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GESTIN ADMINISTRATIVA

TEMA 7.4

APLICACIN DEL BALANCED


SCORECARD BSC O CUADRO DE
MANDO INTEGRAL CMI
(CASO DE EJEMPLO)

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

ING. ALFREDO GRANDE

GESTIN ADMINISTRATIVA

APLICACIN DEL BALANCED SCORECARD BSC O CUADRO DE MANDO INTEGRAL CMI


(CASO DE EJEMPLO)

El organigrama siguiente nos muestra 4 niveles de la estructura organizativa de una


empresa manufacturera, donde la alta direccin est conformada por los niveles 0 y
1, los mandos medios representados por el nivel 2 y el personal operativo por el
nivel 3:
ORGANIGRAMA DE EMPRESA MANUFACTURERA:
NIVELES 0, 1 Y 2

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(CASO DE EJEMPLO)
ORGANIGRAMA DE EMPRESA MANUFACTURERA:
REA DE PRODUCCIN, NIVELES 1, 2 y 3

1 Gte.
38 personas bajo su cargo

1 Jefe

1 Jefe

2 Sup.

1 Jefe

1 Sup.

4 Auid.

20 Oper.

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8 Oper.

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(CASO DE EJEMPLO)

Trabajemos un BSC o CMI para los cuatro niveles as:


Alta direccin

Nivel O
Nivel 1

Gerencia General
Gerencias de rea

Definir Objetivo estratgico y metas estratgicas de la alta direccin (Gerencia General y


Gerencias de rea)

Mandos medios en el rea de produccin

Nivel 2

Jefaturas de rea

Definir Objetivo y metas del rea de produccin (Jefes de produccin, de calidad y de


empaque)

Puestos operativos en produccin

Nivel 3

Supervisor y operarios

Definir Objetivo y metas de supervisores y operarios de produccin.


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(CASO DE EJEMPLO)
Alta direccin

Nivel O
Nivel 1

Gerencia General
Gerencia de rea (Prod.)

Definir 1 Objetivo estratgico y 2 metas estratgicas de la alta direccin (Gerencia General) y 1 Objetivo
funcional y 2 metas funcional es de la Gerencia de produccin.
Nivel 0: Objetivo estratgico de la Gerencia General
Para el quinquenio 2015-2019, mantener el liderazgo en el mercado a travs de la produccin y
comercializacin de productos econmicos y de calidad, para satisfacer las necesidades de nuestros
clientes.
Nivel 0: Meta estratgico # 1 de la Gerencia General
Mejorar gradualmente nuestra cadena de valor, a travs de una reduccin anual del 3% en la estructura
de costos. (Perspectiva Financiera)
Nivel 0: KPI 1: % Variacin del Costo Total Unitario

Costo Total Unitario =

Cst Ope + Cst Fab + Cst Com


Total Unidades Vendidas

Estandar o valor de
referencia:

3%

Anual

Monitoreo
mensual

Costo Total Unitario Ao 0 = CTU 0


Costo Total Unitario Ao 1 = CTU 1

% Variacin Costo Total Unitario = CTU 1 CTU 0 X 100


CTU 0
(Ao 1 vrs Ao 0)
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(CASO DE EJEMPLO)
Nivel 0: Meta estratgico # 2 de la Gerencia General
Mantener la posicin de liderazgo en el mercado durante el quinquenio 2015-2019, segn la encuesta de
mercado AC Nielsen.
(Perspectiva de Mercado)
Nivel 0: KPI 2: AC Nielsen

Alta direccin

Estandar o valor de
referencia:

1er Lugar

Ranking anual

Monitoreo mensual

Nivel O
Nivel 1

Gerencia General
Gerencia de rea (Prod.)

Definir 1 Objetivo funcional y 2 metas del rea de produccin.


Nivel 1: Objetivo funcional de la Gerencia de Produccin
Contribuir a la estrategia de negocio segn el plan quinquenal 2015-2019, produciendo bienes de bajo
costo con la calidad requerida, que garanticen la disponibilidad de stocks para su comercializacin.
Nivel 1: Meta funcional # 1 de la Gerencia de produccin
Reducir en un 4% los costos de produccin durante el presente ao 2015.
Nivel 1: KPI 3: % Variacin del Costo Unitario de Produccin

(Perspectiva Financiera)

Estandar o valor de
referencia:

4%

Anual

Monitoreo mensual
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(CASO DE EJEMPLO)

Costo Unitario de Produccin =

% Variacin Costo Unit Prod =


(Ao 1 vrs Ao 0)

Cst Fab
b
Total Unidades vendidas

Total Unidades producidas


CUP 1 CUP 0
CUP 0

Costo Unit Prod Ao 0 = CUP 0


Costo Unit Prod Ao 1 = CUP 1

X 100

Nivel 1: Meta funcional # 2 de la Gerencia de produccin


Brindar capacitacin de 8 hrs r al 100% del personal del rea de produccin, sobre el manejo eficiente de
los costos de manufactura.
(Perspectiva de Crecimiento o Desarrollo)

Nivel 1: KPI 4: Hrs-Hombre


en Capacitacin

Estandar o valor de
referencia:

304 Hrs-Hombre

Anual

Monitoreo trimestral

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(CASO DE EJEMPLO)
Mandos medios en el rea de produccin

Nivel 2

Jefaturas de rea: Jefe de Produccin

Definir Objetivo y metas del rea de produccin: Jefes de produccin

Nivel 2: Objetivo del puesto de trabajo: Jefatura de Produccin


Contribuir a la estrategia de negocio segn el plan quinquenal 2015-2019, incrementando la eficiencia de
los mtodos de produccin, reduciendo desperdicios y cumpliendo el plan de produccin.
Nivel 2: Meta #1 del puesto de trabajo Jefatura de produccin
Reducir el volumen de desperdicios de produccin en un 7% durante el ao 2015, en comparacin al ao
anterior.
(Perspectiva de Procesos)
Nivel 2: KPI 5: % Variacin del Volumen de desperdicios

Estandar o valor de
referencia:

7%

Anual

Monitoreo semanal
Volumen de
desperdicios
VD

Volumen de
material asignado
VMA

% Var VD
= VD 1 VD 0
Ao 1 vrs Ao 0
VD 0
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Volumen de
material utilizado
VMU

X 100

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(CASO DE EJEMPLO)
Nivel 2: Meta #2 del puesto de trabajo Jefatura de produccin
Incrementar la eficiencia de la planta de produccin un 5% durante el ao 2015, en comparacin al ao
anterior.
(Perspectiva de Procesos)
Nivel 2: KPI 6: Eficiencia de la Planta

Estandar o valor de
referencia:

5%

Anual

Monitoreo semanal
Puestos operativos en produccin

Nivel 3

Supervisor y operarios

Definir 1 Objetivo y 3 metas para cada uno de los puestos siguientes: Supervisor y operario de produccin.
Nivel 3: Objetivo del puesto de trabajo: Supervisor de Produccin
Lograr que las unidades productivas de la planta, alcancen mejoras significativas en la eficiencia de
produccin, gracias al estudio y mejoras en los mtodos de trabajo, que conlleven a la reduccin de
desperdicios y el cumpliendo de los planes de produccin.
Nivel 3: Meta #1 del puesto de trabajo Supervisor de produccin
Reducir gradualmente el volumen de desperdicios de produccin en cada unidad de trabajo, un 1%
mensual en comparacin al mes anterior, durante todo el ao 2015.
(Perspectiva de Procesos)
Nivel 3: KPI 7: % Variacin del Volumen de desperdicios
Por cada unidad de produccin

Estandar o valor de
referencia:

1%

Mensual

Monitoreo diario
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(CASO DE EJEMPLO)
Nivel 3: Meta #2 del puesto de trabajo Supervisor de produccin
Incrementar gradualmente la eficiencia de cada unidad de produccin un 0.5% mensual durante todo el
ao 2015. (Perspectiva de Procesos)
Nivel 3: KPI 8: Eficiencia de cada
Unidad de produccin

Estandar o valor de
referencia:

0.5% Mensual

Monitoreo diario
Nivel 3: Meta #3 del puesto de trabajo Supervisor de produccin
Realizar durante el ao 2015 dos proyectos de innovacin mediante estudios de tiempos y movimientos,
que conlleven a la mejora en los mtodos de trabajo e incremento en la eficiencia de cada unidad de
produccin, en al menos 3% semestralmente.
(Perspectiva de Procesos y de Crecimiento )
=
Nivel 3: KPI 8: Eficiencia de cada
Unidad de produccin

Estandar o valor de
referencia:

3%

Semestral

Monitoreo mensual

Nivel 3: KPI 9: Proyectos de innovacin

Estandar o valor de
referencia:

En el ao

Monitoreo mensual
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(CASO DE EJEMPLO)
Nivel 3: Objetivo del puesto de trabajo: Operario de Produccin
Cumplir con los mtodos de trabajo diseados y respetar las normas establecidas en cada puesto de
trabajo, contribuyendo con ello a mejorar la eficiencia diaria de produccin y a reducir el desperdicio de
material .
Nivel 3: Meta #1 del puesto de trabajo Operario de produccin
Reducir el volumen de desperdicios del puesto de trabajo en 0.25% semanal en comparacin a la semana
anterior, a travs del cumplimiento de los mtodos de trabajo y seguimiento a las recomendaciones
tcnicas del rea de trabajo.
(Perspectiva de Procesos)

Nivel 3: KPI 10: % Variacin del Volumen de desperdicios


Por cada puesto de trabajo.

Estandar o valor de
referencia:

0.25% Semanal

Monitoreo cada hora

Nivel 3: KPI 11: Nivel de cumplimiento del mtodo


de trabajo.

Estandar o valor de
referencia:

100% Diario

Monitoreo cada Bi-horario


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(CASO DE EJEMPLO)
Nivel 3: Meta #2 del puesto de trabajo Operario de produccin
Mejorar la eficiencia del puesto de trabajo en un 0.15% semanal, durante todo el ao 2015 .
(Perspectiva de Procesos)
Nivel 3: KPI 12:

Eficiencia de cada
Puesto de trabajo

Estandar o valor de
referencia:

0.15%

Semanal

Monitoreo Bi-horario
Nivel 3: Meta #3 del puesto de trabajo Operario de produccin
Asistir al 100% de las capacitaciones brindadas para el rea de trabajo y poner en prctica los nuevos
conocimientos aprendidos.
(Perspectiva de Desarrollo)

Nivel 3: KPI 13:

Nivel 3: KPI 14:

Nivel
de
Presentismo en
capacitaciones

Estandar o valor de
referencia:

Nivel de puesta en prctica


de nuevos conocimientos
aprendidos

Estandar o valor de
referencia:

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

100%

Anual

Monitoreo Mensual

100%

Semanal

Monitoreo Diario
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(CASO DE EJEMPLO)
A continuacin se muestran los cuadros Balanced Scorecard BSC o Cuadros de Mando Integral CMI de
cada nivel y puestos de trabajo de esta empresa:

BALANCED SCORECARD O BSC DE EMPRESA "

GERENCIA GENERAL

REA

EMPRESA

NIVEL

PUESTO /
CARGO

OBJETIVO

Para el Quinquenio 20152019, mantener el liderazgo


en el mercado a travs de la
produccin y comercializacin
de productos econmicos y de
calidad, para satisfacer las
necesidades de nuestros
clientes.

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

" CORRESPONDIENTE AL AO 2015


VALOR PER. DE
META EVALUAC.

FRECUENCIA
DE
MONITOREO

META

DESCRIPCIN DE
META

PERSPECTIVA

KPI

Mejorar
gradualmente
nuestra cadena de
valor, a travs de
una reduccin anual
del 3% en la
estructura de costos.

Financiera

% Var Cst
Unit

3%

Anual

Mensual

Mantener la posicin
de liderazgo en el
mercado durante el
quinquenio
2015- De Mercado
2019,
segn
la
encuesta
de
mercado AC Nielsen.

AC
Nielsen

1er
Lugar

Anual

Mensual

ING. ALFREDO GRANDE

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(CASO DE EJEMPLO)

REA

PUESTO /
CARGO

GERENCIA DE PRODUCCIN

NIVEL

PRODUCCIN

BALANCED SCORECARD O BSC DE EMPRESA "

OBJETIVO

META DESCRIPCIN DE META PERSPECTIVA

KPI

VALOR PERODO DE
META EVALUACIN

Reducir en un 4% los
costos de produccin
Financiera
durante el presente
ao 2015

Brindar capacitacin
de 8 hrs al 100% del
personal del rea de
Hrs-Hombre
Crecimiento o
304 hrsproduccin, sobre el
en
Desarrollo
hombre
manejo eficiente de
capacitacin
los
costos
de
manufactura.

Contribuir a la estrategia
de negocio segn el plan
quinquenal
2015-2019,
produciendo bienes de
bajo costo con la calidad
requerida, que garanticen
la disponibilidad de stocks
para su comercializacin.

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

" CORRESPONDIENTE AL AO 2015

% Var Cst Unit


Prod

4%

FRECUENCIA
DE
MONITOREO

Anual

Mensual

Anual

Trimestral

ING. ALFREDO GRANDE

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(CASO DE EJEMPLO)

BALANCED SCORECARD O BSC DE EMPRESA "

PUESTO /
CARGO

JEFATURA DE PRODUCCIN

PRODUCCIN

NIVEL REA

OBJETIVO

META

DESCRIPCIN DE META PERSPECTIVA

KPI

VALOR PERODO DE
META EVALUACIN

FRECUENCIA
DE
MONITOREO

Reducir el volumen de
desperdicios
de
produccin en un 7%
durante el ao 2015,
en comparacin al ao
anterior.

Procesos

% Var Vol
Desperdicios

7%

Anual

Semanal

Incrementar
la
eficiencia de la planta
de produccin un 5%
durante el ao 2015,
en comparacin al ao
anterior.

Procesos

Eficiencia de
la planta

5%

Anual

Semanal

Contribuir a la estrategia
de negocio segn el plan
quinquenal
2015-2019,
incrementando
la
eficiencia de los mtodos
de produccin, reduciendo
desperdicios y cumpliendo
el plan de produccin.

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

" CORRESPONDIENTE AL AO 2015

ING. ALFREDO GRANDE

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(CASO DE EJEMPLO)

BALANCED SCORECARD O BSC DE EMPRESA "


PUESTO /
CARGO

SUPERVISOR DE PRODUCCIN

REA

PRODUCCIN

NIVEL

OBJETIVO

Lograr que las unidades


productivas
de
la
planta,
alcancen
mejoras significativas
en la eficiencia de
produccin, gracias al
estudio y mejoras en
los mtodos de trabajo,
que conlleven a la
reduccin
de
desperdicios
y
el
cumplimiento de los
planes de produccin.

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

META

DESCRIPCIN DE META

" CORRESPONDIENTE AL AO 2015


VALOR PERODO DE
META EVALUACIN

FRECUENCIA
DE
MONITOREO

PERSPECTIVA

KPI

Reducir gradualmente el
volumen de desperdicios de
produccin en cada unidad
de trabajo, un 1% mensual
en comparacin al mes
anterior, durante todo el
ao 2015.

Procesos

% Var Vol
Desperd.
C/Unidad

1%

Mensual

Diario

Incrementar gradualmente
la eficiencia de cada unidad
de produccin un 0.5%
mensual durante todo el ao
2015.

Procesos

Eficiencia de
C/Unidad

0.5%

Mensual

Diario

3%

Semestral

Mensual

Realizar durante el ao 2015


dos proyectos de innovacin
Eficiencia de
mediante
estudios
de
C/Unidad
tiempos y movimientos, que
conlleven a la mejora en los Procesos y de
mtodos de trabajo e Crecimiento
incremento en la eficiencia
Proyectos de
de
cada
unidad
de
innovacin
produccin, en al menos 3%
semestralmente.

Anual

Mensual

ING. ALFREDO GRANDE

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APLICACIN DEL BALANCED SCORECARD BSC O CUADRO DE MANDO INTEGRAL CMI


(CASO DE EJEMPLO)

BALANCED SCORECARD O BSC DE EMPRESA "


PUESTO
/ CARGO

OPERARIO DE PRODUCCIN

REA

PRODUCCIN

NIVEL

OBJETIVO

Cumplir
con
los
mtodos de trabajo
diseados y respetar
las
normas
establecidas en cada
puesto de trabajo,
contribuyendo
con
ello a mejorar la
eficiencia diaria de
produccin
y
a
reducir el desperdicio
de material.

" CORRESPONDIENTE AL AO 2015

META

DESCRIPCIN DE META

Reducir
el
volumen
de
desperdicios del puesto de trabajo
en
0.25%
semanal
en
comparacin a la semana anterior,
a travs del cumplimiento de los
mtodos de trabajo y seguimiento
a las recomendaciones tcnicas
del rea de trabajo.

Procesos

Mejorar la eficiencia del puesto de


trabajo en un 0.15% semanal,
durante todo el ao 2015.

Procesos

PERSPECTIVA

KPI

% Var Vol Desperd.


0.25%
C/Puesto

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PERODO DE
EVALUACIN

FRECUENCIA
DE
MONITOREO

Semanal

Cada hora

Nivel de
cumplimiento del
mtodo de trabajo

100%

Diario

Cada BiHorario

Eficiencia de
C/Puesto

0.15%

Semanal

Cada BiHorario

Anual

Mensual

Semanal

Diario

Nivel de
presentismo en
capacitaciones

VALOR
META

100%
Asistir
al
100%
de
las
capacitaciones brindadas para el
Crecimiento y
rea de trabajo y poner en
Desarrollo
Nivel de puesta en
prctica los nuevos conocimientos
prctica los nuevos
aprendidos.
100%
conocimientos
aprendidos

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(CASO DE EJEMPLO)
Finalmente, para cada rea y puesto de trabajo de la empresa (Para todos los niveles de la organizacin),
el BSC o CMI sirve como herramienta bsica que permite monitorear el conseguimiento de las metas,
completando los resultados reales del desempeo de cada indicador o KPI de gestin, as:

BALANCED SCORECARD O BSC DE EMPRESA "

SUPERVISOR DE PRODUCCIN

PRODUCCIN

NIVEL

PUESTO
REA
/
CARGO

OBJETIVO

Lograr que las


unidades
productivas de
la
planta,
alcancen
mejoras
significativas en
la eficiencia de
produccin,
gracias
al
estudio
y
mejoras en los
mtodos
de
trabajo,
que
conlleven a la
reduccin
de
desperdicios y el
cumplimiento
de los planes de
produccin.

META

DESCRIPCIN DE META

PERSPECTIVA

Reducir gradualmente el
volumen de desperdicios de
produccin en cada unidad
de trabajo, un 1% mensual Procesos
en comparacin al mes
anterior, durante todo el ao
2015.
Incrementar gradualmente
la eficiencia de cada unidad
de produccin un 0.5% Procesos
mensual durante todo el ao
2015.
Realizar durante el ao 2015
dos proyectos de innovacin
mediante
estudios
de
tiempos y movimientos, que
conlleven a la mejora en los Procesos y de
mtodos de trabajo e Crecimiento
incremento en la eficiencia
de
cada
unidad
de
produccin, en al menos 3%
semestralmente.

UNIVERSIDAD CATLICA DE EL SALVADOR

" CORRESPONDIENTE AL AO 2015


KPI

PERODO FRECUENCIA
VALOR
DE
DE
META
EVALUAC. MONITOREO

% Var Vol
Desperd.
C/Unidad

1%

Mensual

Diario

Eficiencia
de
C/Unidad

0.5%

Mensual

Diario

Eficiencia
de
C/Unidad

3%

Semestral

Mensual

Proyectos
de
innovacin

Anual

Mensual

RESULTADOS REALES DEL


MES 1
DA 1 DA 2 DA 3 ETC

ING. ALFREDO GRANDE

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(CASO DE EJEMPLO)

GRACIAS

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