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GLOSAS IMPUESTAS POR EL SERVICIO DE

RENTAS INTERNAS A LA COMPAA INDUSTRIAL


PESQUERA SANTA PRISCILA S.A.
El Acta de Determinacin Tributaria borrador RLSATR ODD05-0024, notificada el 22
de mayo de 2006 al contribuyente INDUSTRIAL PESQUERA SANTA PRISCILA S.A.,
la direccin Regional Litoral Sur del servicio de Rentas internas estableci las siguientes
glosas Ao 2001.
Sueldos y Salarios y Beneficios Sociales

$ 5114.353,98

Comprobantes de Ventas entregados a la


SubUnidad de Devoluciones de Impuestos

Importe de Impuesto a la Renta ao 2001

$ 1133.028,25

205.122,65

El Acta de Determinacin Tributaria borrador RLSATR ODD05-0028, notificada el 29


de mayo de 2006 al contribuyente INDUSTRIAL PESQUERA SANTA PRISCILA S.A.,
la direccin Regional Litoral Sur del servicio de Rentas internas estableci las siguientes
glosas Ao 2002:
Sueldos y Salarios y Beneficios Sociales

$ 5349.959,29

Comprobantes de Ventas que no cumplen


con el Reglamento de Facturacin

50177,34

Exceso en Gasto de Gestin

80081.02

Importe de Impuesto a la Renta ao 2002

$ 1189.716,16

En ambos trmites el contribuyente expone las siguientes observaciones:


Industrial Pesquera Santa Priscila S.A. indica que tena un contrato con la compaa
Asesora de Servicios Navales Asernaval S.A. para la provisin de personal.
Aducen que es ilegal que la Administracin Tributaria, les pretenda multar por faltas
cometidas por terceros contribuyentes, como son los proveedores de bienes y servicios.
La administracin tributaria solicito en agosto 30 de 2005, informacin al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, requiriendo certificacin de los pagos realizados por la
compaa Asernaval S.A. por concepto de aportes patronales al periodo fiscal de los aos

2001 y 2002.Y el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social manifiesta el 14 de septiembre


de 2005:
que no registra datos por la empresa antes mencionada es decir Asernaval S.A.
Sin embargo dentro del proceso de Auditora Tributaria, el Contribuyente present la
siguiente documentacin y argumentacin a fin de desvirtuar la glosa:
1. Contrato de provisin de servicios y colaboradores temporales entre Industrial
Pesquera Santa Priscila y Asernaval S.A.
2. Por el ao 2001 y 2002 facturas de tercerizacin de personal
3. Roles de pago de Asernaval Asientos contables en los que ese encuentran los
realizados a Asernaval
CONSULTA DEL CONTRIBUYENTE: debe considerarse como gasto deducible el pago
que ha efectuado la compaa Industrial Pesquera Santa Priscila S.A a la compaa
Asernaval S.A. por concepto de comisin y rembolso de pagos hecho a trabajadores.?
El Director dio repuesta, considerando que existi una relacin econmica entre los
interesados para obtener , mantener y mejorar los ingresos pueden ser considerados como
gastos deducibles siempre y cuando cumplan con los presupuestos anteriormente citados.
El 6 de julio de 2006 el Director General del Servicio de Rentas Internas, le indica al
Director Regional Litoral Sur que luego de tratar el tema tantas veces sealado con la
Direccin Nacional Jurdica, declara sin efecto el oficio 190, lo que da lugar a que se
proceda de acuerdo a lo estipulado en dicho memorando , esto es a NO GLOSAR..
El 20 de diciembre de 2010 la Jefe de la Unidad Jurdica de la Direccin Regional,
reapertura el caso.
Es por eso que mediante un nuevo memorando solicita al Director regional del Litoral Sur
de esa poca informe al respecto de:
Los argumentos de hecho y derecho que soporten lo sealado dentro del proceso de
auditoria realizado al Contribuyente. Este a su vez solicito al custodio de ese archivo y le
inform que la documentacin solicitada no existe en las Actas de Determinacin del
impuesto a la renta ao 2001 y 2002.
DIFERENCIA EN LA CONCILICIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA
RENTA AO 2002 DEL ACTA DE DETERMINACIN RLSATR ODD05-0028
El SRI, revisando el Acta de Determinacin RLSATR ODD05-0028, comprob que la
conciliacin tributaria refleja un error aritmtico determinndose el valor de 10000,00.La
funcionaria responsable indica que en ese entonces tuvo un problema en su disco duro y
que como no contena sumilla, era imposible identificar el archivo original debido a que
fue imposible recuperar la informacin.
Esto demuestra la falta de cumplimiento de control interno que maneja el Sri.