
empresa
II.
DICTAMEN DE AUDITORA
la empresa EMIBEYA S.A.C., del periodo del primero de enero al treinta y uno de
diciembre del 2015.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I)
OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES