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RUC:20380336384
NDICE DE LA CARPETA DE
PRUEBAS DE PRESUNCIN DE
DELITO DE DEFRAUDACIN
TRIBUTARIA
Seccin Auditoria
Oficina Zonal Juliaca
Carpeta de
pruebas
DE LA CARPETA DE PRUEBAS DE
DE/A
L
DETALLE
TIPO DE
DOCUMENTO
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
INFORME DE FISCALIZACIN
REQUERIMIENTO Y RESULTADO DE REQUERIMIENTO
..
REQUERIMIENTO Y RESULTADO DE REQUERIMIENTO
..
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
Copia Simple
N DE
FOLIOS
Informe tcnico
de Presuncin
de delito de
Defraudacin
Tributaria
N 928-2007-SUNAT/191220
PARA
AUDITOR
ASUNTO
Defraudacin Tributaria
OPERACIONES ACUMULADAS
OPERACIONES
DEL
MENSUALES
PERIODO
EN UN TRIMESTRE
EJERCICIO
Adquisiciones
Ingresos Adquisiciones Ingresos Adquisiciones
201303
3600.11
1458
3700
1658
1608
201308
3954.00
8847
4054
9047
8997
PERIODO TRIBUTARIO
REGISTRO DE VENTAS
TOTAL
62,475.00
7809.41
201205
8909.00
201206
201207
10909.00
201208
6003.84
201209
5000.00
201210
7852.44
201211
9987.98
201212
6006.87
El contribuyente incurre en el supuesto 1 del Art 64 del TUO del cdigo tributario para
aplicar determinacin sobre Base Presunta, debido a que no presenta la Declaracin
Jurada de impuesto a la renta del ejercicio 2014 dentro del plazo otorgado por la norma y
en el supuesto 2 del mismo artculo debido que sus declaraciones mensuales del IGV
Renta por los periodos enero a diciembre del 2014, ofrecen respecto de su veracidad y
exactitud.
Para efectos de la determinacin del costo de ventas a deducir, en la determinacin de la
Renta Neta del contribuyente en el ejercicio gravable 2014, en el segundo prrafo del
numeral 1 del Art. 93 del TUO de la ley del impuesto a la renta establece que en caso el
deudor tributario no hubiere declarado o registrado del costo de venta, la SUNAT obtendr
el costo de ventas considerando la informacin proporcionada por terceros.
Al respecto al cuarto prrafo del artculo 93 de la mencionada norma, indica que en caso
deba obtenerse el promedio de empresas similares o personas que se encuentran en
condiciones similares, se tomara en cuenta tres partes personas que renan condiciones
similares. Estas condiciones similares se dan en la ubicacin geogrfica, nivel de
ingresos, actividad econmica y nivel de egresos y/o gastos.
Para la determinacin del promedio de empresas similares se toma en cuenta las
siguientes similares.
Ventas
netas 463
Costo de Venta
300
Resultado Bruto
302
2014
12,125.00 10,11%
2014
50,123.00
48.741.01
92.99%
3,562.00 5.01%
2014
86,125.00 56.741.02
Promedio
90.14%
87.57%
7.409.00 8.41%
6.71%
6,237.00
Enero
BASE IMP.
3600.11
I.G.V
BASE IMP.
I.G.V
648.02
BASE IMP.
3598.00
647.64
2.11
0.38
Febrero
3954.00
711.72
3952.00
711.36
2.00
0.36
Marzo
14022.00
2523.96
14022.00
2523.96
0.00
0.00
Abril
15409.01
2773.62
15409.00
2773.62
0.01
0.00
Mayo
7809.41
1405.69
7809.00
1405.62
0.41
0.07
Junio
8909.00
1603.62
8909.00
1603.62
0.00
0.00
Julio
10909.00
1963.62
10909.00
1963.62
0.00
0.00
Agosto
6003.84
1080.69
6004.00
1080.72
-0.16
-0.03
Septiembre
5000.00
900.00
4999.00
899.82
1.00
0.18
Octubre
7852.44
1413.44
7853.00
1413.54
-0.56
-0.10
Noviembre
9987.98
1797.84
9987.00
1797.66
0.98
0.18
Diciembre
6006.87
1081.24
6008.00
1081.44
-1.13
-0.20
Documentos
Requeridos
: 060213041310
: 10403415460
Domicilio Fiscal
Distrito
: JULIACA
Referencia
Auditor:
Apellidos y Nombres:
..DNI o RUC:.
Cargo:
Fecha:.. Hora: .
___________________________
Firma y sello
_________________________
Firma y sello
Requerimiento: N 2122070000264
Fecha: 21/12/2010
Referencia: Carta de Presentacin N: 060213041310
RUC
: 10403415460
Domicilio Fiscal
lambayeque
Distrito
: JULIACA
Referencia
CIIU
Conforme el Artculo 106 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario y
normas modificatorias, la notificacin del presente requerimiento surte efecto
desde el da hbil siguiente al de su recepcin, excepto lo establecido en el
ltimo prrafo respecto a requerimientos de exhibicin de libros, registros y
documentacin sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas.
Requerimiento: N 2122070000264
Referencia: Carta de Presentacin N: 060213041310
RUC
: 10403415460
Domicilio Fiscal
lambayeque
Distrito
: JULIACA
Referencia
CIIU
..
: 060213041310
: 10403415460
Domicilio Fiscal
lambayeque
Distrito
: JULIACA
Referencia
Hora:
Firma y sello
Contribuyente
: QUIJHUA OROSCO, SILVIA
Carta N
: 060213041310-01 SUNAT
RUC
: 10403415460
Periodo
: 200901 al 200912
Se determina que el contribuyente al no sustentar posicin en
contrato se encuentra comprendido a partir del mes de mayo 2004 en
el rgimen general del impuesto a la renta. El detalle de este cambio
de rgimen se consigna a continuacin:
Punto 1. Cambio de RER a Rgimen General del Impuesto a la Renta
De acuerdo al supuesto 7 del inc. a) del Art. 118 del TUO de la Ley del
Impuesto a la Renta D.S. 054-99-EF Y modificatorias, son sujetos no
comprendidos en el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, no estn
comprendidas las Personas Naturales domiciliadas en el pas, y el total de sus
adquisiciones en tres (3) meses consecutivos exceda el total de sus ingresos
netos acumulados en dicho mes.
En cuanto al cambio de Rgimen, de acuerdo al literal ii) del inc. b) del Art. 122
dl TUO de la Ley del Impuesto a la Renta D.S. 054-99-EF y modificatorias, por
haber incurrido en el supuesto establecido en el prrafo anterior; ingresa al
Rgimen General a partir del primer da calendario del mes siguiente a aquel
en que se produjo la incursin en el supuesto mencionado.
Del anlisis realizado se determina que corresponde al contribuyente cambio
de Rgimen a partir del 01/05/2009, al Rgimen General del Impuesto a la
Renta.
PERIO
DO
OPERACINES
MENSUALES
Ingresos
Adquisicio
nes
OPERACINES ACUMULADAS
EN UN TRIMESTRE
DEL
EJERCICIO
Ingresos Adquisicio
Adquisicione
nes
s
REGISTRO DE
VENTAS
Perio
do
Empresa 12009
2040639420
5
Empresa 22009
1001987044
3
Empresa 32009
1002371463
4
Promedio
Ventas
Netas
463
113,240.
00
Costo de ventas
464
%
101,797.
00
89.89%
11,443.0
0
10.11%
52,658.0
0
48,968.0
0
92.99%
3,690.00
7.01%
76,191.0
0
68,682.0
0
90.14%
7,509.00
9.86%
91.01%
Resultado Bruto
466
%
8.99%
S/
Base Legal: Art. 20, inc. b) Art. 85, 37, 38, 40 y 44, inciso j) del Art. 44 del
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por D.S. N
054-99-EF y modificaciones; INC A, B, C, Y D) del Art. 54 reglamento del
Impuesto a la Renta.
Contribuyente o Representante
Auditor:
Legal.
Apellidos y
nombres:___________________
_________________________________
___
_____________________
L.E. o RUC
Firma y sello
Fecha: ______________
Hora:_______________
Art.
Del
Cdigo
Tributario:
MEDIOS
PROBATRIOS
EXTEMPORNEOS: No se admitir como medio probatorio, bajo
responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la Administracin
durante del proceso de verificacin o fiscalizacin no hubiera presentado
y/o exhibido, salvo que el deudor tributario pruebe que la omisin no se
gener por su causa o acredite la cancelacin del monto reclamado
actualizado a la fecha de pago, o presente carta fianza bancaria o
financiera por el monto de la deuda actualizada hasta por 6 (seis) meses
Registro de
Compras
Compras anuales
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS Y MATERIALES
REPUESTOS
INSUMOS
RESIDUO DE COMBUSTIBLE
MANT. DE MAQUINARIA
SACOS
2013
$ 411.594,00
$ 18.205,87
$ 23.219,03
$ 5.818,00
$ 50.514,01
$ 1.855,00
S/
125485,98
5550,57
7078,97
1773,78
15400,61
565,55
$ 8.550,00
2606,71
$ 521.768,91
158462,17
$
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
43480,74
S/
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
13205,18
Registro de
Ventas
VENTAS AO 2013