Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03506
PERITAJE CONTABLE

2016-II

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]
Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

IX

Seccin:

Mdulo II

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]
Fecha de publicacin en campus
virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE
DICIEMBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 4 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
1.

Definicin de Peritaje Contable (1 punto)

Es el examen y estudio que realiza el Perito Contable sobre un problema

encomendado, para luego entregar su informe o dictamen pericial con
sujetacion a lo dispuesto por la Ley.
Es la obtencin de informacin mediante peguntas a travs de averiguaciones
o conversaciones. Son los mtodos que el perito aplica, segn sean sus

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objetivos, para obtener y valuar las pruebas necesarias para fundamentar su

informe o dictamen pericial.
Es el documento que el Perito presenta como resultado de su labor, el cual
contiene una
estructura aprobada en
el
XI Congreso
de Contadores
Pblicos del Per, se le conoce tambin como informe pericial o prueba pericial
o informe contable judicial. Peritaje contable: Constituye la especialidad del
contador pblico para dictaminar determinadas situaciones de controversia
contable, financiera o tributaria y en este caso el contador pblico es designado
por el fiscal y juez para emitir su opinin profesional.

2. De qu depende la Planificacin del Peritaje Contable? (2 puntos)

La planificacin depende de una serie de actividades previas a toda realizacin de los
exmenes o auditorias, la especificacin de tiempos, recursos humanos y materiales,
objetivos y alcance de las labores de revisin deben ser considerados en esta fase.
Es responsabilidad del perito el planificar su trabajo, aspecto que es necesario e
imprescindible para cumplir adecuadamente sus funciones, ninguna pericia es
eficiente cuando no se planifica.
El trabajo pericial debe ser planificado en funcin a los siguientes aspectos:
-

Plazo otorgado por el Juez

Magnitud e importancia del trabajo a realizar
Elementos a juzgar en la evaluacin del expediente
Otros

Los planes deben ser consistentes con la declaracin de propsito, autoridad y

responsabilidad del perito, el proceso de planificacin involucra un establecimiento
previo de los aspectos siguientes:
Metas a alcanzar, objeto del examen.
Las metas deben ser factibles de ser logradas dentro de los planes, en lo posible,
capaces de ser medidas. Deben estar acompaadas de criterios de medicin y fechas
estimadas de realizacin.
- Planes de trabajo
Los planes de trabajo deben incluir:
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Que actividades estarn sujetas a la revisin

Los riesgos financieros.
Prdidas potenciales y riesgos
Solicitudes de las partes y del juez
El establecimiento de objetivos y alcances de la pericia
La obtencin de informacin bsica sobre las actividades que van a ser

revisadas
g. La determinacin de los recursos necesarios, para efectuar la pericia
h. La comunicacin a todos los que requieren conocimiento respecto a la pericia

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i.

La ejecucin apropiada de un estudio preliminar in situ para familiarizarse con

las actividades documentos, hechos a ser evaluados, para identificar las reas

en las que debe poner mayor nfasis durante la revisin

j. La redaccin del programa de la pericia
k. La determinacin de cmo, cundo y a quien se comunicaran los resultados
l. La obtencin de la aprobacin de la labor realizada

3.

Qu entiende Ud. Por procedimientos del Peritaje Contable Judicial?

Detalle cuales son. (2 puntos)

Los procedimientos periciales son los mtodos, los actos, que aplica el perito
desarrollar su programa y obtener la informacin y comprobacin
para lograr su objetivo. Estos, son una de las columnas que
profesin contable y por ende el peritaje; si en el desarrollo de un
perito ha utilizado adecuadamente estos mtodos tendr la

para

necesarias
sostienen la
peritaje, el
seguridad que su

informe pericial no ser observado.

Los procedimientos son:
Lectura del expediente judicial
Luego de la juramentacin, el perito solicitara al secretario de juzgado el expediente
que es un instrumento procesal que contiene todas las actuaciones e incidencias a
partir de la demanda en lo civil y la denuncia en lo penal, este se encuentra foliado y
cosido literalmente y en el cual se encuentran todos absolutamente todos los
elementos de juicio sobre la controversia salvo las causales extremas que llevaron a
las partes a la misma.
En esta fase, la preocupacin del perito debe estar orientada hacia la evaluacin de
las pruebas que configuran el hecho, por tanto su opinin debe sustentarse en estas a
fin de tener validez y rigor jurdico probatorio.
Contratacin de hiptesis
Los supuestos de la comisin de una falta o un dao son los que generan un litigio, por
ello estos supuestos deben ser evaluados y validados por el perito, de forma tal que la
opinin

final resulte una contratacin de las mismas, basados obviamente en las

pruebas existentes tanto en el legajo judicial como en los hechos y elementos

subsecuentes revisados.
Confrontacin con el marco legal
A diferencia de la auditoria, el peritaje debe sujetarse a las previsiones legales
respecto a la comisin de un delito o un dao materia de controversia. Es decir son las
leyes y no el criterio profesional los que configuran las faltas y a estas se deben remitir

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la configuracin de tales hechos. Finalmente las conclusiones del trabajo pericial

debern estar sujetas al marco legal existente para configurar los hechos y obtener un
fallo judicial.

4. Desde qu momento el Contador Pblico colegiado se desempea como

Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial? (2 puntos)
Desde el momento que es llamado para actuar como perito de oficio o de parte en un
proceso arbitral, administrativo, judicial, militar, con el objeto de esclarecer hechos que
tiene relacin con su profesin.
As mismo es nombrado por el administrador de justicia, en las diversas instancias y
jurisdicciones, para que lo asesore informndole sobre determinados asuntos litigiosos y/o
controvertidos de naturaleza contable y financiera.

5. Cmo describira las tcnicas del Peritaje contable Judicial? (2 puntos)

Las tcnicas, son las formas de aplicar los procedimientos.
a. Comparacin o compulsa
Observar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos importantes, etc,
entre los registros y documentos y viceversa o entre varios registros o varios
documentos.
b. Observacin
Examen visual para cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias
c. Inspeccin
Examen fsico de bienes o documentos con el objeto de demostrar su
existencia y autenticidad.
d. Rastreo
Seguimiento de una transaccin o de un hecho de un punto a otro desde el inicio
hasta que termina.
e. indagacin
Obtencin de informacin mediante preguntas o a travs de
averiguaciones y
conversaciones.
f. Anlisis de estudio
Separacin en partes o elementos de la que realmente interesa
g. Conciliacin
Hacer que concuerden dones conjuntos de cifras relacionadas separadas e
independientes.
h. Confirmacin
Obtencin de comprobacin de saldos y otros datos con documentacin externa
i. Comprobacin
Examen de las pruebas o evidencia que apoyan una transaccin o constatan
un documento demostrando autorizacin y legalidad
j. Totalizacin
Verificar la exactitud de subtotales y totales verticales y horizontales

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k. Verificacin
Probar la exactitud o veracidad de un hecho
l. Revisin selectiva
Revisar el universo de saldo o transacciones a base de muestreos respectivos
m. Examen
Revisar, investigar, inspeccionar, comprobar la veracidad de los hechos, saldos,
transacciones o la exactitud de los mismos
6. Qu Efecto tiene el Peritaje Contable en la decisin final del Juez como es la
sentencia? (2 puntos)
UN JUEZ no puede saber de todo, sin embargo un buen informe pericial puede
ayudarle a juzgar correctamente.
La prueba pericial, si est bien elaborada y se presenta de forma slida, juega
un papel fundamental en los procedimientos judiciales. Es un elemento de
decisin clave, pues no hay que olvidar que en muchos casos el juzgador no
conoce en profundidad la, materia que tiene que juzgar y necesita el informe de
un tcnico que le pueda ayudar.
7. Cul es la base legal para la actuacin del Contador Pblico como Perito
Contable Judicial? (2 puntos)

En el Peru, el Codigo Procesal Civil y el Codigo de Procedimiento Penales.

El Art. 4 de la ley N 13253, de profesionalizacin del contador pblico,
promulgada el 11 de septiembre de 1959, y art. 5 del D.S. N028 del 26 de
agosto de 1960 que la reglamenta, determina como funcin privativa del
Contador Pblico, la verificacin de auditoras, Peritaje Judicial y
Administrativos, obviamente en los aspectos de su competencia, este prrafo
se refiere especficamente al peritaje contable.

8. Qu requisitos tiene que cumplir el Contador Pblico que quiere

desempearse como Perito Contable en el Poder Judicial? (2 puntos)
1. Ser miembro hbil del Colegio de Contadores
2. Cumplir con el pago de los derechos de inscripcin fijados por el comit
3. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos,
acompaado de una foto carne
4. Ser miembro hbil del colegio.
5. Cumplir con el pago de los derechos de inscripcin fijados por el comit.
6. Presentar una solicitud acreditando el cumplimiento de estos requisitos
acompaado de una foto carne

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9. En qu delitos es necesario la Diligencia de Peritaje contable? (2 puntos)

DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
-

HURTO: sin violencia, sin amenaza.

ROBO: con violencia, con amenaza.
APROPIACION ILICITA: Quedarse con lo ajeno.
REACEPTACION: recepcin de bienes ilcitos.
ESTAFA Y DEFRAUDACION: engao, simulacin, venderlo como propio.
FRAUDE EN LA ADMINISTRACION: personas jurdicas, el Gerente, liquidador, falsear

balances, usar el patrimonio, contabilidad paralela.

EXTORSION: amenaza, rehn, obtiene ventaja econmica, chantaje.
USURPACION: ocupa inmueble ajeno con violencia, engao, abuso de confianza.
DAOS: sobre bienes muebles e inmuebles ajenos. Es agravado si recae sobre bienes
cuya entrega ha sido ordenada judicialmente.

DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS

-

QUIEBRA FRAUDULENTA.- supone deudas o gastos, ocultar bienes o no

justificar salidas. Concede ventajas indebidas a cualquier acreedor.

QUIEBRA CULPOSA.- propia quiebra por gastos excesivos
USURA.- inters superior al lmite fijado por la ley
LIBRAMIENTOS INDEBIDOS: giro de cheques sin fondo. Debe informarse al
girador. No procede accin legal si se paga en tres das.

DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES

-

DERECHOS DE AUTOR.- Obras

PROPIEDAD INDUSTRIAL.- patentes, diseos y marcas.

DELITO CON EL ORDEN ECONOMICO

- ABUSO DEL PODER.- el que impida, restrinja la libre competencia o que
-

abuse de posicin monoplica y oligoplica.

ACAPARAMIENTO.- sustrae bienes de consumo o produccin para obtener

lucro en perjuicio de la colectividad.

ESPECULACION.- venta de productos de primera necesidad a precios altos.

Tambin con menor peso o precio distinto a lo anunciado

ADULTERACION.- el que altere, modifique la calidad, cantidad, peso o medida.
VENTA ILICITA DE MERCADERIAS.- venta de bienes de distribucin gratuita.

DE OTROS DELITOS ECONOMICOS

-

Publicidad engaosa

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Fraude en la venta de bienes y prestacin de servicios ofertados. Lo que

venden son diferentes a los ofertados. Tambin

en casos de productos

vencidos.
Aprovechamiento indebido y dao a la reputacin comercial ajena (se

aprovecha del esfuerzo de otro).

Fraude en remate, licitaciones y concursos. Se dan dadivas para que nos
postulen. Tambin si se amenaza.

-EL

DIRECTOR

ADMINISTRADOR,

GERENTE

QUE

NO

PROPORCIONE

INFORMACION ECONOMICA MERCANTIL O INDUSTRIAL QUE SE LE REQUIERA,

O LA DA, PERO INEXACTA.
- LUCRO INDEBIDO EN IMPORTACIONES, VENTA A PRECIOS SUPERIORES A
LOS AUTORIZADOS.
- CONDUCCION DE UN CASINO DE JUEGO SIN AUTORIZACION.
DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO
DELITOS FINANCIEROS
-

CONCENTRACION CREDITICIA.- EL funcionario que concede crditos por

encima de limites legales a favor de allegados a los accionistas si como

consecuencia la institucin incurre en situacin de insolvencia.

Ocultamiento, omisin o negativa de informacin.- el funcionario que para
ocultar situaciones de liquidez o insolvencia, niegue informacin, la omita o la

de falsa.
Obtencin indebida de crditos.- el cliente que obtenga crditos utilizando

informacin falsa.
Exigencias de contraprestaciones indebidas.- para otorgar crditos
Pnico financiero.- alarma ocasionando retiro masivo de fondos.
Omisin de provisiones.- el funcionario que no efectue provisiones para

crditos dudosos o que induzca a repartir dividendos o capitalizar utilidades.

Desvi de crdito promocional.- Hacia una finalidad distinta a la que motivo su

otorgamiento.
DELITOS MONETARIOS
Fabricacin y falsificacin de moneda.- por igual o mayor importe para ponerla

en circulacin.
Alteracin del valor de la moneda.- el que varie por mayor valor
Trafico de moneda falsa o alterada.- el que expende o pone en circulacin.
Desvi fraudulento del uso de divisas.- El que desva lo asignado por BCR al
fin del sealado y autorizado.

Retencion de divisas.- el exportador que entregue al BCR las divisas o las retine
injustamente.

DELITOS TRIBUTARIOS
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CONTRABANDO.- el que elude el control fiscal e ingresa mercaderia del extranjero o

las extrae del territorio nacional.

DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS.- el que mediante tramite aduanero

elude el pago de tributos.

DEFRAUDACION TRIBUTARIA.- Detalle en ley tributaria D.L. N 813

DELITOS FISCALES: defraudacion tributaria,

Para que exista delito debe verificar ademas de la intencion(dolo), la existencia de los
elementos que se sealan a continuacion yen el orden siguiente:
- Engao dirigido a la Administracion Tributaria
- Generar error en la Administracion Tributaria ( dejar de cobrar por ello)
- Beneficio ilicito para el autor o tercero que se busca beneficia.
MODALIDADES DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA:
TIPO BASE:

ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas.

consignar pasivos total o parcialmente falsos, para anular o reducir el tributo a
pagar

10. Se presenta la situacin siguiente donde el perito contable judicial debe

intervenir. En funcin a los datos propuestos, ofrezca una solucin
asumiendo que Ud. es un perito contable judicial. (3 puntos)
DECLARACION RECTIFICATORIA POR OMISION DE
INGRESOS
La empresa ABC S.A. con fecha 02.04.2016 (fecha de vencimiento) present su
declaracin
jurada del impuesto a la renta del ejercicio 2015, donde determin la renta e
impuesto a la
renta en la forma que se detalla:
Utilidad segn balance
Adiciones
Deducciones
Renta neta
Participacin de los trabajadores: 10%
Renta neta-imponible
Impuesto a la renta: 28%
Pagos a cuenta
Saldo a favor

450,000.00
150,460.00
-20,460.00
580,000.00
-58,000.00
522,000.00
146,160.00
-186,000.00
-39,840.00

Con fecha 20 de junio del 2016, el contribuyente present declaracin jurada

rectificatoria
en forma voluntaria, donde determina la renta e impuestos siguientes:

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Utilidad segn balance

Adiciones
Deducciones
Renta neta
Participacin de los trabajadores: 10%
Renta neta-imponible
Impuesto a la renta: 28%
Pagos a cuenta
Saldo a favor

450,000.00
658,465.00
-20,460.00
1,088,005.00
-108,801.00
979,204.00
274,177.12
-186,000.00
88,177.12

Determinar el monto de la deuda tributaria, compuesto por el impuesto

sobre la renta omitida
ms la sancin.

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