PROPEDUTICO DE

FUNDAMENTOS DE
FINANZAS
Mg. Claudia Salaverry Hernndez

Lima, Junio 2015

Sesin 3:
El Presupuesto Pblico
Definicin.
Procedencia de los recursos pblicos: fuentes de
financiamiento para los tres niveles de gobierno.
Aplicacin de los gastos en relacin con las fuentes de
financiamiento.
Importancia del presupuesto pblico en la rendicin de
cuentas por los recursos asignados control presupuestal.
Leyes anuales de presupuesto pblico.
Polticas Pblicas y Planificacin Estratgica

Sesin 3:
El Presupuesto Pblico
Definicin.
Procedencia de los recursos pblicos: fuentes de
financiamiento para los tres niveles de gobierno.
Aplicacin de los gastos en relacin con las fuentes de
financiamiento.
Importancia del presupuesto pblico en la rendicin de
cuentas por los recursos asignados control presupuestal.
Leyes anuales de presupuesto pblico.
Polticas Pblicas y Planificacin Estratgica

Qu es un Presupuesto?

Es un clculo y negociacin
anticipado de los ingresos y
egresos de una actividad
econmica.

Ejemplo: Presupuesto familiar

Qu necesitamos?

Presupuesto familiar:
Necesitamos:
1. Herramienta disponible en todo momento.
2. Registrar la informacin durante un mes.
3. Identificar los ingresos fijos y variables.
4. Identificar los gastos fijos y variables.
5. Gestionar el presupuesto (gasto < ingreso).

Definiciones bsicas de
Presupuesto Pblico

Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto Pblico
Artculo 8.- El Presupuesto
8.1 El Presupuesto constituye el instrumento de gestin
del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos
y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional
(POI). Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y
sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal,
por cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto Pblico
Artculo 9.- Contenido
El Presupuesto comprende:
a) Los gastos que, como mximo, pueden contraer las
Entidades durante el ao fiscal, en funcin a los crditos
presupuestarios aprobados y los ingresos que financian
dichas obligaciones.
b) Los objetivos y metas a alcanzar en el ao fiscal por cada
una de las Entidades con los crditos presupuestarios que
el respectivo presupuesto les aprueba.

Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

Es el conjunto de rganos, normas y procedimientos que
conducen el proceso presupuestario de todas las entidades
del Sector Pblico en todas sus fases; est integrado por la
Direccin General del Presupuesto Pblico, dependiente del
Viceministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a
travs de las oficinas o dependencias en las cuales se
conducen los procesos relacionados con el Sistema, a nivel de
todas las entidades y organismos del Sector Pblico que
administran fondos pblicos.

Conformacin del Sistema Nacional de Presupuesto

Direccin General de Presupuesto Pblico
(dependiente del Vice Ministerio de Hacienda)

Oficinas de Presupuesto de todas las entidades

pblicas

Es el ente rector del sistema

Es la ms alta autoridad tcnico-normativa en
materia presupuestaria
Principales funciones:
1. Programar, dirigir, coordinar, controlar y
evaluar la gestin del proceso
presupuestario
2. Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual
de Presupuesto
3. Emitir directivas y normas presupuestarias
complementarias
4. Regular la programacin del presupuesto
5. Promover el perfeccionamiento de la
tcnica presupuestaria
6. Emitir opinin en materia presupuestaria
de manera exclusiva y excluyente.

Es la dependencia responsable de conducir el

proceso presupuestario de la entidad
Est sujeta a las disposiciones que emita la
DGPP-MEF
Organiza, consolida, verifica y presenta la
informacin presupuestaria generada por la
entidad
Coordina y controla la informacin de
ejecucin de ingresos y gastos autorizados en
los presupuestos y sus modificaciones

Alcance del Sistema Nacional de Presupuesto

Gobierno Nacional
- Administracin Central
- Organismos representativos del Poder
Ejecutivo, Poder Legislativo, Poder
Judicial, universidades pblicas y
Organismos Constitucionalmente
Autnomos
- Organismos Reguladores
- Organismos Recaudadores
- Organismos Supervisores
- Fondos Especiales

Gobiernos Locales

Gobierno Regional

- Los Gobiernos Locales y

sus organismos pblicos
- Empresas de los
Gobiernos Locales

- Los Gobiernos Regionales y

sus organismos pblicos
- Empresas de los Gobiernos
Regionales

El sistema Nacional de Presupuesto

DGPP

PRINCIPALES
FUNCIONES

ORIENTACION Y
COORDINACION
Pliegos
Presupuestarios

Poderes del estado

Ministerios
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Instituciones Pblicas
Universidades

PRINCIPALES
FUNCIONES

Planear y dirigir la
formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto.

PLANEACION Y
SUPERVISION

Emitir opinin en materia

presupuestal.
Llevar adelante la ejecucin
del presupuesto autorizado
orientndolo al
cumplimiento de las metas
programadas en las
actividades y proyectos.
Coordinar con la DGPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.

Gestin

EJECUCION Y
EVALUACION

Efectividad
Eficiencia
tcnica

Resultado
Productos
Proceso
Insumos

Economa

Eficiencia
econmica

resultado por soles invertidos

Perspectiva del Asignador de Recursos

Presupuesto Focalizado en
Resultados (desde el ao 2007)
Basado en qu se aspira alcanzar
nfasis en el resultado e impacto
Mediano y largo plazo

Presupuesto Focalizado en
Productos
Basado en reglas de asignacin por
Productos. nfasis en la relacin
insumo x producto
Restriccin por producto
Mediano plazo

Presupuesto Tradicional

Costos

Basado en reglas de asignacin

de insumos
Restricciones por tipo de insumo
Corto plazo

Sesin 3:
El Presupuesto Pblico
Definicin.
Procedencia de los recursos pblicos: fuentes de
financiamiento para los tres niveles de gobierno.
Aplicacin de los gastos en relacin con las fuentes de
financiamiento.
Importancia del presupuesto pblico en la rendicin de
cuentas por los recursos asignados control presupuestal.
Leyes anuales de presupuesto pblico.
Polticas Pblicas y Planificacin Estratgica

Ejercicio en clase
1.
2.

Formen 7 grupos de 5 personas c/u.

Cada grupo debe elegir y exponer sobre una Fuente de
Financiamiento (incluir 3 ejemplos):
Grupo N

Fuente de Financiamiento

Rubro

1. Recursos Ordinarios

00. Recursos Ordinarios

2. Recursos Directamente
Recaudados

09. Recursos Directamente Recaudados

3. Recursos por Operaciones

Oficiales de Crdito

19. Recursos por Operaciones Oficiales de

Crdito

4. Donaciones y Transferencias 13. Donaciones y Transferencias

5. Recursos Determinados

04. Contribuciones a Fondos

5. Recursos Determinados

07. Fondo de Compensacin Municipal

5. Recursos Determinados

08. Impuestos Municipales

18. Canon y Sobrecanon, regalas, etc.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento

Fuente de Financiamiento
1. Recursos Ordinarios

Rubro
00. Recursos Ordinarios

Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y

otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones
de recaudacin y servicios bancarios; los cuales no estn vinculados a
ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programacin.
2. Recursos Directamente
Recaudados

09. Recursos Directamente Recaudados

Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y
administrados directamente por stas, entre los cuales se puede
mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y
Prestacin de Servicios, entre otros; as como aquellos ingresos que les
corresponde de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento

Fuente de Financiamiento
Rubro
3. Recursos por Operaciones
19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Oficiales de Crdito
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de
operaciones de crdito efectuadas por el Estado con Instituciones,
Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como las
asignaciones de Lneas de Crdito. Asimismo, considera los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado
internacional de capitales.
4. Donaciones y
13. Donaciones y Transferencias
Transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno
proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos,
Instituciones y Organismos Internacionales, as como de otras personas
naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se consideran las
transferencias provenientes de las Entidades Pblicas y Privadas sin exigencia
de contraprestacin alguna.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento

Fuente de Financiamiento
Rubro
5. Recursos Determinados 04. Contribuciones a Fondos
Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados
por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, as como los
aportes obligatorios realizados por los empleadores al rgimen de
prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las
transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales as como aquellas que por disposicin legal constituyen
fondos para Reservas Previsionales.
07. Fondo de Compensacin Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de
Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento

Fuente de Financiamiento
Rubro
5. Recursos Determinados 08. Impuestos Municipales
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no
origina una contraprestacin directa de la Municipalidad al contribuyente.
Dichos tributos son los Siguientes:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
h) Impuestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.

Clasificador de Fuentes de Financiamiento

Fuente de Financiamiento
Rubro
5. Recursos Determinados 18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios,
conforme a Ley, por la explotacin econmica de recursos naturales que se
extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de
regalas, los recursos por Participacin en Rentas de Aduanas provenientes de
las rentas recaudadas por las aduanas martimas, areas, postales, fluviales,
lacustres y terrestres, en el marco de la regulacin correspondiente, as como
las transferencias por eliminacin de exoneraciones tributarias.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos
fiscales anteriores.

Sesin 3:
El Presupuesto Pblico
Definicin.
Procedencia de los recursos pblicos: fuentes de
financiamiento para los tres niveles de gobierno.
Aplicacin de los gastos en relacin con las fuentes de
financiamiento.
Importancia del presupuesto pblico en la rendicin de
cuentas por los recursos asignados control presupuestal.
Leyes anuales de presupuesto pblico.
Polticas Pblicas y Planificacin Estratgica

La Cuenta General
de la Repblica
Es el instrumento de gestin pblica que contiene
informacin y anlisis de los resultados
presupuestarios,
financieros,
econmicos,
patrimoniales y de cumplimiento de metas e
indicadores de gestin financiera en la actuacin de
las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio
fiscal. La informacin que remite cada entidad pblica
constituye su rendicin de cuentas.

Objetivos:
Informar los resultados de la gestin pblica en los
aspectos presupuestarios, financieros, econmicos,
patrimoniales y de cumplimiento de metas.
Presentar el anlisis cuantitativo de la actuacin de
las entidades del sector pblico incluyendo los
indicadores de gestin financiera.
Proveer informacin para el planeamiento y la toma
de decisiones.
Facilitar el control y la fiscalizacin de la gestin
pblica.

Por qu es importante
presentar la informacin?
Obtener informacin sobre presupuesto por
resultados (PPR), presupuesto de inversin (PI) y
gasto social (GS).
Utilizar la informacin como insumo para
establecer mejoras.

Transparencia Fiscal

Sesin 3:
El Presupuesto Pblico
Definicin.
Procedencia de los recursos pblicos: fuentes de
financiamiento para los tres niveles de gobierno.
Aplicacin de los gastos en relacin con las fuentes de
financiamiento.
Importancia del presupuesto pblico en la rendicin de
cuentas por los recursos asignados control presupuestal.
Leyes anuales de presupuesto pblico.
Polticas Pblicas y Planificacin Estratgica

Plazos
Presentacin y Sustentacin
de Presupuestos

Cuadro de plazos Programacin y formulacin del Gobierno Nacional y

Gobierno Regional

Cuadro de plazos Programacin y formulacin de Gobierno Locales

Aprobacin de la propuesta del Ejecutivo

El presupuesto pblico se aprueba por el Congreso de la Repblica mediante
una Ley que contiene el lmite mximo de gasto a ejecutarse en el ao fiscal.
La aprobacin presupuestaria presenta 5 pasos:
a) El MEF-DGPP prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del
Sector.
b) El Consejo de Ministros remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al
Congreso.
c) El Congreso debate y aprueba.
d) Las entidades aprueban su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de
acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley.
e) La DGPP emite a los pliegos el reporte oficial de presupuesto con el
desagregado por ingresos y egresos.

Sesin 3:
El Presupuesto Pblico
Definicin.
Procedencia de los recursos pblicos: fuentes de
financiamiento para los tres niveles de gobierno.
Aplicacin de los gastos en relacin con las fuentes de
financiamiento.
Importancia del presupuesto pblico en la rendicin de
cuentas por los recursos asignados control presupuestal.
Leyes anuales de presupuesto pblico.
Polticas Pblicas y Planificacin Estratgica

Polticas Pblicas
Conjunto de objetivos, decisiones y
acciones que lleva a cabo un gobierno
para solucionar los problemas que en
un
momento
determinado
los
ciudadanos y el propio gobierno
consideran prioritarios
Tamayo Sez

Polticas Pblicas
El Estado
no puede
con todos los
problemas a la vez!
Pobreza
Extrema

Inseguridad
Ciudadana

Huelgas de mdicos

Centro Nacional de Planeamiento Estratgico

Es el ente rector del Sistema Nacional de Planeamiento

Estratgico en el Per.
El CEPLAN se crea en el 2008, y est adscrito a la PCM.
Emplea a expertos para liderar y articular el proceso de
planeamiento.
Utiliza la concertacin en la elaboracin de planes.
Incluye al poder poltico como conductor del proceso de
planeamiento.
De carcter vinculante para el sector pblico y orientador para el
sector privado.

El Plan Bicentenario: El Per hacia el 2021

Se ha elegido el ao 2021, bicentenario de la
Independencia, como horizonte temporal de
este primer Plan Estratgico de Desarrollo
Nacional. Es uno de los productos del CEPLAN.
Propone objetivos generales y especficos,
precisa indicadores para avanzar hacia las metas
fijadas y plantea programas estratgicos.
El plan de largo plazo no es un plan de accin
sino de orientacin por lo que presenta las
metas de fin de perodo como aspiraciones
nacionales a una mejor calidad de vida para
toda la ciudadana.

El Plan Bicentenario: El Per hacia el 2021

El Acuerdo
Nacional ha
aprobado 31
Polticas de
Estado,
las
que han sido
agrupadas en
cuatro ejes
temticos:

Lineamientos Estratgicos para el Desarrollo Nacional 2010-2021

Los principales problemas que debemos superar para lograr los
objetivos nacionales han sido agrupados en seis ejes estratgicos, los
cuales se basan en las 31 Polticas de Estado del Acuerdo Nacional:
1. Derechos fundamentales y dignidad de las personas
2. Igualdad de oportunidades y acceso a los servicios bsicos
3. Estado descentralizado al servicio de los ciudadanos y del
desarrollo
4. Economa competitiva con alto nivel de empleo y productividad
5. Desarrollo regional equilibrado e infraestructura adecuada
6. Recursos naturales y ambiente

Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico SINAPLAN

Es el conjunto articulado
e integrado de rganos,
subsistemas y relaciones
funcionales cuya finalidad
es coordinar y viabilizar el
proceso de planeamiento
estratgico nacional para
promover y orientar el
desarrollo armnico y
sostenido del pas.

Articulacin de planes en el SINAPLAN

Polticas Pblicas
Dnde Estamos?
Valores y creencias Nacionales
Intereses Nacionales (prioridades)
Evaluacin Estratgica (anlisis de intereses
nacionales con relacin al FODA)

Hacia dnde vamos?

Objetivos y Polticas Nacionales
Fines amplia enunciacin de tareas
deseadas por el Poder Ejecutivo

Cmo llegar?
Programas

Recursos

Maneras de lograr los objetivos y polticas

nacionales

Cmo medir la efectividad?

Medicin de capacidades y efectividad/progreso

Polticas Pblicas
ACCIONAR PBLICO
Planificacin Estratgica

Institucin Pblica
Operaciones

Recursos

Productos

Resultados

Impacto

Presupuesto Institucional
45

Coordinacin de Polticas Pblicas

Planificacin Regional
Planificacin Sectorial
Institucin Pblica
Operaciones

Recursos

Productos

Resultados

Impacto

Productos

Resultados

Impacto

Productos

Resultados

Impacto

Institucin Pblica
Operaciones

Recursos

Institucin Pblica
Operaciones

Recursos

Presupuestos Institucionales

Ejemplo: Poltica nacional de desarrollo e inclusin social

Esta poltica nacional no es ya ms una suma
de programas aislados. Esta es una estrategia
de superacin de la pobreza en un pas cuyos
estndares de inversin y de crecimiento
econmico no pueden seguir conviviendo con
condiciones extremas de precariedad y
vulnerabilidad.
La creacin del Ministerio de Desarrollo e
Inclusin Social -MIDIS (ao 2011) muestra la
voluntad poltica de profesionalizar la accin
del Estado en el logro de la inclusin social.
(orientar recursos hacia el logro de resultados).

La Coordinacin Pblica
Articulacin de la actividad ejecutada por dos o ms
agencias (instituciones) que buscan incrementar el
valor de su servicio pblico por medio del trabajo
conjunto (o combinado) en lugar de hacerlo por
separado.
Institucin

Institucin

Institucin

48

La Coordinacin Pblica: Ejemplo

Programa
Nacional de
Tambos

En el marco de los esfuerzos del gobierno central

por lograr que la inclusin social comprenda
tambin al Per Rural, el Ministerio de Vivienda,
Construccin y Saneamiento crea el Programa
Nacional de Tambos (PNT), trazndose como
objetivo mejorar la calidad de vida y contribuir al
progreso de las poblaciones rurales ms alejadas.

La Coordinacin Pblica: Ejemplo

Los Tambos constituyen una plataforma fsica apropiada equipada para
facilitar la intervencin de las instituciones y programas sectoriales del
gobierno en sus tres niveles: nacional, regional y local, para acercar de
manera efectiva los servicios del Estado a las poblaciones ms alejadas del
pas. Asimismo, el tambo se convierte en un centro de respuesta inmediata
inicial frente a emergencias y desastres.

La Coordinacin Pblica: Ejemplo

Programa
Nacional de
Tambos

Servicios:
Mejoramiento de vivienda rural.
Campaas integrales de salud.
Programas sociales multisectoriales, incluyendo
asistencia tcnica agropecuaria, microcrditos y otros.
Agua y saneamiento para la poblacin rural dispersa.
Prevencin de desastres.
Estacin meteorolgica.
Integracin con los mercados de productos y
desarrollo de clusters.
Generacin de informacin estratgica para polticas
de Estado.

La Planificacin
es la
Integracin
del
Plan y el Presupuesto

Planificacin: definiciones
Ejercicio de doble va para determinar condiciones
presentes y escenarios posibles y deseables para el
desarrollo.
Proceso que se sigue para identificar prioridades y
definir metas y estrategias necesarias para alcanzarlas
(nacional o sectorial).
Definicin del marco en el cual se desarrolla la gestin
pblica y se adelanta su control y evaluacin.
53

Planificacin: requisitos bsicos

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Compromiso y liderazgo de los niveles directivos.

Instancia responsable con capacidad tcnica y poltica.
Regularidad y continuidad en la aplicacin.
Institucionalizacin en procesos.
Desagregacin de objetivos estratgicos en metas medibles.
Generacin y uso adecuado de la informacin.
Articulacin con el ciclo presupuestario y toma de decisiones.
Concertacin y validacin de objetivos y metas.
Difusin de los resultados.
54

GRACIAS