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Contabilidade geral
rea que regista os factos patrimoniais.
Principas documentos contabilsticos: Balano e Demonstrao dos Resultados.
Balano
Regista a situao patrimonial (constituio da empresa; activos ordenados por
grau de liquidez, ou seja facilidade em converter um ativo em dinheiro sem perda de
valor; passivos ordenados por grau de exigibilidade, isto rapidez com que so devidos
os pagamentos; capitais por ordem de permanncia/exigibilidade).
Identidade fundamental do balano:
ATIVO (o que temos) = PASSIVO (como financiado) + CAPITAIS PRPRIOS
Os ATIVOS, dependendo do perodo necessrio para os converter em dinheiro,
dividem-se em:
- Provises
- Gastos e perdas financeiras encargos com juros a pagar por emprstimos
contrados,...;
Principais contas de rendimentos:
- Vendas e servios prestados;
- Trabalhos para a prpria empresa
- Subsdios explorao (concedidos geralmente pelo estado)
- Rendimentos e ganhos financeiros (juros de aplicaes financeiras ou de
emprstimos concedidos pela empresa; descontos de pronto pagamento...).
Anlise Financeira
Anlise do balano
- Estrutura (peso relativo das contas)
- Fundo de maneio (FM) = Ativo corrente Passivo corrente = Capitais
permanentes* - Ativo no corrente
*Capitais permanentes = capitais prprios + passivo no corrente
Racios Financeiros
A anlise dos racios financeiros permite retirar algumas concluses acerca da
eficincia da gesto da empresa, sendo indicadores do desempenho financeiro desta.
Importa comparar com mediana do sector de actividade, ou com a melhor/maior
empresa de referncia/benchmark.
Exemplos de racios financeiros:
Activo corrente
Passivo corrente
Disponibilidade
Passivo corrente
- Rotao de clientes:
Vendas e servios prestados
Clientes
x 365
Passivo
Capital prprio
Capital prprio
Passivo
- Rendibilidade do ativo:
Resultado lquido
Ativo
Dimenso da empresa
Categoria
N trabalhadores
Mdia
<250
Pequena
<50
Micro
<10
Volume de
negcios
<50 milhes de
euros
<10 milhes de
euros
<2 milhes de
euros
Balano
<43 milhes de
euros
<10 milhes de
euros
<2 milhes de
euros
Contabilidade Interna
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Gesto Financeira