1. ¿Qué es un presupuesto?

Es una planificación expresada en términos cuantitativos de los ingresos y gastos de la

empresa a futuro.

2. ¿Qué clases de presupuesto hay?

a. P.de gastos de comercialización.
b. P.de gastos de administración y otros
c. P. de inversión de capital
d. P. de caja
e. P. del plan de ganancias
f. P. de ventas

3. De acuerdo a la empresa que han conformado por equipos de trabajo; enuncien

los objetivos del presupuesto de ventas a corto, mediano y largo plazo, teniendo
en cuenta que deben referirse a la planeación, coordinación y control. Deben
tener en cuenta que los objetivos engloban:

Objetivos:

a. Determinación de los productos a ser vendidos.

 A corto plazo:
- Posicionar nuestro producto en el mercado, teniendo en cuenta que nuestro
precio de lanzamiento será de un 20% menos que el de la marca líder.

 A mediano plazo:
- Incrementar el promedio de ventas en un 2% con respecto a las ventas
establecidas inicialmente.

 A largo plazo:
- Lograr posicionar Arequifruit en el mercado, con un índice de ventas igual al
de la competencia.

b. Determinación de los métodos a utilizar.

 A corto plazo:
- Dar a conocer Arequifruit en el mercadeo por medio del impulso
personalizado en los puntos de venta.
  A mediano plazo:
- Incrementar la cobertura de venta de nuestro producto llevándolo a otros
almacenes de cadena.

 A largo plazo:
- Implementar una publicidad comunicativa a través de material POP que le
permita a nuestros clientes identificar y dar preferencia a Arequifruit.

c. Determinación de los precios.

 A corto plazo:
- Fijar el precio del arequipe con un margen del 15% del valor del costo de
producción.

 A mediano plazo:
- Incrementar el precio de nuestro producto en un 4%, a los 6 meses de estar
en el mercado.

 A largo plazo:
- Igualar el precio de Arequifruit al de la marca maestra
(de Antaño).

d. Determinación de los volúmenes de ventas.

 A corto plazo:
- Establecer la cantidad de unidades producidas para la venta mensual,
teniendo en cuenta los resultados analizadas en el estudio de mercado.

 A mediano plazo:
- Aumentar el volumen de venta, en 360 unidades en la referencia de 75g y
270 en la referencia 250g

 A largo plazo:
-

4. Elaboren el presupuesto mensual de ventas de su empresa durante el periodo

junio 2010-mayo 2011. Expliquen la forma como lo hicieron.
 PRESUPUESTO DE VENTAS JUNIO 2010 -MAYO 2011

AREQUIFRUIT 75 GR AREQUIFRUIT 250 GR

FECHA UNIDADES VALOR TOTAL UNIDADES VALOR TOTAL
Jun-10 2.400 1.186 2.846.400 1.800 3.351 6.031.800
Jul-10 3.000 1.186 3.558.000 2.250 3.351 7.539.750
Ago-10 3.600 1.186 4.269.600 2.700 3.351 9.047.700
Sep-10 4.200 1.186 4.981.200 3.150 3.351 10.555.650
Oct-10 4.800 1.186 5.692.800 3.600 3.351 12.063.600
Nov-10 5.400 1.186 6.404.400 4.050 3.351 13.571.550
Dic-10 6.000 1.186 7.116.000 4.500 3.351 15.079.500
Ene-11 6.000 1.233 7.398.000 4.500 3.485 15.682.500
Feb-11 6.600 1.233 8.137.800 5.100 3.485 17.773.500
Mar-11 6.600 1.233 8.137.800 5.100 3.485 17.773.500
Abr-11 6.000 1.233 7.398.000 4.500 3.485 15.682.500
May-11 6.900 1.233 8.507.700 5.400 3.485 18.819.000
GRAN TOTAL 61.500   $ 74.447.700 46.650   $ 159.620.550

5. Determinen cuales serán los mecanismos de control para que se cumpla el

presupuesto estimado dentro del periodo respectivo.

- Elaboraremos un inventario inicial y uno final cada mes, el cual nos permitirá
verificar si se están cumpliendo las metas establecidas en el presupuesto.
- Vigilaremos el manejo de los ingresos y gastos de la empresa, a través de
auditorías trimestrales al departamento de contabilidad.
- Tener en cuenta las existencias de inventario del producto terminado.
- Hacer seguimiento al cumplimiento de la cuota de ventas semanalmente
(informes por escrito)
- Hacer seguimiento al planeo de producción para el cumplimiento del
pronóstico de ventas (solicitar información en producción)

6. En cuanto al presupuesto de producción, enuncie los objetivos a corto, mediano y

largo plazo acordes a los de ventas.

 Objetivo a corto plazo:

- Producir las unidades que se requieren para cubrir las necesidades del
mercado de los arequipes, teniendo en cuenta el inventario inicial de ventas.
  Objetivo a mediano plazo:
- Dar prioridad en el proceso de producción a los sabores y tamaños de
Arequifruit, que tengan una mayor rotación.

 Objetivo a largo plazo:

- Abrir nuevos mercados con distribuidoras de dulces y tiendas de barrio, lo cual
nos va a permitir crecer en un 20% en la producción de Arequifruit.

7. De acuerdo al presupuesto de ventas elaborado, deben realizar el presupuesto de

producción de la empresa que ustedes han creado.

PRESUPUESTO VENTAS 108.150

INVENTARIO INICIAL 3.000
ROTACION ESTANDAR 12
INVENTARIO BASE 9.013
   
PRESUPUESTO DE VENTAS 108.150
Mas: inventario base 9.013
Total 117.163
Menos: inventario inicial 3.000
Total presupuesto de producción 114.163
Producción promedio 9.514

PRESUPUESTO DE PRODUCCION JUNIO 2010- MAYO 2011

INVENTARIO PRODUCCION PRESUPUEST INVENTARIO
FECHA INICIAL REQUERIDA O DE VENTAS FINAL
Jun-10 3.000 9.514 4.200 8.314
Jul-10 8.314 9.514 5.250 12.577
8. Ago-10 12.577 9.514 6.300 15.791 ¿Cuáles
Sep-10 15.791 9.514 7.350 17.954 son los
Oct-10 17.954 9.514 8.400 19.068 factores
Nov-10 19.068 9.514 9.450 19.131 que
Dic-10 19.131 9.514 10.500 18.145 integran
Ene-11 18.145 9.514 10.500 17.158
el
Feb-11 17.158 9.514 11.700 14.972
Mar-11 14.972 9.514 11.700 12.785
Abr-11 12.785 9.514 10.500 11.799
May-11 11.799 9.514 12.300 9.012
GRAN TOTAL 170.694 114.163 108.150 176.706
desarrollo de los presupuestos?
 a) Magnitud de la empresa y posicionamiento en el mercado
b) Canales de distribución
c) Capacidad financiera
d) Capacidad de mercadeo
e) Índice de actividad industrial

9. ¿Qué entiende por análisis de la gestión?

Seguimiento y control al cumplimiento de los objetivos establecidos dentro de los

presupuestos.

10. Realicen el análisis de Gestión a los presupuestos de Ventas y Producción de su

empresa.

 Análisis de gestión del presupuesto de ventas.

Vamos a verificar y controlar las variaciones y desviaciones de los
objetivos establecidos, para hacer las comparaciones y las correcciones
que consideremos necesarias.

 Para el primer trimestre (Julio-Agosto) se tenia presupuestada una venta de

15.750 UN de arequipe, la cuota de ventas para los dos primeros meses se
cumplió, pero para el mes de agosto solo se vendieron 5000 UN quedando
pendientes 1300 UN, las cuales se sumaran a la cuota de ventas programada
para el mes de septiembre, el total de ventas en unidades seria 8650.

 Análisis de gestión del presupuesto de producción.

Haremos la recolección de información necesaria acerca de los
procedimientos que se llevan a cabo en el proceso de producción.

 Para el mes de junio se había programado una producción de 9264 UN, se

presentaron inconvenientes en la entrega de los insumos por parte de nuestro
proveedor principal, como solución inmediata se realizo la compra de la
materia prima a un proveedor temporal, situación que causo un incremento en
los costos.
 11. Elabore el cuadro de gastos de ventas de su empresa (Resumen de análisis de
desviaciones).

GASTOS DE VENTAS

RESUMEN ANALISIS DE DESVIACIONES

DETALLE ACTUAL PRESUPUESTO VARIACIONES PORCENTAJE

$ %
1.400.00
Sueldos de ventas 0 1.100.000 -300.000 -21,43
Comisión sobre las ventas (5%) 887.820 532.692 -355.128 -40,00
1.200.00
Publicidad (material POP) 0 1.000.000 -200.000 -16,67
1.000.00
Exhibición punta de góndola 0 1.500.000 500.000 50,00
1.775.64
Promociones 0 887.820 -887.820 -50,00
Valor fletes de transporte de M/cia 800.000 1.000.000 200.000 25,00
Teléfono 200.000 250.000 50.000 25,00
Útiles y Papelería 100.000 125.000 25.000 25,00

12. Grafique la comparación de los gastos reales Vs. El Presupuesto.

COMPARATIVO GASTOS VS PRESUPUESTO

3.000.000

2.500.000

2.000.000
PRESUPUESTO
1.500.000
GASTO REAL
1.000.000

500.000

0
Publicidad

Telefono
Sueldos de

Promociones
(material
ventas
13. Especifique cuales son los Gastos de Ventas de su empresa.

DETALLE GASTO REAL

Sueldos de ventas 1.400.000

Comisión sobre las ventas (5%) 887.820
Publicidad (material POP) 1.200.000
Exhibición punta de góndola 1.000.000
Promociones 1.775.640
Valor fletes de transporte de M/cia 800.000
Teléfono 200.000
Útiles y Papelería 100.000